Как заполнить строку 020 расчета страховых взносов

Коды в новой форме РСВ – Расчете по страховым взносам

Как заполнить строку 020 расчета страховых взносов

]]>]]>

Начиная с 1 квартала 2020 г., работодатели-страхователи заполняют новую форму «Расчета по страховым взносам». Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код). Расшифруем коды для РСВ 2020.

Значения для титульного листа РСВ

Большинство кодов приведено в соответствующих приложениях к Порядку заполнения формы, утв. Приказом № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок). На титульном листе отчета зашифрованных полей больше всего. ИНН и КПП плательщика указываются на каждом листе бланка, листы нумеруются по порядку.

Рассмотрим коды, которые заполняет страхователь.

Номер корректировки

Поле показывает число корректирующих отчетов, поданных страхователем.

В первичном отчете в ячейках для номера корректировки ставится «0–» (п. 3.5 Порядка). При заполнении за этот же период второго и следующих вариантов, уточняющих первый расчет, ставится номер по порядку: «1–», «2–» и т.д.

Коды периодов для РСВ 2020

Обязательным показателем в РСВ является расчетный период. Код зависит:

  • от периода времени, за который составлен отчет;
  • от того, кто предоставляет форму.

Для удобства отразим возможные значения (утв. в Приложении 3 к Порядку) в таблице ниже.

Таблица 1. Значение расчетного периода

Период, за который заполнен расчетПри снятии с учета ИП, главы КФХПри ликвидации (реорганизации) компанииДля всех прочих страхователей
За 1 квартал835121
За полугодие845231
За 9 месяцев855333
За год869034

Ошибка в РСВ по коду периода может привести к блокировке счетов плательщика. Такая ситуация может возникнуть, если налоговики в связи с неверно указанным кодом посчитают, что за отчетный период расчет компания не направила.

Код года в РСВ

В отчете требуется указать год, за который подаются сведения. Так как форма начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г., то первое значение, отражаемое в специальном поле – «2020». В уточненных отчетах ставится год, данные за который исправляются.

Код налогового органа

Каждой ИФНС присвоен свой номер. Найти его можно с помощью ]]>сервиса на сайте ФНС]]> – по адресу регистрации плательщика, или обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кодировка по месту представления Расчета

Этот показатель введен для того, чтобы сразу распознать вид страхователя, подающего РСВ. Возможные значения кодировки (утв. в Приложении 4 к Порядку) отразим в таблице 2.

Таблица 2. Коды места представления

Расчет предоставляетсяКод
По месту жительства физического лица (не ИП), иного частнопрактикующего лица112
По месту жительства ИП120
По месту жительства адвоката121
По месту жительства нотариуса122
По месту жительства члена (главы) КФХ124
По месту нахождения российской организации214
По месту учета правопреемника российской организации217
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации222
По месту нахождения юридического лица – (главы) КФХ240
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ335
По месту учета международной организации в РФ350

Выбранный вариант дает понять, кто сдает отчет – компания, ИП, КФХ или иное лицо.

Код вида экономической деятельности

Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их. На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности.

Коды при реорганизации/ликвидации

Для компаний, подавших документы о реорганизации или на снятие с учета, отведена специальная строка. Числовое значение в ней отражает форму реорганизации или показывает, что закрылось – обособленное подразделение или сама компания. В РСВ код ликвидации/ реорганизации может принимать значения, приведенные в таблице 3 (из Приложения 2 к Порядку).

Таблица 3. Кодировка формы реорганизации, при ликвидации, лишении полномочий, закрытии

НаименованиеКод
Преобразование1
Слияние2
Разделение3
Выделение4
Присоединение5
Разделение с одновременным присоединением6
Выделение с одновременным присоединением7
Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения9
Ликвидация0

Поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто.

Коды для разделов РСВ

В остальных разделах указываемые коды относятся не к общей информации, а связаны с платежами по взносам.

КБК

Источник: https://spmag.ru/articles/kody-v-novoy-forme-rsv-raschete-po-strahovym-vznosam

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Как заполнить строку 020 расчета страховых взносов

Строка 020 несет информацию о количестве лиц, на вознаграждения которых произведено начисление страховых взносов в периоде представления расчета. При заполнении данных необходимо учитывать порядок представления информации:

  • Разбивка численности производится по видам страхования, указанных в отдельных приложениях разделов отчетности.
  • Предоставление данных о застрахованных лицах в системе ОПС, ОМС в отношении которых произведены отчисления, указываются по строкам 020 подраздела 1.1, 1.2 к разделу 1 соответственно.
  • О лицах, получивших пособия в системе ОСС на ВНиМ, численность в расчете не отражается. Указываются только суммы выплат по страховым случаям.
Вид страхованияРазделы
ОПСПодраздел 1.1
ОМСПодраздел 1.2
ОССЧисленность не указываются, о суммах выплат по страховым случаям в строке 020 указано в приложениях 2 и 3 к разделу 1

В отчетности указывают численность застрахованных в системе ОПС и ОМС, получивших выплаты за отчетный период с начала года, за последние 3 месяца представленной отчетности и с разбивкой помесячно.

Организации, прекращающие деятельность в отчетном периоде в связи с ликвидацией, представляют сведения до подачи промежуточного баланса. В аналогичном порядке подается отчетность при реорганизации.

Сведения, представленные в подразделе 1.1 по строке 020, отражают информацию о лицах, застрахованных в системе ОПС, на доходы которых в отчетном периоде были отчислены взносы. К категориям сотрудников относят:

  • Штатных работников, граждан РФ.
  • Иностранных подданных, застрахованных в системе, на вознаграждения которых производятся отчисления. Исключение составляют иностранные граждане, причисленные к высококвалифицированным специалистам.
  • Переведенных в штат после преобразования либо из обособленного подразделения.
  • Лиц, с которыми заключены договоры ГПХ.

По строке 020 показатель численности определяется по списочному количеству лиц, включая уволенных и принятых в отчетном периоде и получивших облагаемые взносами вознаграждения. Если работник числится в системе страхования, но не получал выплат, в количество лиц, представленных в расчете по строке 020, сотрудник не включается.

В качестве примера можно привести случаи, когда организация фактически не ведет деятельности, но имеет в штате директора. Выплаты не производятся, поэтому в числе лиц по строке 010 данные вносятся, по строке 020 – отсутствуют.

Перейти  Сколько времени можно находиться на учете на бирже труда

Строка 020 приложения 2 и 3 к разделу 1 отражает сведения о начисленных пособиях по временной нетрудоспособности и материнстве. К числу страховых случаев относятся выплаты российским и иностранным гражданам, а также лицам без гражданства, застрахованным в системе.

В приложении 2 по строке 020 указываются суммы выплат с разбивкой по отчетным периодам и месяцам последнего квартала. По иностранным подданным в приложении 3 сведения по строке 020 составляют по числу страховых случаев ВНиМ, количества дней и сумм выплаченных пособий. Показатели исчисляются по выплатам в связи с ВНиМ.

Строка 020Категории выплат
Приложение 2 к разделу 1Выплаты по страховым случаям российским гражданам
Приложение 3 к разделу 1Выплаты иностранным подданным и апатридам – лицам без гражданства, за исключением граждан, членов ЕАЭС

В приложениях 2 и 3 отражаются только случаи, относящиеся к текущему периоду. В случае превышения расходов отрицательные показатели не представляются. Суммы выплат пособий прошлых лет не указывают в приложениях.

Основы заполнения РСВ

С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем именно с этого периода необходимо сдавать новый вид отчетности — расчет по страховым взносам (РСВ).

Новый бланк РСВ был утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551 и начал действовать с отчетности за 2017 г. В данном законодательном документе закреплен также и порядок заполнения РСВ.

Сдавать РСВ обязаны все организации и предприниматели, которые используют наемный труд в своей деятельности. Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась.

Что входит в состав РСВ

Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями. В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости.

Основные листы для заполнения:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов;
  3. Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.

Остальные листы необходимо заполнять только в случае их соответствия статусу работодателя или типам выплат, которые он осуществляет.

Перейти  Договор аутсорсинга персонала образец

Рассмотрим более детально (в построчном виде), как именно заполняется стандартный РСВ для большинства компаний.

Титульный лист

Информация титульного листа содержит сведения о самом работодателе и непосредственной форме документа, а именно:

  • ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков);
  • КПП — относится только к юридическим лицам. С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС;
  • номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант. Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.;
  • расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода. При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34;
  • календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период;
  • представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков;
  • по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;
  • наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
  • код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
  • форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
  • номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;
  • количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).

Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ.

Раздел 1

В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.

Перейти  Возврат премии при расторжении договора страхования

Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом. Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:

  • 020 — КБК по данному типу взносов;
  • 030 — общая величина взносов за расчетный период;
  • 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.

Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

  • 040-053 — медицинское страхование;
  • 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу;
  • 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.

Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке. Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам.

Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:

  • 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем;
  • 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.

В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123).

Численность лиц, на доход которых производятся отчисления в ОМС

По строке 020 подраздела 1.2 указывают данные о численности лиц, в отношении которых были отчислены взносы на ОМС. Особенности отражения сведений:

  • Число лиц может не совпадать с данными о численности застрахованных в системе ОМС, по которым указывается в строке 010 общая численность. Если предприятие не исчисляет суммы на ОМС, в строке 020 будут отсутствовать показатели.
  • Ряд предприятий, например, имеющие льготу в связи с УСН и отдельными видами деятельности, производят отчисления по доходам работников только на ОПС. Одновременно не означает, что работники не являются застрахованными в системе ОМС. Применение льготного тарифа не является признаком отсутствия страхования.

Пример о применении льготного исчисления

Организация в форме ООО ведет деятельность по льготному виду с применением УСН. Численность работников предприятия составляет 12 человек, остается постоянной с начала года. В расчете за 9 месяцев 2017 года при заполнении расчета в строке 010 предприятие указывает в подразделе 1.2 численность 12 человек, в строке 020 – данные отсутствуют.

Источник: https://uimdbmedia.ru/zapolnit-chislennost-raschete-strakhovym-vznosam/

Коды тарифа плательщика страховые взносы 2020: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия

Как заполнить строку 020 расчета страховых взносов

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Где отображается

Код используется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая была обновлена с 2020 года. Новая редакция утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.РСВпредоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в двух графах. С 2020 года одна из них поменялась:

  • графее 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 1 к разделу 1. 
  • графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 2 к разделу 1.

Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.

Классификация кодов

По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в приложении № 5 к приказу ФНС, утвердившему новую редакцию формы.

С 2020 года их скорректировали. Например, удалили коды 02 и 03, которые указывали страхователи на ЕНВД и упрощенке. Режим налогообложения не имеет значения. Убрали и коды для компаний и ИП, которые применяли пониженные тарифы.

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

  • коды 01 — для плательщиков с основным тарифом страховых взносов;
  • коды 06-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
    • 10-11 — частичное освобождение от уплаты;
    • 06-07 и 13-19 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2020 году

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. В 2020 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:

  • организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
  • организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
  • ИП на патенте.

С 1 января 2020 года перестали применяться коды 02-05, 08, 09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифа Категория плательщика Величина страховых взносов

01

Плательщики на ОСНО 
  • 22% — взносы в ПФР в пределах величины базы и 10% – сверх базы;
  • 2,9% — взносы в ФСС (для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства — 1,8%) в пределах установленного предела базы;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
06Организации в области информационных технологий
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС;
  • 4% — взносы в ФФОМС.
07Организации-работодатели экипажей судов
10НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок
  • 20% — взносы в ПФР;
  • остальные взносы не перечисляются.
11Благотворительные организации на УСН
13Плательщики-участники «Сколково»
  • В течение 10 лет со дня получения статуса — 14% взносы в ПФР; 
  • остальные взносы не уплачивают.
14Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)

В течение 10 лет со дня получения статуса:

  • 6% — взносы в ПФР;
  • 1,5% — взносы в ФСС;
  • 0,1% — взносы в ФФОМС.
15Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток
17Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
18Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 4% — взносы в ФСС;
  • 2% — взносы в ФФОМС.

Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/490-kod-tarifa-platelshchika-strahovyh-vznoso

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.