Имущественный налоговый вычет в 2014 году.

Содержание

Имущественный налоговый вычет в 2020 году

Имущественный налоговый вычет в 2014 году.

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ, которые являются плательщиками НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться ИНВ можно в следующих случаях:

1. Приобретение недвижимости:

  • покупка готового объекта (доли в нем): комнаты; квартиры; дома; земельного участка, расположенного непосредственно под жилым домом;
  • строительство жилого дома на участке, предназначенном для ИЖС;
  • погашение процентов по целевому кредиту, израсходованному на покупку недвижимости или ее строительство, а также по займу, полученному на рефинансирование такого кредита.

2. Продажа имущества (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения, по окончании которого объект освобождается от обложения подоходным налогом.

В данном случае под имуществом подразумевается не только жилая недвижимость, но и другие объекты:

  • дачи, садовые домики;
  • гаражи;
  • нежилые помещения;
  • автомобили и пр.

Примечание: несмотря на массовое распространение информации о скором вступлении в силу нового закона, облегчающего положение нанимателей жилья, в настоящее время получить имущественный вычет на расходы по аренде жилых помещений невозможно.

Вычет на приобретение недвижимости

Имущественный вычет на покупку объекта недвижимости предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина) может составить: 260 000 рублей (2 000 000 рублей * 13 %).

Обратите внимание:

1. Воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости можно только один раз в жизни. При этом государство разрешает переносить неиспользованный остаток ИНВ на последующие годы без каких-либо ограничений.

Кроме того, если сумма вычета полностью не исчерпана при покупке одного объекта, гражданин имеет право использовать остаток ИНВ при заключении новой сделки.

2. Льгота применяется по отношению к имущественным объектам, расположенным на территории РФ.

Какие расходы включаются в ИНВ

В состав затрат, учитываемых при расчете вычета, включаются:

1. При строительстве (покупке) жилого дома (долей в нем):

  • стоимость дома (в то числе на этапе незавершенного строительства) с земельным участком или одного участка, предназначенного для ИЖС;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • прокладка инженерных коммуникаций;
  • стоимость строительных и отделочных работ.

2. При покупке комнаты, квартиры (долей в них):

  • стоимость самого объекта;
  • приобретение прав на жилье в строящемся доме;
  • покупка отделочных материалов;
  • работы по отделке помещения, включая разработку проектно-сметной документации.

Обратите внимание:

  • принять к вычету расходы на отделку (достройку) объекта можно только в том случае, если в договоре прямо указано, что квартира (комната) продается без отделки (дом приобретается на этапе незавершенного строительства).
  • нельзя включить в состав ИНВ затраты на перепланировку, реконструкцию, приобретение сантехники и пр., а также любые расходы, связанные с оформлением сделки.

В каких случаях нельзя  применить ИНВ

Имущественный вычет не применяется:

1. Если сторонами сделки купли-продажи выступают взаимозависимые лица: муж и жена, родители (усыновители) и дети; братья и сестры; попечитель и подопечный; опекаемый и опекун;

2. Если оплата недвижимости была произведена на деньги работодателя или другого лица, за счет материнского капитала или бюджетных средств.

Когда возникает право на вычет

Право на применение ИНВ в связи с покупкой жилья возникает с года, в котором произошло следующее событие:

Вид сделкиМомент возникновения права на получение вычета
Купля-продажа готового объектаЗарегистрировано право собственности в ЕГРН
Покупка участка под ИЖС или объекта незавершенного строительстваЗарегистрировано право собственности в ЕГРН на возведенный (достроенный) дом (вычет на приобретение только одного земельного участка получить нельзя)
Купля-продажа с обременением (ипотека)Зарегистрировано право собственности с обременением (ипотека)
Участие в долевом строительствеПодписан акт передачи жилья налогоплательщику
Участие в ЖСКПри соблюдении двух условий (при этом учитывается наиболее поздняя дата одного из условий):ü  полностью выплачен паевой взнос;ü  подписан акт передачи жилья налогоплательщику

Обратите внимание: если объект недвижимости был приобретен по договору мены с доплатой, то это не является основанием для отказа в применении ИНВ, поскольку НК РФ не содержит запрета на такой вариант покупки жилья. Соответственно, право на вычет при совершении сделки такого рода возникает с момента регистрации собственности в ЕГРН.

Пример расчета вычета

В 2018 году Иванова И. И. приобрела квартиру стоимостью 4 000 000 руб. в индивидуальную собственность. Поскольку стоимость жилья превышает предельный лимит ИНВ, Иванова И.И. может претендовать на вычет в размере 2 000 000 руб.

Заработная плата Ивановой И. И. составляет 60 000 руб. в месяц, стандартные вычеты не применяются.

Таким образом, общий размер дохода гражданки за 2018 год составит 720 000 руб., а общая сумма НДФЛ, которую можно будет вернуть из бюджета по итогам года (не удерживать с заработной платы в течение налогового периода): 93 600 руб. (720 000 руб. * 13 %).

Остаток вычета в размере 1 280 000 руб. (2 000 000 руб. – 720 000 руб.) можно использовать в последующие годы.

Вычет на проценты по ипотеке

Имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке (рефинансированию кредита) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 3 000 000 рублей.

Максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина) может составить: 390 000 рублей (3 000 000 рублей * 13 %).

Вышеуказанный лимит действует с 01.01.2014 года. Проценты по ипотечным кредитам, полученным ранее этой даты, могут быть включены в состав вычета в полном объеме, (без учета ограничения в 3 000 000 рублей).

Обратите внимание: право на применение данного вида имущественного вычета также не ограничивается какими-либо сроками, но при этом использовать его можно однократно на протяжении жизни и только по отношении к одному объекту недвижимости, даже если сумма ИНВ в полном объеме не исчерпана.

Налогоплательщик, который приобрел жилье в кредит после 01.01.2014, имеет право воспользоваться как вычетом на приобретение недвижимости, так и вычетом на погашение процентов, поскольку данные разновидности ИНВ применяются независимо друг от друга.

Гражданин, который до 01.01.2014 года воспользовался ИНВ на приобретение жилья, но не заявлял в его составе расходы на проценты по кредиту, имеет право после 01.01.2014 применить вычет на погашение процентов в пределах установленного лимита.

Важно: ИНВ по процентам можно получить только после возникновения права на вычет по приобретению жилья.

Порядок получения вычета

За ИНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют отчетность исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи декларации, установленным НК РФ.

В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно заказать через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.

К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

  • документы, подтверждающие право владения объектом недвижимости:
Строительство домавыписка из ЕГРН
Приобретение дома, квартиры, комнаты (долей в них)выписка из ЕГРН илиакт передачи жилья и договор купли-продажи (участия в долевом строительстве)
Покупка участка под ИЖС или с готовым домом (долей в нем)выписки из ЕГРН на земельный участок и на дом
Погашение процентов по кредитуцелевой договор займа,ипотечный договор,график погашения кредита и уплаты процентов
  • платежные документы, подтверждающие расходы по приобретению недвижимости или уплату процентов по кредиту;
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Если недвижимость приобретена в совместную собственность, дополнительно представляется:

  • свидетельство о заключении брака;
  • заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета между супругами.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

https://www.youtube.com/watch?v=UsEjF4loHtI

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на ИНВ (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на ИНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении ИНВ (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Особенности применения вычета разными категориями налогоплательщиков

1. Применение ИНВ супругами.

Имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью обоих супругов, поэтому каждый из них имеет право использовать ИНВ в полном размере.

При этом супруги должны самостоятельно решить, как распределить вычет между собой.

Например:

Молодожены купили квартиру за 3 000 000 рублей. Каждый из них имеет право на вычет в пределах установленного лимита.

Супруги договорились, что муж использует свой вычет в полном объеме – в размере 2 000 000 рублей, а жена частично – в размере 1 000 000 рублей.

Свое решение они отразили в заявлении о распределении вычета между супругами, которое было представлено в ФНС в составе пакета документов.

2. Вычет для граждан, купивших имущество в долевую собственность.

Если недвижимость приобретена до 01.01.2014 – размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.

При покупке имущества после 01.01.2014 – ИНВ предоставляется в размере фактически понесенных каждым собственником расходов в пределах установленного лимита.

Но если родители, имеющие несовершеннолетних детей, покупают недвижимость в общую с детьми долевую собственность, то они имеют право применить имущественный вычет без распределения по долям.

3. Применение вычета законными представителями, покупающими недвижимость своим несовершеннолетним детям (опекаемым, подопечным).

В случае приобретения имущества в собственность несовершеннолетних, каждый из законных представителей детей (родитель, усыновитель, попечитель, опекун) имеет право на применение имущественного вычета в стандартном порядке – в пределах установленного лимита.

4. Имущественный вычет для пенсионеров.

Физические лица, получающие пенсии, имеют право перенести ИНВ на предыдущие налоговые периоды (те, в которых они вели трудовую деятельность и являлись плательщиками НДФЛ). Осуществить «перенос» можно в пределах трех лет, предшествующих году, в котором возникло право на применение вычета.

Например:

Гражданин вышел на пенсию с 01.01.2019 и с этого же времени он не работает. В апреле 2019 года он купил жилой дом. Следовательно, в 2020 году (по истечении периода, когда возникло право на вычет) пенсионер может подать в ФНС декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть сумму уплаченного ранее НДФЛ в пределах установленного лимита.

Но нужно обратить внимание на следующее правило:

Источник: https://pra-vo.com/imuschestvennyj-nalogovyj-vychet.html

Имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет в 2014 году.

Имущественный вычет — это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

  • покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
  • строительстве жилья;
  • погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

  • квартира (комната) или доля в ней;
  • жилой дом или доля в нем;
  • земельный участок с категорией ИЖС — индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

  • собственник жилья;
  • супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
  • родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Статья: Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка
Статья: Имущественный вычет при долевой собственности
Статья: Имущественный вычет супругов (совместная собственность)

Советы:

  1. Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
  2. При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
  3. Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

  1. стоимости жилья;
  2. расходов на:
    • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
    • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
    • оплату услуги по строительству и отделке;
    • разработку проектно-сметной документации;
    • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
  3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Совет:

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).
При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Существует ряд особенностей получения вычета:

  1. Суть налогового вычета – это возврат НДФЛ из-за понесенных расходов, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая была удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов (13% от суммы доходов за год).
  2. Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения(лица, получающие пенсии по любым основаниям – имеют право перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка).
  3. Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета только с одного объекта приобретения и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, т.е. если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет можно получить только с 2 млн. рублей, а если дешевле – с фактической стоимости (1 объект приобретения, вне зависимости от того, достигли Вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет), при этом вычет с расходов по уплате процентов по кредиту (ипотеке) не имеет ограничения.
  4. Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено после 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, а количество объектов приобретения не ограничивается (физическое лицо может получать вычет до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей). Вычет с расходов по уплате процентов по кредиту, договор на который заключен после 1 января 2014 года, ограничен — 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей максимальная сумма, которую можно получить с ипотечных процентов.

Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

  1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
  2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

  1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
  2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

Источник: http://vsevichety.ru/imyschistvennij

Имущественный налоговый вычет: Налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет в 2014 году.

определен статьей 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка

Согласно налоговому законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть себе часть денег, в размере уплаченного налога на доходы физических лиц (подоходного налога) НДФЛ.

Данный имущественный налоговый вычет прописан в статье 220 Налогового кодекса РФ и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести жилье или улучшить свои жилищные условия.

Кто может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка

Получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли могут только те, кто

  • официально работает,
  • платит подоходный налог (подоходный налог перечисляют в бюджет все наемные работники) и
  • приобрел квартиру или дом.

Если вы относитесь к данной категории граждан, то можете вернуть себе уплаченный подоходный налог (НДФЛ) в размере до 13% от стоимости квартиры (дома, земельного участка). Кроме этого вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

В каких случаях можно получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка

Воспользовавшись имущественным налоговым вычетом можно вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка не предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц, к которым относятся супруги, дети, родители, братья/сестры, работодатели и т.п.;
  • если гражданин уже исчерпал свое право имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земли. 

Размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка

Сумма подоходного налога, которую можете вернуть, определяется двумя основными параметрами:

  • расходами при покупке жилья и
  • уплаченным подоходным налогом.

Ситуация 1. В общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости квартиры, дома или земельного участка. Но максимальная сумма для имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка не должна превышать 2 млн. рублей.

То есть, вернуть в виде имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка можно максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей.

Справка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма для имущественного налогового вычет составляет 1 млн. руб.

Ситуация 2. За каждый год можно вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (НДФЛ), то есть около 13% от официальной зарплаты.

При этом возвращать подоходный налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма целиком.

Ситуация 3. В случае приобретения квартиры, дома или земельного участка в ипотеку до 1 января 2014 года,

  • подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.

Если же квартира, дом или земельный участок были приобретены с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года,

  • то для имущественного налогового вычета с ипотечных процентов установлено ограничение суммой в 3 млн. рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов можно максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс. руб.

При покупке дорогостоящей квартиры часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Пример 1. В 2014 году гражданин А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом он за 2014 год заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога в сумме 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую гражданин А.  смог вернуть, составила 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей.

Но непосредственно за 2014 год он смог получить только 65 тыс. рублей и 195 тысяч рублей остались для возврата в следующие годы.

Пример 2. В 2012 году гражданин Б. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2015 году он  узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его.

В общей сумме гражданин Б. может вернуть 1 млн. руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что он в 2012-2014 годах зарабатывал по 400 тыс. руб. ежегодно и платил по 52 тыс. руб. подоходного налога, то он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2012 год, 52 тыс. руб. за 2013 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс. рублей) за 2014 год.

Однократность права имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования имущественного налогового вычета при покупке жилья.

Эти ограничения были изменены с 1 января 2014 года и с 1 января 2016 года. Более подробно данные изменения будут рассмотрены в следующих материалах.

При приобретении квартиры, дома или земельного участка до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно только один раз в жизни.

абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

При этом стоимость покупки квартиры, дома или земельного участка значения не имеет. Даже, если вы воспользовались имущественным налоговым вычетом в размере 10 тыс. руб., то больше имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка вы никогда получить не сможете.

Пример 3. В 2011 году гражданин А. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки имущественным налоговым вычетом. В 2015 году он снова купил квартиру за 2 000 000 рублей.

Дополучить имущественный налоговый вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он уже не сможет.

При покупке квартиры, дома или земельного участка после 1 января 2014 года, если вы не воспользовались имущественным налоговым вычетом ранее, имущественным налоговым вычетом можно уже будет воспользоваться несколько раз.

Но при этом максимальный размер имущественного налогового вычета, который можно будет получить за всю жизнь, без учета ипотечных процентов, даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. или 260 тыс. руб. возврата в виде налогового вычета.

Пример 4. В начале 2015 года гражданка А. купила квартиру за 1 700 000 рублей. В конце 2015 года она также приобрела комнату за 500 000 рублей.

По окончанию 2015 года, то есть в 2016 году, гражданка А. сможет оформить имущественный налоговый вычет на 2 000 000 рублей, 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Внимание. Если при покупке квартиры, приобретенной до 1 января 2014 года, можно получить только основной имущественный налоговый вычет, то при покупке нового жилья в ипотеку можно будет получить налоговый вычет и по ипотечным процентам.

Повторному имущественному налоговому вычету по ипотечным процентам будет посвящена специальная статья.

Как получить имущественный налоговый вычет

Процесс получения имущественного налогового вычета включает в себя:

  • сбор и подачу документов в налоговую инспекцию,
  • проверку документов налоговой инспекцией и
  • перевод денег налогового вычета.

Процесс получения имущественного налогового вычета можно упростить, воспользовавшись специальным сервисом: Заполнить документы на имущественный налоговый вычет.

Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на налоговый вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы проконсультируют Вас.

Какие документы нужны для оформления имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда нужно подавать документы для оформления имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка и за какой период можно вернуть налог

Деньги по имущественному налоговому вычету можно вернуть, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку квартиры, дома или земельного участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру, дом или земельный участок (свидетельство о регистрации права собственности при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия…).

Если квартира (дом, земельный участок) была куплена в прошлом, и не был оформлен имущественный налоговый вычет сразу, то можно сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения имущественного налогового вычета нет).

Единственное, что необходимо помнить – вернуть подоходный налог можно будет не более чем за три последних года.

Например, если квартира была куплена в 2013 году, то в 2016 году можно будет вернуть подоходный налог за 2015, 2014 и 2013 годы. Весь остаток имущественного налогового вычета переносится на следующий год. То есть можно возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет «исчерпана вся сумма».

Вся процедура получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией).

Налоги и налоговые вычеты

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/754-imushchestvennyj-nalogovyj-vychet-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry

Имущественный налоговый вычет 2014

Имущественный налоговый вычет в 2014 году.

С 1 января 2014 г. Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ “О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” внесены изменения в ст. 220 “Имущественные налоговые вычеты” НК РФ (далее – Закон N 212-ФЗ).

Эти изменения касаются имущественного налогового вычета, поэтому должны быть интересны как работникам, так и работодателям – индивидуальным предпринимателям, ведь в последнее время работники предпочитают получать вычет по НДФЛ у работодателя не дожидаясь окончания налогового периода.

Следовательно, ИП, имеющий наемных работников, обязан знать новые требования законодательства к порядку предоставления этих вычетов. Давайте рассмотрим наиболее важные изменения, касающиеся этой темы.

Вычет по НДФЛ может быть получен работником у нескольких работодателей

Работник, который трудится у нескольких работодателей, вправе выбрать одного или нескольких налоговых агентов, у которых можно получить вычет (Абзац 3 п. 8 ст. 220 НК РФ). И налоговый агент обязан предоставить вычет при получении от работника подтверждения права на вычет, выданного налоговым органом. В этом документе указываются налоговый агент и сумма вычета.

Имущественный вычет может быть получен при покупке нескольких объектов

Следующее изменение может порадовать работников, которые приобретают объекты недвижимости стоимостью менее 2 млн руб. Новая редакция Налогового кодекса содержит положение о том, что налогоплательщик, не использовавший всю сумму вычета (2 млн руб.

), вправе использовать остаток вычета при приобретении или строительстве другого жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Эта норма касается только тех случаев, когда недвижимость приобретена после 1 января 2014 г.

Поэтому, если ваши работники в 2014 г.

будут обращаться за имущественным вычетом, нужно иметь в виду несколько ситуаций, которые могут возникнуть:

  1. Работник в 2013 г. приобрел две квартиры стоимостью 1,5 млн руб. каждая, получил по одной из них вычет в полном объеме (1,5 млн руб.). Получить остаток вычета в размере 500 тыс. руб. он не вправе. В данной ситуации налоговый орган не выдаст ему подтверждения на вычет.
  2. Работник в 2013 г. приобрел квартиру за 1,5 млн руб. и получил имущественный вычет в размере 1,5 млн руб. В 2014 г. он приобрел еще одну квартиру и претендует на получение остатка вычета по второй квартире в размере 500 тыс. руб. В этом случае он также не сможет получить остаток вычета.
  3. Работник в 2014 г. приобретет две квартиры стоимостью по 1,5 млн руб. В этом случае он вправе получить вычет по одной квартире 1,5 млн руб. и по второй – 500 тыс. руб.

Эти нюансы работодатель должен знать, чтобы разъяснить своим работникам, которые планируют приобрести жилье стоимостью менее 2 млн руб. в 2013 г., что перенос покупки на 2014 г. позволит наиболее полно воспользоваться своими правами на имущественный вычет по НДФЛ.

Ограничения по сумме процентов

Как известно, вычет по НДФЛ распространяется как на сумму расходов по приобретению жилья, так и на сумму процентов, уплаченных за налоговый период по целевым кредитам, полученным на приобретение жилья.

До 1 января 2014 г. сумма фактических расходов на покупку жилья ограничивалась 2 млн руб., а сумма уплаченных процентов принималась в расходы в полном объеме.

После 1 января 2014 г. сумма расходов осталась прежней – 2 млн руб., а вот проценты могут быть приняты в расходы в размере не более 3 млн руб. (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но это касается только правоотношений, которые возникли после 1 января 2014 г.

То есть работник, который приобрел жилье до этой даты, вправе получить вычет по процентам в полном объеме, несмотря на то что они будут уплачиваться и после 2014 г. (п. 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Кроме того, в отличие от имущественного вычета по расходам, вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости (п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ), даже если оба объекта приобретены в 2014 г.

К сожалению, индивидуальный предприниматель, предоставляя имущественный вычет наемным работникам, сам не вправе претендовать на него, если не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%. Это касается ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, ЕНВД или патентную систему.

Предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, вправе получить вычет по НДФЛ, так как эта система не освобождает их от уплаты НДФЛ по полученным доходам.

По итогам налогового периода они представляют декларацию по форме N 3-НДФЛ и получают вычет в размере суммы уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц.

Октябрь 2013 г.

Оптимизация НДФЛ, НДФЛ, Налоги индивидуального предпринимателя

Источник: http://www.pnalog.ru/material/imuschestvennyy-nalogovyy-vychet-2014

Как в 2014 году изменятся правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет в 2014 году.

Сейчас налогоплательщики, которые приобретают или строят жилье, вправе применять имущественный вычет по НДФЛ в отношении одного объекта. И если величина вычета не достигает предельно допустимой суммы, равной 2 000 000 руб., то остаток в дальнейшем использовать нельзя. Проще говоря, «неизрасходованная» часть вычета пропадает.

Начиная с 2014 года ситуация изменится. Часть предельно допустимой суммы, оставшуюся после получения вычета, можно будет использовать при строительстве или покупке другого жилого объекта.

Пример 1

Николай Сидоров приобрел комнату в коммунальной квартире, и заплатил за нее 1 400 000 руб. Спустя несколько лет он построил дом, и потратил на строительство 3 000 000 руб.

По правилам, которые действуют сейчас, Сидоров может получить вычет в размере 1 400 000 руб., и вернуть НДФЛ в сумме 180 000 руб.(1 400 000 руб. х 13%). При этом остаток вычета, равный 600 000 руб.(2 000 000 — 1 400 000) пропадает.

По правилам, которые будут действовать с 2014 года, при строительстве дома Сидоров использует остаток вычета в размере 600 000 руб. Сумма налога, которую он получит из бюджета, составит 78 000 руб.(600 000 руб. х 13%).

Не исключено, что при переносе вычета на другие объекты законодатель изменит размер предельно допустимой суммы вычета. В этом случае необходимо придерживаться величины, которая действовала в период, когда налогоплательщик впервые получил право на вычет.

Пример 2

Предположим, что в 2014 году предельно допустимая сумма равна 2 000 000 руб. В этом году при покупке квартиры налогоплательщик впервые использовал право на вычет в размере 1 500 000 руб.

В 2016 году предельно допустимая сумма возросла до 3 000 000 руб. В этом же году при покупке второй квартиры налогоплательщик использовал остаток вычета.

Несмотря на повышение размера предельно допустимой суммы, налогоплательщик не может превысить величину, равную 2 000 000 руб.

Таким образом, в 2016 году он вправе получить остаток вычета в сумме не более 500 000 руб.(2 000 000 — 1 500 000).

Родители смогут получить вычет при покупке жилья для детей

В новой редакции статьи 220 НК РФ есть положение, касающееся покупки или строительства жилья для несовершеннолетних детей.

Согласно ему родители (в том числе приемные), усыновители, попечители и опекуны, которые построили или приобрели жилье для своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет, получат право на имущественный вычет.

Данное право можно использовать и в случае, когда все жилье оформлено в собственность ребенка, и тогда, когда ребенку принадлежит только доля в квартире или доме. Единственным ограничением является предельно допустимая сумма вычета.

Заметим, что в действующей редакции Налогового кодекса этот момент четко не прописан. Но судьи и чиновники и прежде не возражали против того, чтобы родители получали вычет за своих детей.

Так, Конституционный суд принял постановление от 13.03.

08 № 5-П, где пришел к следующему выводу: родитель, купивший квартиру за счет собственных средств, вправе получить вычет со всей стоимости жилья, даже если оно оформлено в долевую собственность с несовершеннолетними детьми. А специалисты Минфина России в письме от 29.10.

10 № 03-04-05/7-651 распространили этот вывод на случай постройки жилого дома, доля которого принадлежит ребенку (см. «При строительстве дома родители могут получить вычет с доли, принадлежащей несовершеннолетним детям»).

Вычет по процентам за кредит будет лимитирован

Вплоть до 2014 года включительно налогоплательщики, которые брали кредит на покупку или постройку жилья, могут получить вычет по процентам в неограниченном размере. Другими словами, какова бы ни была сумма заплаченных банку процентов, ее в полном объеме можно предъявить к вычету и вернуть 13% налога.

С января 2014 года в отношении процентов по кредиту вводится лимит, равный 3 000 000 руб. Это значит, что если величина процентов составила, например, 5 миллионов руб., то к вычету можно принять только 3 миллиона, а оставшаяся часть «сгорит».

Отметим еще одну важную деталь. Вычет в виде процентов по кредиту (в отличие от расходов на постройку или покупку жилья) можно применить только по одному объекту. И если лимит израсходован не полностью, оставшаяся часть на другие объекты не переносится.

Появится возможность получить имущественный вычет у нескольких работодателей

После вступления в силу комментируемых поправок процедура предъявления имущественного вычета у работодателя будет аналогична той, что действует теперь.

Чтобы не ждать следующего года, налогоплательщик по-прежнему сможет получить вычет у работодателя в том налоговом периоде, когда он купил или построил жилье.

Работодатель после получения всех необходимых документов просто перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты работника.

Для получения вычета у работодателя в периоде приобретения квартиры работнику следует обратиться в налоговую инспекцию, написать заявление и приложить все документы на квартиру, комнату или дом. Затем в течение 30 календарных дней получить из ИФНС подтверждение и принести его своему работодателю.

Если по итогам года сумма полученного у работодателя до конца текущего года вычета окажется меньше общей суммы полагающегося работнику вычета, он  сможет получить оставшуюся часть только в инспекции.

В году, следующем за годом покупки квартиры, работник должен заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ, приложить к ней все необходимые документы по объекту недвижимости и принести в инспекцию. Затем надо написать заявление и указать в нем банковский счет, на который налоговики должны перечислить деньги.

Подать заявление можно одновременно с декларацией, а можно сделать это по окончании камеральной проверки (максимальный срок ее равен трем месяцам). В любом случае деньги поступят в течение месяца с момента окончания «камералки».

Как уже было сказано выше, в целом этот алгоритм получения вычета у работодателя сохранится, но появится одно существенное отличие. Сейчас получить вычет можно только у одного работодателя. Новая редакция статьи 220 НК РФ допускает возможность получения вычета у нескольких работодателей. Всех их налоговики перечислят в подтверждении, и для каждого укажут сумму вычета.

Правила переходного периода

В отношении жилых объектов, приобретенных или построенных в 2013 году и ранее, действуют прежние правила.

Это означает, что перенести остаток вычета на другую квартиру, комнату или дом, предъявить вычет на ребенка и получить деньги у нескольких работодателей нельзя.

Что касается процентов за кредит, то в случае, когда объект куплен или построен до 2014 года, итоговая величина вычета не лимитируется.

От редакции

На нашем сайте вы можете не только читать статьи, но и подписаться на аудиосеминары наших экспертов: ведущего эксперта «Бухгалтерии Онлайн» Елены Маврицкой; главного налогового эксперта форума «Бухгалтерия Онлайн» Александра Погребса, а также менеджера разработки программы «Контур-Зарплата» и консультанта портала «Бухгалтерия Онлайн» Вячеслава Шинкарева.

Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму подписчик получает доступ на три месяца ко всем записанным и выложенным аудиосеминарам. Это не менее нескольких десятков лекций. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. Кроме того, по понедельникам размещается аудиообзор новостей для бухгалтера за минувшую неделю.

Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

Список доступных аудиосеминаров

Инструкция по оплате

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2013/8/7636

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.