Куда подавать уведомление о применении УСН

Содержание

Форма 26.2-7 – как получить информационное письмо о применении УСН

Куда подавать уведомление о применении УСН

12 декабря 2019

19429

1С-Старт

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим, на который организации и ИП переходят добровольно. Сроки перехода на УСН достаточно жёсткие – 30 дней после регистрации бизнеса или уже с начала нового года. При этом важно не только вовремя подать уведомление о переходе, но и получить подтверждение того, что вы сообщили в ИФНС о выборе упрощёнки.

Обычно эта проблема решается подачей двух или даже трёх экземпляров уведомления по форме 26.2‑1. На одном экземпляре налоговый инспектор оставляет отметку о принятии. Уведомление с отметкой ИФНС надо хранить, ведь оно может стать аргументом в спорах с инспекцией.

Дело в том, что иногда налоговая неправомерно отказывает в принятии декларации по УСН, заявляя, что уведомление о переходе получено не было. Ведь НК РФ не предусматривает особой процедуры постановки на учёт плательщиков упрощёнки.

В этом смысле плательщики ЕНВД или ПСН защищены лучше, потому что они получают от ИФНС ответный документ, подтверждающий переход на спецрежим. В первом случае это уведомление о применении ЕНВД, а во втором – патент ИП. А вот документ, подтверждающий постановку на учёт по УСН, налоговая инспекция не выдаёт. Но вместо него можно получить информационное письмо по форме 26.2‑7.

В каких случаях стоит запросить информационное письмо

Необходимость получить от ИФНС подтверждение о подаче уведомления на УСН обычно возникает в двух случаях:

  1. Для себя, если у вас не сохранился экземпляр уведомления с отметкой инспекции или вы подавали только один экземпляр. Правда, подтверждением работы в рамках упрощённой системы может служить и декларация, принятая налоговиками. Однако в судебной практике есть иски о неправомерном применении упрощёнки, поданные ИФНС, несмотря на принятые годовые декларации. И хотя такие споры обычно решают в пользу налогоплательщиков, лучше не рисковать и получить именно информационное письмо.
  2. Для контрагентов или других заинтересованных лиц, которые хотят убедиться, что вы работаете на спецрежиме и не начисляете НДС. Иногда копии уведомления о переходе на упрощёнку с отметкой ИФНС им недостаточно. Кроме того, контрагенты могут получить информацию о применении вами УСН, запросив сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Но если и выписка из реестра не может убедить вашего партнёра, тогда надо заказать в инспекции информационное письмо.

Как получить письмо по форме 26.2‑7

Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, которым утверждена форма № 26.2‑1, не описывает, как именно запросить письмо из инспекции, поэтому заявление налогоплательщика составляется в свободной форме.

В запросе надо указать регистрационные данные организации или ИП (полное название, коды, адрес) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик подавал уведомление о переходе на УСН и сдавал декларации по этому режиму.

Запрос в ИФНС о подтверждении перехода на УСН (скачать образец)

Запрос направляется так, чтобы получить подтверждение о его подаче. При личной подаче в инспекцию надо попросить оставить отметку на втором экземпляре. А при направлении почтой сохраните квитанцию о заказном письме с описью вложения.

Срок ответа ИФНС – 30 дней после получения запроса налогоплательщика (п. 93 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.12 г. № 99н).

Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС

Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

Информационное письмо от ИФНС по форме 26.2‑7 (скачать образец)

Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:

  • Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
  • Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).

Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности – это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров.

Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно. 

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/forma-26-2-7

Регистрация ИП и подача заявления на УСН: в какой срок нужно сделать, образец

Куда подавать уведомление о применении УСН

Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из нескольких систем начисления налогов, которая будет максимально удобна для него. Одной из таковых является УСН. Это режим, когда ставка существенно снижается (до 5 % с доходов или до 15 % с разницы доходов и расходов), а подача отчетной документации упрощается. Для перехода нужно составить заявление на ИП на упрощенку.

Подача заявления ИП на УСН при регистрации

Регламент перехода на УСН указан в ст. 346.13 НК РФ. В соответствии с пунктами акта, каждый предприниматель может совершить переход на упрощенку, если он соответствует определенным условиям, и его деятельность не входит в число исключений.

Варианты УСН

Обратите внимание! При регистрации ИП может подать заявление вместе с документами для регистрации бизнеса. Также существует окно в 30 дней после постановки предпринимателя на учет, в течение которых он может подать прошение с выбором удобной системы налогообложения.

Важным условием при подаче заявки для перехода на УСН является выбор объекта налогообложения. Это могут быть «Доходы минус расходы» или только «Доходы». Определяется формат упрощенки самим предпринимателем в зависимости от получаемой выгоды.

Можно ли перейти на упрощенку после открытия ИП

Законодательство позволяет подавать заявление на переход на упрощенку в любой момент. Но одобрить ее смогут только в следующем отчетном году.

Заявление для ЕНВД для ИП — как встать на учет в налоговую

Если предприниматель уже начал свою деятельность, после чего решил сменить систему налогообложения, то он может подать заявку до декабря. В таком случае в следующем году он сможет работать по УСН.

Важно! Переход на упрощенку возможен только один раз в году следующем за отчетным. Даже если предприниматель решил сменить формат налогообложения в январе, то ему потребуется ожидать конца года, чтобы подать заявление, и прошение вступило в силу.

Заявление, подаваемое в ФНС, должно включать в себя сведения о доходах за последние девять месяцев или три квартала этого года. Также указывается другая информация, на основании которой сотрудники смогут проверить соответствие ИП условиям перехода.

Заявка на смену формы взимания налогов отправляется единожды. Если предприниматель сменил какие-то данные, то составлять второй запрос не потребуется. Повторное обращение необходимо только в том случае, когда были изменены условия работы.

Расчет УСН

Почему ИП стоит переходить на упрощенку:

  • упрощенная система документальной отчетности;
  • все виды налогов заменяются на одну выплату;
  • с ведением бухгалтерии справится один человек;
  • бухгалтерский ежегодный отчет заменяется на декларацию;
  • с полученного дохода не взимается НДФЛ.

Но у этой системы налогообложения есть свои минусы:

  • нельзя иметь или создавать филиалы;
  • необходимость соответствия условиям (если требования будут нарушены, например, доход за год превысит установленный лимит, то право на использование упрощенки будет утрачено);
  • ликвидация возможна только при составлении бухгалтерской отчетности;
  • база должна отражать все типы доходов, даже ошибочные;
  • законодательством установлен строгий список расходов, которые можно учитывать при использовании системы «Доходы минус расходы».

Отказ в прошении перехода на УСН можно получить только в двух случаях:

  • несоответствие условиям;
  • ошибка специалистов ФНС.

Чтобы ИП мог пользоваться УСН, он должен соответствовать следующим условиям:

  • доход предпринимательства не превышает 60 млн руб.* в год;
  • отсутствуют филиалы (их появление ведет к потере возможности пользования УСН);
  • остаточная стоимость не более 100 млн руб.;
  • доля других фирм 25 %;
  • за девять месяцев до подачи прошения о переходе на УСН доход не должен превышать 45 млн руб.;
  • число работников не более 100 человек.

Обратите внимание! Если во время использования УСН предприниматель перестал соответствовать условиям, то в квартал, когда это случилось, появится обязанность перехода на общую систему налогообложения. Это влечет за собой необходимость уплаты всех налогов в полном объеме.

Условия применения

Предприниматель должен оповестить налоговые органы о прекращении соответствия требованиям. Поэтому ИП обязан отправить уведомление в ФНС, в котором будет соответствующая информация. Сделать это необходимо в течение 15 дней после завершения отчетного периода.

Но не все ИП, которые подходят по требованиям, могут использовать упрощенку. УСН будет недоступна при ведении следующих видов деятельности:

  • переведенные на ЕСХН;
  • изготовление товаров, облагающихся акцизами;
  • ведение игорного бизнеса;
  • добыча или сбыт полезных ископаемых.

Выдвигаемые требования выполнимы для большинства малых и средних предпринимателей. Все, что потребуется для дальнейшей регистрации — подать соответствующее уведомление в органы налоговой службы.

Образец заполнения уведомления

Заявление на упрощенку для ИП составляется на специальном бланке. Необходимость использования формы 26.2-1 установлена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Открыл ИП — что дальше после регистрации в налоговой

Уведомление — это рекомендованный документ. Налоговая служба не выдвигает особенных требований к его заполнению. Но есть определенные нюансы, которые должны быть учтены предпринимателем:

  • информация вписывается печатными буквами;
  • если имеется пустое поле, то в нем необходимо поставить прочерк;
  • ручка должна быть черного цвета.

Заявление должно составляться предпринимателем в двух экземплярах. Первый отправляется в налоговый орган, а второй должен остаться у заявителя. Оба экземпляра должны иметь отметку о принятии.

К сведению! В некоторых отделениях требуется не два, а три экземпляра. Чтобы узнать точное количество необходимых бумаг, следует позвонить или посетить ФНС. Также можно заранее сделать дополнительный экземпляр, если отсутствует время для получение необходимой информации.

Заявление на ИП на упрощенку составляется на одном листе. Чтобы заполнить его, необходимо ознакомиться с алгоритмом внесения информации.

Бланк уведомления выглядит следующим образом:

В первое поле необходимо вписать ИНН. Если требуется переход на УСН, то заполнять его не нужно, в поле ставится прочерк. Такое указание можно встретить в сноске № 1. После этого вписывается остальная информация:

  • код налоговой инспекции, куда подавались документы на регистрацию ИП;
  • имя предпринимателя без сокращений;
  • вариант УСН (1 — УСН «Доходы», 2 — УСН «Доходы минус расходы»);
  • признак налогоплательщика (1 — подача заявления вместе с прошением регистрации ИП, 2 — переход в следующие 30 дней и остальных случаях);
  • год подачи;
  • код даты перехода (2 — код перехода с даты регистрации).

Важно! Менять систему можно только раз в год. Это правило относится и к варианту УСН. Переход от «Доходов» к варианту «Доходы минус расходы» допускается только в новом году.

При подаче заявления о выборе, а не смене системы налогообложения не требуется заполнять блок доходов, полученных за последние девять месяцев. В соответствующих полях необходимо поставить прочерки.

Блок снизу слева позволяет определить, кем было подано заявление. Если самим предпринимателем, то ставится 1, а если представителем — 2. В таком случае к уведомлению должно прилагаться подтверждение наличия права на подачу заявления — доверенность, заверенная нотариально. Подать бумаги онлайн нельзя.

Далее потребуется заполнить ФИО лица, которое подавало документы. Сноска поясняет, что, если уведомление передается предпринимателем, то заполнение этих строк не потребуется. Обязательным оно будет только в том случае, если уведомление отправлялось представителем. Ниже требуется поставить подпись человека, передавшего документ, и дату подачи.

Ниже можно посмотреть заполненный образец:

Заполненный образец

В какой срок его нужно подать

Законодательством установлен срок в 30 дней после открытия, в течение которого заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения для ИП должно быть передано в орган ФНС. Если заявление ранее было подано не в то отделение, из-за чего прошение было отклонено, то при повторной подаче необходимо указать код налогоплательщика 2.

Декларация при УСН при закрытии ИП — как и в какие сроки подавать

Если же ИП уже был зарегистрирован и использовал другую систему налогообложения, после чего решил сменить ее, то это возможно только в новом году. Поэтому заявление с соответствующим прошением должно быть подано в налоговую до 31 декабря.

Важно! Отсутствие ограничения на время перехода действует на только что созданные предпринимательства.

Новоиспеченный предприниматель может передать бумаги для постановки на учет и перехода на УСН вместе или в течение следующего месяца после постановки на учет. Независимо от этого в регистрационной документации будет иметься отметка, которая говорит о том, что плательщик сразу применял упрощенку.

Если пропустить установленные первые 30 дней после регистрации ИП для перехода на УСН, то система начнет действовать только в новом году. До этого момента применяется стандартная схема взимания налогов.

Куда индивидуальный предприниматель должен подавать уведомление

Заявление на УСН при регистрации ИП должно подаваться в специальный регистрирующий орган. В Санкт-Петербурге процедура проводится исключительно через 15-ую ИФНС. Упрощенная система налогообложения позволит передавать данные и декларацию по месту прописки.

ФНС

Уведомление о применении УСН при регистрации ИП должно подаваться в налоговую инспекцию, которая действует на территории регистрации лица. Это правило указано в ст. 346.13 НК РФ.

Несмотря на действующее правило, гражданин может передать заявление на УСН для ИП в любое отделение налоговой инспекции. Полученная документация может быть переслана внутри органа в отделение ИФНС, которое должно заниматься вопросами относительно регистрации этого предпринимателя.

Обратите внимание! Для получения подтверждения факта постановки на учет необходимо подать в отделение УФНС заявление в свободной форме с соответствующей просьбой. В качестве ответа налоговая должна отправить письма по форме № 26.2-7.

ИП может самостоятельно проверить, одобрено ли его прошение на постановку на учет с использованием УСН. В ИФНС не принято передавать какие-либо уведомления по факту подтверждения постановки на учет. ИП должен сохранить свой экземпляр уведомления с просьбой на постановку на учет. Обязательным условием является наличие отметки ИФНС о принятии документа.

Каждый предприниматель может перейти на упрощенное налогообложение. Для этого потребуется подать заявление по установленной форме. Так как ФНС не оповещает при помощи уведомлений граждан о смене схемы для сбора налогов, ИП придется самому обращаться в налоговую для получения необходимой информации.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/zaavlenie-na-usn-pri-registracii-ip.html

Уведомление о применении УСН: где получить и как правильно заполнить

Куда подавать уведомление о применении УСН

Документ, удостоверяющий факт ведения деятельности предпринимателей на упрощенке, оформляется в виде письма и выдается по требованию бизнесмена. Далее — зачем необходимо уведомление о применении УСН и где его взять в 2020 году, какой порядок перехода на упрощенный режим для ИП.

Что такое и где получить уведомление о применении УСН

Оповещение о том, что предприниматель применяет упрощенку, не выдается налоговой инспекцией при регистрации ИП. Данное свидетельство предоставляется бизнесменам только по их требованию. Бывают ситуации, когда индивидуальным предпринимателям необходимо подтвердить, что они находятся на упрощенке.

Документ выдается в форме письма. В нем прописывают факт ведения деятельности ИП на УСН, а также указывают дату, когда данный режим начал действовать.

Подтверждение УСН из налоговой службы может потребоваться в разных случаях. К примеру, при оформлении банковского кредита или для удостоверения покупателей в том, что не применяется налог на добавленную стоимость. Если письмо нужно предоставить контрагентам, можно просто представить дубликат.

Образец документа

Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения содержит в себе следующую информацию:

  1. Наименование государственного органа.
  2. Должность лица, выдавшего документ.
  3. Адрес, контакты налоговой инспекции.
  4. Номер и дата письма.
  5. Непосредственное подтверждение перехода на УСН.
  6. Дата начала применения упрощенной системы.
  7. Данные предпринимателя.
  8. Подтверждение наличия поданной декларации.
  9. Подпись человека, который выдал справку.

Документ в обязательном порядке должен заверяться печатью государственного органа.

Как получить письмо и заполнить заявление

Для получения информационного письма о применении УСН, требуется обратиться с заявлением в налоговую службу, расположенную по месту регистрации предпринимательства. Заявка составляется в произвольной форме. Бланк можно посмотреть на электронных ресурсах.

Обратите внимание! Отправляется заявка руководителю ФНС. Уточнить его должность, ФИО можно на официальном сайте налоговой службы или же непосредственно в отделении данного государственного органа.

В заявлении обязательно указывают паспортные данные бизнесмена, сведения об ИНН, ОГРН.

Непосредственно в тексте прописывают просьбу выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения конкретным индивидуальным предпринимателем.

Также можно указать для чего именно требуется получение уведомления, к примеру, для дальнейшего предоставления в банковское учреждение для оформления кредита.

Далее бизнесмену следует обратиться с данным заявлением в инспекцию. Сотрудник примет документ и зарегистрирует его. В течение месяца ФНС обязана дать ответ на запрос в письменной форме.

Готовую справку о применении УСН предприниматель вправе взять в виде бумажного документа непосредственно в отделении налоговой службы или получить через почтовое отделение.

Важно! Посмотреть, применяет ли ИП упрощенку и сколько по времени, допускается на официальном сайте ИФНС.

Может ли госорган отказать в выдаче письма

Заявление на выдачу уведомления о применении УСН из налоговой службы обязательно рассматривается сотрудниками и на него дается ответ. Даже в случае отказа работники обязаны объяснить причину в письменной форме.

Причиной отклонения заявления может стать присутствие в запросе нецензурной лексики, угроз в адрес сотрудников налогового органа, невозможность проведения проверки неправомерности действий работников ФНС.

Если не поступило никакого ответа, это расценивается как бездействие должностных лиц инспекции. Поэтому гражданин имеет право подать жалобу в вышестоящие инстанции, составив ее в письменном произвольном виде.

Какую налоговую уведомлять о переходе

Индивидуальные предприниматели часто выбирают упрощенный режим налогообложения. Это связано с отсутствием необходимости в ведении бухгалтерской отчетности и небольшими расходами на оплату налогов — всего 6% при выборе схемы «доходы» и 15% — «доходы минус расходы».

Если предприниматель только регистрируется как ИП, то подать заявление на переход на упрощенный режим можно сразу при оформлении предпринимательства в ту же налоговую службу, где оформляется регистрация. Если этого не сделать, сотрудники установят общую систему по умолчанию.

Если же бизнесмен ранее работал по другой системе налогообложения, но решил перейти на УСН, то осуществить переход следует до конца года. Сделать это необходимо к концу декабря, чтобы с начала года действовал уже новый режим.

Сроки подачи

Предприниматели вправе переходить на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней с того момента, как они встали на учет в налоговую инспекцию.

Датой начала применения упрощенки будет считаться день, когда бизнесмен зарегистрировался как ИП. Это сделано для того, чтобы не требовать от плательщиков отчетов по общему налоговому режиму, устанавливаемому по умолчанию при регистрации.

гражданин решил зарегистрироваться как ИП, сделал это 25 апреля 2020 года. Затем 13 мая оповестил налоговую службу о том, что делает перейти с общей системы налогообложения на упрощенную. Получается, что в 30-дневный срок он уложился.

Значит, датой применения УСН считается 25 апреля 2020 года. Поэтому сдавать отчеты по ОСНО ему не понадобится.

Важно! Предприниматель не просит согласия ФНС на переход на УСН, а лишь уведомляет службу об этом. Ведь применение спецрежима — добровольное дело каждого бизнесмена. Все риски придется брать на себя самостоятельно.

Если затем обнаружится, что деятельность ИП не подходит под простой режим, возникнут проблемы.

Таким образом, получение уведомления о применении упрощенной системы налогообложения может понадобиться в разных случаях.

Налоговая служба сама не выдает документ, поэтому можно запросить его при необходимости.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/zapolnenie-uvedomleniya-po-primeneniyu-usn-dlya-ip.html

Уведомление о переходе на УСН для ИП

Куда подавать уведомление о применении УСН

Уведомление о переходе на УСН для ИП: важные нюансы подачи и заполнения

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Для чего ИП необходимо подавать уведомление о переходе на УСН
  • Что для этого нужно
  • Как правильно заполнить уведомление

На сегодняшний день закон разрешает ИП применять следующие налоговые режимы (на выбор): общий или упрощенный. Упрощенная система налогообложения (УСН) разработана специально для малых и средних организаций и предусматривает особый порядок уплаты налоговых взносов. Сегодня мы расскажем, как подать уведомление о переходе на УСН для ИП.

Что дает ИП подача уведомления о переходе на УСН

«Упрощенка», как и ЕНВД, и патентный налоговый режим, используется налогоплательщиками на добровольной основе. Она доступна частным предпринимателям и юридическим лицам, и для ее применения необходимо соблюсти определенные условия.

Когда ИП или организация становятся на учет, для них по умолчанию устанавливается общая система налогообложения, если они не направляют уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации.

https://www.youtube.com/watch?v=57cnnE7Pfng

Работать на ОСНО ИП сложно и экономически невыгодно. Как правило, общий налоговый режим небольшие предприятия применяют, если размер штата и денежный оборот не позволяют перейти на УСН или ЕНВД либо когда этого требуют контрагенты, которым необходим зачет входного НДС.

Если ИП или юридическое лицо, вставая на учет, не подадут заявление о переходе на УСН или ЕНВД, то начать работать на спецрежиме они смогут только через год.

Работать на «упрощенке» ИП может начинать, только когда уведомит налоговую и она зарегистрирует его в качестве плательщика упрощенного налога. Подача уведомления – это обязательное условие перехода на УСН, как при постановке на учет, так и при смене налогового режима.

Подавать уведомление о переходе на УСН лучше вместе со всеми документами при регистрации, в таком случае налоговая точно не переведет ИП или ООО на ОСНО, если они забудут заявить о переходе в 30-дневный срок, как это нередко бывает. Если своевременно не подать уведомление, то придется уплачивать в бюджет три основных налога общего режима и сдавать полный пакет документов (и налоговую, и бухгалтерскую отчетность).
«Могут ли заблокировать счет ИП: причины и способы разблокировки» Подробнее

Избежать применения ОСНО можно, подав уведомление по форме 26.2-1 вместе со всеми бумагами при постановке ИП или юридического лица на учет.

Что необходимо для подачи уведомления о переходе на УСН для ИП

Если ИП хочет работать на «упрощенке», то ему обязательно нужно направить в ФНС уведомление о переходе на этот режим.

Но подаче документа должен предшествовать анализ предприятия на соответствие условий, требуемых для применения УСН.

Если все критерии соблюдены, то предпринимателю необходимо заполнить форму уведомления, придерживаясь наших рекомендаций. Нужно помнить также, что срок перехода на упрощенный режим ограничен.

Чтобы перейти на УСН, ИП должен подать в территориальное отделение ФНС уведомление по форме 26.2-1, которая рекомендована приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@. Ниже мы расскажем, как заполнять заявление на переход на упрощенный налоговый режим с 2020 года. Крайний срок подачи документа – 31 декабря 2019 года.

Какие критерии предъявляются к желающим применять УСН?

Требования к ИП для перехода на специальный режим:

  • размер штата – не более 100 сотрудников;
  • ЕСХН не применяется.

Требования к юридическим лицам:

  • размер штата – не более 100 сотрудников;
  • размер дохода за 9 месяцев 2019 г. не более 112 млн руб. при работе на «упрощенке» (п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ);
  • основные средства имеют остаточную стоимость не более 150 млн руб.;
  • в собственности у других фирм не должно быть более ¼ доли уставного капитала организации;
  • отсутствие филиалов;
  • осуществление деятельности не в сфере финансов;
  • размер дохода за прошлый год не более 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

При условии соответствия перечисленным требованиям фирма может перейти на УСН с 2020 г. Для этого необходимо подать заявление о переходе по форме 26.2-1, правильно заполнив его.

Нюансы подачи уведомления на УСН для ИП

Переход на специальный налоговый режим имеет особенность – уведомительный характер. Это не означает, что ФНС направляет ИП уведомление о переходе. Наоборот, бизнесмен должен сам уведомить налоговую о том, что он хочет работать на «упрощенке» в следующем календарном году.

Раньше налогоплательщикам приходил ответ на их заявление о переходе – существовал специальный бланк. Но в 2002 г. он утратил силу на основании приказа ФНС России № ММВ-7-3/182@. Поэтому в настоящее время нет необходимости получать у налоговой разрешение на применение спецрежима.

Не требуется также подтверждения права на работу на УСН. Но если ИП не соответствует необходимым критериям, что станет ясно после сдачи первой отчетности, то в этом случае он понесет материальную ответственность.

ФНС не имеет оснований для отказа в переходе на «упрощенку» или выдаче разрешения на ее применение – предприниматели используют режим на добровольной основе. Стоит отметить также, что форма уведомления 26.2-1 является не обязательной, а рекомендательной.

Уведомить налоговую о переходе на УСН ИП может в любой произвольной форме. Хотя, конечно, лучше заполнить существующую.

Упрощенная система налогообложения для ИП:

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Начать применять специальный налоговый режим предприниматель может только с начала нового года. К примеру, подать уведомление о переходе на УСН с 2020 г. можно до 31 декабря 2019 г. Однако если гражданин только зарегистрировался в качестве ИП, то он может оформить переход и в середине года.

Подача уведомления о переходе на «упрощенку» возможна вместе с бумагами на постановку на учет либо в течение 30 дней после регистрации. И в том и в другом случае датой начала применения УСН считается день внесения в ЕГРИП.

К примеру, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 10 июня 2019 г. Если он не подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения при регистрации, то может сделать это в течение 30 дней.

Допустим, он направит заявление 3 июля 2019 г. Так как в 30-дневный срок он уложился, его признают плательщиком УСН с 10 июня 2019 г. Если же он уведомит о переходе позже чем через месяц после регистрации, то в текущем году он не сможет работать по упрощенной системе налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН ИП: образец заполнения

Рассмотрим на примере, как правильно заполнять уведомление по форме 26.2-1. У этой формы есть другое обозначение – КНД 1150001.

Итак, ИП Охтыво Константин Юсупович подает документы на регистрацию ИП и вместе с ними – заявление на переход на УСН.

Поле ИНН — очевидно, что в него нужно вписать индивидуальный налоговый номер.
КПП (код причины постановки на учет) — у индивидуальных предпринимателей он отсутствует, поэтому поле остается пустым.

Код налогового органа. Его можно узнать на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/addrno.do), введя в нужную строку свой адрес. Система выдаст код инспекции, к которой относится ИП. Этот код и нужно вписать в соответствующее поле формы.

Признак налогоплательщика. В этом поле должна быть всего одна цифра, кодирующая признак налогоплательщика.

  • 1 — это код для тех, кто подает заявление о переходе на УСН вместе с бумагами на постановку на учет в качестве ИП. Как раз для рассматриваемого случая.
  • 2 – для тех, кто проходит повторную регистрацию ИП или юридического лица. То есть его указывают те, кто уже был индивидуальным предпринимателем, потом снял статус, а теперь снова регистрируется. Код 2 также пишут бизнесмены, переходящие на «упрощенку» с ЕНВД.
  • 3 — для тех, кто переходит на «упрощенку» с другой системы, кроме ЕНВД. К примеру, для ИП, применявших до этого ОСНО.

Название следующего поля – «переходит на упрощенную систему налогообложения». Оно заполняется тоже одной цифрой:

  • 1 – если ИП уведомление направляет в период с октября по декабрь и хочет начать работать на «упрощенке» с начала следующего года.
  • 2 – если ИП подает заявление на переход вместе с документами при постановке на учет. Это про наш пример.
  • 3 – если ИП переходит на упрощенный налоговый режим с ЕНВД. Таким предпринимателям разрешен переход не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца текущего года.

Следующее поле:

  • 1 – ставят те, кто хочет уплачивать 6 % налога со всех доходов;
  • 2 – те, кто хочет рассчитывать налог с доходов за вычетом расходов по ставке 15 %.

Небольшой легкий пример. Предположим, вы произвели 2 кг сыра, себестоимость которых составила 700 руб. Затем вы его реализовали по цене 1000 руб. за кг, то есть выручка составила 2000 руб. Если платить налог 6 % с дохода, то он составит 2000 * 6 / 100 = 120 руб.

А если платить 15 % с доходов за вычетом расходов – (2000 – 700) * 15 / 100 = 195 руб. Безусловно, первый вариант более выгодный. А теперь представим, что себестоимость сыра составила не 700, а 1500 руб. В таком случае 15 % от прибыли (2000 – 1500 руб.) – это 75 руб.

В таком случае лучше воспользоваться второй схемой.

Рассмотренный пример наглядно показывает, что выбирать способ уплаты налоговых взносов нужно только после проведения расчетов.

Оставшиеся поля уведомления заполняются очень просто.

Год подачи уведомления — текущий.

Получено доходов за девять месяцев — в нашем примере доходов нет, поскольку ИП только регистрируется. Это поле существует для тех, кто переходит на УСН с других систем налогообложения.

Аналогично заполняется и следующее поле – «остаточная стоимость основных средств». Те, кто только регистрируется в качестве ИП, ставят прочерк, а бизнесмены, давно осуществляющие деятельность, ставят цифры.

В нашем примере приложений к уведомлению не будет, поэтому ставится три прочерка в каждой клетке.

«Бухгалтерские услуги для ИП: кому доверить и сколько платить» Подробнее

Остальные поля заполняются по образцу. Указывается Ф. И.О., как на изображении:

  • 1 – если ИП подает уведомление о переходе лично;
  • 2 – если документы принес представитель. Ставится подпись и печать (при наличии).

Следом идут поля, в которые вносятся данные документа представителя. При личной подаче заявления они не заполняются.

Обязательно указывается номер, по которому можно связаться с налогоплательщиком, и дата подачи уведомления. После этого ИП, руководитель организации или представитель налогоплательщика подписывает документ.

Все остальные поля заполняются налоговым инспектором. Необходимо составлять 2 экземпляра заявления по форме 26.2-1. Один из них возвращается ИП после проставления подписи и печати ИФНС. Это служит подтверждением того, что уведомление о переходе с нового года на УСН было подано в налоговую.

Еще раз повторимся: после заполнения формы 26.2-1 нужно распечатать два экземпляра! Один останется у налоговиков, а второй необходимо забрать (проштампованный). Это важно: документальное подтверждение факта перехода на УСН может в будущем понадобиться ИП.

Источник: https://kbdp.ru/news/uvedomlenie-o-perekhode-na-usn-dlya-ip/

Уведомление о прекращении УСН: образец заполнения

Куда подавать уведомление о применении УСН

Организации, предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут добровольно сменить режим. Иногда уйти с УСН необходимо в силу требований законодательства. В 2019 году это становится актуально еще и, если ИП решил стать самозанятым, а ранее он применял УСН. Рассмотрим, в каких случаях и по какой форме заполняется уведомление о прекращении применения УСН.

Причины для ухода с УСН

Компании, ИП могут поменять систему налогообложения с упрощенной на иную:

  • самостоятельно, по воле самих налогоплательщиков (например, если для заключения госконтрактов или для работы с контрагентами важнее быть на ОСНО и платить НДС);

  • в силу требований НК РФ.

  • как сказано выше, ИП решил перейти на налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). В письме от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@ налоговики разъяснили, что в течение месяца с момента перехода на «самозанятый» налог, необходимо подать уведомление о прекращении применения УСН.

Регулирует порядок отказа от УСН ст. 346.13 НК РФ. В любом случае на подачу уведомления налогоплательщику отводится 15 дней со дня, когда он сменил режим, перестал вести деятельность по «упрощенке» или после окончания квартала, когда он утратил на нее право. Снова вернуться на УСН можно не ранее чем через год, с началом нового налогового периода (т.е. календарного года).

Обязательная смена режима

Сообщить налоговикам о невозможности дальнейшего применения УСН налогоплательщик обязан, когда:

  • Доходы превысили лимит, указанный в налоговом законодательстве (150 миллионов рублей в 2019 году).

  • Число персонала в компании/у ИП, превысило 100 человек.

  • Остаточная стоимость основных средств компании стала больше, чем 150 миллионов рублей.

  • Произошло открытие филиала.

  • Доля участия других компаний стала более 25%. Это ограничении не касается:

– некоммерческих предприятий потребкооперации;

– фирм, состоящих на 100 % из вкладов общественных организаций инвалидов при численности инвалидов более половины сотрудников и их зарплаты более ¼ от всего фонда оплаты труда;

– хозобществ и хозпартнерств, учрежденных научными и образовательными организациями, основанных для внедрения практического применения результатов интеллектуальной деятельности или других научных разработок.

  • Организация занялась деятельностью, при которой невозможно применять УСН (например, стала производить подакцизную группу товаров или ведет игорный бизнес).

То есть уведомить налоговиков потребуется, если нарушены условия для применения спецрежима, указанные в ст. 346.12 НК РФ. В этом случае в ИФНС нужно направить сообщение об утрате права на УСН по форме 26.2-2 (приказ ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11.2012). Организация/ИП считаются потерявшими право на УСН с 1-го числа квартала, когда было допущено нарушение.

Смена режима добровольно

В интересах компании на другой режим УСН поменять самостоятельно вполне возможно, но сделать это разрешается только с начала следующего налогового периода, иначе говоря, с 1 января. На подачу уведомления о прекращении УСН (для перехода на другой режим) отводится 15 календарных дней.

То есть срок добровольного отказа – до 15 января года, в котором происходит смена налогообложения. Поскольку нельзя сменить упрощенный режим в середине года по желанию руководства компании, опоздав с уведомлением, продолжать работу на УСН придется до начала следующего года. Уведомление в этом случае заполняется по форме 26.

2-3 (утв. тем же приказом ФНС № ММВ-7-3/829).

Если ИП/компания вовсе прекращает вести деятельность, по которой применялась «упрощенка», но при этом не ликвидируется, а продолжает работу по другим направлениям, надо подать в ИФНС уведомление о прекращении деятельности по УСН по форме 26.2-8. Сделать это нужно в течение 15 дней после прекращения такой деятельности. Подробнее об этой форме мы расскажем далее.

Когда не требуется подавать уведомление 26.2-8

Не надо подавать форму 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН», если:

  • по «упрощенным» видам бизнеса планируется переход на другой спецрежим или ОСНО;

  • налогоплательщик «слетает» с упрощенного режима;

  • прекращается предпринимательская деятельность ИП/ликвидируется предприятие.

В случае полной остановки ведения всех видов деятельности и закрытия фирмы предприниматель/компания не обязаны подавать налоговикам установленную форму именно по УСН-деятельности, так как они направляют отдельное заявление о прекращении всей деятельности, на основании которого информация о закрытии вносится в госреестр.

Форма уведомления 26.2-8

Для извещения налоговой инспекции о прекращении УСН-деятельности введено уведомление – специальная форма 26.2-8. Подается она в свою территориальную ИФНС.

Уведомление о прекращении УСН 2019 (бланк можно найти ниже) применяется на основании приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (приложение № 8).

Ниже мы приведем образец заполнения формы 26.2-8.

Уведомление 26.2-8: образец заполнения

Подать уведомление 26.2-8 в ИФНС можно любым из следующих способов:

– электронно;

– почтой ценным письмом с описью;

– лично (уполномоченным лицом).

Кроме отметки о получении на втором экземпляре при подаче формы лично, или направления квитанции при отправке через интернет, никаких других документов ИФНС в ответ не выдает. То есть подразумевается, что само предприятие уведомляет фискальные органы о прекращении «упрощенных» видов деятельности (уведомительный характер), никакое предварительное решение налоговой при этом не требуется.

Бланк формы 26.2-8 скачать можно ниже.

Образец заполнения формы 26.2-8

Источник: https://spmag.ru/articles/uvedomlenie-o-prekrashchenii-usn-obrazec-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.