Инвестиционный налоговый кредит

Содержание

Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный налоговый кредит
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение предусмотренных законом сроков уплаты налога.

Понятие инвестиционного налогового кредита устанавливает статья 66 НК РФ.

Организации, имеющие основания, предусмотренные законом, получают возможность уменьшить налоговые платежи на определенную сумму, при этом в последующем поэтапно выплачивается кредит и начисленные проценты. 

Другими словами, инвестиционный налоговый кредит представляет собой разновидность отсрочки налоговых платежей и является наиболее близким к гражданско-правовому налоговым институтом.   

Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита регламентирует статья 67 НК РФ. Положения данной статьи предусматривают также и основания, которые позволяют организациями его получить.

В соответствии с пунктом 1 настоящей статьи получить инвестиционный налоговый кредит может организация, которая является плательщиком налогов и отвечает хотя бы одному из перечисленных требований:

1.

Проводит научно-исследовательскую или опытно-конструкторскую деятельность либо технические переоборудует собственное производство, создавая при этом рабочие места для инвалидов, повышая энергетическую эффективность производства. А также если организация выполняет работы или предоставляет услуги, предусмотренные статьей 17 закона «Об охране окружающей среды», с целью снизить негативное воздействие на окружающую среду.

2. Организация проводит инновационную деятельность, создавая и внедряя новые или совершенствуя уже имеющиеся технологии, а также создает новые виды сырья и материалов.

3. Организация выполняет важный заказ, направленный на социально-экономическое развитие региона или предоставляет услуги, имеющие особую ценность для населения.

4. Организация выполняет государственный оборонный заказ.

5. Организация инвестирует в создание объектов наивысшего класса энергетической эффективности, включая многоквартирные дома.

Или инвестирует в возобновляемые источники энергии, связанные с объектами, производящими тепловую или электрическую энергию, КПД которых превышает 57%.

А также в случае инвестирования других объектов, высокая энергетическая эффективность которых соответствует перечню, утвержденному правительством РФ.

6. Организация внесена в реестр резидентов зоны территориального развития.

Все перечисленные основания должны подтверждаться документально организацией, которая заинтересована в выдаче кредита.

Предоставляемые суммы инвестиционного налогового кредита

Статья 67 НК РФ устанавливает также суммы, в которых предоставляется кредит:

  • для целей, указанных в пункте 1, 5 сумма кредита составляет 100% от стоимости приобретенного оборудования. Основное условие – такое оборудование должно использоваться только для целей, установленных данными пунктами;
  • для целей, указанных в пунктах 2 – 4, сумма кредита согласовывается между уполномоченным органом и организацией, заинтересованной в получении кредита;
  • для целей, указанных в пункте 6, кредит не может превышать 100% от суммы, израсходованной на капитальные вложения в имущество (создание, переоборудование, реконструкция, модернизация и т. д.), которая предназначается для использования в зонах территориального развития для осуществления инвестиционных проектов.

Получив инвестиционный налоговый кредит, организация вправе уменьшать свои налоговые платежи на протяжении срока действия договора. Срок, на который предоставляется кредит, может составлять от 1 года до 5 лет.

Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита

Предоставляется инвестиционный налоговый кредит по заявлению организации, которая заинтересована в его получении и оформляется договором, который заключается между такой организацией и органом, уполномоченным принимать решение о предоставлении ей кредита.

Такое решение подлежит согласованию с соответствующими финансовыми органами в порядке статьи 63 НК РФ. Согласование осуществляется на протяжении 30 дней после того, как подано заявление.

Тот факт, что налогоплательщиком уже заключены другие договора об инвестиционном налоговом кредите, не может стать основанием для отказа в его очередном предоставлении.

Подавая заявление, организация, претендующая на кредит, указывает в нем, что она согласна взять на себя обязательства уплачивать проценты, за пользование кредитом в соответствии с порядком, которое устанавливает налоговое законодательство.

Для принятия положительного решения налогоплательщиком должны быть предоставлены следующие документы:

  • заявление;
  • копии учредительных документов, которые необходимо заверить нотариусом или регистрационным органом;
  • протокол, свидетельствующий о назначении директора;
  • финансовая отчетность в составе баланса и отчета о финансовых результатах за период, который предшествует получения инвестиционного налогового кредита;
  • расчет налога, по которому планируется получение кредита; Данный расчет заверяется налоговой инспекцией;
  • бизнес-план инвестиционного проекта;
  • расчет бюджетной эффективности, которая планируется в ходе реализации данного проекта.    

Договор об инвестиционном налоговом кредите

Органы, уполномоченные принимать решение о возможности предоставить той или иной организации инвестиционный налоговый кредит, устанавливают и форма договора, на основании которого он предоставляется.

Статья 67 НК РФ перечисляет положения, которые должен включать в себя договор об инвестиционном налоговом кредите.

Наличие данных положений в договоре указывает на его публично-правовой имущественный характер по аналогии с гражданским законодательством.

Существенными условиями такого договора являются следующие:

  • сумма предоставляемого кредита, соответствующая размеру определенного налога;
  • срок, в течение которого действует договор. Срок действия договора не может превышать срок, на который непосредственно предоставляется инвестиционный кредит;
  • проценты, которые должны начисляться на сумму кредита;
  • порядок, в котором производится погашение кредита и процентов. Закон не допускает установления процентов меньше чем ½ и больше чем ¾ ставки рефинансирования Центробанка РФ, если другое не предусматривает закон;
  • документы на имущество, предоставляемое в залог или данные об учителях;
  • ответственность, которую несут стороны;
  • другие условия, на которых предоставляется инвестиционный налоговый кредит.

В течение всего срока, на протяжении которого действует договор об инвестиционном налоговом кредите, реализовывать, пользоваться или передавать другим лицам во владение или распоряжение оборудование, или другое имущество, используемое в инвестиционной деятельности, нельзя. Данное положение должно быть в обязательном порядке прописано в договоре.   

Если кредит предоставляется под залог имущества, дополнительно должен быть заключён договор о залоге в порядке статьи 73 НК РФ.

Копия договора должна быть предоставлена в налоговый орган, в котором организация состоит на учете на протяжении 5 дней после его заключения. Обязанность по предоставлению договора в органы ФНС лежит на налогоплательщике.

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/poryadok-i-usloviya-predostavleniya-investicionnogo-nalogovogo-kredita.html

Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

Инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный кредит для малого бизнеса представляет собой банковскую услугу, займ, который расходуется на модернизацию действующего производства, его улучшение, на реализацию планируемых проектов. Особенность состоит в том, что ссуды выдаются под условно низкую процентную ставку, на длительный срок. Банк ждет, пока предприятие выйдет на срок безубыточности, поэтому период кредитования может быть больше 10 лет.

Виды

  1. Проектный – предприятие реализует новый проект. Расчет его прибыльности осуществляется на том, в каком размере необходимо погашать банку долг каждый месяц.
  2. Экспансионный выдается предприятиям, которые ведут бизнес не первый год. Займ им необходим для расширения сферы деятельности. Например, для открытия нового филиала.

  3. Строительный – особая форма кредитования. Строительным компаниям необходимо собрать больше документов, чем остальным предпринимателям.

Интересный факт: Иногда застройщикам отказывают банки в выдаче инвестиционного кредита. Это объясняется тем, что кредитные учреждения неохотно реализовывают это направление.

Но одной из причин также являются юридические ошибки в документации застройщика.

Формы

Подвиды инвестиционных кредитов в совокупности составляют их формы:

  1. Банковский.
  2. Государственный.
  3. Лизинг.
  4. Эмиссия ценных бумаг (облигаций).

Так как предприниматели чаще всего имеют дело с банковским кредитом, рассмотрим его более внимательно. Классической формой выдачи займа выступает разовый кредит. На лицевой счет фирмы банк переводит определенную в договоре денежную сумму, за пользование заемными средствами берет с компании % в качестве оплаты. Погашать долг предприятие имеет право различными способами:

Аннуитетные платежи. Банк дает заемщику график платежей, имеющих заранее определенный финансовым учреждением размер.

  • Этот способ знаком всем, кто когда-то брал ссуду. Ежемесячная плата рассчитана заранее и изменению не подлежит.
  • Сумма основного долга оплачивается равными по размерам траншами: при этом заемщик погашает основную часть долгового обязательства, проценты по нему отдельно.
  • Индивидуально, применительно к конкретному заемщику. Проценты погашаются каждый месяц, а «тело» основного долга – как обговорено заранее банком.

Интересный факт: с 2015 года банки резко перешли на аннуитет. Это объяснялось тем, что дифференцированные расчеты не удобны многим заемщикам. И осталось несколько банков, которые работают по дифференцированной схеме, например, Газпромбанк.

Кредитные линии. Для заемщика это более выгодный займ. Но он не так популярен, как традиционный кредит. Заключается в том, что предприятие не постоянно пользуется ссудой, а только тогда, когда она ему необходима. Кредитные линии могут быть разными:

  • простая – заемщик берет заемные средства один раз в определенный интервал времени;
  • револьверная – заемщик гасит долг и тут же берет новый;
  • онкольная — предприятию выделен лимит заемных средств, из него он может брать денежные средства до тех пор, пока они не кончатся;
  • контокоррентная – банк на заемщика открывает счет, по аналогии с бухгалтерским балансом (актив- пассив). Как только на этот счет предприятие переводит деньги, они списываются. И делается это в счет погашения долга.

Андеррайтинг – это один из методов кредитования, когда заемщику передаются заемные средства посредством покупки облигаций. Причем, выпускает ценные бумаги именно заемщик. По общим условиям, предметом этого метода выступают ценные бумаги с плавающим курсом.

Лизинг – стоит отдельно отметить этот вид кредитования, так как это явление относительно новое для российских предпринимателей. Многие путают его с традиционной ссудой, вместе с тем, лизинг имеет ярко выраженные особенности. Это аренда оборудования.

Оно покупается за счет лизингодателя, но может быть выкуплено лизингополучателем до окончания срока действия одноименного договора. Специалисты рекомендуют прибегнуть к этому методу кредитования компаниям, только начинающим свою работу на рынке.

Если их хозяйственное дело окажется убыточным, они всегда смогут вернуть оборудование, взятое в лизинг.

Интересный факт: в лизинг был отдан Белый Дом. Это произошло в 1925 году. Лизингополучателем стал фермер, который отдал 100 тысяч долларов за первый год аренды.

Как и в любой форме займов, банк предъявляет требования к заемщикам:

  1. Наличие проекта. Он должен быть реальным, то есть выполнимым в будущем времени.
  2. Бизнес план.
  3. Наличие хорошей истории по ранее выданным организации кредитам.
  4. Залог или вложение собственных средств компании. В процентном отношении банки требуют до 50% от стоимости реализованного в будущем проекта. Это дает уверенность финансовым организациям в том, что предприниматель сам верит в успех своего предприятия.

Существует базовый пакет бумаг, который требуют банки:

  1. Заявление на предоставление ссуды.
  2. Учредительные документы фирмы.
  3. Если необходимо – разрешение на осуществление деятельности.
  4. Копии документов руководителя фирмы, ее главного бухгалтера. Кроме того, трудовое соглашение, заключенное с этими лицами.
  5. Протокол, в котором руководитель назначается на свою должность учредителями компании.
  6. Отчетность фирмы за последний год.
  7. ОГРН.
  8. ИНН.

Интересный факт: повторимся, что этот пакет документов базовый. В зависимости от категории заемщиков, банк оставляет за собой право требовать с них дополнительные бумаги.

Особенности инвестиционного налогового займа

Подвидом рассматриваемого кредитования можно считать инвестиционный налоговый кредит. Остановимся на нем подробнее.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой уникальный в своем роде займ. Как и в традиционной инвестиционной ссуде, его условиями выступает платность, возвратность, возмездность. Но инвестиционный налоговый кредит предоставляется с целью снизить нагрузку по налогам для компаний.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен для предприятий, являющихся плательщиками налогов: на прибыль или регионального. Причем, компании по ст. 67 НК РФ, должны заниматься определенными сферами деятельности:

  • исследовательские, конструкторские работы;
  • производство сырья, товаров, обладающих инновационными свойствами;
  • работа компании развивает определенный российский регион и оказывает населению услуги первой необходимости;
  • предприятие специализируется на заказах от Правительства в оборонной сфере.

Именно эти направления деятельности считаются приоритетными, предприятиям, их реализующим предлагается предоставление инвестиционного налогового кредита на определенных условиях и в порядке, предусмотренным законом.

После получения такого займа компания выплачивает в казну налог по сниженной ставке. Оплата займа производится до момента, пока выплата не достигнет размера, прописанного в кредитном договоре.

Именно этим документом определяется уменьшение налоговых платежей.

В договоре прописывается, что предприятие не может в период действия соглашения передавать иным лицам имущество, находящееся в залоге у кредитора.

По каким налогам предоставляется инвестиционный налоговый кредит? Только по налогу на прибыль, а также региональному сбору.

Договор об инвестиционном налоговом кредите не предусматривает свободной формы. Его могут получить только юридические лица. А основанием к выдаче выступает специальной формы заявление. Форма утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-8/683 от 2016 года.

Инвестиционный налоговый кредит имеет достоинства и недостатки:

Его выдают не всем компаниям. Это следует знать. Например, если фирма хоть раз нарушила нормы НК РФ, то в кредите могут отказать. Также, если компания скрыла часть своего имущества, то также могут не выдать ссуду.

А также плюсы:

  • срок кредитования — инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на длительный период времени – до 10 лет;
  • уменьшение налогового бремени на предпринимателя;
  • стабильность кредитора (его выдают государственные банки, много лет работающие на финансовом рынке);
  • прозрачность условий договора кредитования.

Выгодно ли брать кредит на инвестиции?

Для многих предпринимателей такой вид кредитования является единственной возможностью расширить бизнес. Ставки по займу составляют от 10 до 18% годовых. Не все предприятия вправе получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит. Рассмотрим пример инвестиционного налогового кредита:

ФГУП НПП «Грот» составило план перевооружения производства, закупив новое оборудование. Обратилось в банк за предоставлением ссуды с понижением налога на прибыль. Банк предоставил 100 000 на 2 года. С этого момента предприятие может в течение этого времени уменьшить налоговое бремя по уплате сбора на прибыль в бюджет, пока платежи организации в банк не достигнут суммы в 100 000.

Таким образом, во многих случаях для предпринимателей такой вид кредитования выгоден.

Источник: https://promdevelop.ru/investitsionnyj-kredit-vidy-kak-poluchit/

Инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит

Одной из разновидностей налоговых льгот для бизнес-субъектов является инвестиционный налоговый кредит.

По своей сути это – не выдача заемных средств, а предоставление отсрочки по уплате текущих обязательств перед бюджетом. Поэтому не нужно искать отличия между ссудой и кредитом, а стоит внимательней изучить Налоговый кодекс.

Как юридическое лицо может воспользоваться этой льготой, какие основания для этого существуют и что она дает?

Заполнение 2-х и более разных заявок увеличивает вероятность получения нужной суммы!

Сумма

1 500 – 80 000 руб.

Процентная ставка

0,76% в день

Процентная ставка

14,9% годовых

Форма выдачи

Кредит наличными за 5 минут без справок и визита в банк

Оставить заявку

Решение за 5 минут

Сумма

100 000 – 200 000 руб.

Процентная ставка

15% годовых

Подтверждение дохода

2-НДФЛ

Форма выдачи

Оставить заявку

Решение за 15 минут

Сумма

25 000 – 3 000 000 руб.

Процентная ставка

15% годовых

Форма выдачи

Только паспорт

Оставить заявку

Решение за 5 минут

Процентная ставка

23,9% годовых

Форма выдачи

Оставить заявку

Решение за до 4 дней

Сумма

3 000 – 99 500 руб.

Процентная ставка

0,73% в день

Форма выдачи

Нужен только паспорт

Оставить заявку

Решение за 1 мин.

Сумма

100 000 – 100 000 руб.

Процентная ставка

8,9% годовых

Форма выдачи

Оставить заявку

Решение за 1 день

Процентная ставка

24% годовых

Форма выдачи

Возврат до 30% баллами с любой покупки. Бесплатное оформление карты

Оставить заявку

Решение за 2 минуты

Сумма

20 000 – 100 000 000 руб.

Процентная ставка

12% годовых

Форма выдачи

Индивидуальный подход. С любой кредитной историей.

Оставить заявку

Решение за 1 час

Сумма

20 000 – 100 000 000 руб.

Процентная ставка

12% годовых

Принцип предоставления инвестиционного налогового кредита

Налогоплательщик получает возможность снизить размер отчислений по ряду налогов на определенный период времени.

Позже все же придется уплатить все причитающиеся сборы, но на время отсрочки юридическое лицо должно будет совершать отчисления в размере только 50% от начисленного налога.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется с условием начисления процентов на обязательства перед бюджетом в течение всей отсрочки. Его условия и требования к плательщикам прописаны в ст. 66 -67 Налогового Кодекса РФ.

Условия инвестиционного налогового кредита

Основные параметры налогового кредита для юридических лиц:

  • Продолжительность отсрочки по погашению налоговых платежей может варьировать в пределах от 1 года до 5 лет.
  • Сумма обязательств – не более 50% от начисленного за период налога и не более 30% от стоимости чистых активов организации-плательщика, для самостоятельного расчета предельной суммы кредитный калькулятор не подойдет – нужно обращаться в налоговую и уточнять начисленную сумму к оплате.
  • Процентная ставка – от до ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Есть и особые льготы по налоговому кредиту – срок его может достигать 10 лет, а ставка снижена до 0%. Такие привилегии полагаются лишь для резидентов зоны развития – организаций, включенных в соответствующий реестр, расположенных в регионе с налоговыми послаблениями.

По каким налогам можно получить отсрочку?

Распространяет свое действие инвестиционный налоговый кредит не на все разновидности налогов. Отсрочить выплаты можно лишь по ограниченному кругу сборов, в том числе налог на прибыль организаций; региональные налоги ( ст. 14 НК РФ ) – налог на игорный бизнес, на имущество организаций и транспортный налог; местные налоги (ст. 15 НК РФ ) – земельный налог.

Основания для получения налогового кредита

Воспользоваться данной льготой вправе только налогоплательщики – юридические лица, которые соответствуют одному из следующих критериев:

  • Проводят НИОКР и техническое перевооружение производства с целью защиты окружающей среды или создания рабочих мест для лиц с ограниченными возможностями;
  • Осуществляют внедренческую или инновационную деятельность;
  • Выполняют оборонный заказ государства или особо значимый заказ для развития региона или в интересах населения;
  • Включены в реестр компаний, находящихся в зоне территориального развития РФ;
  • Инвестируют в создание объектов с высокой энергоэффективностью, в том числе технологий и производственных объектов по выработке тепловой или электрической энергии, а также возобновляемых источников энергии.

При нарушении условий получения и утрате оснований для налогового кредита, организация-плательщик обязана в течение 3 месяцев уплатить всю сумму обязательств по налогам, а также проценты из расчета полной  ставки рефинансирования.

Как воспользоваться данной льготой?

Для получение инвестиционного налогового кредита необходимо подготовить документальное подтверждение наличия оснований для доступа к этой льготе – инвестиционный бизнес-план, договора на госзаказ, договор на проведение НИОКР или приобретение оборудования для переоснащения производства.

Дополнительно в уполномоченные органы налогоплательщик подает соответствующее заявление на получение инвестиционного кредита с указанием источников и сроков погашения, а также расчет начисленного налога, уплату которого планируется отсрочить.

Потребуется и справка об отсутствии задолженности из налоговой.

Кроме того, необходимо предъявить баланс и отчет о прибылях и убытках, учредительные документы и даже правоустанавливающие документы на имущество, которое предполагается предоставить в залог.

В течение 5 дней со дня заключения договора на получение инвестиционного налогового кредита, этот документ необходимо предоставить в налоговую инспекцию.

Источник: https://101.credit/articles/kredity/investicionnyjj-nalogovyjj-kredit/

Налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит

Под термином “налоговый кредит” подразумевают налоговую льготу, которая предоставляет налогоплательщику возможность перенести установленный срок уплаты сбора на более поздний период. Используя его, компания получает возможность направить дополнительные средства на развитие своего бизнеса.

В каких формах предоставляется налоговый кредит?

Действующее законодательство различает рассрочку, отсрочку и налоговый инвестиционный кредит. Первые две формы может использовать предприятие, у которого возникли трудности с платежеспособностью. А оформление инвестиционного кредита связано с определенными затратами, которые компания понесет в будущем.

Рассрочку и отсрочку можно оформить на относительно короткое время – от тридцати дней до полугода.  Налоговый инвестиционный кредит позволяет перенести сроки платежа  максимум до пяти лет.

Но изменение срока платежа не освобождает предприятие от обязанности в конечном итоге уплатить налог. Просто срок платежа переносится на более позднее время.

Кто дает разрешение на изменение срока платежа?

Действующее законодательство наделяет соответствующей компетенцией такие органы:

  • министерство финансов;
  • основной финансовый орган отдельного субъекта федерации;
  • сотрудников таможенного комитета;
  • органы, в компетенцию которых входит следить за внесением пошлины;
  • внебюджетные фонды.

Особенности инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный кредит можно оформить в таких случаях:

  • если организация обновляет свое производство;
  • компания занимается созданием инновационных продуктов;
  • профилем предприятия является оказание стратегически важных услуг населению;
  • компания занята выполнением заказа, который имеет важное значение для развития региона.

Срок его использования колеблется от одного года до пяти лет. Конкретный период времени, а также сам размер кредита зависит от обстоятельств, которые послужили основанием для его оформления. Но даже самая крупная сумма не может уменьшать размер подлежащего к уплате платежа более чем наполовину.

Виды обеспечения налогового кредита

В отдельных случаях изменение срока платежа сопровождается предоставлением налогоплательщиком обеспечения в форме поручительства или залога имущества. Причем может быть использовано имущество как организации, которая получает налоговый кредит, так и любой другой компании.

Имущество, переданное в залог, не может служить объектом других сделок. Оно может храниться у своего законного владельца или у налоговой, но последняя отвечает за его сохранность. По договору поручительства обязанности налогоплательщика, который не смог заплатить налог и пеню, выполняются поручителем.

Нужно отметить, что указанные способы обеспечение применяются только по согласию двух сторон.

Обстоятельства, исключающие возможность получения налогового кредита

На законодательном уровне установлен перечень фактов, наличие которых исключает возможность изменения срока уплаты. К ним относятся следующие обстоятельства:

  • начато уголовное дело по обвинению лица в налоговом преступлении, которое предусматривает ответственность за неуплату таможенных или налоговых платежей либо страховых взносов;
  • начато административное дело в связи с совершением лицом налогового проступка или другого нарушения налогового законодательства;
  • имеются обоснованные подозрения, что в результате изменения срока платежа лицо скроет денежные средства или вообще покинет страну.

Нужно отметить, что достаточно часто законодательство о федеральном бюджете вносит дополнительное основание, чтобы отказать в отсрочке или уменьшении суммы платежа.

Таким основанием служит несвоевременный возврат в федеральный бюджет денежных средств, которые были предоставлены на определенный период времени.

Но поскольку условия налогового кредитования определяются исключительно налоговым законодательством, то положения других нормативных актов не должны применяться.

Одним из спорных вопросов считается определения срока, на протяжении которого действует запрет в отношении моратория на оформление налогового кредита. Согласно закону такой запрет актуален на период существования административного или уголовного дела.

Но если в первом случае производство ведется достаточно быстро и дело закрывается после вынесения судом определенного постановления, то в другом случае все обстоит гораздо сложнее. Ведь уголовное дело может быть приостановлено на неопределенное время.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12475-nalogovyy-kredit

Что такое инвестиционный налоговый кредит, его особенности и применение – Деньги и финансы простым языком

Инвестиционный налоговый кредит

Нормальному функционированию предприятия может быть характерно волнообразное возникновение периодов спада и роста, которые обусловлены как объективными экономическими законами, так и субъективной стратегией руководства компании по ведению собственного бизнеса. Рассмотрим, как данные периоды учтены в Налоговом кодексе. Более подробно остановимся на инвестиционном налоговом кредите и его значении для развивающегося предприятия.

На сегодняшний день существует несколько форм, которые могут существенно влиять на срок уплаты налогов с дохода в бюджеты всех уровней. Применение каждой из них зависит от динамики конкретного предприятия.

Сюда входят:

  • перенесение сроков уплаты налога из прибыли;
  • рассрочка определенной суммы налога;
  • налоговый кредит;
  • инвестиционный налоговый кредит.

Первые три возможности предусмотрены в тех случаях, когда речь идет о снижении платежеспособности юридического лица как плательщика налогов. Для отсрочки/рассрочки установлен срок от 30 дней до одного года.

Налоговый кредит может быть предоставлен от 3 до 12 месяцев.

В противном случае, когда предприятие успешно развивается, внедряя инвестиционные проекты с целью получения большего дохода и открытия новых вакансий, его руководство может с полным правом рассчитывать на получение инвестиционного налогового кредита (ИНК).

В деятельности такого предприятия просматривается перспектива значительных отчислений в государственный бюджет.

Значение ИНК для предприятия

Согласно нормам ст. 66-68 Налогового кодекса РФ, инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен исключительно предприятиям и организациям – юридическим лицам.

Формально подобная преференция для предприятия обозначает предоставляемую государством возможность уплатить определенную часть налога в период, который следует значительно позже установленного.

В таком случае отсрочка платежа может варьироваться в пределах 5 до 10 лет, в зависимости от того, включена ли данная организация в реестр резидентов зоны территориального развития.

Расчет процентной ставки за пользование кредитом осуществляется с учетом ½ либо ¼ от ставки рефинансирования Центробанка РФ. Это означает, что при действующей ставке 10% и предположительном сроке отсрочки в 5 лет предприятие будет платить от 5% до 7,5% за пользование заемными средствами.

К сожалению, это не освобождает предприятие от необходимости уплаты оставшейся части налога на прибыль. В последующем юридическое лицо будет производить поэтапные выплаты, которые погасят общую сумму начисленных процентов, тело кредита, а также сумму налога на прибыль.

Оформление кредита: существующие основания, необходимые документы

Основанием для предоставления ИНК выступает поданное руководством компании заявление на рассмотрение финансового органа. Вынесение положительного вердикта предполагает оформление соответствующего договора, с образцом которого можно ознакомиться на нашем сайте.

Над формой документа обычно работают специалисты департамента экономического развития исполкома, который находится в том же регионе, где зарегистрирована компания. За данным органом, собственно, и закрепляется право выдавать резолюцию относительно предоставления преференции по выдаче кредита.

Объективному рассмотрению заявления компании, как правило, предшествует сбор и подготовка необходимого перечня документов.

Пакет документов включает:

  • заявление, подписанное руководителем предприятия;
  • обоснование инвестиционного проекта, подкрепленное разработанным бизнес-планом;
  • определение сроков реализации проекта с указанием источников погашения кредита;
  • калькуляция размера последующих отчислений в форме документа, заверенного налоговой службой;
  • полный отчет о финансовой деятельности предприятия за прошедший календарный год, где отражается как полученная прибыль, так и понесенные компанией убытки;
  • документы, подтверждающие нахождение в собственности предприятия предоставленного залогового имущества;
  • справка об отсутствии задолженности относительно производимых отчислений в госбюджет;
  • учредительные документы компании/нотариально заверенные копии;
  • экономические показатели ожидаемого эффекта от реализации инвестиционного проекта.

Порядок и условия предоставления ИНК

Согласно ст. 67 НК РФ, ИНК может быть предоставлен налогоплательщику – юридическому лицу, если им выполняется одно из ряда мероприятий.

К таким мероприятиям относятся:

  • Ведение стратегии, которая способствует модернизации производства, осуществлению научно-исследовательской деятельности. Результатом такой стратегии видится создание новых рабочих мест, в том числе для людей с ограниченными возможностями, улучшение экологической обстановки путем сокращения выбросов вредных веществ в окружающую среду и утилизации промышленных отходов, прочее.
  • Создание/усовершенствование инновационных технологий производства, разработка/использование материалов, которые позволят снизить цену на выпускаемую продукцию и, следовательно, увеличить прибыль предприятия.
  • Выполнение особо важного заказа государственного значения, предоставленного Минобороны/муниципальными властями. Успешное выполнение заказа способствует улучшению социально-экономических показателей не только конкретного города, но и всего региона. Ассортимент услуг такого предприятия находит свое отражение в улучшении качества жизни населения.

Согласно условиям предоставляемого ИНК, размер производимых отчислений в бюджет при этом не должен достигать показателя в 50%. Если речь идет не об одном инвестиционном проекте, согласно которому предоставляются льготные налоговые ставки, к тому же достигнут 50-процентный показатель, существующая разница от обязательной выплаты будет перенесена на следующий период.

Снижение налоговой ставки в соответствии с договором компания может регулировать в течение всего срока реализации инвестиционного проекта.

Несение убытков предприятием во время воплощения бизнес-плана влечет за собой перенос суммы займа (при условии накоплений свыше 50%) на следующий период. Учет происходит тогда, когда будет зарегистрировано получение дохода.

На аналогичных условиях происходит предоставление ИНК владельцу малого бизнеса. Тем не менее, в данном случае полное соответствие вышеперечисленным условиям получения кредита еще не гарантирует предоставление налоговой льготы, если выяснится, что отсутствует залоговое имущество.

Это же правило распространяется и на бюджетные организации, которые не относятся к категории рентабельных компаний. Поэтому оформление льготной ставки на отчисления из дохода изначально невозможно.

Период предполагаемой отсрочки

Инвестиционный налоговый кредит подразумевает изменение и перенос сроков уплаты налога вплоть до 60 месяцев.

Повлиять на действие льготной налоговой ставки могут следующие обстоятельства:

  • погашение задолженности и процентов по кредиту в полном объеме до окончания срока действия договора;
  • нарушение условий, предусмотренных договором.

Намеренное невыполнение условий договора компанией может повлечь за собой штрафные санкции:

  • если целевым назначением льготного займа являлось приобретение нового оборудования для предприятия, юридическое лицо обязано погасить задолженность в течение одного месяца. Кроме того, следует заплатить все начисленные пени и штрафы за каждый день просрочки;
  • во всех остальных случаях следует погасить задолженность, равно как и проценты за весь период пользования льготой, в течение трех месяцев. Здесь учитывается, прежде всего, действующая ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Невыплата по кредиту влечет за собой принудительное взыскание, разрешение на которое дает налоговая инспекция.

Задолженность должна быть закрыта не позже двухмесячного срока с момента предъявления соответствующего требования. Если юридическое лицо не располагает необходимой суммой на банковском счете, принудительное взыскание будет реализовано путем продажи имеющегося в собственности юрлица имущества.

Источник: http://denjist.ru/zarabotok/investitsionnyj-nalogovyj-kredit.html

Как получить налоговый кредит в 2020 году

Инвестиционный налоговый кредит

Под термином “налоговый кредит” подразумевают налоговую льготу, которая предоставляет налогоплательщику возможность перенести установленный срок уплаты сбора на более поздний период. Используя его, компания получает возможность направить дополнительные средства на развитие своего бизнеса.

В каких формах предоставляется налоговый кредит?

Действующее законодательство различает рассрочку, отсрочку и налоговый инвестиционный кредит. Первые две формы может использовать предприятие, у которого возникли трудности с платежеспособностью. А оформление инвестиционного кредита связано с определенными затратами, которые компания понесет в будущем.

Рассрочку и отсрочку можно оформить на относительно короткое время – от тридцати дней до полугода. Налоговый инвестиционный кредит позволяет перенести сроки платежа максимум до пяти лет.

Но изменение срока платежа не освобождает предприятие от обязанности в конечном итоге уплатить налог. Просто срок платежа переносится на более позднее время.

Кто дает разрешение на изменение срока платежа?

Действующее законодательство наделяет соответствующей компетенцией такие органы:

  • министерство финансов;
  • основной финансовый орган отдельного субъекта федерации;
  • сотрудников таможенного комитета;
  • органы, в компетенцию которых входит следить за внесением пошлины;
  • внебюджетные фонды.

Особенности инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный кредит можно оформить в таких случаях:

  • если организация обновляет свое производство;
  • компания занимается созданием инновационных продуктов;
  • профилем предприятия является оказание стратегически важных услуг населению;
  • компания занята выполнением заказа, который имеет важное значение для развития региона.

Срок его использования колеблется от одного года до пяти лет. Конкретный период времени, а также сам размер кредита зависит от обстоятельств, которые послужили основанием для его оформления. Но даже самая крупная сумма не может уменьшать размер подлежащего к уплате платежа более чем наполовину.

Виды обеспечения налогового кредита

В отдельных случаях изменение срока платежа сопровождается предоставлением налогоплательщиком обеспечения в форме поручительства или залога имущества. Причем может быть использовано имущество как организации, которая получает налоговый кредит, так и любой другой компании.

Имущество, переданное в залог, не может служить объектом других сделок. Оно может храниться у своего законного владельца или у налоговой, но последняя отвечает за его сохранность. По договору поручительства обязанности налогоплательщика, который не смог заплатить налог и пеню, выполняются поручителем.

Нужно отметить, что указанные способы обеспечение применяются только по согласию двух сторон.

Нужно отметить, что достаточно часто законодательство о федеральном бюджете вносит дополнительное основание, чтобы отказать в отсрочке или уменьшении суммы платежа.

Таким основанием служит несвоевременный возврат в федеральный бюджет денежных средств, которые были предоставлены на определенный период времени.

Но поскольку условия налогового кредитования определяются исключительно налоговым законодательством, то положения других нормативных актов не должны применяться.

Одним из спорных вопросов считается определения срока, на протяжении которого действует запрет в отношении моратория на оформление налогового кредита. Согласно закону такой запрет актуален на период существования административного или уголовного дела.

Но если в первом случае производство ведется достаточно быстро и дело закрывается после вынесения судом определенного постановления, то в другом случае все обстоит гораздо сложнее. Ведь уголовное дело может быть приостановлено на неопределенное время.

 С сайта utmagazine.ru

Налоговый отличается от классического кредита тем, что деньги никому не выдаются. Фактически он представляет собой отсрочку уплаты налога. Любая компания, которая испытывает в данный момент финансовые трудности, может обратиться к государству (к уполномоченному органу) и попросить отложить уплату одного или нескольких налогов.

Получить такой кредит можно по следующим видам налогов:

  • налог на прибыль;
  • все местные и региональные налоги.

Срок отсрочки платежа составляет от 3 месяцев до 1 года. По истечении этого периода компания должна уплатить налог в полном объеме единовременным платежом или несколькими платежами (в формате рассрочки).

Перед тем, как получить налоговый кредит, компания должна столкнуться с одной из следующих ситуаций:

    • произошло неконтролируемое стихийное бедствие или катастрофа, в результате чего организации был нанесен экономический ущерб;
    • государственное предприятие задержало оплату своего заказа у компании;
    • произошла задержка государственного финансирования компании (если таковое предполагается деятельностью конкретной организации);
    • предприятию обоснованно угрожает банкротство, если налог будет уплачен сейчас и в полном объеме;
    • компания столкнулась с соответствующей ситуацией в рамках таможенного законодательства (в нем отдельно прописаны все подходящие случаи);
    • работы, на которых специализируется компания, носят сезонный характер (соответственно, и прибыль компания получает по периодам).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)

+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Виды налоговых кредитов включают в себя рассрочку, отсрочку платежа, а также инвестиционную форму кредитования.

Инвестиционный налоговый кредит выдается уже на срок от 1 года до 5 лет, а также в любом случае подразумевает уплату процентов.

Самым существенным отличием являются условия, при которых компаниям может рассчитывать на получение такого кредита. В самом общем смысле он направлен не столько на то, чтобы помочь компании в сложной экономической ситуации, сколько на то, чтобы создать для ее деятельности еще более благоприятные условия (отсюда и понятие «инвестиционный»).

Рассчитывать на такую форму кредита компании могут при наличии одного из следующих условий:

  • компания занимается производством товаров или услуг для военного комплекса страны;
  • организация занимается разработкой программ по защите окружающей среды;
  • в данный момент ведутся работы по оптимизации производства, созданию новых рабочих мест, привлечению иностранных инвестиций и т.п.;
  • компания выполняет работы, которые имеют определяющее социальное и экономическое значение для региона;
  • организация строит объекты с повышенной энергетической эффективностью.

Совпадение текущей ситуации в компании с любым из приведенных условий дает право обратиться в уполномоченный орган за выдачей кредита.

Он также может касаться налога на прибыль или региональных и местных налогов.

Величина кредита (налога, который может быть отсрочен) определяется индивидуально по каждой компании (но при инновационной деятельности обычно не превышает 30% от затрат на данную деятельность).

Как получить налоговый кредит?

Предоставлением инвестиционного налогового кредита или просто налоговой помощи занимаются специальные уполномоченные органы:

  • если речь идет о налоге на прибыль, то ФНС РФ;
  • если речь идет о местном или региональном налоге, то налоговые органы по месту деятельности компании.

Порядок получения данных кредитов выглядит следующим образом:

  • Компания готовит заявление, и подает его в уполномоченный орган.
  • Уполномоченный орган в течение 1 месяца рассматривает заявление, и выносит свое решение.
  • Если решение положительное, то компания и уполномоченный орган подписывают договор (не позднее, чем в течение недели после вынесения решения).
  • Копия подписанного договора подается в ФНС по месту деятельности компании.

Для рассмотрения подобного заявления могут потребоваться следующие документы:

  • уставные документы компании;
  • бизнес-план (в том числе инвестиционный план);
  • информация об источниках получения дохода (за счет чего будет погашен кредит);
  • доходы/расходы за прошедший год;
  • полный расчет налога, на уплату которого запрашивается кредит;
  • справка из налоговой службы об отсутствии задолженностей.

 С сайта bankiros.ru

В этой статье вы узнали, про налоговый кредит. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/nalogovii-kredit

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.