Как заполнить строку 070 в 6-ндфл за полугодие

Содержание

Как заполнить? | 6-НДФЛ | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл за полугодие

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

В титульном листе налоговым агентом заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Период представления (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

В поле «Налоговый период (год)» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся обычными организациями, выбирают код «214», крупнейшими налогоплательщиками – «213», ИП – «120» и т.д.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание! Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогового агента (если расчет подает представитель налогового агента).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» отражается:

  • Руководитель – если документ представлен налоговым агентом,
  • Уполномоченный представитель – если документ подается представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Внимание! Чтобы сменить подписанта в отчете, необходимо перейти на вкладку «Реквизиты» и указать необходимые сведения.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Обобщенные показатели

В разделе 1 указываются общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

Внимание! Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то строки 010 – 050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом строки 060 – 090 являются итоговыми по всем ставкам.

В строке 010 указывается соответствующая ставка налога.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент начислял физическим лицам доходы в виде дивидендов, то они указываются в строке 025.

По строке 030 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 020.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года, которая определяется как общий итог сумм НДФЛ, начисленных с доходов всех сотрудников.

По строке 045 отражается сумма исчисленного налога с дивидендов.

Внимание! Налог с дивидендов рассчитывается по налогоплательщику отдельно при каждой выплате дохода, а не нарастающим итогом.

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

По строке 060 отражается количество человек, которые получали доход в течение соответствующего периода.

Внимание! В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

По строке 070 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

Внимание! Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050, то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.

По строке 080 отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это налог, который организация не сможет удержать до конца года, и который по окончании календарного года будет отражаться в справках 2-НДФЛ с признаком «2». Если же организация до конца года сможет удержать его, то такой налог в этой строке не показывается (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 090 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физически лиц

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить общий доход за последние 3 месяца отчетного периода по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.

По строке 100 указывается фактическая дата получения дохода, отраженного в строке 130.

Внимание! Год фактического получения дохода, отражаемый в дате по строке 100, может быть равен предыдущему году в случае начисления дохода в прошлом году, а получения в текущем.

По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Внимание! Дата удержания налога в строке 110 должна быть более ранней, чем срок перечисления налога, указанный по строке 120.

По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Внимание! Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 120, выпадает на выходной или праздничный день, то указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

По строке 130 указывается общая сумма фактически полученного дохода на дату, отраженную в строке 100.

Внимание! Сумма фактически полученного дохода указывается без уменьшения на суммы удержанного налога (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 140 указывается сумма удержанного агентом налога в срок, отраженный по строке 110.

Внимание! Если различные виды доходов фактически получены одной датой, но имеют различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/112320/help

Строка 070 в 6-ндфл за 2 квартал

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл за полугодие

Сегодня рассмотрим тему: “строка 070 в 6-ндфл за 2 квартал” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

В этом материале мы хотим напомнить об особенностях заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ напомним в этом материале.

Где можно найти для Расчета 6-НДФЛ правила заполнения строки 070? Порядок заполнения строки 070 6-НДФЛ содержится в Приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] , которым была утверждена сама форма Расчета, а также указания по ее подготовке.

Строка 070 включена в Раздел 1 «Обобщенные показатели» и именуется «Сумма удержанного налога». В форме 6-НДФЛ заполнение строки 070 за отчетный период подразумевает отражение в ней общей суммы удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным.

Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ.

Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.

Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.

А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070.

Поясним сказанное на примере. НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 года, выплаченной в январе 2019 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2019 года, составил 118 206 рублей.

Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2019 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 – сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206).

Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме. Поэтому по строке 070 такой НДФЛ будет отражен не в момент получения дохода, а в момент последующей денежной выплаты, из которой НДФЛ был удержан с учетом существующего ограничения (50% от дохода) (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета.

Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Предписывается:

  • отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;
  • определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате.

Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. В т. ч.

это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями.

Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода. Т. е. для отчета:

  • за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
  • полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
  • 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
  • год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.

Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.

О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале «6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года».

Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк 020, 025, 030, 130). Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.

С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.

Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

К примеру, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за сентябрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для сентябрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — октябре. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.

Суммы налога, отраженные по строкам 070 и 040, могут совпасть, если, например:

  • заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
  • в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080, предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:

  • Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода.
  • Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
  • Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов.

Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях:

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ.

Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов (когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ – в другой).

Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080.

В форму 6-НДФЛ включаются сведения о начисленном и удержанном налоге с доходов, которые выплатил физлицам налоговый агент.

В Расчете 6-НДФЛ строка 070 предусмотрена для удержанных сумм налога, и заполняя ее, следует учитывать некоторые особенности. Порядок заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450) не дает развернутых пояснений по строке 070, указывая лишь на то, что удержанный НДФЛ нужно показывать нарастающим итогом с начала года и общей суммой.

Наша статья о том, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ и какие ошибки при этом не следует допускать.

В Раздел 1 формы 6-НДФЛ все показатели вносятся по нарастающей с начала года. Удержанный налог – не исключение, он тоже указывается с нарастанием: заполняя, например, Расчет за 9 месяцев, в строке 070 нужно показать налог, удержанный с января по сентябрь отчетного года.

Читайте так же:  Образец акта о проведении служебного расследования

Строки 060-090 сгруппированы в подраздел «Итого по всем ставкам». Все они, и строка 070 в том числе, заполняются совокупно по всем применяемым ставкам, и показывается общая сумма удержанного налога.

Когда налог с выплаченных доходов начисляется по разным ставкам, то строки 010-050 для каждой из них заполняются на отдельной странице, а строки 060-090 лишь один раз – на первой из страниц Раздела 1.

Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ указывается без копеек. Это очевидно, ведь ячейки, отведенные для отражения сумм дохода и налоговых вычетов, предусматривают указание рублей с копейками, а для сумм НДФЛ «копеечные» ячейки отсутствуют, и их указывают в полных рублях.

Одна из основных ошибок налоговых агентов, заполняющих Расчет – полагать, что показатели исчисленного и удержанного налога должны быть одинаковы, то есть строка 040 и 070 в 6-НДФЛ должны быть равны между собой.

Действительно, показатели этих строк могут быть одинаковыми, если налог начислили и удержали в одном отчетном периоде, но также не будет ошибкой, если сумма удержанного в отчетном периоде НДФЛ отлична от исчисленного.

Когда может возникнуть такая разница?

Чаще всего такое происходит при внесении данных в строку 070 формы 6-НДФЛ, когда зарплата, начисленная в одном квартале, выдается работникам в квартале следующем. Налог с зарплаты нужно удерживать непосредственно при ее выплате, поэтому в стр. 040 будет отражена исчисленная сумма налога, а в стр. 070 формы 6-НДФЛ будет указан «0» (письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

Пример

Источник: https://eksystems.ru/stroka-070-v-6-ndfl-za-2-kvartal/

6ндфл: чему равна строка 070, как заполнить в 2020 году, что туда входит – Дело

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл за полугодие

— Организация бизнеса — Бухгалтерия — 6НДФЛ: строка 070


Юридические лица, осуществляющие производственную деятельность, должны регулярно предоставлять налоговую отчетность о своей работе в контролирующие инстанции. Одним из таких отчетов является бланк 6-НДФЛ, который предназначен для фиксации расчетов с персоналом. Так, рассматриваемый бланк содержит графу 070, оформление которой провоцирует у сотрудников отдела бухгалтерии спорные моменты.

Назначение строки 070 в 6-НДФЛ

В документе 6-НДФЛ имеется графа 070, где отражается размер удержанного налога с доходов персонала. Данная позиция относится к составу строк первого раздела. Отвечая на вопрос, чему равна строка 070 в 6-НДФЛ, необходимо отметить, что она включает в себя 15 пунктов, чей суммарный результат составляет единое значение графы.

Пояснения к тому, что входит в строку 070 6-НДФЛ, предоставлены в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ от 14.10.2015г.

Числовое значение данной графы является сборным, ввиду того, что в нем должны учитываться все объемы средств, которые были удержаны из финансовых поступлений персонала при их непосредственном предоставлении. При этом моменты начисления и удержания налога довольно редко совпадают.

Если НДФЛ начисляется, например, 30 сентября, то удерживается он при фактической выдаче – практика демонстрирует, что это зачастую первые числа октября − следующего за отчетным месяца.

Помимо прочего, исходя из вышеобозначенного норматива, уместно ответить на вопрос: какие суммы включаются в строку 070 6-НДФЛ:

  • в строке следует прописывать итоговый объем удержанного налога;
  • рассматриваемый объем средств должен фиксироваться по принципу нарастающего итога с начала текущего отчетного периода.

Для исчисления результата по графе 070 ответственному субъекту следует просуммировать все сведения из строки 140, которая включается во 2-й раздел формы. Данное суммирование должно происходить по принципу нарастающего итога с начала каждого налогового периода. В частности:

  • за первый квартал текущего периода графа 070 будет включать позиции из графы 140, которые отмечаются в том же документе;
  • позиция 070 в отчете за шесть месяцев должна содержать сумму из пункта 140, которая отмечена во 2-м разделе документа за 6 месяцев, а также показатель, зафиксированный в строке 070 из отчета за первые три месяца периода;
  • результат по графе 070 в 6-НДФЛ, подаваемый за 9 месяцев, должен включать информацию из графы 140 из документа за 9 месяцев, а также показатель по строке 070 из формы за полгода;
  • в отчете, направляемом по результатам годовой деятельности, строка 070 учитывает сведения из графы 140 из формы за год, а также из графы 070 из документа за 9 месяцев.

Сведения, которые попадают на границу отчетных периодов, необходимо скорректировать, принимая во внимание, что все непосредственные выплаты с учетом удержания НДФЛ могли осуществляться в рамках конкретного налогового периода, а срок, который предназначен для перечисления налогов в бюджет, может переходить на следующий период, например, из-за совпадения с нерабочим днем. В обозначенных обстоятельствах в графы 020, 040 и 070 следует вписывать информацию о непосредственном предоставлении средств, а во 2-й раздел информация о фиксируемой процедуры попадет в будущем периоде.

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ в 2019 году

Существуют следующие особенности при заполнении формы 6-НДФЛ, раздела 1, строки 070, в частности:

  1. Округление размера НДФЛ. В отличие от ряда граф, которыми предусматривается внесение не целой цифры, строка 070 не подразумевает отражение копеек. Обозначенное положение обуславливается стандартами ст. 52 НК РФ, в которой сказано, что НДФЛ необходимо округлять до полных рублей, опираясь на базовое математическое правило. Указанное правило фиксирует, что копейки необходимо отбрасывать, если их объем менее 50, и округлять до полного рубля, если – более. Аналогично рассмотренному правилу округляется показатель дохода, вписываемый в позицию 140.
  2. Объем уплачиваемого НДФЛ, прописываемый в графе 070, тождественен размеру налога, который фиксируется в пункте 040. В последнем отражается рассчитанный НДФЛ. Совпадение по обеим рассматриваемым позициям крайне редкое явление, так как зачастую фактическая выдача зарплаты (и момент удержания НДФЛ) на несколько суток позже соответствующих начислений. Так, если в форме за 9 месяцев, в строке 040 отражается доход персонала за сентябрь, то в ячейку 070 НДФЛ за оговоренную оплату труда будет вписан только в день непосредственной выдачи – в рассматриваемых условиях, в октябре. Следовательно, НДФЛ за сентябрьскую зарплату будет отражен только в будущем квартальном отчете. Однако суммы из двух данных граф могут быть идентичными, если заработок начисляется и выдается одновременно, например, в крайний день месяца, что дает бухгалтерии право взимать НДФЛ тем же днем. Также суммы совпадают, если в конкретном периоде персоналу предоставлялись только те финансовые суммы, которые начислялись в день их выдачи, а условий для перестановки дат на будущий период не появилось.
  3. Корреляция строк 070 и 080. В обстоятельствах, когда компания не смогла взыскать НДФЛ за год, в документе 6-НДФЛ следует заполнять графу 080. Она предполагается для фиксации НДФЛ, который был начислен, но не был удержан с финансовых поступлений персонала.

В частности, необходимость заполнения графы 080 вместо 070 может возникнуть, если:

  • сотрудник получил зарплату в неденежном выражении, после чего ушел с должности. В обозначенных обстоятельствах, при увольнении может оказаться, что средств для удержания налога на доход субъекта, недостаточно, исходя из цены неденежного поступления;
  • сотрудникам-пенсионерам, которые уволились, были выданы подарки (в честь какого-либо значимого события), стоимостью, свыше 4000 руб. Однако прочие денежные выплаты субъектам от предприятия не поступали;
  • работник взял у нанимателя беспроцентный займ, после чего долго пребывал в отпуске без обеспечения нанимателя. Однако это значит, что субъект получал доход ежемесячно в качестве экономии на процентах, то есть, имел материальную выгоду. С данных средств не может быть удержан НДФЛ, так как наниматель не может удержать налог при отсутствии выплат.

Ответственность за неточности, допущенные при заполнении строки 070 в 6-НДФЛ

Наиболее распространенной ошибкой при оформлении 6-НДФЛ является неправильное понимание бухгалтера в том, что величины, отраженные в строках 040 и 070, должны быть идентичны. Как отмечалось ранее, это ошибочное мнение.

В случае допущения прочих ошибок (опечаток, помарок, недостоверных сведений) наниматель может быть оштрафован на основании ст. 126.1 НК РФ на сумму 500 руб. При этом санкция становится актуальной в том случае, если компания не устранила ошибку самостоятельно, подав уточняющий отчет или письмо с разъяснениями.

Письмо ФНС РФ № ГД-4-11-14515 от 09.08.2016г. постановляет, что сумма штрафа может быть уменьшена ввиду смягчающих обстоятельств, к которым относится, например, отсутствие влияния допущенной помарки на результат суммы налога. В частности, зачастую неграмотное оформление графы 070 не влияет на итоговый размер НДФЛ, предназначенный к перечислению.

Таким образом, строка 070 должна оформляться в соответствии с требованиями законодательства. Нанимателям необходимо заблаговременно разъяснить своим бухгалтерам нюансы оформления документа, а также внимательно относиться к переходящим дням между разными отчетными периодами.

(38

Источник:

Строка 070 в 6-НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом 2019

Давайте разберемся, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ за 2019 год. Эта графа отражает сумму уплаченного налога, и ошибки неминуемо приведут к проблемам с ФНС. Мы расскажем, из чего складывается 070 строка, как показать налог, если оплата труда не совпадает с месяцем начисления, как проверить правильность заполнения строки.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

По форме 6-НДФЛ отчитываются не только компании, но и ИП, имеющие сотрудников, и наемных лиц по договору ГПХ. Поэтому ячейку 070 заполняет подавляющее число работодателей.

Что входит в строку 070 формы 6-НЛФЛ

Строка 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Обращаем ваше внимание на слово удержанного. Это важно, потому что начисление и удержание НДФЛ часто не совпадают друг с другом.

  • Каждый отчетный квартал в 2019 году в графу 070 будут добавляться новые данные, это связано с тем, что данная строка оформляется нарастающим итогом;
  • Сумма вписывается только в рублях, копейки округляются по правилам математики.
  • Если начисление зарплаты и иных доходов происходит в одном отчетном периоде, а их фактическая выплата в другом, то отражать с них НДФЛ в 070 строке  нужно в том отчетном периоде, когда произошла выплата средств.

К примеру, какова будет сумма удержанного налога в 6-НДФЛ строка 070 за год, какую ставить? Тут все зависит от даты перечисления денежных средств. Если зарплату за декабрь 2018 года фирма выплатила в январе, то включать налог с нее в годовой отчет не нужно.

При таком раскладе, в 6-НДФЛ за год попадут данные графы 070 из аналогичной формы за 9 месяцев плюс подоходный с выплат за октябрь и ноябрь. А вот НДФЛ за декабрь включите уже в 1 квартал 2019 года. Такое правило закреплено письмом ФНС от 29 ноября 2016 года №БС-4-11/22677@

Напоминаем, что в 2019 году действует новая форма 6-НДФЛ, однако на заполнение пункта 070 это не отразилось. Требования остались прежними.

Порядок заполнения строки 070

Порядок заполнения строки 070 не так сложен, как кажется. Самое главное, это помнить предназначение этой ячейки – отражение нарастающим итогом удержанного НДФЛ.

Внимание!

Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме «Российского налогового курьера». 

Вот семь советов:

  • Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты. 
  • Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты. 
  • Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату. 
  • НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета. 
  • Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты. 
  • Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда. 

И если у вас возникают сомнения, включать ли какую-то сумму в пункт 070, сразу же обращайте внимание, был налог удержан или только начислен, и сразу все встанет на свои места.

Чтобы уяснить себе порядок заполнения графы 070 формы 6-НДФЛ в 2019 году разберем несколько примеров.

Пример 1. Фирма выдала зарплату за июнь 2019 года в июле. Сумма выплаты 700 000 руб., НДФЛ – 91 000руб.

СтрокаСумма (руб.)
За 2 квартал 2019 года (полугодие)
020 700 000
040 91 000
За 3 квартал 2019 года (9 месяцев)
070 91 000

Пример 2. Фирма выдала аванс в середине июня 2019 года, а остальную зарплату выдаст 2 июля.

Так как п.2 ст.223 НК РФ обязывает считать днем выдачи зарплаты – последний день месяца, то аванс, полученный сотрудниками в середине июня, еще не признан доходом, поэтому и налог с него не берется. В как отразится аванс в отчетах 6-НДФЛ.

За полугодие (2 квартал) 2019

  • ячейка 020 – зарплата (включая аванс);
  • ячейка 040 – начисленный НДФЛ, в том числе и с аванса,

Источник: https://okarb.ru/ohrana-truda/6ndfl-chemu-ravna-stroka-070-kak-zapolnit-v-2020-godu-chto-tuda-vhodit.html

Заполнение строки 070 формы 6-НДФЛ – Evle

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл за полугодие

При декларировании своих финансовых поступлений предприниматели используют унифицированную форму 6-НДФЛ. В нее вносятся данные о полученных доходах и исчисленных налогах, которые указываются в специальных графах.

6-НДФЛ строка 070, узнаем, что туда входит. Регулируется заполнение упомянутой строки приказом ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года. Документ содержит рекомендации относительно общепринятых принципов внесения данных в декларацию и отражения в ней подоходного налога.

Что нужно знать про строку 070

Исключить из списка заполненных полей декларации строку 070 невозможно. Информация, для которой она предназначена, в обязательном порядке вносится в этот документ каждым налоговым агентом. В разделе 1 формы 6-НДФЛ строка 070 отражается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом. Для отчетных данных предназначено 15 ячеек.

Сумма удержанного налога в строке 070 6-НДФЛ начинает считаться с начала отчетного периода, а именно с 1 января 2019 года. Показатели НДФЛ делятся на 2 части:

  • Налог удержанный;
  • Налог перечисленный.

Данные, учтенные в строке 070 формы 6-НДФЛ, отражают только контрольные суммы начисленного налоговиками на зарплату физического лица подоходного налога. Причем даты удержания и перечисления НДФЛ должны полностью совпадать с днем выплаты вознаграждения сотруднику. Это регулируется пунктом 4 статьи 226 НК РФ.

Недопустимо учитывать в форме 6-НДФЛ строка 070 налоги, исчисленные с авансовых выплат. Здесь нужно отразить НДФЛ, удержанный при расчете основной заработной платы. Указывать суммы, отличные от фактически полученных доходов запрещено.

Должны ли быть равны начисления с удержаниями

При заполнении строки 070 в 6-НДФЛ суммы начисленного налога, по отношению к удержанному, часто не совпадают. Равенство строк 040 и 070 возможно только в том случае, когда заработок рассчитывается и перечисляется работнику в одном отчетном промежутке времени.

В декларации 6-НДФЛ строка 040 и 070 — равны или нет? Расхождение показателей начисленного и удержанного налогового обязательства – это нормально. Ведь любые начисления основного дохода сотруднику происходят на 30-31 число месяца, а деньги будет выплачены позже. Поэтому при перечислении НДФЛ за 1 квартал, учтена будет декабрьская зарплата, а не апрельская.

Соотношение полей 070 и 140 в 6-НДФЛ

Чтобы безошибочно заполнять отчетные документы и перечислять в ФНС удержанный налог, обратите внимание на следующие разъяснения. При декларировании доходов по 6-НДФЛ, строка 070 должна равняться сумме строк 140. Напоминаем, что налоговые обязательства нужно указать нарастающим итогом:

  • 1 квартал – суммируем все данные из строк 140 за требуемый отчетный период.
  • 6 месяцев – к полученной сумме в поле 140 за полгода прибавляем налог, который удерживается за первый квартал.
  • 9 месяцев – сложите числа в ячейках 140 за этот временной промежуток и добавьте сумму из строки 070 полугодового отчета.
  • Год – итоговое значение можно рассчитать сложением полей 140 данной декларации и 070 отчета за предшествующий период.

Даты уплаты налога в бюджет могут сдвигаться на следующий отчетный период. Это происходит при попадании дня перечисления на выходной или государственный праздник. Но и этому можно найти решение.

 Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ корректируется с учетом того, что факт выплат и удержания НДФЛ произошел в рамках периода, за который подается декларация, а перевод денежных средств в ФНС будет осуществлен в следующем.

Как связаны поля 070 и 080

Начисление НДФЛ в отчетном году еще не обозначает, что он будет удержан в этом же налоговом периоде. Для таких обязательств предназначено поле 080, где учитывается не перечисленный в бюджет налог. Происходит это в следующих случаях:

  1. Если сотрудник фирмы при увольнении получил заработную плату в натуральном измерении, а его финансового расчета не хватило на покрытие начисленного НДФЛ.
  2. При выходе на пенсию штатных работников, им дарились от компании презенты, по своей стоимости, превышающие 4000 рублей.
  3. В случае, если человек оформил на предприятии беспроцентный заем и продолжительное время находился в отпуске без сохранения заработка. Сотруднику выгодна экономия процентов, которая облагается налогом. Но удержать его невозможно, ввиду отсутствия реального дохода.

Возможно ли округление налога

Как заполнить строку 070 6-НДФЛ в 2019 году, если рассчитанное значение получилось с копейками – вопрос интересный. В том случае, если зарплата выплачивалась в отчетном периоде, а удерживать налог необходимо в следующем, сумма в ячейках должна вписываться только до запятой.

Копейки нужно округлить:

  • До 50 – в меньшую сторону;
  • Свыше 50 – в большую.

Отражение доходов в натуральном измерении

Случается, что руководитель предприятия благодарит своих подчиненных за ответственный труд не начислением денежной премии, а вознаграждением в натуральной форме.

Такие подарки тоже учитываются при расчете налоговой базы для НДФЛ и облагаются в установленном порядке.

В таком случае, декларация заполняется с учетом того, что начисленное обязательство будет удержано при выплате сотруднику дохода в денежном эквиваленте.

Ошибочное внесение данных в строку 070

В связи с тем, что НДФЛ удерживается только с фактически выплаченных доходов, в поле 070 не должны учитываться обязательства, перечисленные в ФНС позднее. Это является грубой ошибкой и строго отслеживается налоговыми инспекторами. Информация по платежам, начисленным в конце периода, будет учтена при заполнении декларации за следующий отчетный промежуток времени.

Будьте бдительны при заполнении декларации по форме 6-НДФЛ и учете начисленных и удержанных с физических лиц налоговых обязательств. При обнаружении недочетов ФНС может посчитать, что компания уклоняется от уплаты обязательного подоходного налога. А это чревато выплатой штрафов, пени и неустоек.

Источник: https://evle.ru/buhgalterskij-uchet/zapolnenie-stroki-070-formy-6-ndfl

Строка 070 в 6-ндфл за полугодие заполнение налоговой декларации

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл за полугодие

Каждый работодатель, вне зависимости от того, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, он вправе нанимать на работу граждан. Оформление происходит согласно с ТК РФ и НК РФ.

Кто отчитывается

По такой форме отчитывается только налоговый агент – работодатель, в штате которого не менее 25 работников.

[3]

За труд работников, наниматель платит вознаграждение. В обязанности работника входит уплата налога с этого вознаграждения.

Но, так как они официально трудоустроены, то обязанность по исчислению, удержанию и внесению налога в бюджет возлагается на работодателя. За эти суммы и отчитывается наниматель по форме 6 НДФЛ.

Цель сдачи отчета – предоставление достоверной информации в налоговые органы по манипуляциям, которые вправе делать работодатель с подоходным налогом.

Чтобы отчет заполнялся верно, и на работодателя не наложили штраф, используют информацию из налоговых регистров. Использование этих регистров входит в обязанности нанимателя.

Налоговый агент вправе использовать унифицированный отчет, или разработать самостоятельно, предварительно уведомив об этом ФНС через учетную политику.

Расчет по форме 6 НДФЛ состоит из двух разделов:

  • В первом разделе сведения показываются нарастающим итогом с начала календарного года;
  • во втором разделе с поквартальной градацией.

Назначение строки 040

В ячейке под номером 040 расчета по форме 6 НДФЛ, работодатель указывает сумму налога, которую исчислил с трудовых выплат работникам.

В ст. 210 НК РФ сказано, что налог, в том числе и подоходный, так же как и исчисление налога на прибыль, происходит из налоговой базы. В этом случае – доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму вычетов, которые также предусмотрены НК РФ.

Исчисленный налог рассчитывается по следующей формуле:

(Полученный налогооблагаемый доход – законный вычет) * на установленную процентную ставку

На заметку! Налог рассчитывается только в рублях. По правилу округления, если показатель ниже 50 коп., то он отбрасывается. Если же больше, то округление происходит в сторону увеличения. Поэтому допускается расхождение в рубль по каждому работнику.

Назначение строки 070

Работодатель исчисляет налог и удерживает его.

Порядок заполнения ячейки следующий:

  • Значения входят туда нарастающим итогом;
  • сюда входит сумма налога, которую удерживает работодатель с сотрудников.

Дата выплаты и удержания подоходного налога временами не совпадает. Например, при выплате заработной платы, налог начисляется последним днем того месяца, когда начислялась зарплата. Дата же удержания отчасти другая – по выдаче или на следующий день (последний срок). Тогда будет разница в показателях.

Пример
НДФЛ с заработной платы за январь начисляется 31. 01 текущего года. В локальном отчете указано, что выплаты происходят 07 числа следующего месяца. Удержание налога проходит 07. 02 или 08. 02.

[2]

Когда значения совпадают

Показатели, отражающиеся в строке 040 и 070, могут быть равны только в следующих случаях:

  • Согласно локальному акту, заработная плата сотрудникам выплачивается в последний день месяца, за который начислена. Тогда значение по ячейке 040 должно равняться строке 070;
  • в текущем периоде работодатель делал только те выплаты, которые начисляются в момент выплаты;
  • в текущем периоде нет ситуаций по переносу дат на следующий месяц.

Если зарплата каждый месяц начисляется и выдается в последний день месяца, то дата начисления НДФЛ и дата удержания будут совпадать. Тогда и показатели в 6 НДФЛ по 040 и 070 должны будут также совпадать по строкам.

На заметку! Несовпадение контрольных соотношений в 6 НДФЛ по строке 070 и строке 040 и 070, не будет правонарушением. Проверяющие не смогут «придраться» к этому нюансу. Никаких неприятных налоговых последствий работодателю не грозит.

В таблице ниже приведены даты, когда НДФЛ начисляется и НДФЛ удерживается:

Вид выплатыДата, когда подоходный сбор начисляетсяДата, когда походный сбор удерживается
Вознаграждение за трудПоследний день месяцаДень его выдачи или следующие день
Средства при увольнении работникаЕго последний рабочий деньАналогично
Выплаты по листкам нетрудоспособности или за ежегодный отпускВ день, когда средства получены работникомВ день, когда средства получены работником
ДивидендыДата их получения работником на рукиДата их получения работником на руки
Расходы по командировкеПоследний день месяца, когда подписан авансовый отчетДата получения средств работником на руки
Доход, который уплачен в натуральной формеДата, когда доход передан в руки работникуДень, когда происходит ближайшая выплата дохода в денежном эквиваленте

В некой фирме выплата заработной платы происходит 05 числа следующего месяца.

  • январь – 12 400;
  • февраль – 16 200;
  • март 15 100.

Никаких вычетов представлено не было.

Тогда раздел 1 расчета по НДФЛ за полугодие заполняется следующим образом:

Номер ячейкиПоказатель, который в ней отражается
01013%
020(12 400 + 16 200 + 15 100) = 43 700
030
04043 700 * 13% = 5 681 (сумма исчисленного налога)
050

На заметку! Если работник получал в отчетном периоде доходы, облагаемые по ставке не 13%, а 35%, то готовят 2 декларации. А НДФЛ с дивидендов, выплаченным физическим лицам отражается в строке 045.

Как проверить правильность начисления. Показатель в строке 070 больше стр. 040 будет в том случае, когда НДФЛ с декабрьской зарплаты начисляется в декабре, а доход выплачивается в январе уже следующего года.

Заключение

Как заполнить правильно расчет. Для правильного заполнения отчета по форме 6 НДФЛ, в том числе раздела 1, помогут знания основы налогового законодательства России. В противном случае, налоговому агенту не избежать неприятных налоговых последствий во время проверки контрагента.

Строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие: заполнение налоговой декларации

В строке 070 отражайте общую сумму НДФЛ, удержанного в отчетном периоде Письмо ФНС от 01.07.2016 N БС-4-11/[email protected] .

Сумма налога в строке 070 может не совпадать с суммой в строке 040. Так бывает, когда исчисленный НДФЛ невозможно удержать до конца года или когда доход получен в одном квартале, а налог с него удержан в другом.

Например, зарплата за март выплачена 5 апреля. НДФЛ с нее надо включить в строку 040 6-НДФЛ за 1 квартал, поскольку зарплата признается полученной 31 марта. Но в строке 070 налог показывать не надо, ведь он удержан уже во 2 квартале. Вы отразите его в строке 070 6-НДФЛ за полугодие Письмо ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/[email protected] .

Читайте так же:  Как получить инн физическому лицу сроки и этапы получения

Даже если вы платите НДФЛ по разным ставкам, заполняйте только одну строку 070. Укажите в ней удержанный налог, исчисленный по всем ставкам п. 3.2 Порядка заполнения расчета

Источник: https://smolotka-24.ru/stroka-070-v-6-ndfl-za-polugodie-zapolnenie-nalogovoj-deklaratsii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.