КБК для уплаты пени по НДФЛ

Содержание

Кбк по ндфл в 2020 году

КБК для уплаты пени по НДФЛ

В 2019 году никаких кардинальных поправок в НК РФ по части уплаты подоходного налога не вносилось. На начало 2020 года также пока все еще не планируются внесение корректировок в отношении удержания НДФЛ работодателем и перечисления этого налога в государственную казну. При этом важно понимать, что механизм оплаты подоходного налога имеет ряд особенностей.

В зависимости от того, на каком основании НДФЛ подлежит отчислению в бюджет, различаются и Кбк по ндфл в 2020 году за сотрудников. Из этой публикации вы узнаете, на какие КБК следует перечислять подоходный налог в 2020 году.

Общие правила и порядок уплаты НДФЛ в 2020 году

В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2020 году, сводятся к следующему:

1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.

2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.

3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.

4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.

5. Подоходный налог следует уплачивать:

  • ИП – по месту жительства;
  • организации – по месту учета.

Обратите внимание, что предприниматели, которые работают на ПСН или ЕНВД должны перечислять подоходный налог с заработной платы своих сотрудников в ИФНС по месту своего учета, где они зарегистрированы с ведением подобной деятельности.

Что необходимо знать о КБК плательщикам НДФЛ?

На 2020 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными.

Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2020 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:

  • вида платежа;
  • статуса налогоплательщика.

Коды бюджетной классификации  не  будут отличаться при выплатах за наемных работников, которые трудятся по договору, независимо от того, являются ли работники резидентами или нет. 

Как уже было отмечено, коды отличаются по виду платежа. В таблице ниже мы представили КБК для уплаты НДФЛ в 2020 году:

Индивидуальные предприниматели на ОСНО, нотариусы, адвокатыКБК по НДФЛЮридические лица (организации) – налоговые агентыКБК по НДФЛ
Уплата НДФЛ182 1 01 02020 01 1000 110Уплата НДФЛ182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ182 1 01 02020 01 2100 110Пени по НДФЛ182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ182 1 01 02020 01 3000 110Штрафы по НДФЛ182 1 01 02010 01 3000 110

Формируя платежное поручение по уплате подоходного налога с работников, не забудьте проверить, правильно ли вы указали Кбк по ндфл в 2020 году. Неправильно указанный код может привести к нежелательным издержкам и претензиям со стороны ИФНС из-за не поступившего вовремя платежа.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году

КБК по НДФЛ вносится в поле 104 платежки.

На фрагменте формы 0401060 вы можете увидеть, где расположено поле 104 (выделено красным цветом) для указания КБК по уплате НДФЛ в 2020 году:

(16)                          +——–+——+———–+——-

                              ¦Вид оп. ¦(18)  ¦Срок плат. ¦(19)

                              +——–+      +———–+

                              ¦Наз. пл.¦(20)  ¦Очер. плат.¦(21)

                              +——–+      +———–+

Получатель                    ¦Код     ¦(22)  ¦Рез. поле  ¦(23)

————–+——+—–+–+——+-+——+——+—-++——

    (104)     ¦ (105)¦(106)¦  (107)  ¦    (108)      ¦(109)¦(110)

Заполненный образец платежного поручения на уплату подоходного налога в 2020 году будет выглядеть следующим образом:

0401060
Поступ. в банк плат.Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №5810.04.202002
ДатаВид платежа
СуммапрописьюСто семьдесят тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708412345КПП 770823445Сумма170 000 – 00
ООО «Мир самоцветов»
Сч. №40734510454300001111
Плательщик
АКБ «Восточный»БИК044234222
Сч. №30101810444400000222
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФОБИК044525000
Сч. №
Банк получателя
ИНН 4061028718КПП 403902001Сч. №40101810845250010102
УФК по г. Москве (ИФНС №13 по г. Москве)
Вид оп.01Срок плат.
Наз. пл.Очер. плат.5
ПолучательКод0Рез. поле
182 1 01 02010 01 1000 11043845000ТПМС.03.2020 0
Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с доходов работников за март 2020 г.
Назначение платежа

                                                                                                          Подписи                                                                                                     Отметки банка

Неточности при заполнении платежки по уплате НДФЛ выявлять, а затем уточнять.

При перечислении НДФЛ с отпускных в назначении платежа следует писать:

«Налог на доходы физических лиц на отпускные за март 2020 года по сроку уплаты 31.03.2020». Все остальные графы платежного поручения заполняются также, как и при перечислении НДФЛ с заработной платы.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/nalogi/kbk-ndfl

Как узнать КБК для уплаты пени по НДФЛ?

КБК для уплаты пени по НДФЛ

НДФЛ – это налог, с которым так или иначе сталкивается каждый россиянин, зарабатывая себе на жизнь. В том случае, если платёж не будет совершён вовремя, на него начисляются пени. Но по какому КБК их выплачивать – и какие вообще правила должны помнить налогоплательщики применимо к этой области?

Что собой представляют налоги на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это один из видов прямых налогов, уплачиваемых на территории России двумя категориями людей:

  1. Резидентами (то есть теми, кто фактически проживает в стране более 183 дней на протяжении идущих подряд 12 календарных месяцев).
  2. Нерезидентами (то есть не отвечающими названными выше критерию), но получающими доходы от деятельности, ведущейся именно на территории, где действует российское налоговое законодательство.

Этот налог должен быть перечислен в бюджет РФ следующими способами:

  • Самостоятельно налогоплательщиком – именно на этом этапе возникают обычно проблемы у ИП, фрилансеров и других лиц, самостоятельно получающих доход.
  • С помощью агентов, в роли которых выступают работодатели. Отчисления в бюджет НДФЛ за работников – отработанная процедура для каждого бухгалтера, а если нет возможности перечислить вовремя – так каждый из них самостоятельно рассчитает пеню за нарушение срока в соответствии с НК РФ и ГК РФ.

ВАЖНО! Выплата пени предусмотрена вне зависимости от того, кто получил доход, и как он его получил. Нет разницы между самим налогоплательщиком и его агентами – главное, чтобы перечисление состоялось в срок, иначе будет рассчитываться пеня.

Расчет пени по НДФЛ

Расчёт пени может производиться двояким образом:

  1. ИФНС, выставляющей требование об уплате средств по налогам в бюджет.
  2. Самим плательщиком на основании правил, установленных НК РФ и ведомственными нормативными актами.

В последнем случае плательщик либо его агент должен руководствоваться ст. 75 НК РФ. Она устанавливает следующие правила относительно пени:

  • Для граждан и прочих людей, включая ИП – 1/300 ставки ЦБ РФ за день.
  • Для организаций при просрочке до 30 календарных дней – та же ставка.
  • Для организаций начиная с 31 дня – 1/300 за 30 дней и 1/150 начиная с 31 дня.

ВАЖНО! В отдельных случаях, предусмотренных налоговым законодательством, возможны и другие ставки пени.

Порядок уплаты НДФЛ

Исходя из требований ст. 226 НК РФ, уплата НДФЛ должна производиться следующим образом:

  • В качестве агента организации за сотрудников – не позже, чем на следующий день после начисления зарплаты.
  • При выплате больничных или отпускных – не позднее, чем в последний день месяца, когда был начислен соответствующий доход.
  • При увольнении – на следующий же день после окончательного расчёта.
  • При выплате дивидендов – для ООО не позднее, чем на следующий день после завершения расчётов, для АО – не позднее окончания налогового периода (31 декабря), либо даты, когда реально производилась выплата по ценным бумагам (на следующий день).

Кбк на пени по ндфл

Код бюджетной классификации (КБК) – это шифр, используемый при выплате средств в бюджет. Он представляет собой цепочку из 20 цифр, которая делится на ряд элементов:

  • Администратор поступлений (в данном случае ФНС – 182).
  • Вид доходов.
  • Подвид доходов бюджета.

Вид доходов в свою очередь делится на следующие иерархические элементы:

  • Группа (в случае НДФЛ – 100, «Налоговые и неналоговые доходы).
  • Подгруппа. Её значение 101 – налоги на прибыль и доходы.
  • Статья. Она указывает получателя. Значение – 01, что означает, что платёж идёт в бюджет РФ.
  • Подстатья.
  • Элемент, в котором определяется конкретный вид бюджета.

Подвид дохода бюджетов включает в себя:

  • Группу подвидов (14-17 знаки КБК). Для НДФЛ и пени по нему значения могут быть либо 1000 – для основных платежей, либо 2100 – пеня. Если указать 2200 – это будет означать выплату процентов, а 3000 – штрафы.
  • Аналитическая группа. В рассматриваемом случае её значение 110 – доходы налоговые.

Таким образом, КБК будет иметь следующий вид:

  1. Выплата самого НДФЛ за сотрудников – 182 1 01 02010 01 1000 110.
  2. НДФЛ ИП на общей системе – 182 1 01 02020 01 1000 110.
  3. Пеня НДФЛ за работников – 182 1 01 02010 01 2100 110.
  4. Пеня для ИП на общей системе – 182 1 01 02020 01 2100 110.

В какие сроки нужно платить пени?

Пени могут быть полностью оплачены в любой момент начисления. При этом надо учитать следующее:

  • Пени для налоговых агентов – ограничений нет. Но чем больше срок, тем выше сумма (Постановление Пленума ВАС №57 от 2013 г.).
  • Для физических лиц – аналогично.
  • Для ИП – то же самое.

ВАЖНО! Пени начисляются в срок с момента следующего дня за датой выплаты, установленной НК РФ.

Как заполнить платежное поручение на уплату?

При заполнении платёжного поручения, которым перечисляются в бюджет сам НДФЛ или пеня по нему, бухгалтеру нужно руководствоваться в первую очередь двумя нормативными актами:

  1. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 2012 г. Глава 5 Положения как раз описывает процедуру пользования платёжными поручениями, а п. 5.3 даёт ссылку на приложение №2, касающееся как раз формы этого документа.
  2. Правила указания информации в реквизитах (утверждены приказом Минфина РФ №107н от 2013 г. Здесь важны приложения №№ 1, 2 и 5 к этому документу, касающиеся идентификации плательщика, типа платежа и органа, по чьему распоряжению деньги переводятся в бюджет.

Эти документы утверждают образец платёжного поручения на перевод как самого НДФЛ, так и пени по нему – включая правила указания КБК.

Но что делать, если при уплате самого НДФЛ или пени по нему была допущена ошибка в КБК? Здесь надо помнить главное: деньги уже поступили в соответствующий бюджетный фонд, поэтому главное – это разъяснить ИФНС, куда они изначально были предназначены. Согласно ч. 7 ст. 45 НК РФ и Порядку, утверждённому приказом ФНС № ММВ-7-1/731@ от 2016 года, допускается уточнение платежей – в том числе и при неправильно указанном КБК. Делается это следующим образом:

  • Подготовить заявление на имя начальника соответствующей ИФНС об уточнении платежа. Заявление готовится в произвольной форме, но в нём нужно описать допущенную ошибку и указать правильные реквизиты.
  • К письму приложить документы, подтверждающие факт перечисления НДФЛ или пени по нему.
  • Направить пакет документов в ИФНС.

В том случае, если ошибку нашёл не бухгалтер организации, а сама ИФНС, она направит запрос с требованием указать, куда на самом деле должен быть направлен платёж. В этом случае направляется только заявление об уточнении и просьба зачесть платёж именно по нужному КБК.

В обоих случаях в течение 10 рабочих дней будет принято решение о зачислении. Пеня по НДФЛ, если налоговая её и начислит, будет списана, а налог признают уплаченным с момента зачисления денег в бюджет.

ВАЖНО! Встречающиеся советы провести платёж вторично по правильному КБК с одновременной организацией процедуры возврата излишне уплаченных средств неверны. С января 2019 года процедура уточнения действует официально, а возврат средств по регламенту работы ФНС РФ займёт не менее месяца.

Особенности отчетности по НДФЛ

Относительно выплат по НДФЛ действует обычная ответственность за нарушение налогового законодательства. При этом правила заполнения документов – те же самые, что для других видов налогов.

Однако надо иметь в виду следующее:

  • Требуется соблюдение кодов и вычетов по действующему законодательству РФ.
  • При невозможности удержать налог, агент должен, согласно ст. 226 НК РФ, уведомить ИФНС.

Ответственность работодателя

В том случае, если выплачивать НДФЛ обязан работодатель, ответственность по НК РФ и сопутствующему законодательству предусмотрена в размере штрафа до 20% от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Сверх того, на агента могут быть наложены:

  • Штрафы (ч. 1 ст. 46 НК РФ).
  • Названная выше пеня.
  • Взыскание в гражданско-процессуальном порядке.
  • Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).

Заключение

Порядок выплаты НДФЛ в бюджет и начисления пени на него регулируется НК РФ. Во всех спорных вопросах нужно руководствоваться текущими нормативными актами.

Источник: https://BackNalog.ru/baza-znaniy/kbk-peni-ndfl

Кбк пени по ндфл (коды бюджетной классификации) в 2020 году – для юридических лиц, образец платежного поручения, за сотрудников

КБК для уплаты пени по НДФЛ

При уплате государственных сборов, то есть налогов, необходимо указывать конкретное назначение платежа, которое позволит передать средства в нужном направлении и одновременно даст возможность сопоставить показатели.

Это глубоко бухгалтерская информация, и обычные люди в большинстве даже не знают, что такое коды бюджетной классификации.

Между тем, для правильного внесения сборов существуют не только коды, но и правила, обязательные для выполнения и ведения правильного финансового учета.

Общее правило гласит, что уплачивать НДФЛ следует не позже того дня, который идет за датой выплаты сотруднику дохода.

К примеру, если январскую зарплату начальство выплатило 9 февраля, то получение дохода будет записано по дате 31 января, а бюджетное отчисление удержится 9 февраля 2020 года.

При этом перечислить его нужно не позже 12 февраля, поскольку 10-11 числа — это выходные, припадающие на субботу и воскресенье.

Доходный сбор, который берется из пособий, выплачиваемых по временной нетрудоспособности, а также денег на уход за больным ребенком и отпускных средств, перечисляется не позже последнего дня в том месяце, когда такой доход был выдан.

Так, если дата получения денег и удержания налога — это 1 марта, то перечислить взносы следует до 30 марта включительно.

Юридические лица должны платить по реквизитам той ФНС, в которой они состоят на учете, а вот индивидуальные предприниматели перечисляют средства в инспекцию по месту жительства.

Исключением будут ИП, которые работают на основании ЕНВД или патента, они также платят сбор по месту учета.

В 2020 году в некоторых КБК произошли изменения, но они отразились не на всех группах налогоплательщиков.

За сотрудников эти параметры не изменились, как и для индивидуальных предпринимателей. Но все же следует разобраться, какие существуют коды на данный момент, и что нужно указывать в платежной квитанции, чтобы без проблем оплатить положенный человеку сбор.

За сотрудников

Как правило, работодатель, который выплачивает заработную плату, является еще и налоговым агентом, то есть он взимает нужную сумму с положенной человеку выплаты и обеспечивает ее перечисление в налоговую инспекцию.

Именно на работодателя возлагается ответственность за полноту суммы и соблюдение срока ее уплаты, а если платеж будет задержан, то ему начислят пеню, и этот штраф нужно будет оплатить с указанием отдельного кода.

Сама пеня представляет собой санкцию, которая устанавливается при задержке платежа по уже удержанному НДФЛ.

Данная разновидность штрафа начисляется за каждый день просрочки, которая стартует со дня, следующего за последней датой перечисления суммы, а прекращает увеличиваться сразу после того, как задолженность будет погашена.

Сами сотрудники не будут привлекаться к такой ответственности, поскольку ответ за непроизведенный платеж несет только работодатель, чья обязанность как раз заключается в перечислении денег, взятых в качестве сбора.

Следует заранее рассмотреть, как отображаются в 2020 КБК пени по НДФЛ, чтобы правильно отразить их в платежках:

Тип платежаКод классификации (отличаются только четыре цифры предпоследнего блока 182 1 01 02010 01 **** 110)
Уплата налога с тех доходов, которые предоставляются удерживающей стороной1000
Пени за задержку перечисления2100
Проценты, начисляемые в качестве наказания2200
Штрафные средства, перечисляемые в ФНС3000

Для физических лиц

Согласно статье 228, прописанной в НК РФ, если физическое лицо получает доход, и у него нет работодателя, занимающегося бухгалтерией, к примеру, речь идет не о получении заработка, то оно должно самостоятельно заняться расчетом и уплатой положенного ему налога, и сделать это следует в установленные законом сроки.

Поводом для этих процедур могут быть покупки или продажи жилья, получение гонораров и продажа иного имущества.

Как и в случае с сотрудниками, за то, что человек не выполнит перечисление средств в установленные сроки, ему начисляется пеня, которую следует оплатить при расчете по общей задолженности.

Данный платеж является обязанностью, а если долг вырастет до больших пределов, то ФНС может не только подать в суд, чтобы взыскать деньги, но и запретить выезд за границу.

Поэтому важно не только проводить все процедуры вовремя, но и использовать правильные коды бюджетных классификаций.

Все цифры физлиц совпадают, и разница состоит только в четырех предпоследних цифрах, а код выглядит как 182 1 01 02030 01 **** 110.

Вид платыКод, 4 цифры
НДФЛ1000
Пеня за просроченную сумму2100
Проценты по платежам2200
Штрафные санкции3000

Для юридических

Юридические лица не должны платить НДФЛ, зато вместо этого ими перечисляется сбор по прибыли, обязательный в любом случае.

НДС платится за товары, которые ввозятся на территорию РФ, а также продаваемые в России.

Следует различать КБК по разным категориям налогов, причем различаются они на те, которые реализуются в РФ, ввозятся на территорию России из стран-участниц ТС, а также поставляются на территорию через таможенные пункты.

НДС уплачивается по одним кодам как для юрлиц, так и для ИП, поэтому ошибки в связи с разными плательщиками возникать не могут.

Вид товараТип уплатыКБК, цифры отличаются только предпоследним блоком
Товары, которые продаются на территории РоссииНалогПеняПроцентыШтрафы182 1 03 01000 01 1000 110210022003000
Товары, приезжающие на территорию РФ из стран ТСГосударственный сборПениПроцентные начисленияШтрафные санкции 182 1 04 01000 01 1000 110210022003000
НДС на товары, которые декларируются через таможенные пунктыСборУплачиваемая пеняНачисленные процентыШтрафы153 1 04 01000 01 1000 110210022003000

С дивидендов

Дивидендами называются суммы, которые начисляются человеку в качестве дохода от бизнеса, и при этом они удерживаются по схеме, похожей на отношения работодателя и сотрудника.

Если речь идет о физических лицах, которые получают доход от предприятия, то компания является налоговым агентом, но реально удержать налог только в том случае, если речь идет о денежной форме.

При выплате прибыли в форме основных средств, товаров или иного имущества, ситуация иная.

Для налоговых агентов невозможно удержать сумму денежных средств, поскольку денег нет, и организация должна уведомить ФНС о том, что НДФЛ удержать невозможно.

Данная ситуация предполагает, что участник сам должен вычленить денежную сумму, подать в госслужбу декларацию по бланку 3-НДФЛ, а также самостятельно уплатить сумму сбора.

При реализации имущества нужно разделять уплату сбора по параметру того, на какой системе работает фирма.

Сделать это правильно позволит следующая таблица:

Получатель дивидендовКод
Налоговый агент182 1 01 02010 01 1000 110
Физическое лицо182 1 01 02030 01 1000 110

Для работающих у граждан на основании патента

Некоторые работодатели принимают на работу иностранных граждан, оформивших себе патент на занятость, что допускается для использования на основании статьи 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации.

Без этого документа иностранец не сможет трудоустроиться как у юридического лица, так и у ИП, и естественно, что с получаемого дохода он должен отчислять процент в бюджет РФ.

Если работодатель не проверит наличие подобного разрешения на работу, или же не будет отчислять налог с фиксированных авансовых платежей, выдаваемых нерезидентам, то на него могут быть наложены санкции. Коды КБК при этом отличаются от вышеуказанных.

Тип платежаБюджетный код, 182 1 01 02040 01 **** 110
Государственный сбор в бюджет1000
Пеня2100
Проценты2200
Штрафные санкции3000

Образец заполнения платежного поручения

В платежном поручении КБК указывается в поле 104, а заполняется сам документ достаточно просто.

Следует отразить внутренний номер документа, дату его заполнения и сумму, которая отображается прописью, на следующей строке говорится о компании, выступающей налоговым агентом, а также его ИНН и КПП.

Информация о плательщике, его банке и банке получателя оговаривается в формате БИК, номера счета и вида оплаты.

В конце необходимо внести КБК, а также оставшиеся данные, указав в примечании, за какой период перечисляется налог или пеня.

Как рассчитывается по формуле

Расчет пени нужен, когда платеж по НДФЛ задерживается, и начинается насчитывание санкционной суммы на следующий день после окончания срока перечисления.

В процессе произведения расчетов нужно взять сумму просрочки, количество дней и процент, который предусмотрен пеней.

Ставка зависит от действующего показателя рефинансирования, а в целом пеня может быть рассчитана по формуле:

Сн*1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ*количество дней просрочки.

Но это используется при периоде просрочки до 30-ти дней включительно, если это организация.

При превышении данного периода, для юрлица следует использовать ту же формулу, но уже с 1/150 рефинансировочного показателя Центробанка.

ИП и физические лица не должны менять способ расчета даже если период превышен, ведь для них всегда действует первый вариант.

Каждый работодатель или физическое лицо, должны уплачивать налоги за полученный доход в бюджет государства.

Но не всегда сбор можно оплатить вовремя, и тогда в качестве наказания ФНС начисляет пеню за каждый день.

Чтобы платежи прошли без проблем, следует правильно указывать их коды, которые также именуются КБК.

Для каждого налогоплательщика и ситуации существуют разные цифры, поэтому данный вопрос следует рассмотреть заранее.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristhere.ru/kbk-peni-po-ndfl/

Кбк для уплаты пени по ндфл – Бухгалтерия

КБК для уплаты пени по НДФЛ

Актуально на: 23 апреля 2018 г.

Налогоплательщики по НДФЛ – это физлица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физлица, которые получают доходы от источников в РФ, но при этом не являются налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Уплата НДФЛ чаще производится не самими физлицами, а налоговыми агентами за них. Но независимо от того, кто должен уплачивать НДФЛ, за просрочку уплаты налога НК РФ предусматривает пени.

О том, на какие КБК уплачиваются пени по НДФЛ, расскажем в нашей консультации.

Когда по НДФЛ возникнет просрочка

Просрочка по НДФЛ образуется тогда, когда лицо, обязанное перечислить НДФЛ, нарушит срок, установленный НК РФ.

Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в п. 9 ст. 227 НК РФ.

Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

С некоторых доходов (например, работодатель не смог удержать у физлица НДФЛ и сообщил об этом в налоговую инспекцию) НДФЛ уплачивается физлицами не позднее 1 декабря следующего года на основе уведомления, полученного из налоговой (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если физлицо или налоговый агент соблюдет сроки перечисления НДФЛ, оснований для начисления пени не будет.

В противном случае за каждый день просрочки подлежат уплате пени.

Как рассчитать пени по НДФЛ

За каждый день просрочки перечисления НДФЛ пени (П) рассчитываются по формуле (п. 4 ст. 75 НК РФ):

П = З * С * Д

где З – не уплаченная вовремя сумма НДФЛ;

С – процентная ставка пени;

Д – количество календарных дней просрочки, которое определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий фактической уплате НДФЛ.

Процентная ставка пени в зависимости от лица, уплачивающего НДФЛ, и количества дней просрочки определяется так:

Кто уплачивает НДФЛКоличество календарных дней просрочкиДо 30 дней (включительно)Свыше 30 дней
Организация1/300*R1/150*R
Физлицо (в т.ч. ИП)1/300*R

R – это ставка рефинансирования ЦБР, которая действовала в соответствующем периоде просрочки.

Источник:

Кбк пени по ндфл в 2018 году: как рассчитать и оформить платежное поручение

Кбк для уплаты пени по ндфл в 2018 году не изменились. Их вам придется заплатить, если просрочили уплату налога в бюджет более, чем на один день. Рассмотрим, расчет пени, КБК по НДФЛ и образец платежки на их перечисление в бюджет.

Читайте в статье:

Юридические лица платят пени по НДФЛ в случае, если будучи налоговыми агентами, вовремя не перечислили налог в бюджет (ст. 75 НК РФ). Обязанность налогового агента возникает, при выплате физическим лицам налогооблагаемых доходов.

Исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, который следует за днем, в котором выплатили вознаграждение. Но налог с больничных и отпускных работников, согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса, можете исчислять и уплачивать не позже последнего числа месяца, в котором человеку произведена такая выплата.

Кбк для уплаты пени по ндфл в 2018 году

В текущем году, как и ранее, действуют КБК на пени по НДФЛ, утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. От кодов для уплаты самого налога они отличаются лишь в цифрах, стоящих 14-17 по счету.

Таблица 1. КБК для уплаты НДФЛ и пени в 2018 году

Вид плательщикаКБК для уплаты налогаКБК для уплаты пени
Компания182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110

Для расчета зарплаты используйте специальный онлайн-сервис БухСофт: Зарплата и кадры. Он сделает любые начисления, определит НДФЛ, сформирует отчеты в налоговую, ФСС и ПФР, а также подготовит платежки на уплату налогов и взносов.

Платежное поручение на уплату пени по НДФЛ

Чтобы пени своевременно пришли в бюджет, нужно правильно оформить платежку и, в частности, корректно указать код КБК. В противном случае, деньги уйдут в невыясненные платежи.

При заполнении платежки на уплату пени по НДФЛ также учитывайте порядок уплаты. Он может быть добровольным, по требованию инспекторов или согласно акту проверки.

Таблица 2. Варианты заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ

Поле платежкиПлатим пени добровольноПлатим пени по требованию налоговойПлатим пени согласно акту проверки
101 “Статус плательщика”020202
106 “Основание платежа”ЗДТРАП
107 “Налоговый период”Согласно данным требования
108 и 109 (номер и дата платежки)Согласно данным требованияСогласно данным решения ИФНС
22 “Код”УИН согласно данным требования

Образец платежного поручения с КБК пени по НДФЛ 2018

Образец платежки для юридических лиц выглядит так:

Бланк документа и его заполненный образец с КБК для уплаты пени по НДФЛ 2018 доступны для скачивания по ссылкам:

Как рассчитать пени по НДФЛ

Для расчета пени есть специальные формулы. Их применение зависит от периода возникновения просрочки.

Если она образовалась включительно до 30.09.2017 года, формула выглядит так:

Источник:

Кбк для пени по ндфл в 2018 году для юридических лиц: таблица, образец платежного поручения

С появлением формы расчета 6-НДФЛ налоговики стали чаще начислять пени по НДФЛ юридическим лицам. Это связано с тем, что точные сроки уплаты налога стали из расчета попадать в карточку расчета с бюджетом и сопоставляться с фактической уплатой налога. Посмотрите, по какому коду КБК компании платят пени по НДФЛ в 2018 году. А также как избежать начисления пеней.

Из статьи вы узнаете:

  • Как  налоговому агенту заполнить платежное поручение и КБК на пени по НДФЛ в 2018 году,
  • Что измилось в порядке начисления пеней,
  • В какие сроки начислять, удерживать и уплатить НДФЛ за работников, чтобы избежать пеней.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Таблица КБК для пени по НДФЛ на 2018 год>>>

Образец платежки на уплату пени НДФЛ в 2018. Скачать>>> 

Как инспекция рассчитает пени по НДФЛ

Если в установленные Налоговым Кодексом сроки организация не уплатит НДФЛ за сотрудников, то инспекторы начислят пени. Пени могут быть начислены по каждому основанию.

Важно! Если организация не выплатила доход, а также выплатила, но не удержала налог, то взыскивать пени в такой ситуации нельзя. Это обосновано тем, что налоговые агенты не должны уплачивать НДФЛ из своих средств, это должны быть средства самого налогоплательщика.

Если не заплатили налог вовремя, то пени налоговики рассчитают так:

Налоговики посчитаю календарные дни, то есть в расчет войдут выходные и праздники. За день, в котором юридическое лицо полностью заплатило задолженность по НДФЛ, пени начисляются.

По какому КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году

Мы собрали все КБК на уплату НДФЛ в 2018 году в таблицу. По ней легко определить, когда и какой код брать для платежного поручения.

Вид платежа по НДФЛКБК на 2018 год
НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе182 1 01 02020 01 3000 110

Пени по НДФЛ платите на отдельный КБК  — 18210102010012100110. Этот код используют для уплаты пени и юридические лица, и для ИП.

Образец платежного поручения с КБК на уплату пени по НДФЛ

Чтобы правильно заполнить платежку на уплату пени по НДФЛ в 2018 году, смотрите образец ниже:

Обратите внимание, в 2018 году порядок начисления пеней такой:

  • Если просрочили уплату налога до 30 календарных дней – то налоговики рассчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки;
  • Если просрочка составляет более 30 календарных дней, то до 30 календарных дней по ставке 1/300, а уже с 31 календарного дня просрочки по  1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Рекомендуем:

сроки сдачи 2-ндфл за 2017 год

2 ндфл за 2017 год новая форма

Сроки начисления, удержания и уплаты НДФЛ

Мы сделали отдельные таблицы для штатных и уволенных работников, и для каждой выплаты прописать контрольные сроки. Так вам будет проще разобраться, как избежать пеней по НДФЛ.

Наибольшее число расчетов юридические лица и предприниматели производят со своими штатными сотрудниками, большинство выплат облагаются налогом на доходы. Чтобы не нарваться на пени по НДФЛ в 2018 году, уплачивайте налог в срок, указанный Налоговым кодексом. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Таблица: основные выплаты штатным работникам 

Вид доходаДата начисления доходаДата перечисления НДФЛ в бюджет
— Заработная плата;- Производственные ежемесячные премии;- Средний заработок за время командировки;- Средний заработок за время простоя не по вине сотрудникаПоследний день месяца, за который начислили доходСледующий день после того, как выплатили доход
Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премииПоследний день месяца, которым датирован приказ о выплате премииСледующий день после того, как выплатили доход
Непроизводственные премиикогда выплатили премию из кассы или перечислили на счетСледующий день после того, как выплатили премию
Отпускные;Больничные, в том числе по уходу за ребенкомкогда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счетПоследнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные
Суточные сверх лимита;Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетСледующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог
Матпомощь более 4000 руб.когда выплатили матпомощь из кассы, перечислили на счетСледующий день после даты дохода
Подарки дороже 4000 руб.Дата передачи подаркаСледующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/kbk-dlya-uplaty-peni-po-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.