Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

Содержание

Расчет при увольнении: как отразить в декларации 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

Когда сотрудник организации увольняется, ему положены выплаты и компенсации, порядок внесения которых в декларацию 6-НДФЛ имеет ряд отличий от формирования заработной платы. Такое различие возникает ввиду особенностей налогообложения увольнительных выплат, что, непосредственно, должно найти свое отражение в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ.

Отражение увольнительных выплат в отчете 6-НДФЛ

Трудовые гарантии и законодательная база

В соответствии со статьей 140 Трудового кодекса РФ, все суммы, которые полагаются увольняющемуся сотруднику, должны быть выплачены ему в день увольнения. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие;
  • сверхурочные, премии и другие суммы.

Если в день увольнения сотрудника по каким-то причинам отсутствовал на рабочем месте, то рассчитать его обязаны на следующий день, после того как в бухгалтерию будет предоставлено заявление об окончательном расчете.

Статьи Трудового кодекса 84.1 и 127 предусматривают работнику возможность отгулять дни неиспользованного отпуска с последующим увольнением. Однако, в этом случае порядок расчета с увольняющимся работником будет несколько иным.

Организация должна полностью расплатиться с сотрудником перед его уходом в отпуск, то есть в последний рабочий день, так как по истечении этого периода обе стороны уже не будут связаны никакими отношениями. Такой порядок описан в Письме Роструда No 5277-6-1 от 24 декабря 2007 года, а так же утвержден утверждением Конституционного Суда РФ No 131-O от 25 января 2007 года.

Отпускные при этом выплачиваются в общепринятом порядке: не позднее, чем за 3 дня до начала отпускного периода.

Отражение расчетов при увольнении в декларации 6-НДФЛ

Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года описывает правила и особенности внесения данных  в форму отчета 6-НДФЛ.

Чтобы налоговый агент не запутался в сроках выполнения своих обязанностей, и смог без ошибок сформировать отчетный документ с учетом многочисленных видов выплат дохода физическим лицам, он должен свободно ориентироваться в Налоговом и Трудовом кодексах РФ, и особенно в частях посвященных НДФЛ.

В таблице сформированы подсказки, соответствующие исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога в государственный бюджет в наиболее распространенных случаях:

Полученный доход Номер строки Пояснение
Оплата труда:·         заработок, начисленный по условиям Трудового договора;·         премии по результатам работы (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/1139@ от 24 января 2017 года). Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ)Последний день месяца
Строка 120 «Срок перечисления налога» (пункт 6 статьи 226  и 226.1 НК РФ)Не позднее дня я следующего за выплатой
В денежной форме:·         матпомощь (исключение пункт 8 статьи 217 НК РФ);·         премии (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/10169 от 8 июня 2016 года). Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ)День выплаты дохода (на банковский счет сотрудника, или по его растяжению на счета сторонних лиц)
Прекращение трудовых отношений в середине месяца:·         зарплата за месяц, в котором сотрудник уволился;·         компенсация за дни неиспользованного отпуска;·         суммы выходного пособия и средний месячный заработок за следующие 2 месяца после увольнения, превышающие размер не облагаемого налогом лимита. Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ)Последний рабочий день увольняющегося сотрудника
Строка 120 «Срок перечисления налога» (пункт 6 статьи 226 и 226.1 НК РФ)Не позднее дня, следующего за выплатой (применяется общий принцип, так как для такого случая в законодательстве не прописаны особые условия)
В денежной форме:·         отпускные;·         пособия по больничному листу. Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ)Последнее число месяца, в котором была осуществлена выплата

В соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года, даже если даты фактических выплат совпадают, но НДФЛ с этих же выплат перечисляются в бюджет в разные сроки, то в Разделе 2 декларации 6-НДФЛ данные должны отражаться отдельными блоками относительно дат уплаты подоходного налога.

Если крайний  день отчетности выпал на выходной или праздник (календарный), то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы не позднее, чем на следующий рабочий день.

Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Тем не менее, Письмо ФНС РФ No БС-3-11/2169 от 16 мая 2016 года гласит, что вышеуказанный порядок не распространяется зарплатные выплаты по трудовому договору в отношении даты получения дохода.

В отчете 6-НДФЛ не указываются выплаты, НДФЛ с которых не может быть удержан (налоговые вычеты, оплата труда в натуральном виде, подарки стоимостью менее налогооблагаемой суммы и прочее).

 Если сумма выплаты облагается налогом частично, то для отображения этих данных в отчете 6-НДФЛ существуют специальные коды налоговых вычетов, которые представлены к ознакомлению приложением 2 Письма ФНС РФ No ММВ-7-11/387@.

В декларации такие доходы должны указываться отдельно друг от друга (вычеты и облагаемая часть дохода) в соответствии с Письмами ФНС РФ No БС-4-11/4901 от 23 марта 2016 года и No БС-4-11/5278@ от 28 марта 2016 года.

Отчет 6-НДФЛ и выплаты в пользу увиденного сотрудника

Увольнение сотрудника также должно находить свое отражение в отчете 6-НДФЛ.

Чтобы охватить наибольшее количество нюансов, предположим, что помимо заработной платы сотрудник при увольнении получает выходное пособие (подразумеваются все возможные дополнительные выплаты, а так же компенсация в размере двух среднемесячных зарплат, которые выплачиваются на протяжении 2х месяцев после увольнения.

Не существует каких-либо определенных различий в порядке отражения в отчете 6-НДФЛ доходов физических лиц, работающих или увольняющихся. В любом случае датой фактического получения дохода, в соответствии с действующим законодательством, является:

  1. Последний рабочий день, если речь идет о заработной плате при увольнении.
  2. День выплаты дохода, для всех остальных денежных выплат в пользу увольняющегося работника.

Каждая выплата должна находить отдельное отражение в Разделе 2 декларации 6-НДФЛ.

Абзац 8 пункта 3 статьи 217 НК РФ гласит, что суммы выходного пособия при увольнении, а также средний заработок, выплачиваемый на 2й и 3й месяцы после увольнения, не превышающие в целом размер среднего заработка за 3 месяца (за 6 месяцев в районах Крайнего Севера и территориях приравненным к ним), — налогами не облагаются.

Таким образом, в отчете по форме 6-НДФЛ отразить можно только:

  • заработную плату;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие и средний заработок, превышающие налогом не облагаемый лимит.

Пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Сотрудник организации уходит в отпуск с 15 по 26 марта 2018 года. Перед тем, как уйти в отпуск, он написал заявление на увольнение с 27 марта 2018 года. Этому сотруднику полагаются отпускные в размере 20 000 рублей и выходное пособие в размере 25 000 рублей (выше необлагаемого налогом лимита).

Отпускные были выплачены сотруднику 12  марта 2018 года, в этот же день с этой суммы был удержан налог, а в госбюджет перечислен в последний день месяца, в котором была осуществлена выплата.

Такой порядок перечисления НДФЛ с отпускных следует из пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Однако, в данном случае 31 марта 2018 года – суббота, а значит, срок перечисления налога в государственную казну переносится на ближайший понедельник, то есть 2 апреля 2018 года (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

Выходное пособие было выплачено 23 марта 2018 года, но НДФЛ с них был перечислен только 26 марта (следующие за выплатой дни, есть 24 и 25 марта выпали на выходные, и в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, уплата налога была перенесена на ближайший будний день).

Компенсация за неиспользованный отпуск данному сотруднику не полагается, так как сотрудник использовал дни отпуска с 15 по 26 марта 2018 года. В Разделе 2  отчета 6-НДФЛ вся вышеуказанная информация будет отражена следующим образом:

Отпускные

Номер строки
Строка 100 «Дата фактического получения дохода»

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/raschet-pri-uvolnenii-kak-otrazit-v-deklaratsii-6-ndfl.html

Заполнение 6-ндфл при увольнении сотрудника: пример – Предприятие Инфо

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

Сегодня в обязанности налогоплательщика вменено предоставление поквартальной отчетности по НДФЛ по форме 6.

Ранее по этому налоговому платежу составлялась годовая отчетность по форме 2-НДФЛ, которая не отменяется введением дополнительного расчета. Заполнение новых бланков вызывает определенные вопросы у бухгалтера.

 В статье мы рассмотрим заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника, сроки и место подачи отчетности, 

Для чего придумали НДФЛ-6?

Налогоплательщик обязан представлять в ФНС расчет начисленного и перечисленного в бюджет НДФЛ ф.-6. Такое обязательство возникло у него с 1 января 2016 г.

в качестве дополнения к уже действующей на тот момент форме НДФЛ-2, сдающейся не позднее конца первого квартала каждого года. В отличие от этой формы НДФЛ-6 необходимо сдавать ежеквартально.

Таким образом обеспечивается усиленный контроль со стороны налоговых органов за правильностью расчета, своевременностью уплаты подоходного налога налогоплательщиками.  

Кто и в какие сроки заполняет отчетность?

Все лица, которые в соответствии с НК РФ являются налоговыми агентами, обязаны предоставлять отчет по 6-НДФЛ:

  • юридические лица (организации и предприятия);
  • индивидуальные предприниматели;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты и прочие физические лица, занимающиеся частной практикой.

Эта отчетность оставляется по всем доходам всех физических лиц за отчетный период. К доходам относятся и заработная плата работников, и дивиденды, и вознаграждения по гражданским договорам. Исключение оставляют физические лица, чей доход был получен от реализации имущества.

Отчетность составляется и предоставляется в ФНС не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным года. Например, отчетность за первый квартал необходимо предоставить не позже 30 апреля.

Куда сдавать отчетность?

Все отчеты по подоходному налогу необходимо предоставить в налоговую службу. Обычно физические лица сдают отчетность по месту жительства, а юридические – по месту регистрации. Но допустимы некоторые исключения.

Плательщик НДФЛМесто сдачи отчета
Работники предприятий, у которых имеются обособленные подразделенияНалоговые службы по месту нахождения обособленных подразделений. Отчет по ф.-6 НДФЛ следует составлять по каждому структурному подразделению отдельно, даже если они зарегистрированы в одной налоговой службе. Если структурные подразделения находятся в одной местности, но зарегистрированы в разных налоговых инспекциях, то расчет предоставляется по месту регистрации
Физические и юридические лица (ИП, предприятия и организации)По месту регистрации
ИП, применяющие ЕНВД или ПСНОПо месту регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД или ПСНО

Как сдавать отчет?

Предусмотрены следующие варианты сдачи отчета НДФЛ-6:

  • заполнить форму от руки или на компьютере и лично сдать в налоговую службу, либо отправить почтой;
  • заполнить и сдать в электронном виде, применяя электронную подпись. Юридические лица, среднесписочная численность работников которых составляет более 25 человек, могут сдать ф.-6 НДФЛ только в электронном варианте.

Дата получения дохода и перечисления налога по уволенному работнику

Вопросы при заполнении ф.-6 НДФЛ по уволенным сотрудникам возникают зачастую в связи с тем, что сроки перечисления подоходного налога по ним не всегда совпадают со временем перечисления этого платежа по работающим сотрудникам. День увольнения работника является днем получения дохода и отражается по строке 100 отчетности.

В соответствии с ТК РФ обязанностью работодателя является выплата всех причитающихся сумм сотруднику в день его увольнения. Если по какой-либо причине сотрудник не явился на работу в день увольнения, то крайним днем расчета является следующий день. Налог на доходы по уволенному работнику удерживается в день его увольнения и получения расчета.

Номер строки в отчетеСведения
100Дата увольнения работника (отражается день получения им дохода)
110Следует указать дату, когда были осуществлены все выплаты
120Срок перечисления налога – следующий за днем, указанным по строке 110. Если следующий день был выходным, значит надо указать первый рабочий день

Пример отражения доходов сотрудника при увольнении в отчете

Источник: https://gyroscooter-72.ru/otchetnost/zapolnenie-6-ndfl-pri-uvolnenii-sotrudnika-primer.html

Заполнение формы 6-ндфл при увольнении работника: кто и когда заполняет, отражение увольнения, отчётность в случае компенсации отпуска, по выходному пособию, примеры расчёта

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

20.11.2019

Увольнение работников — распространённое явление, происходящее в силу определённых жизненных обстоятельств.

Процедура увольнения должна быть проведена по всем правилам, предусмотренным законодательством нашей страны, и зафиксирована в специальных документах с указанием необходимых сотруднику выплат.

С недавнего времени обязательному заполнению подлежит декларация 6-НДФЛ, где и должны отражаться подобного рода отчисления. Но далеко не каждый участник предпринимательской деятельности осведомлён, как корректно отразить увольнение и предусмотренный законом налог в форме 6-НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника

Декларация 6-НДФЛ является видом налоговой отчётности, которую должны представлять налоговым органам все участники предпринимательской деятельности (налоговые агенты), использующие труд наёмных работников.

Введена данная форма в 2016 г. для контроля за своевременными отчислениями налоговых агентов в бюджет. С бланком формы можно ознакомиться здесь. Расчётсостоит из титульного листа и двух разделов, где фиксируются все необходимые данные по денежным отчислениям и реквизиты плательщика.

Титульный лист содержит в себе общие сведения об организации. На нём не фиксируется информация по уволенным работникам

Это могут быть отчисления следующего рода:

  • зарплата;
  • больничный;
  • отпускные;
  • материальная помощь;
  • отчисления, предусмотренные законом при увольнении сотрудника.

Образец заполнения декларации здесь.

: характеристика декларации 6-НДФЛ

Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатели обязаны выплатить работнику все полагающиеся ему денежные средства при увольнении в полном объёме.

Уволенному сотруднику полагается ряд обязательных выплат, расчёт которых должен быть отражён в бухгалтерской документации

Это могут быть следующие выплаты:

  • заработная плата;
  • компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался;
  • выходное пособие.

Налогоплательщик должен представить в органы налоговой службы отчёт, в котором содержится исчерпывающая информация об НДФЛ, перечисленном в бюджет.

Такими налогоплательщиками являются так называемые налоговые агенты, а именно:

  • разного рода организации и предприятия (юридические лица);
  • лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью индивидуально;
  • нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Данная отчётность оформляется по всем видам дохода физических лиц за отчётный период. Процедура увольнения сотрудника не является исключением. Отчётность представляется в налоговые органы до конца того месяца, который следует за отчётным кварталом (но не позже). Если говорить о декларации за год, то это должно произойти до 1 апреля, следующего за отчётным годом.

Декларация 6-НДФЛ должна быть сдана в установленные законом сроки

Налоговая отчётность сдаётся в следующие места:

  • физическими лицами — по месту их жительства;
  • юридическими лицами — по месту их регистрации.

Стоит иметь в виду, что дата перечисления НДФЛ по уволенным не всегда совпадает с днём перечисления налога по работающим сотрудникам.

День, когда произошло увольнение гражданина, является днём получения дохода. Он фиксируется в строке 100 отчётности. Руководство должно выплатить в этот день все суммы, которые работнику причитаются по закону. Расчёт осуществляется на следующий день в том случае, если он не посетил рабочее место в день увольнения.

Отражение компенсации отпуска при увольнении сотрудника

Согласно Трудовому кодексу РФ, уволенные граждане вправе рассчитывать на денежную компенсацию за те отпуска, которыми они не воспользовались. Подобная выплата облагается НДФЛ в общем порядке.

Особенности фиксации данных в форме 6-НДФЛ:

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата выплаты компенсации за отпуск;
  • в строке 110 отражается дата удержания налога, в данном случае она совпадает с датой выплаты компенсации.

Дни удержания налога и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск будут совпадать

Рабочий день, следующий за днём выплаты дохода, будет считаться датой перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении.

Руководство может рассчитаться с бывшим трудоустроенным ещё до его увольнения, т. е. заранее осуществить выплату, которая компенсирует ему неиспользованный отпуск. В этом случае и подоходный налог удерживается до момента увольнения работника.

Сам расчёт производится в день его увольнения, т. е. сотрудник вправе воспользоваться перед увольнением оставшимися днями отдыха, а затем покинуть место работы. Тогда день увольнения совпадёт с днём отпуска.

В данном случае компенсация неиспользованного отдыха не выплачивается и не отражается в декларации 6-НДФЛ.

Отражение выплаты выходного пособия в 6-НДФЛ

Руководство организации, в которой работал уволенный гражданин, обязано предоставить ему выходное пособие, если это увольнение происходило по обоюдному согласию.

Выходное пособие — обязательная выплата при увольнении по согласию сторон

Подобная выплата не облагается НДФЛ в том случае, когда её размер непревышает трёх средних заработков бывшего сотрудника. Тогда в 6-НДФЛ его можно не фиксировать. Но если выходное пособие больше указанного лимита, оно в обязательном порядке фиксируется в отчётности в строках 020 и 130.

Под датой получения выходного пособия и удержания НДФЛ следует понимать день выдачи денежных средств работнику. Когда сумма выплаченного выходного пособия превосходит лимит, то облагается налогом она не вся, а только разница между той, что была начислена, и суммой трёхкратной средней зарплате.

: когда выходное пособие облагается налогом

Пособие по увольнению фиксируется в декларации следующим образом:

  • в строке 100 отображается день, в который произошло увольнение и получение дохода;
  • в строке 110 фиксируется дата, когда окончательно состоялся расчёт;
  • в строке 120 указывается дата исчисления налога (день, следующий за датой, указанной в строке 110).

Пример заполнения 6-НДФЛ при выплате пособия при увольнении

Например, пособие по увольнению бывшего сотрудника равно 80 тыс. руб., что на 20 тыс. руб. больше трёхкратной величины заработка. В этом случае разница облагается НДФЛ (2600 руб.). Пособие выплачивается 20 марта, а налог перечисляется 21 марта.

В отчёте фиксируются следующие данные:

Источник:

Инструкция: оформляем 6-НДФЛ при увольнении

Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Налоговые агенты, то есть фирмы и бизнесмены, выплачивающие доходы в пользу российских граждан, обязаны предоставлять в ИФНС отдельный формуляр. Отчетность раскрывает сведения об общих суммах начислений зарплаты и прочих доходов, сроки и суммы подоходного налога, исчисленного с выплат. Статья 230 НК РФ устанавливает единые сроки для предоставления отчета в ФНС.

Сдавать 6-НДФЛ нужно:

  • ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетными периодами: 1 кварталом, полугодием и 9 месяцев;
  • ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Если организация имеет обособленные структурные подразделения, то придется заполнить отдельный расчет. Но требование актуально только для тех ОП и филиалов, в которых производится самостоятельное начисление зарплаты и перечисление подоходного налога в бюджет. Если зарплату выплачивает головной офис, то и отчетность подается от его имени.

Формуляр отчета закреплен Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Бланк представляет собой титульник, обязательный к заполнению.

И два обособленных раздела, раскрывающих сведения о доходных начислениях и суммах исчисленного НДФЛ. Компенсация и окончательный расчет при увольнении в 6-НДФЛ следует отражать в соответствии с рекомендациями ФНС.

Как правильно заполнить форму, зависит от срока перечисления и состава выплат в пользу уволенного.

Выплаты в пользу уволенного и НДФЛ

Структура окончательного расчета с сотрудником напрямую зависит от причины увольнения. В стандартном порядке работодатель обязан выплатить:

  • заработную плату за отработанное время в месяце, на который пришлось увольнение, за минусом уже выплаченного аванса, если такой имеется;
  • компенсацию отпускных при увольнении. Оплачивают все дни неиспользованного отдыха, как основного, так и дополнительных дней, причитающихся сотруднику.

Остальные выплаты зависят от оснований расторжения трудового договора. Например, при сокращении штата или ликвидации компании уволенному полагается выходное пособие. А при увольнении главбуха или руководителя некоторым полагается «золотой парашют».

Независимо от причин увольнения расчеты с сотрудником следует произвести в его последний рабочий день. А подоходный сбор, который удержан с причитающихся выплат, следует уплатить в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заполняем отчет при увольнении

По ТК РФ работодатель обязан произвести полный расчет увольняемого в его последний рабочий день. Этот день считают днем фактического получения дохода, поэтому 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца заполняется с отклонениями от общих правил. В расчет включите не все суммы, выплаченные работнику, а только по перечню:

  • зарплата и прочие вознаграждения за труд;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • сумма выходного пособия, превышающая трехмесячный средний заработок;
  • сумма выходного пособия, превышающая шестимесячный средний заработок, для работников Крайнего Севера и территорий, приравненных к ним.

А вот суммы выходного пособия, которые укладываются в заявленные нормативы, в 6-НДФЛ отражать не следует. Вот пример, как отразить увольнение в 6-НДФЛ: не включайте выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, если размер выплаты не превысил трехмесячный средний заработок сотрудника. Или шестимесячный — для северян. Сумму превышения обложите подоходным налогом и отразите в расчете.

Инструкция по заполнению отчета

Разберем такой пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Допустим, сотрудник фирмы увольняется 12 июля. Это середина месяца. В пользу сотрудника были произведены следующие расчеты:

  • зарплата — 10 000 руб.;
  • компенсация отпускных — 5000 руб.;
  • удержанная сумма НДФЛ — 1950 руб.

Для таких условий инструкция, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении, проста:

  1. Начисленные доходы отразите в 1 разделе расчета.
  2. НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет, зафиксируйте одним блоком во втором разделе.

Источник: https://yarsch26.ru/likvidatsiya/zapolnenie-formy-6-ndfl-pri-uvolnenii-rabotnika-kto-i-kogda-zapolnyaet-otrazhenie-uvolneniya-otchyotnost-v-sluchae-kompensatsii-otpuska-po-vyhodnomu-posobiyu-primery-raschyota.html

Как отразить увольнение в 6 ндфл пример

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

Есть ли какие-то особенности включения в 6 НДФЛ отпуска с последующим увольнением ? Один из сотрудников компании решил уволиться, не выходя из отпуска. Он написал соответствующее заявление. О заполнении расчета по налогу на доходы физлиц в такой ситуации расскажем в статье.

Можно уволиться

Действующее законодательство не содержит никаких ограничений на уход в отпуск с последующим увольнением. В 6-НДФЛ нужно все отразить правильно, ведь за ошибки, допущенные при заполнении данной формы, компанию оштрафуют.

При отказе работника уволят, заплатив ему компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ, письмо Роструда от 30.04.2008 № 1025-6).

Теперь расскажем подробно о включении в 6 НДФЛ отпуска с последующим увольнением и компенсацией . Построчная подсказка по заполнению расчета обязательно пригодится бухгалтеру.

Заполнение построчно

Сотруднику, уходящему в отпуск, в любом случае положены отпускные. Это правило должно исполняться даже в том случае, если после отпуска трудовые отношения с ним прекратятся. Отразить отпускные в 6-НДФЛ нужно следующим образом:

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные (если же крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или праздник, по строке 120 указывается следующий ближайший рабочий день);
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Обратите внимание, что выдать работнику отпускные надо за три дня до того, как он уйдет в отпуск. Это дата дохода, и она отличается от даты, когда будет проведен окончательный расчет с сотрудником. Следовательно, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно заполнить два блока строк 100–140.

Теперь вы знаете, как отразить в 6 НДФЛ отпуск с последующим увольнением . А как же быть с зарплатой работника? Ее включают в расчет следующим образом:

  • строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Напомним, что при отпуске с последующим увольнением, дата прекращения трудового договора – это последний день отпуска (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). При этом последний день, за который работнику будет начислена зарплата – это последний день перед отпуском и дата получения дохода. Отметим, что рассчитать сотрудника и выдать ему трудовую книжку нужно перед началом отпуска (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ).

Если заполнять форму по данному алгоритму, никаких сложностей у бухгалтера не возникнет. Ведь перед глазами есть образец 2019, как отразить в 6 НДФЛ отпуск с последующим увольнением .

Работник, оформивший заявление на отпуск с увольнением, может отозвать свое заявление. Сделать это можно только до начала отпуска и только при условии, что на его место не приглашен в порядке перевода другой сотрудник (ч. 4 ст. 127 ТК РФ).

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника

Для того, чтобы отследить правильность начисления и удержания самого главного зарплатного налога, государство придумывает все новые формы отчетности. Отчет, объединяющий информацию по зарплатным начислениям введен не так давно, некоторые налогоплательщики до сих пор путаются в его заполнении. Рассмотрим, как нужно заполнять отчет при увольнении работника.

Что такое отчет 6-НДФЛ

Организации, которые имеют наемных работников, являются налоговыми агентами по НДФЛ. Все предприятия обязаны сдавать отчетность по своим работникам. Одним из таких отчетов является 6-НДФЛ. В нем указывается когда и в каком объеме производится начисление заработной платы и удерживается НДФЛ. По общему правилу отчет сдается в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

Отчет подается раз в квартал, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Квартальные отчеты сдаются до последнего дня, следующего за отчетным, месяца. Годовой – до 1 апреля.

6-НДФЛ состоит из 2 разделов. Первый отражает совокупную информацию за весь год, второй раздел отражает данные о начислениях и выплатах только отчетного квартала.

Если у организации есть обособленное подразделение, то отчет нужно сдать по каждому их них.

Выплаты работнику при увольнении

По какой бы причине сотрудник не увольнялся, ему положены 2 стандартных вида выплат:

  • Оплата за работу до момента увольнения. Под оплатой в этом случае подразумевается заработная плата за те дни месяца, которые работник отработал до увольнения.
  • Денежная выплата за дни неотгулянного отпуска. Если по каким – то причинам работник был в отпуске не все, положенное ему время, то при увольнении за такие «неотгулянные» дни полагается денежная компенсация.

Существуют также особенные случаи. Например, увольнение по сокращению. В этом случае работнику положено выходное пособие в размере заработной платы за месяц.

Пока не найдется новая работа, в течение 2 месяцев, выплачивается среднемесячная сумма заработка. Если происходит увольнение по соглашению сторон, то в некоторых случаях работник также может получить выходное пособие.

Такое пособие будет выплачено только если это предусмотрено соглашением.

При увольнении, независимо по какой причине, все денежные средства, причитающиеся работнику, выплачивают в последний день работы, то есть в день увольнения.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отражение в отчете суммы заработной платы и компенсации отпуска при увольнении

Для того, чтобы наглядно показать как отражаются выплаты при увольнении сотрудников во втором разделе отчета, приведем пример.

Плотник Степан Иванов увольняется 19 февраля 2019 года. В этот же день с ним проводят окончательный расчет. Степану выплачивают 22500 рублей в качестве заработной платы за февраль и 3200 рублей компенсация за неиспользованный отпуск. В отчете 6-НДФЛ данные суммы будут отражены следующим образом:

Источник: https://zkinform.ru/kak-otrazit-uvolnenie-v-6-ndfl-primer/

6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

Работодатели обязаны регулярно сдавать налоговую отчетность.

Одним из нововведений является отчет 6-НДФЛ, который не отменяет 2-НДФЛ, а лишь дополняет его. Этот вид налоговой отчетности имеет свои правила заполнения, которые необходимо не только знать, но и соблюдать.

Заполнение 6 НДФЛ при увольнении — несложная операция, если знать все ее тонкости. Бухгалтер обязан строго ориентироваться в вопросах правильного отражения информации при увольнении и сроках подачи отчетности в налоговую.

Оформление прекращения трудового договора

Трудовое соглашение заключается при обоюдно договоренности сторон о сотрудничестве. Оно может быть расторгнуто по желанию любой из сторон. Инициатором расторжения контракта может стать:

  1. Наниматель. Он обязан документально аргументировать свое решение и доказать, что договоренность прекращается по объективным причинам, например, рабочий не выполняет свои обязанности или нарушает нормы трудовой дисциплины.
  2. Работник. Причем ему необязательно приводить доводы для увольнения, но не обойтись без отработки в течение двух недель. Свое желание он должен изложить в заявлении, которое подается руководителю организации.
  3. Обоюдно или по соглашению сторон. Такой порядок позволяет избежать бумажной волокиты в первом случае и отработки во втором.

Вне зависимости от того, кто стал инициатором прекращения дальнейшего сотрудничества оно должно быть оформлено соответствующим образом. При увольнении работника необходимо:

  1. Оговорить конечный срок действия договора. Для этого издается приказ, в котором указывается причина такого решения и сроки его окончания.
  2. Подготовить личные документы к выдаче. Заполняется карточка работника. Вносятся сведения в трудовую книжку.
  3. В последний трудовой день отдать бланки на руки уволенного.

В оформительной процедуре каждый шаг важен, но приказ является основной точкой, которая собственно запускает процесс.

Выплаты при увольнении

Документальное оформление – это крайне важный этап при увольнении сотрудника, но на этом обязанности работодателя не заканчиваются. В соответствии с Трудовым кодексом РФ расторжение отношение должно сопровождаться полным взаиморасчетом между сторонами. Наемное лицо обязано:

  1. Передать другому ответственному лицу все материальные ценности, которые числились за ним в период работы.
  2. Сдать спецоджеду и спецобувь.
  3. Возместить суммы материального ущерба, если таковой был установлен.

Работодатель же должен полностью рассчитаться с увольняемым по денежным выплатам положенным ему по договору и законодательным нормам. Причем все расчёты должны быть произведены не позднее последнего рабочего дня, так как именно он считается конечной датой официального сотрудничества. Дальнейшие претензии стороны могут выдвигать по отношению друг к другу только в судебном порядке.

В сумму окончательного расчета входит:

  1. Заработок за отработанный период.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск.
  3. Пособие при увольнении.

Зарплата и отпускная компенсация – это обязательные составляющие расчетной суммы. А вот выходное пособие платится только в исключительных случаях, например, при сокращении.

Заработная плата

Заработная плата начисляется увольняемому за все отработанные дни.

Часто спорным моментом является последний рабочий день, неопытный бухгалтер может сомневаться в необходимости его оплаты. Но расчет при увольнении подразумевает, в том числе и оплату последней смены, тем более что по закону она должна быть отработано сотрудником полностью.

Начисление заработной платы подразумевает расчет всех выплат, которые прописаны в трудовом договоре. В общий доход входит:

  1. Оклад или тарифная ставка.
  2. Надбавки за сложность, профессионализм, тяжелые условия труда.
  3. Выплаты за выслугу лет.
  4. Премиальные суммы.

Обратите внимание, что премия выплачивается только в том случае, если отчетный период был отработан полностью, а ставки для ее расчета уже приняты. Премиальные суммы за месяц выплачиваются сразу же при увольнении, а вот за квартал или год могут начисляться позже указанного срока.

При наличии задолженностей по зарплате за более ранние периоды, выплаты следует произвести также в последний рабочий день.

Компенсация за отпуск

Отпуск полагается каждому работающему человеку, если договор с ним был заключен более чем на два месяца. Трудовой кодекс определяет минимальный размер отпуска в пределах 28 календарных дней.

Основной отдых может состоять не только из указанного минимума, но также присовокуплять к себе дополнительные отрезки, которые выдаются некоторым наемным лицам в связи с тяжелыми или вредными условиями труда.

При расчете компенсации  за отпуск опираться следует на фактически полагающиеся периоды. Для этого общее количество дней делиться на 12 месяцев, а затем умножается на полностью отработанные.

Компенсирование может быть как положительным, так и отрицательным. Если увольняющийся работник ранее взял отпуск авансом, а Трудовой кодекс это не запрещает, то при увольнении он обязан вернуть разницу. Остаток между выданными отпускными и фактически отработанным временем считается по тем суммам, которые были рассчитаны перед отдыхом.

Выходное пособие

Выходное пособие платится увольняющимся в нескольких случаях:

  1. При сокращении штата.
  2. При полной ликвидации организации.
  3. Если такое условие оговорено в соглашении на расторжение отношений.

Законодательство РФ обязывает нанимателей выплачивать пособие тем работникам, которые потеряли рабочее место в связи с сокращением штата или полного закрытия производства.

Выплаты направлены на финансовую поддержку уволенных в тот период, пока они будут искать работу. Размер пособия измеряется в месячных средних доходах работника. В ТК РФ установлено, что выплатить следует не менее одного дохода, но не более трех.

Чаще всего сразу при сокращении начисляется одна средняя зарплата, а затем по его истечении уволенный может предъявить доказательства того, что еще не нашел работу и получить дополнительные суммы.

Не запрещено выплачивать сразу двойную или тройную оплату.

Уволить по соглашению сторон – это значит прийти к обоюдовыгодному решению о том как, когда и на каких условиях будет прекращено сотрудничество. При разрыве отношений наниматель, в том числе может выплатить выходное пособие. По размеру оно также не должно превышать установленных в ТК пределов.

Срок и порядок выплат

При расторжении договорных отношений наниматель обязан выплатить увольняемому все причитающиеся ему суммы. Статья 140 ТК РФ регламентирует срок перечисления, как последний рабочий день.

Теоретически выплатить их можно и ранее, но лучше все же придерживаться указанных сроков, чтобы не оказаться в ситуации, когда деньги выплачены, а исходные данные для расчета изменились. Работник может заболеть, вследствие чего обычно увольнение откладывается до дня выздоровления.

К тому же при расторжении договора по собственному желанию он может просто передумать увольняться.

Если метод выплаты подразумевает получение наличных средств, а сам гражданин в последний рабочий день не явился за ними, то отдать их следует сразу после того, как работник затребует расчет.

При наличии открытого расчетного счета у уволенного средства переводятся на него в дату расчета. Если между сторонами существует спор о сумме выплат, то перечислить необходимо те деньги, которые не оспариваются, а по остальным вопросам договариваться в суде или иным способом.

Назначение формы 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ – это сравнительно новый вид документации. Его ввели к обязательному ведению с начала 2016 года. Этот бланк является дополнением к 2-НДФЛ и не отменяет его, а лишь дополняет. Он предназначается для того, чтобы работодатели могли отчитаться за доходы наемных лиц.

Заполнение 6-НДФЛ обязательно всеми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые имеют в своем штате наемных лиц, то есть являются работодателями. Цель этого вида отчетности заключается в том, чтобы отразить в нем размер доходов и количество уплаченных с них налогов.

Налогообложения это обязательная составляющая жизни каждого гражданина РФ. Все работающие люди должны уплачивать со всех видов своих доходов налоги. Когда речь идет о заработанных доходах, то тут применяются следующие ставки:

  1. 13% удерживается с зарплаты граждан РФ.
  2. 30% высчитывается с тех, кто работает на территории России, но не имеет гражданства страны.

Информация, изложенная в 6-НДФЛ, позволяет отслеживать правильность начислений и удержаний, а также собирать и суммировать статистические сведения.

Правила отражения данных в документе

Бланк 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. При заполнении титульника необходимо обратить внимание на такие нюансы:

  1. В начало листа вносятся подробные регистрационные данные работодателя.
  2. Затем отражаются сведения о самом отчете.
  3. В конце указывается код ИФНС, который позволяет определить налоговый орган, к которому относится предприятие или ИП.

Титульник заверяется руководителем организации.

Основные данные вносятся в раздел 1 и 2, при этом каждый из них имеет свои строго ограниченные функции. Листов, относящихся к первому разделу, может быть два – по одному для каждой налоговой ставки. Один из них должен показать сведения по ставке 13%, а второй – 30%, если на предприятии работают иностранные граждане.

Обратите внимание на то, что все суммы, вносимые в бланк, являются общими по предприятию, а не индивидуальными по каждому работнику. Следует также учесть, что суммы отражаются накопительным итогом за год.

Первый отдел может показать только количество начисленных и удержанных средств, а вот второй обязан включать даты начислений и выплат вместе с их размерами.

Срок заполнения бланка

Самым спорным моментом во всем отчете является именно второй раздел, в котором проставляются конкретные даты. При увольнении сотрудника вносятся такие сроки:

  1. В 100-ю строку проставляется дата получения им расчетных выплат, то есть последний день сотрудничества.
  2. В 110-й строке эти данные дублируются, если выплачены суммы были в срок. При задержке перечислений проставляется реальная дата выдачи денежных средств.
  3. 120 строчка содержит сведения о перечисленном налоге. По закону он должен быть переведен на счет ИФНС на следующий день после получения дохода уволенным.

Несмотря на то, что уволиться работающий гражданин может в любое время, это никак не должно влиять на частотность сдачи отчета. По правилам он носит ежеквартальный порядок, и сдавать его раньше по причине ухода одного сотрудника и прихода иного не нужно.

Срок и порядок сдачи отчетности

Налоговый кодекс РФ в статье 230 предусматривает периодичность сдачи отчета 6-НДФЛ. Согласно ему эти сведения носят квартальный характер и должны предоставляться:

  1. За первый квартал.
  2. Полугодие.
  3. Три квартала.
  4. Год.

Данные излагаются накопительным образом и передаются в течение месяца, следующего за отчетным кварталом. НК РФ устанавливает, что последний день сдачи совпадает с крайним календарным днем месяца. Если он приходится на нерабочий день – выходной или праздник, то производится его перенос на следующую за ним рабочую дату.

В 2018 году крайние сроки сдачи заполненного бланка 6-НДФЛ соответствуют:

  1. За 2017 год – 2 апреля.
  2. За 1-й квартал – 3 мая
  3. За 2-й квартал – 31 июля.
  4. За третий квартал – 31 октября.
  5. За 2018 год – 1 апреля 2019 года.

Отчет может быть сдан и в середине месяца и в самый последний день. Данный вид бланка в общей массе заполняется в электронном виде.

Письменное внесение сведений разрешается только мелким ИП, которые не имеют специальных компьютерных программ для передачи данных.

Для отправки отчетности можно воспользоваться электронной системой, либо передать его иными способами – лично или почтовым отправлением.

Источник: http://pravograjdan.ru/uvolnenie/6-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.