Что изменилось в УСН в 2013 году?

Содержание

Упрощенная система налогообложения с 2013 года

Что изменилось в УСН в 2013 году?

Упрощенная система налогообложения (УСН) используется индивидуальными предпринимателями и организациями для целей упрощения налогового учета и сокращения налоговой отчетности. Переход на УСН и возврат к общей системе налогообложения является добровольным. Процесс перехода заключается в подаче заявления в территориальную налоговую инспекцию, где зарегистрировано предприятие либо ИП.

До конца 2012 года существовало два типа упрощенной системы:

  •  УСН в классическом виде: доходы или доходы-расходы являются объектом обложения;
  •  патентное налогообложение.

Система налогообложения выбирается самостоятельно плательщиком УСН. Возможно использование двух вариантов упрощенки: «доходы минус расходы» или «доходы». Первая схема обязательна для участников простого товарищества либо сторон договора доверительного управления. Прочие плательщики ограничений не имеют. Однако в течении налогового периода не может меняться объект налогообложения.

Налоговая декларация подается для ИП до 30 апреля, а организациями до 31 марта.

При выборе системы налогообложения «доходы», величина налоговой ставки по УСН составляет 6%. При схеме «доходы-расходы» — местным законом устанавливается ставка от 5%  до 15%  для различных видов деятельности. Величина налога равна произведению налоговой базы на размер ставки налога.

Учет доходов и расходов при УСН ведется по кассовому методу, это значит, что датой учета дохода или расхода считается оплата.

Важным моментом при ведении упрощенки по расходам является то, что далеко не все хозяйственные расходы признаются расходами УСН, а только установленные законодательством.  Полный список расходов УСН приведен в статье 346.16 НК РФ.

Изменения с 2013 года для упрощенной системы налогообложения

С 2013 года Налоговый кодекс пополнился изменениями по вопросам УСН.

Индивидуальные предприниматели, деятельность которых была основана на патенте, с этого года не смогут воспользоваться упрощенкой. Другими словами, патенты уже не являются разновидностью УСН. Теперь они переходят в отдельный спецрежим.

В соответствии с новыми правилами, действующий ранее заявительный порядок теперь заменяется уведомительным порядком перехода на УСН. Причем уведомление о данном переходе подается до 31 декабря прошедшего года (раньше было до 30 ноября).

Новым зарегистрированным организациям и ИП необходимо подавать заявление на УСН в тридцатидневный срок со дня регистрации. Изменения касаются максимального размера доходов для перехода на «упрощенку» — 15 млн. рублей.

Также изменен максимальный лимит годового дохода, при котором теряется право на УСН. Теперь это 60 млн. рублей.

Новый вариант законодательного акта предписывает, что с 2013 года, в случае совмещения «упрощенки» с патентной системой, их доход будет суммироваться.

Появилась давно ожидаемая поправка, отменяющая переоценку валютных ценностей. Теперь не нужно считать разницу курсов валют в конце каждого месяца.

Вопросы уменьшения налоговой суммы коснулись работодателей. Эта сумма может быть уменьшена не только по обязательным взносам социального страхования работников, но также по суммам платежей личного добровольного страхования. Вместе с тем остается ограничение на уменьшение УСН не более 50% от страховых взносов.

В случае прекращения деятельности необходимо налоговые органы уведомлять с момента прекращения не позднее 15 дней, а декларацию подавать до 25 числа будущего месяца.

Когда невозможна упрощенная система налогообложения

Применение УСН не разрешается банкам, страховым компаниям, инвестиционным фондам, ломбардам, адвокатам и нотариусам, предприятиям игорного бизнеса, производства подакцизной продукции, добычи полезных ископаемых, профессионалам рынка ценных бумаг, бюджетным учреждениям и другим видам деятельности, перечисленным в Налоговом кодексе.

Утрачивают право на упрощенную систему ИП и организации, у которых по итогам соответствующего периода доход превышает 60 млн. рублей. Утрата этого права также связана с другими превышениями: средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек, остаточной стоимостью основных средств и нематериальных активов свыше 100 млн. рублей, участием других компаний более 25%.

Преимущества УСН

Индивидуальные предприниматели не уплачивают налоги с доходов физических лиц (НДФЛ по ставке 13%) за исключением дивидендов, процентов по облигациям, выигрышей и призов (соответственно по ставкам 9% и 35%).

Не уплачивают налог на имущество физических лиц с используемого в бизнесе имущества. Предприниматель также не обременен налогом на добавленную стоимость (НДС), исключая случаи, когда товары ввозятся через границу.

Организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество организации, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (НДС), кроме импорта.

Кроме того, ИП и организации являются налоговыми агентами. Это означает, что они уплачивают налоги и страховые взносы, предусмотренные законодательством, за своих наемных работников.

Программа 1С Бухгалтерия 8.2   любой версии  умеет вести бухгалтерский и налоговый учет организаций и ИП на упрощенке.

Для ведения такого учета в программе необходимо завести учетную политику с начала года с указанием соответствующего налогового режима — упрощенная система налогообложения.

А то, что называется 1С Упрощенка — это та же программа 1С Бухгалтерия с предустановленной учетной политикой для упрощенки.

Упрощенная система налогообложения  полностью регламентируется главой 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть вторая).

Как установить ставки страховых взносов  в 1С Бухгалтерии 8.2 .

Источник: http://www.kurs-1c-online.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-2013/

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Что изменилось в УСН в 2013 году?

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Переходный период и новые ставки

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн.

рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн.

рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2019 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2020 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2019-2020 годах

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
Календарный год 2019Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года
1 кварталдо 27 апреля 2020 года
Полугодиедо 27 июля 2020 года
9 месяцевдо 26 октября 2020 года
Календарный год 2020Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

2018 год

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

2019 год

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2019 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2018 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2020 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2019 годДля ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года
2020 годДля ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 1 апреля 2021 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера 2020 года.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года начался переход на онлайн-кассы. В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и rel=»noopener» target=»_blank»ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению УСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Усн 2013: основные изменения

Что изменилось в УСН в 2013 году?
Упрощенная система налогообложения претерпела ряд серьезных модернизаций. Их введение вызвало ряд вопросов, решить которые подчас достаточно непросто.

Однако все введенные новшества положительно сказались на налогоплательщике, существенно облегчив ему действия в рамках налогового законодательства и правового поля.

В настоящее время ограничения для доходов, которые применяются при использовании упрощенной системы налогообложения и составляющие 60 миллионов рублей в год, а также перехода на УСН 2013 (доход в размере 24 миллионов) законодательно закреплены на постоянной основе.

Однако, уже начиная со следующего, 2014 года, ограничительный барьер по сумме подвергнется ежегодной индексации в большую сторону.

Индексация будет производиться из расчета на коэффициент-дефлятор (ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде.

Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации).

Период (календарный год) Размер коэффициента для ЕНВД Размер коэффициента для УСН
20031
20041,133
20051,104
20061,1321,132
20071,0961,241
20081,0811,34
20091,1481,538
20101,295
20111,372
20121,4942
20131,569

В случае перевода организации на упрощенную систему налогообложения ограничитель остаточной стоимости, составляющий 100 миллионов рублей, будет определяться лишь в отношении средств основного характера. Введение данного порядка осуществлено с 1 декабря прошлого года в случае, если переход на УСН состоялся с 2013 году.

Сроки для уведомления в случае осуществления перехода на УСН

Новая зарегистрированная организация либо индивидуальный предприниматель могут уведомить о переходе на УСН в более поздний срок, нежели 30 календарных дней, прошедших с момента постановки на учет в налоговом органе. На текущий момент подобное уведомление возможно в пятидневный срок.

Законодательством устанавливается уведомительный порядок для перехода на упрощенную систему налогообложения.

В соответствие с ним организация либо индивидуальный предприниматель, которые желают перейти на упрощенку начиная со следующего календарного года, должны уведомить налоговый орган о своем решении не позднее 31 декабря того календарного года, который предшествует времени перехода на УСН 2013.

В уведомлении необходимо указать объект налогообложения, уровень остаточной стоимости основных средств, а также размер полученных доходов по состоянию на 1 октября того календарного года, который предшествует переходу на упрощенную систему налогообложения. В случае, если уведомление подается о смене объекта налогообложения, оно также должно быть подано до 31 декабря предшествующего года.

Осуществление перехода на УСН с иных спецрежимов

Переход на упрощенную систему налогообложения для организаций и ИП, которые прекратили уплату единого налога на вмененный доход, может быть осуществлен с начала того месяца, в котором завершилась их обязанность по уплате вышеуказанного налога. Таким образом, переход с вмененки на УСН может быть осуществлен плавно и без каких-либо потерь.

ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, в котором в роли объекта налогообложения выступает доход, могут снизить сумму налога в ПФР и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Это возможно в том случае, если предприниматель не производит выплаты, либо иные вознаграждения физическим лицам.

Сумма налога при этом устанавливается в размере, который определяется по результатам стоимости страхового года.

Завершение облагаемой упрощенной системой налогообложения деятельности

В случае прекращения налогоплательщиком облагаемой УСН деятельности ему необходимо осуществить уведомление налогового органа в течение 15 дней с того момента, когда данная деятельность была прекращена. Кроме этого, налогоплательщик обязан уплатить налог и произвести сдачу декларации. Данные действия необходимо произвести до 25 числа того месяца, что следует за месяцем прекращения деятельности.

Если налогоплательщик потерял право на использование упрощенной системы налогообложения, то он также осуществляет уплату налога и предоставление декларации до 25 числа месяца, который следует за кварталом, в котором была осуществлена утрата права на использование упрощенки.

См. также:

  Что выгоднее в 2013, в 2012 году: УСН или ОСНО?

  Как перейти на УСН: всё, что необходимо знать

  УСН 6% или 15%: что выбрать?

  Рекомендуем сервис по ведению бухгалтерии, облегчающий работу

Источник: https://www.reghelp.ru/usn_novshestva_2013.shtml

Упрощенная система налогообложения УСН в 2013 году

Что изменилось в УСН в 2013 году?

Упрощённая система налогообложения (УСН) — вид налогового режима, способствующий снижению налогового бремени экономических субъектов, относящихся с субъектам малого бизнеса.

Налоговые ставки для УСН установлены ст. 346.20 НК РФ и составляют:

  1. 6 % с доходов;
  2. 15 % доходы минус расходы. (Отдельные субъекты РФ, могут устанавливать ставки единого налога в пределах 5 -15 %, в зависимости от категории налогоплательщика.

Субъекты, выбравшие УСН 15%, по итогам налогового периода, в случае получения убытков, либо если сумма налога с прибыли составит меньше 1% с оборота, уплачивают единый минимальный налог, который составляет 1% с оборота.

В следующем налоговом периоде сумму единого налога можно будет уменьшить на сумму уплаченного минимального налога.

Необходимые условия для применения упрощенной системы налогообложения:

  1. средняя численность работников за налоговый  период не превышает 100 человек;
  2. доход от реализации по итогам девяти месяцев не превышает 45 миллионов рублей.

Какие налоги и сборы уплачиваются при применении УСН

Единый налог;

Страховые взносы на ОПС:

На страховую часть трудовой пенсии

На накопительную часть трудовой пенсии

Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи в установленном размере

Страховые взносы в ФСС

Страховые взносы в ФОМС

Страховые взносы по травматизму

НДФЛ с доходов работников 

Какую отчетность сдают при применении УСН

  1. Декларация по УСН сдается по итогам налогового периода. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом, месяца.

  2. Расчетная ведомость в ФСС сдается не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом, месяца.
  3. РСВ-1 ПФР сдается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

  4. Персонифицированная отчетность в ПФР не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

По итогам налогового периода (года) сдается:

  1. Расчетная ведомость в ФСС – до 15 января.
  2. Сведения о среднесписочной численности работников – до 20 января.
  3. РСВ-1 ПФР – до 15 февраля.
  4. Персонифицированная отчетность – до 15 февраля.

  5. Налоговая декларация по УСН – до 31 марта организации, ИП сдают до 30 апреля.
  6. 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля.
  7. Книга доходов и расходов представляется в налоговый орган для отметки – организации сдают до 31 марта, ИП до 30 апреля.

С 2013 года организации, применяющие УСН, должны по итогам налогового периода сдавать бухгалтерскую отчетность.

Как перейти на УСН в 2013 году

Экономические субъекты должны подать уведомление о переходе на УСН со следующего года, не позднее 31 декабря.

При переходе на УСН с 2013 года, уведомление следует подать не позднее 9 января 2013 года.

В случае применения УСН с момента регистрации, уведомление следует подавать в течение 30 дней с момента постановки на учет, в том случае, если не подали его одновременно с документами на регистрацию.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН 2013

Скачать бланк уведомления об отказе от УСН 2013

Скачать бланк уведомления о прекращении деятельности на УСН 2013

Какие ограничения установлены для применения УСН в 2013 году

Ограничения для применения УСН установлены ст. 346.13 НК РФ.

  • В случае, если доход налогоплательщика за налоговый период превысит установленный лимит. Лимит в 2012-2013 г. составляет 60 миллионов рублей.

При этом, налогоплательщики ведущие деятельность с применением ЕНВД, при расчете выручки, с 2013 года должны учитывать доходы по всем видам деятельности.

  • В случае осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом, налогоплательщики могут применять только УСН 15%.
  • Остаточная стоимость основных средств не должна превышать установленный предел равный 100 миллионам рублей.

Остаточная стоимость нематериальных активов для возможности применения УСН, с 2013 года не учитывается.

Центр Бухгалтерской Практики “Парус”

Август 2012

Похожие материалы

Внесены изменения в порядок уменьшения базы по УСН на страховые взносы

Расходы ИП на УСН на строительство

При УСН сумма госпошлины включается в налогооблогаемую базу

Обзор изменений законодательства 2013

Какие еще изменения ждут УСН в 2013 году

Освободят ли УСН от ведения бухучета в 2013 году

Новая Книга учета доходов и расходов для УСН в 2013 году

Как уменьшают налог на страховые взносы плательщики УСН и ЕНВД

Расходы на приобретение товаров при ЕНВД не уменьшают базу УСН

Льготы для УСН 2012-2013

Бухгалтерский учет УСН в 2013 году

Документы для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Как ИП на УСН может распоряжаться наличными деньгами

Как Предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Кадровый учет и План проверок на 2013 год – К кому придут с проверкой

Как зачесть минимальный налог на УСН

Учет входного НДС при УСН

Стоимость товаров и входной НДС при УСН

Источник: https://paruscbp.ru/novosti-zakonodatelstva/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn-2013.html

«Упрощенка» в 2013 году: главные изменения

Что изменилось в УСН в 2013 году?

Федеральный закон от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ коснулся и индивидуальных предпринимателей, и спецрежимников. Нововведения введены даже для тех налогоплательщиков, которые будут применять «упрощенку» (УСН) в 2013 году.

Начнем с того, что индивидуальные предприниматели, которые ранее применяли деятельность на основе патента, с 2013 года уже не смогут пользоваться «упрощенкой». Теперь для этого режима введена новая отдельная глава в НК РФ: «Патентная система налогообложения».

По новому НК патенты не являются разновидностью «упрощенки». На сегодняшний день они оформлены в отдельный спецрежим.

Главные изменения «упрощенки» в 2013 году

— Если рассматривать непосредственно «упрощенку» в 2013 году, то в соответствии с новым законом заявительный порядок перехода на УСНО с 1 ноября 2012 года заменяется уведомительным. В соответствии с новым правилом уведомление о переходе на «упрощенку» можно подать в ИФНС до 31 декабря предшествующего года, а ранее было до 30 ноября.

— Зарегистрированные предприниматели и новые организации должны подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации.

— Наконец-то убрали максимальный размер доходов (15 миллионов рублей) из пункта 2 ст. 346.12 НК РФ для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2013 года. Внесена такая же поправка и по максимальному лимиту доходов, по достижению этого лимита право на «упрощенку» теряется. Лимит в 20 миллионов рублей был заменен на 60 миллионов рублей.

— Важный момент: теперь в законе прописано, что с 2013 года при совмещении «упрощенки» и патентной системы доход по обоим режимам будет суммироваться.

— Долгожданная поправка по отмене переоценки валютных ценностей наконец-то увидела свет. С 2013 года не нужно будет считать разницы курсов валют.

— Главные изменения «упрощенки» в 2013 году затронули и работодателей, применительно к вопросам уменьшения суммы налогов. Теперь сумму налога можно будет уменьшить не только на обязательные взносы работникам, но и также на суммы платежей добровольного личного страхования. Правда необходимо учитывать то, что ограничения по уменьшению УСН с 2013 года более чем на 50% останутся прежними.

— Если вы решили прекратить деятельность, учитывайте следующую информацию. При прекращении деятельности будет необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности, а также подать декларацию до 25 числа следующего месяца.

Бухгалтерский учет для организаций на «упрощенке» стал обязательным

Изменения «упрощенки» в 2013 году затронули и обязательств ведения бухгалтерского учета. Если ранее организациям на УСН можно было не вести бухучет, то в соответствии с новым законом «О бухгалтерском учете» от 2011 года такая льгота не предусмотрена.

Общеизвестно, что обязанность вести бухгалтерскую отчетность прямо указана в законе только для акционерных обществ, но некоторые законодательные документы применяют следующую формулировку: «освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета не исключает необходимость составления бухгалтерской отчетности».

То есть получается – никто в 2012 году упрощенцев не заставляет вести бухгалтерскую отчетность, но для ведения бухучета в новом, 2013 году, нужно иметь остатки по счетам на начало года. А откуда они возьмутся, если фирма в 2012 году учет не вела? Ответ очевиден: бухгалтерский учет нужен уже в текущем году.

А вот предпринимателям бухгалтерский учет, по-прежнему не нужен.

Какие же льготы остались у «упрощенцев»?

И все же есть некоторые льготы для «упрощенцев» с 2013 года, а именно:

— Организация, применяющая упрощенную систему, может не вести бухучет в полном объеме с использованием метода двойной записи.

— Неиспользование правил бухучета на «упрощенке» не будет рассматриваться как уклонение от их выполнения. Дело в том, что такие правила просто пока законодательно не установлены.

— Организации имеет право самостоятельно разработать правила бухучета с необходимым обоснованием (но есть исключение – порядок учета ОС и НМА).

— Можно указать о фактах неприменения официальных принятых правил учета в пояснительной записке, в этом случае налоговый орган нарушений законодательства усмотреть не сможет.

— Право на разработку собственных правил есть у организаций до 01 января 2013, в период действия закона № 129-ФЗ.

Вывод: даже если вы применяете деятельность на упрощенной системе налогообложения, вам нужно внимательно ознакомиться с законом от 25 июня 2012 № 94-ФЗ и принять во внимание все нововведения, которые вступят в силу с января 2013 года.

Источник: https://usn-rf.ru/novosti/uproshhenka-v-2013-godu-glavnye-izmeneniya/

Изменения УСН в 2020 году: что ждет ИП и малый бизнес России в ближайшее время?

Что изменилось в УСН в 2013 году?

Упрощенной системой налогообложения называют особый тип налоговой системы, который ориентируется на понижение налогового бремени на индивидуальных предпринимателей и малый бизнес, на упрощенную систему по ведению бухгалтерского учета в организации.

Что такое УСН? Преимущества и особенности упрощенной системы налогообложения для ИП

Упрощенка для индивидуальных предпринимателей выступает одной из самой эффективных режимов налогообложения, функционирующую в наше время в области налогообложения. При правильном определении деятельности, учет бухгалтерии ИП помогает экономить средства и время.

Основным плюсом, которое дает упрощенка индивидуальному предпринимателю, то, что она будет позволять максимально понижать налоговое бремя для бизнеса. Налоги ИП способен платить в доступном для него объеме, что выступает очень важным для только начавших собственную деятельность предпринимателей.

По налоговому кодексу, упрощенка предусмотрела освобождение ИП, работающие на ней, от уплаты таких налогов:

  • на доходность физических лиц, то есть НДФЛ;
  • на имущество у физических лиц.

Отметим, что освобождение от таких налогов будет касаться лишь доходов, которые получает предприниматель от использования собственных способностей и имущества для получения дохода.

Индивидуальный предприниматель по упрощенке не выступает плательщиком налога на добавленную стоимость. Здесь исключение составляет только НДС, который нужно уплатить во время ввоза товара в таможенную границу на территории нашей страны, а дополнительно НДС, уплачиваемый по статье 174.1. НК РФ.

Упрощенная система налогообложения индивидуальным предпринимателям помогает сохранять существующий порядок при ведении кассовых операций, помимо того, индивидуальный предприниматель при УСН исполняет обязанность налогового агента, предусмотренные налоговым кодексом.

Индивидуальные предприниматели с УСН, которые не осуществляют выплат физическим лицам, должны платить установленные взносы в фонды социального мед. Страхования и Пенсионный фонд страны.

Величина таких взносов формируется в зависимости от цены страхового года, которая будет равна, в свою очередь, произведению МРОТ на начало года с тарифом отчислений по определенному фонду, выраженную в процентах.

Размер, который при том получается, необходимо умножить дополнительно на число годовых месяцев – 12.

Часть индивидуальных предпринимателей не имеют право на работу по УСН, потому как они отнесены к лицам из п-кта 3 статьи 346.12 хорошо известного налогового кодекса:

  1. ИП, производящие товары подакцизные, осуществляющие добычу с реализацией полезных ископаемых, исключая такие полезные ископаемые, которые можно отнести к распространенным;
  2. ИП, занимающиеся игорным бизнесом;
  3. ИП, которые переведены уже на ЕСХН.

Если предприниматель не входит в круг перечисленных выше категорий, то может вполне законно применяться упрощенная система по налогообложению.

Чтобы начать ее использоваться, нужно выделить объект для налогообложения. Здесь это будет или весь доход, или доход за вычетом расходов.

Определит объект для налогообложения налогоплательщик вправе самостоятельно. Чтобы осуществить это, нужно просчитать два варианта, после чего сделать вывод, какой из данных двух объектов будет более выгодным для определенной деятельности.

Структуру в налогообложении упрощенную выгодно  будет применять большинству субъектов в малом бизнесе. Здесь важно, чтобы представитель такого бизнеса имел такие показатели деятельности, которые бы удовлетворяли установленным законодательно требованиям.

Итак, ограничениями по УСН выступают:

  • Ограниченность в доходах. Право переходить на УСН имеют право такие организации с ИП, у которых девятимесячный доход не превысил в итоге 45 миллионов рублей, а в общем за календарный год составил не более шестидесяти миллионов рублей
  • Ограниченность в основных средствах. Пределом для права по использованию упрощенки являются организации, в которых согласно правилам бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств превышает сто миллионов рублей.
  • Ограниченность в видах деятельности. По упрощенке не способны переходить предприятия с индивидуальными предпринимателями, которые занимаются деятельностью, указанной в пункте третьем статьи 346.12 всем известного налогового кодекса.
  • Ограниченность в численности. Средне списочная численность персонала в организации с ИП по итогам отчетного периода превышает сто человек.

Перемены по УСН в текущем 2013 году

Главные изменения, коснувшиеся упрощенки в текущем году, перечислим ниже.

Все перемены, которые коснулись субъектов ИП и малого бизнеса, в следующем 2020 году останутся неизменными, если в течение оставшегося времени в текущем 2013 году правительством не будут приняты поправки. Итак, обратимся к изменениям в текущем году.

  1. Теперь для тех, кто применяет упрощенку, ввели непременное ведение бухгалтерского учета.

    Такое требование установил федеральный закон по бухгалтерскому учету, но ИП по упрощенке освобождались до нынешнего года от такого требования. Для ИП сохраняется обязанность, которая установлена налоговым кодексом, в области заполнения книги по доходам и расходам, а также ведению учета основных средств.

  2. для тех предприятий, которые только что зарегистрировались, как и для ИП, повысили срок для подачи уведомлений по переходу на упрощенку до тридцати дней после того, как были они внесены в государственный реестр.

    Но теперь такая процедура по подаче уведомления выступает обязательной в указанный период, а если ее пропустить, то возможности для продления такого периода уже не предоставит и суд.

  3. Для таких, кто перестал обладать правом на применение упрощенки, сформулированы четко сроки для подачи  отчетности  с оплатой налога.

  4. Во время учета доходов с расходами отпадает потребность в учете курсовых разниц. Теперь сделка, которая производится в валюте, будет  учитываться в рублевом эквиваленте согласно курсу Центробанка.

  5. Для таких ИП и предприятий, которые сейчас находятся на упрощенке, доходы будут считаться объектом для налогообложения, но уточняется, какая доля пособий способна уменьшать налог. Субъекты предпринимательской деятельности по упрощенке способны уменьшать налог только на размер выплаченных пособий, которые были выплачены только за счет организации.

    Однако понизить налог можно не более, чем на 50%. Исключением будут выступать ИП, не нанимающие работников. Такими являются представители малого бизнеса, которые снижают налог к уплате по всей сумме страхового платежа.

  6. Наконец, наиболее главное изменение. С 2020 года предельная сумма по доходу станет индексироваться. Это значит, что каждый субъект в предпринимательской деятельности по УСН в наступающем 2020 году должен будет проводить учет коэффициента-дефлятора, то есть граничная годовая сумма в размере 60 миллионов заменится на коэффициент, то есть увеличится.

Что ждет ИП и малый бизнес в 2020 году. Изменения УСН

УСН в наступающем 2020 году для предприятий не принесет больших перемен, помимо указанных ранее.

Отметим только, что за 2013 год организации, ранее не использующие бухгалтерский учёт должны в полном размере восстановить все свои остатки, а также заняться его ведением.

Но для подобных организаций существуют некоторые поблажки касательно введения бухгалтерского учета в сокращенной, или упрощенной, форме.

Нельзя забывать о том, что таким субъектом предпринимательской деятельности, которые в наступающем году будут использовать упрощенку, в 2020 году они должны будут не позднее 31 марта предоставить бухгалтерский баланс с налоговой декларацией. Те, кто уже применяет упрощенку, должны сделать это не позднее, чем 30 апреля 2020 года.

Ставки налога по УСН. Освобождение от прочих налогов в 2020 году

Для перешедших на упрощенную систему по налогообложению в 2020 году ИП и организаций ставки по налогу останутся прежними. К примеру, для выбравших УСН доходы за вычетом расходов ставка налога будет 15% от налоговой базы. Для тех же, кто выбрал для упрощенки только доходы, ставка будет составлять 6%.

ИП по упрощенной системе освобождаются от оплаты НДФЛ с налогом на имущество, применяемого, чтобы вести предпринимательскую деятельность. Помимо того, такие субъекты не будут признаны плательщиками и по НДС, если речь не идет об импорте товаров.

Предприятия с упрощенной системой не платят налога по прибыли, налога по имуществу, не являются плательщиками НДС с такими же исключениями, что у ИП.

Все прочие налоги будут учитываться субъектами малого бизнеса, которые используют упрощенную систему, на общих положениях. Можно совместить по разнообразным видам деятельности применение структуры налогообложения патентной, упрощенной системы, а также ЕНВД. При том учет для разных видов деятельности, которые находятся в разных системах налогообложения, проводится раздельно.

Увеличение в 2020 году лимитов по использованию УСН

С 1 января 2020 года будут увеличены граничные значения доходов по применению УСН. Министерство финансов рассказало об этом в собственном информационном сообщении.

Ведомство также отметило, что Федеральный закон №94-ФЗ внес изменения в налоговые специальные режимы. Ограничения в доходах при переходе на УСН, а также в случае ее применении, которые вводились с 1.01.2013 года, фиксируются для постоянного применения.

Такая величина будет индексироваться ежегодно согласно дефлятору – коэффициенту. Для целей УСН в текущем 2013 году величина дефлятора-коэффициента принята за единицу. Таким образом, говорится о реальном повышении величины ограничения по доходам, начиная с 2020 года, что подчеркнуло финансовое ведомство.

Отмена ЕНВД в 2020 году

Чиновниками для 2020 года готовится законопроект по отмене ЕНВД. Посмотрим, как скажется отмена ЕНВД для финансовом положении у индивидуальных предпринимателей.

На структуру налогообложения в форме оплаты ЕНВД переводится более половины от общей массы индивидуальных предпринимателей.

Определенно положительным моментом использования ЕНВД выступает тот факт, что можно не применять кассовый аппарат.

За счет этого предприниматель экономит на расходах по обслуживанию кассовой техники, штрафов не поступает за не пробитый чек из кассы.

Помимо этого, плательщик ЕНВД не испытывает потребности в найме бухгалтера, потому как структура по расчету налога очень проста, что не требует ведения учета бухгалтерией. Это уменьшает расходы ИП.

Какую же идею чиновники решили предложить для индивидуальных предпринимателей вместо ЕНВД?

Планируется законопроект по введению упрощенной системе в налогообложении в форме уплаты патента. Принцип функционирования такого специального режима похож на ЕНВД: предприниматель за место уплаты ЕНВД приобретет патент на нужный вид деятельности. Патент выдается на срок до года. Ставка налога составит 6% от потенциального дохода за год у индивидуального предпринимателя.

Среди плательщиков патента по законопроекту устанавливаются требования:

  • величина потенциального вероятного дохода к получению за год установлена в минимальном размере – от ста тысяч рублей до пятисот;
  • среднесписочная численность работников не превышает десяти человек.

Патент оплачивается единожды за год.

Такой законопроект способен приводить малый бизнес в трудную ситуацию. Ведь 100-500 тысяч за год составляет мизерную сумму, в границу которой способны укладываться лишь мелкие рыночные торговцы, которые не используют персонал.

Конечно, такие законы направлены, чтобы сделать бизнес законным. Ведь введение ЕНВД сделало возможным предпринимателю не скрывать собственный доход. Но теперь они снова способны уйти в теневую экономику.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение – вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Но осталась надежда, что законотворцами будут внесены в разрабатываемый законопроект необходимые поправки и коррективы. Министерство финансов хочет перенести момент отмены ЕНВД на 2018 год. Так в 2013 году уже применяется добровольное определение на ЕНВД, а не как было ранее – принудительное.

Источник: http://finansiko.ru/izmeneniya_usn_2014/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.