Чем отличается УСН от ОСНО?

Содержание

Осно и усн: совмещение усн и осно — контур.бухгалтерия

Чем отличается УСН от ОСНО?

ОСНО — это общая система налогообложения, на которой автоматически оказывается каждый зарегистрированный бизнесмен, если вовремя не подаст заявление о переходе на спецрежим.

ОСНО — самый сложный в плане отчетности и самый затратный в плане налогов режим. Он включает следующие обязательные налоги:

  • НДС — налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль юридических лиц;
  • НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Кроме них бизнес на ОСНО платит и другие налоги по специальным объектам налогообложения: например, если у вас есть парк грузовиков — платите транспортный налог, офисы в собственности — налог на имущество, участки земли — земельный налог.

Есть и налоги, которые зависят от вида деятельности и встречаются еще реже. Это акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и др.

Что такое УСН и кто может ее применять

УСН — упрощенная система налогообложения — один из спецрежимов, предусмотренных законодательством. Он доступен предпринимателям и юридическим лицам, но только при соблюдении условий ст. 346.13 НК РФ:

  • не больше 100 сотрудников;
  • годовой доход до 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей;
  • доля других юрлиц в уставном капитале 25 %;
  • вид деятельности, не запрещенный ст. 346.12 НК РФ;
  • отсутствие филиалов.

Упрощенцы платят один налог вместо трех, которые приходится платить на ОСНО (налог на прибыль (доходы), НДС и налог на имущество). Все остальные налоги уплачиваются аналогично ОСНО. При этом на УСН проще расчеты и ниже налоговая нагрузка. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • разница между доходами и расходами — 15 %;
  • доходы — 6 %.

Местные власти могут снизить ставки еще больше, об этом узнавайте в своей налоговой.

Еще одно преимущество УСН перед ОСНО — возможность принять страховые взносы за сотрудников и ИП к вычету и уменьшить налог. На УСН «Доходы» страховые взносы организаций и ИП с работниками могут уменьшить налоговую базу на 50 %, взносы ИП без работников — на все 100 %.

Для чего совмещать УСН и ОСНО

причина желания многих бизнесменов совмещать эти режимы — отсутствие НДС на УСН.

Продавцы на УСН реализуют товары и услуги без НДС, что лишает контрагента возможности получить возмещение налога. Из-за этого с продавцами на УСН работают неохотно, предпочитая им конкурентов на ОСНО.

Если же продавец на УСН пойдет покупателю навстречу и предъявит счет-фактуру с выделенным НДС, то будет обязан уплатить налог и подать налоговую декларацию.

Кроме этого, единый упрощенный налог уплачивается, даже если фирма ИП или организация работает в убыток. На УСН «Доходы» сумма налога никак не зависит от затрат и рассчитывается только с учетом дохода. Но и на УСН «Доходы минус расходы» налог придется заплатить в любом случае. Если у компании убыток, то ей все равно придется перечислить в налоговую 1 % от дохода.

В таких случаях выгоднее оставить часть бизнеса на ОСНО, ведь налог на прибыль при убытке платить не нужно, а отдельные направления работы основаны на взаимодействии с плательщиками НДС.

Можно ли совмещать УСН и ОСНО

Налоговый кодекс допускает совмещение УСН с другими режимами налогообложения. Среди тех, которые выделяются в НК РФ:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН;
  • ЕСХН;
  • СРП.

Общая система налогообложения не выделяется в Налоговом кодексе как отдельный налоговый режим.

Кроме того, УСН зависит от масштабов деятельности компании и применяется для всех видов деятельности в целом. Этот режим ввели, чтобы облегчить работу маленьких организаций и ИП. При расчете упрощенного налога учитываются все реализационные и внереализационные доходы, а также все расходы из установленного перечня. Также на всю деятельность распространяется ОСНО.

Основания для перевода отдельных видов деятельности на УСН или ОСНО в Налоговом кодексе не указаны. Перевести отдельные направления работы с УСН на ОСНО и наоборот нельзя. Это неоднократно подтверждено судебными органами и Минфином. Следовательно, совмещать УСН и ОСНО недопустимо по закону.

Предприниматель, которому важно работать на УСН и ОСНО из-за НДС, обычно открывает две фирмы (или ИП и ООО), каждая из которых работает на своем налоговом режиме.

УСН и ОСНО нельзя совмещать, так как эти режимы альтернативны друг другу и распространяются на всю деятельность компании в целом. Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет сделать учет на ОСНО или УСН комфортнее. Считайте налоги и зарплату, загружайте первичку и сдавайте отчетность вместе с коллегами. Попробуйте бесплатно 14 дней.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/665-usn-i-osno

Отличие осно от усн – Предприятие Инфо

Чем отличается УСН от ОСНО?

Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д.

Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей.

По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.

Какие налоги включает в себя:

  • НДС.
  • Налог на прибыль.
  • Налог на имущество.
  • Транспортный, земельный налоги.
  • Страховые взносы.
  • НДФЛ.

Какая требуется отчетность:

  • Бухгалтерская – баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу.
  • Налоговая – декларации и расчеты по НДС, имуществу, прибыли, земельному/транспортному налогу, страховым взносам, персонифицированному учету, НДФЛ.
  • Статистическая.

Как правило, выгодно находиться на ОСН и вести сложную бухгалтерию компаниям со значительными годовыми оборотами (от 100 млн. руб.), развернутой базой контрагентов, большим количеством персонала.

Оптовый бизнес целесообразно «посадить» именно на общий режим, где возможно возмещение НДС; использование резервов; перенос убытков на будущие периоды.

«Рознице», бытовым услугам и фирмам с небольшими оборотами и малой численностью сотрудников больше подходит упрощенка.

Усн (упрощенная система налогообложения)

Этот специальный режим позволяет компаниям и предпринимателям серьезно сэкономить на уплате налогов. Вместо НДС, прибыли, имущества, а для ИП и НДФЛ уплачивается единый налог. Главное условие начала применения – соответствие законодательным критериям относительно численности, выручки, размера основных средств и НМА (активов нематериальных).

Бухгалтерский и налоговый учет легче по сравнению с общим режимом и подразумевает меньшее количество деклараций, отчетов и регистров, обязательных, к примеру, для расчета налога на прибыль.

Основной документ упрощенцев – КУДиР (книга по учету доходов/расходов), на основании которой рассчитывается налоговая база и единый налог по ставке 6 % или 15 % (может быть снижена решением субъектов РФ).

УСН выгодно использовать компаниям/ИП на розничной торговле, бытовых услугах; с небольшим размером выручки и малой штатной численностью.

Осн и усн – 5 основных отличий:

  1. Налогоплательщики – применять УСН, в отличие от ОСН, могут не все (условия в главе 26.2 НК). А начало применения невозможно без подачи соответствующего уведомления.

  2. Налоговый и бухучет – упрощенный порядок формирования и подачи отчетности, ведения первичной документации на УСН по сравнению с ОСН.

  3. Налоговая ставка – УСН предусматривает возможность выбора ставки единого налога в 6 или 15 % при различных объектах налогообложения: «Доходы» или «Доходы-Расходы».

  4. Расчет и оплата налогов – более низкая налоговая нагрузка на бизнес на УСН по сравнению с налоговыми платежами, уплачиваемыми при ОСН.
  5. Партнерские взаимоотношения с контрагентами – при работе с юридическими лицами выгоднее и проще налаживать, находясь на ОСН; с физическими лицами – на УСН.

Источник:

Упрощенная система налогообложения (УСН) и ОСНО – отличия

Вопрос о различиях между общей и упрощенной системами налогообложения (УСН и ОСН) начинает волновать предпринимателя еще на стадии регистрации бизнеса.

По сути, как первая, так вторая система уместны, как для ООО, так и для ИП. При этом, если заранее не уведомить налоговую службу о переходе на УСН, то для фирмы будет автоматически установлен ОСН.

В то же время общий режим выгодно применять компаниям, работающим с юридическими лицами, а упрощенный – с физическими. В любом случае целесообразно более детально разобраться в отличиях между данными системами.

Основные моменты ↑

Упрощенная система обложения налогом создана специально для малых предприятий, которым государство стремиться оказать поддержку в процессе становления и развития бизнеса.

Общая система используется для всех без исключения размеров и форм ведения бизнеса. Она используется по умолчанию, если предприниматель не заявил в процессе регистрации о переходе на УСН или ЕНВД.

Такой режим требует ведения бухгалтерского учета на основании полного плана счетов, а также уплаты трех налогов (на прибыль (НДФЛ), НДС, на имущество) вместо одного (на выручку или прибыль).

Определения

Прежде чем говорить о различиях общей и упрощенной систем налогообложения важно рассмотреть основные понятия, используемые в рамках данных режимов, а именно:

ОпределениеОписание
УСНУпрощенная система взимания налога от предпринимательской деятельности, которая отличается простотой ведения учета, сравнительно невысокими ставками налога и малым числом относящихся к ней налоговых платежей
УСН «Доходы»Разновидность упрощенного режима, при использовании которого субъект предпринимательства платит налог в размере 6% от суммы выручки, полученной компанией
УСН «Поступления минус затраты»Вид упрощенной системы, в рамках которой фирма платит 15%-й налог с разницы между притоками и оттоками денежных средств
ОСНОбщая или основная система обложения налогом, которой посвящены практически все разделы налогового законодательства, предполагающая уплату всех налогов на бизнес в полном объеме и полноценном ведении налоговой отчетности. Налог на прибыль, который при данном режиме занимает центральное место взимается по ставке 20% (реже 0% и 30%)

Очевидно, что УСН имеет ряд преимуществ по сравнению с основной системой, однако для его применения потребуется выполнение ряда важных условий, центральным из которых выступают малые размеры фирмы (ИП или ООО).

Плательщики налогов

Целесообразно более детально рассмотреть компании, которые могут выбрать для себя основной или упрощенный режим налогообложения.

https://www..com/watch?v=h4qHmohVTKM

ОСН применим абсолютно для всех форм бизнеса при любых условиях его функционирования.

Что же касается УСН, то его субъектами могут выступать малые компании, действующие в виде физических или юридических лиц, которые отвечают следующим условиям (ст. 346.20 НК РФ):

Общее количество наемного персоналаНе должно превышать 100 человек
В год фирма должна получить выручкуДо 60 миллионов рублей
Остаточная стоимость ее имуществаДолжна составить не более 100 миллионов рублей
У компании должны отсутствовать филиалы и представительстваВся ее деятельность должна реализовываться в пределах одного офиса
Доля участия в капитале иных организацийДолжна составлять не более 1/4

Под указанные критерии могут попадать, как ИП, так и небольшие ООО. Они и выступают плательщиками налогов в рамках УСН. Что же касается ОСН, то здесь круг субъектов обложения более широк.

Нормативная база

Весь комплекс положений Налогового кодекса РФ направлен на регулирование отношений, возникающих по поводу взимания налогов в рамках общего режима.

Центральные моменты освещены в таких разделах нормативного акта, как:

21-33Описывают все виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов, взимаемых на территории РФ
8-9Описывающие сроки и порядок внесения обязательных платежей в казну
12-13Раскрывающие процесс составления налоговых деклараций и проверки деятельности фирм налоговыми органами

В этом части Налогового кодекса приведены такие сведения, как:

  1. Порядок перехода, использования и прекращения действия УСН.
  2. Требования к субъектам, способным применять упрощенную систему.
  3. Процесс определения налоговой базы в виде выручки или прибыли фирмы.
  4. Условия взимания с бизнеса минимального по размеру налога.
  5. Налоговые ставки, а также порядок и сроки представления налоговых деклараций и платежей.

Более детально аспекты применения ОСН и УСН для бизнеса определяются в письмах и указаниях ФНС и Минфина РФ.

Сравнение режимов ↑

Некоторые бизнесмены считают, что упрощенная система при прочих равных условиях эффективнее. Однако фирмам, работающим с клиентами-организациями лучше сразу избрать ОСН.

Это удобно при дальнейшем развитии бизнеса: предпринимателю не придется в середине года переходить на общий режим в принудительном порядке и перестраивать всю систему учета и отчетности.

Тем не менее, при выборе между УСН и ОСН желательно просмотреть тщательно те аспекты, которые имеют наибольшее значение для плательщика налога, а именно:

  1. Число налогов, их ставки и порядок внесения в казну.
  2. Особенности составления и представления декларации.
  3. Возможности полного или частичного освобождения от обязательных платежей.

Уплата налогов

Как было упомянуто выше, основным преимуществом УСН выступает малое число налогов и их невысокие ставки.

Так, ООО или ИП, действующим на упрощенном режиме придется внести в казну:

  • базовый налог с годового дохода (6%) или разницы между поступлениями и оттоками (15%);
  • налог на недвижимое имущество, находящееся в собственности компании, который распространяется только на ООО.

Следует отметить, что НДС предприятия на упрощенной системе не платят. При ОСН число налогов существенно увеличивается ровно, как и их ставки.

Так, ООО или ИП на общем режиме придется вносить в казну:

Налог на прибыльПо ставке 20% (для юридических лиц)
НДФЛПо ставке 15% (для ИП)
НДССтавка которого определяется категорией поставляемых товаров и может составлять 0%, 10% и 18%
Налог на недвижимые объектыРассчитываемый по кадастровой цене, ставка которого зависит от типа недвижимости и определяется на региональном уровне

Следует помнить, что фирма на ОСН представляет в налоговые органы финансовую и налоговую отчетность в полном виде.

Подача отчетности

Как в рамках УСН, так и в условиях ОСН фирмы заполняют и представляют в установленные сроки декларации, на основании которых вносят обязательные платежи в казну.

При УСН процесс составления налоговой отчетности в общем виде выглядит следующим образом (ст. 346.19 НК РФ):

  1. Ежедневно предприниматель или бухгалтер заносит в Книгу учета сведения обо всех операциях, связанных с притоками или оттоками денежных средств.
  2. Итоги подбиваются в конце каждого дня, месяца, квартала, года.
  3. Последние данные за год переносятся в налоговую декларацию и передаются в ИФНС.

Подача декларации при УСН осуществляется ежегодно – до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

При ОСН формируется несколько деклараций по разным видам налоговых отчислений в бюджет, в том числе (гл. 12 НК РФ):

Налог на прибыльПредусматривает представление отчетности и внесение платежа в ИФНС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
НДФЛПредполагает представление заполненной декларации и уплату налога не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
По НДСОтчетность представляется в налоговое ведомство по итогам каждого квартала до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Налог на недвижимое имуществоТребует составление и подачи декларации ежегодно. По итогам этого же периода осуществляется внесение налога в казну

Освобождение от налогов

Упрощенная система сама по себе является льготным режимом, а следовательно, никаких налоговых льгот в ее рамках не действует.

Что касается ОСН, то здесь освобождение от налогов или их взимание по ставке 0% возможно в следующих случаях:

Налогом на прибыль по ставке 0% облагаются учреждения, осуществляющие медицинскую или образовательную деятельностьСт. 284.1 НК РФ
НДС по ставке 0% касается предприятий, действующих в пределах СЭЗ, поставляющих товары для космической и нефтяной промышленности, организации инвалидов и др.Ст. 164 НК РФ

В отдельных случаях по решению региональных властей в пределах отдельных территорий применяется освобождение от налога на недвижимость.

В чем отличия? ↑

Резюмируя приведенные выше сведения имеет смысл ответить на вопрос, чем отличается упрощенная система налогообложения от общей.

В этом ключе можно установить следующие основные отличительные черты:

  1. При ОСН количество обязательных платежей в казну больше (на прибыль, НДФЛ, НДС, на имущество), чем при УСН (основной налог, на имущество).
  2. Ставки налогов при общей системе выше, чем при упрощенном режиме.
  3. При УСН отчетность формируется и налоги уплачивается один раз в год, при ОСН же большая часть платежей совершается ежеквартально.
  4. Стать субъектами УСН могут только малые фирмы отвечающие особым требованиям, в то время ОСН может распространяться на все категории физических и юридических лиц.
  5. Для перехода на УСН при регистрации бизнеса требуется представление уведомления в налоговое ведомство, в то время, как переход на ОСН в этом случае осуществляется автоматически.
  6. Ведение учета при ОСН осуществляется по полному плану счетов, а при УСН – по упрощенному.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/otchetnost/otlichie-osno-ot-usn.html

Усн или осно

Чем отличается УСН от ОСНО?

]]>]]>

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП) после регистрации «по умолчанию» считается работающим на общей системе налогообложения (ОСНО).

Однако бизнесмен имеет право при определенных условиях перейти на специальные налоговые режимы. Одним из наиболее распространенных спецрежимов является упрощенная система налогообложения (УСН).

Рассмотрим, чем отличаются эти две системы и как налогоплательщику определиться, что выбрать – Усн или осно?

Условия перехода на УСН

Если общая система «подходит» для любого бизнесмена, желающего ее применять, то переход на УСН связан с рядом ограничений, предусмотренных ст. 346.12 НК РФ:

  1. По сфере деятельности. Не имеют право перейти на УСН, организации, занимающимися определенными видами бизнеса:
    • финансовая деятельность (банки, страховщики и т.п.)
    • производство подакцизных товаров;
    • игорный бизнес;
    • услуги по предоставлению персонала;
    • добыча полезных ископаемых;
    • юридические услуги (адвокаты, нотариусы).
  2. По составу учредителей. Лишены возможности перейти на УСН:
    • бюджетные учреждения;
    • иностранные компании;
    • организации, в составе учредителей которых более 25% занимают юридические лица. Исключением здесь являются общественные организации инвалидов, некоммерческие организации и компании, чья работа связана с использованием результатов интеллектуальной деятельности.
  3. По масштабам бизнеса. Не могут пользоваться этим спецрежимом следующие налогоплательщики:
    • получившие по итогам 9 месяцев выручку, превышающую 112,5 млн руб.; такая сумма установлена на 2018 г., в дальнейшем она может быть пересмотрена, исходя из текущей экономической ситуации;
    • владеющие основными средствами с остаточной стоимостью более 150 млн руб.;
    • со среднесписочной численностью персонала, превышающей 100 чел.;
    • имеющие филиалы.
  4. По совмещению с другими спецрежимами. Не могут перейти на УСН налогоплательщики:
    • участвующие в соглашениях о разделе продукции;
    • использующие единый сельхозналог (ЕСХН).

А вот единый налог на вмененный доход (ЕНВД) возможно совмещать с «упрощенкой». Если бизнесмен занимается в том числе и видами деятельности, не подпадающими под ЕНВД, то по этим видам он может перейти на УСН.

Осно и усн – отличия

Основным отличием УСН является перечень уплачиваемых налогов (ст. 346.11 НК РФ). Данный спецрежим предусматривает освобождение от уплаты:

  1. Налога на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности).
  2. Налога на имущество.
  3. НДС.

Эти три налога заменяются одним. Он не имеет специального названия, и обычно его называют «налог, уплачиваемый при УСН». Данный обязательный платеж имеет два варианта исчисления (ст. 346.20 НК РФ):

  • При использовании объекта налогообложения «Доходы» базовая ставка составляет 6%.
  • При использовании объекта «Доходы минус расходы» – 15%.

Законами субъектов РФ базовые ставки могут быть снижены до 1% для первого варианта и до 5% – для второго.

Кроме того, в отдельных случаях может быть применена льготная ставка 0%. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах» для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной области, а также оказывающих бытовые услуги населению.

Иные налоги (например, транспортный и земельный при наличии базы), а также обязательные страховые взносы уплачиваются «упрощенцами» на общих основаниях.

Следует отметить, что освобождение от трех перечисленных выше налогов при УСН предоставляется не всегда. Налоговый Кодекс предусматривает следующие исключения:

  1. Налог на прибыль и НДФЛ платятся с доходов от операций с ценными бумагами, а также с дивидендов.
  2. Налог на имущество платится в отношении объектов, для которых налоговая база определяется, как кадастровая стоимость.
  3. НДС платится при ввозе товаров на территорию РФ.

Другое существенное отличие ОСН от УСН – это порядок признания доходов и расходов для налогообложения. При общей системе они признаются по методу начисления, т.е. в том периоде, когда были фактически произведены. «Упрощенка» предусматривает признание «по оплате», т.е. по факту получения или оплаты денежных средств, независимо от периода отгрузки или оприходования товаров (оказания услуг).

Преимущества и недостатки УСН

Сначала рассмотрим положительные стороны перехода на «упрощенку»:

  • Снижение налоговой нагрузки. Три основных налога заменяются одним, исчисляемым по более низкой ставке.
  • Упрощение налогового учета (для юридических лиц) и отчетности. Вместо трех деклараций нужно сдавать одну, а вместо сложной системы налоговых регистров – вести только книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Дополнительная возможность оптимизации путем выбора объекта налогообложения.

Однако, данный спецрежим не лишен и отрицательных сторон:

  • Его использование ограничивает организацию или ИП в части видов деятельности и масштабов бизнеса. В частности, фирмам нельзя открывать филиалы, что существенно снижает возможности для развития.
  • При использовании объекта «Доходы минус расходы» перечень затрат является закрытым (ст. 346.16 НК РФ).
  • «Упрощенцы» не выставляют счета-фактуры. Это может привести к потере части покупателей, которые не хотят потерять возможность возмещения «входного» НДС.

Вывод

УСН является полезным инструментом оптимизации налогообложения для ИП и предприятий малого бизнеса. Главные отличия ОСНО и УСН заключаются в количестве уплачиваемых налогов и порядке учета доходов и расходов. Однако, переходя на УСН, не следует забывать и об отрицательных сторонах этого спецрежима.

Источник: https://spmag.ru/articles/usn-ili-osno

Осно или усн?

Чем отличается УСН от ОСНО?

Выбор режима налогообложения — ответственный шаг, требующий досконального изучения. Ведь от него зависит величина налоговой нагрузки на предприятие или ИП. Каждая система подразумевает свой перечень, алгоритм исчисления и порядок уплаты налогов. Рассмотрим различия самых популярных систем налогообложения: общей и упрощенной.

Первое отличие — это условия для применения. Общая система налогообложения (ОСНО), как понятно из ее названия, распространяется на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Когда бизнесмен начинает свое дело, он регистрирует ООО или ИП в налоговой и по умолчанию считается работающим на ОСНО. Разница тут может быть только между организациями и ИП, т. к. они платят разный набор налогов:

ЮрлицаИП
Налог на прибыль — 20%НДФЛ — 13%
НДС
Налог на имущество
Региональные и местные налоги: транспортный, земельный

ОСНО предполагает высокую налоговую нагрузку.

Упрощенная система налогообложения (УСН) относится к специальным налоговым режимам. Здесь опять название говорит само за себя. Если режим специальный, следовательно, он может быть применен не ко всем. И это действительно так. Рассмотрим, кто вправе применять УСН.

Условия применения УСН

Ст. 346.12 НК РФ предусматривает ряд ограничений для тех бизнесменов, которые имеют желание перейти на УСН:

  1. Вид деятельности. Не имеют права перейти на упрощенку хозсубъекты, работающие в следующих областях:
    • финансовая сфера (банки, страховщики, микрофинансовые компании и т. п.);
    • добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общедоступных);
    • производители подакцизных товаров;
    • предприятия игорного бизнеса;
    • агентства по трудоустройству, занимающиеся аутсорсингом персонала;
    • нотариусы, адвокаты.
  2. Юридический статус. Не могут работать на УСН:
    • компании, зарегистрированные за пределами РФ;
    • бюджетные и казенные учреждения.
  3. Организационная структура. Не могут работать на упрощенке организации, имеющие филиалы.
  4. Совмещение с другими спецрежимами. Нельзя применять УСН одновременно с единым сельхозналогом или соглашением о разделе продукции. А вот бизнесмены, работающие на ЕНВД, могут использовать упрощенку для видов деятельности, не подпадающих под единый налог.
  5. Структура собственности. Использование упрощенки не разрешено для юридических лиц, уставный капитал которых более чем на четверть состоит из вкладов других организаций. Здесь законом предусмотрено исключение для НКО, общественных организаций инвалидов и компаний, работающих в сфере высоких технологий.
  6. Масштаб бизнеса. НК РФ устанавливает следующие лимиты, при превышении которых переход на УСН невозможен:
    • выручка по итогам девяти месяцев не должна превышать 112,5 млн руб. без учета НДС;
    • среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств не должна быть более 150 млн руб.

Рассмотрим, чем же УСН отличается от ОСНО по налоговой нагрузке.

Сравнение налога на прибыль и УСН

Сравним УСН 15% с налогом на прибыль как с наиболее близким по правилам исчисления.

  1. Объект налогообложения. Для налога на прибыль это прибыль, т. е. разница между доходами и расходами. При УСН возможны два варианта — как аналогичный ОСНО объект «доходы минус расходы», так и объект «доходы», когда затраты бизнесмена вообще не учитываются при расчете налога.
  2. Метод признания доходов и расходов. При ОСНО они в общем случае учитываются «по начислению». Кассовым методом («по оплате») могут пользоваться только небольшие компании с выручкой до 1 млн руб. в квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ). При УСН, напротив, выручка и затраты признаются только «по оплате».
  3. Состав затрат. Перечень затрат для налога на прибыль является открытым. Предприятие может уменьшить налоговую базу практически на любые экономически обоснованные расходы. При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» используется закрытый перечень видов затрат (ст. 346.16 НК РФ).
  4. Налоговые ставки. Для налога на прибыль в общем случае это 20%, а для УСН с объектом «доходы минус расходы» — 15%.

Налоговый учет и отчетность

Для организаций наиболее существенное отличие УСН и ОСНО по налоговому учету связано с освобождением от налога на прибыль. Ведь для исчисления этого налога компании вынуждены вести, по сути, параллельный учет, сопоставимый с бухгалтерским.

Для исчисления УСН ведется книга учета доходов и расходов (КУДиР), что существенно проще, особенно если речь идет об объекте «доходы».

Предприниматели на ОСНО также ведут КУДиР для исчисления НДФЛ. поэтому для них разница между ОСН и УСН в налоговом учете просто означает смену одной формы книги на другую.

Существенно упростит учет для всех бизнесменов, перешедших на УСН, отсутствие необходимости вести книги покупок и продаж для исчисления НДС.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Налоговая отчетность для упрощенцев тоже уменьшается в объеме. Особенно это касается юридических лиц. Вместо ежеквартальных расчетов по НДС, налогу на прибыль и имущество они сдают декларацию по УСН один раз в год.

Это же относится и к предпринимателям, с той лишь разницей, что ежеквартальной отчетности по налогу на прибыль у них не было, и поэтому годовая декларация по УСН как бы заменяет отчет по НДФЛ.

Бухгалтерский учет и отчетность

Источник: https://accountingsys.ru/osno-ili-usn/

Осн или усн – какую систему налогообложения выбрать?

Чем отличается УСН от ОСНО?

Для того чтобы Вы могли определить какую система налогообложения лучше выбрать для своей организации и ИП необходимо ответить на несколько вопрос. Но, для начала поясним, что такое ОСН и УСН.

ОСН (ОСНО) – основная система налогообложения

Как видно из названия ОСН это основная система налогообложения предприятий и организаций заложенная в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Она была бы и единственной, если бы не было специальных режимов налогообложения (об этом ниже).

Организации на основной системе налогообложения являются плательщиками практически всех налогов прописанных в НК РФ, а именно:

  • НДС – налог на добавленную стоимость
  • Налог на имущество
  • Налог на прибыль
  • И другие

Усн – упрощенная система налогообложения

УСН (упрощенка) это специальный налоговый режим, который отменяет вышеуказанные налоги взамен на один другой – налог на доходы.

УСН бывает двух видов: УСН 6% и УСН 15%

  • УСН 6% – доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
  • УСН 15% – доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.

Определяем ОСН или УСН вам подходит

Приведенный ниже способ выбора системы налогообложения не является основополагающим и должен рассматриваться Вами только как пример.

1. Кто Ваши будущие клиенты: физические или юридические лица?

Если Ваши клиенты физические лица, то Вам вполне подходит УСН, поскольку физических лицам неважно являетесь ли Вы плательщиком НДС.

Если Ваши клиенты юридические лица:

  • а) Какая часть Ваших клиентов также использует ОСН?

Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги. А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.

  • б) Если основная часть клиентов использует УСН, тогда и Вам подходим УСН, поскольку ни они, не Вы не являетесь плательщиком НДС.

2. Что Вы продаете и по какой цене?

  • Если Вы продаете товары при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете товары при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
  • Если Вы продаете услуги при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете услуги при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.

3. Какая Ваша сфера деятельности?

  • Если у Вас производство, строительство, оптовая торговля, транспортная (крупная) деятельность, то больше подходит ОСН.
  • Если Вы оказываете услуги мелкие и средние, то Вам вполне подходит УСН.

Ответив на вышеуказанные вопросы, Вы вполне самостоятельно сможете определиться с будущей системой налогообложения.

Выбрали УСН? Определим 6% или 15%

Если Вам подходит упрощенная система налогообложения, то теперь следует определиться со ставкой.

Пару слов о преимуществе УСН 6%. Эта система налогообложения самая простая, потому что Вы ведете учет только доходов и платите налог только с выручки, т.е., Вам не нужно что-либо высчитывать, учитывать. Получили 100 рублей – заплатите 100 * 6% = 6 рублей в бюджет.

При УСН 15% уже требуется вести учет, как доходов, так и расходов. При этом все расходы должны быть подтвержденными, т.е. иметь все необходимые документы (чеки, ПКО, накладные, акты и т.д.). Налог в этом случает платиться с разницы между доходами и расходами. Например, выручка 100 рублей, а расходы 80 рублей, тогда заплатить в бюджет необходимо: (100 – 80) * 15% = 3 рубля.

Кстати, при УСН 15% есть минимальный налог, который в любом случае необходимо уплачивать в бюджет, и равен он 1% от выручки (дохода).

Что экономически выгоднее: УСН 6% или15%

На этот вопрос проще ответить примером:

Вариант 1.

Доход – 100 000 рублей

Расход – 70 000 рублей

Сумма налога составит:

1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей

2. УСН 15% = (100 000 – 70 000) * 15% = 4 500 рублей

Вывод: УСН 15% выгоднее применять.

Вариант 2.

Доход – 100 000 рублей

Расход – 50 000 рублей

Сумма налога составит:

1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей

2. УСН 15% = (100 000 – 50 000) * 15% = 7 500 рублей

Вывод: УСН 6% выгоднее применять.

Таким образом, если сумма расходов менее 60% от суммы доходов, то выгоднее применять УСН 6%.

Мы рекомендуем, при выборе будущей системы налогообложения, советоваться с бухгалтером. Он уж точно знает, что Вам больше подходит.

Источник: https://www.regfile.ru/osn-ili-usn.html

Усн или осно что выгоднее

Чем отличается УСН от ОСНО?

Чем отличается усн от осно? что выгоднее?. УСН или ОСНО, отличия ОСНО от УСН

Усн и осно: коротко об отличиях

Если вы выберете общую систем налогообложения, то будете платить все налоги, в первую очередь:

  1. Налог на прибыль (20%).
  2. НДС – (18%, с 2019 года 20%).
  3. Налог на имущество (до 2,2%).

и другие налоги, если есть соответствующий объект налогообложения (транспортный, водный, НДПИ, земельный и т.д.).

Нужно не только платить, но и сдавать отчеты по всем этим налогам. Это большой объем работы, и редко какое предприятие на общей системе может обойтись без бухгалтера.

Специальные режимы налогообложения, в частности, УСН, предусматривают пониженную ставку налогообложения доходов, и освобождают от трех налогов: НДС, налог на прибыль и на имущество. Соответственно, отчетов по ним сдавать тоже не нужно.

Вместо этих налогов организация платит упрощенный налог по ставке 6% с доходов, или 15% с доходов за вычетом расходов – выбор оставлен на усмотрение налогоплательщика.

Не все компании могут применять льготные режимы налогообложения. По каждому из них в Налоговом кодексе прописаны ограничения.

Так, организация не сможет применять УСН, если:

  • доля других юридических лиц в уставном капитале больше 25%;
  • выручка за 9 месяцев предыдущего года превысила 112,5 млн. руб.;
  • штат работников больше 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. руб.
  • компания производит подакцизные товары или занимается другим видом деятельности, при которых упрощенку применять запрещено (статья НК РФ).

Если под эти ограничения вы не подпадаете, то можете перейти на УСН, чтобы платить меньше налогов и сдавать меньше отчетов.

Осно и усн – отличия, преимущества, кому подходят указанные налоговые режимы

Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д.

Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей.

По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.

Переход с ОСН на УСН

Ст. НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:

  1. Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций).
  2. Среднесписочная численность по состоянию на 1 октября года, в котором оформляется заявление на переход, составляет не более 100 человек.

О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

  1. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором организация заявляет свое право на применение УСН, — не более 150 млн руб. (данная норма действует только для организаций).

О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.

  1. Доля участия других организаций в уставном капитале предприятия — не более 25% на момент подачи заявления. Исключения прописаны в подп. 14 п. 3 ст. НК РФ.
  2. Налогоплательщик не относится к остальным категориям лиц, указанным в п. 3 ст. НК РФ.

Подробнее о праве применения УСН читайте в материале «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП. Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

  • сумма доходов за отчетный период превысила 150 млн руб.

Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

  • налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. и п. 3 ст. НК РФ.

Обратите внимание! Когда 31 декабря является выходным днем, срок подачи уведомления о переходе на УСН сдвигается на следующий рабочий день. Например, в 2019 году будет сдвиг срока с на .

Что выбрать УСН или ОСНО? Сравнение двух систем налогооблажения

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Также, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у вас есть возможность выбрать УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН).

Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

https://www.youtube.com/watch?v=ZelzawDpqPw\u0026list=PLcuysnnOpdn5CzSdO5dIAn0Vm4flYOveY

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Обязательные налоги и сборы

Независимо от выбранного налогового режима, уплачиваются следующие налоги и сборы:

  • Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
  • Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
  • Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
  • Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
  • Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
  • Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
  • Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Сравнение УСН и ОСНО

Источник: https://finpravo55.ru/usn-ili-osno-chto-vygodnee.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.