Кто является плательщиками страховых взносов: категории, обязанности

Содержание

Социальное страхование работников: что это такое, виды и условия страховки, права и обязанности застрахованного

Кто является плательщиками страховых взносов: категории, обязанности

Государство призвано служить гарантом достойного образа жизни своих граждан. Обязательное социальное страхование (ОСС) работников – надёжный инструмент обеспечения государственных гарантий.

Страхование сотрудников осуществляется за счёт регулярных выплат работодателями денег в ФСС. Также, это напрямую относится к ситуациям, если трудящийся заболел, пострадал от ЧП на работе не по своей вине.

Страхование выполняет залоговую миссию, гарантируя работникам безопасные трудовые условия.

Социальная страховка работника: что это такое?

Ст. № 236 КЗоТ РФ требует: все сотрудники должны подлежать ОСС. Эту обязанность полностью несёт работодатель.

Каждый вид страховки обладает своими установленными ставками, объём которых имеет зависимость от принятого на производстве вида налогообложения.

Некоторые руководители, в качестве дополнения к обязательному социальному страхованию персонала, предоставляют гарантии в виде добровольной страховки.

Субъекты страхования: кто они?

Партнёры, либо иные «игроки», приравненные к страхованию, являются субъектами ОСС. Каждый человек испытывает ситуации, подразумевающие обеспечение государственной помощью.

Страховая защита служащих

Социальная страховка сотрудников регламентируется ст. № 212 Конституции РФ. Работодатели обязаны обеспечить такой страховой защитой своих сотрудников на производстве. Закон гарантирует следующие виды выплат:

Принцип работы ОСС

Обязательное социальное страхование работников построено с учётом принципа не жёсткой эквивалентности. Установленная повинность по страховым выплатам действует по принципам:

Ключевой источник финансовых вливаний в пользу различных фондов – это взносы, поступающие по обязательному страхованию.

Выплаты страховых взносов должны производить следующие страхователи:

  • те, кто делают отчисления и пр. оплаты работникам;
  • те, кто занимаются частной практикой, не осуществляют выплаты работникам.

ОСС ввели как дополнительную форму социальной защиты трудоспособных граждан. Если человек утрачивает возможность трудиться, теряет работу, основного кормильца, то обязательства по социальной защите ложится на государственные плечи.

Преимущества соцстрахования в отношении работодателей, сотрудников

Соцзащита работника – важный способ защитить его гражданские права. Он позволяет сотрудникам, их родственникам чувствовать уверенность при потере способности трудиться. Соцстрахование имеет очевидные достоинства:

+

сотрудники

+

руководители

Хороший уровень пенсийВозможность мотивировать персоналУход в декрет, получение достойного пособияПрозрачность при вручении окладов, отсутствие от налоговиковХорошие выплаты при страховом случае, 100% компенсация больничного Понимание сотрудником своей значимости

Компании, предоставляющие обязательную/добровольную страховую защиту, создают своим сотрудникам условия лучше, чем конкуренты.

Виды соцстрахования рабочих

Социальная защита рабочих делится на следующие виды страхования:

  • медицина;
  • ЧП на производстве;
  • жизнь/здоровье;
  • фрагментарная неспособность к работе;
  • послеродовая страховка;
  • пенсия.

Осуществление защиты ведут три основных фонда:

Важная информация! Вопросами страховых взносов занимается бухгалтерский отдел предприятия. Начисление взносов должны производится в конце каждого месяца, оплачиваться не позже 15-го числа последующего месяца.

Добровольная, обязательная страховая защита персонала

Добровольная страховка (ДС) осуществляется следующим образом:

  • Заключается соглашение ДС.
  • Уплачивается взнос страховочный.
  • Компания подтверждает факт получения страховых услуг.
  • Организация принимает на себя обязательства по дополнительным расходам.

Перечень лиц, страхуемых дополнительно, включает:

  • руководство предприятия;
  • сотрудников, имеющих занятость на предприятии;
  • стажёров.

Первой категории такая страховка необходима, так как сумма выплат по страховке ощутимо сказывается на производственном бюджете, а страхование позволяет это компенсировать. Прочие категории – это сотрудники, которые работают в более сложных условиях: им следует обеспечить дополнительную защиту.

Важно! ДС необходимо на предприятиях, где высокий уровень производственной опасности. Оно осуществляется в том же порядке, что обязательное: отчисляются взносы (до 10%). Особенности зависят непосредственно от СК. Такое страхование стоит дороже стандартного.

Страхование на производстве

В страховую защиту на производстве входит комплекс мер, проводимых предприятием с целью сокращения ЧП, а также компенсации сотрудникам рисков возникновения проф. болезней.

Страхованию от несчастных случаев подлежат все сотрудники, включая внештатных. В страховое соглашение включается члены семья сотрудника в роли выгодоприобретателей.

Работников, по трудовому кодексу, страхуют от следующих рисков:

  • непостоянная утрата трудоспособности по причине производственного ЧП;
  • пожизненная утрата трудоспособности по причине производственного ЧП;
  • гибели во время работы.

Внимание! Размер взносов страхования зависим от уровня сотрудника, колеблясь от 0,4% – до 8,6% от его оклада. Категорию определяют по уровню риска (шахтёры попадают в заключительную, тридцать вторую). Наиболее востребованной считается производственная страховка, включающая: трудовые сутки, рабочий отдых и пр.

Особенности обязательного страхования работников предприятия таковы, что полностью не покрывают лечения в случае травмирования. Опасное производство требует оформление ДС: это позволит рассчитывать на получение материальной выплаты объёмом до трёх окладов.

Страховка медработников

Согласно трудовому классификатору, все медработники подвергаются высокому уровню риска жизни/здоровья. Поэтому их страховку, в полном объёме, взяло на себя государство.

Для них предлагаются два вида страховой защиты:

  • жизни/здоровья;
  • профессиональное страхование.

Величину выплат определяют путём установления вины медработника, его квалификации. Когда страховой случай – неизлечимая болезнь, тогда медработник получает право на пожизненные выплаты.

Внимание! В России не выработана чёткая нормативная база, способная осуществлять страхование медработников. В медучреждениях государственного статуса работники осуществляют страхование неохотно. Частные клиники активно страхуют свой персонал, пациентов.

Трудовое соглашение: условия соцстрахования

Виды и условия социального страхования отражаются в трудовом соглашении. Наличие пункта о социальном страховании предоставляет работнику право рассчитывать на получение различных пособий/льгот. данного пункта договора бывает различным: зависит от характера/объёма трудового функционала. Чем она вреднее, тем выше взносы по страховке.

Сейчас работает правило – в соглашение трудовой деятельности вписывать:

  • условия работы;
  • класс/подкласс сотрудника.

Специальная комиссия обладает правом присвоения каждому служащему определённой классификации: на этом основании работодатель будет выплачивать сотруднику нужные суммы. В тексте трудового соглашения требуется прописать услуги дополнительного пенсионного/медицинского страхования в случае, когда работодатель предоставляет подобные услуги.

Статья № 942 ГК РФ требует, чтобы социальное страхование работников в трудовом договоре содержало следующие условия:

Относительно застрахованных лиц указывается лишь только общая информация:

  • численность страхуемых сотрудников;
  • штатная расстановка (количество служащих; в каких должностях/отделах они трудятся).

Перечень разновидностей оплачиваемых случаев должен включать в себя не только базовые, но также случаи, о которых была достигнута договорённость.

Принципиальным условием подписания обязательного социального страхования работника является его возраст: сотруднику должно быть от 18 – до 69 лет.

Внимание! В России действуют 32 страховых тарифа, которые отличаются степенью вероятности возникновения производственных рисков. Их выбор осуществляется на основе специфики деятельности производства. Тарифы действуют в пределах: от 0,2 – до 8,5%.

Застрахованные: их права, обязанности

Застрахованные рабочие граждане имеют право:

Застрахованные работники обязаны:

  • Своевременно предоставлять страхователю бумаги, имеющие достоверную информацию и являющиеся основанием для назначения/выплат страховки.
  • Своевременно производить уплату страховых взносов/налогов при условии, что данное обязательство регулируется законом о конкретных видах ОСС.

Что входит в обязательное социальное страхование работника

В обязательное социальное страхование работников входят следующие риски:

  • получение врачебной помощи;
  • временная неспособность работать;
  • трудовая травма, профессиональная болезнь;
  • материнство;
  • получение инвалидности;
  • наступление старости;
  • утрата кормильца;
  • официальный статус безработного;
  • кончина застрахованного сотрудника, либо нетрудоспособных членов его семьи, состоящих на его обеспечении.

Важное замечание! Если происходят сразу несколько страховых претендентов, тогда все нюансы по выплатам определяются соответственно федеральному законодательству.

Страховым обеспечением по конкретным видам ОСС сотрудников, служат:

  • оплата медицинских трат, связанных оказанием сотруднику врачебных услуг;
  • выплата пенсии по старости;
  • пенсии по инвалидности, потери кормильца;
  • пенсии по временной неспособности к труду;
  • пособие по причине производственных травм, профессиональных заболеваний;
  • ежемесячная оплата пособий по уходу за малышом до 1,5 лет;
  • выплата по безработице;
  • одномоментная выплата после рождения ребёнка;
  • оплата оздоровительных мероприятий на курорте/в санатории;
  • социальное пособие на погребение;
  • оплата затрат за путёвки на санаторное лечение работников (членом семьи).

Как производятся выплаты социального страхования трудящихся

В случае наступления претендента по страховке, ФСС берёт на себя соответствующие выплаты. Их могут выдавать по – разному: единоразово в сутки/тридцать дней, пособиями.

Тарификация страховых выплат регламентируется ТК. Она может зависеть:

· от категории сотрудника;

· региона страны, где имеет регистрацию сотрудник

Работодатель обязан осуществлять перечисление денег в ФСС ежемесячно. Сумма не может вычитаться из дохода работника.

Внимание! Бухгалтерский отдел занимается вопросами, регулирующими выплату страховых денег. Деньги должны начисляться по окончании месячного срока, выплачиваются не позже пятнадцатого числа следующим, за отчётным месяцем. Ставка по процентам: ПФ руководитель обязан начислять 22% от оклада сотрудника; ФСС – 2,9%; ФОМС – 5,1%. Начиная с 2016 г. подобные выплаты надо перечислять в ИФНС.

За несвоевременность выплаты страховых денег, закон обязывает работодателя оплатить пени. Алгоритм социального страхования следующий:

  • при регистрации юр. лица, налоговики предоставляют информацию о нём ФСС;
  • обязанность юр. лица включает выплату фонду 2,9% (по льготной ставке – 2,4%) от оклада сотрудника;
  • при наступлении страхового претендента, в фонд предоставляются бумаги, подтверждающие нетрудоспособность/смерть работника предприятия;
  • ФСС приступает изучению документации, выносит вердикт.

Резюме

Сотрудник, которому необходима социальная защита, имея официальное трудоустройство, гарантированно получит деньги в случае наступления страхового претендента.

Рассчитывая страхую выплату, страхователь учтёт все отчисления, произведённые работодателем за время трудовой деятельности сотрудника. Исходя их полученной суммы, работнику компенсируют лечение.

В случае нанесения вреда здоровью на рабочем месте, работодатель сам осуществит расчёт отчислений, чтобы в требуемый срок предоставить отчёт местному управлению соцстрахования.

Источник: https://gidpostrahoe.ru/o-strahovanii/vidy-strahovaniya/sotsialnoe-strakhovanie-rabotnikov.html

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d66483cc7e50c023b8c9e43/5daf172adf944400b12078a1

Кто является плательщиками страховых взносов: категории, обязанности

Кто является плательщиками страховых взносов: категории, обязанности

К страхователям можно отнести лиц:

  1. Оплачивающих труд наемных работников, с которыми заключены договора трудового и в некоторых случаях гражданско-правового характера, сюда относятся как юрлица, так и ИП;
  2. Перечисляющих взносы за себя, сюда включаются ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица.

В ряде случаев одно и то же лицо может одновременно относиться к обеим указанным категориям, при этом возникает обязанность по уплате взносов по обоим основаниям. Примером того может служить ИП, имеющий одного или более сотрудников.

Обязанность по перечислению обязательных взносов в фонды возникает независимо от применяемого налогового режима, но использование спецрежимов при выполнении ряда условий позволяет перечислять взносы по пониженным ставкам.

Плательщики страховых взносов в ПФР

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено > 8000 книг

К 1-ой категории плательщиков можно отнести работодателей, ко 2-ой — самостоятельных лиц, перечисляющих за себя взносы.

Первая категория

Лица, вознаграждающие труд своего персонала, являются плательщиками пенсионных и медицинских взносов за своих сотрудников, к ним относятся:

  • Юрлица (российские и иностранные);
  • Филиалы, представительства таких лиц;
  • Подразделения, которые можно отнести к обособленным (имеющие свой счет, рабочие места, начисляющие и выплачивающие вознаграждения персоналу самостоятельно);
  • ИП;
  • Главы КФХ;
  • Физлица без образования ИП.

Всех этих лиц можно отнести к категории работодателей, они обязаны совершать отчисления в ПФР в соответствии с выплаченными доходами и действующими тарифами.

https://www.youtube.com/watch?v=-anevsAH2aM\u0026list=PLjOqyr05QcaYOGpb1si0GlUBUA70rz72p

Если организация заключает договор ГПХ с ИП, то перечислять взносы с выплат ИП заказчику не нужно, так как предприниматель выступает самостоятельным плательщиком.

Вторая категория

Самостоятельными плательщиками являются лица, у которых нет персонала, но есть обязанность по оплате пенсионных и медицинских взносов в условно-фиксированной величине за себя.

В эту группу включаются:

  • ИП (имеющие российское, иностранное гражданство или не имеющие его вовсе);
  • Главы КФХ;
  • Адвокаты;
  • Лица, ведущие частную практику.

Если работников у перечисленных лиц нет, то следует выполнять только отчисления за себя на пенсионное и медицинское страхование, являющееся для них обязательным.

Если к этому данные лица имеют сотрудников, то они становятся также плательщиками и в отношении своего персонала.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено > 8000 книг

Плательщики страховых взносов в ФСС

Указанная выше информация справедливо и для социальных отчислений в части, касающейся первой категории плательщиков.

Предприниматели и частные лица не обязаны за себя уплачивать взносы в социальный фонд.

Плательщиками данных сумм указанные лица могут стать по собственному желанию, если пройдут процедуру регистрации в фонде в качестве добровольных страхователей социальных взносов. Тогда появляется необходимость осуществления добровольных социальных отчислений.

Обязанности плательщиков

На лиц, относящихся к страхователям, возлагаются следующие обязанности:

  1. Корректное исчисление взносов (с учетом действующих тарифов);
  2. Своевременное перечисление исчисленных сумм (за работников — каждый месяц до 15-го числа за завершившийся месяц; за себя – до конца года за год текущий);
  3. Ведение учета по выплатам персоналу и начисленных с них сумм взносов (предусмотрена рекомендуемая фондом форма карточки учета индивидуального характера – приложена к Письму №AД-30-26/16030 от 09.12.14, бланк не обязателен и может быть скорректирован по желанию плательщика);
  4. Подача установленных форм отчетности по взносам сотрудников, отчетов по взносам за себя не предусмотрено (по работникам в ПФР 4 раза в год сдается РСВ-1 и каждый месяц СЗВ-М, в ФСС – 4-ФСС 4 раза в год);
  5. Предоставление документации при проведении проверок фондом, подтверждающей корректность проведенных расчетов (срок предоставления – 10 рабочих дней).
  6. Выдача сотруднику по его просьбе справки о выплаченных вознаграждениях и произведенных отчислениях обязательного характера в фонды.

Неисполнение указанных обязанностей, нарушение сроков, подача некорректных данных влечет начисление пени и штрафов.

Не нужно сообщать в фонды данные о закрытии или открытии нового подразделения, ликвидации юрлица или закрытии ИП, также не нужно подавать сведения о реорганизации. Обязанность предоставлять указанную информацию отпала с января 2015г.

Нет необходимости сообщать сведения о закрытии или открытии счета в банковском учреждении, данная обязанность отменена с мая 2014г.

Тарифы взносов для плательщиков

Данные по тарифам на 2016г. представлены в таблице ниже.

Основные тарифы
ПФРФССФФОМС
С выплат в пределах лимита22%2,9%5,1%
С выплат, превышающих лимит10%(свыше 796000 руб.)0%(свыше 718000 руб.)
Пониженные тарифы
Лица на УСН, осуществляющие деятельность по п.8ч.1ст.58 Зак.№212-ФЗ20%0%0%
Лица на ЕНВД по выплатам сотрудников фармацевтической деятельности20%0%0%
ИП на ПСН (кроме некоторых видов деятельности)20%0%0%
IT-компании8%2%2%
Дополнительные тарифы
Спецоценка, аттестация не проводились или проводились более 5 лет назадРаботы из п.1ч.1ст.30 Закона №400-ФЗРаботы из пп.2-18ч.1ст.30 Закона №400-ФЗ
9%6%
Аттестация проведена до 2014г. и установлен следующий класс условий19%6%
29%6%
3.12%
3.24%
3.36%
3.47%
48%
Спецоценка проведена после 2014г. и установлен следующий класс10%
20%
3.12%
3.24%
3.36%
3.47%
48%

Кто платит страховые взносы

Плательщики страховых взносов перечислены в статье 419 Налогового кодекса. Данная статья устанавливает следующие категории плательщиков страховых взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=WtGXgwyBKtI\u0026list=PLjOqyr05QcaYOGpb1si0GlUBUA70rz72p

К первой категории плательщиков страховых взносов относят работодателей:

  • организации;
  • предпринимателей;
  • физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями.

Работодатели принимают на работу физических лиц и выплачивают им доходы. В этом случае страховые взносы на выплачиваемые нанятым работникам доходы начисляет и уплачивает работодатель.

Ко второй категории относят:

  • предпринимателей (включая фермеров), которые не являются работодателями;
  • адвокатов;
  • нотариусов, занимающихся частной практикой;
  • арбитражных управляющих;
  • оценщиков;
  • иных лиц, занимающихся частной практикой.

Источник: https://pozakonu.site/pensiya/kto-yavlyaetsya-platelshhikami-strahovyh-vznosov-kategorii-obyazannosti-2.html

Плательщиками страховых взносов являются

Кто является плательщиками страховых взносов: категории, обязанности

› Кредиты

25.03.2020

К страхователям можно отнести лиц:

  1. Оплачивающих труд наемных работников, с которыми заключены договора трудового и в некоторых случаях гражданско-правового характера, сюда относятся как юрлица, так и ИП;
  2. Перечисляющих взносы за себя, сюда включаются ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица.

В ряде случаев одно и то же лицо может одновременно относиться к обеим указанным категориям, при этом возникает обязанность по уплате взносов по обоим основаниям. Примером того может служить ИП, имеющий одного или более сотрудников.

https://www..com/watch?v=ytpressen-GB

Обязанность по перечислению обязательных взносов в фонды возникает независимо от применяемого налогового режима, но использование спецрежимов при выполнении ряда условий позволяет перечислять взносы по пониженным ставкам.

Плательщики страховых взносов по вознаграждениям физлицам

Плательщики страховых взносов данной категории — это:

  • организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал;
  • простые физлица, в частном порядке нанимающие других физлиц для выполнения каких-либо работ (например, ремонт или уборка квартиры), оказания услуг (например, по обучению).

Обе эти категории оплачивают труд своих работников.

Подробнее о них можно прочитать в статье «Кто является плательщиками страховых взносов?».

ВАЖНО! Обязанность уплатить взносы у нанимателя возникает только в том случае, если нанимаемый признается застрахованным по определенному виду страхования (это нужно уточнять в соответствующем законе).

Например, к застрахованным по ОМС не относятся временно пребывающие в РФ иностранцы. Поэтому платить за них взносы не нужно.

О некоторых других особенностях уплаты взносов за работников-иностранцев читайте в статье «Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2014–2015)».

Самозанятые плательщики страховых взносов (нюансы)

К данной категории плательщиков страховых взносов относятся ИП, а также иные лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой: адвокаты, нотариусы, частные врачи и т.п.

Ключевые моменты по взносам для них следующие:

  • уплата страховых платежей в фиксированном размере по факту предпринимательской регистрации независимо от осуществления деятельности и ее результатов;
  • уплата взносов по 2 основаниям — за себя и за работников, при наличии последних.

Подробнее о том, как рассчитываются и как уплачиваются взносы самозанятыми лицами, мы рассказываем в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2014–2015 годах?».

Кабинет плательщика в ПФР

https://www..com/watch?v=ytcopyrighten-GB

Для удобства страхователей ПФР предлагает электронный сервис, размещенный на сайте фонда под названием «Кабинет страхователя».

Данный сервис удобен своей постоянной доступностью, быстротой получения данных и их актуальностью. Владелец кабинет может в любой момент времени провести следующие действия:

  • Посчитать взносы;
  • Проверить отчетность;
  • Посчитать пени при наличии задолженности;
  • Получить данные о состоянии взаиморасчетов с фондом в виде справки;
  • Ознакомиться с реестром пенсионных и медицинских платежей;
  • Проверить актуальные формы различной документации;
  • Сформировать поручения для уплаты взносов или пени;
  • Выписать квитанции.

Создать свой личный кабинет может любой плательщик, как ИП, так и организация. Для этого следует сформировать учетную запись в ЕСИА. Порядок регистрации в данной системе подробно описан на сайте фонда.

Чтобы воспользоваться кабинетом, необходимо получить квалифицированную электронную подпись (КЭП), после чего зарегистрировать организацию или ИП в ЕСИА, указав реквизиты, контактные данные, сведения о КЭП и ее владельце. Далее проводится проверка введенных данных, на что потребуется определенное количество времени. Можно отслеживать стадии проверки через личную страницу в ЕСИА.

Как только проверка успешно завершится, пользователь получит уведомление на указанные контакты. Созданная учетная запись используется для входа в кабинет страхователя.

Предлагаем ознакомиться  Как узнать решение по кредиту в банке Открытие?

Спецрежимники — плательщики или нет?

Применение специальных налоговых режимов предполагает определенные налоговые послабления. Причем в отдельные периоды некоторые из них освобождали и от социальных платежей.

О том, как дело обстоит сейчас, вы можете прочесть в статье«Кто является плательщиками страховых взносов?».

Шифр плательщика взносов

Отчетность в ФСС предусматривает поле на титульном лисе, куда надлежит внести шифр страхователя. Поле состоит из нескольких клеток, разделенных между собой косой чертой. Для заполнения шифра следует использоваться приложения к порядку заполнения 4-ФСС.

В данном поле следует заполнить:

  • 3 первых клетки – трехзначный цифровой код, соответствующий категории страхователей, коды указаны в Приложении 1 к Порядку заполнения 4-ФСС (Приказ №59 от 26.02.15);
  • 2 средних клетки – предназначены для лиц, которые находятся на спецрежимах, в поле вносится дополнительный шифр, указывающий на тип применяемого налогового режима, данный цифровой шифр указан в Приложение 2 к указанному Порядку (при УСН ставится «01», при ЕНВД – «02», при ЕСХН – «03», компании на общем режиме проставляют нули);
  • Последние 2 клетки – бюджетные и казенные учреждения проставляют 01, все остальные лица вписывают нули.

https://www..com/watch?v=upload

Примеры заполнения шифра:

  • 071 / 00 / 00 – организация, применяющая ОСНО, вычисляющая страховые платежи по основным ставкам;
  • 071 / 01 / 00 – организация, применяющая УСН, вычисляющая взносы по основным ставкам;
  • 121 / 01 / 00 – организация, применяющая УСН, отчисляющая взносы по пониженным ставкам;
  • 071 / 02 / 00 – организация, применяющая ЕНВД, отчисляющая взносы по основным ставкам;
  • 141 / 02 / 00 – организация, применяющая ЕНВД, отчисляющая взносы по пониженным ставкам.

Плательщиками страховых взносов являются Ссылка на основную публикацию

Источник: https://zelugol.ru/platelshchikami-strakhovykh-vznosov-yavlyayutsya/

Кто является плательщиками страховых взносов? – Гос Сбор Инфо

Кто является плательщиками страховых взносов: категории, обязанности

Все граждане РФ находятся под государственной защитой, под страхованием медицинского, социального или пенсионного характера.

Это обеспечивает им своевременно оплачиваемую пенсию и помощь в сложных жизненных ситуациях. Однако обязанность платить страховые взносы в ФСС может быть возложена на другие заинтересованные стороны.

Кто является плательщиком страховых взносов, каковы их права и обязанности – об этом читайте в нашем обзоре.

В соответствии с НК РФ, ст. 419, страхователями или плательщиками страховых взносов выступают субъекты, отчисляющие во внебюджетные фонды определенную сумму денежных средств на социальное страхование.

Существуют следующие категории плательщиков:

  1. Работодатели. К страхователям относятся лица, имеющие статус ИП или юридического лица, в обязанность которых входит оплачивать страховые взносы за наемных работников, числящихся в организации на основе трудового договора.
  2. Самостоятельные лица. Страхователь платит взнос только за себя, штат работников отсутствует.

Также возможен вариант, когда страхователь оплачивает взнос как за себя, так и за наемных работников одновременно. Страховые взносы относятся к категории обязательных платежей и не зависят от выбранного налогового режима. При использовании специальных режимов некоторые субъекты имеют право на понижение ставок отчисления взносов ст. 427 НК РФ.

К первой категории плательщиков относятся следующие лица:

  • Основатели КФХ.
  • Юридические лица (включая иностранных граждан в этом статусе).
  • Индивидуальные предприниматели с одним или более работников.
  • Филиалы, подразделения организаций.
  • Физические лица без образования ИП.
  • Обособленные подразделения.

Во вторую категорию страхователей включены:

  • ИП с иностранным, российским гражданством, лица без гражданства.
  • Субъекты, ведущие частную практику (частные детективы, адвокаты).
  • Лица, возглавляющие КФХ.

Лица, имеющие статус страхователей, должны знать свои права и выполнять предписанные им действия. Перечень точных обязанностей плательщика страховых взносов приведен ниже:

  • Правильная оплата страховых взносов, с учетом актуальных тарифов.
  • Соблюдение сроков оплаты платежей (за предпринимателя в единственном числе – до конца года, за работников – до 15 числа).
  • Ведение грамотного учета по страховым выплатам.
  • Заполнение и подача форм (РСВ-1, СЗВ-М, 4-ФСС).
  • При проверке организации фондом страхователь обязан в течение 10 дней представить корректную документацию.
  • По просьбе сотрудника выдавать справки о страховых отчислениях и оплаченных вознаграждениях в письменной форме.

Нарушение любого из пунктов влечет наложение на страхователя административной ответственности. С 2017 года контроль за уплатой взносов передается налоговым инстанциям. Ответственность за нарушения прописана в ст. 119 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Все страхователи обязаны платить страховые взносы в такие инстанции:

  • ФФОМС. Отчисления медицинского характера. Сумма взноса – 5,1% от размера зарплаты работника.
  • ПФР. Средства направлены на накопление основного резерва для будущей пенсии работника. Сумма отчисления – 22% от з/п.
  • ФСС. Взносы накапливаются на социальные нужды, страхование жизни, выдачу компенсаций и прочее. Размер взноса – 2,9% от зарплаты. Кроме этого, страхователь уплачивает дополнительно взносы при уходе наемной сотрудницы в отпуск по беременности и родам, а также в случае производственных травм (профессиональных заболеваний) у работников.

Удобный доступ

На сайте ПФР существует электронный сервис, где страхователь может вести учет взносов и получать интересующую его информацию. В кабинете страхователя можно быстро получить любую информацию об актуальности, изменениях во взносах и провести следующие операции:

  • Сверить отчеты.
  • Рассчитать взносы.
  • Если есть задолженность, узнать начисленные штрафные пени.
  • Ознакомиться со списком медицинских, пенсионных взносов.
  • Заполнить документы, квитанции, бланки, оформить поручения для уплаты взносов.

Чтобы стать пользователем сервиса, страхователь должен иметь электронную подпись, быть зарегистрированным в ЕСИА. После введения реквизитов на сайте пользователь получит информацию о создании учетной записи, которая будет использоваться для доступа в личный кабинет.

Отчетность

Для правильного заполнения квитанций на оплату взносов необходимо указать шифр плательщика страховых взносов. Его формируют на титульной странице в указанном поле. В 2017 году рекомендуется использовать приложение, определяющее порядок заполнения новой формы 4-ФСС.

В поле из 7 клеток указывается:

  • Первый блок: 1, 2, 3 клетки. Обозначает форму организации предприятия, регион ведения деятельности, сферу бизнеса. Вносится код категории страхователя, указанный в Приложении 1 к Закону № 59-ФЗ.
  • Второй блок: 2 следующие клетки. Обозначает тип налогового режима, применяемый субъектом. Общий режим – 00, ЕСХН – 03, ЕНВД – 02, УСН – 01.
  • Третий блок: 2 последние клетки. Показывает, из какого направления поступают средства (частные источники или государственный бюджет). Казенные и бюджетные организации проставляют 01, прочие компании и ИП вводят нули.

Заключение

Регулярное внесение страховых взносов выгодно для работодателя и сотрудника. Наемный сотрудник получает защиту от государства в виде пенсии, медицинского обеспечения и социальной защиты.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие труд работников, имеют право на уменьшение налоговых выплат в размере 50% от суммы внесенных платежей.

ИП, работающие без штата сотрудников, могут получить возмещение налогов в размере 100% от суммы страховых взносов.

Источник:

Страховые взносы: определение, виды, плательщики, база для начисления — Контур.Бухгалтерия

Начислять страховые взносы обязаны организации и ИП, которые привлекают работников на основании трудового договора или договора ГПХ. Предприниматели также платят взносы «за себя» по фиксированным ставкам. Правильно исчисленные и вовремя уплаченные страховые взносы защитят от претензий налоговой службы.

Зачем нужны страховые отчисления

Цель социального страхования — защита и содержание лиц, которые не принимают участия в общественном труде. Принцип работы механизма страхования прост: плательщики регулярно перечисляют взносы в соответствующие фонды, а когда происходит страховой случай, фонды выплачивают предусмотренные законом суммы. Так, ФСС оплачивает часть больничного, ПФР начисляет пенсионные выплаты и т.д.

Виды обязательных страховых платежей

Обязательные страховые взносы включают 4 вида платежей:

  • Пенсионные взносы (ОПС) – состоят из 2 частей: страховой и накопительной;
  • Медицинские взносы (ОМС);
  • Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т.п.;
  • Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

С 2017 года отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ контролируются налоговыми органами и регулируются гл. 34 НК РФ. Взносы от НСиПЗ утверждены в Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ и перечисляются в ФСС.

Плательщики страховых отчислений

Согласно ст. 419 НК РФ, страховые взносы обязаны платить категории лиц, перечисленные ниже. Если человек соответствует сразу нескольким категориям, страховые взносы платятся по каждому основанию отдельно: ИП-работодатель перечисляет взносы отдельно за сотрудников и отдельно за себя.

  • Организации и ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам по трудовому договору и ГПД;
  • ИП и иные лица, которые работают «на себя» (нотариусы, оценщики, адвокаты и т.п.);
  • Физические лица, не зарегистрированные как ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам.

Источник: https://pravospb812.ru/nds/kto-yavlyaetsya-platelshhikami-strahovyh-vznosov.html

Страховые взносы: определение, виды, плательщики, база для начисления — Контур.Бухгалтерия

Кто является плательщиками страховых взносов: категории, обязанности

Начислять страховые взносы обязаны организации и ИП, которые привлекают работников на основании трудового договора или договора ГПХ. Предприниматели также платят взносы «за себя» по фиксированным ставкам. Правильно исчисленные и вовремя уплаченные страховые взносы защитят от претензий налоговой службы.

На какие суммы начисляются страховые взносы

Организации и ИП, которые имеют штат наемных работников, начисляют взносы на выплачиваемые по трудовым договорам суммы: зарплату, доплаты, надбавки, отпускные, премии по итогам работы и компенсацию за неиспользованный отпуск.

По авторским договорам и ГПД с выплат в пользу физлиц платятся взносы на ОПС и ОМС, а также от НСиПЗ, если договор предусматривает уплату этого вида взносов. На выплаты по ГПД взносы на ВНиМ не начисляются.

Важно! Начислять взносы не нужно, если подрядчик — самозанятый или индивидуальный предприниматель, который перечисляет взносы «за себя». Также взносы не платятся с выплат за купленное или арендованное имущество, за исключением прав на интеллектуальную деятельность (п. 4 ст. 420 НК РФ).

На выплаты в пользу иностранцев взносы начисляются в зависимости от правового статуса и заключенного договора.

  По трудовому договору По договору ГПХ
Временно пребывающие в РФОПС, ВНиМ, НСиПЗОПС и НСиПЗ, если предусмотрено договором
Временно или постоянно проживающие в РФВсе виды взносовОПС, ОМС и НСиПЗ, если предусмотрено договором

Отдельно выделяются высококвалифицированные специалисты-иностранцы. Если такому специалисту присвоен статус временно пребывающего, никакие взносы не начисляются, если временно или постоянно проживает в РФ, — взносы платятся на ОПС и ВНиМ.

На какие суммы взносы начислять не нужно

В ст. 422 НК РФ указан перечень сумм, не облагаемых взносами на ВНиМ, ОМС и ОПС: государственные пособия, все виды компенсаций, командировочные расходы в пределах установленных норм и т.д. Список выплат, освобожденных от обложения взносами от НСиПЗ, указан в Законе № 125-ФЗ. 

Выплаты, которые не перечислены в упомянутых перечнях и не относятся к трудовым (премии к юбилею, санаторные путевки за счет работодателя и т.п.), служат причиной споров между страхователями и контролирующими органами.

Работодатели считают, что на подобные суммы не нужно начислять взносы, но сотрудники налоговой службы и фондов придерживаются противоположной позиции.

Свою правоту приходится отстаивать в суде, судебная практика по вопросу противоречива.

База для исчисления взносов

База, на которую начисляются страховые взносы, определяется нарастающим итогом в течение года и рассчитывается по окончании каждого месяца. Итоговая сумма взносов равна произведению облагаемой базы и соответствующего тарифа взносов.

Для начисления взносов на ВНиМ Правительством РФ установлена предельная величина, которая индексируется каждый год. В 2020 году ее размер 912 000 рублей, следовательно, взносы на ВНиМ начисляются, пока облагаемая база сотрудника не достигнет предельной величины.

Для взносов на ОПС лимит не установлен, но с выплат сверх предельной величины, которая в 2020 году составила 1 292 000 рублей, взносы платятся по пониженному тарифу — 10% или 0% для льготных категорий.

По взносам на ОМС и от НСиПЗ предельная база не ограничена, пониженных тарифов не предусмотрено.

Тарифные ставки по взносам

В 2020 году плательщики, для которых ст. 427 НК РФ не устанавливает пониженные тарифы, начисляют взносы по указанным в ст. 425 НК РФ ставкам (см. таблицу).

База ОПС ОМС ВНиМ Итого
не превышает предельной величины22%5,1%2,9%30%
сверх предельной величины10%5,1%0%15,1%

Тарифы по взносам от НСиПЗ устанавливаются в границах 0,2–8,5 процентов. Ставка назначается ФСС, ее размер зависит от присвоенного предприятию класса профессионального риска. Здесь мы рассказываем, как определить класс профессионального риска.

Как МСП рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

ФЗ от 01.04.2020 № 102-ФЗ утвердил сниженные ставки страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Критерии, по которым бизнес относится к субъектам МСП, приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ. Это численность персонала, сумма доходов за прошлый год и другие.

Тарифы зависят от суммы зарплаты. Часть в пределах МРОТ облагается взносами по стандартной ставке, а часть сверх МРОТ — по сниженным.

База ОПС ОМС ВНиМ Итого
для части в пределах МРОТ22%5,1%2,9%30%
для части сверх МРОТ10%5%0%15%

При этом не стоит забывать о предельной базе, на которую начисляются взносы. Например, если доход сотрудника с начала года превысит 1 292 000 рублей, то часть в пределах МРОТ тоже будет облагаться пенсионными взносами по ставке 10%, аналогично для взносов на ВНиМ.

Новый алгоритм начинает действовать с зарплаты за апрель 2020 года. 

Фиксированные ставки по взносам для ИП

Порядок уплаты взносов «за себя» отличается от правил для работодателей. Обязательные платежи ИП установлены в фиксированной сумме по взносам на ОПС и ОМС. Взносы от НСиПЗ начислять не нужно, а по ВНиМ — по желанию ИП. Если предприниматель решил перечислять взносы на ВНиМ, он регистрируется в ФСС и платит по фиксированной ставке: в 2020 году — 4 221,24 руб (МРОТ × 2,9% × 12).

Сумма отчислений на ОПС различается в зависимости от дохода предпринимателя в 2020 году: 

  • до 300 000 руб. – ставка 32 448 руб.;
  • больше 300 000 руб. – платеж рассчитывается как 32 448 + 1% от дохода свыше 300 000 руб. и ограничен 259 584 руб.

На ОМС в 2020 году предприниматели заплатят 8 426 руб. 

Если ИП отработал не полный календарный год, размер фиксированных платежей исчисляется по фактически отработанному времени. Считайте суммы страховых взносов «за себя» для ИП с помощью нашего бесплатного онлайн-калькулятора.

Как посчитать сумму страховых взносов

Работодатели обязаны ежемесячно рассчитывать и платить страховые взносы, размер которых определяется по формуле: 

Текущий платеж по взносам=Облагаемая база с начала года по отчетный месяц включительно×Тарифная ставкаПлатежи по взносам с начала года по месяц, предшествующий отчетному, включительно

Из суммы ежемесячного платежа по ВНиМ работодатель вычитает пособия, выплаченные в течение месяца, которые должны оплачиваться ФСС (три дня больничных и т.п.). Если размер пособия превышает взносы, образуется переплата, которую возвращается плательщику или зачитывается в счет будущих платежей. 

Когда перечислять страховые платежи

Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ, работодатели платят взносы до 15 числа месяца, который идет за месяцем начисления платежа, включительно. Страховые взносы за июнь перечисляются до 15 июля, за июнь — 15 августа и т.

д. Стоит учитывать, что если 15-е число выпадает на выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день. На каждый вид взносов формируется отдельная платежка с указанием КБК соответствующего платежа.

Индивидуальные предприниматели платят взносы на ОПС по фиксированной ставке до 31 декабря отчетного года. Платеж по 1%-м взносам перечисляется не позднее 1 июля следующего за отчетным года. Взносы на ОМС предприниматели должны заплатить до 31 декабря отчетного года, такой же срок предусмотрен для взносов на ВНиМ.

В какой отчетности отражаются страховые платежи

Ежемесячно работодатели сдают в ПФР персонифицированный отчет формы СЗВ-М в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца. Сведения до 25 человек разрешается подать на бумаге, от 25 и выше — в электронном виде по ТКС.

К ежеквартальной отчетности относятся форма 4-ФСС и Расчет по страховым взносам.

 Расчет по страховым взносам подается в налоговую службу до 30 числа месяца, который следует за I-м кварталом, полугодием, 9-ю месяцами, годом. Он отражает сведения по взносам на ВНиМ, ОМС и ОПС.

Работодатели, среднесписочная численность персонала которых более 25 человек, сдают отчет в электронной форме по ТКС, менее 25 — на бумаге.

Отчет по взносам от НСиПЗ по форме 4-ФСС подается в ФСС до 20 числа месяца, который следует за I-м кв-м, полугодием, 9-ю месяцами и годом на бумажном носителе. Если отчет отправляется по ТКС, срок сдачи переносится на 5 дней, т.е. до 25 числа.

Годовая отчетность по взносам состоит из формы СЗВ-СТАЖ, которая сдается до 1 марта следующего за отчетным года и реестра застрахованных лиц, если за них платились дополнительные взносы.

Ирина Смирнова

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия для малого бизнеса автоматически рассчитает взносы и сформирует платежные поручения, а еще напомнит об уплате заранее. В сервисе вы можете легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и пользоваться другими возможностями. Протестируйте сервис в течение 14 дней бесплатно.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/433-strahovye-vznosy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.