Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Содержание

Компенсация отпуска при увольнении: пример расчета и проводки для учета

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Компенсация отпуска при увольнении является правом или обязанностью работодателя? Трудовой кодекс дает однозначный ответ — предприятие обязано компенсировать бывшему сотруднику неиспользованные отпускные дни.

Поэтому приступая к расчету и начислению данной выплаты важно учесть нюансы, касающиеся разных категорий работников и размера их трудового стажа.

Компенсация отпуска при увольнении является правом или обязанностью работодателя? Трудовой кодекс дает однозначный ответ — предприятие обязано компенсировать бывшему сотруднику неиспользованные отпускные дни.

Поэтому приступая к расчету и начислению данной выплаты важно учесть нюансы, касающиеся разных категорий работников и размера их трудового стажа.

В материале рассмотрим разные случаи начисления отпускной компенсации и на конкретном примере разберем механизм ее расчета.

В каких случаях выплачивается компенсация за отпуск?

Согласно статьям 126-127 ТК РФ денежные компенсации сотрудникам предоставляются:

  • при увольнении, а также при переводе на другое предприятие — за все неиспользованные дни отпусков;
  • без увольнения — за часть отпуска, превышающую 28 дней.

На заметку!

Проработав даже пол месяца, сотрудник получает право на компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Это касается ежегодных оплачиваемых основных и дополнительных отпусков. Сотрудник имеет право на компенсацию независимо от:

  • причины увольнения;
  • профессиональной категории;
  • условий работы — по срочному трудовому договору, по совместительству и т.д.

Компенсация за отпуск без увольнения

На замену части отпуска денежной выплатой могут рассчитывать сотрудники, которым согласно Трудовому кодексу положены удлиненные или дополнительные отпуска. Но это только право, а не обязанность работодателя.

На заметку!

Если дополнительный отпуск для трудящегося во вредных или опасных условиях составляет более 7 обязательных дней, оставшаяся часть — может быть заменена компенсацией.

Нюансы предоставления компенсации “декретнице”

Хотя сотрудницы в декрете некоторое время не выполняют свои трудовые обязанности, при увольнении они также имеют право на денежное возмещение за отпускные дни. Но при подсчете стажа работы, дающего право на ежегодный отпуск, важно учесть, что:

  • отпуск по беременности и родам входит в трудовой стаж;
  • отпуск по уходу за ребенком до 3 лет не входит в трудовой стаж.

Компенсация за отпуск при увольнении со знаком минус

Сотрудник полностью не отработал год, но уже потратил весь отпуск и решил уволиться? В таком случае работодатель имеет право удержать сумму излишне выплаченных отпускных. Но так поступить он может далеко не всегда.

Работодатель может простить отпускной долг сотруднику. Но для этого придется оформить соответствующее соглашение и впоследствии выполнить пересчет налога на прибыль.

Какой механизм выплаты компенсации?

Для получения компенсации работающему сотруднику нужно подать заявление с указанием периода работы и количеством предоставленных за него за дней отпуска. Руководствуясь им работодатель издает указ о назначении соответствующей выплаты.

Компенсация отпуска увольняющемуся сотруднику должна быть выплачена в его последний рабочий день. Если же трудовые отношения не разрываются, компенсацию можно включить в зарплату за текущий месяц.

Уклонение от выплаты компенсации грозит работодателю и должностным лицам административными штрафами, а также дисциплинарными взысканиями. Если же нарушаются сроки выплаты — за каждый день задержки работнику начисляется дополнительная компенсация (статья 236 ТК РФ).

Как рассчитать компенсацию?

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отдых прописан в пунктах 28-29, 35 Правил об отпусках. В общем случае она начисляется пропорционально отработанному на предприятии времени. Но в некоторых случаях работнику положено полное возмещение за год:

  • если до увольнения сотрудник успел проработать 11 месяцев;
  • если сотрудник проработал 5,5-11 месяцев и был уволен по обстоятельствам, перечисленным в пункте 28 Правил об отпусках.

Считаем неиспользованные отпускные дни

В первую очередь нужно подсчитать количество месяцев отпускного стажа, за который предоставляется право на ежегодный отпуск ( руководствуясь статьей 121 ТК РФ). Затем количество дней отпуска, подлежащих компенсации, определяют по формуле:

Хотя законодательством это не предусмотрено, на предприятии решение об округлении рассчитанных дней до целых чисел может быть закреплено в специальном акте. При этом округление всегда должно быть в пользу сотрудника.

Рассчитываем средний дневной заработок

Для подсчета среднего дневного заработка нужно знать, какая зарплата начислялась сотруднику последние 12 месяцев и сколько из них он фактически отработал. Если за расчетный период оклад менялся, необходимо также применить правило индексации. В общем случае пользуются формулой:

На момент расчета сотрудники обычно не отрабатывают ровное количество месяцев. В таком случае пункт 35 Правил об отпусках предписывает:

  • если сотрудник отработал большую часть месяца — учитывать его как полный;
  • если сотрудник отработал менее половины месяца — не принимать его в расчет.

На заметку!

При расчете среднего заработка не принимаются во внимание материальная помощь и социальные выплаты.

Подсчитываем размер компенсации

Теперь, когда известны количество неиспользованных отпускных дней и средний заработок за 1 день, расчитать компенсацию по формуле не составит труда:

Разберем алгоритм расчета на конкретном примере:

Сотрудница подала заявление об увольнении 22 декабря 2018 года. На предприятии она работает с 12 ноября 2016 года. Ее средний заработок за день составляет 935,45 рублей. Ежегодный отпуск на данном предприятии — 28 дней. За время работы сотрудница использовала 52 дня отпуска.

  1. Определяем отпускной стаж сотрудницы: 22.12.18-12.11.16= 2 года 2 месяца. Тогда: Неиспользованные дни отпуска=2 года*28дней+28 дней/12*2 месяца-52 дня=8,67,

    округлим до 9 дней.

  2. Средний заработок известен, можем рассчитать размер компенсации:
    Сумма компенсации=935,45*9=8 419 рублей 5 копеек

Какими налогами облагается компенсация отпуска?

Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:

  1. При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
  2. Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
  3. Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.

Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.

Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:

  • в число прямых или косвенных расходов — при методе начисления;
  • в расходы на момент выдачи сотруднику — при кассовом методе.

Как отразить компенсацию в бухгалтерском учете?

В бухучете компенсацию нужно отразить в числе расходов на оплату труда проводками:

  • Дебет 20 Кредит 70 — начислена компенсация (какая);
  • Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан НДФЛ;
  • Дебет 70 Кредит 50(51) — выдана компенсация (какая).

Если же учреждение не является субъектом малого предпринимательства, в бухгалтерском учете должен быть создан резерв на оплату отпусков. В таком случае компенсация признают не текущим расходом, а выполнением ранее предусмотренного обязательства. После выплаты ее списывают в уменьшение резерва на оплату отпусков.

Резюме

Итак, мы выяснили, что компенсация за отпуск может предоставляться при увольнении и некоторым категориям работающих сотрудников. В общем случае она рассчитывается пропорционально отпускному стажу, а в случае изменения оклада — подлежит индексации. Данная выплата облагается НДФЛ, страховыми взносами и в обязательном порядке должна быть отражена в бухгалтерском учете.

Источник: https://finacademy.net/materials/article/kompensaciya-otpuska-pri-yvolnenii-primeri

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник решает уволиться и при этом он не успел израсходовать все дни ежегодного основного отпуска, то у него есть выбор: использовать их, после чего уволиться, или уволиться и получить денежную компенсацию отпускных за неотгулянный отпуск. Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении — пошаговая инструкция и примеры расчета.

В данной статье рассмотрен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Заменить дни основного отпуска денежной компенсации можно только при увольнении. При этом работнику не нужно писать каких-то дополнительных заявлений, работодатель обязан рассчитать компенсацию по умолчанию, как того требует ТК РФ.

Если компенсация выплачивается в процессе работы за дни свыше 28-ми, положенных по ТК РФ, то от работника нужно заявление такого образца.

Расчет положенных выплат работнику при увольнении выполняется в последний рабочий день, в этот же день производится и выплата рассчитанных средств. Расчет проводит бухгалтер, который при этом заполняет записку-расчет при увольнении форма Т-61.

Когда возможна замена отпуска денежной компенсацией — читайте здесь.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Процесс расчета можно подразделить на 3 этапа:

  1. расчет количества дней неиспользованного основного отпуска;
  2. расчет среднего дневного заработка;
  3. расчет денежной компенсации.

1. Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении

Для определения количество неиспользованных отпускных дней, нужно выполнить три шага:

  1. определить стаж, дающий право на оплачиваемый трудовой отдых;
  2. рассчитать общее количество дней за весь период работы;
  3. рассчитать количество неиспользованных дней.

Пример расчета дней неиспользованного отпуска при увольнении — ссылка.

Отпускной стаж

Статья 121 Трудового кодекса РФ определяет, какие периоды включаются в отпускной стаж, а какие нет. Подробнее о расчете отпускного стажа и примерах этого расчета можно прочитать в статье — стаж, дающий право на отпуск.

Стаж выражается в полных месяцах.

Количество дней отпуска за весь период работы

Далее нужно определить, сколько дней отпускного периода положены сотруднику за каждый отработанный полностью месяц. Для этого общую продолжительность ежегодного отпускного периода за год делят на 12 месяцев. Если отпуск имеет стандартную продолжительность, установленную ТК РФ — 28 календарных дней, то за каждый полный месяц работник имеет право получить 28 / 12 = 2,33 дня.

Если известно, каков отпускной стаж в месяцах, и сколько дней отпуска положено за каждый месяц, можно без труда рассчитать общее количество календарных отпускных дней, положенных работнику за весь период работы, умножив стаж на 2,33.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., то работнику положено 18*2,33 = 41,94 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска

Необходимо по документам определить, сколько дней работник успел отгулять, и вычесть эти дни из общей продолжительности отпуска, полученной в п.2.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., работник был в отпуске 14 календарных дней, то число неиспользованных дней = 18*2,33 — 14 = 27,94.

2. Расчет среднего дневного заработка

Следующим шагом нужно рассчитать средний дневной заработок работника за расчетный период для отпускных. Этот расчетный период равен 12 месяцев перед месяцев увольнения.

Берется общий доход за эти 12 месяцев и делится на количество дней, фактически отработанных работником, это и будет средний дневной заработок. Подробности и нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных можно посмотреть здесь.

Пример:

Если в каждом месяце последнего года работник получал зарплату 40000 ежемесячно, и каждый месяц этого года им отработан полностью, то его средний дневной заработок = 40000*12мес. / 12мес.*29,3= 1365,19.

3. Расчет денежной компенсации отпуска при увольнении

Известно, сколько дней отпуска работником не было использовано. Известен его средний заработок за день. Остается только перемножить эти два значения и получим денежную компенсацию, которую должен выплатить работодатель работнику при увольнении.

Пример расчета денежной компенсации неиспользованного отпуска при увольнении:

Источник: http://rabotniks.ru/raschet-kompensacii-otpuska-pri-uvolnenii/

Как посчитать неиспользованный отпуск при увольнении

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Работодатель при увольнении сотрудника должен выплатить заработок за отработанный им период и оплатить все неиспользованные отпуска. Отпускные дни могут быть предоставлены работнику с последующим увольнением или заменены денежной компенсацией (ст. 127 ТК РФ).

Как посчитать неиспользованный отпуск при увольнении: определение количества «неотгулянных» дней

Для расчета компенсации необходимо определить число неиспользованных дней отпуска, расчетный период и среднедневной заработок работника.

При подсчете количества дней, подлежащих оплате увольняемому сотруднику в качестве компенсации неиспользованного отпуска, работодатели могут применять одну из двух методик:

  • Первый способ рекомендован Правилами об отпусках, которые утверждены НКТ СССР под № 169 и датированы 30.04.1930 г. В этом случае количестве отпускных дней подсчитывается по формуле:

Количество месяцев, фактически отработанных после последнего отпускного периода или с момента приема на работу х Стандартная продолжительность отпуска / 12 (соответствует числу месяцев в году).

  • Второй вариант – методика Роструда. Она предполагает подсчет числа отпускных дней за каждый месяц. Если опираться на этот способ, то за каждый месяц сотруднику полагается 2,33 дня (28 дней отпуска / 12 месяцев года). Округление до целых чисел осуществляется путем отбрасывания излишков, которые меньше половины единицы, или увеличения до целого числа при значениях дробных чисел больше половины единицы.

Компенсация выплачивается как за полный год, если сотрудник отработал минимум 11 месяцев. При меньшем периоде работы расчет отпускных дней делается пропорционально отработанному времени.

Расчетный период при расчете компенсации при увольнении для выведения среднего заработка равен 1 году, а при определении количества дней, подлежащих оплате, берется временной отрезок, за который человек не использовал гарантированные ему законом дни отдыха. В последнем случае необходимо учитывать не только фактически отработанные месяцы и дни, но и такие периоды:

  • отпуск длительностью до 2 недель, который оформлялся работником без сохранения заработка;
  • время отстранения от должности по причине отсутствия обязательного медзаключения о допуске к работе (при условии, что медосмотр не был пройден работником по независящим от него причинам);
  • дни, когда должностное лицо не выходило на рабочее место, но за ним сохранялась должность (нерабочие дни по причине праздников и выходных, отпуска, временная нетрудоспособность, период действия больничного листа по беременности и родам);
  • отсутствие на рабочем объекте не по вине сотрудника.

Исключению подлежат месяцы нахождения в отпуске по уходу за детьми и отпускные периоды без сохранения заработной платы, если они были оформлены на две недели или больше. Не считаются отработанными дни прогулов без уважительных причин, поэтому за них работнику не полагается оплачиваемый отдых.

Пример подсчета количества дней, подлежащих оплате

  • сотрудник работает в компании с 23 марта 2017 года;
  • 1 июня 2018 года человек увольняется;
  • отпуск ранее не оформлялся.

На первом этапе производится расчет общего стажа на предприятии.

С момента трудоустройства по дату увольнения прошел 1 полный год, 2 календарных месяца и 10 дней.

Дни отбрасываются, так как их количество меньше 15, если бы их было больше 15, то округление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении производилось бы до целого месяца в пользу сотрудника.

Второй шаг – вычисление общих дней отдыха, на которые работник может претендовать:

  • За полный год сотруднику положен отпуск стандартной продолжительности (28 дней), за оставшиеся 2 месяца ему причитается 4,66 дня (2,33 х 2 мес.).
  • Итоги округляются до целых чисел и суммируются: 28 + 5 = 33 дня. Отпуск увольняемый сотрудник за период работы в компании не брал, поэтому оплате подлежат все 33 дня.

Расчет компенсации и оплата неиспользованного отпуска при увольнении

Для выведения суммы компенсации отпуска бухгалтеру требуется знать два параметра:

  • количество дней, подлежащих оплате;
  • средняя величина дневного заработка увольняемого специалиста.

Для показателя среднего заработка суммируются доходы сотрудника за последний год (период, предшествующий месяцу увольнения), полученный итог делится на общее число фактически отработанных человеком в расчетном интервале дней с последующим умножением на 29,3 (ст. 139 ТК РФ). При этом в расчет не включаются отпускные и другие выплаты работнику по среднему заработку, больничные, материальная помощь и др. (Подробнее о порядке расчета среднего заработка читайте здесь).

Сумма компенсационной выплаты определяется как произведение среднедневного дохода и количества дней отдыха, подлежащих оплате.

ПримерРаботник увольняется, не отгуляв 32 дня отпуска. Среднедневной заработок находится на уровне 985,23 руб.

Компенсация будет начислена в размере 31 527,36 руб. (985,23 х 32).

Из этой суммы необходимо удержать НДФЛ по стандартной ставке 13%, на нее также в обычном порядке насчитываются страховые взносы. Выплата компенсации осуществляется вместе с зарплатой в день увольнения.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a5a7971799d9d909b854b8d/5b30dfbcaf6c3900a84b9031

Как рассчитывается компенсация при увольнении?

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

При увольнении руководитель организации выплачивает работнику заработную плату, компенсацию за отпускные, а в некоторых случаях выходное пособие и  другие выплаты.

Какой же порядок этих выплат, и в какие сроки производится расчет с сотрудником?

С этими и многими иными вопросами мы и разберемся в нашей подробной статье.

Общие правила расчета при увольнении

При увольнении согласно ст. 140 ТК РФ все суммы, положенные работнику, выплачивают в последний день его работы.

Если в день увольнения сотрудника он не работал, тогда все выплаты ему перечисляются максимум через день, после требования служащего.

В случае выдачи  расчетных в более поздние сроки, согласно ст. 236 ТК  с работодателя могут взыскать проценты за просрочку.

Всем работникам, независимо от причины увольнения, выплачивают такие виды выплат:

Кроме денежных выплат, в последний день службы работник получает трудовую книжку, справку 2-НДФЛ, справку о расчете суммы пособия, а также по письменной просьбе работника руководство должно  передать ему все документы, связанные с его деятельностью на данном предприятии (о приеме на службу, переводе на иную должность и т.д.).

Заработная плата

Если существует спор по поводу конечной суммы расчета по зарплате, то работодатель обязуется выплатить сотруднику сумму, которая не оспаривается.

В случае нарушений по срокам или размерам выплаты зарплаты служащий имеет полномочия обратиться в трудовую инспекцию или в суд.

При выплате зарплаты работодатель должен брать в учет премии, надбавки, доплаты, все эти поощрительные выплаты обязательно должны учитываться при определении конечной суммы зарплаты.

Компенсация за отпуск

При уходе с работы  по инициативе сотрудника или по инициативе руководителя, служащему необходимо оплатить компенсацию за отпуск.

Причем в трудовом законодательстве (ст. 127) четко сказано, что при увольнении учитываются абсолютно все неиспользованные отпуска, если они ранее не оплачивались.

Отпуск за отработанный год должен составлять не менее 28 дней. По желанию служащего его отпуск может быть «разбит» на части, но одна из его частей непременно должна быть не меньше 14-ти дней.

По правилам, установленным в трудовом законодательстве, отпуск должен обязательно предоставляться каждому из работников предприятия не реже одного раза за два года работы.

Если за два года отпуск предоставлен не был, в случае увольнения за неиспользованные дни отпуска предоставляется денежная компенсация.

Если, напротив, сотрудник не отработал рабочий год, то ему выплатят отпускные только за фактически отработанное время.

Причем отработать сотруднику нужно больше половины месяца, в котором планируется увольнение, иначе период, что составляет менее половины месяца, не будет учтен при расчете.

При увольнении полагается компенсация за отпуск (как за ежегодный, так и за дополнительный отпуск), данная выплата тоже производится в последний день работы служащего.

Компенсация отпуска за неполный год

Если же работник работал в компании меньше 1 года, то расчет отпускных производится пропорционально количеству отработанных месяцев.

Работники, которые трудятся на предприятии не меньше 6 месяц, получают компенсацию за отпуск в полном объеме. Месяц, который не отработан более половины, при расчете во внимание не берут.

Как проводится расчет отпускных?

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Для подсчета причитающейся суммы за отпуск, необходимо придерживаться таких правил:

  1. Для расчета берется такой показатель, как средний заработок за 1 день. Для этого сначала плюсуется средний заработок за 12 месяцев.
  2. Суммы за больничные, отпуск или иные компенсационные выплаты в расчет не берут.
  3. Для расчета сумм отпускных за месяц берут коэффициент 2,33. Данное число представляет собой деление отпуска в 28 дней на 12 месяцев.

Перед проведением непосредственных расчетов, необходимо выяснить, сколько дней отпуска работник не взял. Для этого определяется весь срок трудового стажа на предприятии, а также периоды, в течение которых право на отпуск не представляется.

При расчете отпуска берется все отработанное время и периоды, когда:

  • сотрудник не работал, но за ним сохранялась его должность. Это касается дней отпуска, выходных, праздничных дней;
  • прогул не по вине работника;
  • отпуска за свой счет, но не более двухнедельного срока.

После определения периода, за который положен отпуск, необходимо высчитать сумму среднего заработка за день.

Для определения этого показателя, берется суммарный доход за период необходимый для подсчета, который затем нужно поделить на 12. А затем эта сумма делится на 29,3 – количество дней  в месяце в среднем.

Рассмотрим расчет отпускных на простом примере:

При увольнении Федорова И.С. у него имеется 20 дней неиспользованного отпуска. Его зарплата за месяц – 25 тыс. руб.

КО (компенсация отпускных) = Зарплата за 12 месяцев / (12*29,3)* на число дней отпуска

КО= 25 тыс. руб. /29,3 *20 = 17064,84 рублей.

Другой пример:

Сидоров В.С. отработал на предприятии только 6 месяцев. Общая годовая сумма его зарплаты — 200000 рублей.

КО= (200000 /29,3) /12*14= 7963 руб.

Что делать при невыплате расчетных

Если все положенные выплаты в день увольнения выплачены работодателем не были, сотрудник может обжаловать действия бывшего руководителя. Обратиться можно одновременно в суд, трудовую инспекцию и прокуратуру.

Жалоба может быть составлена как индивидуально, так и коллективно, если выплаты, допустим, не получили несколько работников на одной фирме. Если работник решил подать иск, то срок обращения в суд составляет только три месяца.

Выходное пособие

Помимо заработной платы и отпускных, при  увольнении сотрудников по сокращению или при полной ликвидации компании им полагается выходное пособие.

Размер данной компенсации установлен на уровне среднего заработка определенного сотрудника и выплачивается на протяжении 2-х месяцев.

Выплата пособия за 1 месяц проводится в день увольнения.

За второй месяц после увольнения получить компенсационную выплату сокращенный работник может лишь при условии, что он еще не устроился на работу.

Как исключение получить компенсацию можно и за третий месяц, но это возможно только по решению службы занятости при условии, что гражданин стал на учет центра занятости не позднее двухнедельного срока после увольнения.

Для расчетов выходного пособия в расчет берется:

  • средний заработок исчисляется, исходя из 12 месяцев;
  • полученную сумму делят на сумму фактически отработанных за год дней;
  • дни временной нетрудоспособности, выходные и праздники не учитываются.

В трудовом законодательстве установлено, что выходное пособие в размере 2-х недельного заработка выплачивают по таким основаниям увольнения:

  • призыв на военную службу;
  • непригодность к службе по медицинским показаниям;
  • при отказе переводиться на другую должность;
  • отказ от работы в другом регионе;
  • работник не желает продолжать работу в связи тем, что изменились условия труда.
Пример:

Семенов И.С. получает 30 тыс. в месяц. Он отработал все рабочие дни за год по пятидневной неделе. Причина увольнения – призыв на воинскую службу.

Чтобы получить сумму выходного пособия, размер оклада умножается на 12 и делится на число рабочих дней в году и умножается на 10 (такой коэффициент установлен для 5-дневой рабочей недели).

ВП=30 тыс*12/156*10= 23076, 92 рублей. То есть пособие в размере двухнедельного заработка будет составлять 23076 руб. 92 коп.

Источник: https://trudinsp.ru/raschet-kompensatsii-pri-uvolnenii.html

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Увольнению всегда сопутствует выплата заработной платы за полностью отработанное время и компенсации за отпуск, положенный работнику (ст. 127 ТК РФ).

Законодательство в этом случае однозначно диктует сроки выплат: в день увольнения все расчеты с сотрудником должны быть закончены, за исключением случаев, когда сотрудник в этот день уже не выходил на работу. Здесь расчет осуществляется на следующий после его обращения в предприятие, день.

Компенсация должна быть выплачена  независимо от причины увольнения: по соглашению сторон, в порядке перевода, за прогул или по собственному желанию. Не делают расчет этого вида выплаты только в том случае, если отпуск на день увольнения использован полностью.

Как правильно посчитать отпускные при увольнении

Основное условие для производства окончательного расчета – наличие в бухгалтерии приказа отдела кадров предприятия об увольнении работника. В зависимости от причины расторжения трудовых отношений, основанием для создания приказа является заявление сотрудника или распоряжение руководителя.

Обязательными реквизитами для заполнения в приказе  являются следующие сведения:

  • о количестве дней очередного неиспользованного отпуска;
  • об излишне использованных и подлежащих удержанию днях отпуска;
  • статьи Трудового Кодекса при оформлении  распоряжения на увольнение – 114,121,127,137 требуют неукоснительного выполнения содержащихся в них требований.

Формула расчета дней и суммы компенсации

Отпуск ежегодно предоставляется всем сотрудникам предприятия (ст. 114 ТК РФ). За полностью отработанный год предоставляется оплачиваемый отпуск в размере  28 календарных дней. Это количество считается расчетным при начислении компенсационных выплат.

Если работник не использовал очередной отпуск – компенсация начисляется за 28 дней, если период, за который положено начислить отпускные, менее года, то число дней причитающегося отпуска рассчитывается пропорционально.

Расчет календарных дней остатка отпуска

Например: сотрудник не использовал отпуск 6 месяцев 18 дней. Определим количество оплачиваемых дней по формуле:Количество дней =28 : 12 ˟ 7 = 16,31 дней, где28 — количество дней очередного отпуска за год,12 – месяцев в году;

7 – количество месяцев неиспользованного отпуска.

Для определения количества месяцев используют арифметические правила при округлении дней. Более половины месяца в примере округляется до полного, и наоборот, менее – отбрасывается.

Начисление денежной компенсации

Осуществляется расчетным путем средней зарплаты за последний  календарный год и среднедневного заработка, который определяется по формуле:

Среднедневной заработок = ОТ годовая : 12 : 29,3,

ОТ годовая – начисленная оплата труда за 12 последних месяцев,12 – кол-во месяцев в году,

29,3 – принятое для официальных расчетов среднемесячное число календарных дней.

Важно! До 02.04.2014 расчеты производились из количества 29,4 дня, изменения измерителя зафиксированы с ст. 139 ТК РФ.

Не все выплаты входят в состав зарплаты для расчета компенсации или отпускных.

Так, не учитываются выплаты, если сотрудник:

  • работал с сохранением среднего заработка (командировка, производственная необходимость и др.);
  • получал выплаты по листу нетрудоспособности в связи с заболеванием  или по беременности и родам;
  • не работал в силу различных причин не по своей вине. Начисление компенсационных выплат рассчитывается по формуле:

Сумма компенсационных выплат = среднедневной заработок ˟ число дней отпуска.

Бланк расчёта компенсации отпускных (калькулятор)

Если у увольняющегося сотрудника нет заработка

В этом случае следует рассмотреть причины ситуации. Если последний год работник получал среднемесячный заработок (такое бывает при длительных командировках, после декрета или отпуска по уходу за ребенком), то расчет производится из оклада с учетом всех видов начислений и премий, принимаемых тарифным соглашением, утвержденном на предприятии.

Если заработная плата выплачивалась на предприятии по, так называемым серым схемам, и документально не зафиксирована, то об официальном расчете остатка отпуска не может быть и речи.

Излишне выплаченная компенсация

Особенно внимательными следует быть при расчете отпускных с последующим увольнением. Практика показывает, что именно в этих случаях допускается большое количество ошибок.

Если работник увольняется до истечения периода, за который уже получил отпуск, то предприятие вправе удержать сумму излишне начисленных и выплаченных отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Но если неправильно произведен расчет компенсации по ошибке персонала компании (кадровика или бухгалтера) и впоследствии это выясняется, взысканию подвергаются виновные лица.

Имеет ли значение срок работы

Немаловажное значение имеет период отработанного времени:

  • более 11 месяцев — расчет компенсации сотруднику производится за каждые полные 11 месяцев.
  • до 1 месяца — начисление компенсационных выплат произойдет, если сотрудник проработал более полумесяца. В этом дни неиспользованного отпуска начисляются как на  один полный месяц.
  • от 1 до 11 месяцев. Отработавший 11 месяцев сотрудник имеет право на полный расчет компенсации. Если срок работы варьируется от 1 до 11 месяцев, производится пропорциональный расчет.

Существуют исключения — согласно принятым Правилам от 30.04.1930 N 169, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев сотрудникам, начисляются компенсационные выплаты  в полном размере, если причиной увольнения послужили:

  • ликвидация предприятия;
  • поступление на военную службу;
  • переброска на другую работу и в некоторых других случаях.

За неиспользованный дополнительный отпуск

Кадровиками и руководителями компании обычно не приветствуется стремление  сотрудников проигнорировать очередной отпуск, но иногда бывает, что неиспользованные отпуска собираются за несколько лет. Заявления работодателя, что право на предыдущие отпуска утеряно, являются безосновательными.

Законодательно установлено, что компенсация обязательно выплачивается за все неиспользованные отпуска абсолютно всех сотрудников. При этом не имеет значения, работают ли они по срочному трудовому договору, находятся на испытательном сроке или являются внешними совместителями.

За неиспользованный дополнительный отпуск, устанавливаемый к основному принятыми  тарифными соглашениями, во многих компаниях компенсация начисляется по общему правилу и не делится на основной и дополнительный.

Например,

  • если компанией работникам определенных должностей установлен дополнительный отпуск 5 дней, то расчетным периодом для компенсации будет считаться 33 дня (28 + 5);
  • если был отпуск за свой счет в пределах 14 дней, то компенсация рассчитывается исходя из отработанного времени + 14;
  • Если отпуск без содержания более 14 дней, то компенсация рассчитывается за меньшее количество дней, так как они исключаются из календарного количества дней месяца, на которых приходятся.

Компенсация отпуска при увольнении в бухгалтерии

Налогообложение и начисление страховых взносов, в т. ч. НДФЛ и ФСС, на компенсационные выплаты происходит в обычном порядке. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете на примере № 1.

Работник, проработав 9 полных месяцев с 11 марта по 16 декабря 2013 года, увольняется. Зарплата составляет  17000 рублей в месяц.Число  дней отпуска = 28 : 12 ˟ 9= 21Расчетный период январь – август, произведем расчет зарплаты:Период    Расчет зарплаты    СуммаМарт    17000/20˟15=12750    12750Апрель-ноябрь    17000˟8=136000    136000

Итого         148750

Среднедневной заработок = 148750 : (8 ˟ 29,3 + (29,3/31˟21) = 148750:(234,4 + 19,84)=585,08 рублейСумма компенсации = 585,08 ˟ 21 = 12286,68 рублей

Зарплата за 11 рабочих дней декабря составила 17000/22*11=8500 рублей.

В бухгалтерском учете отражены следующие операции:Д-т 20 К-т 70 – 8500 руб. начисление зарплаты;Д-т 20 К-т 70 – 12286,68 руб. начисление компенсационных выплат;Д-т 20 К-т 69,1 – 41,57 руб. ((8500+12286,68) ˟ 0,2%)) начисление взносов на страхование производственного травматизма;Д-т 20 К-т 69,1 – 602,81 руб.

((8500+12286,68) ˟ 2,9%)) взносы в ФСС;Д-т 20 К-т 69,2 – 4573,07 руб. ((8500+12286,68) ˟ 22%)) начислены взносы в ПФР;Д-т 20 К-т 69,3 – 1060,12 руб. ((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) начислены взносы в ФФОМС;Д-т 70 К-т 68 «Расчеты по НДФЛ» – 2702,27 руб. ((8500+12286,68) * 13%)) удержан НДФЛ;

Д-т 70 К-т 50 – 18084,41 руб.

((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) выданы из кассы зарплата и компенсационные выплаты.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Пример расчета  № 2.
Сотрудник Иванов увольняется с 25 марта 2020 года. Последний раз в отпуске он был с 1 по 28 декабря 2011 года, т. е. отпуск не использован более, чем за  2 года. Расчетный год – с 1 марта 2013 по 28 февраля 2020 года.

Определим количество:

  • месяцев неиспользованного отпуска за 2012 -12 месяцев, 2013 — 12 месяцев, за 2020 – 2 месяца 25 дней 26 месяцев 25 дней = 27 месяцев;
  • дней причитающейся компенсации – 28:12˟27= 63 дня

Заработная плата с января 2012 по июнь 2013 года составляла 18 000 рублей, с июля – 20000 рублей. При условии, что других выплат, учитываемых при расчете, не осуществлялось, применяя формулу, получим:

Среднедневной заработок = (18000 ˟ 4) + (20000 ˟ 8) :12 : 29,3 = 659,84 рубля
Сумма компенсации = 659,84 ˟ 63= 41569,92рублей
Рассчитаем НДФЛ 41569,92 ˟ 13 : 100 = 5404,09 рубля
Сумма на руки = 41569,92 – 5404,09 = 36165,83 рублей.

При выдаче на руки следует учесть все удержания, которые уплачивает сотрудник. Например, алименты взыскиваются со всех видов доходов, следовательно, и с компенсации тоже.

Итак, порядок исчисления компенсационных выплат весьма незамысловат, но требует внимательности и соблюдения правильного алгоритма расчетов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как открыть детский развивающий центр? Как узнать ОКПО организации?

Источник: http://ipopen.ru/kadry/uvolnenie/raschet-kompensacii-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii.html

Компенсация за неиспользованный отпуск: расчет

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск зависит от причины увольнения, количества отработанных дней и взятых официальных отгулов. В данной статье мы рассмотрим общие правила и примеры компенсации отпуска при увольнении.

В каких случаях положена компенсация и от чего зависит ее размер

По Трудовому кодексу РФ оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней полагается за один рабочий год (ст. 115 ТК РФ).

Воспользоваться отпуском можно после 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя. По общему правилу количество дней отпуска складывается из 2,33 календарных дня за каждый отработанный в году месяц: 2,33 * 12 = 27,96.  

Значение месяца в трудовом законодательстве принято за 29,3 дня (среднемесячное число календарных дней). Исходя из этих данных и строится расчет компенсации за неиспользованный отпуск:

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск  = Среднедневной заработок  х  Количество неиспользованных дней отпуска

Однако сумма компенсации зависит также от двух важных факторов:

  1. причины увольнения (инициатива сотрудника или инициатива работодателя),
  2. отпускного стажа (то есть количества отработанных дней, влияющих на компенсацию).

Компенсация при увольнении по собственному желанию

  • Если сотрудник проработал больше 6 месяцев, но меньше года

Пример 1. Сотрудник проработал в компании ровно 7  месяцев при зарплате в 20 000 руб./мес. Затем нашел новую работу и уволился по собственному желанию. За 7 месяцев сотрудник заработал 140 000 руб. Как рассчитать денежную компенсацию за отпуск?

Первое: определяем, сколько дней отпуска положено сотруднику:

2,33 дня * 7 мес. = 16,31 день

Второе:  определяем сумму компенсации. Для этого надо сначала рассчитать среднедневной заработок:

общую сумму полученной зарплаты делим на количество отработанных месяцев и на среднемесячное число календарных дней: 140 000 руб. / 7 мес. / 29,3 дня = 682,6 руб.

Таким образом, определяем сумму компенсации:

682,6 руб. * 16,31 день = 11 133 руб. 2 коп.

  • Если сотрудник проработал 11 месяцев

Пример 2. Допустим, что сотрудник на тех же условиях проработал не 7 месяцев, а 11 месяцев, после чего уволился. Как в этом случае рассчитать компенсацию за отпуск?

11 месяцев — это фактически отработанный год, поэтому в этом случае сотруднику положена компенсация за все 28 дней:

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал в компании менее полугода

Несмотря на то, что сотрудник не получил право на оплачиваемый отпуск, он тем не менее имеет право на его компенсацию (ст. 122 Трудового кодекса РФ).

При этом компенсация выплачивается, как и в предыдущих примерах, по пропорциональному принципу: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска.

Однако если стаж работы в данной компании не превысил 15 дней, никакой компенсации не полагается.

Компенсация при увольнении, если она не связана с инициативой работника

  • Если сотрудник проработал больше  полугода

Сотрудник имеет право получить полную компенсацию за все 28 дней отпуска, если проработал в организации более полугода, а потом был уволен по одной из следующих причин:

  • ликвидация организации (отдельных ее частей) или реорганизация;
  • сокращение штата (работ) или временная приостановка работ;
  • поступление на действительную военную службу;
  • выяснившаяся непригодность к работе.

Вернемся к нашему примеру 1 (сотрудник, проработавший 7 месяцев). При увольнении по собственному желанию его компенсация за отпуск составила 11 133 руб. 2 коп. Однако если бы он был уволен по одной из причин, указанных выше, его компенсация составила бы:

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал менее полугода, но более 15 дней

В этом случае работник имеет право получения пропорциональной компенсации, то есть по формуле: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска.

Уточняющие моменты

  • В российском трудовом законодательстве существует понятие «удлиненный отпуск» в 42 или 56 календарных дней. Он присваивается таким категориям сотрудников, как педагоги.
  • Выплата компенсации сотруднику должна производиться в момент увольнения или не позднее дня после предъявления уволенным требования о расчете.
  • В стаж непрерывной работы засчитывается как время фактической работы, так и время сохранения места работы — время нахождения на больничном, нерабочие праздничные и выходные дни.
  • В стаж непрерывной работы не засчитываются прогулы без уважительной причины и отгулы в счет отпуска, поэтому данные дни не включаются в расчет при компенсации отпуска.

Павел Тимохин, руководитель бухгалтерской службы «Фингуру»

Источник: https://kontur.ru/articles/2818

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении: формула и калькулятор расчета, правила выплаты

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Работник решает уволиться: есть два способа разорвать трудовые отношения с предприятием. Можно сначала отгулять отпуск, а потом получить расчет. Другой вариант – уйти сразу. Во втором случае человеку положена компенсация отпуска при увольнении. Рассмотрим, как начисляется эта часть выходного пособия.

Кому положена увольнительная компенсация

Права и обязанности работающих по найму граждан регулирует Трудовой Кодекс РФ. В соответствие со ст. 114 работающий человек вправе воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском.

Работнику положено 28 дней отдыха в году. Рабочий и календарный год – категории разного порядка: для сотрудника подсчет ведется с даты трудоустройства.

На возмещение невостребованного отдыха претендуют:

• специалисты, не побывавшие в отпуске за все время работы в организации;• те, кто не успел воспользоваться отпускным правом в последний год службы;

• при завершении трудового договора;

• лица, переходящие на другую работу в этой же организации;• работникам по неполному рабочему дню;

• сотрудникам ликвидируемых предприятий, а также при сокращении должности.

Основание при увольнении не имеет значения: по собственному желанию, по соглашению сторон и даже при несоответствии занимаемой должности – все это случаи назначения выплат за невостребованный отдых.

Формула расчета компенсации за отпуск при увольнении

На первом этапе нужно определить продолжительность невостребованной увольняющимся лицам отпускной поры.

1. распределяем положенный за год отпуск помесячно:
отпускные дни, приходящиеся на 1 рабочий месяц = отпуск за год по штатному расписанию : 12 (месяцев)

2. высчитываем неиспользованные периоды:
число неиспользованных дней отпуска = отпуск за рабочий месяц Х отработанные месяцы использованные дни отпуска

Отработанные не полностью месяцы учитываются по правилам округления. Человек отработал больше месяца – в срок засчитывается полный период, работа меньше половины месяца – дни не засчитываются.

Работникам с многолетней выслугой нужно знать, что при увольнении учитываются неиспользованные дни и выплачиваются отпускные за весь период работы в компании, а не только за последний год.

Тогда расчет нужно проводить по такой формуле:

  • КНДо = ООГ Х ПДОг оИДО
  • КНДо – количество неиспользованных дней отдыха,
  • ООГ – общие отработанные годы,
  • ПДОг – положенные дни отпуска в год,
  • оИДО – общие использованные дни отпуска за все время.

Расчет выплаты за неиспользованные дни

Понадобятся два параметра оплаты труда: среднегодовой заработок за последний год и величина среднедневной оплаты труда.

Ср/дневная ОТ = Годовая ОТ 12 29,3

  • ср/дневная ОТ – ср. оплата труда за раб. сутки;
  • годовая ОТ – годовая зарплата за последний год;
  • 29,3 – официальное ср. кол-во календарных дней в месяце.

Закон предусмотрел выплаты, не попадающие при увольнении в начисление отпускных:

  • периоды работы, оплачиваемые по среднему начислению: командировки, инициатива работодателя;
  • б/листы по болезни, декрет.

Выходное пособие увольняющемуся лицу за неиспользованные дни исчисляется так:

Компенсация = Ср/дневной заработок Х Кол-во неиспользованных дней

Отпуск в рабочих днях: расчет компенсации

В большинстве случаев ежегодный отдых предоставляется в календарном исчислении. Однако здесь есть исключения. В некоторых случаях отпускные высчитывается, исходя из рабочих дней. Как правило, это специалисты, пришедшие в организацию на непродолжительный период времени:

  • сезонные специалисты (ст. 295);
  • сотрудники по краткосрочным соглашениям (ст. 291).

Для этой категории невостребованный период при увольнении рассчитывается по другой формуле:

Число неиспользованных дней = Фактически отработанные месяцы на предприятии х 2 рабочих дня – Число использованных дней отпуска по месту увольнения

Как рассчитывается компенсация за отпуск в этом случае? Алгоритм тот же, что и работниками с календарным освобождением от службы.

Отработанное время имеет значение

Размер компенсации напрямую зависит от периода работы с момента выхода из последнего ежегодного отпуска:

  • менее 1 месяца – расчет за неиспользованный отдых производится только, если сотрудник отработал от 15 дней. Тогда этот период условно принимается за полностью проработанный месяц;
  • 1-11 месяцев – выплата пропорциональна количеству отработанного периода. Если в рабочем арсенале 11 месяцев – полагается полновесная компенсация за отпуск при увольнении.

В этом порядке есть исключительные ситуации, унаследованные еще из советского периода. Они определены Правилами за № 169 от 1930 года. Предприятие предоставляет полную компенсацию при трудовом периоде от 5,5 до 11 месяцев. Увольнение происходит по форс-мажорным обстоятельствам:

  • ликвидация организации;
  • призыв на срочную военную службу;
  • направление на иной участок работы с подачи администрации;
  • иные основания этой категории.

Как быть с неиспользованным дополнительным отпуском?

Работа на вредном производстве, с особым режимом труда и другими неблагоприятными факторами зачастую предусматривает дополнительное время для восстановления сотрудника. Этот период также подлежит компенсации.

Трудовое законодательство точного алгоритма не установило, поэтому бухгалтера предприятий применяют наработанную практику. Общие и льготные дни плюсуются, начисление происходит по общему порядку:

  • при дополнительном отдыхе 7 дней компенсация распространяется на 35 дней (28 + 7);
  • если льгота составляет 14 суток, то к расчетному отпуску добавят эти две недели.

Ограничение. Для расчета возмещения неиспользованного отпускного времени не может применяться период свыше 14 суток.

Нюансы назначения увольнительной компенсации

У работника отсутствует текущий заработок. Причин может быть несколько, соответственно – и решений.
К примеру, женщина находилась в декрете или ухаживала за ребенком.

Тогда выплата отпускных при увольнении производится из оклада по должности с учетом надбавок, премиальных и других доплат. Если же речь идет о неофициальной зарплате «в конверте», то на компенсацию не стоит рассчитывать.

По документам человек не тарифицировался.

Излишне выплаченные отпускные. Такие недоразумения – распространенное явление. В зависимости от времени обнаружения ошибки возможны два варианта:

  • ошибка в начислениях обнаружена до увольнения. Пособие пересчитывается;
  • правда всплыла после расчета гражданина. Отвечают специалисты расчетного отдела предприятия.

Неиспользование отпуска в течение нескольких лет. По закону право на такие отпуска не теряется. Работодатель обязан компенсировать все невостребованные периоды любому претенденту: совместителям, персоналу по срочным трудовым договорам, работникам, не прошедшим испытательный срок и т. д.

Нарушения выплат отпускных компенсаций: что грозит работодателю

Если обнаруживается, что администрация сэкономила отпускные при увольнении сотрудника, предприятию придется отвечать в административном порядке:

  • на юридическое лицо налагается штраф 30 – 50 тысяч рублей;
  • должностным лицам организаций назначается штраф в суме 10-20 тысяч рублей;
  • и от тысячи до 5 тысяч заплатят индивидуальные предприниматели.

Хотя работодатели так откровенно закон не нарушают. Чаще встречаются задержки с выдачей расчета. Но и тут закон защищает интересы граждан: в случае возникновения споров работодатель обязан дополнить компенсацию начислением процентов по ставке Центрального банка.

Источник: https://law247.ru/job/kompensaciya-otpuska-pri-uvolnenii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.