Декларация по налогу на прибыль: изменения

Содержание

Декларация по налогу на прибыль изменения

Декларация по налогу на прибыль: изменения

ФНС России подготовила проект ведомственного акта, которым предполагается скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций.

В форме декларации, в частности, предусмотрены следующие изменения:

  • заменены штрих-коды страниц;
  • в приложении № 6б к Листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе» изменена структура представления данных. Добавлены новые подразделы, в том числе «Операции с необращающимися ценными бумагами и производными финансовыми инструментами»;
  • в Листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» на странице со штрих-кодом «00213196» добавлен новый вид дохода – «доходы, облагаемые по налоговой ставке, предусмотренной подп. 1 п. 4 ст. 284 Налогового кодекса (в части облигаций)» ;
  • аналогичные изменения предусмотрены в Листе 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • в Листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» добавлено новое поле «Признак участника КГН». В нем будет проставляться («1»), если налогоплательщик является участником КГН и, соответственно, («0») – при отсутствии группы, а также другие изменения.

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Напомним, что налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога или авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации (п. 1 ст. 289 Налогового кодекса).

Добавим, что форма декларации, используемая в настоящее время, была утверждена в 2016 году (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]).

Планируются изменения в декларации по налогу на прибыль

pumba1/ Depositphotos.com

В каком составе представляют декларацию по налогу на прибыль некоммерческие организации? Узнайте из материала «Состав деклараций по налогу на прибыль для разных категорий налогоплательщиков и налоговых агентов» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

ФНС России планирует подготовить в 2019 году новую редакцию формы и Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

В частности, предусматривается исключение из Сведений о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов информации об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации и за ее пределами (письмо ФНС России от 15 февраля 2019 г. № СД-4-3/[email protected] «О внесении изменений в налоговую декларацию»).

Бланк декларации 2018 года

Бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы декларации в 2018 году

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

Утверждена новая налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Так, в частности, претерпел изменения Лист 02 «Расчет налога» налоговой декларации (скорректирована формула расчета налоговой базы по строке 100, добавлены новые строки, в том числе для указания объема капвложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта).

В налоговой декларации также появились поля для отражения сумм торгового сбора.

Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Добавлены новые листы: Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку; Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Уточнено наименование Приложения N 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами…».

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

Изменения в налоговой декларации по налогу на прибыль

Что может поменяться в новой налоговой декларации по налогу на прибыль и по каким причинам вводятся нововведения? Разбираемся в этом материале.

В настоящее время на Федеральном портале проектов НПА идёт обсуждение проекта изменения формы декларации по налогу на прибыль «О внесении изменений в приказ ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572 @ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме».

Предложение подготовлено Налоговой службой потому, что действующая сейчас форма декларации не соответствует законодательству. Так, она не учитывает множество изменений в налогообложении, внесённых в ноябре 2016 федеральным законом №401-ФЗ.

О каких изменениях идёт речь

Пока текст документа не выложен в сеть, но исходя из прошлогодних нововведений, можно представить, что послужило причиной внесения исправлений и дополнений в форму.

Изменён порядок переноса на текущий налоговый период убытков с прошлых лет

Так, если прошлых убытков много, то в течение 4 лет (с 2017 по 2020 год) для уменьшения доходов за отчётный период можно будет использовать сумму убытков не более 50% отчётной налоговой базы. Одновременно сняли ограничение периода использования прошлых убытков в 10 лет.

Пересчитаны доли федерального и местного бюджетов в перечисляемом налоге

Так, с 1 января 2017 года соотношение таково – 3% идут в федеральную казну, 17% — в бюджет субъекта.
В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ данное соотношение будет действовать до 31 декабря 2020 года.

Пересмотрен порядок формирования налоговой базы консолидированной группы налогоплательщиков (КГН)

Крупные компании, объединяющиеся в «единого налогоплательщика» для снижения уплачиваемого налога, теперь ограничены в суммах убытков. Напомним, до ФЗ №401-ФЗ если в КГН одна из компаний имела прибыль 220 млн рублей, а вторая – убыток в 170 млн рублей, то база для расчёта налога равнялась 50 млн рублей. Вот такой вот существовал легальный вариант ухода от налогов!

Теперь же с помощью убытков можно «скостить» не больше половины суммы доходов. Понятнее на примере 2 фирм:

  • до ФЗ: 220 – 170= 50;
  • после ФЗ: 220 – (170 – 220/2) = 180.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года (а если быть точнее, то за полугодие, т. к. декларация заполняется нарастающим итогом) сдают в срок, указанный в п. 3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала.

А с учетом того, что крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета в июле удлиняется на 1 день. В результате последний отчетный день для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года выпадает на 29.07.

2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте так же:  Пенсионная карта мир лимит снятия наличных

Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см. в этой публикации.

Порядок заполнения декларации во 2 квартале

Декларации по налогу на прибыль обязаны представлять плательщики этого налога.

Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого материала.

Для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года применяйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

При заполнении декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года вы можете ориентироваться на те же правила, по которым заполняли декларацию за 1 квартал, — значимых изменений в форме декларации и порядке ее заполнения за последнее время не произошло.

Скачайте бланк декларации и ознакомьтесь с правилами его заполнения здесь.

Рассмотрим нюансы заполнения некоторых строк декларации, которые вызывают наибольшее количество вопросов у практикующих бухгалтеров.

Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.

Чтобы проверить правильность заполнения данной строки, воспользуйтесь формулой:

[3]

Стр. 210 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 1 квартал + стр. 290 листа 02 за 1 квартал 2019 года.

Более подробно об особенностях заполнения данной строки мы рассказывали в материале «Как заполнить строку 210 в дкларации по налогу на прибыль».

Как заполнить строку 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Строка 220 листа 02 отображает сумму авансов, которую нужно перечислить только в федеральный бюджет.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой за квартал, то зафиксируйте здесь сумму исчисленного налога и авансов за 1 квартал 2019 года.

Для самопроверки используйте формулу:

Стр. 220 листа 02 за полугодие = стр. 190 листа 02 за 1 кв.2019 + стр. 300 листа 02 за 1 кв. 2019

О нюансах заполнения строки 220 листа 02 за полугодие читайте здесь.

Особенности оформления строки 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль 2 квартал

В строке 290 листа 02 покажите общую сумму трех авансовых платежей на следующий квартал.

Формула для самопроверки выглядит следующим образом:

Стр. 290 листа 02 = стр.180 листа 02 за 2 кв. — стр. 180 листа 02 за 1 кв.

Если результат вычислений равен нулю или отрицательный, то в ячейках стр. 290 поставьте прочерки.

В стр. 300 и 310 листа 02 покажите разбивку авансов для уплаты в федеральный и региональный бюджеты.

Подробнее о правилах расчета показателя читайте здесь.

Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения

Также много вопросов вызывает алгоритм заполнения строки 300 приложения № 2 к листу 02. Здесь отображается величина убытков, приравниваемых к внереализационным затратам.

  • в стр. 301 — убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем отчетном периоде;
  • в стр. 302 — безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам — сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).

При расчете стр. 200 приложения № 2 листа 02 исключите суммы, которые отобразили в стр. 300 (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Общую сумму значений стр. 200 и 300 приложения № 2 к листу 02 зафиксируйте в стр. 040 листа 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Какие законодательные новшества нужно учесть при расчете налога на прибыль, а какие нет

Законодатели регулярно корректируют налоговое законодательство. Не стал исключением и текущий период.

На какие изменения в законодательстве нужно обратить особое внимание:

  1. Проверьте путевые листы при списании ГСМ. Документы нужно оформлять с учетом последних разъяснений Минтранса. Подробнеездесь.
  2. Проверьте все ли расходы на авиаперелеты подтверждены посадочным талоном. Электронные бланки учитывать в затратах рискованно. О нюансах читайте здесь.
  3. Расходы на рекламу в интеренете можете учесть в полном объеме. Они не лимитированы.
  4. Проверьте первичку по затратам, т.к. только кассовый чек расходы не подтверждает.
  5. Проверьте КБК. Они изменились с 14 апреля 2019 года.
  6. Зафиксируйте в декларации инвестиционный вычет согласно разъяснениям налоговиков.

Рассмотрим вопрос об инвестиционном вычете более детально.

С 2018 года появилась возможность уменьшать налог на прибыль за счет инвестиционного вычета (ст. 286.1 НК РФ). Данное нововведение, если все условия применения вычета выполнены, позволит вам сэкономить на налоге на прибыль.

Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-izmeneniya/

Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году

Декларация по налогу на прибыль: изменения

Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.

В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.

Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.

ОСНО

По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

  • НДС;
  • прибыли;
  • имуществу;
  • транспорту;
  • земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

  • 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

  • расчет по страховым взносам;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • 2-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).

Декларация по НДС

Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами.

Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.

В 2020 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:

  • до 27 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
  • до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
  • до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
  • до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.

Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.

Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков.

Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом.

Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.

Декларация по налогу на прибыль

Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ).

В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.

В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):

  • до 30 марта включительно — за 2019 год;
  • до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
  • до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
  • до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2020 года.

А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).

Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.

В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovyj-kalendar-buhgaltera-2020

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль: изменения

  • 03/17/2020
  • Время чтения: 5 мин

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

Вы можете создавать декларацию налога на прибыль в электронном формате. Чтобы создать декларацию, необходимо сначала настроить правила сбора данных со счетов ГК или регистров налога на прибыль в соответствующем финансовом отчете для декларации по налогу на прибыль.

Доступен пакет данных, содержащий предварительно заданные имена ячеек для декларации по налогу на прибыль. Доступна конфигурация электронной отчетности (ER), в которой учтены уже заданные имена ячеек. Следующие разделы декларации по налогу на прибыль доступны в пакете данных и настраиваются в конфигурации ER.

СекцияЭлемент в XML
Раздел 1НалПУ
Подраздел 1.1НалПУАв
Подраздел 1.2НалПУМес
Лист 02РасчНал
Приложение 1 для листа 02ДохРеалВнеРеал
Приложение 2 для листа 02РасхРеалВнеРеал
Приложение 3 для листа 02РасчРасхОпер
Приложение 1 для налоговой декларацииДохНеУч_РасхУч

Настройка декларации по налогу на прибыль

  1. В Microsoft Dynamics Lifecycle Services (LCS) в общей библиотеке активов загрузите последние версии конфигураций электронной отчетности (ER) для декларации по налогу на прибыль. Например, для создания декларации по налогу на прибыль в формате XML за 2019 год загрузите последние версии следующих конфигураций:

    • Модель финансовых отчетов
    • Сопоставление моделей финансовых отчетов (RU)
    • Формат декларации налога на прибыль 5.08 (RU)

    Дополнительные сведения см. в разделе Загрузка конфигураций электронной отчетности из Lifecycle Services.

  2. Отправьте настройки пакета управления данными.

    1. В общей библиотеке активов LCS выберите Пакет данных как тип актива.
    2. Загрузите пакет RU Profit Tax 5.08 2019 package. Загружаемый файл называется RU Profit Tax 5.08 2019 package.zip.
    3. В Microsoft Dynamics 365 Finance в рабочей области Управление данными выберите Импорт.
    4. В разделе Сведения о задании введите имя для задания.
    5. В поле Формат исходных данных выберите Пакет.
    6. В поле Отправить файл данных выберите Отправить, затем выберите файл RU Profit Tax 5.08 2019 package.zip, загруженный ранее.
    7. После отправки информационных объектов выберите Импорт.

    Пакет данных содержит следующие элементы:

    • Финансовый отчет и ячейки финансового отчета для декларации по налогу на прибыль
    • Параметры электронных сообщений, которые используются для создания декларации по налогу на прибыль в электронном формате
  3. Выберите пункты книга >Настройка финансовых отчетов >Финансовые отчеты и проверьте финансовый отчет, который вы импортировали. Все данные, которые были импортированы, представлены только на русском языке.

    СообщитьКод отчетаОписание
    Декларация по налогу на прибыльПрибыль (2019)Декларация по налогу на прибыль (2019)
  4. Настройте операции ячейки финансового отчета для финансовых отчетов, которые были импортированы.

    Примечание

    Сортировка ячеек финансового отчета, которые загружены из пакета, по столбцу Описание. Таким образом, ячейки на странице отображаются в том же порядке, в котором они отображаются в печатной версии декларации.

    Дополнительные сведения о настройке финансовых отчетов для России см. в разделе Финансовая отчетность (Россия).

  5. Выберите пункты Налог >Запросы и отчеты >Электронные сообщения >Электронные сообщения и проверьте обработку импортированных электронных сообщений. Большая часть данных, которые были импортированы, представлена только на русском языке.

    ОбрабатываетсяКод обработкиОписание
    Декларация по налогу на прибыльНалПриб 5.08 (2019)Декларация по налогу на прибыль (2019)
  6. Настройка информации ссылок, используемой в декларации налога на прибыль.

    1. Откройте Налог >Настройка >Электронные сообщения >Дополнительные поля.

    2. Выберите поле в левой области. Затем на экспресс-вкладке Значение выберите Добавить.

    3. В поле Значение поля введите значение поля. Могут быть заданы следующие значения:

      ПолеОписание
      BudgetClassificationCodeFederalВведите код классификации бюджета для платежа налога на прибыль в федеральный бюджет (КБК федеральный).
      BudgetClassificationCodeRegionalВведите код классификации бюджета для платежа налога на прибыль в региональный бюджет (КБК Региональный).
      FinancialReportВведите код финансового отчета для декларации по налогу на прибыль. Например, введите Прибыль 2019.
      TaxRateFederalВведите ставку налога на прибыль для оплаты налога на прибыль в федеральный бюджет (ставка налога в федеральный бюджет).
      TaxRateRegionalВведите ставку налога на прибыль для оплаты налога на прибыль в региональный бюджет (Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации).
      TaxRateRegionalLawВведите ссылку на номер закона, который будет применяться к региональной ставке налога. Это значение должно иметь следующий формат: XXXX/YYYY/ZZZZ/NNNNNNNNNNNNNNN, где XXXX — это номер статьи закона, YYYY — это точка закона, ZZZZ — подпункт статьи закона, а NNNNNNNNNNNNNNN — номер закона.
    4. Откройте Налог >Настройка >Электронные сообщения >Обработка электронного сообщения.

    5. На экспресс-вкладке Дополнительные поля сообщения выберите значения по умолчанию для полей.

  7. Настройте формат электронной отчетности, который выполняется при создании декларации по налогу на прибыль в электронном формате.

    1. Откройте Налог >Настройка >Электронные сообщения >Действия обработки сообщения.
    2. В левой области выберите действие Создать PRIB 5.08, затем выберите Изменить.
    3. Задайте для параметра Показать диалоговое окно значение Да.
    4. В поле Сопоставление формата выберите конфигурацию электронной отчетности Формат декларации налога на прибыль 5.08 (RU), загруженную ранее.

Дополнительные сведения о том, как настроить функцию электронных сообщений см. в разделе Электронные сообщения.

Создание декларации налога на прибыль в электронном формате

  1. Чтобы создать файл декларации налога на прибыль, выберите Налог >Запросы и отчеты >Электронные сообщения >Электронные сообщения.

  2. В левой области выберите формат отчета для создания. Например, выберите НалПриб 5.08 (2019).

  3. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать.

  4. В диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK.

  5. Выберите созданную строку сообщения, а затем введите описание и укажите начальную и конечную даты для отчета. Дата окончания будет считаться базовой датой для финансовых отчетов.

  6. Необязательно: на экспресс-вкладке Дополнительные поля сообщения введите следующие сведения.

    Имя поляОписаниеЗначение поля
    CorrectionNumberНомер коррекцииВведите номер коррекции для корректирующей декларации.
    ReportingDateОтчетная дата для коррекцииВведите дату отчетности для корректирующей декларации. Расчет ячеек в финансовых отчетах учитывает проводки базового периода и все последующие проводки, вплоть до даты отчета, которые корректируют базовый период.
  7. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Изменить статус.

  8. В диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK.

  9. Проверьте, что статус сообщения изменился на Готово к формированию.

  10. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать отчет.

  11. В диалоговом окне Параметры электронной отчетности введите следующие сведения.

    ПолеОписание
    Тип подписавшей стороныУказывается, кто подписывает декларацию налога на прибыль. Выберите Налогоплательщик или Представитель.
    Имя подписавшего, отчество подписавшего, фамилия подписавшегоВведите полное имя подписавшего.
    Документ представителяЕсли вы установили Представитель в качестве типа подписи, введите документ, подтверждающий полномочия представителя.
    Номер корректировкиВведите количество корректировки, если оно не было указано на шаге 6.
    Дата отчетаВведите дату отчетности, если она не была указана на шаге 6.
  12. Нажмите ОК. При создании отчета статус сообщения изменяется на Создано. При возникновении ошибки во время создания отчета статус сообщения изменяется на Техническая ошибка.

  13. На экспресс-вкладке Журнал действий просмотрите все действия пользователя для текущего сообщения.

  14. Для просмотра созданного отчета выберите Вложения (символ скрепки) в верхнем правом углу страницы. Затем выберите Открыть, чтобы открыть файл.

Необходимо также вручную отправить созданный файл в специальное программное обеспечение независимых разработчиков для предварительного просмотра данных, обновления данных и передачи файлов декларации налога на прибыль в налоговые органы по каналам связи.

Источник: https://docs.microsoft.com/ru-ru/dynamics365/finance/localizations/rus-profit-tax-declaration

Новая декларация по налогу на прибыль с 2020 года: бланк, образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль: изменения

Время чтения 9 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​В 2020 году вводится новая форма декларации по налогу на прибыль. Она будет применяться уже при подаче отчета в ИФНС за 2019 год. Расскажем подробнее, что именно поменялось в декларации, а также кто и когда должен ее передавать.

Хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО и уплачивающие налог на прибыль, должны представлять декларацию по нему. При этом в соответствии со ст.

289 НК РФ налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет.

Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.

К субъектам, обязанным представлять отчет, относятся:

  1. отечественные компании;
  2. иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории России.

ИП не должны передавать декларацию, даже если они используют общий режим налогообложения. Вместо этого они формируют декларации по форме 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

В какие сроки и куда следует представлять отчет

Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода – ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.

Общие сроки представления ежеквартальных декларации – не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций – не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

  • 30 марта – 2019 год;
  • 28 апреля – 1 кв. 2020 года;
  • 28 июля – полугодие 2020 года;
  • 28 октября – 9 месяцев 2020 года;
  • 29 марта 2021 года – 2020 год.

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.

Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Что поменялось в бланке

Обновленная декларация регламентирована Приказом ФНС РФ от 23.09.19 г. № ММВ-7-3/475@. Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2019 года.

В нем содержится не только сама форма отчетности, но также и правила ее формирования.

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/475@ в обновленной декларации будут такие новшества:

  • обновили штрих-код;
  • убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД;
  • добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения. Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения;
  • увеличили графу кода налогоплательщика – ранее можно было указать один символ, а теперь два. Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02;
  • увеличили количество кодов плательщиков – теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 – именно там содержится полный перечень всех шифров;
  • добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ. Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу;
  • прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02. В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе;
  • прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;
  • прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
  • прибавили Приложение 7 к Листу 02. Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

Данные новшества не влияют серьезно на заполнение отчета. Однако если бухгалтер их не учтет и сдаст отчетность на старом бланке, налоговая инспекция ее не примет.

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль с 2020 года

Как формировать декларацию с 2020 года

При заполнении обновленной декларации нужно ориентироваться на Приложение 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/475@. Вообще же данный отчет достаточно объемный, однако непременно для заполнения нужны не все листы.

К ним относятся Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Другие же листы необходимы для того, чтобы плательщик мог детально расписать конкретные поступления или расходы, если такие операции присутствуют в деятельности компании.

Если компания формирует нулевую декларацию, она должна заполнить только Титульный лист и Подраздел 1.1.

При формировании декларации за 2019 год все показатели следует отображать нарастающим итогом с начала года.

Механизм формирования декларации следующий:

В него вносятся: ИНН, КПП и название хозяйствующего субъекта; номер корректировки (при первичной подаче ставится 0); налоговый период (34 при сдаче за год). Если отчет сдает обособленное подразделение, информацию по нему нужно внести в строки, которые были добавлены в обновленную форму. На отчете нужно поставить подпись директора и печать организации.

Сначала необходимо указать код налогоплательщика, список которых содержится в верхней части Листа 02. Наиболее часто российские плательщики используют шифр – 01. Затем нужно заполнить строки, наиболее часто используемыми из которых являются:

  • 010 – всего доходов от продажи;
  • 011 – доходы от продажи своих товаров (для изготовителей);
  • 012 – доходы от продажи купленных товаров (для торговых компаний);
  • 014  – доходы от продажи прочего имущества;
  • 040 – общая сумма доходов от продаж.

Остальные строки Приложения 1 формируются в том случае, если по ним проводились какие-либо операции, например, были внереализационные доходы.

Этот раздел необходим для отражения расходов и убытков, которые понесла организация. Изначально в листе нужно проставить код плательщика аналогичным образом, как и в Приложении 1. После этого нужно последовательно заполнить строки относительно расходов. Наиболее часто налогоплательщики заполняют:

  • 010 – прямые затраты при продаже своих товаров;
  • 020 – прямые затраты при продаже купленных товаров;
  • 030 – в т.ч. стоимость проданных купленных товаров;
  • 040 – всего косвенных затрат;
  • 041 – в т.ч. налоги, сборы, страхвзносы;
  • 130 – общая величина прямых и косвенных затрат.

Остальные строки необходимо формировать в том случае, если в компании проводились соответствующие операции и по ним есть конкретные числовые значения, к примеру, были внереализационные расходы.

Изначально в листе проставляется код плательщика, а затем заполнение этого листа осуществляется на основании сведений из Приложений 1 и 2:

  • 010 – доходы от реализации;
  • 020 – внереализационные доходы;
  • 030 – расходы при реализации;
  • 040 – внереализационные расходы;
  • 050 – убытки;
  • 060 – итого прибыль (или убыток);
  • 100 – налоговая база;
  • 120 – налоговая база для расчета налога;
  • 140 – ставка налога;
  • 180 – величина рассчитанного налога;
  • 190 – в т.ч. в федеральный бюджет;
  • 200 – в т.ч. в региональный бюджет;
  • 210, 220, 230 – авансы перечисленные (всего и по уровням бюджета);
  • 270 – налог на прибыль в федеральный бюджет;
  • 271 – налог на прибыль в региональный бюджет.
  1. Подраздел 1.1 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежеквартально)

В нем необходимо изначально заполнить код ОКТМО, а затем заполнить строки:

  • 030 – КБК (федеральный бюджет);
  • 040 – величина налога к уплате;
  • 060 – КБК (региональный бюджет);
  • 070 – величина налога к уплате.

  1. Подраздел 1.2 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежемесячно)

Данный подраздел формируется аналогичным образом, как Подраздел 1.1 Раздела 1. Различие заключается в том, что в строках необходимо раздельно указать суммы ежемесячных авансовых платежей по первому, второму и третьему сроку.

Если компания подает нулевую декларацию, то она формирует Титульный лист и Подраздел 1.1. При этом ввиду отсутствия деятельности (нет выручки и затрат) строки, предназначенные для отражения числовых показателей, будут содержать нули.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Источник: https://law03.ru/biznes/article/novaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2020

Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Декларация по налогу на прибыль: изменения

> отчетность > Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2020 году

С декабря 2016 года в силу введен новый бланк декларации по налогу на прибыль, изменение которой явилось вынужденной необходимостью в связи с нововведениями последних лет. Статья предлагаем скачать бесплатно в формате excel новую форму декларации и ее заполненный образец за 2016 год.

Новый бланк следует заполнять, начиная с отчетности за 2016 год. Срок подачи – 28 марта 2017 года, никаких переносов нет, так как данное число попадает на рабочий день. Срок сдачи отчета за отчетные периода – в течение 28 дней с момента завершения периода.

Приказ, которым введена новая форма декларации по прибыли на 2017 год – ММВ-7-3/572@ от 19.10.16.

Подавать декларацию в ФНС нужно по по итогам каждого периода, признаваемого отчетным или налоговым в отношении налога на прибыль (квартал, 6, 9 и 12 мес.). Способ подачи – любой, если работников в среднем меньше ста, если больше – то только в электронном. Приказ утвердил как электронный, так и бумажный формат декларации по налогу на прибыль для заполнения с 2017 года.

Ниже предлагаем скачать новую форму в формате excel. Образец заполнения за 2016 год можно скачать бесплатно в конце статьи.

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2017 – скачать бесплатно эксель.

Изменения в новом бланке декларации 2017

В новую форму декларации по налогу на прибыль добавили новые листы 08 и 09. На первом проводится корректировка базы по налогу на прибыль по контролируемым сделкам, на втором – показываются доходы контролируемых лиц. Кроме того, внесены корректировки в существующие листы и разделы.

Изменения в листе 02, который заполняется для расчета налога:

  • добавлены новые коды налогоплательщика;
  • убрана стр.090, которую раньше заполняли льготники из особой экономической зоны Магаданской обл.;
  • добавлены стр.265-267 для указания сумм торгового сбора для плательщикам данного бремени – в настоящее время только организации в г.Москве, торгующие в розницу, обязаны платить за право вести эту торговлю, в остальных городах федерального значения сбор пока не введен, в регионах его пока вводить нельзя, так как нет соответствующего ФЗ, позволяющего совершить подобное действие. Сбор принимается к уменьшению налога к доплате;
  • добавлены стр.250 и 251 для заполнения участниками региональных инвестиционных проектов.

Изменения в прил.1 к листу 02 декларации по прибыли 2017, в которую вносятся доходы:

  • убрана стр.107, в которой производилась самостоятельная корректировка базы по контролируемым сделкам. Для отражения такой корректировки добавлен лист 07 в бланк декларации.

Изменения в прил.2 к листу 02 новой формы декларации, в которой показываются расходы:

  • добавлены новые коды налогоплательщика;
  • удалена стр.203, в которой ранее показывались убытки от реализации права требования долга в связи с отменой такой возможности с начала 2015г.

Изменения в прил.3 к листу 02:

  • добавлен код налогоплательщика;
  • удалены стр.110,130,160,170 в связи с изменения налогового законодательства с 2015 года.

Изменения в прил.5 к листу 02 бланка декларации:

  • добавлена стр.051 для отражения сведения о налоге по пониженной ставке;
  • добавлены стр.095,096,097 для внесения сумм торгового сбора плательщиками.

Изменения в прил.6 и 6а к листу 02 новой формы:

  • добавлены стр.095,096 и 097 для внесения данных о торговом сборе.

Изменения в прил.6б к лист 02:

  • появилась стр.062 для внесения данных о неверно уплаченной сумме налога в результате ошибок прошлых лет.

Изменения в листе 03 нового бланка:

  • из разд.А удалена стр.060, в которой показывались дивиденды лиц, в отношении которых не установлен их статус;
  • в разд.А повышена ставка в стр.091 в отношении дивидендов до 13%;
  • в разд.Б скорректировано поле для отражения вида дохода;
  • из разд.В убраны поля для отражения элементов адреса получателя дивидендов.

Корректировки в листе 04 декларации по налогу на прибыль:

  • изменены поля для указания вида дохода.

Корректировки в листе 06 бланка декларации по прибыли:

  • добавлены стр.241 и 242;
  • убраны стр.420,430,440.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

В 2017 году первый раз с заполнением новой формы придется столкнуться при подготовке отчетности за 2016 год.

В бланке много листов и разделов, однако не все их нужно заполнять. В зависимости от особенности деятельности организации, вида получаемых доходов, наличия обособленных подразделений заполняется соответствующие страницы.

Все плательщики налога на прибыль заполняют титульную страницу, лист 02 с двумя первыми приложениями к нему. В первом показывается доходная часть от деятельности, во втором – расходная, в листе 02 рассчитывается налог согласно приложениям.

Далее данные о налоге к доплате или уменьшению переносятся в разд.1.1 и 1.2. При этом разд.1.2 заполняется только при уплате ежемесячных авансов по налогу на прибыль. Если налог платится поквартально, то достаточно заполнить разд.1.

1, где привести сумму к доплате или уменьшению за год и соответствующий код ОКТМО и КБК.

Остальные листы и приложения заполняются при необходимости.

Декларация по налогу на прибыль бланк 2017 скачать – ссылка.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/novaya-forma-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-v-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.