Фискальный накопитель для налогоплательщиков на специальных налоговых режимах

Выбираем фискальный накопитель для онлайн-кассы

Фискальный накопитель для налогоплательщиков на специальных налоговых режимах

Фискальный накопитель (ФН) — мозг современного кассового аппарата. Этот небольшой модуль обеспечивает сохранность и передачу данных с ККТ в ФНС, позволяя владельцу техники исполнять требования закона. При выборе ФН есть определенные нюансы, о которых расскажем в этой статье.

Как было раньше

До ведения онлайн-касс ККТ записывала все данные на ЭКЛЗ — электронную ленту. В отношении каждой продажи фиксировалась только сумма. Раз в год ленту следовало предоставлять на проверку в ИФНС.

ЭКЛЗ вмещала мало информации — объем ее памяти составлял 4 Mб. Когда она переполнялась или заканчивался срок ее действия, нужно было обращаться в сервисный центр для замены. Большим магазинам приходилось менять ленту довольно часто.

Как стало

Теперь вместо ЭКЛЗ внутрь кассы ставится ФН. Его функции шире — он не только фиксирует информацию о продажах, но шифрует и передает ее на сервер оператора фискальных данных. В обязанности же последнего входит направление фискальной информации в ФНС.

Данные о продаже передаются обычно сразу при формировании чека или чуть позже, если связь в этот момент не работает. Таким образом, налоговый орган отслеживает всю реализацию через интернет, поэтому возить фискальный накопитель на проверку в ИФНС не нужно.

Фискальный накопитель также имеет определенный срок действия и ресурс памяти. При разборе одного из первых накопителей, которые появились на рынке, был найден модуль памяти на 256 Мб. Получается, фискальный накопитель может вмещать в 64 раза больше информации, чем ее ЭКЛЗ.

Это не значит, что в ФН «влезет» ровно в 64 раз больше чеков, ведь теперь на фискальном документе много новых реквизитов. Тем не менее подсчитано, что накопитель вмещает примерно 230 тыс. чеков и даже больше. Получается, на год его точно должно хватить, если печатать меньше 700 чеков в день.

Кассовый аппарат с ФН экономит время предпринимателя и снижает затраты на обслуживание. Ведь заменить накопитель можно самостоятельно.

Выбор накопителя

У накопителя есть 2 параметра: модель и срок действия ключа фискального признака. При выборе решающее значение имеет последний из них.

Срок

Накопители выпускаются сроком на 13, 13/15 и 36 месяцев. Это максимально возможный срок службы накопителя. Сколько он прослужит в реальности, зависит от особенностей бизнеса. Все подробности — в следующей таблице.

Таблица. Выбор ФН в зависимости от деятельности и/или режима налогообложения

Режим налогообложения / деятельностьСрок действия ФН (месяцев)Сколько проработает
ОСНО*13, 13/15Весь срок
УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН36Весь срок
Оказание услуг (любой налоговый режим)36Весь срок
Торговля подакцизными товарами13, 13/15, 36410 дней
Работа ККТ в автономном режиме13, 13/15, 36
  • 13, 13/15 — 13 месяцев;
  • 36 — 560 дней

* Примечание. Строго говоря, субъекты на ОСНО должны применять ФН сроком «не менее 13 месяцев». Это значит, что теоретически они могут приобрести накопитель на 36 месяцев. Однако в паспорте такого в ФН не указано, что его можно применять на основной системе налогообложения. Поэтому лучше для ОСНО его не покупать.

Стоит ли выбирать накопитель, рассчитанный на более долгий срок, если есть такая возможность? Иными словами, если закон не обязывает использовать ФН на 13 месяцев, не будет ли логичнее взять ФН на 36 месяцев? К сожалению, сэкономить вряд ли получится по двум причинам:

  1. Срок действия ключа фискального признака не всегда совпадает со сроком работы накопителя в реальности. Так, если вы работаете в автономном режиме и приобретете накопитель на 36 месяцев, он все равно проработает не больше 18.
  2. Размер памяти накопителя на 13 и 36 месяцев одинаков. Это значит, что если вы выбиваете много чеков каждый день, накопителя на 36 месяцев вам все равно не хватит на 3 года.

Модель

Существуют накопители двух моделей: ФН-1 и ФН-1.1. Цифры означают формат фискальных данных, который поддерживается конкретным накопителем. Сегодня существуют три формата: 1.0, 1.05 и 1.1. При этом 1.05 считается переходным. Более подробно о форматах фискальных данных можно почитать тут.

ФН-1 умеет передавать данные в формате 1.0 и 1.05 (выбор зависит от прошивки ККТ). Первый из них существует до конца 2018 года. С начала 2019 года нужно перейти на ФФД 1.05 или 1.1.

Накопитель ФН-1.1 поддерживает любой из действующих форматов. Таким образом, при желании передавать данные в ФФД 1.1 понадобится строго накопитель ФН-1.1.

Пока при переходе между форматами нужно:

  • заменить фискальный накопитель;
  • обновить прошивку ККТ.

Сейчас рассматриваются изменения в законодательство, которые отменят обязательную замену фискального накопителя при смене формата передачи фискальных данных. Если поправки будут приняты, то при переходе на ФФД 1.05 можно будет не покупать новый накопитель.

Чем форматы 1.05 и 1.1 лучше ФФД 1.0? Они передают больше реквизитов. В частности, это удобно при оформлении частичной оплаты.

Если использовать неправильный ФН

Если закон обязывает субъект применять ФН на 36 месяцев, то теоретически за ККТ с 13-месячным накопителем должна следовать ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП. Однако на практике за это пока не штрафуют. Подробности ФНС поясняет в письме от 23 мая 2017 г. № ЕД-4-20/9679@.

ФН, разрешенные к продаже, включаются в Реестр ФНС. На момент составления указанного письма в Реестре не было ни одной модели накопителя на 36 месяцев. Таким образом, спецрежимники при всем желании не могли их приобрести. Поэтому ФНС обещала штрафы не накладывать.

И чтобы уже окончательно не осталось никаких поводов для штрафов, сами чиновники указали на законодательную лазейку.

В законе 54-ФЗ сказано, что ФН на 13 месяцев спецрежимники могут применять при сезонном характере работы. Однако это понятие в законодательстве РФ не раскрыто.

Определить, что деятельность имеет сезонный характер, налогоплательщик может самостоятельно, закрепив это в локальном акте.

Подведем итоги

Итак, рекомендации по выбору и использованию фискального накопителя таковы:

  1. Если приобретаете ФН отдельно, определитесь по представленной выше таблице, какой срок вам подойдет. В остальном накопитель является устройством универсальным — можно брать любой.
  2. Если передаете данные в формате ФФД 1.0, не забудьте до конца года перейти на формат 1.05. Хотя пока рекомендуем не торопиться — вполне возможно, что примут поправки, и менять ФН при переходе не придется.
  3. Если планируете перейти на передачу данных сразу в ФФД 1.1, покупайте ФН-1.1. Для ФФД 1.05 подойдет любой накопитель. На формат 1.0 ориентироваться уже не следует — он скоро будет отменен.
  4. Если накопитель идет в комплекте с кассой, обязательно поинтересуйтесь, каков срок его действия.
  5. Если будучи на спецрежиме, применяете ФН на 13 месяцев, рекомендуем принять внутренний документ о сезонном характере работе. Так вы точно сможете избежать штрафа за применение накопителя с неправильным сроком. А когда он истечет, приобретайте ФН на 36 месяцев.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/vybiraem-fiskalnyj-nakopitel-dlya-onlajn-kassy

Фискальный накопитель на 36 месяцев разъяснение ФНС

Фискальный накопитель для налогоплательщиков на специальных налоговых режимах

Срок действия ключа фискального признака, содержащегося в ФН ККТ, должен составлять не менее 36 месяцев или не менее 13 месяцев со дня регистрации в налоговых органах ККТ (п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ). Законом четко прописано, когда какой ФН должен использоваться.

Предприятие или ИП может использовать ФН на 13 месяцев:

  • если в рамках оказания услуг занимается продажей подакцизной продукции, например алкогольной, при оказании услуг общепита;
  • если применяет ОСНО, в том числе совмещает ее с любым из спецрежимов;
  • если работа носит сезонный (временный) характер (независимо от вида деятельности и системы налогообложения). Понятие сезонного (временного) характера работы для целей применения ККТ может быть определено каждым налогоплательщиком самостоятельно, поскольку оно не содержится в законодательстве (письмо ФНС России от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@);
  • если используется ККТ, не осуществляющая передачу фискальных документов в налоговые органы через ОФД. Это допускается только в местностях, отдаленных от сетей связи, перечень которых утвержден в каждом субъекте РФ (см. письмо Минфина России от 04.07.2017 № 03-01-15/42165);
  • если ФН используют лица, названные в Постановлении Правительства РФ от 25.01.2017 № 70, например платежные агенты и субагенты.

ФН на 36 месяцев может использоваться только в том случае, если компания или ИП одновременно выполняет следующие условия:

  1. не является платежным агентом или субагентом;
  2. применяет специальный режим налогообложения и не совмещает его с ОСНО;
  3. ведет деятельность (работу), которая не носит сезонного (временного) характера;
  4. не осуществляет торговлю подакцизными товарами;
  5. применяет именно онлайн-ККТ, то есть находится в местности, отдаленной от сетей связи.

За применение ФН на 13 месяцев в тех случаях, когда по закону должен использоваться ФН на 36 месяцев, предусмотрен штраф до 10 тыс. ₽ (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Нарушением может быть и использование ФН на 36 месяцев в ситуации, когда законом разрешено использование ФН на 13 месяцев.

Подобные ограничения могут содержаться в паспортах соответствующих накопителей (п. 3 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ). Так, к примеру, ФН-1 исп.

2 на 36 месяцев можно применять при продаже подакцизных товаров, а также при совмещении спецрежима с ОСНО, но в этих случаях срок его использования ограничивается до 410 дней, а при автономном режиме работы ККТ — до 560 дней (п. 5.2 и 5.3 паспорта ФН-1 исп. 2 на 36 месяцев).

Нормативные документы:

Когда в 2017 году наблюдался дефицит ФН на 36 месяцев, вышли разъяснения контролирующих органов, что применение в подобной ситуации ККТ с ФН на 13 месяцев не является правонарушением, поскольку в этом нет вины организации или ИП.

В реестр ККТ недавно включен ФН со сроком действия ключа, равным 15 месяцам (ФН-1.1 исп. 3, исп. 5-15-2 и исп. Эв15-2). Эти ФН могут применять те хозяйствующие субъекты, которые в соответствии с требованиями ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ имеют право использовать ФН на 13 месяцев.

Однако и в этом случае нужно внимательно изучить паспорт соответствующего ФН. К примеру, в паспорте накопителя ФН-1.1, исп.

 3 сказано, что срок его использования составляет 410 дней (а это примерно 13,5 месяца), если ККТ используется для торговли подакцизными товарами или не осуществляется передача фискальных документов в налоговые органы через ОФД.

Как понять, что ФН пора менять?

— Фискальный накопитель нужно менять тем, кто приобрел его в начале 2017 года, — комментирует Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД. — Тогда доступны были только ФН сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев, а значит, он скоро закончится. Касса даст об этом знать следующим образом:

  1. В «Отчете о закрытии смены» за месяц до окончания срока действия появится строка «РЕСУРС ФН МЕНЕЕ 30 ДНЕЙ» или «ПАМЯТЬ ФН ЗАПОЛНЕНА», если памяти осталось меньше 1 %.
  2. Далее, если вы не замените ФН, ККТ заблокируется и вместо кассового чека будет печатать чеки с ошибками 215, 219 или 234.

Чтобы не получить штраф, сформируйте отчет о закрытии ФН и замените сам фискальный накопитель. Подробнее читайте в инструкции «Замена фискального накопителя».

В наличии есть фискальные накопители! Закажите заранее, чтобы избежать ажиотажа.

Отправить заявку

Кассовый сбой: что делать?

Использование онлайн-касс без подключения к сети запрещено.

Когда в середине декабря 2017 года случился массовый сбой в работе онлайн-касс, который начался ночью 20 декабря на Дальнем Востоке и докатился до Калининграда, работа многих торговых точек была парализована.

Совершение операций в офлайн-режиме грозило штрафом в размере половины суммы от совершенной операции (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Правы были те, кто рискнул продолжить работу.

Из разъясняющего письма ФНС от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867@ следует, что массовый сбой передачи данных в режиме онлайн не должен парализовать работу хозяйствующих субъектов.

После восстановления связи нужно просто выполнить корректировку расчетов, сформировав кассовый чек коррекции на общую сумму неучтенной по ККТ выручки.

При этом оснований для привлечения налогоплательщиков к ответственности за неприменение ККТ или за нарушение порядка работы с ней в данном случае нет, так как отсутствует вина пользователей (ч. 1 и 3 ст. 1.5 КоАП РФ).

Продолжать работу можно и в случае поломки ККТ, повлекшей переход ее в офлайн-режим.

При этом пользователю нужно не только сформировать чек коррекции (в этом случае — по каждой операции!), но и сразу же уведомить налоговый орган о данном факте, передав подробную информацию о произведенной корректировке расчетов, в том числе реквизиты чеков коррекции (письмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). 

Рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности и другие темы на Контур.Конференции. Очное и онлайн-участие.
Зарегистрироваться

На основании вышеуказанных рекомендаций налоговых органов пользователям ККТ необходимо издать соответствующие локальные акты, регламентирующие порядок работы в случае локальной поломки кассы или глобальных сбоев. Важно зафиксировать обязанности соответствующих должностных лиц по формированию чеков коррекции и уведомлению налоговых органов.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Источник: https://kontur.ru/articles/5075

Какие нюансы необходимо знать при выборе фискального накопителя для онлайн‑кассы? | IT-компания Простые решения

Фискальный накопитель для налогоплательщиков на специальных налоговых режимах

Фискальный накопитель обеспечивает сохранность и передачу данных с ККТ в ФНС, позволяя владельцу техники исполнять требования закона. При выборе ФН есть определенные нюансы, о которых расскажем в этой новости.

До ведения онлайн-касс ККТ записывала все данные на ЭКЛЗ — электронную ленту. В отношении каждой продажи фиксировалась только сумма. Раз в год ленту следовало предоставлять на проверку в ИФНС.

ЭКЛЗ вмещала мало информации — объем ее памяти составлял 4 Mб. Когда она переполнялась или заканчивался срок ее действия, нужно было обращаться в сервисный центр для замены. Большим магазинам приходилось менять ленту довольно часто.

Фискальный накопитель для онлайн-кассы: как выбрать и купить?

Фискальный накопитель для налогоплательщиков на специальных налоговых режимах

Обязательный элемент онлайн-кассы – фискальный накопитель (ФН). Он представляет собой устройство в опломбированном корпусе, которое вставляется внутрь кассового аппарата и отвечает за долговременное хранение фискальных данных даже в случае технических неполадок с сетью или аппаратом.

Основные функции ФН:

  • запись фискальных данных
  • хранение в памяти данных обо всех операциях, в том числе при отсутствии электроэнергии
  • защита записанных данных от редактирования и изменения
  • надежное шифрование чеков
  • формирование и проверка фискальных признаков
  • передача данных ОФД в режиме онлайн.
  • дешифровка сообщений от ОФД.

Так как онлайн-кассы сейчас обязательны почти для всех, выбор фискальных накопителей стал насущной проблемой многих предпринимателей. Какие виды ФН бывают, в чем их отличие и как выбрать оптимальный вариант для себя?

Первое, что следует учесть при выборе ФН – все разрешенные к использованию модели внесены в реестр ФНС. При изготовлении устройства на каждый экземпляр выдается паспорт, который содержит всю информацию о конкретном ФН.

Перед покупкой можно проверить выбранный фискальный накопитель на сайте.

На рынке представлены устройства разных производителей (например, «Эвотор», «Прагматик», ООО «Концерн Автоматика»), но по техническим характеристикам они схожие, так как самые важные моменты определены в нормативных актах.

Чем отличается ФН от ЭКЛЗ?

Фискальный накопитель заменил в новых онлайн-кассах электронную контрольную ленту (ЭКЛЗ). Они различаются по нескольким качественным параметрам:

  • срок службы. ЭКЛЗ рассчитана на 12 месяцев работы, ФН – на 15 и 36.
  • объем памяти. ЭКЗЛ вмещала 4 Мб данных. Память ФН в 64 раза больше – 256 Мб.
  • формат работы с данными. ЭКЛЗ только записывает данные чека. ФН может передавать их ОФД после каждой операции. Также ФН формирует и присваивает фискальный признак.
  • возможность редактирования данных. ФН гарантирует сохранность информации в неизменном виде – данные нельзя отредактировать или удалить.
  • защита данных. ФН обладают лучшей защитой от перехвата данных. Их почти невозможно подделать.

Какие бывают виды ФН

Фискальные накопители отличаются сроком службы и возможностью работать с разными форматами фискальных данных.

По сроку действия бывают ФН на 15 и 36 месяцев. Указан максимальный срок использования устройств, но при некоторых обстоятельствах он сокращается. Это может быть связано с заполнением памяти или технологическими ограничениями.

Так, емкость ФН вне зависимости от срока одинаковая – около 250 000 чеков. Поэтому при большом потоке клиентов, если в день пробивается более 200 чеков, фискальный накопитель на 36 месяцев закончится гораздо раньше.

Также фактический срок действия фискального накопителя будет меньше заявленного на упаковке:

  • при работе онлайн-кассы в автономном режиме, без отправки данных ОФД – до 560 дней (18 месяцев);
  • при совмещении режимов налогообложения (ОСН и спецрежима) – до 410 дней (13 месяцев);
  • при торговле подакцизными товарами – до 410 дней.

Таким образом, фискальный накопитель на 36 месяцев отработает весь заявленный срок только у ИП и организаций, оказывающих услуги, или на спецрежимах, при условии умеренного потока посетителей. В итоге, покупать ФН на больший срок в надежде сэкономить нецелесообразно – лучше выбирать устройство, подходящее к конкретному случаю.

Модель накопителя указывается в его названии и влияет на то, сколько реквизитов и в каком порядке отражается в чеке, в каком виде информация передается ОФД. Разные модели поддерживают разные форматы фискальных документов. В итоге планируется привести все данные к формату 1.1, но на сегодня действующих версий ФФД две:

  • 1.05 (переходной формат от 1.0).
  • 1.1

Модель ФН-1 работает только с ФФД 1.05, модель ФН-1.1 – со всеми форматами.

Как выбрать фискальный накопитель

Для того, чтобы соблюсти требования 54-ФЗ, важно выбрать фискальный накопитель правильно. Какой фискальный накопитель подойдет именно вам, зависит от режима налогообложения и вида бизнеса.

Фискальный накопитель на 36 месяцев обязателен для:

  • организаций и ИП, которые оказывают услуги,
  • ИП, применяющие специальные налоговые системы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Но некоторые категории предпринимателей вправе выбрать ФН на 15 месяцев при одном из условий:

  • сезонный характер работы;
  • совмещение спецрежима с ОСНО;
  • работа в труднодоступных местностях, т.е. ККТ в автономном режиме;
  • организация или ИП – платежный агент.

Фискальный накопитель на 15 месяцев могут использовать:

– организации и ИП, реализующие подакцизные товары. В этом случае запрет на использование ФН на 36 месяцев не прописан законодательно, но любое устройство прослужит только 410 дней. Поэтому выбор на 15 месяцев – выгоднее.

– предприниматели на ОСН, если они не работают в сфере услуг.

Где купить фискальный накопитель

Выбирая модель ФН, нужно ориентироваться не на более выгодную цену, а на соответствие его законодательным требованиям. Стоимость фискального накопителя зависит от установленного срока службы устройства.

Есть три варианта приобретения ФН:

  1. купить онлайн кассу с фискальным накопителем в комплекте,
  2. приобрести устройство непосредственно у фирмы-производителя,
  3. приобрести устройство у ОФД.

При покупке комплекта с онлайн-кассой следует уточнить модель и срок действия фискального накопителя.

В ООО «Центр информационного обслуживания» вы можете:

  • выбрать нужную модель самостоятельно в разделе «Комплектующие»,
  • заказать бесплатную консультацию специалиста, который поможет подобрать подходящее устройство.

Источник: https://astral-cio.ru/articles/fiskalnyy-nakopitel-dlya-onlayn-kassy-kak-vybrat-i-kupit/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.