Как проверить декларацию по НДС?

Содержание

Проверка ОСВ на ошибки

Как проверить декларацию по НДС?

Одна из задач, которую должны выполнять бухгалтера – проверка НДС, отражение в учете операций, которые происходят в организации. Чтобы своевременно провести контроль, рекомендуется установить, как правильно проверить сбор. Даже небольшие ошибки могут привести к длительным разбирательствам с фискальными органами, наложению санкций.

Чтобы установить, насколько корректно определен сбор, нужно выявить совокупные обороты организации по разным процедурам, которые считаются налогооблагаемыми. При сравнении их с информацией в бухучете, будет известно, приняты ли все позиции в расчет. Для установления оборотов применяются кассовые ордера, счета и выписки из банка.

Проверка НДС по ОСВ и выявление ошибок

Популярен вопрос, как проверить НДС по ОСВ и выявить ошибки. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой регистр по бухучету, где отображены данные по всем счетам за период. В ведомости можно найти данные о сальдо, НДС по оборотным операциям, обороты по каждому из счетов по всем строкам.

Если ведомость составлена правильно, в ней можно найти подробные данные о состоянии компании, ее балансе. ОСВ применяется для решения разных задач – составления отчетности, для принятия управленческих решений.

После того, как ведомость составлена, следует ее проверить. В рамках ее изучения можно выявить несколько основных видов ошибок. Чтобы установить наличие технических погрешностей, проверяется соответствие остатка по счету на начало периода и конец прошлого промежутка. Проверяется соответствие сведений регистрам учета по каждому из счетов.

Выявить наличие методологических проблем можно с использованием нескольких показателей. Проверяется равенство значений по активам и пассивам на начало и конец периода, а также минусовые остатки по счетам. Устанавливается, есть ли остатки по счетам 90,91,99. В конце финансового года они должны быть закрыты.

Чтобы установить логические ошибки, выполняются проверки оборотов по счету 90-3 НДС. Проверяется пропорция 10/110 или 20/120 от оборота выручка. Также чаще всего, за редкими исключениями, должно выполняться соотношение остатка по счету и субсчету 76
с НДС по выдаваемым авансам.

Можно сказать, что ОСВ является одним из наиболее важных отчетов, где есть данные со всех регистров. Этот отчет важен при подготовке отчетности по финансам. В нем отображаются подробные данные из бухучета. ОСВ может быть сформирована при помощи специальных программ.

Расчет НДС по оборотно-сальдовой ведомости

Перед тем, как проверить НДС, следует рассчитать совокупные обороты организации по операциям, на которые начислен НДС. В сравнении данных ведомости с информацией из бухучета, должно быть понятно, что все товары приняты в расчет.

Чтобы проверить корректность оборотов, применяются такие документы, как выписки по счету, кассовые ордера, данные по расчетам с контрагентами и счета, которые выставлялись заказчикам и покупателям.

Перед тем как посчитать НДС и правильность его исчисления, нужно воспользоваться информацией из главной книги. Нужно проверить, правильно ли отображены номера первичной документации, если были допущены помарки в сальдовой ведомости, нужно их поправить. Лучше, если поправки внесены до сдачи декларации, иначе может потребоваться отправка объяснений в налоговую.

Формирование ОСВ происходит по счетам 60 и 62. Проверяется, насколько правильно составлены проводки. Так, 60.2 и 62.1 могут быть только дебетовыми, 62.2 и 60.1 – кредитными.

Если это правило нарушено, рекомендуется провести тщательную проверку
и выявить, где была допущена помарка. Можно также проверить ведомость по 19 счету. На конец периода не допускается наличие остатка.

Если он имеется, в квартале были сделаны некорректные проводки.

При анализе данных налогового учета предприятий, налоговики первоначально учитывают корректность формирования базы обложения. Они устанавливают, признается ли стоимость при реализации очищенной от налогов, прибавлялись ли акцизы к цене.

Проверка корректности исчисления сбора является одной из основных задач бухгалтера. Анализ данных учета и сверка с первичной документацией позволяет вовремя распознать недочеты. Если они будут обнаружены после подачи декларации, есть риск появления проблем с налоговиками.

Проверка правильности заполнения декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

Актуален вопрос, как проверить правильность заполнения декларации по НДС и не допустить ошибок. Особенно он популярен среди бухгалтеров. Для сверки декларации по налогам на добавленную стоимость нужно изучить контрольные соотношения показателей.

Проверка должна быть выполнена в обязательном порядке перед подачей ее в налоговую службу – по показателям НДС, по оборотке и прочим параметрам. Налоговыми органами установлены контрольные соотношения, по которым проверяющие осуществляют анализ для повышения скорости этой процедуры в ФНС.

Данными показателями могут воспользоваться плательщики налогов. Формулы КС позволяют произвести проверку показателей, отраженных в 1-7 разделе, а также в связке с разделами 8-12.

Проверка по контрольным показателям является завершающим этапом изучения. Поэтому перед применением этой системы рекомендуется сверить бухгалтерскую информацию. По счетам 90, 91 проверяется объем реализации по каждой из ставок, по счетам 60, 62,76 определяется соответствие сумм авансов и НДС, по счету 19 определяется размер вычетов.

Таким образом, перед подачей документации плательщики и агенты должны провести предварительную проверку, чтобы к ним не появилось вопросов от фискальных органов.

Нередко в декларациях встречаются технические ошибки, которых можно избежать, используя контрольные соотношения, применяемые ФНС.

Сверка НДС налоговыми органами

Налоговая служба имеет эффективный инструмент, используемый как система проверки деклараций по НДС. Данный комплекс применяется с 2015 года и имеет название АСК НДС 2. С использованием системы налоговая служба может узнать прозрачность сбора, отследить цепочку от производителя до покупателя.

В подаче декларации уже возникали изменения. Все декларации по НДС подаются в электронном виде, расчеты в книге покупок и продаж идут как приложение к проверяемой декларации, отчетность впоследствии тщательно обрабатываются. Она проходит проверку
в автоматическом режиме, если плательщики допускали ошибки при указании платежей, они получают требования по представлению пояснений.

При помощи АСК НДС 2 возможно сопоставление информации из счетов-фактур покупателя и продавца, возможно выстраивание цепочки контрагентов, формирование базы согласно нормам законов, выявление тех, кто приобретает выгоду при налоговом разрыве. Анализируются все представленные декларации по каждому из периодов.

Если плательщик получил требования о предоставлении пояснений, ему нужно направить квитанцию о получении документа и провести анализ ошибок, подать уточненный документ.

Источник: https://expert-nds.ru/kak-proverit-nds-po-osv/

Макрос

Как проверить декларацию по НДС?

Пошаговый алгоритм:

  1. Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
  2. Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости. Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно. Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
  3. Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
  4. В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
  5. В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
  6. В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
  7. Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
  8. Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
  9. Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
  10. После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
  11. Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.

Некоторым категориям граждан доступно предоставление земельного участка в аренду на льготных условиях.

Как правильно зарегистрировать право собственности на земельный участок? Пошаговый алгоритм описан .

Право собственности на землю может возникнуть по нескольким основаниям. Об этом можно прочитать в нашей статье.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Порядок 2: Проверка оборотно-сальдовой ведомости и бухучета

Проверьте все обороты, облагаемые налогом. Суммы в расчете оборотов должны соответствовать информации бухгалтерского учета.

Для этого используйте счета 46, 47, 48, проведите сверку по данных журнала-ордера 11, 13, ведомости 16 и 16а.

Список документации для того чтобы проверить общий оборот по продаже продукции в расчете налога:

  • выписки расчетных банковских счетов предприятия.
  • банковские и кассовые документы.
  • ведомости продажи продукции и расчетов.
  • оплаченный покупательский счет и т. д.

По ведомости определите:

  • когда сумма с авансовой предоплаты будет на счету покупательского расчета, а не на счету продаж;
  • нет ли в расчетах налога ошибок.

Все данные налоговой декларации должны быть совпадать с данными бланков бухучета.

В указанный срок налогоплательщик может исправлять ошибки составленного годового отчета. Несвоевременность грозит штрафом.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Инспектор рассмотрит все записи по продажам товаров при сверке показаний в расчетах НДС по налогооблагаемым оборотам.

Все вышеуказанные меры необходимы, чтобы предотвратить неправильное недопустимое снижение оборотов и занижение налога.

автора Автор статьи Андрей Чернов Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей. Написано статей 3159

Как проверить декларацию по НДС в 1С

18.10.2016 11:28 39085

В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций.

Но, тем не менее, есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета. Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02.

Мы будем рассматривать пример на базе 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но приведенная информация актуальна и для других программ 1С версии 8.

Итак, для того, чтобы начать проверку, нам необходимо открыть заполненную декларацию по НДС и сформировать отчет «Анализ счета» по счету 68.02 за налоговый период.

В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» — суммы НДС, предъявленного к вычету, и перечисленного в бюджет. «Анализ счета» мы будем сверять с разделом 3 декларации по НДС.

В строке 010 раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 18%. В нашем случае организация осуществляла реализацию только по данной ставке, поэтому сумма в строке 010, в общем случае, должна совпадать с оборотом счета 68.02 и счета 90.03.

Также в колонке «Кредит» отчета «Анализ счета» мы видим обороты по счету 76.АВ, т.е. НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей.

Соответственно, эту же сумму мы должны увидеть в декларации по строке 070.
Теперь сверяем налоговые вычеты. Сумма НДС, предъявленная нашей организации при приобретении товаров, работ, услуг, отражается на счете 68.

02 в корреспонденции с 19 счетом, а в декларации попадает в строку 120.

Сумма НДС с зачтенных авансов от покупателей отображается в колонке «Дебет» в корреспонденции со счетом 76.АВ и в строке 170 раздела 3 декларации по НДС.

Хочу обратить ваше внимание на несколько важных моментов:— в том случае, если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то необходимо помнить, что суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е. вместе с НДС по приобретенным ценностям. Соответственно, при сверке декларации и анализа счета 68.

02 будут расхождения на одну и ту же сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ (суммы возврата будут отражены в корреспонденции со счетом 76.АВ, но в декларацию попадут в строку, которую мы сверяем со счетом 19).— если вы хотите сверить общие обороты по дебету и кредиту счета 68.

02 с общими суммами исчисленного НДС и НДС к вычету по декларации, то нужно помнить, что в анализе счета в колонке «Дебет» отражены еще и суммы уплаченного НДС, которые не отражаются в декларации (оборот со счетом 51).— конечное сальдо по счету 68.

02 будет совпадать с суммой налога к уплате по данным декларации в том случае, если отсутствует задолженность или переплата за предыдущие налоговые периоды.Конечно, ситуация, которую мы рассмотрели, является достаточно простой и иллюстрирует лишь базовые принципы проверки НДС.

В том случае, если добавляются операции восстановления НДС, учет по разным налоговым ставкам или различные возвраты, то сверка становится сложнее и интереснее. Но проверять декларацию с анализом счета 68.

02 я крайне рекомендую по одной простой причине: декларация заполняется по информации из налоговых регистров НДС, а анализ счета выполняется по данным бухгалтерских проводок. К сожалению, на практике я очень часто встречаюсь с расхождением в этих суммах, к которым приводят ошибки в ведении учета, ручные проводки и корректировки.

В этом случае, простая сверка поможет вам найти недочеты, разобраться с их причинами и сдать корректный отчет по НДС. Если вы хотите больше полезной информации о работе с НДС, о заполнении и проверке декларации в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, а также вам не помешали бы наши письменные консультации по данной теме, то очень советуем наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации», который уже помог большому количеству бухгалтеров разобраться с расчетом этого запутанного налога.

Желаю вам легкого отчетного периода и успешной работы в программах 1С!

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/proverka-deklaratsii-po-nds/

14. шпаргалка по проверке НДС

Как проверить декларацию по НДС?

Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

Не оставляем НЕ проведенными “поступление товаров” и “расходные накладные” (отчеты о розничных продажах) и т.д.

По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

Не забываем выписки всех своих банков завести

Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести (“перевод собственных денежных средств”).

Да и такое бывает – ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги – это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.

Поставщики счет 60

60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !

76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 – при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).

Полезно просмотреть статус документов – Счета от поставщиков

60 – см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

19.3 19.4 НДС от поставщиков

19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 – все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

Покупатели 62.01 62.02

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0

не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

Ищите в “Отчетность по НДС“. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ “формирование книги покупок” . Вот такие вот дела – вы как-буд-то покупаете НДС получается.

не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

1С может сделать это автоматически. Ищите в “Отчетность по НДС“.

76.АВ К остаток = 0 Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.

ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)

Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

Метод дурака

Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.

Берем за факт ,что например “Экспресс проверка ведения учета (НДС)” проверяет все правильно.

Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
Т.е. “Экспресс проверка НДС” показывает , что все Гут!

Делаем так:

Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что “Экспресс проверка НДС” заметила и начала ругаться.
Ага – значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.

Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что “Экспресс проверка НДС” заметила и начала ругаться.
Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.

Прикольно не правда ли.

И так далее …

Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам

Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

Делаем просто анализ 50 счета – тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

Помощник по учету НДС

Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.

Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты – Анализ учета по НДС .

Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов “Поступления товаров” в Счет фактура полученный стоит галочка “Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения”.
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.

02 У всех отгрузок аналогично отмечены “счет-фактура выданный” и соответственно есть проводки (90.03

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.

Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

В период перехода на ндс 20% (2018/2019г.)

Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. – Исправляем на 20%.

То , что ниже – это старый бред, лучше не читать:

Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) – все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

    1.

  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок – как ни странно).
    2.

  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.

  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки – счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
    4.

  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ “формирование книги покупок”.
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции – Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

    “Формирование книги покупок” – тут есть разделение :

  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
    Смотрим, что содержит документ “формирование книги продаж”:

  • восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:

1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф.

на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать – ваши проблемы, вам надо – приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять – документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф.

на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки – Счет-фактуры полученные – Счет-фактура на аванс.

4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через “закрыть месяц”. Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты – Регламентированные отчеты – список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется – см. справа значок ? .

Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем “налоговый орган”.

Источник: https://kkmspb.ru/development/1c8-development/value-added-tax.php

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция

Как проверить декларацию по НДС?

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 27.04.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2020 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за I квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2020 году

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

Раздел 3 

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры. 

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Как налоговая инспекция проверяет декларацию по НДС

Как проверить декларацию по НДС?

 С 01.01.2015 оптимизировать НДС стало сложнее или невозможно вовсе. Суть изменений в том, что ФНС в рамках внутреннего камерального контроля будет проводить тотальную автоматическую сверку данных из книг покупок и продаж всех налогоплательщиков.

В чем суть изменений ндс 2015

До 2015 года большинство предприятий, желая уменьшить налоговую нагрузку сдавали в налоговую инспекцию оптимизированные декларации, уменьшая или увеличивая расходы с НДС. После 2015 года манипуляции стали прозрачными.

Оптимизаторов ждут претензии, требования пояснить имеющиеся расхождения, доначисления по НДС, штрафные санкции, блокировка счетов, передача материалов в правоохранительные органы и возбужденные уголовные дела.

Для того, чтобы процесс контроля оказался возможным, были внесены изменения в НК, по которым налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС в электронном виде и определенном формате. И заранее подготовлена программа АСК НДС2, позволяющая в масштабе страны сопоставлять данные. Конечно же, введены санкции.

Так с 2015 года декларации по НДС, представленные в налоговую только бумажном виде, будут считаться несданными вовсе. Штраф в этом случае составит 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей. Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет в течение 3 лет.

Что такое АСК НДС

Автоматизированная система контроля НДС-2 (АСК НДС-2) разработана ФНС России и применяется для приема, учета и обработки данных налоговых деклараций по НДС от налогоплательщиков.

С 1 января 2015 года эта система анализирует заявленные в налоговых декларациях данные о счетах фактурах налогоплательщиков и выявляет противоречия между счетами фактурами налогоплательщиков.

Так, если, к примеру, выяснится, что покупатель принял к вычету НДС, а продавец его не начисляет, то этот факт может стать поводом для налоговой проверки.

Какой закон регулирует работу АСК НДС

В 2013 года был подготовлен инструмент контроля НДС. Приказ ФНС России от 01.10.2013 N ММВ-7-6/432@ «О вводе в промышленную эксплуатацию …. Автоматизированная система контроля за возмещением НДС» запустил в работу программу контроля деклараций НДС.

В 2014 вступил в силу электронный способ и формат передачи данных для работы системы. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям” (с изменениями и дополнениями) внес целый ряд изменений в основные законы, в том числе Налоговый Кодекс.

Статья 80 в пункте 3 абзац второй сообщается «Налоговые декларации представляются в налоговый орган … по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти…».

Остальные изменения понадобились для определения бизнес-процесса контроля и ответственности за нарушения. Например, п. 8.1. ст. 88 НК РФ сообщает: «При выявлении противоречий ……. декларации по налогу на добавленную стоимость …… налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям».

Как налоговая проверяет декларации НДС?

1

Прием налоговой декларации НДС. Камеральная налоговая проверка декларации по НДС начинается с момента ввода данных отчетности в автоматизированную информационную систему налоговых органов;

2

Расчет контрольных соотношений. Далее идет сверка контрольных соотношений, то есть осуществляется арифметический контроль вводимых данных. Математические и логические формулы по основным налоговым декларациям доступны для налогоплательщиков на сайте ФНС России в разделе «Налоговая отчетность» рубрики «Контрольные соотношения по налоговым декларациям»;

3

Автотребование о представлении формализованных пояснений по КС. Если выявлены расхождения, система в автоматизированном порядке сразу направляет налогоплательщику сообщение с требованием предоставить пояснения по данному факту.

Отметим, что это происходит до того момента, как декларация дойдет до сотрудника налоговой инспекции, следовательно, в сообщении от системы не будет указано каких-либо контактов инспектора для того, чтобы получить устные разъяснения и помощь.

Ваши действия – отправить квитанцию о получении данного сообщения, самостоятельно разобраться в ошибках (в помощь сайт налоговой инспекции) и в письменной свободной форме дать требуемые пояснения;

4

Сопоставление операций контрагентов или этап «интеллектуального сравнения». Данный этап проходит тоже без участия налогового инспектора. Сравнивается информация в 8-12 разделах декларации. То есть на основании имеющихся у налоговой данных проверяется документное контрольное соотношение.

Проще говоря, проверяются счет-фактуры Вашей декларации с данными, содержащимися в декларации Ваших контрагентов. Если вдруг Вы ошиблись в номере или дате счет-фактуры, то система пробует найти данную счет-фактуру с неверным номером/датой у Вашего контрагента интеллектуальным методом.

Поэтому сдавать корректирующую декларацию по такой причине не надо.

5

Автотребование о представлении формализованных пояснений о расхождениях. Если счет-фактуру в декларации Вашего контрагента не нашли или нашли, но с другими данными, влияющими сумму вычетов и размер налога, то система опять же в автоматическом режиме направляет нам письмо с требованием предоставления пояснений. Наши действия те же, что и в этапе 3.

6

Ручная работа: Требование о представлении неформализованных пояснений, Ручной вод неформализованных пояснений. Мероприятие налогового контроля. Проводится непосредственно отделом камеральных проверок. Запрашиваются первичные документы, книга покупок, книга продаж, могут осматриваться помещения. Происходит углубленная проверка с проведением мероприятий налогового контроля:

  • сопоставляются показатели налоговой декларации (расчета) с показателями налоговой декларации (расчета) предыдущего отчетного (налогового) периода;
  • устанавливается взаимоувязка показателей проверяемой налоговой декларации (расчета) с показателями налоговых деклараций (расчетов) по другим видам налогов и бухгалтерской отчетностью;
  • подтверждается достоверность показателей налоговой декларации (расчета) на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации.

В завершении инспектор направляет письмо налогоплательщику с требованием в течение 5 рабочих дней предоставить пояснения или внести изменения в отчетность.

7

Оформление результата. Если в ходе камеральной проверки выявлены были нарушения, то в течение 10 дней составляется акт камеральной проверки, который должен быть вручен налогоплательщику не позднее 5 рабочих дней с даты составления акта. После чего у налогоплательщика месяц на то, чтобы написать возражение на акт проверки.

Перспективы и возможности АСК НДС

АСК НДС явила собой революционный прорыв в контроле за налогоплательщиками. До 2015 года налоговая инспекция имела возможность эффективно мониторить банковские потоки, теперь система позволит контролировать товарные потоки.

Ясно, что у системы будут проблемы. Скорее всего, проблемы при внедрении будут и функциональные и технические и человеческие. Объем данных, который будет проходить через телекоммуникационные каналы связи будет колоссальным. Одна запись о счете-фактуре будет весить до 300 байт. Представьте себе отчет сети гипермаркетов. Сбоев не избежать.

Даже если будут использованы современные дата-центры и программное обеспечение справится с потоком. Специалистам необходимо продумать системы хранения, доступа, безопасности данных. Возможно, налоговая служба разработает дополнительные сервисы для решения возникающих функциональных проблем.

Внимание будет уделяться и персоналу для обучения взаимодействия с системой. Крупным компаниям для исполнения буквы закона придется перейти на внутрифирменный электронный документооборот.

Масса работы добавиться судьям, которые будут вынуждены выяснить технические аспекты работы системы, проверить ее на законность, внести изменения или соответствовать факту. На решение проблем уйдет время, дело не в этом.

Взгляд пессимиста. АСК НДС можно применять для давления на любой бизнес, закрывая неугодные компании практически моментально. Тем самым уровень коррупции может стать грандиозным. Регулярные утечки из системы при плохой ее защите могут быть использованы конкурентами. Необоснованные отказы в вычетах заблокируют судебную систему.

Взгляд оптимиста. При должном отношении к делу и качественной работе подобная система может действительно оздоровить работу предпринимательства. Со временем исчезнут фирмы-однодневки.

Станут реже или исчезнут совсем случаи налоговой коррупции. Компании будут вынуждены заниматься действительными конкурентными преимуществами, отвечать по своим обязательствам.

Рентабельность сделок, в свою очередь, цены на продукцию выйдут на рыночный европейский уровень.

Итоги

Наверное, я оптимистка. На мой взгляд, ФНС внедряет эффективную концепцию контроля за уплатой НДС. Благодаря информационным технологиям эпоха тотального налогового контроля уже не кажется чем-то фантастическим. Надеюсь, что однодневки в скором времени станут неактуальны.

Пора рынку забыть про обнальные схемы, выстраивать качественную договорную работу с контрагентами, использовать льготы налоговые. Привлекать налоговых консультантов, адвокатов и аудиторов для разработки оптимальных рабочих схема в рамках законодательства.

Пусть они проанализируют бизнес на современном этапе, как сложилась договорная работа, бухгалтерский и налоговый учет. Такая красочная картина будущего благополучия сложилась в моей голове.

Фирммейкер, сентябрь 2015Анна Шешенина (Лукша)

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/kak-nalogovaja-inspekcija-proverjaet-novuju-deklaraciju-2015-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.