Декларация ЕНВД за год

Содержание

Декларация ЕНВД 2018-2019: сроки сдачи, бланк и образец

Декларация ЕНВД за год

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения. 

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Сроки сдачи:

за 4 квартал 2019 — до 20 января 2020 включительно;

за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 включительно;

за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020 включительно;

за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020 включительно;

за 4 квартал 2020 — до 20 января 2021 включительно.

Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

Помимо декларации сдают следующую отчетность: 

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • Расчет по страховым взносам;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Как сдать декларацию

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Напомним, что

Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Изменения с 2020 года

С 01.01.2020 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 2,009.

Действовать ЕНВД осталось не долго, ИП и организации не смогут применять вмененку уже с 2021 года, а некоторые лишатся спецрежима еще раньше. Минфин и Правительство не хотят продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов.

Так, компании и ИП, которые занимаются продажей лекарств и одежды из меха, подлежащих маркировке, с начала 2020 года теряют право работать на ЕНВД.

А с марта 2020 года применять ЕНВД будет запрещено при продаже обуви. В Перми и Пермском муниципальном районе вмененка в 2020 действовать тоже не будет (решения Пермской городской Думы от 24.09.

2019 № 204, Земского Собрания Пермского муниципального района от 29.08.2019 № 414).

Правильно составить декларацию ЕНВД, которую контролирующие органы примут с первого раза, поможет Контур.Экстерн. Все бланки отчетности по ЕНВД и другие актуальные формы для организаций на спецрежимах доступны пользователям системы.

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-envd-zapolnenie

Енвд в 2020 году: состав, сроки сдачи, штрафы — контур.бухгалтерия

Декларация ЕНВД за год

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

статьи:

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020.

Отчет за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020.

Отчет за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021. 

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть,  какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. 

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом.

Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями.

Напомним, что 1 июля 2019 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок  не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме.

На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС. 

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал

Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник.

Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично.  Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.

Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС. 

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал

Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично.  Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС. 

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п. 

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО.

Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала.

Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2020 года увеличился до 2,005.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2020

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст.

119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога.

Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить. 

Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже.  Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей. 

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Смотреть бланк ЕНВД в 2020 году

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/373-envd

Декларация ЕНВД: как заполнить и в какие сроки сдают отчетность в 2020 году

Декларация ЕНВД за год

Каждый российский предприниматель обязан уплачивать налоги. Но существует несколько режимов налогообложения, и у каждого из них — свои особенности. ИП, выбравшие единый налог на вмененный доход, должны знать, как рассчитывается сумма выплат и заполняется декларация ЕНВД.

Что такое ЕНВД

ЕНВД — это один из спецрежимов налогообложения, который относится к упрощенным. Его главная особенность заключается в том, что размеры налоговых выплат никак не зависят от реально полученной прибыли. Именно поэтому данный формат выбирают бизнесмены, у которых достаточно высокие доходы.

Выбрать режим ЕНВД можно с самого начала работы либо перейти на него впоследствии, подав в налоговую заявку по соответствующей форме. В первом случае заявление подается за 5 дней до начала деятельности, во втором — в течение такого же срока с момента старта работы по новому режиму.

Режим ЕНВД доступен не для всех предпринимателей. Воспользоваться им могут только коммерсанты, занимающиеся:

  • оказанием населению бытовых услуг;
  • пассажирскими либо грузовыми перевозками;
  • ветеринарным лечением;
  • авторемонтными работами, мойкой транспортных средств;
  • торговлей товарами в розницу;
  • размещением наружной рекламы;
  • гостиничным бизнесом.

Разрешенными видами деятельности для данного режима являются также услуги общественного питания, сдача автостоянок и торговых точек в аренду. Но региональные власти вправе самостоятельно решать, по каким из видов деятельности разрешить переход на ЕНВД.

Важно! Если объект общепита располагает площадью зала для обслуживания клиентов более 150 квадратных метров, режим ЕНВД для него недоступен.

ЕНВД могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица.

Главное, чтобы количество наемных работников не превышало сотни, а доля участия других организаций не была выше 25%.

Во втором пункте сделано исключение для структур с уставным капиталом, состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов.

Как рассчитать налог

Налоговая выплата на ЕНВД представляет собой произведение базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1, К2 и 15%. Эти показатели означают:

  • Базовая доходность — цифра, определенная государством для каждого формата предпринимательской деятельности.
  • Физический показатель — численность работников, квадратных метров и т. п.
  • К1 — коэффициент, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития с учетом инфляции. В 2020 году он равен 1,915.
  • К2 — коэффициент корректировки, установленный местными властями. Публикуется на официальном веб-ресурсе ФНС.
  • 15% — налог для бизнеса на ЕНВД.

Важно! Местным властям разрешено менять ставку налога на данном режиме в пределах 7.5-15%.

Налоговый период ЕНВД — один квартал. Для расчета выплаты следует сложить суммы налогов за три месяца. Если в течение этого срока физический показатель не изменялся, можно просто умножить сумму выплаты за месяц на 3. Если же произошло изменение физпоказателя, корректировки вносятся с месяца, когда он поменялся.

Чтобы подсчитать налог за неполный месяц (например, при закрытии компании), следует умножить полную величину месячной налоговой выплаты на число дней ведения деятельности, а затем разделить полученную цифру на количество дней в этом месяце.

Предпринимателям, занимающимся несколькими видами деятельности на ЕНВД, нужно рассчитать налог для каждого из них отдельно, а потом сложить суммы.

Как заполнить декларацию на ЕНВД

Поскольку налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то и декларация подается ежеквартально. Это касается предпринимателей и юрлиц. Кодированное обозначение декларации — КНД 1152016. Бланк состоит из:

  • титульного листа;
  • трех разделов;
  • раздела для ИП, получающих вычет по онлайн-кассе.

Декларация по ЕНВД подается по месту ведения предпринимателем деятельности либо по месту нахождения.

На титульном листе нужно заполнить реквизиты плательщика налогов:

  • Код ИНН и КПП для ООО из 10-ти знаков или код ИНН для ИП из 12 знаков (предприниматели ставят прочерки в поле КПП).
  • Порядковый номер страницы.
  • Нумерация корректировки для деклараций, сдаваемых не в первый раз. При первоначальном представлении плательщик указывает «0- -».
  • Обозначение налогового периода — 21 для первого квартала, 22 — для второго и т. д. При реорганизации компании первой цифрой кода будет 5.
  • Отчетный год.
  • Кодовое обозначение места (для ИП это 120 — по месту жительства и 320 — по месту ведения деятельности).
  • Наименование организации либо ФИО бизнесмена полностью.
  • Телефонный номер (без пробелов, начиная с +7).

При подаче декларации ЕНВД ИП сам подписывает ее, проставляет дату и ФИО. Если бумагу сдает доверенное лицо, нужно прописать реквизиты доверенности, ФИО, дату.

В первом разделе бланка указываются сведения о сумме налоговой выплаты (из третьего раздела документа). Вписывать цифру нужно после заполнения остальных разделов.

Второй раздел нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности. В приложении 5 есть перечень кодов для каждого формата работ. Здесь же прописывается адрес ведения этой деятельности, приводится расчет налоговой выплаты.

Важно! Если плательщик располагает несколькими объектами с различными адресами, но одним кодом деятельности внутри одного ОКТМО, заполняется несколько листов с обозначением физпоказателя и адреса.

В строке 040 указывается базовая вмененная доходность, в строке 050 — коэффициент К1, в строке 060 — коэффициент К2. Сведения о налоговой базе, помесячному и квартальному расчету налога отображаются в строках 070-100.

Здесь же указывается число реальных дней работы на ЕНВД, если в данном периоде было снятие с учета или постановка.

Раздел 3 служит для обобщения сведений по налоговым вычетам:

  • Строка 005 — код 1 означает наличие наемных работников, код 2 — их отсутствие.
  • Строка 010 — сумма квартального ЕНВД.
  • Строка 020 — для плательщиков с вычетов в виде страховых взносов (до половины рассчитанного налога).
  • Строка 030 — указываются взносы, который ИП заплатил за себя.
  • Строка 040 — размеры вычета по затратам на онлайн-ККТ.
  • Строка 050 — итоговая сумма налога для уплаты.

Раздел 4 нужен для предпринимателей, которые вправе получать льготный вычет за онлайн ККТ. Для каждой кассы заполняются строки 010-050. Здесь указываются:

  • название аппарата, его марка;
  • заводской номер;
  • номер регистрации в налоговой;
  • дата подключения кассы к ОФД;
  • сумма затрат.

За каждую такую кассу полагается вычет в 18 000 рублей, который может использоваться сразу либо делиться на части с переходом на последующие периоды. Четвертый раздел — новый, он появился только с начала года.

Важно! Регистрационные данные кассы возможно получить у оператора, который занимался ее установкой, либо в персональном кабинете ОФД во вкладке «Информация».

Пример документа

Чтобы подать декларацию, можно использовать образец для заполнения ЕНВД для ИП.

Есть возможность изучения примеров и скачивания документа, но здесь важно обратить внимание на правильный формат. Для обработки удобнее PDF или TIFF, вариант в Excel использовать не рекомендуется.

Налоговый период в декларации: срок сдачи отчетности на вмененке

Отчетным периодом ЕНВД является квартал. Соответственно, база для начисления и сумма выплаты определяется за три месяца.

Сдать декларацию нужно не позже 20-числа месяца, следующего за этим периодом. Например, срок сдачи ЕНВД за январь-март — до 20 апреля. В зависимости от квартала (первый-четвертый) проставляется код в декларации.

Важно! Выплатить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за последним в налоговом периоде.

Как сдавать отчетность в налоговую

Сдача отчетности ЕНВД налоговикам заключается в передаче заполненной декларации и годовых отчетов по НДФЛ. Бухгалтерская документация при таком режиме в ФНС не подается.

Сдавать декларацию можно на бумажном носителе лично либо через представителя с доверенностью.

Альтернативными вариантами являются отправка почтой в виде заказного письма (обязательна опись вложения) либо через специальные онлайн-сервисы.

ИП с наемными сотрудниками нужно подавать налоговикам формы 2НДФЛ, 6НДФЛ, расчеты по страховым взносам. Еще сдается отчетность в ФСС, ПФР в формате 4-ФСС и СЗВ-М. Предпринимателям, не нанимающим работников, сдавать эти формы не нужно.

Нулевая декларация на ЕНВД

В некоторых режимах налогообложения предусмотрена возможность подачи нулевой декларации. В ней указывается, что на протяжении определенного периода предприниматель или организация не осуществляли деятельность. За это время налоги они не платят.

На ЕНВД такой порядок не действует. Даже при отсутствии дохода и временной приостановке деятельности ИП платит налог, рассчитанный по физическим показателям.

Меры за задержку

При задержке предоставления отчета по ЕНВД меры наказания заключаются в штрафных санкциях. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от налога, не уплаченного своевременно. Штраф взимается за каждый месяц просрочки, но его размеры не могут превышать 30% невыплаченной суммы. Не могут они быть и меньше 1 000 рублей.

Плательщик вправе подать налоговикам пояснительную записку с описанием смягчающих обстоятельств. В этом случае по решению инспекции размеры штрафа могут быть уменьшены.

Для должностных лиц компаний, не выплативших налог своевременно, существуют отдельные штрафы — 300-500 рублей.

Если компания не предоставила декларацию на протяжении 10 рабочих дней с момента истечения дедлайна, налоговики могут принять решение о блокировке ее банковского счета.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/sdacha-deklaracii-na-envd.html

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года: скачать бланки и образец заполнения

Декларация ЕНВД за год

Единый налог на вменённый доход скоро будет отменён, но пока ещё применять его можно. Заканчивается очередной период, за который должна быть подана декларация ЕНВД – 4 квартал 2019 года. Предлагаем подробно рассмотреть порядок заполнения отчётности и разобрать его на конкретном примере.

О заполнении декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года читайте в этой статье.

Форма отчёта для ЕНВД

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утверждённом приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Форма не слишком сложная — в ней титульный лист и 4 раздела.

Форма декларации по ЕНВД (пустой бланк) – скачать бесплатно

Вы можете заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года на компьютере или от руки на этом бланке. Но чтобы гарантировано избежать ошибок, рекомендуем сформировать отчёт при помощи нашего онлайн сервиса.

Вычет за ККТ для ИП

Заполнение отчёта для компании или ИП не слишком различается, кроме одного момента — раздела № 4. Он введён в форму в середине 2018 года для того, чтобы предприниматели могли заявлять так называемый кассовый вычет. Льгота предоставляется ИП на вменёнке, своевременно перешедшим на онлайн-ККТ. Эта мера поддержки малого бизнеса применяется до конца 2019 года.

Кассовый вычет всё ещё можно заявить, но декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — последний шанс сэкономить. С отчёта за следующий квартал право на вычет сгорает.

Пока же оно есть у предпринимателей, поставивших ККТ на учёт до 1 июля 2019 года, которые не стали пользоваться отсрочкой до середины 2021. Но при условии, что они не опоздали со сроками установки кассовой техники и не заявили вычет в предыдущих кварталах.

Организации право на него не получили, поэтому в разделе 4 ничего не заполняют (ставят прочерки).

Данные для заполнения отчёта

Предприниматель Бунин Сергей Петрович открыл в городе Чехов Московской области небольшой комплекс по обслуживанию автомобилей: сервис + мойка. У него работает 3 сотрудника. В качестве налогового режима ИП выбрал ЕНВД.

Это выгодно, ведь для расчёта налога не имеет значения, сколько реально заработал предприниматель. В этом и есть преимущество вменённого налога — он исчисляется исходя из теоретического дохода, причём весьма скромного.

На практике же заработать обычно удаётся больше.

Для заполнения отчёта по ЕНВД за 4 квартал 2019 года нужны такие данные:

  • физический показатель из статьи 346.29 НК РФ. Для деятельности ИП Бунина это количество работников плюс он сам, то есть всего 4 человека;
  • базовая доходность на 1 единицу физического показателя из той же статьи Кодекса — 12 000 рублей;
  • коэффициент-дефлятор К1 (по ЕНВД), в 2019 году он составляет 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595);
  • понижающий коэффициент К2 — в нашем примере 1 (решение Совета депутатов Чеховского района от 9 ноября 2012 года № 71/10). Этот коэффициент может составлять от 0,005 до 1, искать его значение нужно в акте органа муниципальной власти;
  • ставка налога — 15%. Стандартная ставка действует по умолчанию, но может быть снижена местными властями до 7,5%.
  • страховые взносы. В 4 квартале ИП Бунин заплатил на страхование работников 60 тыс. рублей. За счёт этой суммы он может снизить свой налог вплоть до половины;
  • вычет за кассовый аппарат. Его сумма 18 000 рублей — это максимальный размер, предусмотренный законом. Наш ИП установил ККТ 24 июня, но вычет пока не заявлял.

Ниже вы найдёте сслыку на готовый отчёт – образец заполнения для ИП из примера выше в формате Excel.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — скачать готовый образец заполнения для ИП.

Титульный лист

В верхнюю строку на первом и всех остальных листах отчёта вписывается ИНН предпринимателя. Организации дополнительно к этому строкой ниже указывают КПП. Тут же всем заполняющим нужно проставить нумерацию страниц отчёта.

В верхней части листа прописываются такие данные:

  • номер корректировки – 0, поскольку подаётся первичный отчёт;
  • налоговый период из Приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация ЕНВД (4 квартал 2019 — код 24);
  • отчётный год — 2019;
  • код налогового органа, в котором ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД. Для ИП Бунина это ИФНС города Чехова, код 5048;
  • код места учёта предпринимателя — 320 (Приложение № 3). Означает, что ИП состоит на учёте в той инспекции, к которой относится адрес объекта ведения деятельности;
  • фамилия, имя и отчество ИП с отдельной строки, все буквы заглавные. Организации вписывают наименование как в уставе;
  • номер телефона;
  • число страниц декларации — 5;
  • количество листов копий подтверждающих документов – 2. ИП Бунин заявляет вычет по кассе и должен подтвердить право на него, приложив копии расходных документов, например, кассового чека и накладной на покупку аппарата.

В блоке данных в нижней части листа ставится код 1, поскольку предприниматель из примера будет подписывать отчёт сам. Остальные ячейки этого раздела, кроме даты, заполняются прочерками. Организации указывают здесь ФИО директора. Если же к сдаче отчётности привлекается представитель, правила такие:

  • подпись за ИП оставляет доверенное лицо. В трёх верхних ячейках нужно прописать его ФИО, а в двух нижних — название и реквизиты доверенности;
  • представителем ИП является компания. Необходимо указать ФИО того сотрудника, кто составлял и подписал отчёт, в средней части — название фирмы, в последних строках — данные доверенности.

Если предприниматель подписывает декларацию сам, а сдаёт её в ИФНС представитель, то данные последнего на титул вписывать не нужно. Но при визите в инспекцию ему необходимо взять с собой доверенность, её копию и паспорт.

Раздел 2

Основные данные для расчёта налога содержатся в разделе 2. В строке 010 нужно вписать код вида деятельности 03 (автосервис и мойка). Его нужно взять из Приложения № 5 к Приказу.

Далее следует блок для указания адреса объекта ведения деятельности, по которому подаётся налоговая декларация по ЕНВД. В том числе необходимо указать код региона из приложения № 6 к Приказу. В строку 030 нужно вписать ОКТМО.

Ниже идет блок для данных, на основе которых рассчитывается ЕНВД. В строках 040-060 указывается:

  • базовая доходность (БД) на единицу физического показателя – 12 000;
  • коэффициент К1 — 1,915;
  • коэффициент К2 – 1.

В строке 070 нужно отразить такие данные за октябрь:

  • в графе 2 — величину физического показателя (ФП) – 4;
  • в графе 3 — количество дней ведения деятельности. Актуально, если в этом месяце бизнесмен стал плательщиком ЕНВД или снялся с учёта. В нашем примере ИП работал на вменёнке весь квартал, поэтому ставим прочерки;
  • в графе 4 — налоговая база за месяц по формуле: БД х ФП х К1 х К2. Получаем 91 920 рублей (12 000 х 4 х 1,915 х 1).

Строки 080 и 090 следует заполнить так же, только данные нужно указать соответственно за ноябрь и декабрь.

В строке 100 считаем сумму по графе 4 строк 070-090, то есть базу за весь 4 квартал: 91 920 + 91 920 + 91 920 = 275 760 рублей.

По строке 105 отражаем ставку 15%, а в строке 110 исчисляем ЕНВД за период: 275 760 * 15% = 41 364 рубля — это сумма налога без учета вычетов.

Раздел 4

Исчисленный налог можно уменьшить на вычеты, которые чуть позже пропишем в разделе 3. Вначале заполним данные по кассовому аппарату в разделе 4. Здесь указывается информация, представленная в таблице.

Таблица 1. Заполнение раздела 4

СтрокаГде взять / примечание
010Наименование ККТПаспорт аппарата
020Заводской номер
030Регистрационный номерПрисваивается при регистрации в ФНС, содержится в карточке ККТ
040Дата постановки на учётВ карточке ККТ
050Сумма расходов на ККТ, которая заявляется к вычетуНе может быть более 18 000 рублей

ИП Бунин заявляет вычет по одному кассовому аппарату. Если бы их было несколько, он бы заполнил нужное количество блоков строк 010-050.

Раздел 3

Сначала укажем, что наш ИП является работодателем — в строке 005 поставим код 1.

В строку 010 нужно перенести сумму ЕНВД, которая была рассчитана в разделе 2 (строка 110). Далее указываются суммы, которые можно принять к вычету:

  • по строке 020 — сумма взносов, на которую можно уменьшить налог. Так как предприниматель является работодателем, то снизить его можно лишь на 50%. Поэтому в этой строке укажем половину налога: 41 364 / 2 = 20 682 рублей;
  • по строке 030 ничего отражать не будем, так как в 4 квартале ИП взносы за себя не платил (он это сделал ранее);
  • по строке 040 отразим 18 000 — это кассовый вычет из строки 050 Раздела 4;
  • в строке 050 посчитаем ЕНВД к уплате за 4 квартал: 41 364 – 20 682 — 18 000 = 2 682 рубля.

Раздел 1

Выше мы получили сумму вменённого налога, которую ИП Бунин должен перечислить в бюджет за 4 квартал 2019 года. Осталось указать результаты в разделе 1:

  • в строке 010 указываем ОКТМО;
  • в строке 020 — сумму налога к уплате – 2 682.

После заполнения раздела 1 декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года готова — осталось поставить на ней подпись ИП. Расписаться нужно в двух местах — в нижней части титульного листа и раздела 1. Подать декларацию следует не позднее 20 января, а перечислить сумму налога — до 25 января 2020 года включительно.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-4-kvartal-2019

Декларация ЕНВД 2020 актуальный ОБРАЗЕЦ+ИНСТРУКЦИЯ

Декларация ЕНВД за год

07.04.2020

Сдавать или не сдавать – вот в чем вопрос! А если сдавать, то, как заполнять по новым требованиям. Подробно разбираемся: что поменялось в заполнении декларации ЕНВД 2020, какие теперь сроки сдачи и для кого их передвинули, образец заполнения ЕНВД 2020 с пояснениями, бланк + правильные платежки.

А еще развенчаем некоторые мифы/мечты по поводу налоговых переносов и отмен, расскажем, как все обстоит на самом деле.

Декларация ип на енвд в 2020 году: последние правки + актуальный бланк

Сама форма не поменялась. Но, заполнение декларации по ЕНВД для ИП в 2020 году отличается от предыдущих. Все дело в вычетах по онлайн-кассам, которые в 2020 году уже не применяют. Следовательно, разделов для заполнения будет меньше. Но, все-таки есть случаи, где нужно будет заполнять раздел по кассам даже в 2020 году. Когда это необходимо? Разберем ниже.

Для заполнения декларации ЕНВД 2020 скачать бланк можно здесь

А декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — образец заполнения для ИП здесь

Как изменения НК в связи с эпидемией повлияли на заполнение декларации ЕНВД 2020 для ИП без работников? Пока никак. Много шума и про отсрочку по налогам, и по страховым. Но в сухом остатке (если отбросить все мечты): как заполняли, так и заполняем.

В ближайшем будущем изменятся ставки страховых за работников, и перенесут сроки их уплаты для ИП за себя (и то не для всех). Кстати, это пока только законопроект. К вмененке это не имеет никакого отношения.

Это значит, что сама декларация ЕНВД, порядок заполнения и признание вычетов не изменяться из-за коронавируса.

Единственное, что придется делать – это более внимательно относиться к датам уплаты и отражения в декларации взносов. Ведь правило, что принять на вычет взносы можно только в том периоде, когда они перечислены, никто не отменял и отменять не собирается.

Поэтому будем разбирать образец заполнения ЕНВД в 2020 году по старинке.

Рекомендации по заполнению в новых условиях: рассказывают сами налоговики

Сама декларация ЕНВД, инструкция по заполнению и все требования утверждены Приказом ФНС 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Там же можно найти коды для заполнения, например, коды видов деятельности, налоговых периодов и пр.

В нынешних условиях, конечно лучше всего попытаться заполнить и сдать форму через интернет. Но, если такой возможности нет, то придется идти в налоговую самому. Чтобы сократить время сдачи и не создавать толпу, заранее проверьте, стоит ли подпись и дата на Титульном листе и 1 Разделе.

Еще вариант – сдать по почте. Отправлять нужно ценным письмом с описью. И обязательно сохраните опись и чек. На них проставляется дата. И если, декларация потеряется, то по описи с почтовой отметкой можно подтвердить сдачу и сроки. Кстати, при отправке по почте, днем сдачи будет день, когда письмо отправлено.

Хотя штрих код не является обязательным на декларации, и вам не могут отказать в приеме из-за его отсутствия, но если он будет, инспектор быстрее внесет вашу форму в базу. Опять же экономия времени. Еще несколько рекомендаций:

  • Печатайте только на одной стороне.
  • Не скрепляйте листы декларации степлером.
  • Если заполняете от руки, пишите печатными буквами. В одной клетке – одна буква/цифра.
  • Суммы заносите в полных рублях, без копеек.
  • Начинайте заполнение со второго раздела, затем третий, первый и титульный лист.

Теперь непосредственно, как заполнить декларацию ЕНВД.

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП с описанием

Чтобы привязать к реальности, рассмотрим пример заполнения декларации по ЕНВД в 2020 году для ИП без работников по следующим данным:

Условия

Коды/данные для декларации

Пояснение

Период

21

1 квартал 2020

Деятельность

09

Стационарная розничная торговля хлебобулочной и молочной продукцией с торговым местом более 5 м²

Место ведения деятельности

Регион 78

Г. Санкт-Петербург, МО Светлановское

Физический показатель

12 м²

Метраж торговой точки

Базовая доходность

1 800 руб./мес.

На 1 м²

К1

2,005

Один для всех, независимо от региона и вида деятельности

К2

0,3

Устанавливается местными властями для разных видов деятельности

Страховые за себя

1 850 руб.

Уплачены до 31 марта 2020

Признак налогоплательщика

2

ИП без работников

Заполнение налоговой декларации по ЕНВД образец:

Кому в 2020 году сдавать Раздел 4?

Поскольку в 2020 году вычетов по онлайн-кассам нет, то и четвертый раздел большинство ИП не заполняет. Но, бывает, что обнаружена ошибка в отражении данных по ККТ. Тогда и пригодиться этот раздел, чтобы подать корректировку.

А если он пустой, нужно ли его распечатывать и сдавать? Нет, декларацию можно сдавать без него.

Как поменялись сроки из-за коронавируса

Обычно отчетность по ЕНВД сдается ежеквартально до 20 числа следующего за кварталом месяца. То есть Декларацию нужно было сдавать:

  • За 1 квартал до 20 апреля 2020 года;
  • За 2 квартал до 20 июля 2020 года;
  • За 3 квартал до 20 ноября 2020 года;
  • За 4 квартал до 20 января 2021 года.

Но, теперь, после того как всем продлили нерабочие дни до 30 апреля из-за эпидемиологической ситуации в стране сроки сдачи Декларации тоже сдвинутся.

Так за первый квартал по ЕНВД, придется отчитываться не раньше, чем 6 мая,  поскольку сразу за нерабочим апрелем пойдут майские праздники. Тогда же придется и платить вмененный налог, ведь нерабочие дни также сдвигают и уплату. Скачать правильные платежки по вмененному налогу для ООО можно здесь, а для ИП — по этой ссылке.

Сейчас ФНС планирует передвинуть сдачу всех отчетов до июня-июля. Но, пока – это только мечты, официальных данных нет. Будем ждать.

Что касается обещанных переносов срока перечисления налогов на 6 месяцев, то пока на это могут рассчитывать только ИП занятые в сферах:

  • Авиаперевозки;
  • Общепит;
  • Спорт, культура;
  • Гостиничный бизнес и пр. Полный список опять же есть на сайте налоговой. Возможно, скоро он расширится.

Но, даже если и дают отсрочку по уплате на полгода, сдавать отчетность все равно придется гораздо раньше.

Всю актуальную информацию по переносу сроков отчетов и уплаты можно посмотреть на сайте ФНС.

Что со штрафами?

Штрафы за несдачу не поменялись. Они составляют от 5% до 30% от налога по отчету за каждый месяц опоздания. Но, в любом случае будет не меньше 1 000 руб. Еще не стоит забывать про административный штраф на ИП или директора от 300 до 500 руб.

А вот блокировать счета из-за просрочки пока не будут. По крайней мере до мая (возможно, скоро продлят).

Что еще нужно знать про декларацию ЕНВД, заполнение и ее сдачу.

Топ-вопросов по заполнению декларации ЕНВД 2020

Вопрос: Говорят, что можно сдавать «нулевку» по ЕНВД. Это правда?

Ответ: Сдавать нулевку по ЕНВД можно, когда нет физических показателей. Например, нет торгового места для вида деятельности розничная торговля или автомобиля для пассажирских перевозок. А, если физические показатели есть, но деятельность не ведется (по любым причинам), то сдавать придется уже полноценную декларацию и платить налог в обычном порядке.

Вопрос: Предусмотрено ли для Декларации ЕНВД 2020 заполнение и сдача на сайте ФНС?

Ответ: Чтобы заполнить отчетность по вмененке, нужно будет сначала скачать программу с сайта налоговой, установить на свой компьютер, разобраться где искать декларацию ЕНВД, как правильно заполнить в программе. Затем можно будет сдать ее через сайт налоговой. Но для этого нужна ЭЦП (электронная цифровая подпись).

Вопрос: Где можно узнать актуальный коэффициент К2? Его утверждают каждый год?

Ответ: Проще всего найти на сайте ФНС в разделе региональное законодательство. Если в вашем регионе К2 не установлен, тогда он равен 1. Если нет нового утвержденного К2, то берем тот, который был в предыдущем периоде.

Итак, мы рассмотрели заполнение декларации по ЕНВД в 2020 году: пошаговую инструкцию для ИП, рекомендации по сдаче и новые сроки из-за карантина. Но, как мы все уже заметили, все меняется в день по нескольку раз. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы не искать достоверную информацию в море догадок, слухов и спекуляций.
ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ:  (1 , 5,00 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/deklaraciya-ip-na-envd/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.