Лучшая система налогообложения для ООО. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС

Содержание

Система налогообложения для ООО – какую выбрать? Упрощенную или общую?

Лучшая система налогообложения для ООО. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС

Так как у каждого предпринимателя и его бизнес-модели есть свои индивидуальные особенности, то универсального алгоритма существовать не может. Можно предложить только общий вид и основные принципы такого алгоритма.

  1. Проверяем под юрисдикцию какого налогообложения попадает вид бизнеса. К примеру, сфера обслуживания и розничной торговли вписывается в ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Производители из сельского хозяйства могут воспользоваться ЕСХН. Покупка патентов на выпечку тортов, производство лампочек или линз для очков, шитьё ковров или создание столиков и т.п. доступно любому индивидуальному предпринимателю. Упрощённая система налогообложения предоставляет самый большой ассортимент типов деятельности. Если никакой специальный режим не предусмотрен, то деятельность становится субъектом общей системы налогообложения.
  2. ООО не имеет права выступать приобретателем патента. Если вид деятельности оказался в перечне, относящемся к ПСН, то возвращаемся к пункту один и ищем другой подходящий вариант. Если других вариантов нет, то ->ОСНО. Иначе переходим к пункту три.
  3. Сравниваем количество работников. Если допустимые пределы не превышены, то переходим к пункту 4. Иначе ->ОСНО.
  4. Смотрим на сумму ежегодного дохода. Если допустимые пределы не превышены, то переходим к пункту 5. Иначе ->ОСНО.
  5. Если ваши клиенты платят НДС, то, возможно, лучше использовать ОСНО. По этому пункту желательно получить консультацию квалифицированного специалиста, чтобы узнать о возможности возвращения входящего НДС.
  6. Если выбор остановился на УСН с налоговой ставкой по разнице доходов и расходов, то необходимо удостовериться в возможности подтверждения расходов.
  7. Если выбрано несколько вариантов систем налогообложения, то следует воспользоваться услугами профессионалов, которые могут вычислить предполагаемые результаты налоговой нагрузки.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

Пример условен. Все совпадения имён и названий считаются случайностью.

В славном городе Томске открывается магазин непродовольственных товаров с владельцем ООО «Благодать» и следующими исходными данными:

  • ориентировочные доходы – 1 миллион рублей в месяц;
  • ориентировочные расходы – 750 тысяч рублей в месяц;
  • торговая площадь – 50 м2;
  • количество сотрудников – 5;
  • страховые платежи за сотрудников – 10 тысяч рублей в месяц;
  • организационно правовая форма – ООО;
  • удовлетворяет условиям ОСНО, УСН и ЕНВД.

Подсчитаем налоговое бремя для ЕНВД. Ни реальные, ни ориентировочные доходы-расходы роли не играют, их можно проигнорировать. Налог вычисляется по формуле БД*ТП*К1*К2*0,15. Где БД составляет 1800 рублей, ТП равно 50 м2, К1=1,672, К2=0,52. В итоге получаем 11 тысяч 737 рублей в месяц, в год – 140 тысяч 844 рубля. Суммарная выплата по страховым взносам за год составит 120 тысяч рублей, но больше чем вдвое налог уменьшить нельзя, поэтому по ЕНВД годовые выплаты будут 70 тысяч 422 рубля.

Подсчитаем налоговое бремя для УСН. Налог вычисляется по формуле (ежемесячный доход) *(12 месяцев) * 0,06. Подставляем значение и получается 720 тысяч рублей. Вычитаем 120 тысяч за страховки. Итого 600 тысяч рублей в год.

Подсчитаем налоговое бремя для УСН по другой налоговой ставке. Налог вычисляется по формуле (ежемесячный доход –ежемесячный расход) *(12 месяцев) * 0,15. Подставляем значение и получается 450 тысяч рублей в год.

Подсчитаем налоговое бремя для ОСНО. Налог на прибыль вычисляется по формуле (ежемесячный доход – ежемесячный расход) *(12 месяцев) * 0,2. Итого 600 тысяч рублей в год. НДС равен (годовой доход)*0,18.

Итого 2 миллиона 100 тысяч рублей в год (часть от налога можно возместить из бюджета).

Если бы торговая площадка находился в собственности ООО «Благодать», а не арендовалась, то еще бы добавился налог на имущество.

В данном конкретном случае использование ЕНВД подходит наиболее выгодно. Причём разница в суммах получилась значительной, это серьёзный аргумент в пользу необходимости обдуманного выбора налоговой системы.

Совмещение режимов

При совмещении режимов требуется обязательно принимать в расчёт особенности налогового обложения региона. Существует множество вариантов сочетания режимов – ОСНО+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ПСН+УСН, ПСН+ЕНВД и т.д. Важно отметить какие режимы сочетать нельзя: ОСНО-ЕСХН, ОСНО-УСН, УСН-ЕСХН. Комбинирование систем выгодно при занятии несколькими видами деятельности.

Общая система – ОСНО

Период регистрации ООО очень ответственный момент. Потому что, не подобрав вовремя подходящую систему налогообложения или просто забыв указать оную, деятельность предпринимателя автоматически подпадёт под действие ОСНО.

Уплата всех общих налогов и ведение полноценного бух учёта являются необходимыми условиями для компании, подчиняющейся ОСНО.

Необходимые государственные сборы включают в себя налог на прибыль, на имущество (если такое имеется в собственности) и на добавочную стоимость.

Считаемся особенно тяжёлой, поэтому для небольших компаний не служит оптимальным выбором и вряд ли будет способствовать доходам на стартовом этапе бизнеса.

В большинстве случаев ОСНО компании пользуются вынужденно, если по различным причинам (их доход превышает установленные пределы или численность сотрудников слишком велика и т.д.) им недоступны иные варианты.

Самой распространённой причиной отказа от ОСНО, или наоборот её выбора, является налог на добавленную стоимость. Если ваши клиенты не используют НДС или вы не работаете с торговлей оптом лучше подумать о переходе на специальные режимы.

Упрощённая система – УСН

Упрощённая система является добровольным режимом налогообложения. Причём довольно часто самым выгодным. УСН наиболее благоприятна для новых организаций. Чтобы применять УСН требуется в срок не более 30 дней с момента регистрации ООО подать соответствующее уведомление. Если же общество уже работающее, то изменить налоговый режим можно только в новом календарном году.

УСН допускает значительное снижение налоговой нагрузки благодаря замене трёх общих налогов одним, взымающимся раз в квартал. Величина ежеквартального налога может быть уменьшена (максимум наполовину) на сумму, потраченную на выплату страховых взносов за сотрудников.

Компании, работа которых подпадает под УСН, должны выполнять ряд требований и соответствовать некоторым ограничениям, изложенным в налоговом кодексе (Годовая прибыль должна быть менее 60 миллионов рублей, число работников укладываться в предел 100 человек, сдавать бухгалтерскую отчётность, другая компания не может владеть более четверти уставного капитала ООО). В качестве ежеквартального налога предлагается два варианта на выбор:

  1. 15% налоговая ставка – вычисляется с разницы между доходами и расходами. Каждый регион может сам устанавливать значение ставки для этого налога в пределах от пяти до пятнадцати процентов.
  2. 6% налоговая ставка – вычисляется от доходов.

Выбор варианта зависит от величины расходов по сравнению с доходами вашего общества. Если расходы малы, лучше выбирать 6% вариант. Если существуют серьёзные затраты на покупку товаров или оборудования – пятнадцати процентный. При выборе налоговой ставки в 15% необходимо помнить, что есть обязательное условие.

Это документальное подтверждения расходов, не всегда такая возможность существует. Важно быть в курсе, что некоторые расходы нельзя использовать для вычисления разницы (например, пеня или штрафы). Изменить вариант налоговой ставки можно только раз в год. Отправлять отчётность в налоговую требуется также раз в год.

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Согласно названию ЕСХН предназначен для организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию. Субъекты, пользующиеся данной системой налогообложения, освобождаются от общих налогов также, как в случае УСН.

Ограничения на количество работников и допустимое значение прибыли аналогичные упрощённой системе налогообложения.

Проще говоря ЕСХН точно такая же УСН, только ориентирована специально на товаропроизводителей аграрного назначения.

Единый налог на вменённый доход – ЕНВД

Полный перечень видов коммерческой деятельности, на которую может распространяться ЕНВД (в основном состоит из сферы обслуживания и розничной торговли), перечислен в пункте номер два статьи 346.

26 налогового кодекса Российской Федерации. Если в статье нет бизнес-деятельности, то к ней применяется ОНС или УСН.

Чтобы перейти на ЕНВД требуется постановка на учёт в ближайшее отделение федеральной налоговой службы.

Налоговые платежи производятся раз в квартал. Ключевая особенность этого вида налогообложения в том, что сумма уплаты вменяется государством, исходя из потенциального дохода для определённого типа бизнеса, реальная же прибыль не оказывает никакого влияния.

Значение уплаты корректируется специальными коэффициентами (К1 и К2), после этого умножается на налоговую ставку в 15 процентов.На коэффициенты влияют размеры торговых площадей, количество занятого персонала и техники. За счёт страховых платежей работающих сотрудников допускается снижение налога ЕНВД вплоть до 50 процентов.

Услуги нанятых работников, то есть не состоящих в штате и страховые взносы они платят сами, не учитываются при подсчёте уменьшения налога.

Приятное дополнение к возможностям ЕНВД – нет обязанности пользоваться кассовой техникой при наличных расчётах.

Патентная система налогообложения – ПСН

Патентная система относительно новый вид налогообложения, ПСН доступна с 2013 года исключительно индивидуальным предпринимателям. При этом число сотрудников должно быть не более пятнадцати.

Между ЕНВД и ПСН много общего, этот режим также может работать совместно с другими системами налогообложения и также только для определённых видов деятельности. Формы бизнеса, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают региональные власти. Отличительная особенность ПСН это простота.

В налоговую не нужно подавать разные декларации, не требуется вычислять размер налога и регулярно его выплачивать. Покупается патент,действующий от 1 до 12 месяцев, и всё. Для бизнеса, подлежащего ПСН нужно вести учёт доходов отдельно от деятельности, подчиняющейся другим видам налогообложения.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения?

Именно от решения зависит частота подачи отчётности и размер, выплачиваемых налогов. Критериев на основе которых делаются выводы не так много, как может показаться. Они составляют следующие пункты:

  • тип коммерческого дела;
  • число сотрудников;
  • организационная и правовая форма (ОАО, ООО, ИП и т.д.);
  • величина дохода;
  • особенности налогообложения конкретного региона;
  • целевая аудитория (потребители, заказчики, клиенты);
  • цена средств, принадлежащих организации;
  • ориентация делана экспорт или импорт;
  • льготы;
  • регулярность и стабильность получения дохода;
  • надлежащее документальное оформление расходов;
  • регламент страховых выплат.

Источник: https://intless.ru/startup/nalogi/nalogooblozhenie-dlya-ooo.html

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Лучшая система налогообложения для ООО. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения.

А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС.

Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще.

Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами.

Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.

УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Но переведут на УСН не всех.

Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы.

Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см.

«Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН и ЕНВД через интернет

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями.

В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует.

Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

Бесплатно заполнить заявление на патент в веб‑сервисе

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность.

Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов.

Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч.

Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

Бесплатно подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу в электронном виде

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/3/13287

Система налогообложения для ООО

Лучшая система налогообложения для ООО. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС

Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

Все про бланки строго отчетности для ООО: от изготовления до списания.

Подробнее про виды деятельности, попадающие под ЕНВД расписано в этой статье.

Специальные налоговые режимы

К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

Работают с данной системой налогообложения предприятия, выбравшие их в качестве основной и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные системы налогообложения в установленные законом сроки.

Усн – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме.

Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета.

Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

Виды «упрощенки»:

  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Рекомендовано для использования новичкам в области предпринимательства и предусматривает подачу заявления о переходе на данную систему налогообложения в течение 5 дней с момента регистрации ООО.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции

Енвд – вмененная система налогооблажения для ооо

Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

В настоящее время ООО, относящиеся по своей сфере деятельности, численности персонала (менее 100) и упомянутых в перечне местного органа управления по налогам и сборам, могут не переходить на ЕНВД и работать по ОСНО или УСН (либо сочетать данные системы налогообложения).

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

Есхн – единый сельскохозяйственный налог

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

В данном режиме кроме собственно сельхозналога оплачивается земельный и транспортный налоги. Процентная ставка ЕСХН колеблется в промежутку 6-15% и зависит от способа оплаты (как и в случае УСН, это может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов).

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1.  70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

Условия перехода на ЕСХН:

  • 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
  • Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса

Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

Есть дополнительная статья о том, как рассчитать ЕНВД, с формулами и примерами.

Многие сегодня сдают 3-НДФЛ. Куда же обращаться за помощью при наполнении бланков?

Расчет ученического отпуска: http://svoy-business.com/personal/rabota-s-personalom/kak-oplachivaetsya-uchebnyiy-otpusk.html

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор!

Лучшая система налогообложения для ООО. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС

При осуществлении предпринимательской деятельности финансовая прибыльность бизнеса в значительной степени зависит от выбранного варианта налогообложения.

Критерии для выбора

ИП и ООО для работы по льготным условиям должны удовлетворять ряду требований:

УсловияУСНЕСХНЕНВДПСН
ОПФИП, ООО (кроме нерезидентов и бюджетных компаний).ИП, ООО, производители сельхозпродукции.ООО, ИП с ограничениями по размеру участия в них иных организаций.ИП
Вид занятостиЗапрещается производство некоторых товаров (подакцизных), добыча (реализация) полезных ископаемых (ст. 346 НК РФ).Для производителей сельскохозяйственной продукции.Разрешены некоторые виды услуг и розничной торговли (ст. 346 НК), которые могут быть сокращены решениями региональных органов управления.НК разрешены многие виды работ и услуг, которые могут дополняться решением региональных органов.
Величина доходаДля ООО — не выше 45 млн.руб. за 9 месяцев, по итогам отчетного года для ООО и ИП — не более 60 млн.руб.Без ограничений, если поступление от реализации сельскохозяйственной продукции или улова больше 70% общих доходов.Без ограничений.До 60 млн.руб. по итогам отчетного периода (года).
Число работниковДо 100 чел.Без ограничений, кроме рыболовецких хозяйств (до 300 чел.).До 100 чел.До 15 чел., включая самого предпринимателя.

Основные различия деятельности ООО и ИП

В ходе сравнения налоговых режимов для ИП и ООО можно заметить, что между указанными формами предпринимательской деятельности существует ряд отличий, касающихся:

  • ответственности
    • ИП по законодательству ответственен всем своим имуществом, но при наличии решения суда;
    • участник (соучредитель) Общества ответственен за долги компании в пределах размера собственного участия в уставном капитале организации;

Важно! При банкротстве общества и при недостаточности его имущества на участников может возлагаться ответственность (субсидиарная) по его обязательствам.

  • регистрации. На момент регистрации ООО требуется наличие:
    • уставного капитала, сумма которого не должна быть меньше установленного законодательно показателя;
    • учредительного договора;
    • устава;
    • после регистрации необходимо изготовление печати;

Важно! Требование по формированию уставного капитала для ИП отсутствует, а наличие печати не является непременным условием, но ее использование в работе допускается.

  • использования вариантов налогообложения, представленных в таблице:
Вариант расчетаНалоги, подлежащие уплате:
ОООИП
ОСН— НДС 18%;— имущественный — 2.2% от стоимости;— на заработную плату −26% от ФОТ;— по прибыли — 20% от разницы между доходом и расходом без НДС;— НДФЛ — 9% от выплат учредителям;— другие выплаты, сборы, относящиеся к специфике деятельности.— НДФЛ 13%;— другие выплаты, сборы, относящиеся к специфике деятельности.
УСН «Доход»— Единый платеж с дохода (6%) или 5-15% с разницы между ним и расходом;— НДС (18%);— на прибыль (20%);— иные налоги, сборы.— Единый платеж (6%) с поступления;— НДФЛ (13%);— иные налоги, сборы.
УСН «Доход минус расход»— Единый платеж с дохода (6%) или 5-15% с разницы между ним и расходом;— НДС (18%);— на прибыль (20%);— иные выплаты, сборы.— Единый платеж с разницы между поступлением и расходом (5-15%);— НДФЛ (13%);— иные выплаты, сборы.
ЕНВД— Единый платеж (9%) от выплат учредителям;— иные выплаты.— Единый платеж;— иные налоги, сборы.
ЕСХН— Единый сельскохозяйственный платеж (6%);— иные выплаты.— Единый сельскохозяйственный платеж (6%);— иные выплаты.
ПСННе используется— Патент по виду деятельности и региону занятости;— иные налоги, сборы.

Вариант ЕНВД, в отличие от иных специальных режимов, совмещается с ОСН, ЕСХН или УСН. Его удобство состоит в том, что размер начисления не связан с прибылью организации.

Величина начисления зависит от:

  • размера торгового помещения;
  • численности работников;
  • количества автотранспортных средств;
  • количества мест для пассажиров.

Что такое система налогообложения

Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы.

Начисление обязательной к уплате суммы производится в ситуации, когда определены лица, обязанные производить выплату, и основные элементы налогообложения (ст.17 НК РФ) в виде:

  1. объекта (прибыли);
  2. налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
  3. налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
  4. ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);
  5. порядка налогового исчисления;
  6. порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.

В Российской Федерации допускается ведение предпринимательской и коммерческой деятельности в рамках одного из установленных режимов исчисления налогов или их комбинации (в некоторых случаях):

  1. общая система налогообложения (ОСНО), при которой оплачиваются несколько вариантов налогов:
    • НДС;
    • имущественный;
    • на доходы физических лиц (для ИП);
    • на прибыль (для юридических лиц);
  2. упрощённая система обложения (УСН) в виде варианта:
    • «Доходы»;
    • «Доходы минус расходы»;
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД), планируемый к отмене с 01.01.2018 г.;
  4. единый сельскохозяйственный платеж (ЕСХН);
  5. система расчета выплаты по патенту (для ИП);
  6. платежи фиксированные (для ИП) в ПФ, ФОМС.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/planirovanie-nalogov/sravnenie-nalogovyh-sistem-dlya-ip-i-ooo.html

Выбор системы налогообложения для ООО: ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН — Контур.Бухгалтерия

Лучшая система налогообложения для ООО. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС

От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Расскажем, как выбрать налоговый режим, оптимальный для вашей организации.

Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Налог на имущество организаций

Налог на прибыль

НДС

Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (с 01.01.2019 движимое имущество больше не будет облагаться налогом). Ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не превышает 2,2%.

Платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — 20%: 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Регионы имеют право снизить ставку для некоторых компаний до 12,5%.

В общем случае НДС облагается выручка от реализации. Ставка налога с 2019 года вырастет до 20 % (по льготным видам товаров и услуг ставка останется — 10% и даже 0%). Сумма налога уменьшается на НДС, включенный в расчеты с поставщиками.

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. Тогда между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС;
  • расчет налогов непрост, особенно НДС;
  • много отчетов, которые приходится часто готовить;
  • налоговая нагрузка при ОСН выше, чем на других режимах.

Если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам и не имеет огромных масштабов, для него больше подойдет другой режим налогообложения.

Расчеты показывают

  1. Если расходы организации меньше 60% от доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%).
  2.  Если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.

    2 налогового кодекса), то оптимален второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.

2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.

Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.

Прежде всего, режим ЕНВД должен быть введен на территории региона, например, в Москве он не действует. Для применения ЕНВД тоже есть ограничения:

  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • деятельность не по договору доверительного управления или простого товарищества;
  • налогоплательщик не относится к крупнейшим;
  • общепит не относится к учреждению здравоохранения, образования или социального обеспечения;
  • не сдаются в аренду АЗС.

Формула для расчета ЕНВД

ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ) * Фактический показатель (например, размер торговой площади) * Коэффициент 1 (единый для всей РФ) * Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города) * Ставка налога 15%.

Пример. Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м. 

торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2018 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

* 1.868 (единый коэффициент дефлятор для всех регионов в 2018 году)

* 0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)

* 15% = 16 140 рублей.

Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:

  • простота расчета налогов и сдачи отчетности,
  • пониженная налоговая нагрузка.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

Ставка ЕСХН — 6% с доходов, уменьшенных на расходы. Если вы занимаетесь сельским хозяйством, то ЕСХН наверняка окажется наиболее выгодным режимом для вас, так как сумма налога к уплате будет значительно ниже, чем на ОСНО или УСН. 

Совмещение налоговых режимов

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. Например, розничный магазин-пекарня, работающий на ЕНВД и производящий булочки собственного производства, может совмещать ЕНВД и УСН.

Организации могут совмещать ЕНВД с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложняет учет. По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

Налог на профессиональный доход для ООО

С 2019 года в качестве пилотного проекта запустят новый налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Этот режим должен помочь всем желающим легализовать свои доходы с минимальными потерями. Пока налог будет действовать только в четырех регионах: Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане.

Ставка налога для самозанятых:

  • 4% — для работающих с физлицами;
  • 6% — для работающих с юрлицами и ИП.

Самозанятым совсем не придется покупать кассы, сдавать налоговые и считать налоги, все платежи рассчитываются автоматически. Но, к сожалению, для организаций любой формы, будь то ООО или АО, этот режим недоступен. На него могут перейти только ИП и физлица. 

Ведите бухгалтерский учет ООО и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Попробовать бесплатно

Все крупные бизнесы когда-то были маленькими стартапами: IKEA, KFC или продуктовая сеть «Магнит». Такие примеры вдохновляют и мотивируют начинающих предпринимателей. Как найти идею для своего стартапа? В статье расскажем о нескольких подходах.

, Елена Космакова

Ваши продукты или услуги популярны на рынке, а вложения в бизнес быстро окупаются? Откройте франшизу, чтобы расширить территорию влияния. Расскажем о подготовке, поиске партнеров и приведем чек-лист для начинающего франчайзера.

, Елена Космакова

Есть простой способ зарабатывать деньги — открыть бизнес по франшизе. Но не все иностранные бизнесы «взлетают» в России и не все условия договора франшизы выгодны компании-«дочке». В статье расскажем, что такое франшиза и как работать по ней с выгодой.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/215

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.