Декларация по НДС за 4 квартал 2013 года

Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения

Декларация по НДС за 4 квартал 2013 года

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Раздел № 2

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Раздел № 3

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Раздел № 4

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

Раздел № 5

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

Раздел № 6

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел № 7

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.

Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций.

Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом.

Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года.

Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/399-nds

Декларация НДС (Россия)

Декларация по НДС за 4 квартал 2013 года

  • 02/26/2019
  • Время чтения: 20 мин

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

В данном разделе содержится информация о декларации налога на добавленную стоимость (НДС) для России. Он включает инструкции по настройке и созданию декларации НДС.

Настройка декларации НДС

Чтобы начать работать с декларацией НДС, выполните следующие действия.

  1. Из Microsoft Dynamics Lifecycle Services (LCS) в общей библиотеке активов загрузите последние версии конфигураций электронной отчетности (ER) для формата декларации НДС:

    • Модель декларации по НДС (RU)
    • Сопоставление модели декларации по НДС (RU)
    • Формат декларации НДС 5.05 – эта конфигурация требуется для создания декларации по НДС за отчетный период 2018 года.
    • Формат декларации НДС 5.06 – эта конфигурация требуется для создания декларации по НДС за отчетный период 2019 года.

    Дополнительные сведения см. в разделе Загрузка конфигураций электронной отчетности из Lifecycle Services.

  2. Загрузите и импортируйте настройки пакета управления данными.

    Пакет данных содержит следующие элементы:

    • Финансовые отчеты и ячейки финансовых отчетов для декларации НДС за 2018 и 2019 гг.
    • Параметры электронных сообщений, которые используются для создания деклараций по НДС с использованием электронных форматов 5.05 и 5.06

    Выполните следующие действия.

    1. В общей библиотеке активов LCS выберите Пакет данных как тип актива. Загрузите пакет с именем Пакет декларации НДС v.5.05 v.5.06. Загружаемый файл называется VAT declaration v.5.05 v.5.06 package.zip.

    2. В рабочей области Управление данными выберите Импорт.

    3. В разделе Сведения о задании установите следующие значения:

      • В поле Имя введите любое имя для задания.
      • В поле Формат исходных данных выберите Пакет.
    4. В поле Отправить файл данных выберите Отправить, затем выберите файл VAT declaration v.5.05 v.5.06 package.zip, загруженный ранее.

    5. После отправки информационных объектов выберите Импорт.

  3. В Finance выберите пункты книга > Настройка финансовых отчетов > Финансовые отчеты и проверьте финансовые отчеты, который вы импортировали. (Все данные, которые были импортированы, представлены только на русском языке.)

    ОтчетКод отчетаОписание
    Декларация НДС 2018 г.НДС 2018Декларация по налогу на добавленную стоимость (2018)
    Декларация НДС 2019 г.НДС 2019Декларация по налогу на добавленную стоимость (2019)
  4. Выберите строку для кода отчета НДС 2019, затем в области действий выберите Настройка.

  5. На странице Настройка реквизитов отсортируйте ячейки финансового отчету по столбцу Описание. Затем просмотрите список ячеек финансового отчета.

  6. Необязательно: Настройте финансовый отчет для декларации по НДС и настройте правила расчета для ячеек финансового отчета.

    Примечание

    При использовании финансовых отчетов для создания данных для некоторых ячеек в разделе 3 декларации по НДС на основе настройки ячеек финансового отчета следует выполнить этот необязательный шаг.

    Дополнительные сведения о настройке финансовых отчетов для России см. в разделе Финансовая отчетность (Россия).

  7. Выберите пункты Налог > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения и проверьте обработку импортированных электронных сообщений. (Большая часть данных, которые были импортированы, представлена только на русском языке.)

    ОбработкаКод обработкиОписание
    Декларация НДС 2018 г.НДС 5.05 (2018)Декларация по налогу на добавленную стоимость (2018)
    Декларация НДС 2019 г.НДС 5.06 (2019)Декларация по налогу на добавленную стоимость (2019)
  8. Выполните следующие действия для настройки формата электронной отчетности, который выполняется при создании декларации по НДС в электронном формате.

    1. Откройте Налог > Настройка > Электронные сообщения > Действия обработки сообщения.
    2. Выберите действие Создать НДС 5.05, затем выберите Изменить.
    3. Задайте для параметра Показать диалоговое окно значение Да.
    4. В поле Сопоставление формата выберите конфигурацию электронной отчетности Формат декларации НДС 5.05, загруженную ранее.
    5. Выберите действие Создать НДС 5.06, затем выберите Изменить.
    6. Задайте для параметра Показать диалоговое окно значение Да.
    7. В поле Сопоставление формата выберите конфигурацию электронной отчетности Формат декларации НДС 5.06, загруженную ранее.

Декларации по НДС для России версий 5.05 и 5.06 в формате XML

В модуле Электронная отчетность можно проверить версии 5.05 и 5.06 декларации по НДС для России в формате XML. В декларации по НДС содержится следующая информация:

  • Раздел 1 — общая сумма НДС, которая должна быть выплачена в бюджет или возмещена из бюджета. В этом разделе содержатся общие суммы из разделов с 3 по 7.
  • Раздел 2 — сумма НДС, которая должна быть выплачена в бюджет налоговым агентом.
  • Раздел 3 — расчет сумм НДС, которые должны быть выплачены в бюджет или возмещены из бюджета.
    • Приложение 1 к разделу 3 — суммы НДС, которые были ранее удержаны, а теперь должны быть восстановлены и уплачены в бюджет для основных средств, которые использовались в операциях, не облагаемых налогом.
  • Раздел 4 — расчет сумм НДС для экспортных продаж, для которых была подтверждена налоговая ставка 0 процентов за период.

  • Разделе 5 — расчет подлежащих вычету сумм НДС за отчетный период для экспортных продаж, в которых налоговая ставка 0 процентов была подтверждена либо не была подтверждена в предыдущих периодах.

  • Раздел 6 — расчет сумм НДС для экспортных продаж, для которых налоговая ставка 0 процентов должны была быть подтверждена за период, но не была подтверждена.

  • Раздел 8 — сведения из книги покупок.

    • Раздел 8.1 — это приложение к разделу 8 содержит сведения из дополнительных листов для книги покупок.
  • Раздел 9 — сведения из книги продаж.

    • Раздел 9.1 — это приложение к разделу 9 содержит сведения из дополнительных листов для книги продаж.
  • Раздел 10 — сведения о промежуточных операциях из журнала выписанных счетов-фактур.

  • Раздел 11 — сведения о промежуточных операциях из журнала полученных счетов-фактур.

Дополнительные сведения см. в разделе Книги продаж, книги покупок и журналы счетов-фактур.

Раздел 2 — сумма НДС, которая должна быть выплачена в бюджет налоговым агентом

Раздел 2 декларации по НДС содержит суммы НДС, рассчитанные на основе проводок налогового агента.

Дополнительные сведения см. в разделе Налог на добавленную стоимость (НДС) для налоговых агентов (Россия).

Для каждого налогового агента создается отдельный раздел. В каждом разделе содержится следующая информация:

  • Название организации, для которой юридическое лицо выполняет функции налогового агента (строка 020)
  • Код налоговой регистрации типа организации, для которой юридическое лицо выполняет функции налогового агента (строка 030)
  • Код бюджетной классификации (строка 040)
  • Код территории (строка 050)
  • Сумма НДС, рассчитанная для проводок налогового агента (строка 060)
  • Код операции НДС (строка 070)

Раздел 3 — расчет сумм НДС, которые должны быть выплачены в бюджет или возмещены из бюджета

Раздел 3 декларации по НДС содержит суммы зарегистрированных счетов-фактур, суммы входящего НДС и суммы восстановленного НДС из книг продаж и покупок, как показано в приведенных ниже таблицах. Эти суммы автоматически создаются на основании зарегистрированных документов для декларации НДС 2019.

Подлежащий уплате НДС

Источник: https://docs.microsoft.com/ru-ru/dynamics365/finance/localizations/rus-vat-declaration

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году в таблице

Декларация по НДС за 4 квартал 2013 года

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). 

По итогам IV квартала 2018 года отчитаться нужно до 25.01.2019.

за 1 квартал 2019 года — до 25.04.2019;

за 2 квартал 2019 года — до 25.07.2019;

за 3 квартал 2019 года — до 25.10.2019;

за 4 квартал 2019 года — до 25.01.2020.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения.

Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.

  1. Используйте только утвержденную форму (при сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером).
  2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
  3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
  4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16–18).

Пример: как заполнить декларацию по НДС за 2-й квартал 2019 года.

  • ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
  • номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;
  • код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
  • отчётный год 2019;
  • каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
  • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@:

116

По месту учета ИП

213

По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

214

По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

215

По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

216

По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

227

По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

231

По месту нахождения налогового агента

250

По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

331

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

Алгоритм заполнения:

  • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
  • код вида экономической деятельности можно узнать, используя классификатор. ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Подробнее узнать, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 2 квартал 2019 г., можно с помощью Приказа Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст;
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 2-й квартал 2019 года на 18 листах;
  • внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 1

Построчно:

  • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
  • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2019 найдёте здесь;
  • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
  • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
  • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
  • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

Шаг 3 — Раздел 3

Построчно:

  • 010–040 — налоговая база за отчётный квартал 2019 года. ООО во 2-м квартале 2019 реализовало товар, который облагается по ставке 20%, поэтому заполняет в декларации только строку 010 (в отдельных графах налоговая база и сумма НДС). В остальных полях ставятся прочерки;
  • 070 — авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров. Организация получила в отчётном периоде аванс в счёт будущей поставки в размере 2 360 000 включая НДС. В строку 070 заносится отдельно по графам — налоговая база (1 800 000 руб.) и сам налог (300 000 руб.).
  • 080-100 — налог, который подлежит восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет — в полях прочерки;
  • 105-109 — суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом.
  • 110 — налог с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации);
  • 120–185 — налог, подлежащий вычету (ст. 171 НК РФ, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту). В нашем примере заполнена строка 120 — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ соответствии со ст. 171 НК РФ, а также строка 170. Обратите внимание — в форме появилась новая строка 135.
  • 190 — общая сумма вычета (сумма строк 120–180);
  • 200 — итоговая сумма налога к уплате за 2-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190.
  • 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 2-й квартал 2019 года. Строка заполняется, если разница отрицательная.

Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА» таких операций во 2-м квартале 2019 не совершало.

Шаг 4 — Раздел 8

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который был предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

Продолжение Раздела 8

Построчно:

  • 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы;
  • 005 — номер операции в книге покупок;
  • 010 — код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 01.
  • 020 — номер счёта-фактуры, предъявленного продавцом;
  • 030 — дата составления счёта-фактуры;
  • 040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта;
  • 100 — номер документа об оплате.
  • 110 — дата составления платёжного поручения;
  • 120 — дата принятия товара на учёт.
  • 130 — ИНН и КПП продавца;
  • 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
  • 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
  • 160 — расчёт с продавцом производился в российской валюте;
  • 170 — стоимость покупки по счёту-фактуре вместе с налогом;
  • 180 — сумма налога в рублях;
  • 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.

Наступил очередной налоговый период, а с ним пришли и новые требования. Декларация по НДС в 2018 сдается с рядом усовершенствований. Подробно о том, кто, как и когда должен подавать данную форму в нашей статье. Обратите внимание, по-прежнему важно четко соблюдать сроки сдачи отчетности, иначе штрафов не миновать.

Если говорить коротко, то появились новые продукты и виды услуг, по которым нужно платить этот налог. На смену старому бланку пришла обновленная форма. Получается, нужно внимательно ознакомиться с изменения, внесенными законодателем, чтобы не попасть на штрафы.

18% теперь взимается с импорта электронных услуг и товаров.

Раньше НДС платили только российские поставщики аналогичных услуг. Иностранцы же продавали свои электронные товары и услуги на территории РФ без обложения НДС. Правительство России стремится увеличить конкурентоспособность собственных интернет-компаний. Именно поэтому появились новые правила.

Сейчас уже известна реакция Google на изменение ценообразования их услуг на территории России. Компания просто увеличила тариф, чтобы не терять прибыль.

Подавать любые пояснения, высылать дополнительные/поправочные документы и расчеты необходимо дистанционно посредством ЭДО.

Ранее, даже если налоговая декларация по НДС была направлена через каналы связи удаленно, пояснения в ходе «камералки» можно было передавать любым удобным налогоплательщику способом, даже привозить лично на бумажных носителях. Теперь закон ужесточил правила: все документы должны направляться электронно.

Неверное представление декларации по НДС теперь наказывается штрафом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача пояснений на бумажном носителе теперь приравнена к отсутствию пояснений как таков, штраф за такое нарушение – 5 000 руб.; аналогичное повторное нарушение повлечет за собой наказание уже в размере 20 000 руб.

Сроки отчетности по НДС за 2019 год

В ИФНС будут рады, если в 2019 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол.

Если же в 2019 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи.

Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

  • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
  • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
  • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
  • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.
Вид отчетностиЗа какой период представляетсяСрок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛЗа 2017 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов)Не позднее 01.03.2018
За 2017 год (по всем выплаченным доходам)

Источник: https://rfposuda.ru/sroki-sdachi-deklaratsii-2018-godu-tablitsa/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.