Декларация по налогу на прибыль

Содержание

Макрос

Декларация по налогу на прибыль

Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог.

Кто сдаёт?

Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.

Ими являются:

  1. Российские организации.
  2. Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
  3. Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.

Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.

Отчётный период

Отчётным периодом по этому налогу признаётся:

  • 1 квартал;
  • 1 полугодие;
  • 9 месяцев.

По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам.

Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. рублей.

Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.

Сроки сдачи

Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца.

То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября.

Если предприятие уплачивает авансовые платежи каждый месяц, то сдавать расчёт нужно до 28 числа отчётного месяца. Например, за январь нужно сдать расчёт до 28 января, за февраль – до 28 февраля и т.д.

Штрафы

Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Законодательством установлен максимальный и минимальный размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно.

Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, то на него также накладываются штрафные санкции.

Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы.

Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, необходимо руководствоваться инструкцией по заполнению.

Она приводится в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённой Приказом ФНС России от 22. 03. 2012года № ММВ-7-3/174@ в редакции Приказа ФНС России от 04. 11. 2013года № ММВ-7-3/501@.

Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до его конца.

Состав

В соответствии с вышеуказанным Приказом, налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:

  1. Титульного листа – Лист 01.
  2. Подраздела 1.1 Раздела 1
  3. Листа 02.
  4. Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.

Для некоммерческих организаций состав декларации следующий:

  1. Титульный лист – лист 01.
  2. Лист 02.
  3. Приложение к декларации. Оно заполняется при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении №4 вышеуказанного порядка.
  4. Листа 07. Он заполняется при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств.

Упрощённую декларацию могут сдавать те предприятия, у которых за последний отчётный период:

  • не было никаких движений по расчётному счёту и кассе;
  • не возникло объекта налогообложения.

Код налогового периода

Если предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, то необходимо указывать следующие коды налогового периода:

  • 21 – это за 1-ый квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за 9 месяцев;

В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода.

Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год.

«50» указывают когда обозначают последний налоговый период перед реорганизацией.

Титульный лист Заполняя Титульный лист декларации, налогоплательщик должен указать:

  1. ИНН и КПП, который был присвоен ему при регистрации. Если сдаётся декларация за обособленное подразделение, то КПП указывается его.
  2. Номер корректировки. Если декларация подаётся впервые, то необходимо указать «0», если же она уже корректировалась, то «1», «2» и так далее по количеству раз корректировки.
  3. Код периода, за который предоставляется декларация в соответствии с вышеуказанным Приказом.
  4. Код налогового органа. Они приведены в Приложении № 1 Приказа.
  5. Полное наименование организации или обособленного подразделения.
  6. ОКВЭД.
  7. Контактные данные налогоплательщика.
  8. Количество листов декларации и количество листов тех документов, которые подтверждают сведения из декларации.

Как рассчитывается налог на прибыль можно узнать в статье: расчет налога на прибыль.

Ставку налога на прибыль при оплате в федеральный бюджет .

На Титульном листе есть такой раздел «Достоверность сведений подтверждаю». Здесь необходимо указать ФИО и должность лица, который ответственный за это.

Если это руководитель организации, в этой графе также нужно поставить «1», если же уполномоченное лицо, то «2».

Раздел 1

В этом разделе указываются суммы налога на прибыль, исчисленные в данном налоговом или отчётном периоде.

В подразделе 1.1 раздела 1 указываются все суммы авансовых платежей, а также суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет.

Заполняется он следующим образом:

№строки
Строка 040Сведения о сумме налога, который необходимо доплатить в федеральный бюджет. Эта строка формируется на основании данных указанных в строках 190, 220 и 250 Листа 2. Это значение указывается в строке 040 в том случае, если стр. 190 > стр. 220 + стр. 250
Строка 050Сумма налога, которую переплатили в федеральный бюджет. Она указывается, если стр. 190< стр. 220 + стр. 250
Строка 070Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 > стр. 230 + стр. 260
Строка 080Сумма налога, которую переплатили в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 < стр. 230 + стр. 26

Подраздел 1. 2 раздела 1 заполняют те налогоплательщики, которые ежемесячно уплачивают авансовые платежи.

Другие листы

В Листе 02 декларации указывает расчёт налога на прибыль. Заполняется она следующим образом:

№строки
Строка 010Доходы от реализации
Строка 020Внереализационные доходы
Строка 030Расходы, которые, в соответствии с НК РФ, уменьшают доходы
Строка 040Внереализационные расходы
Строка 050Убытки, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли
Строка 060Сумма прибыли. Она равна стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050
Стр. 070Доходы, которые исключаются из прибыли
Стр. 080-140Заполняются различными организациями, которые имеют специфику в своей деятельности
Стр. 140-170Налоговые ставки, которые определены в соответствии с НК РФ
Строка 190Сумма налога, которая рассчитана путём умножения суммы прибыль на налоговую ставку
Строка 200Сумма налога в местный бюджет

В строке 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль указываются суммы начисленных авансовых платежей.

: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г. (часть 1)

В приложении № 1 к листу 02 подробно указываются все доходы от реализации и внереализационные доходы, которые учитываются для налогообложения прибыли.

В приложении № 2 к листу 02 подробно указываются все расходы, которые учитываются в расчёте налога на прибыль:

№строки
Строка 010Расходы, связанные с реализацией
Строка 040Косвенные расходы при применении метода «по начислению». Строка 040 равна стр. 041 + 042 + 043 + 045 + 046 + 047 + 052. В строке 041 указываются все начисленные налога, кроме обязательных страховых взносов
Остальные строки расходов заполняют организации, имеющие специфику в своей деятельности

В декларации есть ещё и другие листы, которые заполняются в зависимости от спецификации деятельности. Например:

  • лист 03 заполняется налогоплательщиками, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • лист 04 – налогоплательщиками, которые уплачивают налог по льготным ставкам;
  • лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
  • лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
  • лист 07 – благотворительные организации;

Заполнение нулевой декларации

Бывает так, что необходимо представить нулевую декларацию по налогу на прибыль.

Это возникает тогда, когда организация по каким-либо причинам не вела свою деятельность в отчётном периоде, и у неё не возникло объекта налогообложения.

Заполняется нулевая декларация следующим образом:

  • титульный лист – в соответствии с Порядком заполнения;
  • приложение № 1 и № 2 – нулевые показатели;
  • раздел 1. 1 – суммы авансовых платежей за предыдущие отчётные или налоговые периоды.

Особенности заполнения

Бывают разные ситуации, когда методика заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль может несколько отличаться от обычной. Рассмотрим некоторые примеры.

Методика заполнения, если в организации убыток

Если у организации возник убыток в отчётном периоде, то стр. 180, 190 и 200 Листа 02 в данном случае заполнять не нужно.

А в стр. 210, 220 и 230 того же листа необходимо указать суммы начисленных авансовых платежей за этот отчётный период, если они были.

Показатели налоговой декларации расходятся с данными бухучета

Годовая отчётность формируется на основании данных промежуточных отчётов. Поэтому данные деклараций по налогу на прибыль должны сходиться с данными бухгалтерского учёта.

: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г. (часть 2)

В противном случае, налоговики «накрутят» неполное или неверное предоставление сведений. А это чревато штрафом за непредставление декларации в срок – 5% от суммы налога, которая указана в декларации.

Порядок заполнения для иностранных организаций

Иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории нашей страны через постоянные представительства, должны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в соответствии с нашим законодательством.

Какой проводкой отражается начисление налога на прибыль узнайте в статье: учет расчетов по налогу на прибыль.

Как организации исчисляют сумму налога на прибыль .

Все о представительских расходах при налоге на прибыль .

Если же иностранные компании получают доход от источников, которые находятся в нашей стране, то налог на прибыль за них перечисляет налоговые агенты, они же и сдают декларацию.

Разный размер выручки в отчетности по налогу на прибыль и НДС

Если суммы выручки не совпадают по этим двум налогам, налоговый инспектор просит выслать письменные разъяснения такой ситуации.

Однако не все доходы, которые формируют налоговую базу по налогу на прибыль, попадают в налоговую базу по НДС.

Поэтому стоит ещё раз проверить правильность заполнения декларации, и выслать разъяснения в налоговую инспекцию

Правила заполнения по обособленному подразделению

Состав декларации по обособленному подразделение точно такой же, как и у головного предприятия, плюс Приложение № 5 к листу 02 по количеству подразделений.

Только на всех листах необходимо указать КПП «обособки», а ИНН «головы», наименование указывается также обособленного подразделения, авансовые платежи тоже по нему же.

: 1С Шаг за шагом. Декларация по налогу на прибыль

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль порой бывает не просто. Поэтому стоит быть очень внимательными.

Неправильные данные в декларации приравниваются к несданной вовремя декларации. А это влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Расчет налога на прибыль Налог на прибыль бюджетных учреждений

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/nalogovaya-deklaratsiya-na-pribyl/

Декларация по налогу на прибыль – главное подтверждение деятельности фирмы

Декларация по налогу на прибыль

В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия платят налоги, одним из самых главных является на прибыль. Он взимается с отечественных и заграничных юридических лиц, заграничных резидентов с получаемой ими прибыли. И для того чтобы показать исчисленную прибыль, заполняется налоговая декларация.

Основные аспекты учетного документа

Декларация по налогу на прибыль – это отчет субъекта деятельности перед государством по поводу получения прибыли и выплаты по ней. Оформляют документ отечественные компании, заграничные организации и резиденты.

Оформление документа производится за определенный отчетный период (3,6,9 месяц). Как только, подходит к концу период, в уполномоченные органы предоставляется отчет по уплаченным авансам.

Срок сдачи декларации назначается уполномоченными органами – до 28.03. Отчет по авансам до 28 числа последующего месяца. Если же уплата производится помесячно, то до 28 числа данного месяца.

За их нарушение следует начисление штрафов порядка 4-5% в зависимости от уплачиваемой суммы, прописанной в документе. Предельная сумма – 30%, а минимальная – 1 тысяча рублей.

Это же касается и самого налога:

  1. Если признается вина плательщика по неуплате – 40%;
  2. Если вина не доказана – 20%.

Состав рассматриваемого документа

Структура документа:

  1. Титульник;
  2. Первый раздел;
  3. Лист 02;
  4. Дополнение №1,2.

Оформляя первый лист, плательщик обязан внести данные о:

  • Индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки;
  • Номер доработки. Если это первое предоставление документа – 0, при внесении изменений – 1,2 (все зависит от числа корректировок);
  • Кодификацию рассматриваемого периода:
  • 21 – три месяца;
  • 31 – шесть месяцев;
  • 33 – девять месяцев;
  • 34 – двенадцать месяцев.

Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.

  • Порядок налогового органа;
  • Полное название компании;
  • ОКВЭД;
  • Контакты налогоплательщика;
  • Число прилагаемых листов.

На следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.

  • 040 – прописывается сумма средств, которую следует направить в бюджет государства;
  • 050 – указана сумма излишка переведенного в бюджет государства;
  • 070 – сумма доплаты в бюджет субъектов РФ;
  • 080 – сумма переплаты в бюджет субъектов РФ.

При уплате аванса ежемесячно, то показатели прописывают во второй подраздел первой части.

Лист 02 содержит следующие строки:

  1. 010 – реализационные доходы;
  2. 020 – доходы, не идущие на реализацию;
  3. 030 – расходы, благодаря которым уменьшаются доходы;
  4. 040 – расходы не связанные со сбытом;
  5. 050 – потери, не подлежащие подсчету;
  6. 060 – прибыль;
  7. 070 – доходы, которые не входят в прибыль;
  8. 080-140 – строки для предприятий, занимающихся специфичной деятельностью;
  9. 140-170 – налоговая ставка;
  10. 190 – равна 060*ставка;
  11. 200 – перечисление в бюджет местного самоуправления;
  12. 210 – начисленная предоплата.

Приложение № 1 включает доходы от реализации и внереализационные. Приложение № 2 включает все расходы:

  1. 010 – расходы по реализации;
  2. 040 – косвенные расходы = сумма показателей с 041 по 052 строки;
  3. 041 – все начисленные показатели;
  4. Остальные строки для предприятий, занимающихся специфичной деятельностью.

Оформление НД

Заполнение декларации ведется на основе Приложения №3, она оформляется с первого числа первого месяца и 31 числа последнего месяца.

А что делать предприятиям, которые в связи со сложившимися обстоятельствами не осуществляли деятельность в определенном периоде? Возникает необходимость оформить нулевую декларацию. Пример заполнения такого документа содержит ряд правил:

  1. Самый первый лист оформляется, как и прежде;
  2. Первый раздел включает суммы авансов предыдущих анализируемых периодов;
  3. В приложении №1,2 прописываются нулевые данные.

В зависимости от особенностей организации, по-разному заполняется бланк:

  1. Компания несла потери. Строки 180-200 не заполняются, а в 210-230 вносятся авансы (если они были);
  2. Данные налоговой декларации и бухгалтерского учета различны. Такая ситуация повлечет за собой начисление штрафных санкций за недостоверность сведений;
  3. Заграничная компания. Если предприятие функционирует в России, через представительства, то документ формируется на основе правил нашего законодательства. Если заграничная корпорация привлекает доходы из источников в РФ, то налог уплачивают и бумаги оформляют налоговые агенты.
  4. Не совпадают показатели выручки. В данной ситуации налоговый инспектор примется за выяснение причины, он отправит письмо с просьбой объяснить сложившуюся ситуацию. А причина кроется в несоответствии налоговой базы налога на прибыль и по НДС.

Любая организация, которая основывается на ОСН и получает прибыль, должна перечислять налог на прибыль. Также, в ее обязанности входит оформление налоговой декларации. Неправильное оформление и заполнение данных обеспечит организации проблемы с налоговыми инспекторами и законом. И, несомненно, дальнейший, пристальный надзор за ее деятельностью.

В целом, налог на прибыль является одним из важнейших в налоговой структуре. Ни один налоговый инспектор не придерется к вашей налоговой декларации, если вы будете следовать «букве закона». Подмена фактов и документов карается, а уменьшение суммы по закону – нет.

Источник: http://FinansKrug.ru/nalogi/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl.html

Как оформить налоговую декларацию на прибыль организаций – образец 2018

Декларация по налогу на прибыль

Что такое декларация по налогу на прибыль организаций? Данная декларация — это документ, где указан весь доход за определенное Налоговым кодексом (НК) время и сумма, которая подлежит уплате.

 Налогоплательщик подает ее в соответствующий орган по истечении каждого налогового периода.

Согласно данного документа специалисты налоговой ведут учет, контроль правильности, своевременности оплаты, основным их методом проверки деклараций является проведение камеральных проверок.

Кто должен заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций?

Россия в лице своего закона постановила, что эту отчетность предоставляют все российские организации-плательщики данного налога, а также представительства любой иностранной компании работающей, получающей доход на территории РФ.

Новый формат, форму заполнения утвердил Приказ ФНС № ММВ-7-3/600172 (он издан в 2014 г.). Нужно иметь ввиду в начале 2018 г. российский ФНС проводит согласование еще одной, более новой формы отчетности, бланк которой по заявлению налоговиков должны утвердить до конца срока отчетности за прошедший период. Поэтому в любой момент можно ожидать нового приказа об утверждении формы заполнения.

Порядок, правила заполнения требуют указания в листе 01 полного наименования организации, ИНН, кода, определяющего отчетный период. Когда предоставляется первичный отчет по налогу на прибыль организации, то в соответствующей графе указать «0», когда отчетность уже уточненная, полностью готовая, тогда проставить значение — «1». Далее указывается ОКВЕД, по нему определяется вид деятельности.

Раздел 1, его подраздел 1.1 содержит сумму налога. Методика оформления требует указать бюджет, в который перечисляются деньги, этот делается в виде кода ОКТМО.

Во втором листе заполнить доходы за период, расходы, уменьшившие доход. Из их разницы получается прибыль, также эта сумма — налоговая база, из нее согласно ставке, производят расчет налога.

Инструкция в виде Приказа говорит, что в состав отчетности включают:

  • Лист 01 — это титульный лист;
  • Подраздел 1.1, относящийся к разделу 1;
  • Лист 02, приложения № 1 и № 2 к нему.

Скачать образец налоговой декларации по налогу на прибыль организации

Структура документа имеет и другие листы, приложения, но они используются, когда есть информация, которую туда нужно вносить. Отчетность по налогу на прибыль организации заполняет обособленный филиал (подразделение), организация налоговый агент, также они будут нужны для любой некоммерческой организации. КНД (коды) предоставлены в Приложении 1 вышеуказанного Приказа.

Перед тем как сдавать подобный отчет о прибыли предприятия, следует убедиться в правильности ее оформления, она должна соответствовать нормам НК РФ.

Так же необходимо не допускать ошибки при заполнении бланка отчетности. Заполнение и сдача подобной отчетности для соответствующих органов занимается обычно бухгалтерский отдел предприятия или организации.

Иные лица, не могут быть допущены к данным написанным на этом документе.

Скачать Налоговый Кодекс РФ

Сдать отчет по налогу на прибыль организации можно несколькими способами:

  • лично налогоплательщиком;
  • отправить по почте заказным письмом;
  • представителем организации по доверенности.

В случае когда предоставляет отчет о прибыли предприятия уполномоченное лицо по доверенности, то доверенность обязательно должна быть заверена нотариально.

Срок сдачи налоговой декларации

Отчетным периодом для данного налога являются квартал, 9 месяцев, а также есть отчетность за полугодие, налоговый период — год, окончание ознаменовывается составлением отчетности. Ее сроки сдачи — по окончании года до 28.03, по окончании периодов — до 28 числа следующего месяца.

Если декларация по налогу на прибыль предприятия руководство отправляет по почте, то следует учесть, что дата предоставления декларации будет считаться дата отправки письма. Эта дата будет указана на почтовом штампе при отправке письма.

Если платятся ежемесячные авансовые платежи, то отчетный период каждый месяц, а, следовательно, время на заполнение, для подачи предоставляется до 28 числа любого следующего месяца. Если авансовый платеж делает доходность отрицательной, то его можно не платить.

Нарушение порядка сдачи декларации

Несоблюдение правил ее предоставления подразумевает штраф:

  • истечение указанных сроков подачи;
  • не подача отчетности;
  • подача декларации, но с недостоверной информацией;
  • подача с неправильной информацией.

При заполнении отчета о налоге на прибыль компании изменения в документ нельзя вносить с помощью корректора или другого средства.

(4 3,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://law-pravda.ru/obrazcy-dokumentov/nalogovaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-organizacij.html

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно сдать по новой форме

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно сдать по новой форме

28 октября 2019 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС России от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@). Впервые использовать измененный бланк нужно при сдаче отчетности за 2019 год. Наша статья посвящена наиболее важным нововведениям.

Увеличился перечень значений кода «Признак налогоплательщика». Этот код нужно указывать в «шапке» листа 02 декларации и в каждом приложении к нему. В действующей форме декларации этих значений шесть.

В новом бланке их четырнадцать.

Добавлены значения для участников регионального инвестиционного проекта, специального инвестиционного проекта, организаций, осуществляющих образовательную деятельность и проч.

Сам код станет двузначным, тогда как в действующей форме он однозначный. К примеру, для сельхозпроизводителей код признака налогоплательщика будет «02», а сейчас — «2».

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль

Что такое инвестиционный вычет

Это величина, на которую организация вправе уменьшить налог на прибыль и (или) авансовый платеж по нему. В эту величину включаются расходы на приобретение, сооружение или модернизацию основных средств. Допустимо уменьшить лишь ту часть налога, которая зачисляется в региональный бюджет.

Воспользоваться инвестиционным вычетом можно при соблюдении следующих условий:

  1. В субъекте РФ, где находится организация или ее обособленное подразделение, принят закон, устанавливающий право на инвестиционный вычет.
  2. Налог на прибыль, уменьшаемый на сумму вычета, начисляется по ставке, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ (в большинстве случаев это 20%).

К вычету можно принять не более 90% от расходов текущего периода, из которых складывается первоначальная стоимость ОС, либо не более 90% расходов на его реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование или техническое перевооружение. Остальные 10% затрат разрешено списать на уменьшение той части налога, которая зачисляется в федеральный бюджет (п. 3 ст. 286.1 НК РФ).

В декларации появились поля для инвестиционного вычета

В действующей форме декларации по налогу на прибыль нет полей, предназначенных для инвестиционного вычета. Чиновники советуют вычитать его из суммы налога, зачисляемого в региональный бюджет, и разность отражать в декларации (письмо ФНС от 01.03.19 № СД-4-3/3752@; см.

«ФНС сообщила, как отразить инвестиционный вычет в декларации по налогу на прибыль»). Но при заполнении годовой декларации за 2019 год организации впервые смогут указывать данные по инвестиционному вычету в специальных полях. Предусмотрено сразу несколько дополнений.  Во-первых, добавится новое приложение № 7 к листу 02.

В приложении четыре раздела: А, Б, В и Г.

В разделах Б и В рассчитывается предельная величина вычета (для организаций с подразделениями и без подразделений соответственно). В разделе А — фактическая сумма вычета. В разделе Г — уменьшение части налога, зачисляемой в федеральный бюджет, на 10% расходов, не вошедших в инвестиционный вычет.

Во-вторых, в листе 02 появятся две новые строки для указания величин, уменьшающих налог (авансовый платеж) в связи с применением инвестиционного вычета.

А именно: строка 268 — для отражения суммы, уменьшающей платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет, строка 269 — для отражения вычета, уменьшающего платеж по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.

Цифры, показанные в этих строках, участвуют в вычислениях суммы налога к доплате (строки 270 и 271) и к уменьшению (строки 280 и 281).  

В-третьих, в приложении № 5 к листу 02 (его заполняют в отношении каждого обособленного подразделения) появится новая строка 098. В ней нужно указывать сумму инвестиционного вычета, которая пришлась на ОП.

Бесплатно сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет

Если филиал закрыт, переехал или лишен полномочий по уплате налога на прибыль

Введены новые поля для организаций, которые закрыли обособленное подразделение, лишили его полномочий по уплате налога на прибыль, либо поменяли его адрес.

Закрытие подразделения, не являвшегося ответственным

Компания, у которой есть обособленные подразделения, платит налог на прибыль и отчитывается по нему следующим образом.

Часть налога, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, переводит единой суммой (без распределения по филиалам) в ИФНС по местонахождению головной организации.

А часть налога, зачисляемую в региональный бюджет, переводит несколькими платежками с разбивкой по подразделениям (п. 2 ст. 288 НК РФ). Декларации по прибыли в общем случае сдаются по месту нахождения каждого из подразделений.

Бесплатно подать сообщение о создании обособленного подразделения через интернет

Если в середине года организация закрыла филиал, то декларации за последующие отчетные периоды и за текущий год необходимо представлять в инспекцию по месту нахождения головной компании (подробнее см. «Налоги в обособленном подразделении: как платить НДФЛ и налог на прибыль»). Туда же нужно подать и «уточненку» по подразделению за период до его закрытия.

В приведенной ситуации при сдаче годовой декларации за 2019 год и деклараций за более поздние периоды на титульном листе необходимо проставить код «9» (приложение № 1 к новому порядку заполнения). Этот код отображается в поле, которое в новом бланке называется так:

Плюс к этому в титульном листе декларации, в том числе уточненной, нужно указать КПП закрытого подразделения.

Лишение филиала полномочий по уплате налога на прибыль

Напомним: если на территории одного региона организация открыла несколько обособленных подразделений, то одно из них можно наделить полномочиями по уплате налога на прибыль (в части, зачисляемой в региональный бюджет). Ответственное ОП делает перечисления и отчитывается не только за себя, но и за все филиалы, расположенные в данном субъекте РФ. Это следует из пункта 2 статьи 288 НК РФ.

С января очередного года организация вправе лишить подразделение указанных полномочий и передать их другому филиалу.

Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль Сдать бесплатно

После этого бывшее ответственное ОП перестает сдавать декларации. Но не исключено, что понадобится представить «уточненку» за период, в котором прежнее ответственное подразделение еще не утратило своих полномочий.

В этом случае при уточнении годовой декларации за 2019 год и деклараций за более поздние периоды на титульном листе необходимо проставить код «9» (приложение № 1 к новому порядку заполнения).

Этот код отображается в поле, которое в новом бланке называется «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)».

Помимо этого, в «уточненке» нужно указать КПП бывшего ответственного подразделения.

Смена адреса обособленного подразделения

Если ответственный филиал или другое ОП меняет место своего нахождения в пределах региона, ему присваивают новый КПП. Тогда при сдаче уточнений за период, когда филиал еще находился по прежнему адресу, следует проставить прежний КПП.

Аналогичным образом нужно поступить и в случае, если изменился адрес «обычного» (а не ответственного) обособленного подразделения, которое отчитывается само за себя. Представляя «уточненку» за период до смены адреса, филиал должен поставить свой прежний КПП (п. 2.

8 нового порядка заполнения).

Данное правило применяется к уточнению годовой декларации за 2019 год и «уточненкам» за более поздние периоды.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15159

Декларация по налогу на прибыль ворд

Декларация по налогу на прибыль

Действует с представления налоговой декларации за 2009 год

Образцы, бланки, формы документов в MS-Word и MS-Excel и графических форматах

В разделе представлены сотни форм в MS–Word и MS–Excel, а также в графических форматах. Все они поддерживаются в актуальном состоянии. Все формы, образцы, бланки официальных документов собраны в специальных сводных таблицах в интернет–версии системы КонсультантПлюс. Ссылки на наиболее важные и часто используемые формы приведены непосредственно на этой странице, их можно сразу загрузить в Excel или Word.Свыше 80000 бланков, форм и образцов типовых договоров, контрактов, учредительных, организационных и внутренних документов, форм налоговой отчетности и учета предприятий, страховых, банковских учреждений вы можете найти в информационном банке «Деловые бумаги».

Формы бухгалтерской отчетности

В список включены важнейшие и широко применяемые формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Министерством финансов Российской Федерации. Формы бухгалтерской отчетности, отсутствующие в списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.Формы отчетности для организаций кроме кредитных, страховых и бюджетных:

Формы налогового учета и отчетности

В список включены важнейшие и широко применяемые формы и бланки налогового учета и отчетности, утвержденные федеральными органами государственной власти. Формы налогового учета и отчетности, отсутствующие в списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.Формы налогового учета и отчетности по налогу на добавленную стоимость:Перейти в полный список форм налогового учета и отчетностиДанный перечень содержит формы налогового учета и отчетности, нормативные акты, их утвердившие, и информацию о порядке заполнения, а именно: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, платежи за пользование природными ресурсами, налог на прибыль организаций, налог на игорный бизнес, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и т.д.

Формы первичных учетных документов

В список включены важнейшие и широко применяемые формы первичных учетных документов, утвержденные федеральными органами государственной власти и Центральным банком Российской Федерации (Банком России). Формы первичных учетных документов, отсутствующие в списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах. Перейти к сводной таблице, содержащей формы, нормативные акты, их утвердившие, и информацию о порядке заполнения, касающиеся следующих первичных учетных документов:по учету кадров, по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда, по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно–строительных работ, по учету продукции, товарно–материальных ценностей в местах хранения и т.д. и т.п.

Формы федерального государственного статистического наблюдения

В список включены общероссийские формы унифицированной отчетно–статистической документации, утвержденные Госкомстатом РФ или Росстатом, являющиеся объектами классификации в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД).Перейти к сводной таблице, содержащей формы, нормативные акты, их утвердившие, и информацию о порядке заполнения, касающиеся следующей отчетно–статистической документации:документация по институциональным преобразованиям в экономике, развитию негосударственного сектора, документация по макроэкономическим показателям и экономическим балансам, документация по науке и инновациям, документация по экономической активности населения, оплате и условиям труда работников, документация по оптовой торговле, документация по финансам, документация по природным ресурсам и охране окружающей среды, жилищно–коммунальному хозяйству, здравоохранению, туризму и отдыху, образованию и культуре, платным услугам, документация по статистике промышленности, документация по инвестициям и т.д. и т.п.

Помощь в поиске нужной формы в сводных таблицах

Чтобы получить интересующую вас форму из таблицы:

  • откройте сводную таблицу, найдите в левой колонке название формы и перейдите по этой ссылке (например, «Справка о доходах физического лица»)
  • попав внутрь текста документа, прокрутите его вверх до фразы «См. данную форму в MS–Excel» и откройте форму

Вся справочная информация в системе КонсультантПлюс

Бланк декларации по налогу на прибыль 2019 — 2020 скачать

Декларация по налогу на прибыль в 2019-2020 годах — изменилась ли форма? Да, изменилась. Отчитаться на новом бланке нужно уже за 2019 год. В нашей статье вы сможете скачать его и не только.

Налоговая декларация по налогу на прибыль (бланк 2019 — 2020 годов)

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать ее вы можете здесь:

Налоговая декларация на прибыль организации. Скачать бланк бесплатно

Налоговая декларация на прибыль — отчетный документ, который сдают организации-плательщики налога на прибыль, т. е. все, кто выбрал ОСНО.

Ставка налога на прибыль организации

С 2017 по 2020 гг. ставка налога на прибыль утверждена на уровне 20%. Базой для налогообложения является разница между доходами и расходами компании.В соответствии с НК РФ, плательщиком налога на прибыль, а значит, ЮЛ, которым нужно обязательно сдавать декларацию в РФ являются:

  • российские предприятия;
  • иностранные компании, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • иностранные компании, получающие доход от источников в России.

Сроки сдачи отчетности

Отчетный период — месяц или квартал, зависимо от того, как часто юридическое лицо перечисляет авансы в бюджет. Документ сдается нарастающим итогом с начала года. Кроме того, заполненный бланк налоговой декларации на прибыль организации обязательно сдается за год.Последний день сдачи — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. При попадании этого дня на выходной, срок сдвигается вперед.

Состав налоговой декларации на прибыль организации

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Она состоит из нескольких листов, среди которых обязательные для всех:

  • титульный или 01;
  • подраздел 1.1 Раздела 1;
  • «Расчет налога» или 02;
  • приложения 1 и 2 к листу «Расчет налога».

Остальные листы заполняются при условии, что у предприятия есть для них данные:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения 3, 4 и 5 к листу «Расчет налога»;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения 1 и 2 к декларации.

Обратите внимание! Приложение 4, независимо от наличия данных, добавляется только в годовой отчет и отчет за 1-й кв.

Как заполнить налоговую декларацию на прибыль организации?

Титульный лист. Включает информацию о предприятии.Раздел 1. Тут указывается сумма налога, которую предприятие обязуется перечислить в бюджет. В подразделе 1.1 фиксируется сумма налога за отчетный период.Приложение 1 к листу 02. Заполняется с целью показать доходы компании. Особенность в том, что отображать надо доходы, полученные любым путем, а не только от продажи товаров и услуг.Приложение 2 к листу 02. Заполняется, чтобы продемонстрировать все расходы юрлица: прямые, косвенные и внереализационные.

Как отправлять, в каком виде?

Декларация сдается в электронном или бумажном виде. Бумажный формат разрешен лишь для небольших предприятий, среднесписочное количество сотрудников, в которых не превышает 100 человек (согласно ст. 80 НК РФ).Заполнять отчет удобнее всего через Интернет с помощью специализированных онлайн-сервисов.

Уточненная декларация

В случае обнаружения ошибки при расчете налога на прибыль уже после отправки декларации, нужно сдать уточненную декларацию с правильной суммой. Если оплаченная сумма налога была меньше необходимой, то следует доплатить с учетом пени.Ответственность за несвоевременную подачуСтандартный штраф за опоздание с отправкой отчета составляет 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.Должностное лицо предприятия, допустившее просрочку, может наказываться админштрафом в размере 500 руб.

Образец заполнения декларации на прибыль организации

Скачайте бесплатно уже заполненную декларацию по налогу на прибыль организации, чтобы иметь перед глазами правильный пример.

Бланк налоговой декларации на прибыль организации

Скачайте пустой бланк декларации на прибыль в удобном вам формате Word или Excel.

Кого касается декларация по налогу на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

ПериодСрок
2018 годдо 28 марта 2019

1-й квартал 2019

до 29.04.2019 (перенос с воскресенья, 28 апреля)

Источник: https://migrant-plus.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-vord/

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль

            Под декларацией по налогу на прибыль подразумевается документ, где указывается, какую прибыль компания получила за отчетный период и какова величина налога, уплаченного с прибыли.

Базой для составления декларации служит финансовая документация фирмы – само составление производится методами анализа и синтеза составляющих отчета о прибылях и убытках фирмы.

Составляет документ бухгалтер организации – руководитель же подтверждает достоверность отчетов своей подписью и печатью фирмы.

Когда и как сдается документ?

            Декларация сдается в обязательном порядке поквартально 28 числа следующего за отчетным месяца по такому алгоритму:

  1. 1. В марте – за первый квартал.
  1. 2. В июле – за первое полугодие.
  1. 3. В октябре – за 9 месяцев отчетного года.

Итоговая декларация по доходам за год отправляется в марте следующего за отчетным года.

Такие сроки установлены ст. 289 Налогового кодекса и являются универсальными для всех организаций за исключением тех, которые рассчитывают налог из фактической прибыли ежемесячно.

Отправлять декларацию следует в территориальный орган налоговой службы в единственном экземпляре. Однако если компания имеет несколько филиалов, а также главный офис, которые расположены далеко друг от друга, подавать документ нужно во все территориальные отделения – этот порядок прописан все в той же 289 статье НК.

Каков штраф за нарушение?

Если декларация оказалась поданной не вовремя, компании придется платить по 5 процентов от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (говорит ФЗ №229).

При этом существуют и верхний и нижний лимиты – штраф не может быть суммой выше чем 30000 рублей и ниже 1000 рублей. Таким образом, если все налоги выплачены своевременно, но декларация задержана, организации придется заплатить тысячу рублей.

Выплаченные штрафы не фигурируют в отчетности фирмы.

Структура декларации

Состоит документ из четырех частей:

  • Приложение 1 к листу 02. Здесь описываются все доходы компании, как реализационные, так и внереализационные. В строке 010 указывает общая выручка, а строки 011-014 ее расшифровывают. Строки 020-022 заполняются, только если акции организации обращаются на фондовом рынке – здесь отражаются доходы от деятельности с ценными бумагами.
  • Приложение 2 к листу 02. В этом блоке указываются все расходы компании, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные расходы. Вычитание итога приложения 2 из итога приложения 1 дает нам налогооблагаемую базу. Важная строка – 010, так как здесь указывается сумма прямых расходов, к которым причисляются, например, заработные платы, расходы на страхование и амортизацию. Косвенные расходы учитываются в строке 040 согласно ст. 318 НК. Важно: расходы на взносы в пенсионный, страховой и социальный фонды не фигурируют в приложении 2.
  • Лист 02 – это итоговый документ, он заполняется на основании описанных выше бумаг. Важные строки:

– Признак налогоплательщика зависит от рода деятельности фирмы. Сельскохозяйственные фирмы ставят «2», резиденты особой экономической зоны – «3», добывающие компании – «4». Для всех прочих код – единица.

– Строка 060 ­– здесь прописывается общая прибыль (возможно убыток) фирмы, рассчитанная на основе приложений листа 02. Этот результат подлежит корректировке.

– Строка 120 – окончательная налоговая база. Ставится «0», если прибыли фирма за отчетный период не получила. Строка 120 образуется как разность строк 100 (предварительная база для исчисления налога) и 110 (убытки прошлых периодов, если есть).

  • Раздел 1. Это сводный документ – здесь прописывается, сколько должна заплатить организации в бюджеты разных уровней. Важные строки здесь:

– 010 – ОКТМО того территориального филиала налоговой, куда платится налог.

– 030 и 060 – коды бюджетной классификации соответственно федерального и локального уровней.

– 040 и 070 – суммы налогов в бюджеты соответствующих уровней.

Как заполняется декларация по налогу на прибыль?

Согласно приказу Министерства финансов №54н составителю налоговой декларации нужно соблюдать следующие правила:

  • Составляется декларация в рублях без учета копеек.
  • Исправлять данные в декларации каким-либо образом запрещено.
  • Не должно быть пустых строк – при отсутствии данных ставятся прочерки.
  • Текстовые показатели вносятся в декларацию исключительно печатными буквами.
  • Страницы должны быть пронумерованы уже после составления документа.
  • Отрицательные числа прописываются в первой слева ячейке со знаком «минус».

Источник: https://utmagazine.ru/posts/10357-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Декларация по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Декларация по налогу на прибыль

Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.

Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

  • Настройка программы.
  • Корректный ввод данных.
  • Регламентные операции в конце месяца.

Настройка налога на прибыль в 1С 8.3

Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Прежде всего, необходимо разобраться с закладкой «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.1).

Рис.1

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Рис.2

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

Рис.3

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен  для детализации доходов —  именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации (рис.3).

Что считать «корректным вводом данных»? Есть два основных правила:

  • Отсутствие ручных операций.
  • Соответствующая аналитика доходов и расходов.

Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С — это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

где

  • БУ = сумма по бухгалтерскому учету,
  • НУ – сумма по налоговому учету,
  • ПР. ВР – суммы постоянных и временных разниц соответственно.

Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4  отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах, и Декларация сформируется неверно.

Ввод данных для декларации

Для учета доходов и расходов рекомендуется использовать типовые документы.

Рис.4

Второе правило — важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).

Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»

Рис.5

Формирование декларации по прибыли в 1С 8.3

И последний этап перед формированием Декларации – Закрытие месяца (рис.6).

Рис.6

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

Рис.7

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

Рис.8

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

  • Расшифровка.
  • Регистры налогового учета.

Рис.9

Для расшифровки нужно установить курсор на нужную строчку и нажать соответствующую кнопку.

Регистры налогового учета находятся в разделе «Отчеты» (рис.10).

Рис.10

Налоговые регистры можно предъявлять налоговикам при проверках для подтверждения рассчитанной налоговой базы (рис.11).

Рис.11

Аналогично в 1С 8.3 проверяются остальные разделы декларации.

Перед отправкой  Декларации в налоговую инспекцию следует выполнить еще одну проверку (рис.12).

Рис.12

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyili-v-1s-8-3-buhgalteriya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.