Как вернуть НДС в Литве для иностранцев (юридического лица)

Содержание

Налоги в Литве для украинцев

Как вернуть НДС в Литве для иностранцев (юридического лица)

Литва – крупнейшая страна Балтийского региона, имеющая большие перспективы и отличающаяся крупным экономическим потенциалом. Открывают бизнес и находят работу в республике все больше украинцев и выходцев из других постсоветских стран. Поэтому тема налогообложения в Литве актуальна.

Налоги в Литве обязательны для всех, кто работает и ведет бизнес в этой стране на законных основаниях. Однако, литовская фискальная система отличается от украинской и требует от иностранца знания некоторых особенностей.

В этой статье мы расскажем об особенностях налоговой системы Литвы, систематизируем налоги и определимся, какие сборы обязательны для украинцев в этой стране.

Фискальная система: особенности

Литва является полноценным членом Европейского Союза с 2004 года. Также страна вступила в Еврозону, а это значит, что зарплата в Литве платится исключительно в евро.

Республика является перспективной с экономической точки зрения и имеет развитую и давно сложившуюся фискальную систему. Налоги в Литве в 2018 году имеют 25 наименований и включают все известные виды – начиная от акциза на табак и алкоголь, заканчивая налогом на наследство.

Главным регулятором является Государственная налоговая инспекция, которая занимается сбором всех видов податей, за исключением некоторых, являющихся прерогативой таможни и отдельных министерств.

Современным литовским законодательством не предполагается  функционирование системы фискального резидентства, что означает, что налоги в стране должны уплачивать все субъекты хозяйствования, коммерческой деятельности, а также физические и юридические лица.

Налогообложение физических лиц

Основной формой взимания налогов с физических лиц является подоходный налог, который в Литве в 2017 году составлял 15% от общей суммы доходов. Выплачивать сбор обязаны все частные лица, включая иностранцев, работающих в стране по ВНЖ или ПМЖ.

Подоходный налог обязаны выплачивать все, кто пребывает на территории Литвы более 183 дней в году. Граждане страны выплачивают его вне зависимости от места пребывания, а резиденты должны перечислять 15% от общей суммы прибыли, полученной в стране.

Правительство страны намерено ввести прогрессивную ставку, которая бы позволяла формировать сумму выплат от общего дохода резидента, однако эти планы до сих пор не реализованы и находятся на стадии обсуждения.

Отметим, что налоги в Литве в 2018 году, взимались с заработных плат местных и иностранных работников, распределенной прибыли, процентов от вкладов и дохода от недвижимости. Кроме того, частные лица должны передавать 5% прибыли от инвестиций и банковских вкладов.

Налоги на зарплату в Литве, также как и в других странах, оплачиваются работодателем. Он перечисляет в казну 15% от оклада сотрудника. Советуем проверять, сколько именно денег будет попадать вам в руки «чистыми», поскольку не все работодатели сразу же указывают сумму окладов в «нетто» и «брутто».

К 15% налога на прибыль стоит добавить 9% страхового медицинского сбора – 6% платит работник, а 3% — работодатель. Также придется отдать 30% в социальный фонд. Так 4% в него перечисляет сотрудник, остальное – лицо, предоставляющее работу.

Ставки налогов для юридических лиц

Налоги на бизнес в Литве определены в 15% от общей прибыли. Данную долю должны перечислять за прирост капитала и все виды получения прибыли или получения выгоды от инвестиций. Также 15% придется отдать за осуществление коммерческой деятельности – продажу товаров и услуг и т.д.

Выплачивать налоги должны все юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Литвы. Речь идет о местных предприятиях и о филиалах иностранных компаний. Так, заграничные фирмы платят налоги от своих отделений в литовскую казну, а не в бюджет родной страны, что возможно благодаря действию договоров об исключении двойного налогообложения.

15% необходимо перечислять от доходов, поступающих в кассу или счета компаний вне зависимости от объемов прибыли. Если у фирмы зафиксированы убытки, то она может перенести дату выплаты налогов на другой срок – до 5 лет.

https://www.youtube.com/watch?v=DY6Qo0z2JZU

Бизнес в Литве пользуется многими привилегиями. Однако, они доступны мелким или средним собственникам.

 Владельцы предприятий с небольшими оборотами и маленькими коллективами могут выплачивать лишь 5% от дохода.

Такая возможность доступна фирмам с оборотом меньше 290 тысяч евро и числом сотрудников, не превышающих 10 служащих. Также для получения «поблажки» у компании должен быть лишь один акционер.

Фирма в Литве, налоги которой не имеют определяющего значения для формирования бюджета страны, могут выплачивать налоги лишь с 25% прибыли. В число «льготников» относятся кинопроизводители, продюсерские центры, а также компании, работающие в сфере научных разработок.

Прочие налоги

Другим распространенным налогом является налог на добавленную стоимость. В Литве он составляет 21%. Сбор «вшит» в большинство товаров и услуг и не облагаются им лишь некоторые товары первой необходимости.

Налоги на недвижимость в Литве определяются органами местного самоуправления. Сборы взимаются с частных и юридических собственников объектов жилой или коммерческой недвижимости.  Ставки колеблются от 0,3% до 3% от общей стоимости объекта (в случае продажи) или от прибыли, полученной при использовании (при сдаче в аренду).

Взимается налог на землю, который определяется в зависимости от общей стоимости и колеблется от 0,1 до 4%. Отдать до 5% от общей стоимости придется при уплате налога на наследство, за регистрацию промышленной собственности и многое другое.

Как вернуть налоги в Литве?

Возмещение налогов возможно лишь для иностранцев. Процесс возврата НДС происходит также, как и в других странах ЕС. Налоги возвращаются нерезиденту (лицу, проживающему в Литве менее 182 дней в году) в случае покупки, превышающей сумму в 70 евро.

Деньги возвращаются за товары, приобретенные в магазинах с пометкой «Tax Free». Однако, получить обратно можно не так уж много – не более 13% от общей стоимости предмета. Деньги возвращают на таможенных пунктах или в местах пересечения государственной границы.

Двойное налогообложение: как избежать?

В действующем законодательстве предусмотрены меры для избежания двойного налогообложения. Согласно действующим нормам, если юридическое лицо из Литвы более года владеет более чем 10% акций другого лица, ранее учрежденного на территории Европейской Экономической зоны, то дивиденды, полученные от дочернего субъекта – не взимаются.

Также налог на прибыль не собирается с иностранных предприятий, уже оплативших подоходных налог в Литве. То есть, прибыль, полученная в республике, там же и облагается налогом. Платить сборы дополнительно в своей родной стране – не требуется.

Как платят налоги в Литве нерезиденты?

Ставки налогов с физических и юридических лиц — нерезидентов вычисляют по единой схеме – 15% от прибыли или дивидендов. Деньги перечисляются налоговикам при расчете доходов и доли прибыли.  Отдать государству 15% придется нерезидентам, получающих проценты и прирост капиталов.

Налоги в Литве – залог соблюдения прав иностранных работников и не резидентов.

Литовская зарплата выше чем украинская, а собранных с нее налогов достаточно для соблюдения прав иностранцев. С данных средств оплачиваются медицинские расходы, услуги государственных служб, а также переводятся средства в пенсионный фонд, что в дальнейшем даст возможность нерезиденту получать пенсию в Литве

Работа в этой балтийской стране доступна для  водителей, программистов, работников сферы обслуживания и представителей десятков других профессий. Найти подходящую вакансию для трудоустройства в Литве  можно сайте проекта Eurabota.ua.

Источник: https://news.eurabota.ua/ru/lithuania/biznes/nalogi-v-litve-dlya-ukraincev/

Особенности уплаты НДС иностранными компаниями в России

Как вернуть НДС в Литве для иностранцев (юридического лица)

НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.

При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС.

От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?

Если у иностранной компании есть представительство или филиал в России, выплатой НДС занимается она.

НДС платит российская компания, являющаяся налоговым агентом, если:

  1. Приобретает товары, оплачивает услуги или работы иностранной компании.
  2. У этой компании в РФ нет представительства или филиала.
  3. Место реализации относится к России.
  4. Данная услуга или товар облагаются НДС.

Эти правила указаны в 161-й статье НК.

Место реализации

Отдельно стоит упомянуть о том, как вычисляется место реализации, поскольку здесь возможны сложности. Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки. Если в России, то местом реализации считается она.

Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.

Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:

  • передача патентов, лицензий и т. п.;
  • бухгалтерские и аудиторские услуги;
  • реклама и маркетинг;
  • предоставление персонала;
  • юридические консультации;
  • разработка программного обеспечения и обработка информации;
  • аренда любого имущества, за исключением транспорта и недвижимости.

Для остального место может определяться по тому, где :

  • фактически были проведены работы (или оказаны услуги);
  • находилось имущество, с которым они связаны;
  • находился и был перевезён груз.

Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами

Поскольку иностранная компания, не имеющая представительства, не имеет возможности оплатить НДС, за неё это делает налоговый агент.

Или, другими словами, российская компания, заказавшая товар или услугу.

Агент рассчитывает сумму налога и удерживает её из вознаграждения. Ставка НДС – 18%, для отдельных групп товаров и услуг – 10%. Расчёт производится таким образом:

  1. Если оплата указана с учётом НДС, сумма умножается на 18/118 (для сниженной ставки – на 10/110).
  2. Если в договоре НДС не учитывался, предварительно сумму нужно умножить на 18% (соответственно, 10%).

Часто вознаграждение рассчитывается в иностранной валюте. В таком случае нужно сначала перевести её в российские рубли. Учитывается курс на день оплаты.

Оформление счета-фактуры

Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах. Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Составить счёт-фактуру необходимо в течение пяти дней после оплаты.

Особенности заполнения:

  • Реквизиты иностранной компании берутся из договора (строки «Продавец», «Адрес»).
  • В строках для ИНН и КПП ставятся прочерки, поскольку у не зарегистрированной в Росси компании их нет.
  • В полях «Покупатель» ставятся данные российской компании-налогового агента.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Если оплачиваются работы или услуги, то НДС необходимо оплатить одновременно с этим. Об этом говорится в 174-й статье НК.

Если же оплачивается товар, налог уплачивается после окончания данного налогового периода:

  • тремя равными частями;
  • не позже 25-го числа каждого месяца.

Возможно также оплатить НДС единовременно, сразу или после 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Для некоторых компаний это может оказаться удобнее. Кроме того, при возврате НДС имеет значение, когда он был выплачен.

Также необходимо оформить налоговую декларацию. Это нужно сделать до 20-го числа следующего после окончания периода месяца.

При несвоевременной уплате начисляется штраф. Он составляет до 20% от суммы налога.

Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами

Иностранная компания должна самостоятельно уплачивать НДС, если в Росси зарегистрированы:

  • представительство;
  • отделение;
  • филиал.

Филиал и представительство обязательно проходят аккредитацию в Регистрационной палате. С этого момента они имеют право вести предпринимательскую деятельность.

Подача деклараций и уплата необходимых налогов происходят по месту нахождения филиала. Как и российские компании, электронные имеют право предоставлять её в электронном или бумажном виде.

НДС оплачивается на тех же основаниях, что и для организаций РФ.

После окончания налогового периода (квартала) подаётся декларация. С этим необходимо успеть до 20-го числа следующего месяца.

Объектом налогообложения будет реализация услуг, товаров и работ на территории России. Ставка налога – 18% (для льготных случаев – 10%).

Этот налог выплачивается тремя равными частями.

Каждая из них должна быть перечислена не позднее 25-го числа месяца, начиная за следующим после периода, за который он уплачивается.

Если у иностранной компании в России есть представительство, филиал или отделение, она уплачивает налоги согласно налоговому законодательству, в том числе НДС.

Если же он не имеет возможности их платить, за неё это делает сотрудничающая российская компания – налоговый резидент.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/dlya-inostrannyh-kompaniy.html

Ндс при экспорте: как вернуть налог

Как вернуть НДС в Литве для иностранцев (юридического лица)

Многих предпринимателей волнует возврат НДС при экспорте из России. Этот вопрос часто является камнем преткновения между фирмой и ФНС.

Суть нюанса заключается в том, что при экспорте инспекция действует по принципу презумпции виновности, то есть
малейшая неточность лишает клиента такой привилегии. Такие случаи часто встречаются в юридической практике.

Экспортёр вынужден обращаться к юристам, так как самостоятельно разобраться в ситуации не в силах.

Разберем в этой статье моменты, которые трудно разрешить на практике. А также узнаем порядок данного процесса, набор документов и многое другое.

Случаи, когда возможен возврат НДС при экспорте из России

Предприятия, которые занимаются экспортными операциями, очень выгодны государству. Привлечение заграничных контрагентов расширяет границы, пополняет государственный бюджет с помощью иностранной валюты. Для страны полезно иметь выгодные отношения с другими государствами в экономическом плане.

Развитие бизнеса с заграничными агентами является очень привлекательным, так как страна идёт на уступки и даёт большие возможности и льготы. Доказательством служит нулевой процент налога на добавленную стоимость, с учётом того, что все остальные операции в России облагаются налогом в 20% и 10% в зависимости от категории товара.

Большим плюсом является и возврат экспортного НДС.

Несмотря на очевидные привилегии, партнёрство с зарубежными фирмами имеет свои недостатки. Иначе бы, каждая фирма занималась продажей товара за границу. Чтобы возместить ставку, необходимо выполнять условия, прописанные в Налоговом Кодексе
Российской Федерации.

Во-первых, нулевая ставка действует только при наличии операций, которые реально были вывезены за рубеж и были подтверждены. При пересечении границы выдаётся специальный документ – декларация. В её копии должна стоять отметка, подтверждающая вывоз груза за территорию России. В таком случае, предприятие может рассчитывать на возврат НДС.

Во-вторых, компания должна представить ФНС набор документов для возврата НДС. После их получения в течение 90 дней инспекцией проводится камеральная проверка.

Если никаких подозрений не возникло и всё соответствует действительности, то сумма возвращается.

Если же были выявлены ошибки или незаконное действие, инспекционный орган вправе отказать плательщику НДС в возмещении, а также ввести наказание в виде штрафных санкций.

Вернёмся к положительному ответу. После принятия решения, деньги возвращаются в счёт пени, штрафов, если такие задолженности со стороны компании имеются. Или средства переводятся на счет фирмы. Перевод осуществляется в течение 14 дней. Если этот период был нарушен, то на сумму возврата начисляются проценты.

Чтобы совершать те или иные действия, необходимо ознакомиться с правовой стороной процесса возмещения. Для этого служит НК РФ. В нём указано, какие именно операции облагаются нулевым процентом. К ним относятся:

  • Продажа товаров странам СНГ. Оформление происходит на основании таможенного режима. При этом должно быть выполнено еще одно условие: передача соответствующей документации в ФНС. В группы товаров входят все, кроме нефтяных продуктов, природного газа.
  • Выполнение работ и услуг, связанных с производством и продажей товара.

Следовательно, если кроме указанных выше операций, применяются и используются другие, то они будут облагаться основным налогом в размере 20%. Им же облагаются и указанные уже исключения в виде нефти и газа.

Ко второму пункту относятся все услуги, связанные с вывозимым продуктом. К ним относятся сопровождение, перевозка, отгрузка. Учитываются все виды транспорта: воздушный, водный, ЖД. Услуги выполняются российскими представителями. Бывают и здесь исключения, когда сопровождением, например, занимается иностранный агент. НДС здесь также взимается.

Порядок возврата НДС при экспорте

Алгоритм возврата представляет собой наличие стадий, которые проводятся в обязательном порядке. Чтобы проще было понять, рассмотрим, как происходит вычет НДС при экспорте.

  1. Первоначально заключается договор между партнёрами. Это даёт возможность понять, каков основной предмет соглашения – оплата по факту отгрузки или авансовая сумма. Возможны обстоятельства, когда плательщиком становится третье лицо. В документе должны быть указаны его реквизиты в полном виде.
  2. Оформляется паспорт сделки. Эта стадия проводится в банковской организации, причём, служить может любой банк. Главным является перечень документов, по которому и следует регистрировать сделку. После того, как процесс отгрузки завершён, паспорт необходимо закрыть.
  3. Авансовые деньги поступают на расчётный счёт. После их получения в течение двух недель нужно в банк представить Справку о валютных операциях. В ней указываются конкретные суммы и цели, на которые берутся деньги. Таким образом банк контролирует финансовые потоки на счёте, чтобы избежать мошеннических действий. При просрочке документа налагается штраф.
  4. Происходит формирование отгрузки. Для этого используется специальная программа, в которой ставится цифра 0 в графе процентной ставки.
  5. Производится передача отчётов каждый месяц в статистический отдел таможни. Чтобы не запутаться в документах, стоит скачать их с официального сайта Таможенного управления и заполнить корректно данные.
  6. Перед банком также необходимо держать отчётность. Это применяется к ситуации, когда отгрузка экспортируемых товаров происходила в течение квартала. Нужно обратиться в банк и представить справку о подтверждающих документах. За сроками надо также следить, чтобы избежать начисления пени.
  7. Перед тем, как в ФНС представить декларацию, необходимо написать заявление, которое подтверждает применение нулевой ставки, и вложить документы. Со стороны получателя из зарубежной страны также должно быть написано заявление. Дополнительно требуется разрешение с пометками от вашей компании, иностранного агента и перевозчика.
  8. После того, как собраны и сформированы справки, заполняется декларация. В неё включаются книги продаж и покупок.
  9. Регистрация операций проходит как на бумажном носителе, так и в электронном. Например, такие программы, как приложение ПИК-НДС. В нём указывается вся необходимая информация.
  10. Последним шагом является ожидание от инспекции проверки. На протяжении трёх месяцев происходит сама процедура проверки. Положительное или отрицательное решение выносится в течение десяти дней. В случае первого варианта деньги поступают на счёт организации.

Расчёт возврата НДС при экспорте

Рассмотрим, как происходит возмещение НДС при экспорте, на примере.

Некий ИП Иванов занимается продажей шкафов. За один квартал всего он продал 400 штук. Из них 300 в России, и 100 купили иностранные покупатели. За первую часть была внесена сумма в бюджет в размере 1348 тысяч, налог на добавленную стоимость составляет 224 тысячи. За 100 шкафов в целом было уплачено 516 тысяч, НДС не платится.

После подсчётов бухгалтер выясняет, что входящий НДС с изготовления продукции составил 943 тысячи. Чтобы вернуть сумму процента, нужно выяснить, какую долю занимает сумма с продаж иностранных агентов в общей сумме за все товары.

Нужно произвести следующий расчёт:

516 000/(1348000-224000)=0,46

943000*0,46=433780

943000-433780=509220 рублей, столько составляет сумма вычета.

На основе этого примера для собственных расчётов нужно просто заменить эти значения на те, которые были зафиксированы в вашей работе.

Документы для возврата НДС при экспорте

Все проделанные манипуляции фиксируются в документальном виде. Если этого не произвести, экспортирующая страна может не рассчитывать на возврат НДС, так как налоговая инспекция не сможет увидеть доказательств.

Для нужного вам результата в инспекционный орган необходимо предоставить следующие документы:

  • Контракт с зарубежной компанией, в котором указано, что организованы поставки из России.
  • Выписка по банковскому счёту, куда были переведены деньги.
  • Таможенная декларация с наличием отметок.
  • Справки, которые сопровождают груз. Это может быть счёт-фактура, накладная и другие. На них также должны содержаться пометки от пограничной службы.

Использование данных бумаг необходимо для закрепления отношений между партнёрами, убеждения в денежных операциях и транспортировке груза с территории Российской Федерации.

Несмотря на строгий порядок и перечень документов, споры часто возникают. Для этого нужно быть подкованным в правовой сфере или обращаться к юридическим компаниям.

На сайтах таких фирм часто указывается фраза «Вернём НДС при экспорте». Здесь тоже нужно внимательно выбирать услуги юридических лиц, так как всегда есть вероятность столкнуться с мошенниками.

В таком деле бдительность очень важна.

Налоговая база НДС при экспорте

Налоговая база налога на добавленную стоимость рассчитывается из стоимости материала, направленного на экспорт. Уточнить информацию можно в 154 статье НК РФ.

База определяется только в российских рублях. Конечно, есть договора, в которых суммы за товар, набор услуг прописываются в иностранной валюте. Если произошла такая ситуация, то сумму нужно конвертировать по курсу Центрального Банка.

Определяется период на основании той даты, когда были окончательно сформированы документы. Если в течение 180 дней после отгрузки товара на таможне были представлены все необходимые документы, то последний день отчётного квартала будет тем самым сроком определения.

Если же справки были привезены после обозначенного периода, то момент отгрузки и будет нужным временем определения налоговой базы. Таким образом, стоит следить за сроками и не допускать всевозможных ошибок при заполнении документации.
Неточность или неправомерное действие для предпринимателя оборачивается проверками, штрафами и начислением неустойки.

Источник: https://expert-nds.ru/vozvrat-nds-pri-eksporte/

Правила уплаты НДС в России для иностранных юридических лиц

Как вернуть НДС в Литве для иностранцев (юридического лица)

С 1 января 2019 года все юридические лица в Российской Федерации без какой-либо формы юридического представительства, которые предоставляют электронные услуги российским компаниям, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, должны зарегистрироваться на оплату налога на добавленную стоимость («НДС») в органах Федеральной Налоговой Службы РФ (ФНС).

Ранее российский НДС, применимый к электронным услугам, оплачивался через механизм налогового агента: российские компании приобретали электронные услуги, часто утаивая НДС из платежей иностранным поставщикам и участвовали (в поставке услуг) в качестве налоговых агентов, уплачивая налог от имени иностранных поставщиков, сообщая как о поступлениях и отчислениях на добавленную стоимость соответственно. Этот НДС мог бы быть заявлен как возмещение (уплаченного налога).

Стоит отметить, что регистрация для Налога на добавленную стоимость обязательна, даже если в России такие сделки по закону освобождены от НДС. Это означает, что все иностранные электронные поставщики услуг получают требование регистрироваться в налоговых органах России.

Электронные услуги включают в себя следующее:

  • Распространение программного обеспечения через интернет,
  • Цифровые рекламные услуги в интернете,
  • Предоставление услуг, связанных с размещением предложений о покупке или продаже любого товара или услуги,
  • Дистанционное хранение цифровых данных,
  • Предоставление хостинга для компаний,
  • Распространение электронных книг и другого цифрового контента (изображений или видео) через Интернет,
  • Поисковые системы
  • И другие цифровые услуги, которые предоставляются через Интернет.

Иностранная компания обязана заполнять и подавать налоговые декларации по НДС каждый квартал. Крайний срок подачи таких налоговых деклараций в налоговые органы – 25 числа следующего месяца в конце каждого квартала: например, налоговые декларации по НДС за 1 квартал (январь, февраль, март) должны быть поданы до 25 апреля. Налоговые декларации должны быть поданы в электронном виде и заверены цифровой подписью юридического лица.

Какая ставка НДС подлежит уплате?

Как правило, российский НДС взимается по ставке 20%. Однако с иностранных поставщиков электронных услуг будет взиматься плата по эффективной ставке (а не общей ставке) в пропорции 20/120 или 16,67% от базовой ставки налога, которая является ценой предоставленных услуг.

Можно ли платить НДС в иностранной валюте и как рассчитать налоговую базу?

К сожалению, это невозможно. Оплата должна быть переведена только в российских рублях. Однако может возникнуть следующий вопрос: как рассчитать налоговую базу и сам налог, если в течение отчетного периода было проведено несколько операций в иностранной валюте (например, в евро).

Ответ таков: налоговая база должна быть конвертирована в российские рубли на основе обменного курса последнего дня того квартала, в котором был получен платеж: например, налоговая база за первый квартал должна быть рассчитана с учетом курс центрального банка на 28 февраля (или 29 февраля в случае высокосного года).

Это означает, что если Компания получила платежи от российского налогового резидента в сумме 100 евро 21 января, 300 евро 24 февраля и еще 100 евро 2 апреля, компания будет указывать 400 евро в качестве базы налогообложения   за 1 квартал (январь, февраль и март) года.

При составлении отчетности компания должна конвертировать 400 евро в российские рубли. Предположим, что курс на 28 февраля составляет 73,25 рубля за 1 евро. Так, налоговая база равна 29 300 российских рублей (400 * 73,25) и компания выплатит 4 884,31 российских рублей (29 300 * 16,67%). Обратите внимание, что в этом случае налоговая декларация должна быть составлена не позднее 25 апреля.

Обязаны ли иностранные компании открывать банковские счета на территории Российской Федерации для целей оплаты налога на добавленную стоимость?

Вообще говоря, такого обязательства нет. Иностранные поставщики электронных услуг могут уплачивать свой налог на добавленную стоимость с банковских счетов, открытых за пределами Российской Федерации, но в российских рублях, конвертируя средства по обменному курсу на соответствующую дату.

Однако иностранная компания может открыть банковский счет в России для приема средств от российских контрагентов, что уменьшит проблемы с валютным контролем.

Однако в случае, если иностранная компания платит больше, чем должна, иностранный продавец может подать заявку на возврат переплаченной суммы, при условии, что такая сумма будет возвращена только на банковский счет, открытый в России.

Каковы штрафы за неуплату российского НДС иностранным поставщикам электронных услуг?

В случае, если иностранный поставщик не регистрируется в России для уплаты налога на добавленную стоимость, Федеральная налоговая служба России может наложить штраф в размере 10% от полученного дохода. Кроме того, если иностранный провайдер не зарегистрируется и не оплатит российский налог на добавленную стоимость на электронные услуги, он может получить штраф в размере 20% от суммы налога.

Юристы L&T International могут поддержать ваш бизнес следующими способами:

Анализ того, могут ли услуги, предлагаемые вашей компанией, рассматриваться как электронные, и должна ли ваша компания быть зарегистрирована по российскому НДС или нет.

Наши юристы также могут помочь вам в:

1) Регистрация иностранных юридических лиц в налоговых органах и дальнейшая поддержка соблюдения НДС,

2) Расчет подлежащих уплате налогов,

3) Подготовка и подача налоговых деклараций,

4) Подготовка платежных поручений для уплаты налогов и штрафов (если таковые имеются),

5) Контакт с налоговыми органами Российской Федерации.

Компания L&T International оказывает услуги по налоговому планированию, юридическому сопровождению налогообложения, а также готовы помочь в оценке объема налогов, финансовых платежей, расчетов, платежных поручений, документооборот и многое другое.

Источник: https://LawsTrust.com/news/pravila-uplaty-nds-v-rossii-dlya-inostrannyh-yuridicheskih-lic

Налоги в Литве

Как вернуть НДС в Литве для иностранцев (юридического лица)

Наиболее экономически перспективным государством прибалтийского региона является Литовская Республика. Сегодня страна обладает удачным механизмом фискальных взаимоотношений. Налоги в Литве выплачиваются абсолютно всеми субъектами предпринимательской деятельности, прошедшими регистрацию в пределах ее границ.

Абсолютно все субъекты предпринимательской деятельности в Литовской республике облагаются налогами

Общие сведения

Всего на территории государства существует 25 разнообразных налогов. Из них 90 % контролируется государственными налоговыми органами. Часть находится в ведомстве двух министерств, окружающей среды и сельского хозяйства.

Общие объемы поступлений в государственную казну считаются одними из самых низких на территории ЕС.

Определение фискального резидентства в стране отсутствует. Платить налоги обязан каждый, имеющий на ее территории фирму либо представительство.

Бонусы для налогоплательщиков

В налоговом законодательстве Литвы учтены следующие моменты:

  1. Поощрение строительного бизнеса.
  2. Наличие программы, стимулирующей научные исследования.
  3. Освобождение от выплат «замороженных» фирм.

А также власти страны поощряют издательскую деятельность и киноискусство. Ставка налога на прибыль для лиц, продюсирующих авторское кино, снятое внутри страны, составляет 25 %.

Сколько денег остается у людей после уплаты налоговых взносов в Литве, в сравнении с другими странами

Налоги для хозяйствующих субъектов

Налоги, которыми облагаются все хозяйствующие субъекты, независимо от происхождения их капитала, представлены в таблице.

Вид налогаСтавка (%)
Выплаты в фонд соцстрахования33,99 от месячного оклада
Подоходный налог24 от месячного оклада
Выплаты в гарантийный фонд0,2 от месячного оклада
НДС18
На недвижимость1
На прибыль13–15
Социальный4

Если компания арендует офис у физических лиц, ставка подоходного налога составляет 15 %.

Основные налоги

Основными в стране считаются налоги на следующее:

  • бизнес;
  • дивиденды;
  • недвижимость;
  • авто;
  • а также НДФЛ.

Особенности налога на бизнес

Взнос на бизнес формируется по следующей формуле: общемировой доход минус доход постпредства. Важнейшим критерием является учреждение компании в ЕЭЗ либо в стране, заключившей Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Прибыль от деятельности таковых облагается налогом в стране учреждения.

Рекомендуем посмотреть видео про законы и налоги страны:

Налогом на прибыль облагаются следующие виды доходов:

  • Получаемые от деятельности фирмы.
  • От прироста капитала.
  • Пассивная прибыль.
  • Активная прибыль.

Предусматривается особый режим для маленьких предприятий, налоговая ставка составляет 5 %. Это касается тех фирм, где официально трудится не больше 10 сотрудников, а доходы периода составляют менее 300 000 евро.

Выплаты по дивидендам

Налоговая ставка для всех типов фирм составляет 15 %. Холдинговым компаниям положены льготы.

Если в течение 12 месяцев принимающая сторона имеет более 10 % акций передающей фирмы, то во время передачи финансов местной организацией другому юрлицу возможно 100 % освобождение от налоговых выплат.

Если налог на прибыль в размере 15 % не выплачивается получателем, льгота может быть упрощена.

Не подвержены налогообложению дивиденды, получаемые от иностранного учреждения, прошедшего регистрацию на территории Евросоюза.

Капитальный прирост облагается квотой в размере 15 %. Эта выплата актуальна для литовских и нерезидентных фирм.

Не выплачиваются пошлины иностранными фирмами, находящимися на территории страны и защищенными правилами соглашения о предотвращении двойного налогообложения. Льгота актуальна для владельцев 26 % акций всего холдинга в течение 24 месяцев.

Убытки разрешается переносить на любой срок. В соответствии с договором двух компаний, потери могут быть отнесены на счет партнера. Максимальный срок переноса убытков — пять лет.

Рекомендуем посмотреть видео:

Этот сбор актуален для всех частных лиц, включая граждан других стран, которые находятся на территории литовского государства в течение полугода.

Местные жители осуществляют выплаты в государственную казну из всего дохода, который был получен из любой точки планеты. Лица, не являющиеся резидентами, делают отчисления только на доход, полученный ими внутри страны.

База плательщика включает в себя:

  • Месячный оклад.
  • Доход от сдачи в аренду недвижимого имущества.
  • Распределенную прибыль.

Для многих иностранных лиц применяется договор об устранении двойного налогообложения. Это помогает оптимизировать уровень отчислений в государственную казну.

В таблице представлены основные ставки НДФЛ.

Налог в Литве на прибыль для частников16 %
Квота для части дохода от вкладов и инвестиций6 %
Взносы на счет фонда медицинского страхования9 %

Для контрагентов, имеющих незначительный уровень ежемесячного дохода, предусмотрены тарифы по льготным ставкам.

Начиная с 2002 года власти Литвы планировали ввести прогрессивную ставку для более приемлемого налогообложения граждан, имеющих различный уровень дохода. Окончательное решение относительно этого проекта до сих пор не принято.

Выплаты при покупке недвижимости

Налог на недвижимость в Литве был принят в 2011 году. Это касается физических лиц, имеющих недвижимое имущество, стоимость которого больше 1 000 000 литов. Налоговая ставка для них составляет 1 % от рыночной стоимости.

По мнению главы государства, подписавшей соответствующий закон, это поможет сделать налог на недвижимость более прозрачным. Исчезнет основание для формирования ценовых «пузырей» — продавцы не смогут искусственно завышать стоимость жилья.

Стоимость жилья в Литве в сравнении с другими странами

Расходы и налоги при приобретении недвижимого имущества складываются из следующего:

  1. Составление договора.
  2. Услуги юристов.
  3. Услуги риелторов.
  4. Услуги нотариусов.
  5. Подача ходатайства в земельную службу.
  6. Госпошлина.
  7. Сборы в Земельной книге.

Инвестиции в недвижимое имущество облагаются НДС по ставке 22 % от цены квартиры или дома.

В зависимости от условий контракта, сбор вносится продавцом либо покупателем.

Земельный налог выплачивается каждые 12 месяцев. Размер ставки составляет 0,02–5 % от цены участка.

Информация для автовладельцев

Налог на авто зависит от мощности двигателя. Данный показатель великолепно отражает уровень загрязнения окружающей среды и роскошь автомобиля.

Чем «солиднее» машина, тем она мощнее, и тем сильнее ее двигатель загрязняет окружающую среду.

Налоговые ставки, актуальные на 2020 год, представлены в таблице.

Объем двигателя (л)Цена в литахЦена в $
1,59137
217269
2,524296
3311124
3,5381151
4452179
5521207
От 5591236

Платить в казну государства будут и те граждане, которые ездят на мотоциклах. Размеры выплат для мотоциклетной техники представлены в таблице.

Объем движкаЦена в литахЦена в $
0,57229
113152
1,519276
От 1,525298

Отчисления будут делать как обычные граждане, относящиеся к юридическим или физлицам, так и крупные чиновники. Исключение касается:

  • Полицейских машин.
  • Скорой помощи.
  • «Инвалидных» машин.
  • Электрокаров.

Выплаты будут осуществляться не за 12 месяцев, а по состоянию на 1 октября.

При помощи этого налога планируется собрать 200 000 000 литов. В будущем ставка может быть изменена. Она будет зависеть не только от объема двигателя, но и от возраста машины.

Собранные средства планируется перенаправить на помощь пенсионерам, а также на ремонт и строительство новых дорог.

Иные налоги

Система налогообложения в Литве нередко доходит до абсурда. Не так давно в Клайпеде была введена пошлина на воздух и иные природные ресурсы.

После пересмотра соответствующего законопроекта был отменен налог на дождь.

Сейчас в стране существует налог на безработных, который выплачивается с пособия неработающего гражданина.

Количество безработных в Литве в сравнении с другими странами

Лица, ушедшие с предыдущего места работы, но еще не успевшие встать на биржу трудоустройства, обязаны отчислять 73 лита в месяц в фонд здравоохранения.

Граждане, не имеющие работы в Литве и не состоящие на бирже труда, облагаются налогом на тунеядство. Это же касается лиц, занимающихся фрилансом, и людей, занятых другими видами труда, предполагающего получение теневого дохода.

В соответствии с законодательством страны, в течение 12 месяцев литовцы должны работать не менее 183 дней. Остальных граждан власти страны официально относят к «бездельникам». Размер налоговой ставки для них составляет 10 % от минимального оклада. Размер минимальной з/п в стране — 4,3 тыс. евро.

Зоны СЭЗ

Налоги в Литве более демократичны в свободных экономических зонах. В течение первых шести лет работы предприятие, занимающееся инвестициями, освобождается от уплаты пошлин. Земельный налог составляет 50 %.

Рекомендуем посмотреть виде про туристический налог:

Лицам, желающим работать в СЭЗ, необходимо инвестировать в литовскую экономику 100 тыс. евро.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-litve.html

Налоги в Литве для физических и юридических лиц

Как вернуть НДС в Литве для иностранцев (юридического лица)

  1. Физические лица обязаны отдавать государству 15% от дохода.
  2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 15%.
  3. Размер НДС – 21%.
  4. Налог по социальному страхованию – от 9 до 31,7% в зависимости от категории плательщика.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Литве

Подлежат обложению НДФЛ все частные лица страны, включая иностранцев, проводящих в республике более 183 дней в году.

Местное население выплачивает пошлину со всего дохода, полученного из любой точки мира, нерезидентам нужно перечислить отчисления только на прибыль, полученную внутри государства.

База плательщика состоит из заработных плат, распределенной прибыли, процентов, доходов от сдачи в аренду недвижимости. Для большей части иностранцев применим регламент договора о пресечении двойного налогообложения, что позволяет оптимизировать уровень выплат в казну.

  1. Стандартная ставка налога на прибыль для частных лиц в Литве составляет 15%.
  2. Часть заработка от инвестиций и вкладов облагается квотой 5%.
  3. При перечислении взносов в фонд медицинского страхования государству нужно отдать 9% (6 из них ложится на плечи работодателя контрагента).
  4. Для контрагентов с низким уровнем дохода применяются льготные тарифы.

Правительство страны с 2002 года планирует введение прогрессивной ставки для более адекватного налогообложения лиц с разными уровнями дохода, однако проект до сих пор находится в разработке.

Налоги на бизнес в Литве

Плательщиками пошлин становятся предприятия, зарегистрированные по всем правилам регламента государства и внутри пределов его границ. Место расположения главного офиса не имеет значения – если в юрисдикции находится филиал какой-либо компании, являющийся второстепенным, он перечисляет выплаты согласно нормативу договора об избежании двойного налогообложения.

При использовании параграфов указанного документа расчет облагаемой базы производится следующим образом: из общемирового дохода предприятия вычитается заработок управляющего представительства. При этом головной офис должен находиться на территории одной из стран ЕС или входить в список государств, с которыми заключен вышеупомянутый договор.

Стандартная ставка равна 15%, она применима к следующим видам доходов: прирост капитала, активные и пассивные виды прибыли от вложений инвестиций, коммерческая деятельность.

При расчете базы предусматривается вычет всех расходов, имеющих отношение к деятельности предприятия. По льготной квоте проходят фирмы, относящиеся к сфере малого бизнеса.

Такие компании выплачивают 5% сбора при выполнении следующих условий:

  1. Количество работников в штате не превышает 10 человек.
  2. Годовой товарооборот составляет не более 290000 евро.
  3. У компании есть только один акционер на конец отчетного периода.

Для всех типов предприятий применяется налог на дивиденды в размере 15%. Применение льгот допустимо для холдинговых компаний.

При передаче финансов от местного учреждения иному юридическому лицу возможно полное освобождение от оплаты сбора в случае, если принимающая сторона является владельцем не менее 10% акций передающего предприятия на протяжении длительного срока (более 12 месяцев). Если получатель не оплатил налог на прибыль в размере 15%, льгота упрощается.

  1. Дивиденды, полученные от иностранной фирмы, зарегистрированной в пределах ЕС, не облагаются налогами. Аналогично и передача выплат такому предприятию освобождается от ставок.
  2. Прирост капитала облагается квотой 15%, сбор применим для местных и нерезидентных организаций. Освобождение от пошлины допускается для иностранных компаний, расположенных в Литве и защищенных правилами договора об избежании двойного налогообложения. Льгота применяется для держателей более 25% акций всего холдинга на протяжение 2 лет.
  3. Проценты относятся к налоговой базе и облагаются по стандартной ставке. Исключение составляют малые предприятия, для которых применим уровень 5%.
  4. Перенесение убытков возможно на любой срок. Допускается отнесение потерь на компанию-партнера. Если убытки получены при операциях с ценными бумагами, максимальный срок их переноса составляет 5 лет.

Законодательство государства имеет много нюансов и деталей, влияющих на ставку пошлины в каждом конкретном случае. Для получения подробностей и информации, актуальной именно для вас, обратитесь за консультацией к нашим юристам.

Ставка НДС в Литве

Налог на добавочную стоимость составляет 21%. Стандартный уровень квоты актуален для большинства видов товаров и услуг. Некоторые группы могут пользоваться льготным обложением.

  1. 9% – пошлина на самые важные продукты питания, а также на импорт продовольствия из страны.
  2. 5% – распространяется на фармацевтические товары и оборудование, поставку в здания теплокоммуникаций, электроэнергии и газа. Актуальна для продажи горючих материалов, типографских изданий и пассажирских перевозок.
  3. 0% – НДС при экспорте из Литвы, для социальных товаров и услуг.

Особые условия действуют для продюсерских центров, занимающихся созданием местных кинолент. Для них сбор вычитается только с 25% прибыли.

Для компаний, занятых в сфере исследований и научных разработок предусмотрены крупные вычеты из прибыли, что дает им возможность сократить налогооблагаемый заработок на 50%. Полное освобождение возможно только в том случае, если фирма временно приостановила деятельность.

Решение о замораживании активности принимается на совете директоров компании, после чего уполномоченное лицо уведомляет о нем налоговую службу.

Возврат НДС в Литве происходит по схеме, аналогичной остальным странам ЕС.

Для отдачи финансовых средств иностранному туристу или лицу, проводящему в стране не более 182 суток в году, нужно сделать покупку на сумму не менее 70 евро в одном из магазинов с табличкой «Tax Free».

Максимальный уровень возврата – 13%, получить деньги можно при выезде из государства в аэропорту или на таможенных пунктах.

Система налогообложения в юрисдикции часто доходит до абсурда – ранее в Клайпеде вводили пошлины на дождь, воздух и прочие природные ресурсы. Сегодня в Литве существует налог на безработных: он оплачивается с пособия нетрудоустроенного гражданина.

Те, кто уволился с прежнего места службы, но еще не встал на биржу, перечисляют 72 лата в месяц в фонд здравоохранения.

Безработные лица, не состоящие на бирже, а также фрилансеры и прочие категории резидентов, получающие теневой доход будут облагаться налогами на тунеядство. Согласно законодательству, каждый гражданин страны должен отработать не менее 183 дней в году.

Все остальные причисляются к «бездельникам» и облагаются по ставке 10% в год от минимального уровня заработной платы. В Литве минимальный годовой доход составляет 4320 евро.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-litve/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.