Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Содержание

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2020 года: подробное описание изменений

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

С 1 января 2020 года больше не производится взимание оплаты за движимое имущество. Законодательный акт, регламентирующий это, подписал В. В. Путин. Что считается недвижимым имуществом и за что снято налогообложение с предприятий и бизнес-проектов?

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2020 года

Об отмене льготы

На сегодняшний день для бизнес-организаций повышено налогообложение (НДС) с 18 до 20%, законодательный акт, подтверждающий это, подписан Президентом РФ, но Правительство утвердило решение, что налогообложение на движимую имущественную ценность нужно отменить. Президент РФ В. В. Путин подписал ФЗ от 03.08.2018 N 302 с множеством изменений в Налоговом кодексе РФ.

В число этих поправок была включена и наиболее ожидаемая для бухгалтерских работников компаний – устранение налогообложения движимой имущественной ценности юридических лиц.

Важно знать! Корректировки внедрены в статью 374 НК РФ, теперь словосочетание «движимое имущество» в ней вовсе отсутствует.

Выдержка из статьи 374 НК РФ

Теперь налогообложению подлежит лишь недвижимое имущество, которое находится на балансе как объект основного дохода, а также недвижимые объекты, получение которых было осуществлено по концессионному соглашению.

Однако, что принято считать движимой имущественной ценностью, в НК РФ не уточнено. С пояснениями помогла Федеральная налоговая служба РФ, оперативно разместившая письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21 с конкретными объяснениями типов объектов имущественной собственности с целью использования положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Историческое развитие вопроса

Не во всех странах движимая имущественная ценность подвергается налогообложению. Даже термины движимых и недвижимых объектов для Российской Федерации и стран зарубежья являются различными. К примеру, в РФ самолёты считаются недвижимым имуществом, а за границей даже с учётом внушительной стоимости самолётов их принято считать движимым имуществом, поэтому на них не предусмотрен налог.

Важно знать! Привлечение инвестирования за счёт отсутствия налогообложения движимого имущества выявлено в следующих странах: Хорватия, Каймановы острова, Острова Кука, Сейшельские острова, Бахрейн, Лихтенштейн, Доминикана, Фиджи, Шри-Ланка, Оман, Мальта, Острова Теркс и Кайкос, Катар, Монако и Израиль. В Колумбии, Коста-Рике, Эквадоре и Никарагуа известно понятие налогообложения на недвижимость, однако эти обязательства фактически очень малы.

В России была использована заграничная практика, и налог на движимое имущество был отменен

Заграничная практика была использована, когда разрабатывалось решение об отмене налогообложения на движимое имущество. По факту в 2013 году по этому налоговому сбору были введены льготные условия.

Затем в 2015 году были внесены исправления, предусматривающие невозможность использования льгот для взаимозависимых лиц. Прописанная в п. 25 ст.

381 НК РФ льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается и при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица.

Лица имеют статус взаимозависимых (согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ), если нюансы их взаимоотношений имеют возможность оказывать влияние на условия и (или) итоги сделок, осуществляемых данными лицами, и (или) итоги экономической деятельности данных лиц или деятельности лиц по их представительству.

Выдержка из статьи 105.1 НК РФ

Обычно взаимозависимыми лицами принято считать:

  • предприятия, в ситуации, когда одно предприятие напрямую и (или) косвенно принимает участие в деятельности другого предприятия, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • физлицо и организация тогда, когда данное физлицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в такой организации, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • организации в ситуации, когда одно и то же лицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в данных организациях, и долевая часть такого участия для каждой из организаций составляет больше 25%;
  • предприятие и лицо, которое обладает правами по назначению (избранию) единоличного органа по исполнению данного предприятия или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального органа исполнения или совета директоров (совета, осуществляющего наблюдение) данного предприятия; другие лица, установленные действующим законом.

Ранее льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица

В 2018 года налогообложение на движимые объекты вернулось. Тариф, на основании которого осуществляется сбор налоговых выплат, равен 1,1 %, но региональные органы управления имеют право изменять процентную ставку по своему усмотрению, не превышая при этом указанную ставку.

Где-то налогообложение отменено, где-то процент понижен для всех, но обычно местные организации подразделяются на определённые категории. В итоге одни платят налог в полной мере, другие освобождаются от выплат, а третьи оплачивают налог по сниженному тарифу.

Можно сделать вывод, что сбор налога в различных регионах проходит по-разному. К минусам от возвращения налогообложения на движимую имущественную ценность относятся потеря актуальности основополагающих организационных фондов, отсутствие инвестирования.

Такой же экономический итог является следствием ограничения в переносе убытков на будущее в объёме 50%. Ожидалось, что в 2020 году процентная ставка данного налогообложения увеличится в два раза.

Важно знать! Повышение суммы налога в итоге с большим негативом отразилось на налогообложении.

Именно поэтому с 2020 года налогообложение на движимую имущественную ценность отменилась полностью, что сильно упростило жизнь сотрудников бухгалтерии больших российских компаний. Главнейшим минусом налога на движимую имущественную ценность является сложнейший его расчёт – в 2020 году эта проблема устранена.

С 2020 года налогообложение на движимое имущество отменено полностью

Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?

Налоговые сотрудники отметили, что законодательные основания с целью признания одного или другого объекта движимым или недвижимым имуществом обязаны определяться нормами гражданского законодательства об условиях присвоения вещи статуса движимой или недвижимой, в частности нормативными актами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ.

Движимая материальная ценность – это имущество, характеристики которого не могут причислить его к недвижимости. Отличительной чертой подобных имущественных ценностей служит возможность их передачи от одного физлица к другому.

Источник: https://posobie-expert.com/otmena-lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsii-s-2020-goda/

Для кого налог на имущество в 2020 году вырастет в 2 раза? Власти восстанавливают справедливость

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году
ВЫБЕРУ.РУ / Иван Анчуков

До 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости. После 2015 года страна начала переходить на новый справедливый расчёт налога — по кадастровой стоимости. С 1 января 2020 года все регионы должны считать по-новому.

В связи с этим начались недовольства — люди получают огромные квитанции и не знают что с этим делать. Дальше — больше. Постепенно закончится переходный период с понижающими коэффициентами, и налоги ещё больше вырастут. Так ли страшна новая система, как о ней рассказывают, и кому особенно не повезло.

Изменения в расчёте налога с 2020 года

Инвентаризационная стоимость рассчитывается из площади, степени износа и затрат на строительство. Несложно догадаться, что чем старше дом, тем меньше инвентаризационная стоимость.

Так, двухкомнатная хрущёвка в центре города может оцениваться по инвентаризационной стоимости в 300 тыс рублей, в то время, как её рыночная стоимость около 3 млн рублей. С новостройками обратная ситуация.

Стандарты расчёта были введены в 1969 году и с тех пор не менялись, даже для оценки домов новой постройки. Отсюда возникает несправедливость и расхождение между реальной и инвентризационной стоимостью.

orenburzhie. Стандарты оценки инвентаризационной стоимости не менялись с 1969 года и одинаковы для всех домов, что не отражает рыночную стоимость.

Кадастровая стоимость приближена к рыночной.

В неё заложена не только площадь, но и удалённость района, его престижность, инфраструктура, класс жилья, материал стен и прочее. Расхождение с рыночной стоимостью будет, но не такое большое.

Раз в пять лет Росреестр будет пересматривать кадастровую стоимость, чтобы учитывать изменения на рынке.

Итак, по новому порядку налоговая база будет исчисляться не из инвентаризационной стоимости, а из кадастровой. Цель — восстановить справедливость и уравнять плательщиков налогов.

Сколько платить?

nash aleksandrov. Не обязательно считать налоги самостоятельно – налоговая это сделает за вас.

Региональные власти могут устанавливать свои налоговые ставки, но не превышающие базовые больше, чем в три раза. Так, базовый тариф на квартиру — 0,1%. В Москве введена прогрессивная шкала ставок в зависимости от стоимости недвижимости:

  • до 10 млн — 0,1%;
  • 10−20 млн — 0,15%;
  • 20−50 млн — 0,2%;
  • 50−300 млн — 0,3%;
  • свыше 300 млн — 2%.

Для снижения размера налога предусмотрены вычеты:

  • для квартир — 20 кв. м;
  • для домов — 50 кв. м;
  • для комнат — 10 кв. м.

Для примера. Есть квартира площадью 39 кв. м. Минусуем из этой площади вычет и получаем 19 кв. м. Налог надо будет уплачивать только на эту площадь. Второй пример — дом 45 кв. м. По нему вычет 50 кв. м, что даёт отрицательное значение. Налогооблагаемая база равна нулю.

Налог по кадастровой стоимости уравняет владельцев недвижимости. yandex by.

Даже при изменении кадастровой стоимости, налог не должен повышаться более, чем на 10%.

Как меняется стоимость

Новые правила расчёта налогов породили панику и недовольство. Не повезло владельцам квартир в старых домах, которые находятся в центре города.

Если взять пример выше: инвентаризационная стоимость на двухкомнатную квартиру — 300 тыс, кадастровая — 3 млн. Разница по налогу более 3000 рублей. Если взять московские квартиры, там налог будет ещё выше.

Особенно с учётом большого метража, на который действует повышающая ставка.

Ещё одна категория тех, кому не повезло — владельцы апартаментов. Если жильё не числится как квартира, комната или дом, то придётся платить 0,5%.

novosti s. Апартаменты — это не квартира, а, значит, налоговая ставка для них выше.

Но нельзя оценивать нововведение только негативно. Например, новостройка на окраине города.

Инвентаризационная стоимость будет высокая, поскольку все расходы на строительство посчитаны и заложены в неё, а износа пока нет.

Если ту же самую квартиру посчитать по кадастровой стоимости, то налогооблагаемая база понизится, к тому же будет заложен вычет.

Итак, в выигрыше окажутся владельцы маленьких недорогих квартир в новостройках, а владельцы больших квартир в старых домах, которые находятся в центре, проиграют.

E1. Владельцы квартир в новостройке будут платить меньше.

Представители налоговой службы уверяют, что в любом случае повышение не будет большим. Впрочем, народ не согласен. Для большинства 3, 4, 5 тысяч плюсом к расходам — ощутимо.

Ещё одна категория владельцев недвижимости, которая будет недовольна новой системой расчётов, — бизнесмены. Для них ставка налога 2%, нет никаких льгот и вычетов. И-за этого увеличение налогооблагаемой базы сильно скажется на окончательной сумме налога.

Что делать?

Для начала надо проверить кадастровую стоимость на сайте Росреестра. Иногда она может быть завышенной, поскольку сотрудник не учёл того, что дом в аварийном состоянии или другие особенности.

Чтобы восстановить справедливость, придётся проводить переоценку и писать обращение в Росреестр. При этом практика показывает, что удовлетворены бывают только 40% дел. Обращение в суд — дорого, долго и не гарантирует результат. В этом случае надо считать выгоды.

Из-за 500 рублей разницы по налогам нет смысла тратить более 30 тыс на судебные разбирательства и переоценку.

realt onliner. Оценка и дальнейшие судебные разбирательства из-за пересмотра кадастровой стоимости – долго и дорого.

После получения квитанции лучше пересчитать налог самостоятельно. Это можно сделать, подставив свои данные в формулу, или воспользоваться калькулятором на сайте налоговой.

Для этого надо знать: кадастровый номер, метраж жилья, количество собственников, инвентаризационную стоимость (можно запросить в БТИ). Если есть расхождения, то надо обратиться в своё отделение УФНС за новой квитанцией. Если квитанция не пришла, значит её надо искать не в почтовом ящике, а в электронном.

Подробнее об этом мы писали в статье «Ничего не забыли?»

samara bezformata. Распространённая схема ухода от налогов — переоформление недвижимости на льготников

Проверить наличие льгот.

На них имеют право инвалиды I и II группы, инвалиды детства, пенсионеры, предпенсионеры, участники ВОВ, военные, чернобыльцы.

Один из распространённых способов ухода от налогов — переоформление недвижимости на родственника, имеющего льготу. Здесь тоже есть свои нюансы и опасности.

Итак, со следующего года все регионы перейдут на новую систему расчёта налога. Чтобы сумма в квитанции не стала неожиданностью, лучше рассчитать примерную сумму самостоятельно.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a6b14dc4bf161c07b4cb5d9/5de4fe0f3639e600b1c81f41

Льготы по налогу на имущество организаций в 2020 году в Москве и регионах | Юридическая консультация онлайн

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году
Время чтения: 5 минут

Стандартный налог на имущество современных организаций в 2020 платится с кадастровой или среднегодовой стоимости объекта. В этом году было принято немало изменений в данной сфере. Добавлены определенные объекты под обложение, а где-то были послабления, то есть предоставлены льготы. Более подробно об этом рассказано в данной статье.

Кто платит налог на имущество?

По данной категории налогов было разработано и принято достаточно много законодательных положений. Законы такого плана принимаются на федеральном и на региональном уровне.

Современные налоговые положения установили максимальные тарифы по отношению к недвижимости. Также здесь прописано, на что можно применять нулевые тарифы.

Важно! Платить положенный имущественный налог требуется всем без исключения организациям, в распоряжении которых есть недвижимость.

При этом к данным объектам предъявляются определенные требования:

  • отраженная в бухучете в качестве основного средства;
  • облагаемая среднегодовой стоимостью;
  • подлежащая кадастровой оценке.

Налоговый кодекс определяет также такие объекты недвижимости, с которых не требуется платить налог:

  1. Земельные участки.
  2. Природные, водные объекты.
  3. Единицы культурного наследия.
  4. Суда, которые были отражены в международном реестре.
  5. Ледоколы и корабли с якорными установками.
  6. Суда, которые относятся к категории атомного технологического обслуживания.
  7. Ядерные научные установки.
  8. Хранилища радиоактивных и ядерных компонентов.

Если недвижимость не относится ни к одной из перечисленных категорий, можно рассчитывать налог. Данная операция осуществляется на основании таких важных факторов:

  1. База среднегодовой стоимости или кадастровой.
  2. Ставки налогов на имущество организаций.

Все это общие моменты. Но есть немало частностей, связанных с ежегодно меняющимися положениями. Их стоит изучить более подробно.

Основные изменения по налогам

В 2020 году были приняты не только общие положения по оплате налогов и льготы, но изменения, которые касаются иных моментов.

Отчетность

льгота и послабление, касающееся имущественного налога, заключается в отмене необходимости сдавать на протяжении года авансовые отчеты. На данный момент следует заполнять имущественную отчетность. Делать это следует только по результатам каждого отчетного года.

Новые облагаемые объекты

В 2020 году появились новые облагаемые налогом объекты. К ним можно отнести:

  1. Морские судна, которые указаны в документах одного определенного административного региона.
  2. Воздушные суда, зафиксированные Госреестре гражданских объектов.

Если в наличии есть подобное имущество, придется оплачивать все положенные отчисления.

Кадастровая оценка

В этом году был изменен перечень имущества, которое облагается налогом на основании кадастровой оценки. Одновременно с жилыми помещениями, к подобным объектам можно отнести:

  • места на парковках;
  • гаражи;
  • садовые дома, строения для проживания и хозяйственные постройки, предназначенные для огородничества или садоводства;
  • объекты, которые находятся на стадии незавершенного строительства.

С недавнего времени было принято решение особым образом рассчитывать платеж, если кадастровая оценка на указанный объект не была установлена. В данной ситуации платеж рассчитывается на основании обычной стоимости, взятой из расчета – средняя за год и характерная для этой категории недвижимости.

Льготы для Крыма и Севастополя

Для организаций, которые осуществляют свою деятельность в данных областях, была установлена достаточно серьезная льгота. Действует она не с этого года, но значительно раньше, но является актуальной.

Речь идет о запрете повышать установленные тарифы на имущественный налог на протяжении пяти лет. Дополнительная льгота в данном направлении касается значительного упрощения отчетности. Это правило распространяется на фирмы, у которых одновременно в одном субъекте есть несколько объектов. При этом зарегистрированы они могут быть в разных налоговых организациях.

Отвечающие требованиям компании могут сдавать общую декларацию в одну инспекцию. Но только при наличии следующих условий:

  1. В регионе не установили определенные нормативы по отчислениям имущественного налога.
  2. В налоговую было направлено уведомление на специальном бланке из приказа ФНС от 19 июня 2019 г.

Для данных областей все законные положения устанавливаются исключительно на региональном уровне.

Ставки имущественного налога

Данные показатели определяются исключительно на федеральном государственном уровне. Ответственные за исполнение этого вопроса лица принимают решение по таким моментам, как:

  1. Максимальная ставка на основании кадастровой оценки.
  2. Верхняя граница для остальной категории недвижимости.
  3. Объекты с нулевым тарифом.

Подробные данные по налоговым тарифам отражены в таблице:

ОбъектыТариф
Облагаемые по кадастровой оценкеДо 2%
Газопроводы, объекты газодобычи, строения для хранения и производства гелия в Якутии, Иркутской и Амурской области0%
Ж/д пути и соответствующие строенияДо 1,6%
Остальные облагаемые объектыДо 2,2%

На основании представленной информации становится понятно, что по определенным категориям имущества тарифы могут устанавливать и пересматривать региональные власти. Сотрудники административных органов имеют право осуществлять такие манипуляции:

  • дифференцировать установленные тарифы по категориям компаний, являющихся плательщиками;
  • изменять тарифы по категориям имеющегося имущества;
  • устанавливать специальные правила по отдельным объектам;
  • применение льгот и основания для этого.

Также региональные власти могут не устанавливать тарифы вообще. В подобной ситуации организации должны применять стандартные, прописанные в НК РФ ставки. Чтобы понять разницу между тарифами, установленными в регионах, стоит изучить следующие данные:

ОбластьТарифы
МоскваНедвижимость по кадастровой оценке 1,7%
Санкт-ПетербургСтроительные кооперативы 0,3%, торговая и офисная недвижимость 1,25%, некоммерческие объединения садового и дачного назначения 0,1%. Сельскохозяйственные производители, не отчитывающиеся по ЕСХН 0,5%.
Чукотский ОАДля резидентов ТОЭСР и свободных портов 0% за первые пять лет, 1,1% последующие пять лет
Еврейская автономная республикаИнвестпроекты 1,5%, ТОЭСР первые пять лет 0%, организации, которые работают в сфере медицины 0,1%, деловые центры и торговые комплексы 0%
Ярославская областьИнвестиционные проекты от 0 до 2%, резиденты ОСЭР 0% первые пять лет и далее 1,1%. Для торговых центров от 1000 до 3000 кв.м – 1%, а для остальных организаций 1,6%

Правила расчета суммы платежа

Как уже упоминалось выше, расчет осуществляется на основании кадастровой стоимости или среднегодовой. Каждый вариант необходимо рассмотреть более подробно.

Среднегодовая оценка

Чтобы произвести расчеты, нужно знать остаточную стоимость объекта. Она должна быть актуальной на первое число месяца, выбранного отчетного периода. На основании этой информации определяется средняя стоимость. Последовательность действий выглядит так:

  1. Суммируется остаточная оценка объекта на 1-ое число в определенном отчетном периоде и на 1-ое число следующего за ним временного отрезка.
  2. Результат делится на количество месяцев в периоде с добавлением одного.

Если понимать среднюю стоимость объекта, платеж будет рассчитываться достаточно легко и просто.

Стоимость по кадастровой оценке

В данном случае требуется использовать формулу:

  1. Кадастровая стоимость на 1 января отчетного года.
  2. Умножается на ставку налога.
  3. Результат делится на четыре.

Получив сумму положенного платежа, можно приступать к его перечислению. Здесь важно знать, куда следует платить налог на имущество.

Порядок оплаты имущественного налога

Куда платить налог на имеющееся в распоряжении имущество, зависит от двух факторов:

  1. Наличие фирм-подразделений, выведенных на отдельную отчетность.
  2. Каким способом была рассчитана сумма – кадастровая или среднегодовая стоимость.

Согласно установленным общим правилам, вопрос, связанный с оплатой нужно решать так. Суммы перечислять в том размере, который был рассчитан на основании средней оценки за год. Платежи проводятся по месту нахождения компании-плательщика.

Что касается кадастровой стоимости, то здесь взносы перечисляются по тому адресу, где расположены облагаемые объекты. Если у организации есть подразделения с выведенными балансами, вопрос, куда перечислять положенную сумму, значительно усложняется. В данной ситуации налог перечислять нужно по месту расположения каждого подразделения.

Заключение

Каждая организация, на балансе которой есть определенное имущество, должна оплачивать положенные налоговые отчисления. Сумма налога зависит от метода расчета – по среднегодовой стоимости и по кадастровой. Рассчитав необходимый платеж, не составит труда перечислить его в строго установленные временные сроки.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье

Источник: https://infotrud.ru/nalogi-i-otchetnost/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo/

Налог на имущество организаций в 2020 году

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (по итогам отчетных периодов — I квартал, I полугодие, 9 месяцев) будет отменена начиная с налогового периода 2020 года. Изменение предусмотрено Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ — п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу.

Таким образом, с 1 января 2020 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода.

На сайте ФНС отмечается, что эта мера, наряду с отменой обязанности по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, нужна для снижения административной нагрузки в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций

С 1 января 2020 года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций (утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@), которая учитывает отмену обязанности по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам.

Что изменилось в декларации:

  • из разделов 2 и 3 документа убрали строки с информацией о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды;
  • дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания;
  • появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.
  • добавлены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

Новую форму декларации по налогу на имущество организаций нужно будет применять уже за налоговый период 2019 года.

Единая декларация и выбор одной инспекции для сдачи отчетности

С налогового периода 2020 года станет возможно представлять единую налоговую отчетность по налогу на имущество организаций, что будет закрепленов п. 1.1 ст. 386 НК РФ.

Новшество предполагает следующие возможности для налогоплательщика: если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то он вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему усмотрению. Но об этом желании он должен поставить в известность налоговый орган по субъекту РФ.

Стоит отметить, что представление единой налоговой отчетности нельзя применять в случае, если законом субъекта введены нормативы отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты.

Представление единой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Поэтому он может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости.

Как уведомить налоговый орган

Уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Для этого нужно использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@.

Поскольку 1 марта 2020 года выпадает на выходной день, то срок представления уведомления переносится на 2 марта 2020 года.

Таким образом, налогоплательщику нужно уложиться в период с 1 января по 2 марта 2020 года на то, чтобы уведомить налоговиков о своем решении по представлению единой декларации по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

В течение налогового периода изменить порядок представления декларации нельзя.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в произвольной форме

Налогоплательщикам стоит знать о введении переходных положений, когда до утверждения формы уведомления о порядке представления декларации, указанной в п. 1.1 ст. 386 НК РФ, они имеют право уведомить налоговый орган о порядке представления декларации в произвольной форме, но с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления декларации.

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Позже были одобрены поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют перечень таких объектов.

Так, со следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости могут попасть объекты, перечисленные в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, даже если они не учитываются на балансе в качестве основных средств. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Однако Письмо ФНС РФ от 03.10.2019 N БС-4-21/20087@ уточняет, что перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законом субъекта РФ.

Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости.

Если же кадастровая стоимость по данным объектам не установлена, налог нужно платить исходя из среднегодовой стоимости (если объект учтен в качестве основного средства).

Источник: https://kontur.ru/articles/2797

Льготы по налогу на имущество организаций в 2020 году: какие относятся и как получить

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

от Яганова Юлия

Налог на имущество юридических лиц за последние три года претерпел ряд важных изменений. Льготы и список освобожденных от уплаты налога организаций в 2020 году скорректирован. Последняя поправка к ст. 372 НК РФ вступила в силу с первого апреля текущего года.

Какие налоговые льготы предусмотрены для организаций в 2020 году

В 2018 году объектом для налогообложения являлось все имущество предприятия, включая средства для перевозки груза, легковые автомобили и иной транспорт. С 01.01.2019 года налогом облагается только недвижимость, числящаяся на активе баланса.

Наряду с уменьшением базы для исчисления налога, некоторые предприятия имеют право на следующие послабления:

  • полное освобождение от уплаты;
  • не учитывать часть имущества при исчислении налоговой базы;
  • получать налоговые кредиты.

Налоговые освобождения

Ряд компаний, собственность которых полностью освобождается от уплаты сбора:

  • производственные организации, поставляющие на рынок протезно-ортопедические изделия;
  • коллегии, объединения, бюро и консультационные центры профессиональных адвокатов;
  • научные центры на государственной основе;
  • УК, соответствующие ФЗ “Об инновационном центре “Сколково”;
  • УК особых экономических зон.

С 1 января 2019 года в список входят фонды, управляющие компании, дочерние организации УК, соответствующих ФЗ No216-ФЗ от 29.07.2007 г.

Центры и фирмы по разработке и производству инновационного продукта с последующим превращением его в рыночный товар и получения прибыли для полного освобождения от налога, должны предоставить в ФНС документы, удостоверяющие статус участника проекта, регламентированный ФЗ “Об инновационном центре “Сколково”, вместе с показателями расходов и доходов.

Уменьшение базы по налогу

Уменьшить базу для начисления сбора смогут организации из перечня ст.

381 НК РФ, в отношении определенного имущества, а именно:

  • уголовно-исполнительные органы и учреждения уменьшают налог за счет недвижимости, необходимой для выполнения их обязанностей;
  • религиозные организации могут не брать в расчет собственность, используемую для их идеологической деятельности;
  • компании, производящие фармацевтическую продукцию, платят имущественный налог, не учитывая оборудование и помещения, задействованные в производстве;
  • юридические лица не учитывают стоимость части федеральной трассы или автодороги и находящихся вблизи сооружений общего пользования;
  • юрлица в отношении имущества, числящегося на балансе, но расположенного в особой экономической зоне;
  • судостроительные организации не начисляют налог на имущество, связанное с ремонтом, строительством и обслуживанием судов (льгота действует 10 лет с момента регистрации);
  • УК особых экономических зон в отношении имущества, существующего для реализации программ и создания экономических зон (льгота действует 10 лет);
  • объекты недвижимости, находящиеся в морских водах РФ и задействованные в геологических исследованиях, разведке, разработке месторождений сырья, уменьшают базу для налогообложения любого юридического лица;
  • участники научных проектов, соответствующих ФЗ No216-ФЗ от 29.07.2007 года, в отношении недвижимости, расположенной на земле научного центра;
  • компании-участники свободной экономической зоны, имеющие разрешение на работу в пределах этой ограниченной территории с особым юридическим статусом, не платят налог с объекта, находящегося на территории зоны (10 лет);
  • объекты с высокой энергетической эффективностью не считаются при расчете налоговой базы юрлиц, на балансе которых они числятся.

Учреждения, общественные организации и ассоциации инвалидов вправе применять имущественную льготу в следующих случаях:

  • количество инвалидов среди общего количества членов организации не менее 80%;
  • уставный капитал компании состоит из денежных средств различных организаций инвалидов, при этом инвалидов, числящихся в организации, не должно быть меньше половины, а фонд оплаты труда для них составляет более 25% от общего фонда;
  • имущество официально принадлежит обществу инвалидов (даже если находится в аренде) и используется для соцзащиты населения (реализации медицинской программы, культурного мероприятия и прочее).

Налоговые кредиты

Налоговый кредит — это отсрочка уплаты сбора с постепенным уменьшением долга в пределах установленного срока и последующим начислением процентов.

По имущественному сбору юрлицам доступен налоговый кредит. В течение нескольких периодов организация вправе частями закрывать задолженность и после окончательного расчета выплатит начисленные проценты.

Регламентирован этот процесс статьями No66 и No67 НК РФ.

Кто может использовать

Стандартная ставка для всех организаций в нынешнем году равна 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств и 2% от кадастровой стоимости облагаемых налогом объектов.

Некоторым организациям разрешено использовать пониженную ставку на следующие виды владений:

  • ЖД пути и связанные с их обслуживанием территории и здания — ставка 1,6% (ППРФ No1421 от 23.11.2017 г.);
  • газопроводы, места и объекты добычи газа, места производства и хранения гелия, а также все сооружения вспомогательного толка — ставка 0% (ст. 380 НК РФ);
  • региональные льготы, возможные в определенном муниципальном образовании для установленного списка организаций.

Региональные особенности

Юридические лица претендуют на послабления от местных властей. Чтобы узнать о возможном освобождении от сбора или его уменьшении на областном уровне, следует уточнить информацию на сайте ФНС или в их отделении. Предоставление налогового кредита в различных регионах может происходить по-разному. Допускается даже кредитование на льготных условиях по решению местных властей.

Например, в Москве ставка по имущественному налогу для ТСЖ и управляющих компаний равна нулю. От уплаты освобождены все санатории Воронежа и Воронежской области. А в Челябинском регионе хозяйственный субъект любой формы собственности (ООО, АО, УП и т.д.) вправе уменьшить налог на имущество, но не более, чем на половину.

Правила оформления

Чтобы претендовать на льготную схему обложения налогом важно соблюдать следующие этапы:

  1. Подтвердить статус юридического лица, имеющего право на льготу, согласно законодательному документу (например, подтвердить статус можно, предоставив документ, подтверждающий, что компаний занимается разработкой инновационного продукта с целью в дальнейшем выбросить товар на рынок для массового производства).
  2. Подтвердить факт того, что имущество на балансе юрлица входит в перечень необлагаемого (например, имущество принадлежит обществу слепых).
  3. Предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие владение имуществом.
  4. Написать заявление установленного образца.
  5. Выполнить дополнительные требования налоговиков.

Важно своевременно предоставить документы в том периоде, за который организация хочет получить льготные условия.

Подводные камни

Использовать льготу, предоставленную ФНС, следует только в отношении указанного в НК РФ имуществе. Если организация неправомерно уменьшала налогооблагаемую базу или в судебном порядке лишилась разрешения на работу в свободной экономической зоне, то налог на имущество рассчитают по максимальной действующей ставке за весь период работы юрлица и выставят к возмещению.

Налог на имущество для организаций — это территориальный сбор, но имеет льготы федерального и областного уровня. Федеральные льготы перечислены в ст. 381 НК РФ, а региональные — на сайте местной администрации.

Помимо уменьшения НБ для исчисления суммы, некоторые виды имущества позволяют дифференцировать налоговую ставку.

Юрлица вправе воспользоваться налоговым кредитом, если величина имущественного сбора слишком велика для финансового состояния компании в настоящее время.

Возраст: 36 лет
Место работы: Санкт-Петербургская общественная правозащитная организация инвалидов «На коляске без барьеров»

Ранее

Социальная помощь и положенные льготы малолетним узникам концлагерей

Далее

Перечень льгот безработным гражданам

Источник: https://invalid.expert/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij/

Налог на имущество 2019: изменение законодательства в пользу налогоплательщика

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Налог на имущество с 1 января 2019 года претерпевает ряд изменений – они касаются организаций, инновационных центров, а также граждан, бывших в шаге от назначения пенсии по старым правилам.

Все вышеперечисленные категории получат послабления по налогу, в частности, организациям не придется платить налог на движимое имущество.

Почему послабления по налогу на имущество организаций принимались сложно, где граница между движимым и недвижимым имуществом, как поменяется отчетность по данному налогу с 2019 года – на эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Три ключевые изменения в налоге на имущество в 2019 году

Налог на движимое имущество с 2019 года отменен. Облагаться налогом на имущество организаций с января 2019 года будет только недвижимое имущество – понятие «движимое имущество» исчезнет из определения объекта налогообложения налога на имущество.

Новый порядок распространяется на все имущество организации, дата и способ приобретения имущества, а также источник его поступления не имеют значения. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302 ФЗ в пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса России.

Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. В связи с изменениями налога на имущество юридических лиц в 2019 году изменятся и отчетные формы.

Для облегчения подачи отчетов, а также упрощения взаимодействия с фискальными и иными государственными органами, автоматизируйте отчетность с помощью СБИС Электронная отчетность.

Государство продолжает политику стимулирования инноваций: от уплаты налога на имущество освобождены фонды, УК и компании, работающие в инновационных научно-технологических центрах.

Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ освободил от уплаты налога на имущество фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные Федеральным законом № 216-ФЗ инновационными научно-технологическими центрами.

Также не будут платить этот налог и компании, получившие статус участника данного проекта (действие закона распространяется на имущество компаний, стоящее на балансе и расположенное на территории инновационного центра).

Лояльность государство проявило и к гражданам, которые были в шаге от пенсионного возраста – они также получили послабления по налогу на имущество.

Федеральный закон от 30.10.2018 № 378 ФЗ вводит налоговые льготы с января 2019 года лицам предпенсионного возраста, соответствующим определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31.12.2018 года.

Эти граждане будут иметь право на льготы по земельному налогу: согласно статье 391 НК РФ – вычет на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка, согласно статьи 407 НК РФ (по налогу на имущество физлиц) – освобождение от уплаты налога по одному объекту определённого вида.

Налог на имущество: «изменения 2019» принимали со скрипом

Налог на имущество является региональным и подпитывает региональные бюджеты.

Предложение об отмене части налогооблагаемой базы налога на имущество вызвало неоднозначную реакцию со стороны властей субъектов федерации.

Свидетельство тому – первоначальный отказ верхней палата российского парламента одобрить законопроект с изменениями в Налоговый кодекс РФ, предполагающими исключить обложение налогом движимого имущества.

После того, как законопроект «завернули», правительство приняло решение частично компенсировать регионам потери от будущего сокращения поступлений по налогу на имущество. Было решено выделить 30,6 млрд руб. субъектам РФ на улучшение налогового потенциала организаций и компенсировать регионам потери в сумме около 300 млрд руб. После этого законопроект был принят обеими палатами парламента.

Однако не стоит думать, что послабление по налогу на имущество является проявлением общего курса государства на снижение налоговой нагрузки.

Часть экспертов называет этот шаг компромиссным, балансирующим или компенсационным, так как одновременно с послаблением налога на имущество государство повышает базовую ставку НДС с 18 до 20%.

А налоговое послабление несостоявшимся пенсионерам – своего рода небольшое извинение за перенос пенсионных выплат.

Где граница между движимым и недвижимым имуществом?

После принятия закона, отменившего с 2019 года налогообложение движимого имущества, возник вопрос о том, как провести границу между движимым и недвижимым имуществом.

Какие именно объекты включать в налог на недвижимое имущество в 2019 году? В частности, на совещании заместителя Председателя Правительства Российской Федерации Дмитрия Козака в сентябре 2018 года обсуждался данный вопрос, налоговикам было дано поручение четко провести границу между движимым и недвижимым имуществом.

Дело в том, что статья 30 Налогового кодекса не содержит определения понятий движимого и недвижимого имущества. Согласно статьи 11 НК, в таком случае нужно использовать все имеющуюся по данному вопросу законодательную базу.

130-я статья Гражданского кодекса Российской Федерации признает имущество, не относящееся к недвижимости, движимым имуществом.

Согласно той же статьи ГК РФ, к недвижимости относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без существенного ущерба их назначению невозможно.

В числе таких объектов здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимости также относятся помещения и машиноместа.

Согласно статье 15-ть Жилищного кодекса РФ, к недвижимости относятся все виды жилых помещений: жилой, в том числе многоквартирный дом и его часть, квартира и ее часть, комната. В приложении к Федеральному закону от 10.01.2003 N 19 ФЗ к недвижимости отнесены дачи и гаражи.

В соответствии со статьей 131 Гражданского кодекса и Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости», права на объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в ЕГРН.

При этом государственная регистрация права не является обязательным условием для признания объекта недвижимостью.

Как следствие, основания для определения вида объектов имущества устанавливаются в каждом случае индивидуально, в соответствии с правовыми нормами – такой вывод сделали налоговые органы.

Критерии, по которым объект можно отнести к недвижимому имуществу:

  • регистрация в ЕГРН,
  • прочная связь с землей,
  • отсутствие возможности переместить объект без существенного ущерба его назначению.

В случае налоговой проверки фискальные органы имеет право проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов, затребовать документы для того, чтобы удостовериться, что объект правомерно отнесен к движимому (или недвижимому) имуществу, и, как следствие, не внесен (или внесен) в налогооблагаемую базу.

Какие документы могут запросить для уточнения статуса объекта недвижимости:

  • разрешение на строительство,
  • проектная документация,
  • документы техучета или техинвентаризации,
  • разрешение на ввод в эксплуатацию,
  • заключение экспертизы,
  • документы, содержащие технические характеристики объекта.

ФНС уже разработала новые формы отчетности по налогу на имущество организаций. Новые формы утверждены 30 октября за номером № ММВ-7-21/575@. Из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу. В отчетность данные об объектах движимого имущества вносить не нужно.

Изменен порядок описания объектов недвижимости. Например, по объекту недвижимости, у которого нет кадастрового или условного номера, будет нужно указывать подробный адрес.

Новые формы начнут действовать в отчетности за 2019 год.

Как подружиться с налогами

Помочь учесть все законодательные изменения в налогообложении и отчетности призвана система СБИС Электронная отчетность.

Все пояснения и подсказки, касающиеся изменений в начислении налога на имущество и отчетности по нему, будут у вас всегда под рукой. Также, как и новые отчетные формы.

Сервис помогает выстроить работающую как часы систему отчетности по всем налогам, сборам и др. во все контролирующие органы.

А подняться на ситуацией и понять, насколько правильно вы ведете налоговую политику, провести финансовый и налоговый анализ можно при помощи сервиса СБИС Аналитический блок пакета Расширенный.

Сервис проанализирует компанию по 12-ти критериям, главным из которых является налоговая нагрузка.

Сервис поможет избежать проблем с ФНС, предупредить возможные вопросы со стороны налоговиков, а при необходимости – подготовиться к налоговой проверке. Закажите тест-драйв прямо сейчас!

Для работы в режиме онлайн вам понадобится электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Центре электронных цифровых подписей. Здесь вы найдете ЭЦП под любые задачи вашего бизнеса.

Подробнее о том, как учесть все изменения в уплате налога на имущество с помощью системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты.

Источник: https://balashiha.abt.ru/blog/nalog-na-imushchestvo-2019-izmenenie-zakonodatelstva-v-polzu-nalogoplatelshchika-/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.