Бухгалтерский учет ИП на патенте с сотрудниками

Содержание

Ип на патенте- что платить? с работниками и без

Бухгалтерский учет ИП на патенте с сотрудниками

15.01.2020

Патентный налоговый режим сейчас достаточно популярен среди бизнесменов. Многих из них привлекает возможность не платить некоторые налоги, а также отсутствие обязанности подавать декларации на патенте. Но и у этой системы есть свои нюансы.

ИП на патенте: какие налоги платить? Что вообще представляет собой эта система, и для кого она выгодна? Какие изменения вступили в силу в нынешнем году для «патентников»? Что следует знать, чтобы не потерять свои деньги? Обо всем расскажем в статье.

Патентная система налогообложения – что это такое простыми словами

Это специальный режим с выплатой налога в момент оплаты патента.

Перечень видов бизнеса, которые можно вести на патенте, строго ограничен. Для каждого отдельного типа деятельности регистрируется свой патент. Он выдается на любой срок продолжительностью от 1 до 12 месяцев.

Кстати, вот виды деятельности для ИП на патенте :

  • Ремонт мебели;
  • Фотоуслуги;
  • Ремонт и производство изделий из трикотажа, меха, кожи;
  • Ремонт жилых помещений;
  • Ветеринарные услуги;
  • Репетиторство;
  • Грузо- и пассажироперевозки;
  • Сдача в аренду дачных участков и помещений;
  • Ремонт и техобслуживание бытовых приборов;
  • Химчистка и прачечные;
  • Остекление балконов и лоджий;
  • Парикмахерские и косметологические услуги;
  • Монтажные, сварочные работы и пр.

Полный перечень вы найдете в налоговом кодексе РФ. Деятельность, не вошедшую в этот список, на ПСН вести нельзя, для нее нужно выбрать другой режим налогообложения.

У патента есть еще такая особенность. Он действует только в пределах определенного муниципального образования.

И если вы захотите открыть филиал, например, в другом городе, то патент для него придется регистрировать отдельный.

Исключениями являются лишь ИП, занимающиеся грузо- и пассажироперевозками, развозной и разносной розничной торговлей, переводческой деятельностью, разработкой ПО, дизайном интерьеров и др.

Еще одним ограничением для патентной деятельности является ограниченная численность сотрудников. Максимальное их число за налоговый период – 15 человек. При превышении данной цифры предприниматель выпадает из системы.

Наконец, применять ПСН имеют право исключительно частные предприниматели. И если их годовой доход превысит 60 млн. руб., то право на использование патента теряется.

Несмотря на все эти ограничения, ПСН многих привлекает простотой расчета основного налога. Давайте узнаем, как он исчисляется.

Как рассчитывается основной налог на ПСН – простая формула

В отличие от остальных налоговых режимов, на ПСН абсолютно не важен уровень доходов ИП. Налог рассчитывается по базовому предполагаемому доходу еще при выдаче патента.  В каждом муниципалитете он устанавливается индивидуально для разных направлений бизнеса. Цена патента равняется размеру налога. Ее и следует уплатить на этом режиме.

А вот как рассчитывается, сколько будет стоить ваш патент. К примеру, вы занимаетесь разработкой ПО в Санкт-Петербурге. Предполагаемый доход для вашего вида деятельности в Ленинградской области установлен в размере 1 000 000 руб. в год. Далее считаем. При налоговой ставке на ПСН 6%, за год вы должны заплатить 60 000 руб. Т.е. ваш патент будет стоить 60 000 руб. В чем большой плюс патента?

Вы можете самостоятельно выбрать срок его действия. Если выберете месяц, то размер налога составит 5 000 руб. Очень выгодно, даже по сравнению с УСН.

Увидеть потенциальный уровень дохода для вашего типа деятельности можно в специальном документе вашего муниципального образования. Его можно найти на портале ФНС, узнать лично в налоговой инспекции или обратиться в отдел экономики местных властей. Далее умножаете эту сумму на 6% и получаете годовую стоимость вашего патента.

Самые ленивые могут просто воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он сразу рассчитает налог за выбранный период времени по вашему направлению бизнеса для указанного муниципалитета.

А вот специфика покупки патента:

  • Патент, покупаемый на период до 6 месяцев, оплачивается до окончания этого срока;
  • Патент, приобретаемый на 6-12 месяцев – по частям. Его треть оплачивается в течение 90 дней после приобретения, остальное – до момента истечения действия документа.

Еще одна особенность, о которой не знают некоторые предприниматели – патент выдается в пределах одного года по календарю. Это значит, что при завершении срока его  действия, например, 12 декабря, нельзя купить патент на остаток месяца. Т.е. деятельность нужно завершить или отчитаться о ней в рамках другого режима.

В большинстве случаев, кроме налога в 6% от предполагаемого дохода, иных налогов в данной системе нет. Но есть исключения. О них ниже.

Ип на патенте: какие налоги платить  с работниками и без — полный список

Вот налоги, НЕ подлежащие оплате на ПСН, независимо от наличия наемной рабочей силы. Вот они:

  • НДС (кроме импорта товаров и пр.);
  • НДФЛ;
  • Налог на прибыль;
  • Налог на недвижимость.

Кроме того, патентная система налогообложения  для ИП не предусматривает сдачу деклараций. Вести бухучет также нет необходимости. А вот книгу учета доходов придется вести.

На прочие налоги напрямую влияет наличие наемной рабочей силы.

ИП на патенте без работников: какие налоги нужно платить ? При отсутствии сотрудников предприниматель должен оплатить:

  • Стоимость патента в 2019 году;
  • 26% в ПФР (29 354 руб.);
  • 5,1% на медстрах (6 884 руб.);
  • 2,9% в ФСС (необязательный платеж);
  • 1% от суммы превышения при доходе, перешагнувшем границу в 300 000 руб.

Взносы за себя платятся до 31 декабря 2019 года. Налог на превышение максимального порога дохода – до 1 июля.

А теперь об отчислениях для «патентников» с сотрудниками. На эту группу предпринимателей в 2019 году распространяются сниженные ставки. Так, например, за работников требуется оплачивать лишь взносы в ПФР 20%. Однако, работая арендодателем, а также в сфере розничной торговли или общепита, ИП перечисляет взносы на общепринятых основаниях.

За себя подлежат выплате традиционные взносы в ПФР, ФФОМС и указанный выше 1% при превышении максимальной суммы доходов.

Теперь давайте разберемся с тем, как рассчитываются социальные взносы. Для расчета берется срок действия патента и МРОТ, достигший в 2019 году 7 500 руб.
Вид страхованияФормулаМаксимальная сумма (в руб.)
Пенсионное12 х 7 500 х 0,2623 400
Медицинское12 х 7 500 х 0,0514 590
Временная нетрудоспособность12 х 7 500 х 0,0292 610

Надо отметить, что рассчитывая стоимость патента, иногда также используют такие физические показатели как арендная площадь, число транспортных единиц, площадь зала и пр.

К слову, говоря про ИП на патенте, какие налоги платить  в дополнение к перечисленным? При наличии облагаемого объекта следует уплатить:

  • Земельный сбор;
  • Имущественный налог, если ИП является его собственником. На имущество, используемое в предпринимательстве, владельцем которого ИП не является, налог не накладывается;
  • Транспортный налог (на любое транспортное средство, зарегистрированное на бизнесмена, независимо от сферы его использования).

Первые два налога рассчитывает ФНС. Их нужно уплатить до 2 декабря в 2019 за 2018 год и до 1 декабря 2020 за 2019 год.

Снизить налоговую нагрузку за счет вычета взносов ИП на патенте не может.

Итак, вы узнали, какие налоги платить ИП на патенте. Теперь поговорим об отчетности.

Отчетность и сроки ее сдачи для ИП на ПСН в 2019

Книга учета – единственный вид отчетности для ИП без наемной рабочей силы. Документ помогает отследить доходы и заметить превышение порогового значения 60 млн. руб., когда можно автоматически «слететь» с ПСН.

Подавать декларации нет необходимости. Взносы за себя традиционно уплачиваются до конца года.

А вот для «патентников» с работниками ситуация несколько иная.

Помимо оформления себя работодателем не позже чем через 30 дней после заключения договора с первым сотрудником, бизнесмен на патенте должен вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность по сотрудникам. Сроки сдачи  указаны в таблице.

Как видите, с работниками ведение деятельности несколько усложняется.  Чтобы ничего не упустить и не потерять деньги, ведение бухучета лучше доверить специалистам. Это освободит ваше время и убережет вас от финансовых потерь.

К тому же, важно заблаговременно решить, выгоден ли патент при вашем виде деятельности. Так, сравнивая ПСН и УСН, многие делают ошибочные выводы о налоговой нагрузке.

Эксперты отмечают, что патент выгоден только для бизнеса с большими оборотами. Иным словами если реальный доход намного выше предполагаемого, то стоит выбрать патент в качестве спецрежима.

Если же наоборот, то предпочтение лучше отдать УСН. Более низкий основной налог на патенте, в сравнении с УСН вовсе не означает, что итоговая сумма налогов с учетом всех отчислений будет на ПСН меньше.

Поэтому важно все просчитать заранее.

Вот история предпринимателя, который не учел эти нюансы.

Реальные истории предпринимателей на ПСН

«У меня обувная мастерская. За день зарабатываю в среднем 3 000 рублей. Работаю один. Когда открывал ИП, так посчитал, что патент для меня будет самым выгодным режимом. Ведь годовой налог по моим подсчетам составил всего 8 000 рублей. Но я не учел, что на ПСН нельзя уменьшить налоги на сумму взносов.

В итоге мне пришлось доработать на патенте до конца его действия и выплатить все причитающиеся налоги. А они составили ни много ни мало – 45 000 рублей за год, в то время как на УСН я заплатил бы около 36 000. Все это при стоимости патента намного ниже налога на УСН. Вот такая математика.

Для себя сделал вывод – патент, конечно, выгодная штука. Но только для тех, чей доход мало многократно превышает стоимость патента, так еще и легко покрывает все страховые выплаты. Увы, это оказался не мой случай. О чем это говорит? Семь раз отмерь…»

«Мы занимаемся ремонтом жилых помещений. Я считаю ПСН выгодной системой. Какое-то время вел деятельность на УСН. Но и там столкнулся с проблемами. Очень напрягала вся эта бумажная волокита. Сдача деклараций, отчеты… Нарвался на несколько штрафов.

А когда купил патент, сразу отпала необходимость заполнения деклараций и всех этих отчетов по доходам. Теперь и времени больше, и доходы подросли. Мне теперь не нужно стоять в очередях в налоговой и бояться каждой проверки. Считай, купил патент и дыши свободно.

А налоговая нагрузка – ну, для кого как. При нормальных доходах и работать можно нормально. Страховые взносы все равно никто не отменит. Они есть везде, какую бы систему ни выбрал. Здесь нужно исходить уже из выгоды для своего бизнеса».

«Перед открытием салона парикмахерских услуг, я очень тщательно выбирала налоговый режим. Ведь от этого напрямую зависело, сколько я буду платить налогов и какую отчетность нужно будет подготавливать. Без специальных знаний это оказалось не просто. Обилие информации и не всегда понятных расчетов только еще больше запутали.

Тогда я обратилась в бухгалтерский центр за бесплатной консультацией. Там подобрали налоговую систему, максимально выгодную для моей деятельности – патентую. Меня сразу обрадовал невысокий налог и возможность оплатить патент на любой срок.

Мой бизнес еще в начале своего становления и пока рановато делать выводы. Но скорее всего я обращусь за бухгалтерскими услугами, чтобы вели кадровую отчетность. С остальным, я думаю, справлюсь сама».

Это была информация про ИП на патенте: какие налоги  вы теперь знаете. Если статья вам понравилась, сохраните ссылку на нее на своей странице в любой соцсети. Тогда актуальная информация в нужный момент будет у вас под рукой. Также подписывайтесь на нашу рассылку и совершенно бесплатно получайте самую свежую информацию об изменениях в системе налогообложения и бухгалтерского учета.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ:  (1 , 5,00 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/ip-na-patente-kakie-nalogi-platit/

Отчетность ИП на Патенте в 2019 году: что сдавать, сроки и способы

Бухгалтерский учет ИП на патенте с сотрудниками

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

  • Что собой представляет патентная система;
  • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
  • Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело».

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 63 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Можете воспользоваться калькулятором расчета стоимости Патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

Структура:

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

Периодичность представленияСроки сдачи документаМесто сдачи
Журнал доходовОдин раз за периодВ конце периодаНалоговая
Информация о количестве работников в штатеОдин раз за годДо 20 январяПо месту жительства предпринимателяНалоговая
Справка 2-НДФЛОдин раз в годДо 1 апреляПо месту регистрации бизнесменаНалоговая
Справка 6-НДФЛКаждый кварталДо 30.04 (1 кв.)До 31.07 (1 полугодие)До 31.10.  (9 месяцев)До 31.01 (отчетный год)По месту регистрации бизнесменаНалоговая
Форма 4-ФССЕжеквартальноДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталомФонд социального страхования
Форма СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцемПенсионный фонд
Расчет страховых взносовЕжеквартальноДо 30.04 (1 кв.)До 31.07. (1 полугодие)До 31.10. (9 месяцев)До 30.01 (отчетный год)По месту регистрации бизнесменаНалоговая
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта года, следующего за отчетнымПенсионный фонд

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно.

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия.

  • Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
  • Оформление доверенности на другого человека. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
  • Отправление отчетов по почте. Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
  • Отправление отчетов через интернет. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/otchetnost-ip-na-patente/

Какие налоги платить и какую отчетность сдавать ИП на патенте

Бухгалтерский учет ИП на патенте с сотрудниками

Как будет выглядеть отчётность ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи нужно думать уже сейчас. Несмотря на относительную лёгкость отчётности при применении патента, в этом аспекте тоже есть «подводные камни». Выявить и подготовиться к ним поможет наша статья.

Введение ПСН (патентной системы налогообложения) для бизнесменов преследовало цель облегчить учёт налогов, финансов и движение товара.

Условия для применения ПСН

Действительно, разовая уплата стоимости в течение года упрощает бумажные заботы.

Чтобы иметь право применять ПСН необходимо соответствие следующим условиям:

  1. Заниматься тем, что указано в п.2 ст.346.43 НК РФ.
  2. Этот же вид деятельности должен фигурировать в региональном списке имеющих право на ПСН. Регионы могут только расширять список, но не сокращать.
  3. Количество работников не больше 15 человек по сумме всех направлений работы ИП. Учитываются все работники, находящиеся в декретном отпуске или отработавшие хотя бы один день в году.
  4. Площадь точки общепита или продаж не более 50 квадратных метров.
  5. Суммарный объём доходов с начала календарного года должен быть менее 60 миллионов рублей.
  6. Обязательность ведения «Книги по учёту доходов», и сохранять её в течение четырёх лет после принятия режима.

Прослеживается тенденция к расширению этого списка видов деятельности. Так, с 2019 года правом оформления патента наделяются личные подсобные хозяйства, реализующие продукты.

Заявление на получение ПСН подаётся в налоговую инспекцию не позднее 10 дней до начала работы. Если деятельность ведётся по месту прописки или на территории той же ИФНС, заявление подаётся туда. А если работа будет осуществляться в другом регионе, то оно подаётся в местную ИФНС.

Срок действия патента длится от трёх до двенадцати месяцев.

Как ИП на ПСН вести книгу доходов

КДИР является единственным требованием по учёту для ИП на ПСН, не прибегающих к найму сотрудников. Если они есть, необходимо вести бухгалтерию, хотя бы в целях уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Книга учёта доходов и расходов (КДИР) есть у всех предпринимателей, но правила заполнения различны для каждого вида налогообложения. В случае с ПСН заносятся поступающие доходы, подтверждаемые бухгалтерской отчётностью.

На каждый срок патента книга ведётся отдельно, ежегодно. Современному бизнесмену можно одновременно вести бумажную книгу и электронную. Последний вариант по окончании патента распечатывается, заверяется в ИФНС и также хранится четыре года.

К ведению Книги предъявляются требования: листы нумеруются, книга прошивается и последний лист заверяется печатью с указанием количества страниц.

Одной Книги достаточно на все патенты, по которым ведётся деятельность.

Какую отчётность сдаёт ИП, и какие налоги ему платить, зависит от наличия (отсутствия) у него сотрудников. Отчётность для ИП на патенте, её объём также зависит только от этого фактора.

Отчётность ИП на ПСН без работников

Для ИП на патенте отчётность, заключается в ведении КУДИР. Это если нет наёмных работников. Как оформлять книгу, заполнять и хранить мы рассказали выше.

Эта форма учёта помогает контролировать сумму дохода, полученного с начала календарного года и следить за тем, чтобы она не превысила 60 миллионов рублей по всем услугам и работам.

Казалось бы, огромная сумма, но если работа ведётся по 3-4 направлениям, то ежемесячно получается сумма 1,25 – 1,6 миллиона, что не так уж много для раскрученного бизнеса в городе с миллионным населением.

Смысл учёта заключается в формировании сведений, достаточных для расчёта налогов и сборов.

Так как при ПСН частник разово оплачивает стоимость патента, которая считается аналогом уплаты налогов, то такая необходимость отпадает. Налоговая ставка на патенте составляет 6%. Отсутствие обязанности ведения бухучёта у ИП при ПСН прямо предусмотрено законом «О бухучёте». Никакую декларацию предпринимателя сдавать нет необходимости.

ИП на патенте без работников в конце каждого года может сам рассчитать стоимость патента на следующий год. Нужно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС и решить, выгодно или нет в наступающем году оставаться на патенте. Делать это нужно в декабре, так как именно тогда на сайте доступны обновлённые данные на будущий год.

Итак, предприниматель, у которого нет наёмных работников, обязан оплатить: взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР и в Фонд ОМС. И собственно стоимость патента.

Отчётность ИП на ПСН с сотрудниками

Одновременно с необходимостью нанять работников возникает обязанность уплаты за них определённых налогов и взносов, а значит и ведения бухгалтерского и налогового учёта.

В течение 10 дней с момента официального трудоустройства первого работника ИП обязан посетить ФСС и встать там на учёт как работодатель, на аналогичную процедуру в ПФР отводится 30 дней. В ФСС являются ежегодно до 15 апреля для подтверждения вида деятельности, это влияет на  размер взносов на страхование от травматизма.

Пример отчётности ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи:

Наименование отчётаКуда сдаётсяСрок сдачи
Страховые взносы за работников (СЗВ)Ф.И.О, ИНН и СНИЛС застрахованного работника. Пенсионный Фонд  России (ПФР)Ежемесячно, до 15 числа.
О страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-Стаж).Ф.И.О, ИНН и СНИЛС застрахованного работника. Сведения о стаже каждого работника.Пенсионный Фонд  России (ПФР)Ежегодно, до 1 марта.
Сведения о среднесписочной численности работников.Количество работников.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежегодно, до 20 января.
Справка 6-НДФЛСроки и суммы уплаченных налогов по  всему коллективу.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежеквартально, до конца месяца, следующего за окончанием квартала.
Справка 2-НДФЛДанные о работнике, сумма доходов помесячно, налоговые вычеты, итоговая сумма доходов, вычетов и удержаний за год.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежегодно, до 1 апреля.
Расчёт по страховым взносам (РСВ)Данные о пенсионных, социальных и медицинских взносах за работников.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежеквартально, до 15 числа месяца.
Отчёт о взносах на травматизм.Информация о взносах за каждого работника.ФССЕжеквартально, до 20 числа месяца.

Вот какие отчёты сдаёт ИП на патенте в 2019 году.

Работа по ведению учёта и составлению всевозможных отчётов работодателя требует специальных знаний и времени.

В помощь ИП созданы и функционируют много вспомогательных сервисов в интернете на сайтах Пенсионного Фонда и ФНС.

Отчётность при совмещении спецрежимов

ИП может работать не только по одному выбранному налоговому режиму, но и путём совмещения нескольких, наиболее удобных для него.

ПСН распространяется на ограниченный список видов хозяйственной деятельности, на остальные действуют другие режимы, как правило это:

  1. УСН (упрощённая система).
  2. ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

Вероятность применения ИП обычной бухгалтерии минимальна, так как требует участия профессионального бухгалтера, что не по карману большинству бизнесменов.

При возникновении необходимости применения трёх видов систем налогообложения ПСН, ЕНВД и УСН бизнесмен должен понимать, что это требует отдельного ведения учёта доходов и расходов по всем трём системам и видам деятельности. Это требует времени и наличия базовых знаний и навыков.

Кроме этого, применяя УСН и ЕНВД учёту подлежат все действия с имуществом, деньгами и кредитами.

Количество Книг учёта доходов и расходов ровняется количеству применяемых систем учёта, плюс Книга ведётся на каждый вид патента отдельная.

Совмещение режимов УСН и ПСН (в том числе в случае перехода с УСН на ПСН в течение календарного года) влечёт необходимость предоставления налоговой декларации по УСН. НДФЛ в таком случае перечисляется в таком порядке: за сотрудников, трудящихся в сфере, которая находится на УСН в инспекцию по месту жительства ИП, а по деятельности на ПСН по месту её ведения.

В ситуации неправомерности применения ПСН, ИП обязан уплатить налоги и взносы по общей системе налогообложения за всё время неправомерного применения патента.

С момента снятия с учёта как плательщика ПСН, частник может применять УСН к данным видам работ и услуг.

Способы сдачи отчётов

Бизнесмен может сдать отчёты любым из предусмотренных законодательством способом:

  1. Сдать непосредственно в ИФНС, ПФР и ФСС. Самый простой и надёжный способ, но требующий времени и нервов.
  2. Путём оформления доверенности на другого человека. Единственное действие заключается в необходимости нотариального удостоверения доверенности.
  3. Предоставление по почте. Требуется вложить опись документов (лучше в двух экземплярах). Отправлять заказным с уведомлением письмом. Датой сдачи является дата отправки.
  4. В электронном виде. Сделать это можно на сайте ФНС России, ПФР и ФСС. Достаточно один раз зарегистрироваться и в дальнейшем пользоваться услугой.
  5. Воспользоваться одним из онлайн-сервисов в интернете. За денежное вознаграждение сервис сам формирует отчётность и отправляет её в ИФНС, ПФР и ФСС.

Каким именно способом сдавать отчётность по патенту для ИП, решает сам предприниматель, исходя из своей загруженности и наличия свободных денежных средств.

Штрафы

За нарушение сроков подачи заполненной отчётности накладываются штрафы в диапазоне от 10 000 рублей (за несущественные и разовые прегрешения) и до 30 000 (злостные нарушители). Кроме взыскания штрафных санкций распространённым методом убеждения налогоплательщиков со стороны инспекции является блокировка банковского счёта ИП.

Кроме нарушения сроков санкции могут «прилететь» и за неправильное оформление бланков и форм строгой отчётности. Минимальный размер 200 рублей.

Налоговики строго относятся к ведению КДИР, за её отсутствие или неграмотное (безответственное) ведение взыскания могут быть наложены сразу по нескольким основаниям.

В отношении ИП-работодателя санкции за несвоевременную сдачу отчётности отличаются разнообразием:
  1. За не перечисленный и не удержанный НДФЛ с зарплаты работников неминуем 20% штраф от суммы налога.
  2. За каждый несданный в срок документ (справка, отчёт, информационный документ) придётся расстаться с 200 рублями.
  3. За недостоверные данные ещё минус 500 рублей за каждый документ.
  4. За подделку отчётности грозит 10 000 штрафа.

Для финансового благополучия лучше не допускать все указанные случаи и контролировать сроки.

Патент для ИП избавит его от головной боли под названием «бухгалтерская и налоговая отчётность». Если не нанимать персонал, то достаточно один раз заплатить за патент, и спокойно жить весь год. Для работодателей требования к налогам и взносам серьёзнее.

В любом случае, ответственное отношение к ведению КДИР и других документов избавит от нервотрёпки, связанной с возможными штрафами и санкциями со стороны контролирующих органов.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/ip-na-patente-v-2019-godu

Патент и УСН: совмещение

Бухгалтерский учет ИП на патенте с сотрудниками

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В предыдущей статье мы рассказывали о том, как сэкономить на совмещении УСН и ЕНВД. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Основные ограничения патента

При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

  • Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП

Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2018 N 03-11-12/67188.

В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др.

, что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.  

Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске.

Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения.

Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

Также ИП нужно помнить о фиксированных платежах по страховым взносам.

Минусы патента

Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.

2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %.

А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы», то ему, так же, как и ИП на ЕНВД, в обязательном порядке нужно вести раздельный учет расходов.

То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др.

При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.  

Плюсы патента

ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

«Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.  

При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат.

Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

Источник: https://kontur.ru/articles/5429

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.