Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Содержание

Ликвидация ООО на УСН пошаговая инструкция

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Любая компания в итоге приходит к завершающему периоду своей деятельности – ликвидации. Причины могут быть разными – от снижения прибыльности и рентабельности бизнеса до изменения ситуации на рынке и необходимости юридических преобразований.

Приняв самостоятельно решение о добровольной ликвидации, руководство должно помнить, что этот многоэтапный процесс зачастую носит длительный и трудоемкий характер.

Фирма на особом статусе

Так как сама процедура достаточно жестко регламентирована законодательством РФ, ликвидация фирмы на особом (упрощенном) режиме налогообложения не сильно отличается от ликвидации прочих юридических лиц. Для начала необходимо вспомнить, что представляет из себя упрощенная система налогообложения – УСН.

При применении этого специального режима налогоплательщики используют особый порядок начисления налогов и сдачи отчетности (подробности прописаны в главе 26.2 налогового кодекса).

Считается, что налоговая нагрузка на предприятие при УСН значительно ниже, чем при применении основного режима.Говорить в 2020 году об облегчении бухгалтерского документооборота с момента принятия нового закона о бух. учете уже не приходится.

Применять УСН могут следующие категории фирм:

  • с численностью не более 100 человек;
  • с доходами не выше 60 млн. рублей;
  • со стоимостью основных средств, а также нематериальных активов не выше 100 млн. рублей;
  • с долей других организаций не более 25 %.

Не вправе работать на УСН фирмы:

  • на ЕСХН;
  • с филиалами/представительствами (в скором времени Госдума рассмотрит законопроект о возможности использования УСН компаниями с представительствами);
  • участники сторон соглашения по разделу продукции;
  • участники рынков ценных бумаг;
  • осуществляющие отдельные виды деятельности (НПФ, ломбарды, банки, страховые компании, инвестиционные фонды, игорный бизнес).

Какие преимущества получают ООО на УСН? Самое главное – это замена остальных налогов (налога на имущество, НДС, налога на прибыль) единым налогом. Среди прочих плюсов следует отметить – подача декларации 1 раз в год; возможность выбора объекта налогообложения (15 или 6%), снижение налогов на суммы выплаченных сотрудникам пособий.

Чтобы осуществить переход на УСН, организация в уведомительном порядке должна подать в налоговые органы заявление в период с 01.10 по 31.12 года, предшествующего предполагаемому году перехода.

В ответ ИФНС направляет, как правило по юридическому адресу фирмы, уведомление о возможности по применению режима. Если такого документа не пришло, можно обратиться в налоговую для уточнения.

Если организация вновь создана, подать заявление о применении упрощенного режима можно вместе с основным регистрационным пакетом или в срок до 30 дней с даты регистрации.

Ликвидация ООО на УСН: пошаговая инструкция

Процедура ликвидации не будет представлять проблем, если следовать принятым правилам и делать все по порядку. Итак, какие документы необходимы?

Следует читать инструкцию по ликвидации, предложенную НК РФ:

  • регистрационные документы (свидетельства, выписка из реестра);
  • уставные документы (устав, договор учредителей);
  • извещения из фондов;
  • письмо о статистических кодах;
  • печать фирмы;
  • паспорт и ИНН учредителя, главного бухгалтера и членов комиссии.

Затем необходимо изучить существующий алгоритм действий по ликвидации. Он состоит из предварительной подготовки и основной части.

Этапы предварительной подготовки:

  1. Принятие решения.
  2. Подача сведений в орган ИФНС в трехдневный срок от момента утверждения решения.
  3. Извещение фондов о предстоящей ликвидации.
  4. Публикация сообщения.
  5. Уведомление кредиторов организации.

Далее начинается основная процедура, состоящая из следующих этапов:

  1. Уведомление сотрудников.
  2. Уведомление службы занятости.
  3. Проведение инвентаризации по имуществу и обязательствам.
  4. Прохождение выездной проверки налоговыми органами.
  5. Составление ПЛБ – промежуточного ликвидационного баланса.
  6. Погашение обязательств по долгам.
  7. Уведомление статистических органов и снятие с учета.
  8. Снятие с учета в фондах.
  9. Распределение оставшегося имущества и прибыли.
  10. Закрытие всех имеющихся филиалов и подразделений.
  11. Закрытие счетов в банках, уничтожение печати, передача документации в архив.
  12. Составление ЛБ  – ликвидационного баланса.
  13. Составление заключительного пакета документов на ликвидацию.
  14. Завершение процесса ликвидации путем исключения фирмы из ЕГРЮЛ.

Подробнее рассмотрим некоторые важные моменты.

Принятие решение

Первый шаг на пути к ликвидации фирмы – принятие решения, в котором обозначены дата начала процедуры, состав ликвидационной комиссии.

Далее, в трехдневный срок нужно отчитаться в ИФНС по следующему комплекту документов:

  • решение о ликвидации, составе ликвидационной комиссии;
  • заявление формы № Р15001, предварительно заверенное у нотариуса;
  • заявление формы № Р15002, также заверяется нотариально;
  • план с ликвидационными мероприятиями.

На основании этих документов сотрудники налоговых служб произведут запись в реестре о том, что начался процесс ликвидации. Затем, хотя законодательно сейчас это прямо не предусмотрено, следует уведомить фонды – ФСС, ПФР в свободной форме. Можно это сделать по почте с приложением описи к письму.

Публикация

ООО обязано опубликовать сведения о ликвидации в издании, печатающем информацию о юридических лицах, — «Вестнике государственной регистрации». Заметка должна содержать данные для кредиторов о сроке выставления претензий, не меньше двух месяцев с публикации.

Для проведения публикации понадобится следующая документация:

  • заявка по определенному образцу;
  • сопроводительное письмо;
  • решение общества о процессе ликвидации;
  • решение о назначении комиссии;
  • документ по оплате услуг издания.

Заметка о публикации должна выйти два раза – через три дня после утверждения решения; через месяц после первичной публикации.

Уведомление кредиторов

После печати сообщения о ликвидации фирма назначает проведение инвентаризации всех активов и обязательств: наличных денежных средств, имущественных активов, дебиторской/кредиторской задолженностей, займов и кредитов.

В ходе проведения выявляются все долги по кредиторам, при необходимости производится сверка и письменное оповещение заинтересованных лиц должника.

Также должна быть закрыта вся имеющаяся дебиторская задолженность и проведена сверка с налоговыми органами, фондами.

К уведомлению кредиторов, существующих к началу принятия решения, следует подойти со всей серьезностью, чтобы избежать предъявления претензий в будущем. У предприятия должны быть в наличии доказательства об извещении. Уведомление проводится только в письменной форме – по почте заказным письмом или курьером с отметкой/подписью о вручении/получении.

Увольнение работников

Увольнять сотрудников можно не раньше, чем через 2 мес. после их уведомления. Поэтому процедуру оповещения нужно провести как можно раньше – на следующий день после утверждения решения о ликвидации ООО на УСН. Уведомлять работников следует персонально в письменной форме под роспись.

В период ликвидации не существует категорий сотрудников, которых нельзя увольнять.

Здесь важно определиться, кто из сотрудников должен быть уволен незамедлительно, а кто уже после закрытия предприятия. С первыми следует завершить трудовые отношения по соглашению (стат. 78 ТК), не забывая о начислении и выдаче всех полагающихся компенсаций. Оставшиеся работники будут продолжать выполнять работу в рамках трудовых взаимоотношений.

Кроме того, вероятен вариант полного увольнения кадров организации, когда процедуру закрытия фирмы выполняют приглашенные со стороны лица на основании договоров гражданско-правового характера.

О грядущем коллективном увольнении нужно сообщить в службу занятости своего района не позднее, чем за два месяца до события по специальной форме.

Налоговая проверка

Еще до составления ликвидационного баланса сотрудники ИФНС могут назначить выездную налоговую проверку. Никаких особых требований инспекторы обычно не предъявляют, работа ведется в обычном режиме.

К приходу проверяющих следует подготовить всю документацию, в том числе:

  • копии учредительных документов;
  • правильно составленные первичные документы;
  • приказы по производственной деятельности, в том числе учетную политику;
  • главные книги и налоговые регистры;
  • отчетность бухгалтерскую и налоговую.

Часто «нулевым» фирмам такую проверку не проводят. В этом случае необходимо провести сверку с бюджетом, чтобы выявить имеющиеся денежные и документарные долги за предприятием.

Ликвидационный баланс

Составлять промежуточный ликвидационный баланс разрешено не ранее двух месяцев после первичной публикации сведений о ликвидации.

ООО на УСН наравне с организациями других налоговых режимов обязательно должны заполнять ПЛБ и ЛБ, иначе факт ликвидации не состоится.

После того, как составлен промежуточный баланс, погашаются все требования по принципу очередности; распределяется между учредителями оставшееся имущество и составляется завершающий ликвидационный баланс.

В конечной стадии вместе с ликвидационным балансом в ИФНС необходимо предоставить следующую документацию:

  • решение об утверждении;
  • заявление формы № Р16001;
  • копии выпуска «Вестника» и заказа при публикации;
  • справка из Пенсионного фонда о наличии/отсутствии долгов;
  • платежный документ об оплате пошлины за ликвидацию.

В балансе обязательно должны отражаться данные об имуществе ООО, его долгах и результатах рассмотрения требований.

Особой формы нет, ориентироваться можно на обычный бланк бухгалтерского баланса по форме 1. Если какие-то графы (сведения о кредиторских задолженностях, решения по ним) формой баланса не предусмотрены, данные о них следует отразить в приложении. После составления баланса, следует утвердить его учредителями.

Закрытие способом банкротства

Юридическое лицо может быть также ликвидировано способом банкротства, то есть путем признания его несостоятельным в части уплаты долгов и погашения претензий. Эти действия в заявительном порядке могут инициировать государственные органы (налоговые, судебные) или сама организация-должник.

После того, как суд вынесет решение, организация банкротится по упрощенному или официальному способу.

В процессе назначается конкурсный управляющий, который действует в интересах имеющихся кредиторов. Заключительным этапом банкротства выступает списание долгов фирмы, возможная конфискация имущества и ликвидация ООО.

Способы обойти закон (альтернативные методы ликвидации)

Когда у фирмы нет времени на длительную процедуру ликвидации, альтернативные способы ликвидация могут являться вполне безобидным законным вариантом изменить юридически структуру ООО.

Зачастую альтернативные методы эксплуатируют с корыстными намерениями, вызванными желанием избежать ответственности.

Существует несколько способов, среди которых самыми распространенными являются – смена учредителя, слияние или присоединение.

Смена учредителя, а также руководящих лиц компании – директора и главного бухгалтера, на деле подразумевает продажу бизнеса. Происходит обновление фирмы с изменением выписки из реестра. Статус фирмы не меняется, но по прежней деятельности новое руководство ответственности не несет.

Реорганизация путем слияния проводится для образования новой организации-преемника, на которую переносится вся ответственность от прежних структур. В процессе слияния могут участвовать до 10 компаний.

Нужно ли вносить авансовые платежи при уплате налога на землю? Узнайте, пока не позно.

Перечень документов для личного дела работника может отличаться для каждого предприятия. Читайте подробнее о ситуации.

Реорганизация путем присоединения происходит зачастую при поглощении крупными акулами бизнеса мелких фирмочек. Однако, на деле может проводиться для ухода от ответственности. Право преемственности продолжает действовать и в этом случае.

Общение с налоговыми органами сведено к минимуму, поэтому эти способы ликвидации чрезвычайно популярны среди фирм, не желающих закрывать бизнес официально с неизбежными проверками и уплатой долгов.

Четко следуя всем вышеизложенным рекомендациям, можно ликвидировать фирму на УСН без нервотрепки и лишних финансовых затрат. А также, будучи уверенным в отсутствии каких-либо претензий со стороны государственных органов, кредиторов и бывших сотрудников в будущем.

Источник: http://ipopen.ru/likvid/likvidacija-ooo/likvidacija-ooo-na-usn-poshagovaja-instrukcija.html

Ликвидация ООО на УСН – пошаговая инструкция

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Ликвидация  – практически неизбежный результат деятельности каждого предприятия. Одни компании прекращают свою деятельность, потому что выполнили возложенные на них задачи, бизнес других фирм стал нерентабельным, третьи — просто решились на глубокие структурные преобразования, которые удобнее провести путем закрытия действующей организации.

Во всех этих случаях компаниям приходится проходить через процедуру добровольной ликвидации.

В случае принятия решения о добровольной ликвидации компании, все ее учредители, руководитель и главный бухгалтер должны четко представлять себе, что им предстоит проделать большую и сложную работу, состоящую из нескольких взаимосвязанных этапов.

Порядок закрытия ООО на упрощенке, по своей сути, не отличается от порядка закрытия иных коммерческих организаций. Основные этапы этого процесса достаточно жестко регламентированы.

Количество нормативных и подзаконных актов, которые предстоит изучить за время ликвидации предприятия, доходит до полусотни.

Поэтому очень важно на каждом этапе быть предельно внимательным и не допускать небрежности и оплошностей.

Грамотно и своевременно пройти все процедуры закрытия ООО поможет пошаговая инструкция.

Принятие решения о ликвидации

Каждое общество с ограниченной ответственностью возможно ликвидировать на основании решения всех его учредителей. После принятия решения о ликвидации необходимо подать сведения в регистрирующий орган в течение 3 дней с момента принятия решения.

Для этого необходимо подготовить следующие документы:

  • решение о начале процедуры ликвидации ООО по форме С-09-4;
  • решение о назначении ликвидационной комиссии;
  • план ликвидационных мероприятий;
  • заверенное нотариально заявление по форме Р 15001.

Обязанность сообщать о принятом решении о ликвидации предприятия в Инспекцию ФНС в течение 3 дней с момента его принятия, отменили.

Уведомление  внебюджетных фондов о начале процедуры ликвидации

В территориальные органы ФСС и ПФР необходимо предоставить в трехдневный срок уведомление о ликвидации предприятия в свободной форме.

Публикация решения в «Вестнике государственной регистрации»

На данном этапе необходимо наличие следующих  бумаг:

  • бланк-заявка;
  • решение о начале ликвидации и назначении ликвидационной комиссии;
  • платежное поручение об оплате услуги по публикации, заверенное операционистом банка.

Текст решения о ликвидации должен быть опубликован в этом издании 2 раза:

  • через 3 дня после принятия решения;
  • спустя 1 месяц после первого его опубликования.

Оповещение работников фирмы  о грядущем их увольнении по причине ликвидации предприятия

Необходимо помнить, что уволить наемных работников будет можно не ранее 2 месяцев с момента вручения им уведомления об увольнении. Поэтому оповестить сотрудников желательно не позднее следующего рабочего дня после принятия решения закрыть ООО на УСН.

На этом этапе важно определить:

  • с кем из сотрудников можно расстаться незамедлительно;
  • какие специалисты необходимы для полного прохождения процедуры закрытия.

С первой группой сотрудников можно расстаться по соглашению сторон на основании ст.78 ТК РФ. При этом нужно произвести полный расчет с работниками, а также выплатить все предусмотренные законодательством компенсации. Остальные сотрудники могут исполнять свои обязанности в рамках имеющегося трудового договора.

Возможен также вариант, по которому все сотрудники, включая руководителя, будут уволены незамедлительно по соглашению сторон. Дальнейшее закрытие предприятия будут осуществлять специально приглашенные работники, с которыми будет заключен договор ГПХ на оказание определенных услуг.

Уведомление Службы занятости

Необходимо известить о грядущем массовом увольнении сотрудников Службу занятости своего муниципального образования не позднее, чем за 2 месяца до наступления события. Для этого нужно заполнить и отправить в СЗН соответствующую форму.

Инвентаризация имущества и расчетов

Если принято решение ликвидировать предприятие,  то инвентаризации активов и обязательств компании необходимо уделить особое внимание. Перед ее началом необходимо провести сверку расчетов всеми контрагентами по основной деятельности.

Для этого удобно использовать форму актов сверки, формируемых из программного комплекса 1С. Оптимальным вариантом будет, если акты сверок предоставят вам сами контрагенты. Так вы сможете сэкономить время на формирование и распечатку документов и будете выверять только итоговые суммы.

Очень важно незамедлительно взять акты сверок в налоговой инспекции, органах ФСС и ПФР. Это позволит оценить размер и обоснованность претензий с их стороны, и уже на этапе инвентаризации вычленить возможные неточности и ошибки в расчетах.

Ликвидационная комиссия должна произвести сплошную инвентаризацию:

  • наличности в кассе предприятия;
  • остатков денежных средств на расчетных счетах во всех банках;
  • имеющегося имущества, а именно: основных средств, инвентаря, сырья, материалов, товарных запасов и пр.;
  • дебиторской задолженности за отгруженный товар, уже оказанные услуги и выполненную работу;
  • расчетов с кредиторами: банками, некредитными организациями, физическими лицами;
  • расчетов с собственными сотрудниками: проверить правильность начисления заработной платы, удержания из нее алиментов, налогов, других платежей, факт выплаты денежных средств всем работникам компании, убедиться в отсутствии депонированных сумм зарплаты, если они есть, принять все меры для выплаты этих денег;
  • расчетов с налоговыми органами: проверяется своевременность и полнота уплаты всех налогов и взносов, оценивается возможность выставления пеней и штрафов.

Прохождение выездной налоговой проверки

Получив уведомление о том, что скоро произойдет ликвидация ООО при УСН, налоговая инспекция, в большинстве случаев, принимает решение о назначении выездной налоговой проверки организации.

Такая проверка осуществляется в обычном режиме, каких-то особых требований инспекторы предъявлять к вам не будут.  Однако к визиту проверяющих необходимо подготовиться заранее, а именно:

  • подготовить копии всех учредительных документов;
  • привести в порядок первичные бухгалтерские документы и кассовые ордера;
  • иметь наготове все производственные приказы;
  • собрать все сданные декларации за период, прошедший с момента последней проверки;
  • если проверки не проводились, нужно подготовить все декларации за весь период деятельности организации.

Составление промежуточного ликвидационного баланса

Оно возможно не ранее, чем через 2 месяца после прохождения первой публикации в «Вестнике госрегистрации». Вместе с промежуточным балансом предоставляются:

  • решение о его утверждении;
  • заявление по форме Р 16001;
  • копии листов «Вестника госрегистрации» и бланка-заказа на публикацию.
  1. Погашение обязательств перед кредиторами.
  2. Снятие с учета в территориальных органах ПФР и ФСС РФ.

Перед снятием с учета специалисты ПФР и ФСС РФ всегда настаивают на проведении проверки. По мнению большинства бухгалтеров и аудиторов, наиболее удобным для всех вариантом будет камеральная проверка.

К ее началу необходимо подготовить копии:

  • расчетов в ФСС РФ и ПФР, сданных за последние 3 года;
  • всех кадровых приказов;
  • документов о начислении и выплате пособий по социальному страхованию;
  • других оправдательных документов.

Снятие с учета в органах Росстата (ЕГРПО)

Обычно специалисты Росстата делают это самостоятельно после получения соответствующего уведомления из налоговой инспекции. Но лучше будет предоставить им информационное письмо о закрытии организации.

Оплата задолженности по налогам и страховым взносам, выявленная в ходе проверок, а также пеней и штрафов.

Заключительные стадии ↑

1. Распределение оставшихся активов между участниками ООО пропорционально размеру их долей.2. Закрытие расчетных счетов, уничтожение печати ООО и уведомление об этом налоговых органов.

3. Сдача ликвидационного баланса.

Налоговым органам необходимо предоставить:

  • сам ликвидационный баланс;
  • решение о его утверждении;
  • заверенное нотариально заявление по форме Р 16001;
  • справка из ПФР об отсутствии задолженности;
  • квитанция об уплате госпошлины лицом, осуществлявшим регистрацию ООО.

4. Получение свидетельства о государственной регистрации факта ликвидации ООО в налоговой инспекции.

С этого момента ваша организация считается ликвидированной.

Вышеизложенное показывает, насколько сложен порядок ликвидации ООО на УСН. Однако придерживаться его необходимо.

Четкое следование всем рекомендациям поможет вам закрыть предприятие без лишних нервов и материальных потерь, а именно:

  • удовлетворить требования всех кредиторов;
  • взыскать всю дебиторскую задолженность;
  • грамотно распорядиться остающимся после ликвидации предприятия имуществом и материальными ценностями;
  • полностью рассчитаться с бюджетом и внебюджетными фондами;
  • снять необоснованные претензии налоговых органов;
  • исключить недоразумения со стороны сотрудников.

Необходимо помнить, что жизненная ситуация может поменяться таким образом, что уже через некоторое время вы будете заниматься регистрацией своего нового предприятия.

Сделать это будет намного легче, когда вы уже имеете в своем багаже неоценимый опыт, полученный при закрытии предыдущего ООО, а также отличную деловую репутацию.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://1likvidaciya.ru/juridicheskogo-lica/ooo/likvidacija-na-usn-poshagovaja-instrukcija.html

Ликвидация ООО 2020, ликвидация ООО пошаговая инструкция, образец ликвидации юридического лица, официальная ликвидация организации, заполнение формы Р15001 образец

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция


Ликвидация ООО — более сложный, дорогой и долгий процесс, нежели регистрация ООО или закрытие ИП.

Не секрет, что помимо ликвидации юридического лица официальным способом (добровольная ликвидация), существуют и альтернативные способы ликвидации.

Из данной статьи Вы узнаете в максимально доступной форме как ликвидировать ООО без долгов самостоятельно официально, не прибегая к услугам юридических фирм, что сэкономит Вам до 40 000 рублей в зависимости от региона.

Форма Р15001 предназначена для уведомления о ликвидации юридического лица.

– новая форма Р15001 скачать

– официальные требования к оформлению уведомления по форме Р15001 2020

Форма Р16001 предназначена для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией.

– новая форма Р16001 скачать

– официальные требования к оформлению заявления по форме Р16001 2020

– подготовить комплект документов на ликвидацию ООО онлайн

Типичные расходы на ликвидацию ООО по г. Москва:

– госпошлина за ликвидацию ООО – 800р.

– услуги юристов по подготовке и подаче документов – от 15000 до 30000р.

– нотариальное заверение 2-х уведомлений Р15001 и заявления Р16001 – от 3000 до 4500р.

– нотариальная доверенность для представителя – от 1000 до 1500р.

– публикация сообщения о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» – 2300р.

Процедура добровольной ликвидации ООО занимает не менее трёх месяцев и состоит из следующих четырёх основных этапов:

1. Принятие решения о ликвидации ООО и уведомление о начале процедуры ликвидации ООО

Учредители (участники) ООО на общем собрании принимают решение о ликвидации ООО и формировании ликвидационной комиссии или о назначении ликвидатора. Решение о ликвидации принимается участниками единогласно (абз. 2 п. 8 ст. 37 ФЗ “Об ООО”).

В течение 3х рабочих дней после даты принятия решения о ликвидации ООО нужно представить в налоговую по месту нахождения ООО нотариально заверенное Уведомление о ликвидации юридического лица по форме Р15001. К нему прилагается решение (протокол) о ликвидации ООО.

Заявителем на протяжении всей процедуры ликвидации выступает руководитель ликвидационной комиссии или ликвидатор ООО.

2. Публикация сообщения о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации»

После внесения в ЕГРЮЛ сведений о начале процедуры ликвидации необходимо опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации ООО, а также о порядке и сроке заявления требований кредиторами.

Публикация в Вестнике до подачи уведомления о начале ликвидации (и одновременно с ним) не допускается.

Общество обязано уведомить в письменном виде всех известных на момент принятия решения о ликвидации ООО кредиторов о планируемом прекращении деятельности.

3. Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса ООО

Не ранее, чем через 2 месяца после публикации сведений о начале процедуры ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» бухгалтерия составляет промежуточный ликвидационный баланс, утверждаемый общим собранием участников (единственным участником), который рекомендуется подать на госрегистрацию вместе с уведомлением о ликвидации юридического лица по форме Р15001. Прямой обязанности подавать в налоговую сам ПЛБ нет, достаточно только уведомления о его составлении и соответствующего решения ОСУ, однако, многие налоговые продолжают его требовать.

Внимание! Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган, если в отношении ООО, находящегося в процессе ликвидации, начато и не закончено какое-либо судебное разбирательство или начата и не закончена выездная налоговая проверка.

После подачи промежуточного ликвидационного баланса необходимо произвести расчеты с кредиторами, реализацию имущества, распределение выручки после расчетов и реализации между участниками (если она есть), закрытие банковских счетов.

4. Сдача ликвидационного баланса ООО и заявления о ликвидации ООО

После внесения в ЕГРЮЛ сведений о составлении промежуточного ликвидационного баланса, бухгалтерия составляет ликвидационный баланс, утверждаемый общим собранием участников (единственным участником), который необходимо подать вместе с заявлением о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001, не забыв приложить квитанцию об уплате госпошлины за ликвидацию ООО в размере 800 рублей. 

Необходимые документы для заверения нотариусом заявлений на ликвидацию ООО

При ликвидации ООО необходимо нотариально заверить подпись заявителя на формах Р15001 и Р16001. Дополнительно, к обозначенным выше документам, нотариус потребует:

1. Выписку из ЕГРЮЛ (свежую);

2. Устав ООО;

3. Свидетельство ОГРН;

4. Свидетельство ИНН;

5. Решение (протокол) о назначении руководителя (генерального директора ООО).

Внимание!

– Как правило, оригиналов вышеуказанных документов более чем достаточно. Вы можете уточнить список документов, необходимых для ликвидации ООО, непосредственно у Вашего нотариуса.

– Перед походом к нотариусу обязательно закажите выписку из ЕГРЮЛ. Как заказать выписку из ЕГРЮЛ самостоятельно читайте в статье Получение выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Этап 1 – Принятие решения о ликвидации ООО и уведомление о начале процедуры ликвидации ООО

1. Подготавливаем протокол о ликвидации ООО и назначении ликвидатора ООО. В случае если участник один, то соответственно подготавливается решение о ликвидации ООО и назначении ликвидатора.

2. Скачиваем актуальный бланк уведомления о ликвидации юридического лица – форма Р15001 скачать в формате Excel и заполняем. В этом Вам поможет образец уведомления о ликвидации ООО 2020 по форме Р15001 с пояснениями. Для просмотра образца Вам понадобится бесплатная программа для чтения PDF файлов, последнюю версию которой можно скачать с официального сайта Adobe Reader.

3. Ликвидатор ООО идёт к нотариусу заверять свою подпись на заявлении Р15001, взяв с собой паспорт и необходимый пакет документов ООО, который был упомянут выше.

4. Далее ликвидатор ООО идет в налоговую, взяв с собой паспорт, и подает заявление Р15001 – 1шт., решение (протокол) о ликвидации ООО – 1шт. инспектору в окошко регистрации, после чего получает с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

Отслеживать состояние готовности документов можно с помощью сервиса «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации».

5. Через неделю (5 рабочих дней) ликвидатор ООО идет с паспортом и распиской в налоговую и получает лист записи единого государственного реестра юридических лиц (лист записи ЕГРЮЛ), свидетельствующий о том, что ООО находится в процессе ликвидации.

Этап 2 – Публикация сообщения о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации»

1. Подаём заявку на публикацию сообщения о ликвидации ООО в журнал «Вестник государственной регистрации». Подробная инструкция по заполнению, оплате и подаче заявки на публикацию в статье – Публикация сообщения о ликвидации ЮЛ в журнал «Вестник государственной регистрации».



Этап 3 – Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса ООО

1. Через 2 месяца после публикации сообщения о ликвидации ООО подготавливаем протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса ООО.

2. Заполняем бланк уведомления о ликвидации юридического лица в связи с составлением промежуточного ликвидационного баланса – форма Р15001 скачать в формате Excel. В этом Вам поможет образец уведомления о составлении промежуточного ликвидационного баланса ООО 2020 по форме Р15001 с пояснениями.

3. Ликвидатор ООО идёт к нотариусу заверять свою подпись на заявлении Р15001, взяв с собой паспорт и необходимый пакет документов ООО, который был упомянут выше.

4. Далее ликвидатор ООО идет в налоговую, взяв с собой паспорт, и подает заявление Р15001 – 1шт., решение (протокол) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса – 1шт., промежуточный ликвидационный баланс ООО – 3шт. инспектору в окошко регистрации, после чего получает с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) ликвидатор ООО идет с паспортом и распиской в налоговую и получает лист записи единого государственного реестра юридических лиц (лист записи ЕГРЮЛ), свидетельствующий о регистрации промежуточного ликвидационного баланса ООО.



Этап 4 – Сдача ликвидационного баланса ООО и заявления о ликвидации ООО

1. Подготавливаем протокол (решение) об утверждении ликвидационного баланса ООО.

2. Скачиваем актуальный бланк заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией – форма Р16001 скачать в формате Excel и заполняем. В этом Вам поможет образец заявления о ликвидации ООО 2020 по форме Р16001 с пояснениями.

3. Ликвидатор ООО идёт к нотариусу заверять свою подпись на заявлении Р16001, взяв с собой паспорт и необходимый пакет документов ООО, который был упомянут выше.

4. Оплачиваем государственную пошлину за ликвидацию юридического лица. В формировании квитанции на оплату госпошлины Вам поможет сервис ФНС по уплате госпошлины, распечатываем и оплачиваем (800р.) без комиссии в любом банке. Оплату производит ликвидатор ООО. Оплаченную квитанцию подкрепляем к верхнему краю первого листа заявления P16001.

5. Далее ликвидатор ООО идет в налоговую, взяв с собой паспорт, и подает заявление Р16001 – 1шт., решение (протокол) об утверждении ликвидационного баланса – 1шт.

, квитанцию оплаченной госпошлины – 1шт., ликвидационный баланс ООО – 3шт.

инспектору в окошко регистрации, после чего получает с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

6. Через неделю (5 рабочих дней) ликвидатор ООО идет с паспортом и распиской в налоговую и получает лист записи единого государственного реестра юридических лиц (лист записи ЕГРЮЛ), свидетельствующий о ликвидации ООО.

Необходимая при заполнении форм Р15001 и Р16001 информация:

– Узнать свой/чужой ИНН по паспорту

– Узнать почтовый индекс по адресу

– Коды субъектов РФ

– Сокращения наименований адресных объектов

– Коды видов документов

Хотите добровольно ликвидировать ООО, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения форм и боитесь получить отказ? Воспользуйтесь онлайн-сервисом оформления документов, который поможет Вам подготовить документы на ликвидацию ООО без ошибок! Наши юристы проверят подготовленные документы и дадут необходимые консультации и ответы на любой вопрос.

Источник: http://xn--b1agvbfco4a5df.xn--p1ai/ooolikvid.html

Отчеты при ликвидации ООО на УСН

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО? Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность. Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

Ликвидация ООО — сущность процесса

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

Итоги

Ликвидация ООО — сущность процесса

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из статьи.

Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала. Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но в процессе завершения деятельности организация обязана отчитаться и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в Фонд соцстраха. Рассмотрим подробнее, как это происходит на практике.

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Для организаций, прекращающих свою деятельность, последним отчетным годом будет являться год с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из госреестра.

Основанием для составления самой последней бухотчетности — ликвидационного баланса — являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах хоздеятельности, произошедших за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

Промежуточный ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

  • составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами;
  • содержит данные об активах ликвидируемого юрлица, перечне требований кредиторов, результатах их рассмотрения и перечне удовлетворенных требований;
  • утверждается учредителями или органом, принявшими решение о ликвидации.

Передается промежуточный ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юрлица по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации.

Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если есть уверенность, что объекты налогообложения будут отсутствовать.

Если же такой уверенности нет, то отчеты налоговикам лучше передать вместе с окончательным ликвидационным балансом.

Как уже было сказано, для ликвидируемых ООО последний отчетный год — период с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При прекращении деятельности есть особенности в заполнении кодов отчетного периода. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу должно быть указано значение «50» — это и будет означать, что декларация подается за последний налоговый период ликвидируемого общества.

Больше о значениях кодов отчетного периода, указываемых в налоговых отчетах, узнайте из материала «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

В процессе сворачивания бизнеса обычно происходит увольнение сотрудников компании.

Как только они будут уволены и с ними будут произведены все расчеты, обществу нужно отчитаться перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС соответственно, а также передать в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам. На всех указанных отчетах должна быть проставлена отметка «Прекращение деятельности».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все указанные расчеты компания должна сдать до подачи заявления Р16001.

Также в качестве налогового агента общество должно сдать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Полезную информацию о том, для каких целей предназначена справка 2-НДФЛ, можно найти в статье.

Итоги

При прекращении деятельности общество с ограниченной ответственностью сдает все необходимые декларации по налогам в соответствии с имеющимися объектами налогообложения.

Также необходимо отчитаться по доходам сотрудников в качестве налогового агента и страховым взносам в качестве плательщика таких взносов. В ПФР следует сдать сведения персонифицированного учета.

Завершающим процесс ликвидации отчетом является ликвидационный баланс, который и ознаменует собой окончание деятельности ООО.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ooo/kakie_otchety_sdavat_pri_likvidacii_ooo/

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО: рсв, 6 ндфл, сзв

К сожалению, предпринимательство иногда заканчивается ликвидацией бизнеса. Это может быть связано как с внешними факторами, так и с внутренними – нерациональное использование средств, неэффективное руководство, низкая конкурентоспособность товаров и т. д.

Однако, чтобы закрыть предприятие, потребуется пройти трудоёмкую процедуру ликвидации и сдавать отчёты в различные инстанции и фонды. Вся бухгалтерская отчётность должна максимально отражать информацию о финансовом состоянии и хозяйственной деятельности компании.

Далее рассмотрим, какие документы нужно подготовить и сдать при закрытии ООО.

Какую отчётность нужно сдать при ликвидации ООО

В результате упразднения компании регистрирующий орган исключает её из Гросреестра, но перед этим руководство фирмы должно отчитаться. Перечень, сроки и правила сдачи отчётности определены законодательством РФ.

Так, при закрытии фирмы в 2019 году следует предоставить документы в следующие органы:

  • Федеральная налоговая служба;
  • Пенсионный фонд;
  • Фонд социального страхования;
  • Росстат.

В процессе ликвидации ответственным лицом также составляется промежуточный и ликвидационный баланс.

Все документы должны быть составлены за предшествующий период и сданы до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

Отчёты при ликвидации ООО на УСН

Если предприятие состояло на специальном режиме УСН, бланки следует предоставить не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия фирмы (ст.346.23 НК РФ).

При ликвидации ООО на упрощённой системе налогообложения отчёты должны включать следующие сведения:

  1. декларацию по УСН в налоговый орган;
  2. ликвидационный баланс и отчёт о прибылях и убытках;
  3. расчёт РСВ, который сдаётся вне зависимости от того, закончился на момент упразднения фирмы квартал или нет (документ передаётся в налоговую службу);
  4. форму 4-ФСС для соцстраха (следует готовить только по окончании отчётного квартала);
  5. Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (передаются в ПФР).

Если предприятие находится на общей системе налогообложения, порядок сдачи отчётов отличается от указанного перечня. Вместо декларации по УСН необходимо сдать отчёт по НДС и налогу на прибыль.

Особенности ликвидационного баланса

Правила составления итогового баланса указаны в п.2 ст.63 ГК РФ.

Ключевые особенности составления этого документа следующие:

  • баланс должен быть составлен только после получения всех претензий от заимодателей предприятия;
  • в документе должны быть приведены сведения об активах организации, о кредиторских требованиях с указанием информации о способах их рассмотрения;
  • итоговый баланс должен быть утверждён собственником и ликвидатором фирмы, а затем передан в ФНС;
  • вместе с балансом лица, осуществляющие ликвидацию, должны передать в налоговую службу заявление ф. Р15001.

Источник: https://cardblanco.com/otchety-pri-likvidatsii-ooo-na-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.