Блокировка счета индивидуального приедпринимателя налоговой

Содержание

Заблокирован расчетный счет: что делать?

Блокировка счета индивидуального приедпринимателя налоговой

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет в трех случаях:

  • когда не исполняется требование об уплате налога, выставленного налоговой инспекцией;
  • когда несвоевременно была представлена декларация;
  • когда не была отправлена электронная квитанция о приеме требований или уведомлений от налоговой инспекции.

Рассмотрим каждый случай подробнее.

Блокировка расчетного счета организации или ИП по причине неисполнения требований об уплате налога

При невыполнении требований об уплате налогов (п.2 ст.76 НК РФ) инспекция имеет право заблокировать расчетный счет в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании. Причем налоговая блокирует все счета, которые есть у организации или ИП, из-за чего у них  могут возникнуть некоторые проблемы.

Допустим, у компании имеется несколько счетов, на каждом из которых есть денежные средства в размере 10 000 руб. Сумма требования составляет 7 000 руб., но инспекция блокирует все счета на эту сумму.

Получается, что у организации или ИП есть возможность воспользоваться по каждому счету суммой, которая превышает сумму блокировки, то есть с каждого счета  снять 3 000 руб. Таким образом, происходит перекос: сумма требований — 7 000 руб., а у организации фактически заблокировали 21 000 руб.

В этом случае налогоплательщик может быстро разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой.

Почему имеет смысл обращаться с таким заявлением? Потому что даже если налогоплательщик смог произвести платеж в текущий момент, это не означает, что налоговая инспекция в этот же день разблокирует  расчетный счет.

Следует иметь в виду, что процесс поступления платежей достаточно длительный, так как переводы идут через казначейство, и платежи в ИФНС могут поступать в течение трех рабочих дней. Таким образом, налоговая инспекция увидит этот платеж через 2-3 дня.

А если деньги нужны прямо сегодня, то можно обратиться в ИФНС и попросить разблокировать хотя бы оставшиеся счета в текущий день.

Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления декларации

Если вы вовремя не сдали декларацию, налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (п.3 ст.76 НК РФ). Такое действие ИФНС касается только случая с декларацией, непредставление каких-либо других отчетов не может привести к блокировке расчетного счета.

Арест расчетного счета производится полностью на всю сумму. Стоит также подчеркнуть, что блокировка счета не означает невозможность совершения налогоплательщиками каких-либо платежей. Он может совершать уплату налогов и платежи, очередность которых выше очередности налоговых платежей.   

Надежный бухгалтерский аутсорсинг. Восстановление бухучета, аудит, бухучет, кадровый учет и др.

Рассчитать стоимость

Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов

С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение от налоговой инспекции документов, высылаемых в ходе контроля (п.5.1 ст.23 НК РФ). Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через телекоммуникационные каналы связи в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Квитанция направляется при получении от ИФНС следующих документов: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган.

Решение о блокировке расчетного счета в случае нарушения требования  выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней для направления квитанции.

Что делать при блокировке расчетного счета

Схема действий включает всего два шага, при этом нужно действовать оперативно, чтобы разблокировать счет как можно быстрее.  

1. Выяснение причины ареста расчетного счета

Самый простой способ — уточнить в отделении своего банка номер и дату решения налоговой инспекции. Затем необходимо связаться с налоговой инспекцией, отделом камеральных проверок, назвать специалисту номер и дату решения, чтобы он сообщил причину блокировки счета. Это необходимо в том случае, если решение о блокировке не дошло к вам по почте или по специализированным каналам связи.

2. Устранение причины блокировки

Если вы не исполнили требование налоговой инспекции по уплате налога, то нужно уплатить налог. Существует практика представления налоговой инспекции копии платежного поручения с отметкой банка или отправки этой копии по специализированным каналам связи. После получения денежных средств налогового платежа налоговая инспекция в течение суток разблокирует счет.  

С ситуации с представлением декларации действует такая же схема: для разблокировки счета нужно представить декларацию, самый удобный способ для этого — специализированные операторы Экстерн или Бухгалтерия. В течение суток расчетный счет будет разблокирован.

Чтобы разблокировать счет в ситуации, когда в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов, нужно передать квитанцию в инспекцию и представить истребованные документы.

Раньше разблокировка занимала более длительное время, потому что решение налоговой инспекции в банк доставлялось курьерами. Сейчас это происходит быстрее — по специализированным каналам связи, и во взаимоотношениях между налоговой инспекцией и банком налогоплательщику принимать участие не нужно.

– Налогоплательщик произвел налоговую оплату, а счет все равно заблокировали

Это происходит из-за разрыва между моментом платежа и поступлением средств в налоговую инспекцию, на что уходит до трех дней. В этом случае не нужно паниковать.

Надо просто связаться с налоговой инспекцией и представить доказательства уплаты налога, например, оригинал платежного поручения с отметкой банка.

Многие налоговые идут в этом случае навстречу налогоплательщику и оперативно отменяют решение о блокировке.

– У налогоплательщика нет долгов перед инспекцией, а счет заблокировали

Плательщик совершил платеж, а ему на следующий день приходит уведомление о блокировке счета — такая ситуация опять же объясняется разрывом платежей и не означает, что деньги до налоговой не дошли. В этом случае нужно связаться с налоговой инспекцией, сверить платежи, чтобы она быстро разблокировала счет.   

– У организации арестовали расчетный счет, и налогоплательщик хочет открыть еще один счет, чтобы продолжать вести деятельность

Раньше, когда у организации блокировали счет, налогоплательщик мог оперативно открыть еще один счет и пускать платежи через него.

С 2014 года ситуация изменилась: если у организации или ИП есть заблокированные счета, то банки новые счета им не открывают. Об этом необходимо помнить тем налогоплательщикам, которые сознательно идут на неуплату налога по требованию.

Теперь при блокировке расчетного счета пустить денежные потоки через вновь открытые счета уже не получится.

Павел Тимохин, эксперт компании Фингуру

Источник: https://kontur.ru/articles/1932

Заблокировали счет ИП: что делать?

Блокировка счета индивидуального приедпринимателя налоговой

Некоторые предприниматели сталкиваются в своей деятельности с блокировкой счёта. И нередко она происходит на основании ФЗ 115. Только не все бизнесмены знают, что является причинами такого действия со стороны банка.

В данном правовом акте говорится о легализации средств, которые были получены незаконно. И если хотя бы раз счёт юридического лица был «заморожен» по подозрению в таких махинациях, то он заносится в чёрный список всех банков.

В этой публикации расскажем о том, что делать, если заблокировали счет ИП и к каким последствиям это может привести.

По закону банк отвечает за контроль операций клиентов — этим занимается служба финмониторинга банка. Финмониторинг следит за поступлениями и переводами клиента и принимает меры, если видит подозрительные операции. Если операция вызвала подозрение, банк решает: блокировать расчетный счет сразу или связаться с клиентом и попробовать выяснить обстоятельства.

Банк может заблокировать счет по запросу от налоговой или судебному решению. Если предприниматель не платит налоги или должен денег по суду, налоговая или приставы отправляют банку предписание о блокировке счета. В этом случае банк блокирует расчетный счет сразу.

Блокировка счета по 115 ФЗ

В один прекрасный день бизнесмен может обнаружить, что его счёт заблокирован. Что делать в этом случае, можно ли получить свои деньги и как вести расчёты с контрагентами?

Причины для заморозки счёта — это сомнительные операции, которые проводятся по вашему счёту. К примеру, на счёт вносилась крупная сумма небольшими платежами в течение длительного времени или, наоборот, вы постоянно снимаете большие лимиты. Банкам такие операции не нравятся и часто являются основаниями блокировки.

По 115 ФЗ, кредитная организация вправе заморозить любой счёт, если у неё будут подозрения, что вы занимаетесь отмыванием денег, то есть пытаетесь провести операции, которые делают незаконно полученные средства легальными.

Из закона следует, что проводится блокировка по инициативе банка. В любом из них есть служба финансового мониторинга, которая пристально следит за операциями по счетам всех клиентов. Чаще всего под заморозку счёта попадают ИП и малый бизнес. Именно их деятельность подразумевает частое снятие, внесение налички, что и вызывает подозрения банков.

Правда, в кредитных организациях работают тоже люди, которые могут ошибаться. И нередко счета блокируют без оснований на то. К примеру, вы законопослушный гражданин, ведущий «правильный» бизнес и никоим образом не связаны с преступными блокировками. В таком случае поможет претензия на незаконную блокировку банком вашего счёта.

Однако, последствия заморозки даже при составлении подобного документа будут неутешительными. Вам придётся доказать, что операции по счёту носят законный характер.

Для этого потребуется предоставить все бумаги, подтверждающие этот факт. В них должны отразиться все суммы, которые проходили по вашему счёту до блокировки.

Лишь после тщательного изучения предоставленных документов банки принимают решение о разморозке счёта клиента.

Причины блокировки по 115 ФЗ

Давайте более подробно остановимся на причинах блокировки счёта. Законодательство даёт такое право банкам при наличии следующих поводов:

  • если один из контрагентов является террористом (их база находится в любом банке. И даже, если вы не знали, с кем имели дело, то блокировки точно не избежать);
  • при проведении операций на сумму свыше 600 000 рублей (именно такой предел вызывает подозрения у Росфинмониторинга. Неважно, снимаете вы деньги, вносите или кому-то переводите);
  • стороны сделки проводят операции по поручению лиц, находящихся в розыске;
  • у банка появились подозрения, что документы, переданные вами для подтверждения законности проводимой по счёту операции, являются настоящими;
  • ФНС заинтересовалась вашим счётом и передала поручение банку заморозить счёт (налоговая также отслеживает операции по счетам банковских клиентов);
  • если большое число денежных переводов осуществляется от организации в пользу физических лиц.

Платежи в налоговую меньше 0,5% от оборота

Банк не проверяет, как вы начисляете налоги. Он ориентируется на рекомендации ЦБ, в которых говорится, что подозрительные клиенты перечисляют в налоговую меньше 0,5% от оборота.

Банк анализирует платежи за несколько месяцев и однажды блокирует расчетный счет ИП без объяснения причин. Конечно, потом предприниматель начнет разбираться, принесет в отдел финмониторинга квитанции на уплату налогов, покажет зарплатные ведомости менеджеров и докажет, что ничего не нарушал. Но потерянное время и убытки ему никто не компенсирует. Максимум — извинятся за неудобства.

С расчетного счета часто снимают наличные

ИП получают деньги на расчетный счет, а все расходы оплачивают наличными или с личной карты. Так может быть удобнее, потому что с личной карты можно переводить деньги даже ночью и в выходной, а с расчетного счета в Большом  и Солидном  банке — только в рабочее время.

А еще это дешевле: за платежи с расчетного счета такой банк берет комиссию, а за перевод с личной карты — не берет.У ИП может вообще не быть расходов или их очень мало. А некоторые ИП не обязаны вести учет расходов и могут тратить все деньги на себя — например, если работают на упрощенке 6%.

Но многие банки не хотят в это вникать.

Неточно описано назначение платежей

Даже если ИП сам отправляет платежку через личный кабинет, банк все равно следит — куда и за что уходят деньги с расчетного счета. Если назначение платежа вызывает подозрения, счет могут заблокировать.

Деятельность не соответствует ОКВЭД

Иногда предприниматель указывает в документах один вид деятельности, а на самом деле занимается чем-то другим. В этом нет злого умысла: рынок диктует свое. Но некоторые банки не вникают в бизнес клиента и блокируют счета.

Контрагенты вызывают подозрения

Банки проверяют не только своих клиентов. По закону нужно следить, от кого поступают деньги и кому они переводятся. Если честному предпринимателю поступают деньги от фирмы из “черного списка”, ему могут заблокировать счет.

Проблемы с отчетностью и налогами

Банк заблокирует расчетный счет по требованию налоговой, если вовремя не сдать отчетность, не заплатить налоги или не предоставить документы по запросу. Иногда это происходит из-за случайной ошибки бухгалтера.

Ошибиться может и налоговая — там тоже работают живые люди. Хорошо, если банк сразу предупреждает клиентов о таких блокировках и помогает решать проблемы.

Еще лучше, если банк предотвращает такие ситуации: напоминает о сроках отправки отчетности, правильно считает налоги и сам заполняет реквизиты в платежках.

Заранее узнать о блокировке счета невозможно, налоговая и банк не станут предупреждать. Вроде как предприниматели сами знают о сроках оплаты и отчетности и должны успевать. Поэтому может случиться так, что вы покупаете ящик шампанского для корпоратива с корпоративной карты, а на кассе оплата не проходит, потому что счет заблокирован.

Если о блокировке никак не узнать заранее, то получится хотя бы узнать о ней как можно скорее. Так не придется отказываться на кассе от шампанского. Есть несколько способов.

Через банк. Проблема в том, что банк не обязан писать клиенту о блокировке счета, по закону достаточно самой блокировки. Поэтому банк может молча заблокировать счет и подождать, пока клиент ее заметит.

Есть банки, которые пишут о блокировке. Например, Модульбанк присылает клиенту смс, сообщение в личный кабинет и письмо. Клиент узнает о блокировке через минуту после самой блокировки и сможет быстро всё исправить.

Узнайте у вашего банка, как он сообщает о блокировке, чтобы не пропустить сообщение.

Самим. Чтобы самим узнать о блокировке, подойдет сервис налоговой. Заходите на сайт, выбираете пункт о приостановлениях, вводите данные, и налоговая показывает — есть блокировка или нет:

Если налоговая заблокировала счет, появится сообщение о приостановлении.

У сервиса есть недостаток. Подписаться на обновления сервиса нельзя, поэтому придется проверять блокировку вручную и по каждому банку, где у вас открыт счет.

Если ваш банк не присылает сообщения о блокировке, заходите на сервис каждый день. Это занимает минуту или пять, зато блокировка не застанет вас внезапно.

По письмам налоговой. Блокировка не должна быть неожиданностью: налоговая сначала присылает письма и уведомления, а уже потом блокирует счет.

Поэтому обращайте внимание на письма от налоговой. Если придет требование оплатить налоги, штрафы или пени, у вас несколько дней на погашение долга, а потом налоговая заблокирует счет. Требование выглядит так:

Спрогнозировать блокировку из-за отчетов и запросов не получится. Единственный способ — помнить сроки сдачи отчетности.

Если живете не по адресу регистрации ИП, попросите родных сообщать вам о письмах. Налоговая присылает требования оплатить налоги на адрес, где зарегистрирована компания или ИП. Если вы регистрировались как ИП в Сочи, а живете в Москве, убедитесь, что ваши родные получат письма и сообщат о них.

Выяснение причины ареста расчетного счета

Самый простой способ — уточнить в отделении своего банка номер и дату решения налоговой инспекции. Затем необходимо связаться с налоговой инспекцией, отделом камеральных проверок, назвать специалисту номер и дату решения, чтобы он сообщил причину блокировки счета. Это необходимо в том случае, если решение о блокировке не дошло к вам по почте или по специализированным каналам связи.

Устранение причины блокировки

Если вы не исполнили требование налоговой инспекции по уплате налога, то нужно уплатить налог. Существует практика представления налоговой инспекции копии платежного поручения с отметкой банка или отправки этой копии по специализированным каналам связи. После получения денежных средств налогового платежа налоговая инспекция в течение суток разблокирует счет.

С ситуации с представлением декларации действует такая же схема: для разблокировки счета нужно представить декларацию, самый удобный способ для этого — специализированные операторы Экстерн или Бухгалтерия. В течение суток расчетный счет будет разблокирован.

Чтобы разблокировать счет в ситуации, когда в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов, нужно передать квитанцию в инспекцию и представить истребованные документы.

Раньше разблокировка занимала более длительное время, потому что решение налоговой инспекции в банк доставлялось курьерами. Сейчас это происходит быстрее — по специализированным каналам связи, и во взаимоотношениях между налоговой инспекцией и банком налогоплательщику принимать участие не нужно.

Как избежать блокировки расчетного счета:

  • Платите налоги с расчетного счета и следите, чтобы их было не менее 0,9 % от оборота.
  • Снимайте наличные как можно реже.
  • Указывайте подробное назначение платежа. Если оплачиваете услугу по договору, укажите его номер и дату. Если переводите деньги на личную карту, пишите: «перечисление личных средств».
  • Работайте по ОКВЭД. Если сфера бизнеса изменилась или расширилась, поменяйте коды ОКВЭД или добавьте новые.
  • Проверяйте контрагентов — запрашивайте информацию в банке, налоговой или таких сервисах, как «Спарк» и «Моёдело.Бюро».
  • Не игнорируйте звонки из банка — помните, что банку не выгодно блокировать счета, и сотрудники банка хотят вам помочь.

Что делать, если не удается разблокировать счет?

Источник: https://sposob-zarabotat.ru/zablokirovali-schet-ip-chto-delat/

Блокировка расчётного счёта налоговой инспекцией

Блокировка счета индивидуального приедпринимателя налоговой

Расчётный счёт – необходимый инструмент для любого современного бизнеса. Через р/с проходят не только безналичные расчёты, но и другие способы оплаты, например, картой или электронными деньгами. Блокировка расчётного счёта налоговой инспекцией – это запрет пользоваться средствами организации или ИП. В каких случаях она возможна и как избежать такой неприятной ситуации?

За что ИФНС блокирует расчётный счёт

Начнём с того, что надо отличать блокировки по № 115-ФЗ от приостановки расходных операций по решению ИФНС. В первом случае банки полностью отказывают в обслуживании клиенту, если в отношении него есть подозрения в получении нелегальных доходов. Не всегда такие отказы имеют под собой реальные основания, кроме того, банки не обязаны сообщать конкретную причину блокировки.

Тем не менее, многие крупные банки относятся к малому бизнесу лояльно. Рекомендуем нашим пользователям изучить предложения Сбербанка, Альфа-банка и Точки. Эти кредитные учреждения смогли найти правильный баланс между интересами бизнеса и собственными.

Если вы сомневаетесь, где открыть расчётный счёт, воспользуйтесь бесплатной консультацией по предложениям банков.

Блокировка расчётного счёта налоговой инспекцией происходит по основаниям, перечисленным в статье 76 НК РФ.

  1. Задолженность по налогам, взносам, сборам, штрафам или пени.
  2. Непредставление в установленный срок налоговой декларации или расчёта по страховым взносам.
  3. Неисполнение обязанности по приёму документов от ИФНС, направленных по ТКС через оператора электронного документооборота.
  4. Невыполнение требований налогового органа о предоставлении пояснений.

Ещё одно основание блокировки операций по расчётному счёту указано в статье 101 НК РФ – в качестве обеспечительной меры при привлечении к ответственности за налоговое правонарушение.

Таким образом, чтобы не иметь проблем с блокировкой, надо вовремя выполнять обязанности налогоплательщика: перечислять платежи в бюджет, сдавать отчётность, отвечать на требования инспекции по предоставлению пояснений.

Как происходит блокировка расчётного счёта

Детально ознакомиться с процедурой приостановления операций по счетам, с указанием статей НК РФ, можно на сайте налоговой службы. А здесь мы приведём основные сведения.

Если у организации или предпринимателя образовалась задолженность перед бюджетом, то сначала ИФНС обязана выставить соответствующее требование. На оплату недоимки есть восемь рабочих дней с даты получения письма.

Проблема в том, что корреспонденция от налоговой считается доставленной на шестой день после отправки, доказательства её получения не требуется.

Налогоплательщик может даже не узнать, что у него образовался долг перед бюджетом.

Ещё хуже, если причиной блокировки стала несданная декларация. В письме от 28.07.16 № АС-3-15/3463@ ФНС указала, что налоговое законодательство не обязывает предупреждать организацию или ИП о необходимости отчитаться. Установленные сроки отчетности доступны всем, и соблюдать их надо без напоминаний.

Если требование об уплате не выполнено или декларация не поступила вовремя, инспекция выносит решение о блокировке и передаёт его в банк. Решение ИФНС должно быть исполнено незамедлительно, поэтому банк сообщает клиенту уже о состоявшейся блокировке, а не об её возможности.

Копия решения о приостановлении операций по счетам должна быть направлена налогоплательщику не позднее следующего дня. То есть заранее узнать о блокировке нельзя, возможно, что первым сообщит об этом сам банк, а сообщение от ИФНС придёт позже, причём, под расписку.

Можно ли считать приостановление операций по счетам незаконным, если копия решения от налоговой так и не пришла? Есть несколько судебных решений, в которых суды становились на сторону налогоплательщиков, но имеется и противоположная практика.

Проверка расчётного счёта на блокировку осуществляется также на сайте налоговой службы. Для этого надо вести ИНН организации или индивидуального предпринимателя, БИК банка и запросить информацию о действующих приостановлениях.

Таким же образом можно проверить расчётный счёт на блокировку, если вы планируете провести платёж контрагенту. Для этого указывают ИНН и БИК банка делового партнера.

Иногда оказывается, что информация в системе ФНС уже есть, но до банка она пока не дошла.

Поэтому пользоваться этим сервисом удобно, если вы подозреваете, что в отношении вас может быть принято такое решение, но не знаете, можно ли ещё проводить платежи.

При блокировке запрещаются расходные операции по счёту, кроме тех, чья очередность выше уплаты налогов. Это исполнительные документы по требованиям о возмещении вреда, причинённого жизни или здоровью, алиментам, выходным пособиям, трудовым и авторским договорам.

Что касается зарплаты, которая выплачивается без исполнительных документов, то она находится в одной очерёдности с перечислением налогов. Списание денег по требованиям, которые находятся в одной очереди, происходит в календарном порядке. То есть, если документ о переводе денег с заблокированного расчётного счёта на зарплату пришёл раньше поручения от ИФНС, он должен быть исполнен банком.

Размер суммы, заблокированной на счету, зависит от причины приостановления операций. Если это несданная декларация или расчёт по страховым взносам, то блокируются все денежные средства. Если же речь идет о неуплате налогов и других платежей, то блокируется только сумма недоимки.

Сколько счетов может заблокировать ИНФС, если их несколько? НК РФ не устанавливает специальных норм по этому вопросу. Однако на практике блокируются все счета организации или ИП, ведь иначе мера воздействия на налогоплательщика будет неполной. При этом открыть новый расчётный счёт нельзя ни в одном банке.

Как снять блокировку с расчётного счёта

Итак, мы разобрались в том, как узнать о блокировке р/с по решению ИФНС. Чтобы восстановить расходные операции, надо сначала выяснить причину. Если она известна, то остаётся выполнить требования налоговиков: сдать декларацию или отчёт, оплатить недоимку или штраф, направить квитанцию о приёме требования ИФНС, обеспечить получение информации по ТКС.

Сроки отмены решения о приостановлении операций короткие – не позднее одного дня со дня получения инспекцией информации о выполнении требований.

При этом процедуру можно ускорить, если лично принести в ИФНС заявление о том, что платёж в бюджет проведен. Заявление пишут в свободной форме, приложив копии документов об уплате. Аналогично стоит поступать и со сдачей отчётности.

Не надо отправлять декларацию почтой, ведь в таком случае её получение налоговой инспекцией задержится.

А если ифнс неправа

Случается, что решение о блокировке расчётного счёта принимается без реальных на то оснований. Технические сбои или ошибки сотрудников ИФНС могут привести к тому, что организация или ИП, чей счёт был заблокирован, не выполнили свои обязательства. Например, не вовремя перечислен платёж по кредиту или сорваны сроки оплаты поставщику.

Если в результате незаконной блокировки расчётного счёта налогоплательщик понёс убытки, то он вправе взыскать их с ИФНС на основании статьи 103 НК РФ. Причём можно требовать возмещения не только прямых потерь, но и упущенной выгоды.

Например, в деле N А60-46155/2018, который рассматривал Арбитражный суд Свердловской области от 25.01.

2019, расчётный счёт организации был заблокирован из-за недоимки в размере 1 копейки! При этом задолженность образовалась по вине самой инспекции, которая отнесла платёж на другой КБК.

Организация же планировала перевести с расчётного счёта на депозит 77 млн рублей, что невозможно сделать при блокировке. Недополученные проценты с этой суммы за 7 дней составили 73 835 рублей, которые суд и взыскал с ИФНС.

Кроме того, статья 76 НК РФ обязывает налоговый орган заплатить организации или ИП проценты по ставке рефинансирования ЦБ, если окажется, что решение о блокировке принято незаконно или нарушен срок снятия ареста счёта.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/blokirovka-raschetnogo-scheta-nalogovoi-inspekciei

О праве налоговых органов блокировать личные банковские счета индивидуальных предпринимателей

Блокировка счета индивидуального приедпринимателя налоговой

Если налоговый орган выносит решение о приостановлении операций по счетам ИП, то он направляет соответствующие требования во все кредитные учреждения, где у ИП открыты банковские счета.

При этом по закону, банковскими счетами признаются все виды банковских счетов, открытые на основании договоров банковского счета.

…счета (счет) – расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах;

Из статьи 11 Налогового кодекса РФ

Часто в предпринимательской практике открываются не один, а два и более расчетных счета в разных банках. Это связано как правило с необходимостью получения кредитов, а для их получения банки открывают счета.

При этом банки сразу сообщают в налоговый орган об открытии любого банковского счета, будь то открытого на физлицо, не являющееся ИП, на ИП или юрлицо.

Поэтому в налоговой инспекции всегда знают, какие банковские счета и где у нас открыты.

И при неисполнении нами обязанности налогоплательщика/налогового агента или страхователя, налоговые органы направляют требования во все банки, где у нас открыты банковские счета для их блокировки.

Налоговый кодекс РФ не запрещает блокировать счета, которые открыты индивидуальным предпринимателем в качестве “обычного” физлица для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Следовательно, налоговые органы вправе приостанавливать исходящие операции ИП по таким счетам.

Также для ИП всегда актуальны положения не только налогового законодательства, но и гражданского, где прописана полная, в отличие от юрлиц, имущественная (гражданская) ответственность ИП по своим обязательствам, в том числе перед бюджетом и внебюджентыми фондами по налогам, сборам и страховым взносам.

Статус ИП не предполагает столь желанного ограничения ответственности, которым обладают юридические лица.

Статус ИП – это особый статус физического лица и, как физическое лицо, ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, в том числе средствами, находящимися на банковских счетах.

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.
Из статьи 24 Гражданского кодекса РФ

(В тоже время, если человек вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс избавиться и от своих бизнес-долгов.)

Таким образом, получается, что задолженность в результате предпринимательской деятельности возникает не по счёту, а у самого физического лица, имеющего статус индивидуального предпринимателя.

При наличии задолженности по налогам, сборам и страховым взносам меры применяются ко всем счетам такого должника — физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем.

За что налоговая блокирует счета ИП?

    Налоговые органы блокируют банковские счета ИП, как и других корпоративных клиентов банков, за:

  1. не сдачу установленной отчетности;
  2. непредставление запрашиваемых документов и сведений;
  3. несоблюдение требований к электронному документообороту в случае обязательной сдачи отчетности в электронном виде (НДС);
  4. в случае недоимки по налогам, пеням и штрафам, но в пределах соответствующих сумм.

Самая распространенная ситуация, когда обслуживающий банк отказывается исполнять какой-то конкретный платеж, называя его сомнительным и запрашивает подтверждающие документы.

Для разрешения ситуации требуется предоставить информационное письмо, объясняющееэкономический смысл платежа и договор с контрагентом в адрес которого направляется исходящий платеж.

Бывает, что достаточно и счета, на основании которого производится платеж.

Часто возникают ситуации, связанные с переводом денежных средств микропредприятия на счета физических лиц, не являющихся ИП.

С 2017 года банки жестко контролируют и отслеживают платежи физлицам, не связанным с выплатой заработной платы. И вводят повышенные комиссии за переводы крупных сумм физлицам

Коллизии могут быть связаны с тем, что микропредприятие выплачивает через банк минимальные суммы зарплаты штатным работникам или делает это вовсе наличными, уплачивая соответственно скромные суммы НДФЛ и страховых взносов. А потом вдруг переводит какому-то физлицу сумму в несколько раз большую, не уплачивая при этом никаких сопутствующих такой выплате обязательных платежей. Например, физлицу, с которым заключен договор аренды площадей.

Поэтому, ограничение по снятию наличности и переводам больших сумм — излюбленная претензия банков последнего времени. Некоторые банки блокируют счета, по которым снимаются большие суммы, и требуютпредставить авансовые отчеты в установленный срок для проверки. Т.е. выполняют по сути делегированные функции налоговых органов.

Следующая очень популярная опция контроля банков за микропредприятими как за малыми детьми – это контроль за налогами, проверка налоговой нагрузки.

Заработал новый критерий благонадежности для клиентов банка: 0,9% бюджетных налоговых платежей от суммы кредитового оборота по банковскому счету. Т.е. не менее 9% от поступлений на расчетный счет в виде выручки должно быть уплачено в течение года в бюджет.

Если окажется налоговых платежей меньше, банк будет всеми силами напоминать клиенту об этом вплоть до одностороннего расторжения договора банковского счета.

– Представляешь, вчера в театре кто-то ушел в моем пальто!- Странно, кому же понадобилось твое старое пальто?

– Не знаю. Я же ушел первым!

ПЕСНЯ КАК ИСПОВЕДЬ

В далеком 1981 году американский исполнитель Марти Балин записал композицию Джесси Бариша и Джона Хьюго “Сердца” (“Hearts “), которая стремительно облетела все континенты и стала очень популярной в мире.

Впоследствии кто ее только не исполнял на разных языках во многих странах! В Советском Союзе эту песню впервые удалось услышать только в конце 80-х в исполнении Сидни Ром.

Есть и русский вариант этой песни в исполнении Ф. Б. Киркорова “Сердце ждет”.

Но только в исполнении Далиды песня “Ностальжи” (французский вариант “Сердец”) превратилась в исповедь как пролог к неожиданной развязке личной драмы очень популярной и многими любимой певицы и актрисы, которая не смогла смириться и представить свою жизнь в забвении одинокой старости..

Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2019/08/21-blokirovka.php

Три ситуации, когда ИП грозит блокировка счета

Блокировка счета индивидуального приедпринимателя налоговой

Если банк заблокировал расчетныйсчет — это значит, что все операции по нему приостановлены до выясненияобстоятельств. Выяснять эти обстоятельства, звонить в банк, объяснять, представлятьдокументы, оправдываться перед контрагентами за задержку оплат придется вам.

Расскажем о трех ситуациях, когда банкможет заблокировать счет ИП, и дадим рекомендации, как действовать.

Ип переводит деньги со счета на личнуюкарту

Деньги ИП — егособственность и не делятся на «предпринимательские» и личные. Такое разъяснениевыпустил еще в 1996 году Конституционный суд (п. 4 Постановления КС РФ от17.12.1996 № 20-П). Главное — уплатить налоги. Средства, которые останутсяпосле этого, предприниматель может тратить по своему усмотрению. Например,перевести деньги на личный счет, открытый на физлицо.

Итак,предприниматель перечисляет деньги на свою платежную карту, но банк усматриваетв этой операции попытку незаконного обналичивания и отказывается ее провести. Еслибанк расценит операцию как сомнительную, он блокирует счет и запрашивают у ИП пояснения,ссылаясь на «антиотмывочный» закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Практически вовсех договорах банковского обслуживания встречается условие о том, что клиент -физическое лицо, которому открыт текущий счет, обязуется не использовать его впредпринимательской деятельности.

Поэтому, если клиент переводит крупные суммыс «предпринимательского» счета на личный, банк считает это нарушениемусловий использования банковских карт.

В такой ситуации банк может потребоватьу предпринимателя справку из ИФНС о том, что налоги уплачены и нетзадолженности перед бюджетом.

Суды встают насторону налогоплательщика и признают незаконными отказы банка в переводе денегмежду счетами предпринимателя (Постановление 12 ААС от 30.11.2017 №12АП-12945/2017).

Судьи подчеркивают, что банк не вправе брать на себя функцииналоговой инспекции (Постановление АС Дальневосточного округа от 07.05.2015 №Ф03-1619/2015.).

Однако, если предприниматель регулярно переводит деньги срасчетного счета на личный, и суммы переводов явно несопоставимы с масштабами егодеятельности, то суд может принять сторону банка.

Согласится с тем, что идет обналичиваниеденежных средств (Постановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16.). В первуюочередь банк заинтересуют переводы на сумму 600 000 руб. и более, поскольку именнотакие суммы операций с наличными подлежат контролю (пункт 1 ст. 6 Закона №115-ФЗ.).

Совет. Чтобысчета не заблокировали, не указывайте назначением платежа «Пополнениесобственной карты». Безопаснее такая формулировка: «Перевод собственныхденежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды».

Ип получает оплату от клиента наличную карту

В Налоговомкодексе нет прямого запрета на использование личных карт для деятельности ИП. Но оговорки есть в инструкциях Центробанка и в условиях банковского обслуживания (ИнструкцияБанка России от 30.05.

2014 № 153-И). Одно из ограничений, повторимся,о недопустимости использовать личный счет в предпринимательской деятельности.

Еслитакое происходит, то банк может приостановить или вовсе прекратитьиспользование банковской карты.

Интересноедело рассматривалось в Самарском областном суде. Руководитель ООО требовалпризнать действия банка по блокированию его банковской карты незаконными(Апелляционное определение Самарского областного суда от 06.06.2016 №33-7055/2016).

Делобыло в следующем: руководитель ООО — физическое лицо систематически использовалсвою личную карту для предпринимательской деятельности. Компания, которой онруководит, продает автомобили с пробегом, в том числе как комиссионер.

Компаниипериодически срочно требовались свободные деньги, чтобы заключать выгодныесделки. Руководитель ООО заключал со своей компанией договоры целевых займов,по условиям которых занимал компании деньги на коммерческие цели. Он переводилденьги на расчетный счет компании со своей личной банковской карты.

После того,как сделки заключались, компания возвращала заем своемуруководителю на банковскую карту.

Судпришел к выводу, что действия банка законны. Банковская карта физического лицаиспользовалась им в предпринимательской деятельности. Обороты по карте вызвалиобоснованные подозрения банка, что послужило поводом для проверки и принятия поее итогам решения о блокировке карты.

Совет. Если клиент предлагает перечислить деньгина личную карту ИП, или ИП просит клиента об этом, то имейте в виду:

  • подобныеоперации банк может квалифицировать как сомнительные;

  • держателюбанковской карты следует подготовить документы для обоснования экономическогосмысла операций;

  • банковскуюкарту могут заблокирована из-за нарушения режима использования текущего счета(счет не предназначен для операций, связанных с предпринимательскойдеятельностью);

  • договорбанковского счета может быть расторгнут, если такое условие предусмотрено вдоговоре с банком. Если банк дважды за календарный код принимал решение оботказе в совершении подозрительной операции, так как клиент не представилпоясняющие документы, договор также могут расторгнуть.

Ип регулярно снимает наличные с корпоративной карты

Банки сопаской относятся к снятию денег с карты ИП, поэтому они установили ограничения— комиссию и лимиты по суммамснятия наличных с расчетного счета ИП.

Дело в том, что Центробанк довольножестко борется с обналичиванием денежных средств. Если банк не будетследить за операциями с наличностью, он рискует потерять лицензию.

Отдел финансовогомониторинга отслеживает суммы снятия и принимает соответствующие меры —блокирует счет, требует объяснений.

Совет. Неснимайте все или почти все деньги со счета сразу, его наверняказаблокируют и попросят объяснить происхождение поступивших денег. Придется предъявитьсотрудникам договор и закрывающие документы по сделке с клиентом, дождатьсязавершения проверки. Словом, все деньги со счета лучше не снимать.

Источник: https://spark.ru/startup/redaktsiya-spark-ru/blog/53108/tri-situatsii-kogda-ip-grozit-blokirovka-scheta

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.