ЕНВД в Липецкой области: корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка
Закон № 058-ЗО от 28-11-2000
(с изменениями и дополнениями от 29 мая 2003 года)
Принят Постановлением Законодательного Собрания Ульяновской области от 28 ноября 2002 года № 58/327
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводит в действие на территории Ульяновской области систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Статья 1. Общие положения
1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности обязателен к уплате на территории Ульяновской области для плательщиков, указанных в настоящем Законе. 2.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – единый налог) применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг:
– ремонта обуви и изделий из меха; – ремонта металлоизделий; – ремонта одежды; – ремонта часов и ювелирных изделий; – ремонта и обслуживания бытовой техники, компьютеров и оргтехники; – услуг прачечных, химчисток и фотоателье; – услуг по чистке обуви; – оказания парикмахерских услуг;
– других видов бытовых услуг;
2) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
3) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;4) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.
3. Перечень конкретных видов деятельности по оказанию бытовых услуг, подпадающих под действие настоящего Закона, определяется в соответствии с приложением 1 к настоящему Закону. Виды деятельности по оказанию бытовых услуг, не указанные в приложении 1, не подлежат налогообложению единым налогом.
Виды предпринимательской деятельности, осуществляемые налогоплательщиком, определяются в соответствии с классификаторами видов экономической деятельности, продукции и услуг, утвержденными Госстандартом Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Статья 2. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Ульяновской области предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
2.
Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах Ульяновской области, в которой они осуществляют виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 1настоящего Закона, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, установленного на территории Ульяновской области.
Статья 3. Объект налогообложения и налоговая база
1. Объект налогообложения и налоговая база определяются в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. К_2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.
Значения корректирующего коэффициента К_2 определяются по формуле в пределах установленных законодательством Российской Федерации:
-для оказания бытовых услуг, оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств:
К_2= К_2б х К_2в;
-для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади:
К_2= К_2а х К_2в;
где: К_2б – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности по виду услуг (определяется в соответствии с приложением 1 к Закону), К_2а – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий ассортимент товаров (определяется в соответствии с приложением 2 к Закону),
К_2в – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий величину доходов населения (определяется в соответствии с приложением 3 к Закону)
Статья 4. Заключительное положение
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года..
Глава администрации области В.А. Шаманов
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 к Закону Ульяновской области
О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности
на территории Ульяновской области
от 28.11.2002 № 058-ЗО
Корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности
по виду услуг (К-2б)
| №п/п | Вид деятельности | Коэффициент К-2б |
| 1. | Оказание бытовых услуг | |
| 1.1. | Ремонт обуви, изделий из кожи и меха, а также их изготовление по частным заказам, чистка обуви, осуществляемые за вознаграждение или на договорной основе | 0,3 |
| 1.2. | Ремонт бытовой радиоэлектронной аппаратуры (телевизоров, видеомагнитофонов и т.п.), компьютеров, оргтехники и периферийного оборудования. Ремонт бытовых электроприборов | 0,4 |
| 1.3. | Ремонт часов | 0,2 |
| 1.4. | Ремонт ювелирных изделий | 0,6 |
| 1.5. | Ремонт одежды и домашних текстильных изделий, а также их изготовление по частным заказам, осуществляемое за вознаграждение или на договорной основе | 0,3 |
| 1.6. | Ремонт мебели, а также ее изготовление по частным заказам, осуществляемое за вознаграждение или на договорной основе | 0,3 |
| 1.7. | Ремонт фото- и киноаппаратуры | 0,3 |
| 1.8. | Ремонт спортивного и туристического инвентаря | 0,2 |
| 1.9. | Ремонт бытовых товаров и предметов личного пользования (в том числе ремонт и изготовление металлических изделий) | 0,3 |
| 1.10. | Деятельность парикмахерских и косметических салонов | 0,6 |
| 1.11. | Лизинг или аренда (прокат) бытовых товаров и предметов личного пользования | 0,2 |
| 1.12. | Кино- и фотоуслуги | 0,5 |
| 1.13. | Деятельность по стирке, чистке и окраске всех видов одежды, прочих текстильных изделий, ковров, ворсовых изделий и изделий из меха | 0,2 |
| 1.14. | Другие виды бытовых услуг | 0,5 |
| 2. | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 0,6 |
| 3. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств | 1 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к Закону Ульяновской области
О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности
на территории Ульяновской области
от 28.11.2002 № 058-ЗО
Корректирующий коэффициент базовой доходности, для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади,
учитывающий ассортимент товаров (К-2а)
| № п/п | Наименование товара | Коэффициент К-2а |
| 1. | Торговля подакцизными видами товаров, антиквариатом, запчасти к автомобилям, изделия из кожи и меха, компьютеры, периферийные устройства, комплектующие, оргтехника, ковры, бытовая техника, мебель | 1 |
| 2. | Изделия народных художественных промыслов, детские товары, полиграфическая продукция, кроме рекламных и эротических изданий | 0,5 |
| 3. | Хлеб и хлебобулочные изделия, крупы, молоко и молоко продукты, соль, спички, саженцы, семена, удобрения и агрохимические препараты | 0,4 |
| 4. | Иные товары | 0,7 |
Примечания:
1. Если по одной из групп товаров (за исключением п.4) удельный вес выручки составляет более 25 % в общем объеме товарооборота, соответствующий коэффициент применяется ко всем товарам.
2. Если ни по одной из групп товаров (перечисленных в пунктах 1-3) удельный вес выручки не превышает 25%, применяется коэффициент 0,7.
3. В случае, если несколько групп товаров подпадают под разные коэффициенты, указанные в настоящем приложении и отвечающие условию пункту 1 настоящего примечания одновременно, исчисляется средневзвешенный коэффициент по формуле:
К-2 а = (N1 х К-2а1 + N2 х К-2а2 + N3 х К-2а3) / 100%,
где N 1, N 2, N 3 – удельный вес товара в общем объеме выручки в процентах.
4. Под изделиями народных художественных промыслов понимаются изделия, признанные таковыми в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
5. В пункте 2 учитываются только детские товары, отнесенные к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 к Закону Ульяновской области
О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности
на территории Ульяновской области
от 28.11.2002 № 058-ЗО
Корректирующий коэффициент базовой доходности,
учитывающий величину доходов населения (К-2в)
| № п/п | Наименование населенного пункта | Коэффициент К-2в |
| 1. | г. Ульяновск, г. Димитровград | 1 |
| 2. | Чердаклинский, Ульяновский, Вешкаймский, Цильнинский районы | 0,9 |
| 3. | Инзенский, Карсунский районы | 0,8 |
| 4. | Другие районы области | 0,6 |
| 5. | Для сельских населенных пунктов численностью до 1000 человек | 0,2 |
25.05.2015
Источник: https://law.ulgov.ru/doc/1402
Базовая доходность ЕНВД 2020 в виде таблицы по видам деятельности — Контур.Бухгалтерия
Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.
Базовая доходность и физический показатель ЕНВД
Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.
Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.
Базовый доход на единицу физического показателя в 2020 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.
Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2020 году
Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:
ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%
ЕНВД — размер налога в рублях за месяц; БД — базовая доходность по конкретной деятельности; ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.); К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ; К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;
15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).
В 2020 году коэффициент К1 равен 2,005, в 2019 он был 1,915. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2020 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.
Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.
Базовая доходность по ЕНВД 2020
| Бытовые услуги | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 7 500 |
| Ветеринарные услуги | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 7 500 |
| Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 12 000 |
| Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их хранение на платных стоянках | Общая площадь стоянки | 50 |
| Перевозка грузов | Число автотранспортных средств | 6 000 |
| Перевозка пассажиров | Число посадочных пассажирских мест | 1 500 |
| Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами | Площадь торгового зала | 1 800 |
| Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью до 5 м2 | Число торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2 | Площадь торгового места | 1 800 |
| Развозная розничная торговля | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 4 500 |
| Продажа товаров с помощью торговых автоматов | Число торговых автоматов | 4 500 |
| Услуги объектов общепита с залом обслуживания | Площадь зала обслуживания | 1 000 |
| Услуги объектов общепита без зала обслуживания | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 4 500 |
| Размещение наружной рекламы | Площадь для нанесения изображения | 3 000 |
| Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения | Площадь поверхности | 4 000 |
| Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло | Площадь поверхности | 5 000 |
| Размещение рекламы в и на транспорте | Число транспортных средств | 10 000 |
| Услуги по временному проживанию и размещению | Площадь для временного проживания | 1 000 |
| Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2 | Количество переданных во временное пользование объектов | 6 000 |
| Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2 | Площадь переданного во временное пользование объекта | 1 200 |
| Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита | Число сдаваемых участков | 10 000 |
| Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита | Площадь переданного земельного участка | 1 000 |
Изменения в ЕНВД
Базовая доходность налога ЕНВД на 2020 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2019 году.
Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти.
Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.
К таким властям относятся:
- муниципальные районы — представительный орган;
- городские округа — представительный орган;
- законодательные органы — власти городов федерального значения.
Уменьшение взносов при ЕНВД
Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД.
Александра Аверьянова
Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.
Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/496-bazovaya-dohodnost-envd