Досрочный выкуп предмета лизинга

Содержание

Выкуп предмета лизинга: проводки

Досрочный выкуп предмета лизинга

]]>]]>

Договором лизинга предусмотрены условия передачи имущества в пользование или временное владение арендатору вместе с переходом прав собственности или без него. В нем же определяются и основные аспекты сделки – возможность выкупа объекта в собственность фирмы-получателя по завершении договора или до его истечения, выкупная цена актива и др.

На практике используются 2 способа выкупа арендованного имущества:

  • По истечении срока действия договора единовременным внесением суммы оговоренной выкупной стоимости (существует возможность и досрочной уплаты выкупной стоимости актива);
  • Внесением периодических авансов в составе лизинговых платежей.

От того, на чьем балансе учитывается арендованный объект – у лизингодателя или у получателя имущества, а также как выкупная стоимость означена в договоре зависит бухгалтерское сопровождение операций в учете арендатора. Разберемся, как отразить в учете выкуп арендованного имущества.

Выкуп предмета лизинга: проводки у лизингополучателя

Если объект лизинга числится на балансе фирмы-лизингополучателя, операции по покупке оформляются проводками:

Операции Д/тК/т
Стоимость объекта по договору0876/Арендные обязательства (АО)
Арендованный актив введен в работу01/аренд.08
Выплачена выкупная стоимость после уплаты лизинговых платежей7651
НДС со стоимости актива1976/АО
Объект вошел в состав собственных ОС01/101/аренд.
Износ по объекту лизинга (ОЛ) переведен на основной субсчет02/аренд.02

По арендованным объектам, числящимся на балансе получателя необходимо начислять амортизацию (по способу, действующему в компании арендатора). После приобретения актива и перевода его в состав собственных ОС износ продолжает начисляться по тому же методу.

Пример 1

При учете объекта на балансе получателя (выкупная стоимость включена в лизинговые платежи), выкуп лизинга проводки будет иметь следующие:

Компания на ОСНО 31.05.2019 получила в лизинг оборудование на условиях:

– цена договора 1 872 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 312 000 руб., в нее входят плата за аренду 1 440 000 руб. (НДС 240 000 руб.) и выкупная стоимость 432 000 руб. (в т.ч. НДС 72 000 руб.);

– лизинговые платежи (ЛП) в месяц с учетов выкупной стоимости – 156 000 руб. (в т.ч. НДС 26 000 руб.).

– предусмотрен выкуп оборудования;

– срок соглашения — 12 мес.;

– оборудование будет числиться на балансе арендатора.

Проводки:

Операции Д/тК/тСумма
На 31.05.2019:
– долг перед лизингодателем на сумму ЛП за 12 мес.0876/ АО1 560 000
– оборудование учтено в составе арендованных ОС01/ар.081 560 000
– начислен НДС с величины ЛП (26 000 х 12)1976/АО312 000
Ежемесячно:
– начисление ЛП76/АО76/ ЛП156 000
– уплата ЛП76/ЛП51156 000
– возмещен НДС с суммы ЛП за исключением НДС с выкупной стоимости (26 000 – 6000)681920 000
– начисление износа (допустим, СПИ – 36 мес.) – (1 560 000 / 36)2002/аренд43 333
Выкуп актива отразится на 01.06.2020:
Оборудование переведено в состав собственных ОС0101/ар.1 560 000
Списана амортизация по объекту лизинга на износ по собственным ОС (43 333 х 12)02/ар.02520 000
Возмещен НДС по выкупной стоимости681972 000

Досрочный выкуп предмета лизинга: проводки у лизингополучателя

При выкупе объекта до окончания срока соглашения (на что, кстати, должны быть весомые причины), бухгалтерские записи будут изменены в части той суммы платежей, которая осталась невыплаченной по условиям договора в установленные сроки.

Заметим, что в большинстве соглашений указывается, что досрочный выкуп не становится причиной перерасчета суммы аренды, т. е. заложенные в лизинговый платеж при заключении договора проценты, должны быть выплачены.

Примем этот факт для расчета досрочного выкупа актива.

Источник: https://spmag.ru/articles/vykup-predmeta-lizinga-provodki

Досрочный выкуп предмета лизинга: риски, позиция лизингодателей

Досрочный выкуп предмета лизинга

Досрочное завершение договора лизинга по инициативе лизингополучателя, проще говоря — досрочный выкуп предмета лизинга — не такая уж редкая ситуация.

Когда это может потребоваться

Самый оптимистичный вариант досрочного выкупа предполагает, что у лизингополучателя появились свободные средства и он намерен досрочно выкупить имущество, чтобы сократить переплаты. В голове у предпринимателя в этот момент доминирует аналогия с банковским кредитом. А это не совсем верная аналогия.

Второй вариант — это ситуация, которую юристы называют существенным изменением условий пользования предметом лизинга. На практике это выглядит так. ООО «Ромашка» хочет продать погрузчик ООО «Василек». Но погрузчик в лизинге, и сделать этого наша «Ромашка» без досрочного выкупа никак не может.

Третий вариант: компания сливается, поглощается, — одним словом, происходит трансформация юридического лица. В этом случае новый владелец, скорее всего, потребует, чтобы все активы принадлежали компании на правах собственности.

Наконец, четвертый вариант, о котором не принято широко говорить. Некоторые лизингополучатели стремятся замаскировать под договор лизинга договор купли-продажи. Они вносят существенный аванс и через некоторое время заявляют о желании досрочно выкупить предмет лизинга. Это крайне рискованный вариант и ниже мы расскажем, почему.

Начните с договора

Практика лизинговых компаний по досрочному выкупу имущества неоднородна. Если у вас уже есть действующий договор, то начните с изучения пунктов, посвященных досрочному выкупу.

Если вы только планируете брать что-то в лизинг и не исключаете вариант его досрочного окончания, то выбирайте компанию, которая относится к этому максимально лояльно.

В целом же, как показывает опрос, значительная часть компаний предусматривает возможность досрочного выкупа еще при заключении договора и добавляет в график платежей строку, показывающую объем платежей, необходимых для завершения сделки.

Аналогия с кредитом

Мы уже говорили, что аналогии с кредитом здесь неуместны. Структура лизинговой сделки сложнее кредитной, в ней участвуют и банк, и страховая компания. Финансовые обязательства перед ними влияют на сумму, которую следует внести для досрочного выкупа имущества. В таблице, которая сформирована на основании опроса лизинговых компаний, представлен широкий диапазон вариантов.

С какого периода можно бесстрашно выкупать предмет лизинга?

Риски, которые несет досрочное завершение договора лизинга, суммировал Кирилл Зимарев, руководитель лизинговой практики Stare Legal:

— Гражданско-правовые риски. Лизингополучатель, выкупая имущество досрочно, становится собственником предмета лизинга точно так же, как и в случае приобретения предмета лизинга в конце срока договора лизинга. Однако если лизингодатель использовал предмет лизинга в качестве залога, то лизингополучателю нужно проследить за тем, чтобы запись о залоге была погашена лизингодателем.

Налоговые риски. Налоговые риски заключаются в возможности переквалификации налоговым органом договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой.

В этом случае применение налоговых льгот лизинга будет признано необоснованным, а именно: вместо уплаты НДС с лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга, лизингодателю будет начислен НДС на всю стоимость имущества с даты реализации (такие дела есть, например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.03.

2018 N Ф04-6306/2017 по делу N А81-3829/2017). В теории, признав неправомерным применение ускоренной амортизации, налоговый орган может пересчитать и доначислить налог на имущество, но таких дел мы не нашли.

Однако исходя из проанализированной судебной практики, подобная переквалификация производилась налоговыми органами не в случаях досрочного выкупа предмета лизинга, а в случаях, когда изначально договор лизинга содержал в себе некоторые пороки. Например, договор лизинга был заключен между взаимозависимыми лицами, между ними не производились расчеты и т.д.

Отсутствие подобных споров в судебной практике может быть объяснено следующим. Досрочный выкуп предмета лизинга прекращает использование сторонами договора предусмотренных льгот.

С момента выкупа весь подлежащий уплате за будущие лизинговые платежи НДС уплачивается лизингодателем. Ускоренная амортизация прекращает применяться.

Таким образом, дополнительных налоговых рисков в связи с досрочным выкупом предмета лизинга не возникает.

Условия досрочного завершения договора лизинга. Позиция лизингодателей

Наименование компанииС какого периода можно досрочно завершить договорЧто при досрочном выкупе отплачивает клиент кроме стоимости предмета лизинга
Альфа-ЛизингПосле 13 лизингового периода (т.е. 13 месяцев с момента передачи в лизинг).Сумма досрочного выкупа указана в графике лизинговых платежей на месяц планируемого выкупа в столбце «Цена досрочного выкупа предмета лизинга», «Цена предмета лизинга к оплате». Также лизингополучателем оплачивается лизинговый платеж за текущий месяц и все задолженности и пени (если имеются)
Альянс-ЛизингОграничений нетСтоимость ДВ = Лизинговый платеж за текущий месяц + сумма ДВ, указанная в столбце «Сумма досрочного выкупа с НДС» графика по строке соответствующего календарного месяца + Сумма выкупной цены Имущества
ВЭБ-лизингПо истечении 12 месяцевПолная сумма платежей, предусмотренная графиком лизинговых платежей на дату закрытия
ЕвропланНе ранее, чем через 6 месяцев после заключения договора лизингаЛизингополучатель вносит остаток платежей со скидкой за досрочное завершение и собственность на предмет лизинга переходит лизингополучателю
ИнтерлизингС 6 месяцаПри досрочном графике идет пересчет процентов по кредиту. Поэтому клиент оплачивает стоимость ПЛ и проценты до момента расторжения
Лизинговая компания «КАМАЗ»С 13 месяцаКроме ЛП лизингополучателем оплачивается выкупной платеж, равный остатку долга стоимости автотехники и недополученной суммы понесенных лизингодателем расходов, связанных с переданной автотехникой в лизинг
КаркадеЧерез 6 месяцев после выдачи предмета лизинга клиентуПредоставляется скидка на остаток платежей, процент по договору лизинга пересчету не подлежит. Скидка рассчитывается индивидуально.
ПетербургснабС 13 месяцаТекущий лизинговый платеж и цену досрочного выкупа, предусмотренную в договоре лизинга
РАФТ ЛизингС 7 месяцаПомимо выплаты остатка предоставленного основного финансирования (предмет лизинга) лизингополучатель оплачивает:1) банковский процент за месяц досрочного гашения2) возмещение страховки, если она включена в лизинговые платежи3) доход лизинговой компании за месяц досрочного закрытия
Регион ЛизингПо согласованию сторонПо согласованию сторон
ТаймЛизингС 6 месяца от даты акта ПППЛ/ввода в эксплуатацию1)Расходы лизингодателя на оказание услуги лизинга2)% за пользование денежными средствами за период действия договора лизинга
Лизинговая компания «Титан»С 13 месяцаЗатраты по обслуживанию финансирования на дату досрочного закрытия, доход ЛК и иные обязательные платежи, предусмотренные действующим законодательством РФ (при наличии)
Техно ЛизингС 6 месяцаОплачивается вся сумма, предусмотренная договором, однако может быть предоставлена скидка на стоимость финансирования, которая была сэкономлена за счет досрочного погашения договора
УралпромлизингЧерез половину срока договора лизинга, но возможно и закрытие договора лизинга ранееЛизинговый платеж и выкупная стоимость
Эксперт-ЛизингНе ранее, чем через 12 месяцев после начала срока лизингаСумма досрочного выкупа отражается в графике
Южноуральский лизинговый центрСо 2 месяцаЛизингополучатель должен за 30 дней в письменном виде написать заявление на частичное гашение по договору (суммы лизинговых платежей по графику будут пересчитаны в сторону уменьшения, сократится переплата), на полное досрочное закрытие договора — за 10 дней (будет произведен пересчет банковских процентов)

Источник: https://www.all-leasing.ru/analitic/detail/1033287/

Досрочный выкуп предмета лизинга: причины и условия договора

Досрочный выкуп предмета лизинга

В статье мы рассмотрим, как проходит досрочный выкуп предмета лизинга. Узнаем, на какие пункты договора стоит обратить отдельное внимание и можно ли досрочно выкупить автомобиль или недвижимость. Мы расскажем о порядке действий для лизингополучателя и разберемся, где взять образец письма на выкуп.

Если в отношении кредитных договоров досрочное погашение является довольно обыденным явлением, и банк будет обязан провести перерасчет, то в отношении лизинга все не так однозначно. Довольно часто у клиентов возникает вопрос о том, можно ли досрочно погасить лизинг автомобиля или другого имущества. В действительности такая возможность существует.

Рассмотрим, по каким причинам лизингополучатель решается на досрочный выкуп недвижимости или другого предмета лизинга:

  • Появление свободных средств и желание уменьшить переплату. Но не всегда лизинговый договор позволяет провести пересчет процентов без дополнительного согласования.
  • Необходимость срочно перевести имущество в собственность компании. Например, такая необходимость иногда возникает в ходе продажи фирм или сделок, связанных со слиянием и поглощением.
  • Существенное изменение условий пользования имуществом. Обычно лизинговый договор содержит четкие указания относительно ограничений по использованию полученной техники, оборудования или недвижимости. Если, например, имущество нужно передать в аренду третьему лицу, то стоит согласовывать такие действия с лизингодателем или выкупить объект лизинга.

Лизингодатель также может стать инициатором досрочного выкупа, например, часто такая возможность предусматривается в случае существенного ухудшения финансового состояния лизингополучателя.

Досрочный выкуп имущества по инициативе лизингополучателя

Обычно инициатором досрочного выкупа имущества становиться лизингополучатель. Одного его желания вполне достаточно для проведения этой операции. Нужно учитывать, что законодательство ограничивает минимальный срок лизинга 12-ю месяцами. Если с момента заключения договора до полного выкупа имущества прошло меньше времени, то придется учитывать этот момент при расчете налогов.

Большинство договоров лизинга при досрочном выкупе имущества предусматривают выплату всех процентов, предусмотренных изначально. Это означает, что экономии от досрочного выкупа вы не получите.

Нужно очень внимательно изучать договор или пытаться согласовать отдельные условия с лизингодателем.

Лизинговой компании досрочное расторжение договора лизинга невыгодно. Она приобретала имущества для конкретного клиента, и передать его другим лизингополучателям будет очень непросто, а реализация некоторого оборудования или недвижимости потребует серьезных временных затрат. Но иногда лизингодателю ничего другого не остается, кроме как расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Подобные решения принимаются, если клиент допустил просрочку платежа более 2 месяцев, задерживает оплату регулярно или нарушает правила страхования.

Часто в таком случае компания сначала предлагает лизингополучателю полностью оплатить долг и выкупить имущество по текущей остаточной стоимости.

Если предложение отвергается, а долги так и не погашаются, то лизингодатель просто изымает имущество. При этом ему не требуется решение суда, ведь объект лизинга является его собственностью.

Иногда компании предусматривают в договоре возможность досрочного расторжения по инициативе лизингодателя и в других ситуациях, например, при резком ухудшении финансового положения лизингополучателя. Но обычно такие пункты встречаются лишь в договорах по довольно крупным сделкам.

Важно! Простого желания лизингодателя для расторжения договора все же недостаточно. У него должны иметься соответствующие основания, указанные в соглашении между сторонами.

Как узнать выкупную стоимость имущества

Одним из самых сложных вопросов является расчет выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном погашении. Ее размер будет существенно зависеть от условий изначального соглашения. Обычно клиенту предлагается внести все оставшиеся платежи по договору, а затем получить имущество в собственность.

Даже если соглашение предусматривает перерасчет процентов, на лизингополучателя возлагается обязанность покрыть расходы лизингодателя и выплатить ему определенную компенсацию.

Самостоятельно сделать расчет выкупной стоимости имущества не всегда просто. Некоторые компании составляют отдельное приложение с графиком и условиями досрочного выкупа. Если его нет, то вам придется делать письменный запрос на расчет с указанием даты полного погашения. В ответном письме лизинговая компания должна указать точную сумму для досрочного выкупа имущества.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Хотя процедура досрочного выкупа лизингового имущества часто вызывает множество вопросов у лизингополучателей, в лизинговых компаниях она достаточно хорошо отработана и регламентирована. Менеджеры не отказываются помочь с проведением такой процедуры, и больших проблем у клиентов не возникает.

Рассмотрим по шагам, как происходит досрочный выкуп лизингового имущества:

  1. Клиент отправляет запрос на расчет суммы досрочного погашения и информирует компанию о своем желании и планируемой дате платежа. Образец письма о досрочном погашении лизинга можно запросить через менеджера или найти в интернете.
  2. Сотрудники компании производят расчет, а также формируют дополнительное соглашение к договору лизинга. Все обязательные условия досрочного выкупа должны быть зафиксированы на бумаге, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникло споров.
  3. Клиент вносит платеж на счет лизинговой компании. Очень важно осуществить его до согласованной сторонами даты.
  4. Оформляется передача имущества лизингополучателю. Все условия и сроки перехода имущественных прав должны также содержаться в дополнительном соглашении или первоначальном договоре.

Нюансы досрочного погашения лизинга

Лизинговые компании заинтересованы в получении максимальной выгоды с каждой сделки. Именно по этой причине еще на этапе составления первоначального договора они стараются включить в него различные условия, затрудняющие досрочный выкуп автомобиля, делающие подобную операцию невыгодной или способные компенсировать упущенную прибыль.

Нужно очень внимательно изучать все документы, имеющие отношение к сделке, перед их подписанием.

Рассмотрим, с какими нюансами может столкнуться клиент:

  • Мораторий на досрочное погашение. Многие компании запрещают досрочный выкуп имущества до истечения 12 месяцев с момента заключения сделки. Это позволяет лизингодателю получить прибыль, а также исключает ситуации, когда налоговые органы признают сделку мнимой и начисляют соответствующие суммы налогов.
  • Дополнительные расходы при досрочном выкупе. Если лизинговая компания согласна провести перерасчет процентов при досрочном погашении лизинга, то это еще не значит, что она готова отказаться от части своей прибыли. Клиенту придется выплачивать лизингодателю определенную комиссию, в которую войдут расходы компании (например, по уплате налогов).
  • Увеличение выкупной стоимости. Часть лизинговых компаний идет дальше и при досрочном выкупе лизингового имущества старается получить с клиентов по максимуму. Любые отступления от условий договора приводят к увеличению выкупной стоимости. К примеру, царапина на машине, по которой не было обращения в страховую компанию, уже может стать причиной для штрафов.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html

Возможен ли по договору досрочный выкуп предмета лизинга?

Досрочный выкуп предмета лизинга

Лизинговый договор может завершиться не только в плановом порядке, но еще и досрочно. В последнем случае инициатором становится одна из сторон — лизингодатель или лизингополучатель.

Во время окончания срока действия сделки соответственно договору получатель объекта лизинга обязуется вернуть его лизингополучателю. Но, как правило, объект лизинга получателем выкупается в собственность по остаточной цене.

Стоит отметить, что для права выкупа имущества, взятого в арендное пользование, лизингополучатель должен выплатить все платежи по установленному графику, погасить задолженность, уплатить все существующие штрафы и пеню (если есть), а также заплатить выкупную стоимость объекта лизинга.

Лизинговый договор может предусматривать досрочное расторжение договора по инициативе, исходящей от лизингополучателя. Такой пункт в договоре лизинга прописан, как досрочный выкуп предмета лизинга.

В свою очередь и лизингодатель владеет правом расторжения договора. Так, он имеет все основания расторгнуть лизинговое соглашение в том случае, если получатель услуги не выполняет свои обязательства по регулярным платежам, а также страхованию имущества, содержанию объекта лизинга и т. д. Подробнее о конкретных причинах такой «инициативности» можно узнать в самом лизинговом договоре.

Вдобавок ко всему договор лизинга может завершиться в том случае, когда предмет лизинга был утрачен или произошла гибель имущества.

Практически все без исключения случаи окончания действия заключения договора сторонами, основания для прекращения договора досрочно, а также порядок взаиморасчетов и взаимодействия лизингополучателя и лизингодателя должны быть прописаны в лизинговом договоре. Это стоит знать!

Досрочный выкуп предмета лизинга

Многих людей волнует вопрос: что такое досрочный выкуп? В договоре предусмотрен момент, согласно которому получатель имущества владеет правом получить лизинговое имущество в собственность досрочно.

Обычно, в договоре лизинга прописан пункт, суть которого заключается в предоставлении возможности выкупа объекта лизинга по истечении срока от 9 до 12 месяцев.

Если предприниматель решительно настроен досрочно выкупить имущество, взятое в аренду, то ему необходимо уплатить всю сумму платежей до окончания договора, при этом стоит учитывать проценты за все периоды, которые будут в дальнейшем.

Еще одним доступным вариантом для лизингополучателя есть то, что он должен погасить сумму долга по предмету услуги, не беря в счет будущие проценты, и внести определенную сумму сверх.

Некоторые компании-лизингодатели предлагают клиентам вдобавок к договору график выкупов. Стоит сказать, что в подобных графиках указывается цена досрочного выкупа для каждого периода.

В ряде лизинговых договоров не указывают порядок определения стоимости по досрочному выкупу имущества в собственность, так как предусматривается согласование стоимости выкупа. В подобной ситуации стоимость и возможность выкупа имущества в собственность напрямую зависят от дисциплинированности лизингополучателя. Досрочный выкуп предмета лизинга — серьезное дело, требующее внимания.

Также лизинговый договор может предусматривать частичное погашение цены объекта лизинга, а также пересчет графика. Совершается это с целью уменьшения суммарного размера платежей по сделке.

Сделаем акцент на том, что при заключении договора нужно в обязательном порядке внимательно искать порядок досрочного окончания лизингового договора. Также обратить внимание в договоре стоит на определения стоимости досрочного выкупа имущества в собственность.

Если лизинговый договор расторгается по инициативе компании-лизингодателя

Практически все лизинговые договоры имеют интересный пункт, согласно которому арендодатель имеет полное право расторгнуть договор лизинга в том случае, если лизингополучатель не выполнил хотя бы одно из обязательств. В связи с этим получатель имущества может его лишиться в том случае, если были нарушены сроки внесения платежей, обязательства по страхования предмета лизинга и т. д.

Получателям имущества необходимо знать, что в договоре лизинга непременно должен указываться список оснований для расторжения договора, инициатором чего выступает компания-арендодатель. Вдобавок, порядок взаиморасчетов и взаимодействия с получателем лизинга – немаловажный момент в каждом договоре лизинга, который не стоит обижать своим вниманием.

По-настоящему идеальным будет вариант (если интересует досрочный выкуп предмета лизинга), когда в договоре лизинга указано, что во время расторжения договора, а также изъятии имущества лизинга арендодатель направляет деньги, полученные от продажи предмета услуги, на то, чтобы покрыть задолженность получателя аренды, а также расходов и убытков, связанных со сделкой. Относительно остатка денег скажем, что они должны при таких обстоятельствах быть перечислены получателю объекта лизинга.

Окончание лизингового договора при обстоятельствах, связанных с утратой, гибелью предмета лизинга

Стоит сказать, что довольно часто случаются моменты, когда взятое в лизинговое пользование имущество утрачивается полностью во время действительности договора. Ярким примером такого случая является угон транспортного средства, взятого в аренду, или ДТП (без восстановления).

Стоит помнить, что ответственность за арендуемое имущество несет получатель услуги. В связи с этим арендатор несет отсчет за сохранность техники или оборудования от всех разновидностей ущерба, риски, напрямую связанные с порчей, гибелью, хищением, поломкой (предварительной).

В случае утери или гибели арендуемого имущественного объекта лизинга, лизингополучатель обязуется выплачивать регулярные суммы на протяжении всего срока действия договора. Стоит отметить, что это происходит вне зависимости от наличия вины, или ее отсутствия со стороны получателя услуги лизинга.

Одним из обязательных условий получения аренды в большинстве компаний является страхование объекта лизинга на весь срок договора. При таком варианте обязательства по страхованию объекта лизинга возлагаются либо на получателя аренды, либо на того, кто слугу предоставляет – лизингодателя.

Не без внимания должен остаться тот факт, что в большинстве случаев (если не сказать больше) лизингодатель получает выгоду при обстоятельствах, связанных с порчей или гибелью лизингового имущества. Подобное дает возможность компании без посредников получить возмещение (сумму по страховке) по лизинговому предмету от компании-страховщика.

За счет этих денежных средств, полученных от страховщика, лизингодатель погашает остаток суммы задолженности получателя аренды по договору.

В случае получения возмещения при гибели либо утрате имущества может развиваться два сценария: страхового возмещения хватает на то, чтобы покрыть убытки; указанного возмещения недостаточно для покрытия убытков.

При первом варианте развития событий компания-лизингодатель производит расчет суммы закрытия сделки, после чего возмещает сумму, указанную за счет полученного страхового возмещения. Средства, которые остались, компания перечисляет получателю лизинга.

При обстоятельствах, когда денег не хватает на покрытие задолженности, лизингополучатель обретает проблемы в виде необходимости внесения определенной суммы недостающих средств для закрытия сделки.

Выкупная стоимость предмета лизинга

Касательно выкупной цены услуги, а также ее определения в настоящий момент ведутся довольно серьезные дискуссии в сообществе с лизинговым уклоном.

Право лизингополучателя на возврат выкупной цены

Сегодня есть два основных варианта для определения цены выкупа предмета лизинга:

  • Выкупная стоимость не находится в графике платежей. Она выплачивается в качестве самостоятельного платежа по окончании сделки по лизингу;
  • В качестве выкупной стоимости предмета лизинга выступает последний платеж в графике платежей.

Абсолютно все лизинговые компании есть собственные понятия, которыми они руководствуются при расчете выкупной стоимости лизингового объекта. При заключении договора необходимо обязательно обращать внимание на размер выкупа, а также на порядок определения, поскольку выкупная сумма может быть довольно велика.

Источник: https://biznesluxe.ru/works/vozmozhen-li-po-dogovoru-dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga/

Выкуп автомобиля из лизинга с досрочным погашением стоимости

Досрочный выкуп предмета лизинга

На сегодняшний день лизинг авто без выкупа уже не пользуется такой популярностью, как обычная аренда движимого имущества с последующим переоформлением на клиента.

Ведь во втором случае затраты покупателя полностью оправдываются, а переплата при таком варианте приобретения ТС получается минимальной. Поэтому большинство автолюбителей выбирают именно ренту машины с возможность ее дальнейшей приватизации.

Как оформить подобную сделку и получится ли закрыть ее досрочно, выясним в статье.

Особенности выкупа лизинговых автомобилей

цель, которую преследуют все продавцы движимого имущества – это получение финансового дохода. При досрочном погашении лизинга клиент не успевает выплатить всю сумму сверх стоимости автомобиля, указанную в договоре, ввиду чего компания-арендодатель остается практически без прибыли.

Чтобы снизить вероятность аннуляции сделки до ее первоначального срока окончания, лизингодатели нередко прибегают к следующим мерам:

  • Наложение моратория на преждевременное закрытие задолженности (обычно такое ограничение длится не дольше года);
  • Повышение выкупной стоимости лизингового имущества на 1000 — 2000 рублей за каждый месяц, оставшийся до окончания действия договора (в среднем, при таком раскладе, движимый объект дорожает на 20 – 40 тысяч руб.);
  • Начисление дополнительных затрат по расходам, понесенным компанией-арендодателем (данная мера применяется при отсутствии моратория и возможности повысить выкупную стоимость ТС).

Важно знать! Перечисленные проблемы при досрочном погашении лизинга встречаются довольно часто, так как для владельцев рентного имущества это единственный способ получить свой доход. Поэтому не лишним будет заранее подготовиться к возникновению упомянутых трудностей, избавив себя от бессмысленной переплаты.

Причины досрочного выкупа

Причин, которые заставляют закрыть сделку раньше положенного времени, достаточно много. Чаще всего к досрочному выкупу предмета лизинга должники прибегают виду следующих причин:

  • Появление свободных средств для погашения задолженности (такая сделка должна состояться по предварительному сговору с компанией-арендодателем);
  • Необходимость в срочной перерегистрации движимого имущества на покупателя (пока автомобиль находится в ренте, оформить его на себя лизингополучатель не может ни при каких обстоятельствах);
  • Клиенту нужно поменять условия использования транспортного средства, взятого во временное владение (в договоре четко прописываются правила эксплуатации ТС в период аренды и его выкупная стоимость. Изменить эти данные можно только при досрочной аннуляции соглашения).

Реже причиной досрочного погашения задолженности выступают личные обстоятельства клиента. Но вне зависимости от оснований, расторжение сделки будет происходить строго по единому алгоритму.

Что такое выкупная стоимость

Многие лизингополучатели задаются одним и тем же вопросом – что такое выкупная стоимость автомобиля и как это значение влияет на досрочное закрытие долга.

Ответ на него будет следующим: при составлении договора продавец движимой собственности указывает первоначальную цену рентного транспортного средства с учетом всех переплат клиента по ежемесячным взносам.

Именно эта сумма и называется проводками или же выкупною стоимостью ТС.

При досрочном погашении долга покупатель вносит лишь часть установленной переплаты, за то время, пока действовало соглашение. А это на 5-7% меньше средств, чем лизингополучатель должен был отдать продавцу в течение всей сделки. Поэтому арендодатель и повышает ВС машины с целью получения своего изначального дохода.

Порядок выкупа предмета лизинга

Досрочный выкуп лизинговых автомобилей должен проходить по предварительному сговору с продавцом, и только по установленному алгоритму. А именно:

  1. Клиент, исходя из своего финансового положения, производит расчет примерной даты внесения единого платежа по задолженности, с целью преждевременной аннуляции сделки;
  2. Покупатель оповещает лизингодателя о своих намерениях в письменной форме, за 1-2 недели до погашения остаточного долга;
  3. При отсутствии моратория, наложенного со стороны продавца, приобретатель транспортного средства производит транзакцию, с учетом дополнительных налогов по досрочному прерыванию сделки (если таковые указаны в соглашении).

При этом нужно отметить, что выкупная стоимость движимой собственности при преждевременном закрытии сделки не меняется. Поэтому прежде, чем озвучить клиенту окончательную сумму задолженности, продавец обязан провести перерасчет по лизингу, списав с покупателя средства только за период действия договора.

Будет ли проведен перерасчет

Как и при досрочном погашении кредита, так и при преждевременном закрытии сделки по аренде движимого имущества с дальнейшим выкупом, компания-заемщик берет на себя обязанность о списании процентов, начисленных на имя клиента после аннулирования соглашения. Но в отличие от банка, лизингодатель также оставляет за собою право отказать покупателю в подобной услуге, если тот заранее не оповестит арендодателя о своих намерениях.

Причем положение о перерасчете выкупной стоимости указано в договоре лизинга. А поэтому, с точки зрения закона, организация, выдавшая человеку автомобиль во временное пользование с последующим переоформлением, будет абсолютно права. И водителю ничего не останется, кроме как покрыть изначальную цену машины с учетом процентов по всему периоду ренты.

Особенности бухгалтерского учета при досрочном выкупе

После досрочного выкупа предмета лизинга у лизингополучателя, внесение «проводков» в бухгалтерский учет компании-арендодателя напрямую будет зависеть от того, на чьем балансе числилась движимая собственность.

Рассмотрим конкретный пример: машина была продана по договору, оставаясь зарегистрированной на имя организации, а не на покупателя. При этом цена автомобиля составляет 100 тыс.

рублей, а его остаточная стоимость достигает 300 000 руб.

В такой ситуации более крупное значение вносится в сводку, как самостоятельный платеж, покрытый приобретателем ТС в день аннулирования сделки. Данные о совершении преждевременного выкупа транспортного средства передаются в ФНС, для начисления дополнительного налога на клиента.

Совет! Таким образом арендодатель аннулирует соглашение, избавив себя от дальнейшей выплаты пошлины, и дает возможность водителю переоформить авто на себя.

О чем стоит помнить

Прежде чем покрыть задолженность перед арендодателем до окончания периода сделки, клиент обязан оповестить продавца о своих намерениях.

Это золотое правило, соблюдение которого избавит вас от сумасшедшей переплаты по стоимости купленного автомобиля.

Также снизить риск погашения налогов за весь срок действия поможет своевременный отказ от моратория, накладываемого в момент заполнения договора.

Если же лизингодатель на подобные условия не согласится, то в таком случае у покупателя остается два варианта: найти другого поставщика ТС или смириться с вынесенными ему ограничениями, частично избавив себя от бессмысленной переплаты. Ну и не забывайте о своевременном переоформлении движимого имущества на свое имя. Иначе машина может остаться на балансе компании, даже после полной выплаты ее стоимости приобретателем.

Мы узнали, как происходит выкуп предмета лизинга у лизингополучателя. В заключение остается добавить, что для максимального спокойствия клиенту лучше обратиться к юридически подкованному человеку за консультацией. Ведь в случае неправильных действий покупатель рискует остаться и без денег, и без движимой собственности.

Источник: https://pravodorog.ru/sdelka/arenda/lizing-avto-bez-vykupa.html

Лизинг с правом выкупа – что это?

Досрочный выкуп предмета лизинга

Завершить лизинговый договор можно двумя способами: выкупить предмет лизинга в частную собственность или вернуть его лизингодателю на оговоренных условиях. В данном материале мы подробно рассмотрим сценарий развития событий, когда лизингополучатель хочет выкупить имущество, оформленное в лизинг.

В чем особенности лизингового договора с правом выкупа — пример

Согласно заключенному договору, лизинговая компания выкупает имущество и передает его во временное пользование лизингополучателю, который в свою очередь выплачивает регулярные платежи по лизингу за пользование и владение.

Таким образом, лизингодатель возвращает часть вложенных средств, а чтобы предмет лизинга перешел в собственность лизингополучателя, ему предстоит выплатить остаток суммы.

Размер выкупной суммы оговаривается на начальном этапе лизинговой сделки и прописывается в официальном договоре.

Есть важное условие — цена выкупа имущества не должна равняться нулю, поскольку завершением сделки является подписание договора купли-продажи. Выкупная стоимость определяется в денежном выражении.

Как определяется выкупная стоимость

Внесение выкупного платежа является обязательным условием лизинговой сделки с выкупом. Его размер рассчитывают с учетом нескольких факторов:

  • Размер первоначального взноса. На эту величину влияет ликвидность актива, финансовая стабильность компании. Стандартный размер аванса от 10% до 49% стоимости имущества.
  • Срок лизинга. Чаще всего он совпадает со сроком полезной эксплуатации имущества, но может и определяться сторонами соглашения самостоятельно. Если предметом лизинга является недвижимость — средний срок составляет десять лет, если транспорт — до пяти лет.
  • Полезное использование имущества. Стороны сделки определяют срок, во время которого актив может использоваться по своему назначению. Планируемый износ учитывается дополнительно.

Выкупную стоимость не следует занижать, так как налоговая служба имеет все основания определить выкуп как «спрятанный» в регулярных ежемесячных платежах и принять его в качестве аванса. В итоге придется лизингополучателю пересчитывать налоговую базу.

Выкупной платеж — это стоимость имущества, равная остатку долга плюс доход компании-лизингодателя. Лизингополучатель и лизинговая компания стараются, чтобы выкупная выплата была максимально приближена к остаточной стоимости, которая указывается при расчете налога.

Выкуп предмета лизинга раньше срока

Условия досрочного выкупа предмета лизинговой сделки должны четко прописываться в договоре, в котором также определяется цена выкупа.

Если в договоре предусматривается досрочный выкуп без определения цены, тогда обязательно оформляется дополнительное соглашение, где эта сумма указывается.

Однако в любом случае вероятность выкупа имущества раньше срока и стоимость этого выкупа напрямую зависит от финансового состояния лизингополучателя.

В стандартном договоре лизинга четко прописываются условия, при которых возможно досрочное завершение сделки с выкупом актива.

При этом стоит учитывать важный момент — досрочный выкуп возможен, как правило, через 6–12 месяцев со дня заключения сделки.

Осуществлять выкуп раньше этого срока нецелесообразно, поскольку в этом случае договор могут признать сделкой купли-продажи с рассрочкой платежа.

Кстати, большинство лизинговых компаний вместе с официальным договором дают своим клиентам-лизингополучателям график с указанием стоимости предмета лизинга при досрочном выкупе за каждый месяц завершения сделки раньше срока.

Что обязательно нужно прописать в договоре с выкупом предмета лизинга:

  • дата составления;
  • реквизиты сторон, которые участвуют в лизинговой сделке;
  • индивидуальные данные предмета лизинга;
  • остаточная стоимость в момент выкупа;
  • схема передачи лизингового имущества в собственность;
  • права и обязанности сторон;
  • подписи и печати сторон.

Правовые аспекты финансовой аренды с правом выкупа

Если клиент лизинговой компании не вносит стоимость выкупа, то последняя может совершенно законно требовать свое имущество обратно.

Не надо путать с договором рассрочки, который нельзя отнести к арендным соглашениям. Если оформляется рассрочка платежей, продавец имущества не имеет права требовать возврат актива и расторжения сделки, если арендатор успел выплатить больше 50% указанной стоимости.

Вместо выводов

Использование лизинга с выкупом имеет ряд плюсов:

  • Не нужно извлекать из оборота компании крупные суммы на покупку имущества, оборудования, транспорта и других активов.
  • Гибкий график внесения платежей по сделке и удобное планирование расходов.
  • Значительная экономия благодаря налоговым преимуществам.
  • Улучшение инвестиционной привлекательности компании за счет ведения учета на внебалансовых счетах.
  • Нет нужды оформлять залог и искать поручителей для получения финансирования.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d405a6d118d7f234288af95/5d42b7824735a600acd19b83

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.