Единая упрощенная декларация по НДС

Содержание

Как ИП заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная декларация по НДС

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприниматель обязан отчитываться перед контролирующими органами по итогам бизнеса. Отчётность ИП различается в зависимости от вида выбранного режима налогообложения.

С целью упрощения документооборота налоговым законодательством была введена возможность сдачи единой упрощённой налоговой декларации. Однако не все предприниматели имеют право пользоваться подобным типом отчётности. Чтобы иметь возможность подать ЕУНД необходимо соответствовать определённым критериям.

Условия, предшествующие подаче декларации, а также корректный образец заполнения ЕУНД для ИП представлены в статье.

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности.

При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы.

Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.

Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:

  • за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД. Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.

Иными словами, использование формы доступно предпринимателям, деятельность которых не осуществляется либо только прошедшим процедуру регистрации. Для заполнения используется форма КНД 1151085. Актуальный для предпринимателей образец упрощённой декларации содержится на сайте ФНС http://www.nalog.ru.

Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.

Форма по КНД 1151085 нулевая является заменой:

  • для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
  • декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.

Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы).

Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС).

Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога.

Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.

Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО.

По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал.

Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.

Другой пример: ИП, который применяет УСН 6%, не имел дохода в 1 кв. Предприниматель работает один, уплата страховых взносов за указанный период не осуществлялась. В подобной ситуации ИП имеет право подать ЕУНД.

Порядок и способы передачи ЕУНД аналогичны с вариантами подачи иных деклараций ИП:

  • личный визит ИП в ФНС;
  • с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
  • электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
  • почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов. Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю. Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.

Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами).

Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды.

Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.

Подавать ЕУНД можно только при отсутствии не только доходов, но и расходов. Подобный факт значительно сокращает количество предпринимателей, которые могут использовать подобное права. Это объясняется тем, что даже при приостановке деятельности могут присутствовать расходы, например, оплата аренды, погашение кредита.

Единая упрощённая налоговая декларация: образец и бланк

Порядок и правила заполнения ЕУНД регламентируются Приказом Минфина РФ от 10/07/07 №62н. Отчёт включает два листа, при этом второй предназначается физическим лицам, первый должны заполнить юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Существуют общие принципы заполнения:

  • разрешено пользоваться чернилами определённых цветов: синего или чёрного. Допускается распечатка декларации, заполненной машинописным текстом;
  • если были допущены ошибки, требуется аккуратно перечеркнуть неверное значение, внести корректные данные, заверить исправление подписью и указать дату внесения. Применение корректоров строго запрещено;
  • верхняя часть каждого листа должна содержать ИНН плательщика;
  • раздел, предназначенный для отметок специалистов налоговой службы, не заполняется.

Заполняется страница 001 декларации в следующем порядке:

  • поле «вид документа» заполняется цифрой 1 или 3, где 1 означает, что декларация подаётся впервые (в таком случае во втором поле требуется проставить прочерк), 3 – если подаётся корректирующий отчёт, при этом во вторую клетку вносится порядковый номер корректировки;
  • в специально отведённых полях требуется указать: ФИО предпринимателя, ОКАТО, ОКВЭД;
  • налог. Подраздел требует внесения перечня налогов, по которым предприниматель отчитывается.

Запись вносится в последовательности, определённой НК РФ:

  1. Название налога.
  2. Номер главы Налогового Кодекса, регламентирующего порядок расчётов по указанному налогу.
  3. Период отчёта («3» – квартал, «0» – год, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев).
  4. Номер квартала подлежит заполнению, если в графе 3 проставлено значение «3». I квартал – «01» и далее по такому же принципу.

Таблица с кодами представлена ниже:

Кроме этого указывается телефон для связи и предприниматель подтверждает достоверность указанных сведений проставлением подписи, даты.

Если в таблице остаются пустые клетки или строки, требуется заполнить их прочерками. К декларации прикладываются документы, только если подачу осуществляет представитель (важно приложить копию нотариально заверенной доверенности). Внизу листа проставляется количество страниц, в формате «001».

Ниже представлен бланк формы ЕУНД для заполнения:

Предпринимателям перед заполнением необходимо проверить бланк формы на актуальность на сайте налоговой службы или уточнить информацию у сотрудников налоговой инспекции. В 2019 году никаких изменений в форму внесено не было.

Образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации для ИП в 2019 году:

Если после подачи УЕНД выяснилось, что ИП не мог этого делать (не соблюдены условия), то необходимо подать уточнённые декларации по каждому из указанных ранее налогов. Декларация будет иметь статус «Корректирующая».

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

Единая упрощённая декларация ИП подаётся в чётко регламентированные органами государственного контроля сроки, своевременно.

В обратном случае предпринимателя ожидают меры административного наказания в виде штрафа. При этом наказание назначается не только вовсе не подавшим декларацию предпринимателям, но и сдавшим ЕУНД с опозданием.

Не существует единой позиции в вопросе штрафов за нарушение сроков подачи единой декларации.

Различные письма Минфина, а также позиции финансистов привели к раздвоению мнений о размере штрафа:

  1. По одному мнению, при нарушении обязательств представления ЕУНД в регламентированные сроки, плательщик будет привлечён к ответственности в рамках ст. 119 НК РФ. Это подразумевает, что взыскание будет осуществляться исходя из количества отражённых в декларации налогов. Объём штрафа составляет 5% от рассчитанного платежа, минимум 1000 р., но не свыше 30%. По причине того, что упрощённая декларация не подразумевает наличия информации о размере налогового платежа, сумма штрафа будет минимальной, то есть 1 тыс. р. Когда в декларации указано несколько налогов, штраф в размере 1 тыс. р. будет назначен по каждому из них;
  2. Вторая позиция основана на том факте, что ЕУНД не подразумевает наличие информации о размере начисленного и оплаченного налога, а значит, применение мер, обозначенных ст. 119 НК РФ невозможно. Применяется наказание по ст.126 НК РФ, а именно 200 р. за каждый из документов.

Важно знать, что судебные инстанции категорически не поддерживают вторую позицию. Существуют прецеденты судебной практики, которые показали, что к предпринимателям, нарушившим регламент сроков сдачи единой упрощённой декларации должна применяться ст. 119 НК РФ. По этой причине предприниматели должны рассчитывать на сумму штрафа из ст. 119 НК РФ.

Если упрощённая декларация была подана уже после регламентированного срока по указанному налогу, но налоговыми органами ещё не вынесено решение о привлечении предпринимателя к ответственности за неподачу «нулевой» декларации, размер штрафа составит 1 тыс. р.

Стоит отметить важность соблюдения регламентированных сроков сдачи отчётности, это поможет не только избежать штрафных санкций, но и пристального внимания фискальной службы.

Если по истечении 10 дней после окончания отведённых сроков для подачи отчётности по конкретным налогам единая упрощённая декларация так и не была подана, налоговые органы имеют право приостановить движение по счетам предпринимателя путём наложения ареста. Применение мер может состояться и при отсутствующем к уплате налоге.

Таким образом, применение единой упрощённой налоговой декларации значительно облегчает документооборот государства с предпринимателями, деятельность которых временно приостановлена или ещё не начата.

Предприниматели, в свою очередь, должны убедиться перед заполнением бланка ЕУНД в наличии прав на подачу декларации. Это поможет избежать штрафных санкций за нарушение сроков предоставления отчётности.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/obrazets-zapolneniya-eund

Единая (упрощенная) налоговая декларация ОСНО. Скачать бланки для ИП и ООО | КУБ

Единая упрощенная декларация по НДС

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД) — универсальный отчетный документ, совмещающий несколько налоговых деклараций. Актуален для субъектов, которые не вели деятельность в налоговом периоде (например, предприятие только зарегистрировано).

Преимущество ЕУД в том, что она заменяет сразу несколько пустых деклараций, что ускоряет и упрощает отчетность.

Что недопустимо отражать в единой упрощенной налоговой декларации?

  • страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС (по ним нужно сдавать пустые декларации даже при отсутствии деятельности);
  • ежегодную декларацию 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО).

Кто сдает?

ИП и организации на ОСНО, у которых:

  • нет движения денежных средств (по кассе и расчетным счетам включительно);
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, которые они обязаны уплатить.

Иными словами, сдают лишь те, кто не работал с начала регистрации ИП или ООО.

Не забывайте! Если на балансе числятся основные средства, нужно оплатить налог на имущество. А значит, следует сдавать самостоятельную декларацию по налогу на прибыль, а не включать этот налог в ЕУД.

Сроки сдачи отчетности

Последний день сдачи — 20-е число месяца, идущего за отчетным периодом. Если число выпадает на официальный праздник или выходной, то осуществляется перенос на рабочий день.

В 2019 г. последний день сдачи:

  • І кв. — 22 апреля;
  • полугодие — 22 июля;
  • ІІІ кв. — 21 октября.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Данная декларация — документ, состоящий из 2-х страниц. Утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Один лист (002) полагается заполнять исключительно физлицам, которые не числятся ИП, другой — всем остальным, включая физлиц.

Что важно указать в ЕУД для ИП и ООО?

  1. Реквизиты: наименование, КПП, ИНН и другие.
  2. Налоги, по которым отсутствовал объект налогообложения (фиксируются в таблице). Если налогов более четырех, то следует брать два одинаковых бланка.
  3. Код налогового периода: для налогов с нарастающим итогом — 0, 3, 6, 9; квартальных — 3.
  4. Подпись: предприниматель подписывает документ лично, в компании документ заверяет руководитель или его официальный представитель.

Как и куда отправлять

Декларация сдается в налоговую по месту:

  • жительства (ИП);
  • регистрации (предприятия).

Отчет можно сдать лично, выслать почтой или переслать в электронном варианте.

Ответственность за срыв сроков

ЕУД заполняется по нескольким налогам, а потому при задержке с отправкой по каждому из них будут начисляться отдельные штрафы.

Стандартный штраф равен 5% от суммы налога, но минимально — 1000 руб. Декларация сдается всегда с нулевыми показателями, а потому и штраф — 1000 руб. Кроме того, должностное лицо компании, ответственное за просрочку, может дополнительно наказываться штрафом в 300-500 руб.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен. Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью. Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или

просрочен.

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации

Скачайте образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации, чтобы быстро и безошибочно оформить документ.

Бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019

Скачайте пустой бланк единой упрощенной налоговой декларации, действительный в РФ абсолютно бесплатно.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(1 , 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya-osno-skachat-blanki-dlya-ip-i-ooo/

Как подать единую упрощенную декларацию в 2019 году | Контур.НДС+

Единая упрощенная декларация по НДС

Контур.Экстерн
онлайн отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Единая упрощенная декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчетном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчетной нагрузки.

Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчетов по каждому налогу в отдельности.

Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения.

Условия подачи декларации

Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:

  1. Не было объектов налогообложения.
  2. Не было движения по расчетным счетам и кассе.

Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации.

Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет.

Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.

Нужно отличать единую упрощенную декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Кто не может подавать единую декларацию

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчетности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:

  • НДПИ;
  • акцизы;
  • налог на игорный бизнес.

Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем.

Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно.

Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2019 году, декларацию нужно подавать до:

  • 22 апреля — за 1 квартал;
  • 22 июля — за полугодие;
  • 21 октября — за 9 месяцев;
  • 20 января 2020 года — за 2019 год.

В отношении налогов, отчетным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчетом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.

Форма и порядок заполнения

Бланк декларации утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчета (далее Порядок).

Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН.

Рассмотрим построчно заполнение единой упрощенной декларации:

  1. ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
  2. КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
  3. Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
  4. Отчетный год. Указывается год, к которому относится отчетный период, в нашем примере 2019.
  5. Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
  6. Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.
  7. Код по ОКАТО. Указывается код из соответствующего классификатора.
  8. Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.

Далее идет табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощенная декларация:

  1. В графе 1 указывается наименование налога.
  2. В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
  3. В графах 3 и 4 — коды налогового (отчетного) периода:
    1. Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
      • 01 — 1 квартал;
      • 02 — 2 квартал;
      • 03 — 3 квартал;
      • 04 — 4 квартал.
    2. Если налоговым периодом является год, а отчетным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
      • 3 — 1 квартал;
      • 6 — полугодие;
      • 9 — 9 месяцев;
      • 0 — год.

Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.

Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.

Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчете информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:

  1. Блок «Для организаций» заполняется, если от имени компании декларацию подписывает лично руководитель. Указывается его ФИО, ставится подпись и печать (при наличии).
  2. В блоке «Для физического лица» ставится его подпись и указывается дата.
  3. Блок «Представитель» заполняется, если декларацию подписывает представитель организации, ИП или физлица:
    1. Если представителем является физлицо, указывается его ФИО.
    2. Если представителем является организация, указывается ФИО сотрудника этой организации, который уполномочен подписывать декларацию.
    3. В нижней строке указываются реквизиты доверенности.

Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:

  1. В строке «Гражданство» указывается название страны, например, Российская Федерация, а рядом в соответствующем поле указывается код из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  2. В строке «Вид документа, удостоверяющего личность» нужно написать его наименование. Например, паспорт гражданин РФ. В соответствующем поле указывается код документа из приложения № 1 к Порядку. Для российского паспорта ставится код 21.
  3. В строке «Субъект Российской Федерации», помимо наименования, нужно указать код региона из приложения № 2 к Порядку.

Образец заполнения

На следующем изображении приведен пример заполнения единой упрощенной декларации:

Санкции

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-podat-edinuyu-uproshhennuyu-deklaraciyu

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная декларация по НДС

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация – нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так.

Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала – от «01» до «04»); для налогового периода равного году – «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации – ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847.

Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек).

Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию.

Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики.

Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п.

Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны. 

Источник: https://spmag.ru/articles/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

Единая (упрощенная) налоговая декларация: когда нужна

Единая упрощенная декларация по НДС

  • Налоги и сборы Отчетность Налоговая декларация

На практике часто случается, что организация временно приостанавливает свою деятельность и не осуществляет никаких хозяйственных операций.

Однако следует помнить, что отсутствие деятельности не освобождает организацию от подачи налоговой отчетности, ежеквартально необходимо сдавать, при общей системе налогообложения, как минимум декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль.

Также следует учесть, что с 2014 года декларации по НДС сдаются только электронным способом, что обязывает организацию за плату подключаться к специализированным операторам или разов пользоваться услугами посредников.

Можно ли уменьшить объем отчетности и избежать расходов по подключению к электронной отчетности? Такой вариант есть − это единая (упрощенная) налоговая декларация.

Кто может подавать

Нужно отметить, что подача единой (упрощенной) налоговой декларации – это Ваше право. Вы можете подавать как такую декларацию, так и нулевые декларации по каждому налогу. При этом налоговая инспекция не может требовать какой-то одной из форм предоставления отчетности.

Организации и предприниматели, у которых в течении одного налогового периода не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе и не возникало объектов налогообложения по тем налогам (НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН и т.д.), плательщиками которых они признаются, могут сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию (пункт 2 статьи 80 НК РФ и письмо Минфина России от 24 декабря 2009г. №03-02-07/1-561).

ОСН: единственный режим налогообложения, на котором имеет смысл подавать единую налоговую декларацию.УСН: нет смысла подавать единую налоговую декларацию, т. к. существует возможность просто подать нулевую декларацию по УСН.

ЕНВД: на данном режиме налогообложения не может быть нулевой декларации, т. к. в любом случае есть физический показатель по виду деятельности (количество транспорта, работников и т. д.)

Внимание! Несмотря на четкие формулировки закона, в некоторых случаях следует не относится к нему формально. Провел сделку – отрази в декларации. Бывают ситуации, когда в декларации по НДС отражаются операции, которые не являются объектом налогообложения.

Так например, операции по продаже товаров (работ, услуг), реализуемые за пределами России, отражаются в разделе 7 декларации по НДС. А это значит, что права на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации у вас не возникает. Пример: Российская организация занимается оптовой торговлей запасных частей к сельскохозяйственной технике.

Компания закупает продукцию на территории Республике Беларусь и продаёт в Украину. При этом товар не заезжает на территорию РФ, он транзитом из Беларуси перевозится в Украину. Такие сделки не облагаются налогом на добавленную стоимость и отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

В таком случае у организации не возникает право на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации. Компания обязана подавать декларацию по НДС с 7 разделом.

Какие налоги в ЕУНД отражают

В единой (упрощенной) декларации можно указывать только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год.

В такой декларации существует таблица, где необходимо перечислить названия налогов, по которым организация или предприниматель признается налогоплательщиком, но объектов налогообложения по данным налогам не возникало.

В таблицу могут включаться такие налоги, как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.

Сроки подачи и способ представления

Единая (упрощенная) налоговая декларация подается поквартально. Срок подачи декларации – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдавать ее необходимо в налоговую инспекцию по местонахождению.

При этом уведомлять инспекцию о том, что организация приняла решение подавать единую налоговую декларацию, не нужно.

Просто по истечению отчетного периода подается либо единая налоговая декларация, либо декларации по каждому из налогов.

Главное преимущество! Декларацию можно предоставить в налоговый орган на бумаге (передать лично или отправить по почте). Правда если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превышает 100 человек, то такая организация обязана подавать декларацию только в электронной форме (пункт 3 статьи 80 НК РФ). 

Форма декларации ЕУНД утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007г. № 62н. В приложениях к приказу дается и инструкция по заполнению формы.

Штраф за несвоевременную подачу

Несвоевременная подача единой (упрощенной) налоговой декларации грозит Вам штрафом. Причем штраф взимается по каждому налогу, указанному в декларации. Штраф взимается согласно статье 119 НК РФ и зависит от суммы налога.

Так как данная декларация предполагает отсутствие сумм налогов к уплате, размер штрафа, который может быть взыскан за несвоевременное представление упрощенной декларации, составляет 1 тыс. руб.

за каждый налог, включенный в отчетность.

Наша практика

Хочется отметить, что на практике единая налоговая декларация подается крайне редко.

Связано это с тем, что если после подачи упрощенной декларации Вы обнаружили какие-то движения на расчетных счетах или в кассе за отчетный период, то Вам придется отчитаться по каждому налогу отдельно (как уточнить ЕУНД).

При этом отчеты расцениваются, как первичные, а значит еще придется оплатить и штрафы. А вот если Вами были поданы декларации по каждому из налогов, то их нужно будет только скорректировать и оплатить пени в случае необходимости. 

Фирммейкер, июнь 2018Валерия Булавкина (Яренкова)

При использовании материала ссылка обязательна

выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter 

смотрите также

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaratsiya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.