Какие взносы уменьшают УСН в 2020

Содержание

Усн в 2020 году: основные изменения для ип, свежие новости — поделу.ру

Какие взносы уменьшают УСН в 2020

С началом 2020 года в работе ИП и организаций на УСН многое изменится. Минфин составил план для облегчения работы упрощенцев, но часть из нововведений всё ещё остаётся на стадии законопроекта. Расскажем, какие изменения вступят в силу в 2020 году и как они отразятся на работе упрощенцев.

Отсрочка по уплате налогов и сдаче отчетности из-за COVID-19

Из-за пандемии COVID-19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 30 июня 2020 года включительно. У ИП срок сдачи  — 30 июля 2020 года.

На уплату налога по УСН введена отсрочка на 6 месяцев. ООО должны уплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 30 октября. Внести авансовый платеж за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября, за полугодие 2020 года  до 25 ноября.  

Вышеуказанные сроки уплаты налогоы действуют только для ООО и ИП, попавших в перечень наиболее пострадавших отраслей. Бизнес, который государство не признало пострадавшим, должен заплатить налоги до 12 мая. Те компании, которые были признаны непрерывно действующими и продолжили работу в нерабочие дни, были обязаны уплатить налоги в стандартные сроки.

Налоговые платежи (кроме НДС) и страховые взносы за второй квартал разрешат не платить совсем. Об этом объявил Президент РФ в своём последнем обращении от 11 мая. Льгота предназначена для ИП и организаций, которые попадают в реестр МСП и работают в наиболее пострадавших отраслях. Нормативного акта по этому вопросу ещё нет, поэтому точные условия неизвестны. 

С 1 апреля 2020 года тарифы страховых взносов за сотрудников можно снизить до 15 %. Это относится не только к пострадавшим отраслям, а ко всему малому и среднему бизнесу (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Если зарплата работника превышает федеральный МРОТ (12 130 рублей) по итогам месяца, то к части превышения применяются сниженные ставки. Это выглядит так:

Страховые взносыЗарплата до 12 130 рублейЗарплата свыше 12 130 рублей
ПФР22 %10 %
ФОМС5,1 %5 %
ФСС2,9 %0 %

Пример. ООО «АфроАнанас» попадает в реестр МСП. За апрель 2020 года своему сотруднику она выплатила 45 000 рублей. На часть заработка в пределах МРОТ взносы начисляются по стандартному тарифу:

  • 12 130 рублей × 22 % = 2 668,6 рубля
  • 12 130 рублей × 5,1 % = 618,63 рубля
  • 12 130 рублей × 2,9 % = 351,77 рубля

Выплата, превышающая МРОТ, составила 32 870 рублей. На неё взносы начисляются по сниженным тарифам:

  • 32 870 × 10 % = 3 287 рублей
  • 32 870 × 5 % = 1 643,5 рубля

Итого за апрель ООО «АфроАнанас» заплатит 8 569,5 рубля вместо 13 500 (45 000 × 30%). 

В своём последнем обращении от 11 мая Президент РФ объявил, что ИП из наиболее пострадавших отраслей получат налоговый вычет по страховым взносам в пределах одного МРОТ, то есть 12 130 рублей зарплаты не будет облагаться страховыми взносами. Нормативного акта по этой льготе пока нет, поэтому подробные условия неизвестны.

Кроме того, страховые взносы за работников бизнес из пострадавших отраслей может заплатить позже:

  • за май 2020 года — 15 декабря;
  • за июнь 2020 года — 16 ноября;
  • за июль 2020 года — 15 декабря.

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Новые лимиты УСН и налоговые ставки

В апреле 2020 года на упрощёнке сохраняются базовые ставки: УСН «доходы» — 6 %, УСН «доходы минус расходы» — 15 %. Предприниматели теряют право на применение УСН, если количество их сотрудников превышает 100 человек, а годовой доход — 150 миллионов рублей.

Законопроект № 875580-7 предусматривает возможность остаться на УСН до конца года, если установленные лимиты превышены в незначительных пределах. Но с того квартала, в котором были допущены превышения, придется платить налоги по повышенной ставке — 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы». 

При превышении промежуточных лимитов право на упрощенку будет утрачено и налоги придется платить в рамках ОСНО.

Наглядно увидеть изменения налогового режима можно в таблице.

Критерии применения УСН для ИП и юрлицНалоговые ставки УСН «доходы»/«доходы минус расходы»Потеря права на УСН и перевод на ОСНО
6 % / 15 %8 % / 20 % (законопроект)
Количество работниковМенее 100 человекОт 101 до 130 человекБольше 130 человек
Годовой доход Менее 150 миллионов рублейОт 150 до 200 миллионов рублейБолее 200 миллионов рублей

Если в следующем налоговом периоде доходы за год не превысят 150 миллионов рублей, а количество сотрудников 100 человек, налогоплательщик имеет право применять стандартную ставку — 6 % или 15 %.

Если лимит по выручке или количеству сотрудников будет превышен по итогам года, то весь следующий год авансовые платежи придётся платить по повышенной ставке.

Дополнительные расходы для уменьшения налоговой базы

Для налогоплательщиков на УСН «доходы минус расходы» увеличили список затрат, на которые можно уменьшить налоговую базу. Теперь к ним относятся затраты (п. 7, 8 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ):

  • на дезинфекцию помещений;
  • покупку приборов, оборудование, масок, перчаток, антисептиков и других средств персональной и коллективной защиты.

Но только в случае, когда эти затраты осуществлены для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления и их должностных лиц в связи с распространением коронавируса.

УСН-онлайн и отмена деклараций

Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена ежегодных деклараций для тех ИП, которые применяют УСН «доходы» и работают с онлайн-кассой. Ещё им не нужно будет вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов. ФНС официально назвала этот режим «УСН-онлайн».

На новом режиме налоговая будет получать данные о доходах предпринимателя через онлайн-кассу. На их основании она сама сформирует квитанции для авансовых платежей и налога по итогам года. Их можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика.

Суммы уплаченных за себя и сотрудников страховых взносов ИФНС тоже учтет и примет к вычету. Предпринимателям останется только вовремя заплатить налоги.

Отказ от самостоятельной подачи ежегодной декларации — право, а не обязанность предпринимателя. Если он решит передать функцию исчисления налогов ИФНС, то должен уведомить об этом налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика с указанием даты перехода.

Сейчас НК РФ обязывает всех упрощенцев ежегодно сдавать декларацию о доходах. До 31 марта следующего года — для организаций, до 30 апреля — для ИП (ст. 346.23 НК РФ).

Увеличение страховых взносов для ИП

За 2020 год ИП заплатят за себя повышенные суммы страховых взносов. Их размер зафиксирован в ч. 1 ст. 430 НК РФ. Подробнее в таблице.

Назначение платежаСумма взноса за 2020 годСрок уплаты
На пенсионное страхование в ФНС32 448 рублей

Источник: https://Podelu.ru/article/novye-pravila-usn-v-2020-godu/

Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?

Какие взносы уменьшают УСН в 2020
  Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики.

Также для таких ИП обещают предоставить налоговый вычет в размере 1 МРОТ (подробнее читайте по этой ссылке).
О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6%

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.

Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать  от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

Подробнее про доходы ИП на УСН “доходы”

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6%  получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2019 года: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-protsentov-2019

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.

  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.

  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

https://dmitry-robionek.ru/category/usn

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogi-i-vznosy-ip-na-usn-bez-sotrudnikov

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Какие взносы уменьшают УСН в 2020

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

✐ Пример ▼

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал135 0008 000
Полугодие418 00024 000
Девять месяцев614 00035 000
Календарный год937 00047 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 47 244 – 100 – 980 – 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  • оставшийся налог по итогам года 7 136;
  • взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

✐ Пример ▼

За 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал335 00018 000
Полугодие820 20036 000
Девять месяцев1 340 25054 000
Календарный год1 780 45078 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2020 году

Какие взносы уменьшают УСН в 2020

> Страховые взносы > Уменьшение УСН на страховые взносы в 2020 году

Как осуществляется уменьшение УСН на страховые взносы в 2020 году организациями и индивидуальными предпринимателями будет зависеть от того, какая налоговая база была выбрана.

Если компания осуществляет свою деятельность на УСН «доходы минус расходы», то на сумму страховых взносов уменьшается налогооблагаемая база. Если ИП находится на УСН «доходы», то снижению подлежит уже сумма исчисленного налога.

Однако, при этом следует учитывать некоторые особенности, которые и рассмотрим в настоящей статье.

УСН

УСН или упрощенная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим двух видов: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», предусматривающие, соответственно, налоговые ставки, 6% и 15%. При этом следует помнить, что региональные власти могут устанавливать налоговые ставки в пониженных размерах.

Важно! Если организация или ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то они должны уплачивать налог в размере 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов.

Когда расходы компании составляют менее 60% от всех доходов, то из объектов налогообложения, предусматриваемых для УСН, наиболее выгодным будет выбрать УСН со ставкой 6% (доходы).

У данного налогового режима существует несколько преимуществ по сравнению с ОСНО (основная система налогообложения). К примеру, при УСН (доходы) уплачивается единый налог со своих доходов, заменяющий налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

При этом следует помнить, что УСН не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора.

К основным преимуществам УСН относят:

  • простоту;
  • удобство для малого бизнеса;
  • представление отчетности раз в год;
  • ставка налога 6 или 15% (возможно снижение ставки в регионах);
  • необязательное ведение бухучета;
  • заполнение книги доходов и расходов.

Уменьшение УСН (доходы) на страховые взносы

База для расчета налога при УСН «доходы» рассчитывается согласно п.1 ст. 346.18 НК РФ. Налоговая ставка в 2020 году установлена в размере от 1 до 6%. В соответствии со ст. 346.21 НК РФ, компании на УСН вправе уменьшить сумму рассчитанного налога на страховые взносы. Однако, требуется соблюдение некоторых ограничений:

  1. Страховые взносы компанией должны быть начислены и перечислены в бюджет. То есть уменьшить налог на УСН на страховые взносы, ошибочно переплаченные налогоплательщиком, е получится. Но излишнее перечисление в этом случае можно будет учесть в следующем отчетном периоде.
  2. Уменьшить налог можно только максимум на 50%. Однако, для индивидуальных предпринимателей без наемного персонала предусматривается исключение. Они вправе уменьшать налога на всю сумму страховых взносов, которые он перечислил за себя на пенсионное и медицинское страхование. То есть на ИП без работников ограничение в 50% не установлено.

Помимо страховых взносов, налог при УСН «доходы» можно также уменьшить на следующие платежи (до 50% от суммы налога):

  1. Выплаченные работодателем за свой счет больничные пособия (первые 3 дня, которые не возмещаются из ФСС). Оплата больничных при НС на производстве и профзаболеваниях к выплатам не относятся. Кроме того, на данные пособия налог нельзя уменьшать, если их компенсация осуществлялась за счет других страховых выплат.
  2. Добровольные страховые взносы на страхование работников на случай временной нетрудоспособности, которыми покрываются те дни которые не оплачивает наниматель. Однако, сумма страховых возмещений не должна быть больше суммы больничного пособия, рассчитанного согласно требованиям законодательства.

Пример уменьшения УСН на страховые взносы

В 2020 году облагаемый доход компании ООО «ВЕГА» составит 2 млн. рублей. За данный период времени обществом начислены и перечислены в бюджет страховые взносы в размере 100 тыс. рублей.

Помимо этого, за счет работодателя был оплачен больничных работника на сумму 3 тыс. рублей.

ООО «ВЕГА» осуществляет свою деятельность в регионе, в котором не предусматривается снижение налоговой ставки, поэтому налог компания рассчитывает по ставке 6%. Рассчитаем налог:

2 000 000 х 6% = 120 000 рублей

Страховые взносы, а также пособие по болезни, на которые компания вправе уменьшить налог, составят:

100 000 + 3 000 = 103 000 рублей

данная сумма превышает 50% налога (120 000 х 50% = 60 000), то есть к уплате налог составит 60 000 рублей (120 000 – 60 000).

Важно! Когда при расчете авансовых платежей в течение года страховые взносы превышают 50% налога, то разница может быть учтена при оплате УСН за год, но только в том случае, если за год превышение отсутствует. Но перенести на следующий году данную сумму превышения нельзя.

Уменьшение УСН (доходы минус расходы) на страховые взносы

Источник: https://buhland.ru/umenshenie-usn-na-straxovye-vznosy/

Как страховые взносы ИП уменьшают налог по УСН 6%

Какие взносы уменьшают УСН в 2020

Прежде чем платить упрощенный налог по ставке 6%, подсчитайте, сколько за этот период вы перечислили страховых взносов. Они уменьшают начисленный упрощенный налог. Статья поможет вам правильно сделать все расчеты и не переплатить в бюджет.

Страховые взносы, которые ИП уплачивает в бюджет за себя, складываются из двух величин:

1. Личные фиксированные взносы. Их платят абсолютно все ИП не позднее 31 декабря каждого года. Правительство РФ на каждый год устанавливает размер фиксированного платежа, и он постоянно растет.

2. Дополнительные личные взносы. Их платят те ИП, которые за предыдущий год заработали более 300 тыс. руб. Срок уплаты – не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК). Сумма платежа – 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Если у предпринимателя работают сотрудники, ежемесячно он уплачивает еще третий вид страховых взносов – с заработка работников.

Таблица 1

Размер фиксированных взносов ИП в 2020 году

Все эти взносы предпринимателю нужно правильно учесть при расчете упрощенного налога. Сегодня я расскажу о том, как действовать предпринимателю на упрощенке с объектом «доходы».

На сколько можно уменьшить налог по УСН

Если вы применяете «упрощенку» с объектом доходы, записывайте страховые взносы, которые вы заплатили, в разделе IV Книги учета. Уплаченные в бюджет взносы формируют налоговый вычет. То есть на их сумму вы можете уменьшить упрощенный налог, который начислили в бюджет.

Так вот, в вычет вы включаете те взносы, которые фактически уплатили в том периоде, за который считаете налог по УСН – квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Именно в IV разделе Книги учета вы и будете каждый квартал подсчитывать вычет по налогу.

Причем, предприниматели, работающие в одиночку, включают в вычет полностью свои личные, уплаченные взносы. И тем самым могут уменьшить упрощенный налог вплоть до нуля.

Предприниматели с сотрудниками включают в вычет как личные взносы, так взносы с заработка сотрудников. Но упрощенный налог такие ИП могут уменьшить максимум на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Таблица 2

Как выгоднее платить взносы

Предприниматель сам решает, как ему платить личные взносы. Можно всю годовую сумму перечислить один раз. А можно платить частями каждый квартал, или даже месяц.

В вычет по упрощенному налогу вы включаете именно те взносы, которые перечислили в периоде, за который считаете налог. Напомню, налог по УСН вам нужно считать за 1 квартал, полугодие 9 месяцев и год.

Как только вы заплатили взносы – записывайте их в IV раздел Книги учета. Когда будете считать налог, в этом разделе подведете итоги – сколько начислили налог по УСН, сколько заплатили взносов, и какую их величину поставили в вычет.

Если вы перечислите всю сумму фиксированных взносов в IV квартале, то сможете уменьшить на их сумму только упрощенный налог за год. Это не очень удобно. В течение года вам придется платить авансовые платежи по УСН. А в конце года, когда вы уменьшите налог на страховые взносы, может оказаться, что вы зря платили авансовые платежи – у вас образовалась переплата.

Пример 1

ИП-одиночка платит всю сумму личных взносов в конце года

Предприниматель Е.Н. Агеева работает одна, применяет упрощенку с объектом «доходы».

Выручка предпринимателя в 2020 году составила (руб):

Личные страховые взносы за 2020 год — 40 874 руб. Агеева заплатила в ноябре 2020 года. Поэтому смогла поставить их в вычет по упрощенному налогу лишь при расчетах за год.

Таким образом, Агеева заплатила налог по УСН в 2020 году:

За 1 квартал — 3600 руб.

За полугодие — 2400 руб. (6000 – 3600)

За 9 месяцев — 4200 руб. (10 200 – 6000)

За год – 0 руб. (12 000 — 10 200- 40 874).

Итого за 2020 год Агеева перечислила в бюджет авансовые платежи по УСН в размере 10 200 руб. (3600 + 2400 + 4200).

А по итогам года оказалось, что уплаченные страховые взносы превышают весь начисленный за год упрощенный налог: 40 874 руб. больше чем 12 000 руб.

Поэтому Агеева могла бы вообще не платить налог на УСН в 2020 году, если бы перечислила взносы в бюджет в начале года.

Теперь же у нее образовалась переплата по налогу по УСН, которая перейдет на 2021 год.

Как видно из примера, удобнее либо все фиксированные взносы перечислить в 1 полугодии. Либо годовой платеж разбить на 4 части и перечислять суммы поквартально. Тогда вы сможете каждый раз, когда в середине года считаете упрощенный налог, уменьшать его на вычет. И переплаты налога по УСН у вас за год не возникнет.

Пример 2

ИП-одиночка уплачивает личные взносы в I квартале 2020 года

В феврале 2020 года предприниматель П.Н. Сидоров уплатил за себя полную сумму страховых взносов в размере 40 874 руб.

За I квартал 2020 года доходы предпринимателя составили 600 000 руб. Соответственно авансовый платеж по «упрощенному» налогу за I квартал равен 36 000 руб. (600 000 руб. × 6%).

У Сидорова нет наемных работников, он трудится в одиночку. Поэтому может все уплаченные взносы ставить в вычет по УСН.

40 874 руб. > 36 000 руб. Следовательно, авансовый платеж по УСН за I квартал равен нулю. Уплачивать в бюджет Сидорову налог не нужно.

За полугодие выручка Сидорова составила 1 млн рублей.

В июне предприниматель перечислил дополнительный страховой взнос за 2019 год, поскольку его доход за 2019 год превысил 300 тыс. руб. Размер дополнительного взноса составил 20 000 руб.

Итого за полугодие 2020 года Сидоров заплатил 60 874 руб. взносов (40 874 + 20 000).

Авансовый платеж по УСН за полугодие равен 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). 60 874 руб. > 60 000 руб. Поэтому авансовый платеж по УСН за полугодие Сидоров тоже не платит.

За 9 месяцев 2020 года выручка Сидорова составила 1 700 000 руб. Налог по УСН за 9 месяцев равен 102 000 руб.

Применяем вычет, и получается, за впервые Сидоров заплатит упрощенный налог лишь в октябре 2020 года в размере 41 126 руб. (102 000 – 60 874).

Мы рассмотрели ситуацию, когда ИП работает в одиночку. И все уплаченные взносы ставит в вычет. Теперь предположим, что у Сидорова есть наемные работники.

Пример 3

ИП с работниками уплачивает личные взносы в 2020 году

Воспользуемся условиями предыдущего примера, только исходим из того, что у Сидорова работают сотрудники. Поэтому он может уменьшать налог по УСН не более чем на 50%.

В феврале 2020 года ИП Сидоров заплатил личные взносы 40 874 руб. за текущий год. А в июне перечислил 20 000 руб. дополнительных взносов за 2019 год. Итого в первом полугодии 2020 года Сидоров заплатил 60 874 руб. личных взносов.

Начисленный налог по УСН, уплаченные взносы и размер вычета запишем в таблицу, так нагляднее.

Как видно из таблицы, во всех отчетных периодах личные страховые взносы ИП превышали половину от начисленного упрощенного налога. Поэтому Сидоров применял максимальный вычет – 50%.

Страховые взносы, начисленные с заработка сотрудников в этом примере мы не приводим, потому что они уже не повлияют на сумму упрощенного налога, которую Сидорову нужно будет платить в бюджет.

По итогам 1 квартала Сидоров заплатить аванс по упрощенному налогу в размере 18 000 руб. (36 000 руб. х 50%)

За полугодие аванс по УСН составит 30 000 руб. (60 000 руб. х 50%)

За 9 месяцев придется заплатить 51 000 руб. (102 000 руб. х 50%).

За год: 60 000 руб. (120 000 руб. х 50%).

Выводы

1. Предприниматель – одиночка всю сумму уплаченных за себя взносов ставит в налоговый вычет по УСН. Поэтому ему выгоднее перечислять взносы в начале года или платить их равномерно, каждый квартал. Это позволит снизить авансовые платежи по УСН вплоть до нуля.

Тянуть со взносами до последнего, и платить в конце года, особого смысла нет. Размер взносов фиксированный и все равно меньше не станет, за исключением особых случаев. А вот переплата по упрощенному налогу может возникнуть.

2.Предприниматель с работниками ставит в вычет как личные взносы, так и взносы с заработка сотрудников. При этом упрощенный налог ИП можешь уменьшить максимум на 50%.

В такой ситуации нет особой разницы, когда платить личные взносы. Вычет по упрощенному налогу и так постоянно будут формировать взносы с заработка сотрудников. Да и размер этого вычета не такой большой, как у ИП – одиночки. Поэтому, работая с сотрудниками, платите личные взносы, как вам удобнее.

Источник: https://nalog2you.ru/nalog-po-usn-strahovye-vznosy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.