ЕНВД в Екатеринбурге: корректирующий коэффициент, виды деятельности

Содержание

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2019 году + коды видов деятельности

ЕНВД в Екатеринбурге: корректирующий коэффициент, виды деятельности

Комменты: 11

При использовании любого режима налогообложения ИП, общего или специального, возникает множество вопросов по поводу выбора кодов деятельности и отдельных числовых значений, которые участвуют в каких-либо расчетах. Коды и расчеты (аванса по налогу, самого налога, суммы доходов) – неотъемлемая часть отчетности бизнесмена. Рассмотрим некоторые моменты, связанные с вмененкой (ЕНВД).

Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2019

Начнем с важного вопроса о кодах предпринимательской деятельности на вмененке.

В чем тут сложность? Важно понимать, что они не тождественны значениям кодов ОКВЭД! Где нужны эти коды деятельности ЕНВД? Их нужно указывать в заявлении, которое ИП заполняет, чтобы встать на учет как плательщик налога с вмененного дохода или сняться с такого учета. Еще один пример: налоговая декларация ЕНВД, раздел 2, строка 010.

Где их посмотреть?

Берем Приказ ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.18 г., который утверждает форму документа, порядок заполнения и представления, и открываем Приложение № 5. В нем приведена таблица кодов, разграниченных по группам.

В 2019 году в этом списке пока нет никаких изменений. Кратко перечислю их:

Кратко перечислю их:

  • 01 — Услуги бытового характера
  • 02 — Ветеринарные услуги (лечение животных)
  • 03 — Осуществление ремонта и ТО, мойка авто
  • 04 — Предоставление мест под стоянку автомототранспортных средств – платные парковки
  • 05 — Грузоперевозки
  • 06 — Пассажироперевозки
  • 07 — Торговля в розницу через стационарную сеть с залом для торговли
  • 08 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого меньше 5 кв.м.
  • 09 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого больше 5 кв.м.
  • 10 — Розничная торговля, относящаяся к развозному / разносному типу
  • 11 — Общепит с залом для обслуживания клиентов
  • 12 — Общепит без зала для обслуживания клиентов
  • 13 — Наружная реклама на рекламных конструкциях (билборды, прочая наружная реклама)
  • 14 — Наружная реклама на автоматических конструкциях со сменой изображения
  • 15 — Наружная реклама с применением табло электронного типа
  • 16 — Реклама на внешних / внутренних транспортных поверхностях
  • 17 — Услуги по размещению и проживанию временного характера
  • 18 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита без залов для клиентов (при площади места не больше 5 кв.м.)
  • 19 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита, не имеющих зала для обслуживания (при площади места больше 5 кв.м.)
  • 20 — Предоставление участков земли для объектов стационарной (нестационарной) сети, объектов общепита (при площади участка не больше 10 кв.м.)
  • 21 — Предоставление участков земли под объекты стационарной (нестационарной) сети, объекты общепита (при площади участка больше 10 кв.м.)
  • 22 — Реализация товаров через функционал торговых автоматов

Каждому коду соответствует конкретная физическая характеристика деятельности и базовая месячная доходность – эти цифры используются для определения вмененного дохода по той или иной деятельности.

Важно! А вот здесь сделаем отступление и напомним про коды ОКВЭД. С 2017 года для пользователей спецрежимов действует новый перечень кодов бытовых услуг. Поэтому пользуемся классификаторами ОКВЭД2 и ОКПД2, основание – Распоряжение Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.

Коэффициенты дефляторы К1 и К2 для ЕНВД на 2019 год

Теперь немного вспомним о коэффициентах. Мы уже рассказывали о том, как считается налог при использовании вмененки. В расчете участвует базовая доходность, величина установленного физического показателя, размер ставки и два коэффициента К1 и К2.

К1 – корректирующий показатель, одинаковый на всей территории страны и не зависящий от вида предпринимательской деятельности. По сути, это отражение инфляции. К1 утверждается в конце года и действует весь последующий год.

К1 оставался неизменным с 2015 года – 1,798. Затем началось его плавное повышение. В 2019 году его значение составит 1,915 (Приказ Минэкономразвития №595 от 30.10.18г.).

К2 – специальный коэффициент, утверждаемый на региональном уровне. Обычно его значение меняется редко, но поинтересоваться сохранился ли коэффициент прошлого года все-таки нужно. Для этого достаточно обратиться в вашу налоговую или посмотреть в официальных региональных источниках.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kody-deyatelnosti-i-koefficienty-k1-i-k2-envd/

Коэффициенты для ЕНВД в 2019 году: как рассчитывать налог?

ЕНВД в Екатеринбурге: корректирующий коэффициент, виды деятельности

ИП и ООО имеют право перейти на ЕНВД, если их вид деятельности входит в перечень, установленный законодательством для данного режима налогообложения. Принцип расчета налога для уплаты в ФНС отличается от способа, предусмотренного в других системах.

Учитывается базовая доходность, указанная в ст. 346.29 НК РФ, физические показатели, соответствующие определенному виду деятельности, а также два коэффициента: К1 и К2. Рассмотрим, что они собой представляют, какие имеют значения, как используются в формуле.

Также ознакомимся с кодами видов деятельности, установленными для ЕНВД.

Коэффициент К1

Согласно Приказу Минэкономразвития № 595 от 30 октября 2018 года, значение К1 для ЕНВД в 2019 г. составляет 1,915.

Для справки: в 2017 году корректирующий коэффициент достигал 1,798, а в 2018 был равен 1,868. Из этого можно сделать вывод о том, что К1 ежегодно растет, как и стоимость товаров и услуг.

Коэффициент К2

Определение коэффициента дано в ст. 346.27 НК РФ. Согласно действующему законодательному акту, К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, при установлении которого учитываются факторы ведения предпринимательской деятельности в совокупности. Речь идет о сезонности, ассортименте услуг, работ или товаров, размере прибыли, регистрации в конкретном регионе и прочем.

К2 варьируется в промежутке 0,005—1 и определяется на 1 год. Коэффициент устанавливается муниципальными органами, поэтому его значение не одинаково в каждом отдельном регионе РФ. Изменение К2 позволяет повысить развитие определенной сферы деятельности в конкретной части России.

Таблица. Сроки применения К2, установленного местными властями.

Значение К2 не меняется в течение календарного года, но в п.4 ст.5 НК РФ указано об исключениях из общих правил.

Подкоэффициенты К2

Формула для расчета общего подкоэффициента при учете ассортимента товаров:

Итоговый подкоэффициент К2 по ассортименту = (подкоэффициент по ассортименту товаров 1 группы * прибыль от продаж продукции 1 группы/общая выручка по всем группам товаров) * (подкоэффициент по ассортименту продукции 2 группы * выручка от реализации товаров 2 группы/прибыль от общей продажи товаров).

То есть, сначала нужно привести К2 по ассортименту продукции в общему значению (принимая во внимание все категории товаров), а затем только перемножать его с другими подкоэффициентами.

Пример 1. Организация на ЕНВД занимается продажей бытовой техники и канцелярских товаров в розницу. Торговля осуществляется в магазине площадью до 150 м2. Муниципальные органы власти установили размеры подкорректирующих коэффициентов с учетом заработной платы рабочих (0,7) и ассортимента товаров (0,53 для бытовой техники и 0,4 для канцелярских товаров).

В налоговом квартале доход от реализации всех товаров составит 1 млн. рублей. Из них бытовая техника — 900 тыс. и канцелярские принадлежности — 100 тыс. руб.

Удельный вес дохода от продажи бытовой техники за налоговый период составляет 0,9 (900 000/1 000 000), а от реализации канцтоваров — 0,1 (100 000/ 1 000 000).

Расчет итогового подкоэффициента, учитывающего ассортимент продуктов, производится следующим образом:

0,53*0,9 + 0,4*0,1 = 0,517.

Итоговый коэффициент определяется путем перемножения подкоэффициентов по заработной плате и ассортименту: 0,517*0,7 = 0,362.

Пример 2. Организация на ЕНВД занимается торговлей продукции из одной группы. При этом в регионе установлены следующие виды подкоэффициентов:

  • с учетом ассортимента — 0,8;
  • с учетом режима работы — 1 (для магазинов, работающих без выходных);
  • с учетом фактической продолжительности осуществления предпринимательской деятельности — 1 при непрерывной работе (рассчитывается путем деления количества рабочих дней на число дней в месяце).

Расчет ведется за два месяца: январь отработан полноценно, а в 17 февраля организация снята с режима ЕНВД (16 рабочих дней). Итак, коэффициенты К2 определяются путем перемножения трех составляющих:

  • за январь: 0,8*1*(31/31 дней) = 0,8;
  • за февраль: 0,8*1*(16/28 дней) = 0,457.

В результате получим общее значение: (0,8 + 0,457)/2 = 0,629.

Как узнать значение коэффициента К2?

К2 — неизменная составляющая формулы расчета ЕНВД. Поэтому при определении налога предпринимателю потребуется узнать значение коэффициента. Сделать это просто, открыв региональный нормативный акт на официальном сайте ФНС.

Нужно сделать следующее:

В документе можно найти требуемый показатель. Если поиски не увенчались успехом, стоит обратиться в ближайшее отделение ФНС, чтобы узнать необходимую информацию.

  1. Перейти на сайт налоговой службы. Найти свой регион в представленном списке.
  2. Выбрать «Действующие налоги и сборы» в нижней части страницы.
  3. Перейти в раздел «Специальные налоговые режимы». Выбрать среди представленных систем ЕНВД.
  4. Кликнуть по строке «Особенности регионального законодательства».
  5. Выбрать нормативный акт соответствующего муниципального образования. Он доступен для скачивания.

Применить К1 и К2 на практике довольно просто. В ст. 346.29 НК РФ опубликованы формулы для расчета, а также представлена таблица с суммами базовой доходности, в зависимости от осуществляемого вида деятельности, и физические показатели.

Пример расчетов ЕНВД. ООО занимается торговлей в городе Киров. Согласно таблице, физическим показателем в данном случае является площадь помещения, которая составляет 64 м2. Базовая доходность — 1 800 руб. В Кирове местные власти установили размер К2 — 0,4. К1 на 2019 год составляет 1,915.

Для расчета вмененного дохода стоит перемножить все показатели: 1 800*64*0,4*1,915 = 88 243,2 руб.

Налоговая ставка при ЕНВД составляет 15%. Умножив это значение на полученный вмененный доход, получаем: 15*88 243,2 = 13 236,48 рублей.

Такую сумму придется уплатить за месяц. А за квартал получается втрое больше — 39 709 руб.

Налог на ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов за себя и за работников.

Коды видов деятельности

Важно понимать, что коды видов предпринимательской деятельности на ЕНВД и ОКВЭД — это не одно и то же. Они указаны в Приложении 5 Приказа ФНС № MMB-7-3/[email protected] от 26 июня 2018 года и используются при заполнении заявки при постановке на учет в налоговые органы и декларации по ЕНВД.

Таблица кодов с разграничением по группам.

Источник: https://eurocredit.ru/koefficienty-k1-i-k2-dlya-envd/

Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

ЕНВД в Екатеринбурге: корректирующий коэффициент, виды деятельности

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  • лекарственные средства;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
  • обувь.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

  1. бытовые услуги;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  • физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  • базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  • ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  • под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Как рассчитать ЕНВД в Свердловской области в 2020 (сумма)

ЕНВД в Екатеринбурге: корректирующий коэффициент, виды деятельности

К началу страницы

Для юридических лиц:

  1. Налог на прибыль организаций

    В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество организаций

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Для индивидуальных предпринимателей:

  1. Налог на доходы физических лиц

    В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество физических лиц

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

К началу страницы

https://www..com/watch?v=ytaboutru

К началу страницы

Условия перехода

К началу страницы

Юридические лица

Не осуществляется реализации товаров, не относящихся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).

Индивидуальные предприниматели

Подробнее см. ст. 346.26 НК РФ.

Приказ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@”Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм”

К началу страницы

Юридические лица

К началу страницы

Юридические лица

Процедура перехода

К началу страницы

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложенияс начала календарного года (ст. 346.28 НК РФ).

К началу страницы

К началу страницы

Порядок учета

К началу страницы

Осуществляется раздельный учет показателей:

по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;

в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей:

по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;

по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

К началу страницы

К началу страницы

Порядок расчета налога

К началу страницы

ЕНВД=(Налоговая база*Ставка налога)-Страховые Взносы

К началу страницы

К началу страницы

Налог (сумма, которую перечисляют в бюджет) = БД х сумма показателей физвеличин за квартал х К1 х К2 х СН.

ПоказательЗначение для расчета
БД – базовая доходность, которая берется для расчета взамен реального дохода.Исчисляется в денежном соотношении. Сумма напрямую зависит от выбранного направления деятельности, определить можно  по таблице в п .3 ст. 346.29 НК РФ.
Физпоказатели.Исчисляются в количестве работников, метрах, штуках. Определяется по таблице из  п.3 ст.346.29 НК РФ. Служит  характеристикой предоставляемых услуг
К1 – первый коэффициент, корректирующий доходность.Называется еще дефлятором. Устанавливается на срок в 1 год. В 2020 году для расчета предприниматели брали К1 равным 1,868. Показатель установлен Министерством экономразвития в приказе № 579 от 30.10.2017 г.
К2 – второй регулирующий коэффициент.

Источник: https://cpi-invest.ru/envd-k2-ekaterinburg/

ЕНВД. Декларация ЕНВД для ИП с коэффициентом к2,к1

ЕНВД в Екатеринбурге: корректирующий коэффициент, виды деятельности

 АКЦИЯ!!! Регистрация ООО и ИП БЕСПЛАТНО при заключении договора на бухгалтерское обслуживание

Бухгалтерские Услуги в месяцОпераций УСН(доход)  УСН(доход-расход) ОСНО
Нулевая отчетность ООО  1000р. 1000р. 1000р. 
Нулевая отчетность ИП1000р. 1000р.1000р. 
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетностидо 103500р. 4000р. 5000р. 
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности11-20 4000р. 4500р. 5500р. 
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности21-30 4500р.5000р.6000р. 
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности31-40 5000р. 6000р. 7000р. 
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности41-50 6000р. 7000р.8000р. 
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности51-75 7000р8000р.9000р. 
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности76-100 8500р. 10000р.11000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности101-150 10000р. 12000р.15000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетности151-200 13000р. 15000р.19000р.
Бухгалтерское обслуживание по количеству операций +сдача отчетностиболее 200 договорная  договорнаядоговорная
Бухгалтерские Услуги в месяц дополнительностоимость руб.
Кадровое сопровождение (оформление приказов)

+ 500 руб. за каждого сотрудника

Проведение проверки / возмещение НДС
(подготовка документов, заполнение програмного файла)

5000 + 2% от суммы возмещения налога

 

Проведение проверки / возмещение НДС  с экспортных операций
(подготовка документов, заполнение програмного файла)

5000 + 3% от суммы возмещения налога

 

При совмещение основного вида деятельности с ЕНВД (УСНО, ОСНО)

считается по тарифам основного вида деятельности 

Восстановление бухгалтерского и налогового учета3000 + по прайсу в зависимости от количества операций 
Ликвидация предприятия Промежуточный Баланс

5000 

Ликвидация предприятия Ликвидационный Баланс

1000 

Заявление на ЕНВД

1000 

Стоимость ЭЦП ключаООО-2000, ИП-1400  

*    За операцию принимается каждый свершившийся хозяйственный факт, документально подтвержденный: поступление товара подтверждается накладной или продажа товара с оформлением накладной, поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется платежным поручением и т.п.

Например: 1 поступление товара (услуг), 1 реализация, 1 банковский или кассовый день, 1 авансовый отчет, 1 производственный отчет, 1 списание материалов, 1 выплата з\п сотрудникам.

**   В стоимость входит расчет заработной платы до 2 сотрудников***  УСН(6)- УСН с объектом доходы=6%

**** УСН(7)- УСН с объектом доходы уменьшенные на величину расходов по Свердловской области=7%

  • ВНИМАНИЕ: Бизнес Школа Антей приглашает на интенсив “Школа Директора” по специальной цене. В программе вопросы налоговой оптимизации, безопасности бизнеса, психология руководителя. Вам помогут открыть бизнес группы в соцсетях и самостоятельно создать сайт компании. Читать подробней…

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Налоговый платеж, обозначенный термином «вмененка», является разновидностью налога, под который подведены отдельные направления деятельности предпринимателей. Подразумевается именно деятельность, не конкретная компания или предприниматель. Поэтому этот вид налогообложения отлично уживается с такими налоговыми системами, как общая (ОСН) и упрощенная (УСН).

Характерная отличительная черта ЕНВД от остальных налогооблагающих систем заключена во взимании налога не с прибыли, полученной по факту, а с вмененной для того или иного вида деятельности.

Этот вмененный доход закрепляется на законодательном уровне как характерный для конкретной отрасли предпринимательства. Вплоть до начала 2013 года этот вид налога имел обязательный характер.

Далее, он приобрел статус добровольного.

В предпринимательской среде множились слухи относительно прекращения действия этого налога, начиная с 2014 года. Его планировалось заменить переходом к системе патентов. Бизнес-сообщество не осталось в стороне и довело свои опасения до правительственных чиновников. Правительство вняло голосу бизнеса и отодвинуло внедрение новшества до 2018 года.

Реально полученная прибыль не играет никакой роли в процессе расчета этого налога. Предприниматели обязаны учитывать величины именно вмененной прибыли, регламентируемой НК РФ. «Вмененка» охватывает отдельные направления предпринимательства, определенные п.2, ст. 346.26 Налогового кодекса. К ним относятся:

  • продажа товаров в розницу;
  • общепит;
  • оказание услуг бытового назначения и ветеринария;
  • производство ремонтных работ, ТО и мойка средств транспорта;
  • услуги, предполагающие размещение и распространение информации, носящей рекламный характер;
  • аренда площадей под торговую деятельность и участков земли;
  • гостиничный бизнес;
  • грузопассажирские перевозки автотранспортными средствами;
  • предоставление парковочных мест.

Декларация енвд

Декларация ЕНВД является основополагающим документом статистической отчетности для каждой организации, применяющей режим налогообложения ЕНВД.

Согласно приказу ФНС N ММВ-7-3/353@ “Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД”, закрепленного юридически четвертого июля 2014 г., устанавливается не только усовершенствованный формат декларации для электронной версии, но и соответствующий порядок ее представления.

Главной причиной изменения формы документа является внесение корректировки в данные Налогового Кодекса в части фактического срока осуществления деятельности.

Так, главной особенностью усовершенствованной формы является отсутствие строки по коду 010, разработанной ранее для отражения КБК. Кроме того, были обновлены и строки для заполнения ОКТМО и исчисленной к уплате суммы налога для организаций, применяющих ЕНВД.

Второй раздел декларации также претерпел некоторые изменения. Так, прежде всего, были ликвидированы строки, отражающие код предоставляемых услуг по ОКУН, отменено и приложение к документу. Также был изменен и метод исчисления налоговой базы, указываемой по коду 100.

Третий раздел был дополнен полями, в которых прописывается признак налогоплательщика. Кроме того была устранена соответствующая строка, отражающая ранее суммарную налоговую базу, исчисляемую по применяемым кодам ОКТМО. Также был изменен порядок отображения страховых взносов, уменьшающих сумму налога к исчислению. В отношении правил заполнения декларации прописано следующее.

Показатели в физическом исчислении отображаются только целым числом, а стоимостные значения – в рублях. Так, если значение стоимостного показателя меньше пятидесяти копеек, то ее числовое выражение не учитывается в общей сумме. Если же числовое выражение превышает 0,5 одной единицы, то значение показателя округляется до рубля.

Для всего документа применена сквозная нумерация, включая титульный лист и заканчивая последней страницей декларации. При этом количество заполняемых разделов не оказывают влияние на общую нумерацию всего документа.

Для заполнения документа, возможно, применять чернила исключительно синего, черного и фиолетового цвета. Использование корректора или любого другого подобного средства для исправления неточностей запрещено.

Также исключается применение двухсторонней печати или скрепление листов, – все, что может повредить бумажный экземпляр документа.

Вмененный налог

Вмененным налогом является выплата от предполагаемой годовой прибыли при ведении вышеупомянутых видов деятельности. С одной стороны, такой вид налогообложения отличается удобством. Выплатил установленный размер и не надо ломать голову. С другой, все не так просто.

Существует достаточное количество нюансов. Этот вид налога охватывается главой НК РФ №26.3. Предпринимателям-новичкам советуем обратить на нее пристальное внимание.

«Вмененка» заменяет налог с прибыли для ООО, НДС и величину имущественного налога, когда недвижимость не имеет отношения к порядку кадастровой стоимостной оценки.

При позиционировании деятельности как ИП, вмененный налог служит заменой НДФЛ и НДС, а также имущественного налога, если недвижимость задействована в предпринимательстве. Чтобы воспользоваться подобной заменой требуется письменно сообщить в ФНС по месту нахождения недвижимости.

КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР К1 И К2 ДЛЯ ЕНВД

Компании и индивидуальные предприниматели, на чью деятельность в бизнесе распространяется ЕНВД, обязаны производить уплату этого налога. Эти виды деятельности указаны несколько выше. Специфика расчета базируется на зависимости от доходности, принятой в качестве базовой и размера физических параметров. Влияние оказывают и коэффициенты, обозначенные как корректирующие (К1, К2).

Если углубиться в суть ЕНВД, коэффициент К1 призван служить увеличителем вмененной прибыли на показатели ценового роста промышленности за истекший годовой период.

Для придания этому объяснению более приземленного человеческого смысла, будет допустимым сказать, что инфляция представляет собой прогрессивный ценовой рост на товары, реализуемые в розницу. Одновременно с этим прогрессирует ценовой рост и в промышленности. Основываясь именно на этом росте, уточняют показатель коэффициента К1.

Министерство экономического развития РФ ведет работу, призванную корректировать коэффициент-дефлятор. Здесь все держится на системе приказов, посредством которых вводится единая величина коэффициента для всех налогооблагающих государственных систем. Установка коэффициента выполняется в срок до 20 ноября на предстоящий годовой период.

При отсутствии приказа относительно изменения этой величины, она признается действующей на следующий год.

Что же касается коэффициента ЕНВД К2, он выполняет функцию понижения. Его задача – поставить в равные условия бизнесменов по всей стране.

Не подлежат сравнению, конечно, рабочие условия и выручка торгового комплекса в огромном городе и мелкого магазина в условиях отдаленного села. Вот тут-то и приходит на помощь коэффициент К2. Его величина может равняться единице или быть еще ниже.

На местные органы власти возложена задача по определению показателей К2 при обязательном учете экономической обстановки на местах.

О коэффициенте – дефляторе к2

ФНС РФ информирует о введении величин соответствующих коэффициентов на 2015 год согласно приказу Минэкономразвития РФ от 29.10.14 за № 685 на следующем уровне:

  • К1 – 1,798 (коэффициент ЕНВД);
  • Коэффициент-дефлятор – 1,147 (УСН, патентная система).

Енвд для ип

Бизнесмены, выплачивающие ЕНВД, не обязаны вести учета, кроме физических величин. Но не стоит допускать неразберихи в документах и, все-таки, рекомендуется на свое усмотрение и в удобном для каждого варианте вести определенный учет. Это сослужит вам добрую службу не столько применительно к налоговым органам, сколько к иным, имеющим свой интерес к вашему делу, структурам.

Готовить отчетную документацию при ЕНВД необходимо ежеквартально. Следовательно, декларация ЕНВД предоставляется в распоряжение налоговой инспекции 4 раза за год. Этот документ должен быть подан в двадцатидневный период, который идет за отчетным. Кроме этого, должна быть подготовлена и подана годовая декларация. Это делается ежегодно до 20 января года после отчетного.

Для расчета ЕНВД придерживайтесь следующего порядка:

  • Выясните доходность, установленную в качестве базовой для вашей сферы деятельности. Загляните в ст. 346.29, п.3 НК РФ;
  • Получите произведение от уточненной доходности и коэффициента К1. Величины К1 пересматриваются ежегодно на правительственном уровне. Проделав эту операцию, вы получите величину предполагаемой доходности;
  • Найдите произведение от найденной величины и коэффициента К2, который можно уточнить, обратившись к законодательным актам на местном уровне. Скажем, если вас интересует коэффициент ЕНВД К2 в таком регионе, как Свердловская область, то эту информацию можно найти на сайте ФНС;
  • Найдите, сколько составит 15% от полученной согласно п.3 величины. Это и будет той суммой, которая составит ежемесячный налог, подлежащий уплате.

Енвд свердловская область

 

ЕКАТЕРИНБУРГСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

ЧЕТВЕРТЫЙ СОЗЫВ

Тринадцатое заседание

РЕШЕНИЕ

от 8 ноября 2005 г. N 13/3

О ВВЕДЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

“ГОРОД ЕКАТЕРИНБУРГ” СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(в ред. Решений Екатеринбургской городской Думы

Источник: https://antey66.ru/deklaraciya-envd-k2-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.