ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

Содержание

Как при расчете ЕНВД использовать корректирующие коэффициенты – НалогОбзор.Инфо

ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

ЕНВД нужно рассчитывать с суммы вмененного дохода с учетом двух коэффициентов: коэффициента-дефлятора К1 и корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент К1

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его используют, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года. Другими словами, чтобы учесть влияние инфляции (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

Значение К1 на очередной календарный год устанавливает Минэкономразвития России. Публикуют коэффициент-дефлятор в «Российской газете» не позднее 20 ноября предшествующего года (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. № 1834-р).

На 2016 год К1 установлен в размере 1,798.

Коэффициент К2

К2 – корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности. Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Об этом сказано в абзаце 6 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Значение коэффициента К2 используйте в расчете ЕНВД. При составлении налоговой декларации отразите его по строке 090 раздела 2 формы, утвержденной приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Кто утверждает К2

Значение К2 определяют власти муниципальных образований – районов, городских округов, а также законодатели городов федерального значения, например Санкт-Петербурга. Чтобы точно определиться с тем, какой корректирующий коэффициент использовать, смотрите местные нормативные документы.

А какое муниципальное образование выбирать, если организация ведет деятельность сразу в нескольких регионах? Например, перевозит грузы по всей России.

В таком случае значение К2 определяйте на основании нормативных документов того муниципального образования, в котором компанию поставили на налоговый учет как плательщика ЕНВД. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.

28 Налогового кодекса РФ и подтверждено в письме Минфина России от 25 октября 2010 г. № 03-11-11/282.

Когда утвержденный К2 вступает в силу

Разобраться в том, с какого момента применять К2, утвержденный местными властями, поможет следующая таблица.

Какой К2 установили местные властиУсловия в нормативном документе, которым утвержден К2, и момент, когда он опубликованС какого момента применять коэффициентОснование
К2 был уменьшен по сравнению с ранее утвержденным значением или его впервые утвердили в размере менее 1Прямо указано, когда изменения вступят в силу. Момент публикации не имеет значенияС момента публикации считать налог можно будет с учетом нового К2. Причем пересчет можно будет сделать с той даты, которая установлена в нормативном документе. Даже если она предшествует публикацииПункт 3 статьи 5 Налогового кодекса РФ
Дата, когда изменения вступают в силу, не указана. Момент публикации не важенСпустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее следующего налогового периода – кварталаАбзац 1 пункта 1 и пункт 3 статьи 5 Налогового кодекса РФ
К2 был увеличен по сравнению с ранее утвержденным значениемНормативный документ опубликован 1 декабря текущего года или позже до конца этого месяцаC 1 января года, следующего за тем, что наступит после текущего. Например, если документ опубликован 15 декабря 2014 года, применять новый К2 вы обязаны только с 1 января 2016 годаПункт 1 статьи 5 и пункт 7 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ
Нормативный документ опубликован до 1 декабря текущего годаСпустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее следующего налогового периода – кварталаПункт 1 статьи 5 Налогового кодекса РФ

Срок действия утвержденного К2

Срок, в течение которого нужно применять установленный К2, может быть не ограничен по времени. В то же время местные власти могут утвердить корректирующий коэффициент на определенный год.

Как считать ЕНВД, когда К2 не установлен

Бывает, что местного нормативного документа, устанавливающего К2, нет. Или же он есть, но к началу текущего года так и не вступил в силу. Как поступить в таких ситуациях?

В первом случае ЕНВД рассчитывайте исходя из базовой доходности, размер которой приведен в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (определение ВАС РФ от 29 мая 2009 г. № ВАС-3703/09).

Во втором случае используйте значение корректирующего коэффициента, который действовал в прошлом году. Такие правила установлены пунктом 7 статьи 346.29 и пунктом 1 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Подкоэффициенты

Значение коэффициента К2 может состоять из отдельных подкоэффициентов. Такое разделение вправе предусмотреть местные власти. Основание – подпункт 3 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Определить значение К2, который состоит из подкоэффициентов, можно, перемножив между собой значения этих составляющих. Полученный результат округлите по правилам арифметики до третьего знака после запятой. В итоге единое значение может составить от 0,005 до 1,0 включительно. Это установлено пунктами 6, 7 и 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как рассчитать коэффициент К2 при реализации товаров разных ассортиментных групп? Местным законом установлены разные значения подкоэффициентов К2 для каждой группы.

Ответ на этот вопрос зависит от того, может ли организация документально подтвердить сумму выручки от реализации по каждой группе товаров.

Есть данные, подтверждающие сумму выручки по каждой группе товаров. К2 определяйте исходя из удельного веса розничного оборота каждой группы товаров в их общем объеме. Это нужно делать в два этапа.

Сначала рассчитайте итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров. Для этого используйте формулу:

Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров=Подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, по первойгруппе товаров×Выручка от реализации первой группы товаров____________________×Подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, по второй группе товаров×Выручка от реализации второй группы товаров____________________
Выручка от реализации обеих групп товаровВыручка от реализации обеих групп товаров

Затем определите общую величину коэффициента К2 по формуле:

Коэффициент К2=Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров×Подкоэффициенты К2, учитывающие прочие факторы (сезонность, режим работы, местонахождение и т. д.)

Общая величина коэффициента К2 не может быть меньше 0,005 и больше 1,0 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Данных, подтверждающих сумму выручки по каждой группе товаров, нет. При расчете ЕНВД используйте наибольшее значение коэффициента К2.

Такой порядок основан на положениях абзаца 2 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и рекомендован в письме Минфина России от 1 апреля 2013 г. № 03-11-11/125.

Пример расчета коэффициента К2 при реализации товаров различных ассортиментных групп. Для каждой группы товаров установлены разные значения подкоэффициентов К2. Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, организация определяет как средневзвешенную величину

Организация ведет розничную торговлю (реализация бытовой техники и канцелярских принадлежностей) через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. С этой деятельности организация платит ЕНВД. В муниципальном образовании, где работает организация, для определения величины коэффициента К2 используются подкоэффициенты, которые учитывают ассортимент и уровень зарплаты в организации.

Значения подкоэффициентов, учитывающих ассортимент товаров, установлены в размерах:

  • 0,53 – в отношении бытовой техники;
  • 0,4 – в отношении канцелярских принадлежностей.

С учетом сложившейся средней зарплаты организация применяет подкоэффициент, учитывающий уровень зарплаты в организации в размере 0,7.

В III квартале выручка от реализации обеих групп товаров составила 1 000 000 руб. При этом бытовой техники было продано на 900 000 руб., канцелярских товаров – на 100 000 руб.

Удельный вес выручки от реализации товаров различных групп по итогам III квартала составил:

  • 0,9 (900 000 руб. : 1 000 000 руб.) – в отношении бытовой техники;
  • 0,1 (100 000 руб. : 1 000 000 руб.) – в отношении канцелярских принадлежностей.

Организация рассчитала итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, следующим образом:
0,53 × 0,9 + 0,4 × 0,1 = 0,517.

Значение общего коэффициента К2, определенное исходя из подкоэффициентов, которые учитывают ассортимент товаров и уровень зарплаты, равно 0,3619 (0,517 × 0,7).

Как влияет на расчет К2 продолжительность деятельности на ЕНВД

Продолжительность деятельности на ЕНВД на расчет К2 может повлиять, только если местными властями предусмотрен специальный подкоэффициент. Он может учитывать «режим работы» и «сезонность». Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 15 сентября 2011 г. № ЕД-3-3/3101 и от 23 января 2009 г. № ШС-22-3/59.

Самостоятельно менять К2 с учетом фактической продолжительности ведения деятельности в течение квартала организации не вправе. Пункт 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ этого не предусматривает.

Ситуация: как рассчитать коэффициент К2, если деятельность организации на ЕНВД временно приостановлена в середине квартала? Местным нормативным актом предусмотрен подкоэффициент К2, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца.

Рассчитывайте К2 исходя из подкоэффициента, который учитывает фактическую продолжительность деятельности.

Во-первых, если местные власти утвердили подкоэффициент, который зависит от продолжительности фактической деятельности, его необходимо учитывать. Это прямо установлено в пункте 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Во-вторых, датой прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД, является день снятия организации с налогового учета. А значит, и рассчитывать налог нужно только за периоды, которые предшествовали снятию с учета. Это следует из пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Поэтому в тех месяцах, которые организация отработала полностью, используйте максимальное значение этого подкоэффициента. Единое же значение К2 за квартал (для заполнения строки 090 раздела 2 декларации) определите с учетом фактической продолжительности деятельности как среднее арифметическое.

Для этого используйте формулу:

Значение коэффициента К2 за квартал=Значение коэффициента К2 за первый месяц квартала+Значение коэффициента К2 за второй месяц квартала (если в этом месяце велась деятельность)+Значение коэффициента К2 за третий месяц квартала (если в этом месяце велась деятельность):Количество месяцев ведения деятельности в квартале

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 1 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1500, согласованном с Минфином России.

Пример расчета коэффициента К2 за квартал, в котором организация прекратила деятельность, облагаемую ЕНВД. Местным нормативным актом предусмотрен подкоэффициент К2, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца

Организация ведет розничную торговлю – реализует бытовую технику и канцелярские принадлежности через ежедневно работающий магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м.

В муниципальном образовании, где работает организация, предусмотрена возможность перевода такой деятельности на ЕНВД.

Местным нормативным актом предусмотрены следующие подкоэффициенты для расчета корректирующего коэффициента К2: – подкоэффициент 1, учитывающий ассортимент товаров, – от 0,3 до 1,0 (для бытовой техники и канцтоваров – 0,8); – подкоэффициент 2, учитывающий режим работы, – от 0,5 до 1,0 (для торговых точек, работающих ежедневно, – 1,0);
– подкоэффициент 3, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца и определяемый по формуле:

Подкоэффициент 3=Фактическое количество дней ведения деятельности за месяц:Количество календарных дней месяца

 
С марта магазин переоборудован в складское помещение. С налогового учета в качестве плательщика ЕНВД организация была снята 17 февраля. В январе организация работала без выходных (31 календарный день).

Значение коэффициента К2 за I квартал бухгалтер организации рассчитал в следующем порядке: – коэффициент К2 за январь – 0,8 × 1,0 × (31 дн. : 31 дн.) = 0,8;

– коэффициент К2 за февраль – 0,8 × 1,0 × (16 дн. : 28 дн.

) = 0,457.

За март значение коэффициента К2 не определяется, поскольку деятельность, облагаемая ЕНВД, прекращена в феврале.

Значение коэффициента К2, которое должно быть указано в декларации по ЕНВД за I квартал, составляет:
(0,8 + 0,457) : 2 = 0,629.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_pri_raschete_envd_ispolzovat_korrektirujushhie_koehfficienty/9-1-0-943

Налог ЕНВД: ключевые характеристики и последние изменения

ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

Около двух миллионов организаций и ИП в России выбирают специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Он заменяет несколько налогов общей системы налогообложения, подходит для строго определенных видов деятельности, в частности, торговли и общепита, считается на основе средних показателей доходности по отрасли.

Какие налоги заменяет ЕНВД, как посчитать этот налог правильно, кому он подходит, какие изменения принес 2018 год плательщикам «вмененки»? Читайте об этом в нашей статье.

Кто может выбрать «вмененку»

На ЕНВД могут добровольно перейти как организации, так и индивидуальные предприниматели. Этот налоговый режим не является обязательным, о выборе его нужно уведомить налоговый орган в момент регистрации ИП или юрлица, а также в случае смены налогового режима.

Налог ЕНВД могут применить представители строго определенных видов деятельности:

  • бытовые услуги,
  • ветеринарные услуги,
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств,
  • услуги автостоянки (кроме штрафстоянок),
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов компаниями или ИП с автопарком не более 20 транспортных средств,
  • розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не больше 150 квадратных метров по каждому объекту торговли,
  • розничная торговля без торговых залов,
  • нестационарная розничная торговля,
  • услуги общественного питания с площадью зала для посетителей не больше 150 квадратных метров по каждому объекту,
  • услуги общественного питания без зала обслуживания,
  • услуги наружной рекламы, в том числе реклама на транспорте,
  • гостиничные услуги на объектах площадью не более 500 квадратных метров,
  • услуги аренды «островных» торговых мест и пунктов общепита в стационарных торговых объектах,
  • услуги аренды земельных участков для стационарной и нестационарной торговой сети, организации точек общественного питания.

От каких налогов освобождает ЕНВД

«Вмененщики» освобождены от нескольких налогов.

Организации и ИП не платят налог на добавленную стоимость (за исключением импорта), они освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций (за исключением недвижимости, налоговая база по которой определена как их кадастровая стоимость). Индивидуальные предприниматели также освобождены от платы налога на доходы физлиц и налога на имущество физлиц.

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2018 году

Ставка ЕНВД составляет 15%. Однако власти субъектов РФ имеют право понижать ее. Нижняя граница налоговой ставки по ЕНВД – 7,5%.

Для расчета ЕНВД существует специальная формула:

Сумма вмененного налога в месяц = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Прежде чем посчитать налог, необходимо разобраться в терминологии, которая используется при его расчете.

Что определяет сумму налога ЕВНД:

Базовая доходность (БД) – среднеотраслевая месячная доходность в рублях, показатели БД прописаны для каждого вида деятельности «вмененщиков» в статье 346.29 налогового кодекса РФ.

Физический показатель (ФП) – физический показатель для измерения каждого вида деятельности. Физическими показателями могут быть: количество работников, количество посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала, количество переданных в аренду участков и т.п. ФП также прописаны в статье 346.29 налогового кодекса РФ.

К1 – повышающий коэффициент-дефлятор, используемый при расчете налога ЕНВД. Величина К1 одинакова для всех плательщиков ЕНВД. В 2018 году она составляет 1,868.

К2 – понижающий коэффициент-дефлятор. К2 устанавливают региональные власти, у каждого вида коммерческой деятельности, плательщики которого попадают под ЕНВД, свой К2. Значение К2 находится в пределах 0,005-1.

Пример расчета налога ЕНВД:

Для наглядности посчитаем налог на вмененный доход небольшого автосервиса, например, в Новосибирске. Разберем из чего состоит налог предприятия из 5 человек, включая самого ИП, оказывающего вид деятельности по НК – оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

Согласно статье 346.29, физическим показателем измерения этого вида деятельности является количество работников, а базовая ежемесячная доходность на каждого составляет 12 000 рублей. Повышающий коэффициент-дефлятор для всех одинаков – 1,868.

А вот К2 будет иметь региональный разбег, в Новосибирске в 2018 году он равен для этого вида деятельности – 1. А вот, например, в Воронеже он 0,7, в Нижнем Новгороде- 0,9, а в Красноярске, Казане, Калининграде такой же как и в Новосибирске – 1.

Считаем сумму налога ЕВНД для автомастерской из 5 человек за месяц:

12000 * 5 * 1,868 * 1 * 15% = 17312 руб.

Ежеквартальный платеж рассмотренной автомастерской составит 17312 * 3 = 51 936 рублей.

Когда платить ЕНВД и сдавать налоговую декларацию

Уплата налога УСН производится ежеквартально:

  • за 1 квартал – до 25 апреля,
  • за полгода – до 25 июля,
  • за 9 месяцев – до 25 октября,
  • за 4 квартал – до 19 января последующего года.

Календарь уплаты ЕНВД

В 2018-ом году финальные даты уплаты налога ЕНВД не сдвигаются, так как все они выпадают на будние дни.

Налоговые декларации «вмененщики» сдают ежеквартально, не позже 20-го числа следующего за кварталом месяца.

Что меняется в налоге ЕНВД в 2018 году. Худшего не случилось

Самое плохое, что могло случиться с налогом на ЕВНД в 2018 году – это не увеличение ставки налога ЕНВД 2018, а его полная отмена. Накануне разгорелись нешуточные дискуссии среди законодателей и лиц, принимающих решения, об упразднении ЕНВД. Однако страсти улеглись и налог сохранен до 2021 года. С 2018 года в ЕНВД были внесены некоторые изменения.

Изменения по ЕНВД в 2018 году

Увеличен коэффициент-дефлятор К1 на 0,07. Ранее он был 1,798, а с 2018 года – 1,868. При расчете налога нужно учитывать, что региональные власти могут корректировать К1 с помощью другого коэффициента – К2.

  • За онлайн кассы можно получить налоговый вычет

С 2018 года ИП, использующие онлайн кассы, могут уменьшить налог. Понизить сумму налога теперь можно на величину расходов, связанных с внедрением ККТ – но не больше чем на 18 тысяч рублей на каждую единицу техники.

Компенсировать можно расходы на официально одобренную технику, то есть ту, что значится в реестре ККТ. Также можно учесть траты на фискальный накопитель, ПО, настройку ККТ или модернизацию старой кассы.

Вычет полагается тем, кто зарегистрировал технику с 1 февраля 2017 г. Вычет нужно заявить в налоговой декларации, в которой уже учтено данное нововведение.

  • Потребкооперацию оставили на ЕНВД

Организациям потребительской кооперации, их хозяйственным обществам и союзам продлили возможность платить ЕНВД до 2021 года.

ЕНВД: считаем правильно

Существенно быстрее и проще разобраться во всех премудростях уплаты ЕНВД поможет сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вы сможете быть в курсе всех тонкостей этого режима налогообложения, сведете к нулю риск ошибок.

По отзывам пользователей, в этой системе работать по «вмененке» – одно удовольствие: автоматическая подстановка реквизитов, автоматический расчёт, возможность выгрузить в xml и сформировать квитанцию на оплату налога, помощь специалистов в режиме 24\7 и многое-многое другое.

Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП. Подробнее о всех возможностях системы СБИС вам расскажут наши специалисты.

Источник: https://Rostov.ABT.ru/blog/nalog-envd-klyuchevye-kharakteristiki-i-poslednie-izmeneniya/

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2019 году

ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

Единый налог на вменённый доход в 2019 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Определение специального режима

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД в 2019 году, не обязан выбирать именно этот режим.

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

  • общая;
  • упрощённая;
  • патент;
  • вменённая;
  • ЕСХН.

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2019г.:

  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

ЕНВД предоставляет возможность бизнесмену не уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении объектов, подпадающих под действие вменённого режима.

Плательщики

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

Все виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик  имеет право на ЕНВД.

Столица России установила запрет на действие вменённого режима на территории города с 2014 г.

Различия в классификации

Применяемые системой ЕНВД для ИП на 2019 год виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС №ММВ-7-3/353@ имеют следующие расхождения:

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.

Что касается кодов ОКВЭД и ОКП, то в сфере бытовых услуг виды деятельности ЕНВД для ИП в 2019 году составляют огромный блок с более чем 600 наименованиями. Полный список приведён в Распоряжении № 2496-р от 24.11.16.

Особенности применения спецрежима

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Предприниматели, деятельность которых в 2019 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

  • автобусы;
  • легковые автомобили;
  • грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2019 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

  • бензин, газ, ДТ, моторные масла;
  • еда и напитки в заведениях общепита;
  • залоговые вещи в ломбарде;
  • легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
  • изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
  • продукция собственного изготовления;
  • техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
  • офисное оборудование;
  • материалы для дантистов;
  • любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Если осуществляются одновременно несколько видов деятельности для ИП, попадающих под ЕНВД в 2019 году, или налогообложение ведётся с применением разных режимов, то важно обеспечить документальный учёт показателей, влияющих на размер бюджетных платежей.

Таблица из налогового приказа:

КодВид деятельности
01Бытовые услуги
02Ветеринарные услуги
03Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта
04Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности
05Перемещение грузов автотранспортом
06Перемещение людей автотранспортом
07Продажа товаров поштучно в торговых помещениях
08Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м.
09Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м.
10Развозная и разносная торговля поштучно
11Услуги общепита с отделом для посетителей
12Услуги общепита без помещения для посетителей
13Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана
14Наружная реклама с автоматическим изменением картинки
15Наружная реклама с электронным щитом
16Реклама снаружи и внутри транспорта
17Услуги временного поселения и аренды жилья
18Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м.
19Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м.
20Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
21Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
22Вендинговая продажа товаров

Определение единого налога

Вычисление суммы ЕНВД для ИП в 2019 году напрямую зависит от характера хозяйственных операций. Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки.

Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Вменённый налог для ИП с любым видом деятельности в 2019 году рассчитывается следующим образом:

ЕН = Фиксированный доход х Показатель х Коэфф. 1 х Коэфф. 2 х 15%

Первый коэффициент служит для учёта инфляционных процессов, устанавливается ежегодно, в 2019 г. принят как 1,868. Второй корректирующий фактор применяют муниципальные образования для снижения нагрузки на отдельные категории плательщиков, значение колеблется в диапазоне от 0,005 до  1.

Пример.

ИП сдаёт в аренду квартиру с жилой площадью 25 кв. м. Коэфф. 2 = 1.

ЕНВД за полный месяц составляет: 1000 х 25 х 1,868 х 1 х 0,15 = 7005 р.

В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.

Фиксированные взносы

Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с 2019 года. До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ.

Данные приведены в НК РФ

 № Вид деятельности ПоказательВменённый доход в мес., руб.
1Сфера бытовых услугЧисленность рабочих, в т. ч. ИП7500
2ВетеринарияКоличество персонала, включая предпринимателя7500
3Ремонт, ТО, мойка машинЧисленность сотрудников, в т. ч. ИП12000
4Услуги по сдаче в аренду машино-местКвадратура стоянки50
5Транспортировка грузовКоличество машин6000
6Перевозка людейЧисло мест для сидения1500
7Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателейКвадратура торгового зала1800
8Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. м.Количество торговых точек9000
9Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв. м.Квадратура торговой точки1800
10Развозные и разносные продажиЧисло сотрудников, включая ИП4500
11Вендинговая торговляКоличество автоматов4500
12Общепит с залом для посетителейМетраж зала1000
13Общепит без залаЧисленность работников, в том числе ИП4500
14Внешняя реклама на устройствах без автоматики и щитовПространство для размещения информации, кв. м.3000
15Наружная реклама на носителях с автоматическим изменением картинкиКвадратура демонстрационной плоскости4000
16Внешняя реклама на электронных таблоМетраж световой плоскости5000
17Реклама снаружи и внутри транспортаКоличество средств передвижения10000
18Услуги поселения и предоставления жилья на времяКвадратура помещения1000
19Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом до 5 кв. м.Число объектов6000
20Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом свыше 5 кв. м.Площадь объекта, кв. м.1200
21Сдача внаём земли до 10 кв. м. для торговли и общепитаЧисло участков10000
22Передача в аренду участка свыше 10 кв. м для организации продаж и точек общепитаМетраж земли1000

В срок до 31.12.2018 плательщики единого налога с любым видом деятельности обязаны внести в ФНС взносы:

  • на ОПС — 26545 р.;
  • на ОМС — 5840 р.

Если вменённый доход ИП за год окажется более 300000 р., то нужно доплатить пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 1 июля 2019 г. Ограничение для этой категории платежей в 2019 г. – 212360 р.

Страховые взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сумму ЕНВД за аналогичный период. Когда ИП ведёт деятельность без наёмного персонала, то имеет право учесть платежи на ОПС и ОМС в полном объёме и сократить единый налог вплоть до нуля. Если в штате числятся работники, то взносы, уплаченные с заработной платы, также участвуют в корректировке ЕНВД.

Но в случае большого вычета налог можно снизить лишь наполовину.

Пример:

ИП без наёмных сотрудников перечислил в 1 квартале на ОПС и ОМС 5000 р. ЕНВД за этот период составляет 21000 р. К уплате в бюджет подлежит: 21000 – 5000 = 16000 р.

ИП с таким же видом деятельности и размером налога, но с работниками, внёс суммарно страховых взносов 12000 р. за себя и за сотрудников. ЕНВД с учётом 50% ограничения составляет: 21000 : 2 = 10500 р.

Кассовые операции

Хотя размер ЕНВД не зависит от фактических доходов бизнеса, для защиты прав потребителей закон обязывает предпринимателей выдавать чеки или БСО.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/envd-na-2018-deyatelnost

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

Единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) — это система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. В отличие от других налоговых режимов, ЕНВД берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода (наличие которого предполагается государством у предпринимателя).

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, как выполняется расчет базовой доходности ЕНВД в 2020 году для различных видов деятельности. А в нижней части страницы читатель найдет таблицу базовой доходности ЕНВД.

Базовая доходность ЕНВД

Для расчета ЕНВД необходимо знать определенные параметры:

  • базовую доходность;
  • физический показатель;
  • коэффициент К1;
  • коэффициент К2.

Базовая доходность представляет собой условную доходность (в месяц) на единицу физического показателя, характеризующую деятельность предпринимателя в различных условиях. Проще говоря, государство самостоятельно определяет, сколько вы можете заработать, занимаясь определенным видом деятельности.

Базовая доходность по ЕНВД установлена Налоговым кодексом РФ.

Определенным преимуществом ЕНВД является то, что размер реального дохода предпринимателя не влияет на размер налога.

Физический показатель

Кроме базовой доходности, при расчете ЕНВД используется физический показатель, который характеризует определенный вид деятельности. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, физическим показателем может быть:

  • сам ИП или его численность его работников;
  • квадратный метр;
  • торговое место;
  • посадочное место;
  • транспортное средство;
  • земельный участок.

В отличие от величины базовой доходности ЕНВД, которая при расчете налога будет неизменной, физический показатель может меняться в течение налогового периода и принимать разные значения.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Кроме базовой доходности и физического показателя, в формуле расчета ЕНВД применяются два корректирующих коэффициента.

К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается правительством РФ на один год.

Напомним, в 2016 и 2017 году К1 не повышался, и оставался на уровне 2015 года — 1,798.

В 2018 году К1 для расчета ЕНВД был повышен впервые после сохранения трехлетнего показателя и составил 1,868.

В 2019 году К1 составлял 1,915.

В 2020 году К1 составляет 2,009.

К2 — коэффициент, который устанавливается местными властями на один год по всем видам услуг.

Величину К2 можно узнать на сайте ФНС или в своем отделении налоговой службы.

Формула расчета ЕНВД в 2020 году

Нужно отметить, что формула расчета ЕНВД одинакова как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей:

ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2×15%, где:

ЕНВД — расчетное значение налога за период;
БД — базовая доходность ЕНВД 2020 (устанавливается на уровне государства) из таблицы ниже; ФП — величина физического показателя в зависимости от объекта налогообложения — площадь торгового зала, количество работников или другое;

К1 — коэффициент-дефлятор, установленный на 2020 год;

К2 — корректирующие коэффициент, установленный местными органами власти на 2020 год. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 на 2018 год, зайдите на сайт ФНС, укажите код вашего региона и войдите в раздел ЕВНД «Особенности регионального законодательства».

15% — ставка по ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД в 2020 году

ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Для данного вида деятельности физическим показателем является количество работников, включая ИП.

В первом квартале работало 10 человек, во втором 11, в третьем 10. Базовая доходность согласно п. 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, составляет 12 000 рублей. Коэффициент дефлятор К1 на 2020 год установлен 2,009.

К2 по конкретному региону и виду деятельности – 0,9.

Таким образом, расчет ЕНВД в 2020 году для конкретного вида деятельности за первый квартал определяется следующим образом:

12 000 х 2,009 х 0,9 х (10 + 11 + 10) х 15% = 100 891,98 рубль.

Так как по правилам расчета ЕНВД, полученную сумму необходимо округлять по арифметическому правилу, то размер налога к уплате составит 100 892 рубля.

Сумму рассчитанного налога ИП вправе уменьшить на сумму уплаченных в 1 квартале страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от рассчитанного налога.

Например, сумма взносов за наемных работников перечисленных в 1 квартале составила – 42 000 рублей, сумма фиксированных взносов, перечисленных ИП за себя в 1 квартале составила 6 000 рублей.

Общая сумма взносов составила 48 000 рублей, но уменьшить ЕНВД можно только на 100 892 / 2 = 50 446 рублей.

Следовательно, при данных условиях ИП заплатит за 1 квартал 2020 года 50 446 рублей.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Скачать таблицу базовой доходности ЕНВД 2020 года читатель может по ссылке ниже:

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd

Как узнать коэф к при расчете енвдв ростове

ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

1. Расчетная составляющая с величиной 1,0 используется при ведении предпринимательской деятельности в следующих местах (территориях) города. 1.1. Пр. Ворошиловский, пр. Буденновский, пр. Нагибина, пр. Коммунистический, ул.

Б. Садовая, ул. Советская, ул.

Красноармейская, ул. Пушкинская, ул. Левобережная, ул. М. Горького, пр. Космонавтов, б-р Комарова, на всем протяжении; ул.

Береговая (от пер. Братского до пер. Державинского); пр. Стачки (от пл. Стачки 1902 года до ул. Малиновского); ул.

Текучева (от пер. Островского до окончания); ул.

Ленина (от пл. Народного ополчения до окончания); пр.

Шолохова (от пр. Театрального до пл. Октябрьской); пр. Сельмаш (от пр.

Шолохова до ул. В. Пановой); пер.

Соборный (от ул. Б. Садовой до ул. Станиславского); пр. Семашко (от ул.

Б. Садовой до ул. Тургеневской); пер. Газетный (от ул. Б. Садовой до ул.

Тургеневской); ул. Московская (от пр.

Ворошиловского до пер. Островского); ул. Станиславского (от пр. Ворошиловского до пер.

Островского). 1.2. Территории Главного и Пригородного железнодорожных вокзалов, вокзала Сельмаш, Главного и Пригородного автовокзалов, аэропорта. 1.3. Территории всех рынков города, за исключением рынков, перечисленных в п. 2. 1.4. Территории всех площадей города.

1.5. Территории парков имени М.

1.1, входящая в зону, ограниченную по внешнему периметру от перекрестка пер. Братский — ул. Б. Садовая на север по пер.

Братскому до ул. Красноармейской. По ул. Красноармейской до пр.

Ворошиловского, далее на север по пр. Ворошиловскому до ул. Текучева.

По ул. Текучева до пр. Соколова, далее на юг по пр.

Соколова до ул. Красноармейской и по ул. Красноармейской до пр. Театрального.

Далее по пр. Театральному на юг до ул. Социалистической. По ул. Социалистической на запад до пр. Ворошиловского. По пр. Ворошиловскому на юг до ул.

Тургеневской. По ул. Тургеневской до пер. Островского. По пер. Островскому на север до ул.

Социалистической. Далее на запад по ул. Социалистической до пер. Братского и на север до ул.

Б. Садовой. 2.2. Ул. Вятская, ул.

Штахановского ул. Нансена — на всем протяжении; ул. Мечникова (от пл. Гагарина до ул. Павленко). Микрорайон Северный ул.

Волкова, ул. Добровольского, пр.

Королева — на всем протяжении. Микрорайон Военвед ул. Таганрогская (от ул. Вавилова до ул. Малиновского); ул.

Оганова (от ул. Таганрогской до ул. Тульской); пер. Госпитальный (от ул.

Таганрогской до ул. Дачной); ул. Дачная (от пер. Госпитального до ул. Вавилова). Микрорайон Каменка ул.

Шеболдаева, ул. Немировича-Данченко, ул.

Вавилова — на всем протяжении. Микрорайон Западный ул. Маршала Еременко (от ул. Мичурина до ул.

Коэффициенты ЕНВД: К1, К2

Автор статьиОльга Лазарева 4 минуты на чтение2 112 просмотров Величина единого налога при ЕНВД не зависит от суммы фактически полученной прибыли.

Начиная с отчетности за IV квартал 2020 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.

2018 N Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

С помощью коэффициентов происходит корректировка базовой доходности в зависимости от конкретных условий осуществления деятельности, в отношении которой проводится вычисление налога.В целом, формула для расчета базы для исчисления налога к уплате за квартал имеет вид:База = баз.

доходность * К1 * К2 * (Ф1+Ф2+Ф3).В данной формуле в скобках представлена сумма физического показателя для каждого месяца квартала, за который проводится расчет. Данный показатель зависит от деятельности и определяется п.2ст.346.29 НК РФ.В формуле используются два коэффициента:
  1. К1 – дефлятор;
  2. К2 – корректирующий.

Данные показатели позволяют более точно определить величину базовой доходности в конкретных условиях работы.

В инфографике ниже рассмотрена формула расчета коэффициентов ЕНВД.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДанный коэффициент именуется дефлятором, он устанавливается в фиксированном размере сроком на один календарный год в зависимости от уровня инфляции в стране.

На его величину влияет изменение потребительской стоимости на различные группы товаров, услуг, работ в предшествующем календарном году.Каждый год Минэкономразвития анализирует показатели по ценам за прошлый год, на основании проведенного анализа утверждается величина нового дефлятора.

Источник: https://arbitradv.ru/kak-uznat-koehf-k-pri-raschete-envdv-rostove-85876/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.