Единый расчет по страховым взносам в 2020 году

Порядок заполнения и сдачи единого расчета по страховым взносам в 2020 году

Единый расчет по страховым взносам в 2020 году

Каждая компания, в штате которой есть наемные сотрудники и которая, соответственно, выплачивает за них все необходимые страховые взносы, должна оформлять отчетность в государственные службы.

Одним из таких видов отчетности является единый расчет, который часто вызывает трудности у современных предпринимателей, так как включает в себя достаточно большое количество нюансов, которые еще и регулярно меняются из года в год.

В связи с этим многие коммерческие деятели не знают о том, как оформляется единый расчет по страховым взносам в 2020 году и какие особенности нужно учитывать при составлении этого документа.

Новая отчетность

Начиная с 2020 года, вступает в законную силу новая форма для подачи единого расчета, причем действовать она начала еще с 10.10.16 в соответствии с приказом ФНС №ММВ-7-11/551@.

Подача этого документа осуществляется четыре раза в год по окончанию каждого квартала, и информация в нем должна прописываться с нарастающим итогом, то есть, к примеру, в октябре нужно указывать данные не за третий квартал, а за все прошедшие девять месяцев.

Главным исключением из данного правила являются организации, занимающиеся организацией фермерских или крестьянских хозяйств, так как они могут подавать расчеты только по итогам года.

Предельный срок подачи расчетов – это 30-е число месяца, идущего следом за указанным отчетным периодом, причем первый раз подавать такую отчетность бухгалтерам нужно по итогам первого квартала, и сделать это нужно до 2 мая 2020 года в ближайшее отделение Налоговой службы.

Бланк расчета по страховым взносам 2020 года

Какие предприятия и в какие сроки сдают

Данная отчетность подается всеми работодателями вне зависимости от того, являются они юридическими лицами или же ведут частную предпринимательскую деятельность.

В соответствии с теми нормами, которые указаны в Налоговом кодексе, такая документация должна подаваться до конца месяца, начинающегося после отчетного периода.

Так как подача этой отчетности осуществляется каждый квартал, первый раз отчитываться перед Налоговой службой по социальным взносам нужно по итогам первого квартала.

Сроки же подачи документа выглядят следующим образом:

После первого квартала2 мая
После второго квартала31 июля
После третьего квартала30 октября
После четвертого квартала30 января

Компании, имеющие общую численность сотрудников свыше 25 человек, должны подавать отчетность в Налоговую службу исключительно в электронном виде, в то время как всем остальным организациям предоставляется возможность подавать необходимую отчетность и в бумажном варианте.

Способы, по которым должна доставляться указанная отчетность в налоговый орган, в этой ситуации ничем не отличается от того, как должны оформляться другие декларации и формы, то есть его можно приносить лично в отделение ФНС, отправлять почтой или же с помощью уполномоченного представителя.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Структура документа

Стандартный формат единого расчета предусматривает заполнение титульного листа и трех разделов. В общей сумме, данный расчет содержит 24 листа, но на самом деле заполнять их все вовсе не обязательно.

Структура документа выглядит следующим образом:

Наименование разделаОписаниеЯвляется ли обязательным для всех работодателейВажные примечания
Титульный листДаУказывается КПП, ИНН, номер корректировки, код того периода, за который сдается документация, ОКВЭД2, основную информацию о налоговом органе, в который подается отчетность, а также итоговое количество листов
ЛистИнформация о физическом лице, не имеющем статус частного предпринимателяНетЗаполняется только теми страхователями, которые не указали ИНН и не зарегистрированы в виде ИП
Первый разделСводная информация об обязательствах плательщикаДаЗаполняется только теми страхователями, которые не указали свой ИНН
Приложение №1Подробный расчет сумм, перечисленных в бюджет для обеспечения медицинского и пенсионного страхованияДаОбязательно заполняются пункты 1.1 и 1.2, в то время как остальные оформляются только при наличии определенных выплат
Приложение №2Подробный расчет сумм, перечисленных в бюджет на социальное страхованиеДаСтрахователь должен указать выплаты больных или пособий в прямом виде, а также при использовании зачетной системы
Приложение №3Расходы, связанные с обязательным социальным страхованиемНетПеречень выплат, сделанных сотрудникам, с нарастающим итогом
Приложение №4Выплаты, сделанные из федерального бюджетаНетВыплаты чернобыльцам или лицам, которые пострадали в других радиоактивных зонах
Приложение №5Подтверждение соответствие условиям, установленным действующим законодательством для использования заниженного тарифа лицами из пп. 3 п. 1 ст. 427 НКНетЗаполняется организациями, работающими в сфере информационных технологий
Приложение №6Расчет соответствия условиям использования пониженного тарифа лицами из пп. 5 п. 1 ст. 427 НКНетЗаполняется компаниями, работающими на упрощенной системе, если они работают в научной, образовательной, здравоохранительной или спортивной среде
Приложение №8Информация, которая требуется для использования пониженного тарифа для плательщиков, прописанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НКСтатья 427. Пониженные тарифы страховых взносовНетЗаполняется лицами, работающими на патентной системе
Приложение №9Информация, которая требуется для использования пониженного тарифа для плательщиков, прописанных в пп. 2 п. 2 ст. 425, а также в пп. 2 ст. 426 НКСтатья 426. Тарифы страховых взносов в 2020 — 2020 годахНетЗаполняется только по выплатам иностранных граждан и лицам без гражданства
Приложение №10Информация, которая требуется для использования положений, прописанных в пп. 1 п. 3 ст. 422 НКСтатья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносамиНетЗаполняется только в числе выплат студентам ВУЗОВ
Второй разделСводная информация об обязательствах различных плательщиковНетЗаполняется только по тем страховым взносам, которые начисляются за начальника и членов КФХ
Приложение №1Общая сумма страховых взносов, которые выплачиваются за КФХ
Третий разделПерсонифицированная информация о каждом застрахованном лицеДаПодраздел 3.2.1 заполняется всеми страхователями, в то время как 3.2.2 должен заполняться только в соответствии с положениями, прописанными в статье 428 НКСтатья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

Инструкция по заполнению единого расчета по страховым взносам в 2020 году

Заполнять документ лучше всего в следующей последовательности:

  1. Указать персонифицированную информацию из третьего раздела за последние месяцы.
  2. Оформить подраздел 1.1 первого раздела по тем взносам, которые делались на пенсионное страхование, путем суммирования и перенесения сюда информации из третьего раздела.
  3. Заполнить подраздел 1.2 первого раздела по тем взносам, которые делались на медицинское страхование.
  4. Заполнить приложение №2 первого раздела, указав те взносы, которые делались для страхования на случай материнства или нетрудоспособности. Если в расчетном периоде выплачивались какие-либо больничные, их нужно в обязательном порядке указать в приложении №3 к первому разделу.
  5. Заполнить разделы по каждому отдельному типу взносов, после чего оформить сводный первый раздел с указанием сумм взносов, которые должны выплачиваться в бюджет.
  6. Указать нумерацию всех заполненных листов и указать их число в соответствующей строке титульного листа, а также поставить подпись директора и дату оформления под каждым отдельным разделом отчетности.

Порядок и формы сдачи

Как говорилось выше, подача единого расчета осуществляется каждый квартал, и последним днем в данном случае является 30 число того месяца, который идет за отчетным периодом. Первый отчет должен подаваться до 2 мая в связи с тем, что даты переносятся по причине майских праздников.

Если в компании работает более 25 человек, подавать отчетность нужно в электронной форме, в то время как остальным предоставляется возможность подавать его на бумаге. При этом стоит отметить, что дата подачи расчетов является одинаковой для всех страхователей вне зависимости от того, как именно они сдают отчетность.

Расчет будет считаться не предоставленным в том случае, если пенсионные взносы в сумме не будут совпадать с теми показателями, которые зафиксированы в итоговой величине взносов в Пенсионный фонд.

Штрафные санкции

В случае несвоевременной подачи отчетности наказание на компанию будет накладываться в зависимости от того, какие именно документы были поданы не вовремя.

Если за какой-то отдельный квартал, то в таком случае сумма штрафа будет составлять всего 200 рублей, в то время как за годовую отчетность уже придется платить 5% от той суммы страховых взносов, которая указывалась в документе. В любом случае сумма штрафа за несвоевременную подачу годовой отчетности составляет не менее 1000 рублей и не более 30% от необходимой суммы выплаты.

Исправление ошибок

При допущении какой-либо ошибки нужно понять, что именно она собой представляет.

Если она сокращает сумму платежей, то в таком случае в отделение Налоговой службы достаточно будет подать уточненный документ, в котором будет указываться некорректно заполненная информация и данные из третьего раздела. Все остальные листы прилагаются только в том случае, если есть необходимость внесения каких-либо дополнений.

Если же некорректная информация никак не сказалась на результатах расчетов, то в таком случае страхователь уже самостоятельно может решить, стоит ли ему подавать уточненный расчет.

Соблюдая все требования, которые установлены для оформления, а также правильно проводя всевозможные расчеты, компания сможет правильно составить отчетность, не рискуя встретиться с какими-либо проблемами со стороны контрольных органов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/edinyj-raschet-po-strahovym-vznosam/

Признак выплат в расчете по страховым взносам в 2020 году – Дело

Единый расчет по страховым взносам в 2020 году

23.11.2019

Форма единого расчета по взносам, которую работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код. 

Что такое признак выплат

Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству. В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:

  • прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
  • зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».

Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:

  • больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
  • пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
  • по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.

Если организация работает по прямой системе, то в графе 001 Приложения 2 она укажет код «1». 

При использовании зачетной системы — код «2».

От чего зависит код признака выплат

Задумка прямых платежей проста — работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

  • сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
  • за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
  • компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
  • сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.

Как узнать, включен ли регион в пилотный проект ФСС

Чтобы определить, попадает ли организация под действие проекта ФСС, нужно обратиться к Постановлению Правительства от 21.04.2011 г.

№ 294, в котором перечислены регионы, включенные в проект: Республики Карачаево-Черкессия, Крым, Мордовия, Татарстан, Астраханская, Брянская, Белгородская, Калужская, Калининградская, Курганская, Липецкая, Новгородская, Новосибирская, Нижегородская, Ростовская, Тамбовская, Самарская и Ульяновская области, а также Хабаровский, Алтайский и Приморский край, и другие. Список пилотных регионов должен пополняться до 2021 года.

Обособленные подразделения определяют свое участие в проекте ФСС аналогично головным организациям в зависимости от региона деятельности.

Заполнение приложения 2 отчета

Перед заполнением Приложения 2 расчета по страховым взносам проверьте, по какой системе — прямой или зачетной — вы работаете. Это можно сделать на странице «Федерального портала проектов нормативных правовых актов», где размещены все изменения к Постановлению о системах выплат.

Пример. В 2019 году во II квартале компания перечислила больничные пособия трем сотрудникам: в апреле 2 000 рублей, в мае 5 000 рублей и в июне 3 000 рублей. Указанные суммы включают больничный, оплаченный за счет работодателя — 1 000 рублей в месяц. В мае одному сотруднику единовременно выплатили пособие при рождении ребенка в сумме 17 479,73 рубля.

В I квартале пособия не перечисляли. В компании работает 4 человека, которым за полугодие начислили 600 000 рублей, в т.ч. 90 000 рублей в апреле, 118 000 рублей в мае и 110 000 рублей в июне. Тариф отчислений на ВНиМ установлен 2,9%. Организация работает в Томской области, соответственно, применяет зачетную систему.

Заполним Приложение 2 отчета:

  • В графе 001 ставится код зачетной системы «2». 
  • В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно. 
  • По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят  больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие.
  • В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам второго квартала, а в поле 070 — выплаченные за счет ФСС пособия за минусом выплаченных из средств работодателя сумм.
  • Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, они указываются в поле 080.
  • Отчисления (графа 060) за минусом расходов (графа 070) – это взносы с кодом «1», которые подлежат уплате (графа 090). Если расходы больше отчислений, в графе 090 ставится код «2», эту разницу организации возместит ФСС.

Неверно указанный код признака выплат не повлечет санкции со стороны контролирующих органов, так как это поле не влияет на сумму страховых платежей. Но работодателю придется исправить ошибку и сдать уточненный отчет.

Ирина Смирнова

Отправляйте расчеты по страховым взносам в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для малого бизнеса: здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет. Система сама рассчитает налоги и сформирует отчеты, напомнит вам о датах уплаты и отправки. Оцените возможности сервиса — первый 14 дней работайте бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник:

Признак выплат в расчете по страховым взносам: 1 или 2

Практически каждая компания сталкивается с проблемой, какой указать признак выплат в расчете по страховым взносам: 1 или 2.

Эта строка «признак выплат» в приложении 2 расчета по страховым взносам появилась совсем недавно, когда контроль по взносам перешел в ведение ФНС.

Давайте разберемся, что это такое: признак выплат 1 или 2, в каких случаях указывать тот или иной код, и как компании самостоятельно определиться с выбором.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Какой признак выплат ставить в расчете по страховым взносам

Чтобы определить, какой ставить признак выплат — 1 или 2 в приложение 2 расчета по взносам, нужно сначала разобраться, а что это вообще такое «признак выплат» и с чем он связан.

Признак выплат – это система, по которой ваши сотрудники смогут получить пособие в связи с нетрудоспособностью или материнством. На данный момент существует две системы выплат: зачетная и прямая.

Признак выплатыКак происходит выплата пособий по ВНиМ
Зачетный При зачетной системе выплат пособие по временной нетрудоспособности и материнству компания выплачивает из собственных денег, а затем страховой фонд компенсирует ей эти траты в полном объеме.
Прямой* При прямой системе выплат пособие по временной нетрудоспособности  и материнству выплачивается работникам напрямую из фонда соцзащиты, минуя финансы компании.

* — выплаты, которые можно получить напрямую из ФСС:

  • выплаты по болезни (больничному листу, в том числе в связи  с беременностью и родами);
  • выплата, если женщина встает на учет в женскую консультацию на раннем сроке беременности;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;
  • оплату положенных четырех дней к отпуску родителя, если он ухаживает за ребенком-инвалидом.

Прямой признак выплат существует только в регионах, участвующих в пилотном проекте «Прямая выплата».Соответственно, если у вас прямой признак выплаты пособий по ВНиМ, то заполняя приложение 2 Раздела 1 расчета по страховым взносам, вы ставите код 1. Если у вас зачетный признак выплаты, то ставите код 2.

Прямые выплаты или зачетная система

Прямые выплаты пособий по ВНиМ или зачетная система зависит от того, вошел ли ваш регион в программу «Прямые выплаты». Что это за программа?

Еще с далеких времен в РФ страховые выплаты производились исключительно по зачетной системе. Компании, выплатив соцстраху положенные страховые суммы из доходов своих работников, все равно несли ответственность перед ними по этим выплатам.

Так как если работник брал больничный лист,  то организация обязана была выплатить ему пособие по нетрудоспособности из своих средств, а потом уже требовать возврата денег от ФСС.

В связи с тем, что финансовые ситуации в ходе хозяйственной деятельности бывают разные, то далеко не всегда работодатель добросовестно исполнял свои обязанности перед сотрудником. Это порождало многочисленные споры, создавало лишнюю волокиту, и вынуждало компании тратить собственные деньги на пособия.

И вот уже с 2011 года правительство РФ пытается изменить систему выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Оно планомерно из года в год включает регионы в пилотную программу «Прямые выплаты» с  тем, чтобы к 2021 году на всей территории РФ выплата пособий плательщикам взносов происходила исключительно напрямую из средств ФСС, минуя при этом бюджет компаний.

В чем выгода прямых выплат

Это выгодно по следующим причинам:

  • сотрудники, плательщики страховых взносов, гарантированно получают пособия в полном объеме, независимо от наличия денежных средств в организации;
  • компаниям остается только перечислить страховые взносы с зарплаты своих сотрудников, а дальнейшие действия ложатся на плечи фонда, что значительно сокращает объем работы и документации;
  • организации избавляются от лишних трат и нужды изымать деньги для пособий из своих хозяйственных операций;
  • снижается риск споров и разбирательств, в том числе судебных, между сотрудниками и  работодателями.

Закрыв больничный лист, работник, минуя организацию, где он работает, идет с ним напрямую в территориальные органы соцстараха, и в течение 10 дней гарантированно получает пособие по временной нетрудоспособности.

Таким образом, преимущества системы прямых выплат перед зачетной очевидны. Остается только определить, относится ли ваш регион к пилотной программе или нет.

Какие регионы включены в пилотный проект по прямым выплатам

На помощь приходит Письмо ФНС от 14 февраля 2017 г. N БС-4-11/2748@, в котором сказано, что в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 в настоящее время пилотный проект реализуется в:   

  • Карачаево-Черкесской Республике,
  • Нижегородской области,
  • Астраханской области,
  • Курганской области,
  • Новгородской области,
  • Новосибирской области,
  • Тамбовской области,
  • Хабаровском крае,
  • Республике Крым и г. Севастополе,
  • Республике Татарстан,
  • Белгородской области,
  • Ростовской области,
  • Самарской области,
  • Республике Мордовия,
  • Брянской области,
  • Калининградской области,
  • Калужской области,
  • Липецкой области,
  • Ульяновской области.

Однако, это далеко не полный перечень, так как с 2018 года заменять зачетную систему прямыми выплатами еще в ряде регионов (смотрите таблицу).

Внимание! Перед тем, как заполнить признак выплат в приложении 2 расчета страховых взносов, обязательно уточняйте, действует ли в вашем регионе  система прямых выплат, или вы работаете по зачетной системе.

Сделать это можно на сайте «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов», где вы найдете все изменения Постановления правительства РФ №294 от 21 апреля 2011 года, которое, собственно говоря, и регулирует вопрос прямых и зачетных выплат.

Также перечень регионов и последовательность их введения содержатся непосредственно в самом этом постановлении Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294.

Признак выплат в приложении 2 расчета страховых взносов

Напомним, что Положение 2 Раздела 1 расчета по страховым взносам входит в перечень обязательных листов для предоставления в налоговую. Заполняя Приложение 2 к Разделу 1 расчета по страховым взносам, прежде всего надо определить, по какому признаку: 1 или 2 выплачиваются страховые суммы. Как это сделать, мы подробно расписали выше.

Далее в поле 001 Приложения 2 Раздела  1 расчета нужно поставить признак выплат:

  • 1 – если в вашем регионе прямые выплаты из ФСС пособий по ВНиМ;
  • 2 – если в вашем регионе зачетная система выплат пособий.

Обратите внимание! В поле 001 у большинства плательщиков будет стоять цифра «2». Цифру «1» смогут поставить только плательщики, которые находятся на территории субъектов РФ, участвующих в пилотном проекте, где жители получают прямые выплаты из ФСС РФ.

Стоит отметить, что если вы неверно указали признак выплат в расчете по страховым взносам, то пугаться не стоит. Компанию за это не оштрафуют. Вы просто делаете исправление, и сдаете исправленный расчет в ИФНС.

Источник: https://okarb.ru/otchetnost/priznak-vyplat-v-raschete-po-strahovym-vznosam-v-2020-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.