Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Содержание

Договор беспроцентного займа от учредителя – с организацией, образец

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Договор беспроцентного заема от учредителя – очень распространенное явление в сегменте российского бизнеса. Такие соглашения имеют массу преимуществ: деньги передаются на возвратной основе, а значит, организации не придется перечислять с них налоги, не говоря уже о том, что за пользование средствами не нужно платить проценты.

Чтобы воспользоваться всеми преимуществами безвозмездного займа, необходимо правильно составить соглашение. Любая неточность может привести к очень неприятным последствиям как для заемщика, так и для кредитора.

В договоре беспроцентного заема между учредителем и организацией в качестве заимодателя может выступать и та, и другая сторона. То же самое можно сказать и о заемщике.

Если финансовую помощь оказывает учредитель, заемщиком будет фирма, и наоборот. В статье пойдет речь о соглашениях, где финансовые средства передает учредитель.

Главной особенностью такого соглашения является то, что заемщик не должен выплачивать никаких денег (помимо суммы основного долга). Чтобы договор действительно стал безвозмездным, в нем должна содержаться фраза о том, что заем является беспроцентным.

Иначе на сумму займа будут начисляться проценты в соответствии с текущей ставкой рефинансирования (статья 809 ГК РФ).

При составлении документа нужно обратить внимание на следующие моменты:

  • стороны договора. Одной из сторон является учредитель (т. е. физическое лицо);

В документе следует указать его ФИО (полностью), паспортные данные и адрес по прописке. Другой стороной является фирма (юридическое лицо).

В договоре должно быть прописано полное наименование компании с указанием организационно-правовой формы (например, ООО «Альянс»). Также рядом с названием фирмы указывается ФИО ее учредителя.

На практике часто встречаются соглашения такого типа:

«И. И. Иванов, именуемый в дальнейшем как Заимодатель, и ООО «Альянс» в лице директора И. И. Иванова, действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем как Заемщик…».

Таким образом, законодательство не запрещает указывать в документе одно и то же лицо дважды:

  • предмет договора. Здесь прописывается сумма беспроцентного займа. Можно так и написать: «заимодавец передает заемщику беспроцентный займ в размере ____ рублей». Сумму заема всегда указывайте прописью;

Также допускается выделение условия безвозмездного заема в отдельный пункт: «проценты за пользование займом не начисляются». В разделе «предмет» необходимо указать срок, к которому заемщик обязуется вернуть средства.

  • права и обязанность сторон. Здесь нужно написать фразу о том, что заемщик обязуется вернуть сумму займа в срок, указанный в пункте _ настоящего договора. Так как заем является беспроцентным, заемщик может вернуть деньги досрочно – это также указывается в «правах». Или же прописывается иное условие;

Обязанностью учредителя является предоставление средств в течение _ дней с момента подписания настоящего соглашения.

  • заключительные положения. Здесь указываются следующие моменты: когда договор считается заключенным, когда займ считается возвращенным, условия внесения изменений и дополнений, количество экземпляров и т. д.;
  • в конце документа проставляются реквизиты и подписи. Заимодатель (учредитель) указывает свои ФИО, паспортные данные и адрес регистрации, ставит подпись с расшифровкой. Рядом со словом «заемщик» указываются: наименование фирмы, банковские реквизиты, адрес, ФИО учредителя. Рядом расписывается учредитель и прописывает расшифровку.

Образец документа

Форма договора беспроцентного займа от учредителя мало отличается от формы классического договора заема между двумя физическими лицами.

Разница состоит в том, что здесь в качестве одной стороны (заимодавца) всегда выступает учредитель, а в качестве заемщика указывается фирма (юридическое лицо).

Также такое соглашение содержит ряд дополнительных условий: безвозмездное пользование средствами, способ перечисления денег организации (например, на расчетный счет), способ возврата и т. д. Информацию о сроках документ может и не содержать.

Порядок составления договора:

  • сначала прописываем дату и место заключения соглашения;
  • далее указываем, кто является заимодателем (в данном случае заимодатель – физическое лицо), а кто заемщиком (наименование организации, ФИО руководителя). Также указываем паспортные данные заимодателя и адрес регистрации;
  • затем в разделе «предмет договора» указываем сумму беспроцентного займа и сроки предоставления;
  • далее можно заполнить все остальные разделы: права, обязанности, заключительные положения, реквизиты сторон.

Образец договора беспроцентного заема от учредителя.

К договору безвозмездного заема от учредителя составляется несколько приложений:

  • график предоставления ссуды;
  • график платежей;
  • дополнительное соглашение (в случае продления договора).

Виды договоров займа с учредителем

Договор беспроцентного займа от учредителя предприятию бывает нескольких видов:

  • краткосрочный. Составляется на непродолжительный период времени (как привило, не более 12 месяцев);
  • бессрочный. Информация о сроках в соглашении не указана.

Краткосрочный

Краткосрочный договор займа от учредителя заключается на срок не более одного года. Это условие обязательно должно быть прописано в документе. Во всем остальном соглашение содержит те же положения, что и другие договоры заемов.

Если финансовая помощь является безвозмездной, в документе так и пишется: проценты за пользование займом не начисляются.

Если к наступлению срока уплаты денег у организации нет, договор может быть пролонгирован. Для этого составляется дополнительное соглашение, и заключается другой договор (с новыми сроками выплат).

Вместе с этим составляется и новый график платежей. В документе следует прописать, что предыдущий договор утратил силу.

Бессрочный

Название такого типа договора говорит само за себя: в бессрочном договоре отсутствуют срок, к которому должник обязан выплатить займ. Погашение задолженности осуществляется по требованию заимодавца.

У заемщика после получения такого требования есть 30 дней для того, чтобы вернуть деньги (если иное не указано в договоре).

Бессрочный договор займа, как правило, предусматривает единовременное погашение задолженности. Заемщик может выплатить долг в любое время без предварительного уведомления заимодавца (если требование о погашении не поступало).

Выплата долга

В любом договоре займа указывается тип и способ выплат. Задолженность можно погашать равными частями черед определенные промежутки времени (например, ежемесячно).

Для такого типа выплат отдельно составляется график платежей (один экземпляр остается у заимодателя, второй передается заемщику).

Также вся сумма займа может быть покрыта единовременным платежом в срок, указанный в соглашении. Невыполнение данного условия приводит к возникновению просрочки и начислению процентов.

Чтобы этого не случилось, многие фирмы во главе со своими учредителями практикуют пролонгацию соглашений. Продлевать договор можно на любой срок, также нет и ограничений по количеству таких пролонгаций.

Обязательство считается исполненным при поступлении средств на расчетный счет заимодавца или при непосредственной передаче наличных денег. Следует также отметить, что нельзя расплачиваться с учредителем выручкой из кассы.

Согласно указанию Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У наличные деньги за проданную продукцию, оказанные услуги или выполненные работы можно потратить на:

  • зарплату работникам и другие социальные выплаты;
  • выплату страховок по договорам страхования;
  • выдачу денег под отчет;
  • оплату товаров, работ и услуг;
  • выплату за ранее оплаченные и возвращенные товары, не выполненные работы или не оказанные услуги.

В данном списке нет такого типа выплат, как возврат заема учредителю. Следовательно, погашать займ наличными из кассы нельзя. Такие действия квалифицируются как неправомерные, и фирма может быть привлечена к административной ответственности.

Налогообложение

При заключении договора беспроцентного займа от учредителя возникает вполне резонный вопрос: как отчитываться перед налоговой. Отчитываться, собственно, никак и не нужно, так как такой тип сделки не влечет для сторон никаких налоговых нагрузок.

Заимодатель, предоставляя беспроцентную ссуду, не получает в результате никакой экономической выгоды. Следовательно, налогом на доходы физических лиц полученная назад сумма облагаться не может.

То же самое можно сказать и о другой стороне договора – заемщике. Фирма получает денежные средства на определенный период времени. При наступлении срока платежа, указанного в соглашении, организация обязана вернуть все деньги назад.

Сумма заема не может квалифицироваться как доход, а значит, не включается в налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль. В отличие от сделок с физическим лицом, экономия на процентах здесь не возникает.

Однако здесь есть свои «подводные камни». По беспроцентному договору не следует допускать длительную просрочку, так как это грозит возникновением налогооблагаемого дохода.

В статье 250 Налогового кодекса отмечается, что кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим причинам, является внереализационным доходом.

Фирмы, работающие на «упрощенке», обязаны включать внереализационные доходы в налогооблагаемую базу (статья 346.15 НК РФ).

В соответствии с Гражданским кодексом срок исковой давности равняется трем годам. По всем обязательствам, для которых установлены сроки исполнения, он начинается сразу после окончания срока.

Получается, что если фирма должна была погасить долг 01.12.2014 г., отсчет срока исковой давности начнется со следующего дня. Если займ не будет погашен в течение трех лет, его сумма войдет в состав внереализационных доходов, учитываемых при УСН.

Таким образом, договор беспроцентного займа от учредителя является самой удобной и выгодной формой финансовой помощи. При этом отпадает необходимость в увеличении уставного капитала и влезания в долги перед банком.

В процессе оформления договора нужно обращать внимание на мельчайшие подробности и учитывать такие моменты, как сроки предоставления заема, безвозмездное пользование средствами и способ внесения платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Правильно составленное соглашение дает немало преимуществ, а именно освобождает организацию от уплаты налога на прибыль.

: бухгалтер LIVE: учредитель оказывает помощь своей компании

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/dogovor-zajma/besprocentnogo-ot-uchreditelja.html

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020 – образец, налогообложение

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

  1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
  2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
  3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
  4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
  5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
  6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
  7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
  8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Скачать образец можно здесь.

Выплата

Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.

Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.

Этот вариант будет квалифицирован как реализация товаров и повлечет за собой необходимость уплаты ряда платежей (НДС, налог на прибыль или единый налог на УСН), в зависимости от системы налогообложения предприятия.

Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.

Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.

Налогообложение

Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

Исключение составляют случаи длительной просрочки платежа (более трех лет), ведущие к списанию кредиторской задолженности на основании истечения срока давности и необходимости включения суммы долга во внереализационные доходы. Это относится к фирмам, находящимся на «упрощенной» системе налогообложения.

Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.

На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.

Как получить срочный займ в МФО Деньга, узнайте здесь.

Займ под залог ПТС описывается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

Получение беспроцентного займа от учредителя – образец договора в 2020 году

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

> Договора > Получение беспроцентного займа от учредителя – образец договора в 2020 году

Благодаря действующему законодательству существует возможность получения займа от учредителя без процентов, что дает множество преимуществ на данном этапе заемщику, так как отдавать такой долг доступно частями без каких-либо дополнительных трат. Такая финансовая поддержка организации очень выгодна. При передаче денежных средств займа от учредителя к организации между сторонами заключается договор о беспроцентном займе, образец такого соглашения скачайте в данной статье ниже.

Что такое заем

Он имеет более общее понятие, нежели кредит, так как второй доступно оформить только с официальными финансовыми учреждениями, и он предполагает начисление и выплату процентов. Из всего этого следует, что кредит является тем же самым займом только с официальным учреждением.

Преимущества договора беспроцентного займа

Подписание договора о займе без процентнов в области бизнес-сферы имеет множество преимуществ:

  • Передача средств на возвратной основе предполагает отсутствие на такие средства распространения налогообложения;
  • Согласно такому документу нет необходимости за пользование средствами отчислять проценты;
  • Договор займа считается действительным с момента передачи денег по факту, а не с момента его подписания.

Важно: чтобы воспользоваться всеми преимуществами подобного соглашения необходимо его правильно составить, так как любая неточность приведет к плачевным результатам для любой из сторон.

Беспроцентный займ очень часто используется между учредителями и организацией. С помощью такой операции учредитель общества может официально профинансировать компанию, при этом организация не будет платить проценты по займу, как это будет в случае банковского кредита.

При передаче денежных средств свыше 1 000 рублей от учредителя к организации необходимо составлять договор, так как впоследствии не будет возможности доказать факт займа.

Как составить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Сторонами такого соглашения могут выступать, как компании, так и их участники – в данном случае финансирование исходит от учредителя, значит, принимать средства будет компания.

Обязательства получателя денег в данном случае – возврат средств без дополнительной платы в срок, установленный договором займа.

Важно: чтобы договор по факту имел беспроцентную основу нужно включить в него соответствующее положение, иначе на основную сумму займа согласно ст. 809 ГК РФ начнется начисление процентов.

Нажмите для увеличения

Реквизиты

Договор обязательно должен содержать полную информацию о сторонах сделки:

  • Относительно учредителя необходимо указать его ФИО, адрес регистрации и проживания, ИНН, паспортные сведения;
  • В строке об организации указывается – юридический адрес, информация из учредительных документов, регистрационные данные, наименование организации, контактные сведения, ФИО учредителя.

Обычно договор формируется с содержанием типичных фраз – такое-то лицо, ФИО, именуемое, как заимодавец, и такая-то организация, в лице директора предприятия такого-то, именуемая как заемщик.

Предмет

В договоре займа предметом соглашения выступает сумма займа, при этом неплохо отметить, что она передается на беспроцентной основе. На самом деле, если в договоре не будет показан процент по заемной сумме, то по умолчанию считается, что он беспроцентный. Однако дополнительно рекомендуется данный момент уточнить в условиях соглашения.

Важно: заемную сумму, передаваемую от учредителя организации, необходимо указать прописью.

Этот же раздел обязательно должен содержать срок возврата займа.

Права и обязанности

Документ должен обязательно содержать пункт, об обязательстве получателя средств вернуть их в положенный срок, также здесь допустимо указать, что займ можно вернуть и досрочно.

В строке относительно заимодавца указывается, что он обязан передать деньги в течение определенного времени с момента подписания документа.

Заключительная часть

Этот раздел содержит информацию о:

  • Дате возврата средств;
  • О дате их передачи учредителем организации;
  • Количество подписанных экземпляров;
  • Условия, при которых допустимо внесение изменений в соглашение;
  • Количество прилагаемых документов.

В конце документа ставятся подписи сторон, при этом от имени компании подписывается уполномоченное лицо, от имени учредителя сам учредитель.

О чем нужно помнить, заключая договор займа от учредителя

В целом такое соглашение между сторонами ничем не отличается от типичного соглашения займа, единственное отличие, это его стороны – учредитель и организация.

Договор может дополняться приложениями с графиком погашения займа, с условиями пролонгации.

При этом подобные договора разделяются на краткосрочные и бессрочные:

  • Краткосрочные выдаются на короткий промежуток времени, при этом условие о соблюдении периода является основным;
  • В бессрочных не прописывается дата возврата, но они имеют некоторые особенности, так как долг необходимо возвратить по письменному требованию кредитора в течение месяца с момента получения уведомления.

Выплата

Данную сторону договора необходимо отдельно осветить, так как если погашение будет выполняться частями, то необходимо указать на периодичность взносов, с указанием числа платежа. К такому договору необходимо приложить график платежей, выполненный в 2-х экземплярах – по одному для каждой стороны.

Договор о беспроцентном займе от учредителя состоит из таких же пунктов, как и типовой кредитный договор, но в нем необходимо указать на определенную специфику соглашения – он безвозмездный и составляется между учредителем и организацией.

Образец оформления 2017 – 2018

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя – word.

Вопросы и ответы о предоставлении беспроцентного займа организации

Вопрос 1: Учредитель является директором организации и хочет предоставить беспроцентный заем компании. Кто доложен подписать договор?

Ответ: Договор подписывается с одной стороны организацией в лице директора, с другой – учредителем. Получается, что на соглашении будет стоять подписи одного и того же человека. Чтобы придать законность сделке, следует привлечь третье лицо, например, заместителя директора или главного бухгалтера, который может поставить подпись от имени организации.

Вопрос 2: Организация на УСН получила от учредителя деньги по договору беспроцентного займа, в обозначенный срок долг погашен. Возникает ли у организации при этом какой-нибудь доход?

Ответ: Нет, не возникает. Доход при УСН – это экономическая выгода, в данной сделке таковая отсутствует: деньги получили и через какой-то срок отдали.

Вопрос 3: Организация получила беспроцентный заем от учредителя в валюте. Учредитель – это юридическое лицо. Деньги нужны для покупки иностранного оборудования. Заемные деньги в валюте получили в один день, оплатили поставщику уже в другой, когда действовал другой курс ЦБ РФ. В результате возникли курсовые разницы, как их учесть?

Ответ: Разницу от курса валют следует учесть в целях налогообложения во внереализационных доходах/расходах, в целях бухучета – в прочих дохода/расходах.

Задайте свой вопрос

Источник: https://buhland.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelya/

Договор займа между учредителем и организацией

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Договор займа от учредителя – законный способ решения временных финансовых трудностей компании с максимальной выгодой.

Займ от учредителя ООО

Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.

Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде. Вот пример такого договора:

⇓Скачать образец договора

Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:

  • дату и место его составления;
  • стороны следки;
  • предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
  • сроки возврата;
  • условия оплаты процентов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • реквизиты и подписи сторон.

К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.

Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.

Беспроцентный договор займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.

Договор займа учредителю от ООО

Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Пример договора, по которому компания выдает заем своему учредителю:

⇓Скачать образец договора

Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

  1. в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
  2. при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
  3. если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.

Как оформить займ учредителю документально

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.

В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  • предмет (денежные средства или имущество);
  • сумма;
  • сроки;
  • порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  • порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.

Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  1. если займ беспроцентный;
  2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  • СЗ – сумма заимствования;
  • 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Источник: https://creditometr.online/documents/dogovor-zayma-s-uchreditelem

Договор беспроцентного займа от учредителя – образец, участника общества, ООО, краткосрочного, форма

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Может возникнуть такая ситуация, когда бизнесу срочно нужна будет финансовая помощь. Брать кредит в банке? Довольно долго ждать решения и оформлять документы!

Выручить в такой ситуации может сам учредитель, выдав компании займ.

Основные положения

Для того чтобы зарегистрировать ООО, необходимо всего лишь 10 000 рублей. Это минимальный размер уставного капитала. 

Но такой суммы не хватит на организацию бизнеса, налаживание связей и выхода на рынок. Можно поступить следующим образом!

Можно оформить беспроцентный займ, который данному ООО выдаёт участник общества. Такая мера позволит получить необходимые средства на развитие бизнеса, но при этом не увеличивать уставный капитал.

Но не стоит забывать о том, что любое юридическое лицо должно платить налоги. Поэтому нужно учитывать налоговые последствия выдачи и получения средств для обеих сторон сделки.

Когда заёмодатель, то есть учредитель, выдаёт заёмщику, то есть юридическому лицу, денежные средства на определённые нужды, эти 2 стороны вступают в заёмные отношения. 

Закон не ограничивает долю в уставном капитале для учредителя. Сумма сделки также не ограничена никакими нормативными актами.

Отношения между двумя сторонами закрепляются составлением и заключением соответствующего договора.

Он обязательно составляется в письменной форме, и подписывается обеими сторонами. Желательно, чтобы договор был составлен на фирменном бланке предприятия-заёмщика. Но это не обязательно! Можно подписать типовую форму.

Тем более, если учредитель у юрлица один, и он же является займодателем. Налоговый кодекс разрешает выдавать беспроцентную ссуду для своей компании, но есть несколько нюансов.

Это:

Суммаи сроки выдачи не ограничены
Перечислять необходимую суммуможно как на расчётный счёт организации, так и внести наличными в кассу
Если учредителем является другое юрлицото от него можно принять только 100 000 рублей единовременно
В зависимости от системы налогообложениязайм либо учитывается при расчёте основных налогов, либо нет

На что нужно обратить внимание при оформлении

Чтобы кредит считался выданным на законных основаниях, необходимо соблюсти правила его оформления. Это:

Договор обязательно составляется в письменной формеи подписывают его все участники
В договоренужно обязательно указать:

  • сумму цифрами и прописью;
  • срок, на который выдаётся;
  • обязательно указать слово «беспроцентный» или сделать акцент на том, что ставка по данной сделке составляет 0%. В противном случае, при проверке может быть принято решение, что он является процентным. Ставка будет определена в соответствии с ключевой ставкой ЦБ РФ на день подписания документа. А такое решение контролирующих органов повлечёт за собой неприятные налоговые последствия;
  • сроки погашения, а также порядок внесения долга
Желательно указать, что займ является целевымто есть выдаётся для развития бизнеса

Стороны должны заключить между собой акт, который будет подтверждать, что одна сторона (займодатель) передала другой стороне (заёмщику) указанную в договоре сумму средств.

Договор считается заключённым не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств от одной стороны к другой.

Если и учредитель, и получатель — это одно и то же лицо, то он должен придерживаться всех указанных выше правил при оформлении документов. Кроме того, он подписывает договора, как займодатель и как заёмщик.

: учредитель оказывает помощь своей компании

Законодательная база

Отношения, которые возникают в процессе выдачи займа, регулируются главой 42 ГК РФ.

Стоит обратить внимание на:

Ст. 807 ГК РФв которой указано, что в договоре обязательно должна быть указана сумма
Ст. 432 ГК РФв которой сказано, что без этого такой документ будет признан недействительным
Различные Письма Минфинакоторые регулируют порядок начисления и уплаты налогов после выдачи и принятия ссуды
Ст. 814 ГК РФзайм может быть как целевым, так и нецелевым

Договор беспроцентного займа с учредителем

Получение кредита — это сделка, и она должна сопровождаться оформлением всех необходимых бумаг.

В ст. 161 ГК РФ сказано, что, так как одной стороной сделки является юридическое лицо, то договор может быть оформлен только в письменной форме.

Это положение действует и на заключение соглашения по беспроцентной передаче денег. Такие отношения между учредителем и компанией называются заёмными.

Никаких законодательных ограничений по сумме, а также по срокам ее выдачи, нет. Нужно также оформить акт о передаче денежных средств. 

Договор нужно составить обязательно, так как сам по себе акт не является доказательством состоявшейся сделки, поэтому суды, если возникнет такая ситуация, признают данную сделку недействительной.

В договоре всегда бывают существенные условия (без которых он не будет считаться действительным) и несущественные (то есть, те, которые не обязательно прописывать).

К существенным условиям между учредителем и юридическим лицом, можно отнести:

Выдаваемая суммаи указание на отсутствие процентов
Срок, по истечении которого заёмщик обязуется вернуть долгесли срок не указан, то договор считается бессрочным
Порядок возврата средствесли долг будет отдаваться частями, то нужно сделать на этом акцент, и, желательно, приложить график платежей
Права и обязанности перед друг другома также сведения о каждой стороне и подробные реквизиты

К несущественным условиям договора между учредителем и юрлицом, можно отнести:

Ответственность каждой стороныза нарушение условий
Наличиеили отсутствие штрафных санкций за просрочку, пеней и прочего
Форс-мажорные обстоятельстваили обстоятельства непреодолимой силы
Досудебный порядок урегулирования конфликтных ситуацийи судебный порядок, если до суда наладить отношения не удалось

К договору можно приложить следующие документы:

  • график платежей;
  • расписку в получении денежных средств или любой другой платёжный документ, подтверждающий факт передачи. Можно даже составит акт в свободной форме.

Все эти документы должны быть подписаны сторонами сделки. А, так как одной из сторон является юрлицо, то можно заверить и печатью.

Бессрочный вид

Если стороны договора (а, как правило, речь идёт об одном лице с обеих сторон сделки) не пришли к общему мнению относительно срока соглашения, то оно может быть заключено на неопределённый срок.

В этом случае, в документе будет отсутствовать указание на точный срок возврата денежных средств. Есть один нюанс – погашение долга происходит по требованию займодателя.

Требование должно быть оформлено в письменном виде, и направлено заёмщику. Кроме того, он должен позаботиться о том, чтобы заёмщик получил это требование. 

Долг должен быть погашен в течение 30 дней после получения такого уведомления. По истечении этого срока учредитель имеет право привлечь юрлицо к ответственности за нарушение условий соглашения.

Как правило, такой документ подразумевает под собой единовременную выплату долга. Произвести оплату можно в любое удобное время.

Краткосрочная сделка

Краткосрочный договор — это тот, который составляется и подписывается на срок, не более 1 года. То есть, с момента принятие займа и до момента его возврата должно пройти не более 1 календарного года.

Если по истечении срока действия соглашения, заёмщик, то есть юридическое лицо, не готово расплатиться (по причине отсутствия средств на возврат долга), то он может быть пролонгирован по соглашению сторон.

Составлять дополнительное соглашение не нужно, достаточно сделать приписку к действующему пока договору.

Но, если стороны желают, то можно заключить допсоглашение о продлении срока, и сделать его приложением к основному документу.

Если долг выплачивается частями, то нужно также составить новый график платежей, и приложить его к действующему.

Порядок составления

Так как одной стороной по договору является юридическое лицо, то документ обязательно должен быть составлен в письменной форме.

Подписывается обеими сторонам. Заверять его у нотариуса нет нужды, закон не обязывает это делать.

Главное условие – обязательно нужно прописать, что договор является беспроцентным. В противном случае, в ходе проверки будет выявлено, что займодатель имеет скрытую выгоду в виде процентов по такой сделке.

Контролирующие органы могут установить, что ссуда является процентной, ставка по ней будет установлена «по умолчанию» — в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день передачи денежных средств.

В таком случае, для займодателя возникнут налоговые последствия. Особенно в том случае, если займодателем и учредителем, одновременно, является другое юридическое лицо. 

Кроме того, стоит помнить, что по договору с учредителем — другим юридическим лицом, единовременно можно принять только 100 тысяч рублей. 

В противном случае, опять могут возникнуть налоговые последствия. Нужно также указать срок действия.

Если точного указания на срок возврата денежных средств не указано, то договор считает бессрочным.

То есть, заёмщик должен будет вернуть долг в течение 30 дней после получения письменного уведомления от займодателя.

Форма договора беспроцентного займа от учредителя может быть только письменной, так как одной стороной является юридическое лицо.

Дополнительные условия

В качестве дополнительных условий в сделке между организацией и учредителем, можно указать:

Указание на то, является ли данный займ целевымесли да, то нужно указать цели, для которых он предназначен
График платежейон может быть указан как в договоре, так и быть оформлен в виде приложения. Это актуально в тех случаях, когда долг возвращается займодателю частями
Условия пролонгации данного соглашенияналичие или отсутствие штрафных санкций за нарушение условий. Если погашение долга происходит по графику, то можно указать на наличие или отсутствие пеней за просрочку платежа
Другие условиякоторые могут быть актуальны для конкретной ситуации

Тип и способ выплаты долга

Так как это договор займа, то долг должен быть выплачен. Для этого нужно прописать в самом документе порядок его погашения и удобные способы.

Если задолженность будет погашаться частями, то необходимо указать период внесения платежей. Например, ежемесячно или ежеквартально.

Если долг будет погашаться частями, то необходимо составить график платежей. Он составляется в 2-ух экземплярах, по одному экземпляру для каждой стороны сделки.

Подписываются оба экземпляра обеими сторонами. Если стороны договорятся между собой, что долг будет выплачен единым платежом, то нужно указать срок.

Если заёмщик нарушит этот срок, это может привести к возникновению штрафа или пеней. Эти условия также нужно прописать.

Если заёмщик понимает, что он не может вовремя вернуть долг, нужно продлить договор. Обычно, это не вызывает проблем.

Погашать долг можно 2-мя способами:

  1. Внесением средств на расчётный счёт.
  2. Внесением средств в кассу займодателя.

Но! Поступать деньги на оплату долга должны только с расчётного счёта заёмщика.
Есть определённый перечень операций, на которые предприятие может тратить наличные средства из кассы. Возврат наличных по договору беспроцентного займа в этот перечень не входит.

Существующее налогообложение

Учредитель отдаёт в долг компании свои «кровные» или заёмные средства. А потом компания ему их возвращает.

Не возникает ли у него дополнительный доход? Нужно ли ему отчитываться перед ФНС? Нет! Такая сделка не влечёт за собой никаких налоговых нагрузок для него.

Он не имеет выгоды в виде уплачиваемых ему процентов за пользование средствами, поэтому и дополнительного дохода у него не возникает.

Следовательно, оснований для отчёта перед ФНС нет. С другой стороны, фирма, которая является заёмщиком. Она получает дополнительный доход в виде заёмных средств.

Как их учитывать? Влияет ли на учёт этих средств система налогообложения, которую использует компания?

Никаких налоговых последствий и для компании не возникает. Вся суть в том, что займ является беспроцентным.

Поэтому ни у учредителя не возникает дополнительного дохода, ни у компании не возникает дополнительных расходов, которые могли бы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

Важно! Если возникнет довольно длительная просрочка, и заёмщик будет вынужден выплачивать пени и штрафы, это будет считаться дополнительным доходом для займодателя. А это приведёт к налоговым последствиям.

Беспроцентный займ довольно удобен, так как не предполагает возникновения дополнительного дохода ни для одной из сторон.

Особенно такая сделка выгодна, когда и единственный учредитель, и заёмщик являются одним и тем же лицом.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/dogovor-besprocentnogo-ot-uchreditelja/

Заем учредителю от ООО: договор, образец

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Возможность получения учредителем займа от ООО сегодня не только достаточно распространенный, но порой и самый выгодный для заемщика формат кредитования, при котором учредитель (он же – заемщик) может не только решить сиюминутные финансовые проблемы, но и направить заимствованные средства на крупные покупки, либо «подкрепление» других действующих коммерческих проектов.

В этой статье вы сможете изучить информацию о том, в каком формате может быть выдан учредителю кредит, как должен быть составлен на предоставляемый заем учредителю от ООО договор, образец типового договора займа с собственником бизнеса. В конце обзора мы предложим возможность скачать договор займа учредителю от ООО.

Кредитование учредителей: условия и виды займов

Как правило, предоставление займа учредителю от ООО осуществляется на более выгодных условиях, нежели предлагают банковские учреждения.

Улучшение условий для заемщика может быть выражено в более разнообразном предмете займа (в валюте, в рублях, имуществом), в увеличенной продолжительности срока кредитования, в согласовании удобного графика погашения.

Однако, наиболее привлекательно кредитование у собственного бизнеса более чем лояльными финансовыми условиями, которые определяются видом займа. Так кредитор (компания) вправе:

  • выдать процентный заем учредителю от ООО, установив по условиям кредитования минимальную годовую процентную ставку;

  • предоставить беспроцентный заем учредителю, по условиям которого заемщику не будут начисляться проценты за пользование кредитной массой в течение всего периода действия соглашения;

  • заключить договор бессрочного беспроцентного займа ООО учредителю, по условиям которого заемщик сможет варьировать сроки погашения тела займа и процентов по нему по собственному усмотрению (до востребования кредитором);

  • полностью или частично простить учредителю-заемщику кредит, освободив его от необходимости погашения долговых обязательств.

Рассмотрим эти виды кредитования более детально.

  1. Процентный заем учредителю от ООО

По умолчанию договор займа учредителю от ООО, является процентным (если в тексте договора прямо не указано иное), в нем должны быть прописаны размер процентной ставки и порядок погашения процентов (вместе с телом займа либо отдельным платежом), а также сроки, в течение которых заемщик обязан погасить взятые на себя кредитные обязательства в полном объеме.

При заключении между Займодавцем и Заемщиком соглашения на процентный заем учредителю от ООО, образец договора целесообразно использовать в типовой форме, содержание которой предусматривает наличие всех основных условий займа и финансовую безопасность Займодавца.

  1. Беспроцентный заем учредителю от ООО

Особенность данного формата кредитования заемщика – отсутствие процентов, начисляемых за пользование кредитом, что должно быть включено в договор беспроцентного займа учредителю от ООО отдельным пунктом в разделе об условиях кредитования.

  1. Бессрочный беспроцентный заем учредителю от ООО

Вид предоставления собственнику кредита, в котором от типовых условий отклоняются две нормы – необходимость выплачивать проценты за пользование займом, и отсутствие жестко установленной конечной даты его погашения.

Оба этих индивидуальных условия кредитования должны быть одобрены общим собранием учредителей (если таковых в ООО более одного), и отдельным порядком оговорены условиями договора займа.

Оформление займа учредителю от ООО

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:

  • стороны соглашения;

  • предмет;

  • сумма и выражение займа;

  • наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;

  • штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;

  • сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.

Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.

Заем учредителю может быть:

Источник: https://spmag.ru/articles/zaem-uchreditelyu-ot-ooo-dogovor-obrazec

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.