Налоги фрилансера

Содержание

Всё про налоги для ИТ-фрилансеров: ИП и самозанятые — Финансы на vc.ru

Налоги фрилансера

Раньше у ИТ-фрилансеров был только один вариант работать легально — зарегистрировать ИП. С этого года появилась ещё одна альтернатива — стать самозанятым.

Когда регистрировать ИП? Кто такие самозанятые? Какой режим выгоднее для фрилансера? Что выбрать c доходом 100, 200 или 300 тысяч рублей в месяц? Мы подробно ответим на эти и другие вопросы.

Статья состоит из трёх частей. В первой части мы расскажем про ИП и самозанятых. Во второй — сравним УСН, патент и налог для самозанятых. В третьей — рассчитаем налоговую нагрузку для ИП на разных режимах.

Введение

Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на vc.ru. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:

  • Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
  • Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
  • Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
  • Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
  • За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
  • Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
  • Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
  • Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.

Когда нужно регистрировать ИП

Регистрация ИП понадобится, если вы планируете применять УСН или получить патент. Перейти на налог для самозанятых можно и без регистрации ИП, но статус предпринимателя даст некоторые плюсы. Подробнее об этом читайте ниже.

Зарегистрировать ИП можно удалённо, без визита в налоговую, через банк. Вам бесплатно выпустят электронную подпись и отправят документы в налоговую через интернет. Платить госпошлину за электронную отправку не нужно. Вы сэкономите 800 руб.

Если вы ещё не определились с банком, то можете самостоятельно сформировать документы и подать их в налоговую инспекцию.

  • 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
  • 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
  • 62.03 Деятельность по управлению компьютерным оборудованием
  • 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
  • 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Регистрация ИП занимает три рабочих дня. Документы о регистрации налоговая отправит вам на электронную почту. Получить бумажные документы можно в налоговой в любое время.

Самозанятые

Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года он появится ещё в 19 регионах, а с июля его планируют ввести на своей территории РФ.

Где появится налог для самозанятых с 1 января 2020 года:

  • Санкт-Петербург
  • Ленинградская область
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  • Республика Башкортостан

В чём суть налога для самозанятых

На налог для самозанятых могут перейти как ИП, так и обычные физлица с доходом до 2,4 млн руб. в год. Налог уплачивается по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами и ИП.

Самозанятым не нужно платить страховые взносы или сдавать отчётность. Всё, что нужно, это вовремя сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю. На сумму в чеке автоматически начислится налог, который нужно заплатить в следующем месяце.

Кто может стать самозанятым

Чтобы перейти на налог для самозанятых, нужно выполнить следующие требования.

Требование 1. Вы ведёте деятельность на территории любого из следующих регионов: Москвы, Московской области, Калужской области или Республики Татарстан.

При этом необязательно быть в нём «прописанным» или даже физически там находится. Место ведения деятельности может определяться как по месту нахождения самозанятого, так и его заказчика. Такие разъяснения недавно дала налоговая служба:

Учитывая, что положения Закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон № 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2019 г. № СД-4-3/23424@

Если вы ведёте деятельность в нескольких регионах, в том числе в тех, которые не включены в эксперимент, то можете платить налог для самозанятых со всех полученных доходов. Никакие другие налоги с предпринимательской деятельности вне территории эксперимента платить не нужно.

Вывод: Вы можете перейти на налог для самозанятых, если ведёте деятельность в одном из регионов, где проводится эксперимент, или если у вас есть хотя бы один заказчик из данного региона.

Требование 2. Вы не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам. Всю деятельность самозанятый должен выполнять самостоятельно.

Гражданско-правовые договоры заключать можно, прямого запрета на это в законе нет.

Требование 3. Ваш доход не связан с вашим работодателем, в том числе бывшим, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

С таких доходов придётся заплатить НДФЛ как обычное физлицо.

При этом работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. Работодатель будет платить все налоги с вашей зарплаты, а вы — налог для самозанятых с доходов, не связанных с трудовой деятельностью.

Требования 4. Ваша деятельность не подпадает под исключения, установленные в законе.

Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства, сдавать в аренду жильё, автомобиль или другое движимое имущество. Они могут заниматься любыми видами деятельности за исключением тех, которые запрещены в законе.

Налог для самозанятых не вправе применять те, кто занимается:

  • перепродажей товаров (кроме личных вещей) или имущественных прав (например, лицензий на чужое ПО),
  • продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке,
  • добычей и продажей полезных ископаемых,
  • посреднической деятельностью (по договорам комиссии, поручения или агентским договорам),
  • доставкой товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (за исключением применения ККТ, зарегистрированной на продавца).

Как только самозанятый начал заниматься чем-то из запрещённого списка, он сразу утрачивает право на новый режим.

В законе также перечислены доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых. Например, доходы от продажи недвижимости, транспортных средств или доли в ООО. С них придётся заплатить НДФЛ.

Требование 5. Ваш доход с начала года не превышает 2,4 млн руб. Сумма в месяц значения не имеет.

Как только доходы самозанятого превысят этот лимит, он будет автоматически снят с учёта и сможет снова стать самозанятым только в следующем году.

Если обычное физлицо продолжит предпринимательскую деятельность, то он должен зарегистрировать ИП. Заниматься бизнесом без регистрации могут только самозанятые. Без регистрации, с разовых услуг, нужно заплатить НДФЛ.

Если лимит превышен у ИП, то он может перейти на другой спецрежим, например, УСН или патент.

Вывод: Если вы знаете, что ваш доход будет больше 2,4 млн руб. и хотите применять налог для самозанятых, то лучше сразу зарегистрировать ИП, чтобы не прерывать свою деятельность.

Требование 6. Вы не применяете другие спецрежимы или ОСНО.

Если у ИП несколько видов деятельности и он хочет по одним применять УСН, а по другим — налог для самозанятых, то так не получится. В течение месяца после перехода на новый режим он должен отказаться от применения УСН, иначе налоговая аннулирует его регистрацию в качестве самозанятого.

В следующей статье мы сравним УСН, патент и налог для самозанятых. Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Источник: https://vc.ru/finance/98708-vse-pro-nalogi-dlya-it-frilanserov-ip-i-samozanyatye

Фриланс и налоги: как платить налоги с фриланса или заработка в интернете

Налоги фрилансера

Здравствуйте! На сегодняшний день фриланс в нашей стране только набирает обороты, тем не менее, число фрилансеров с каждым годом растет.

Кто такой фрилансер? По сути, это внештатный сотрудник, человек, который работает удаленно, общаясь с заказчиком с помощью средств Интернета.

Среди фрилансеров наиболее часто встречаются копирайтеры, вебмастера, дизайнеры, блогеры и другие специалисты.

Каковы основные черты работы фрилансеров? Во-первых, они ищут для себя работу и заказчиков в сети Интернет. Это могут быть как специализированные порталы – биржи, так и собственные сайты, рекламирующие их услуги.

Во-вторых, оплата работы фрилансеров обычно осуществляется путем перечисления денежных средств на банковскую карточку или электронный кошелек. Такой способ оплаты очень удобен, потому что не требует личного контакта для передачи денег.

В-третьих, отношения между фрилансером как работником и заказчиком как работодателем чаще всего никак не оформляются.

Рано или поздно каждый фрилансер задумывается о размере своих доходов и о том, что вообще-то ему, наверное, нужно платить с них налоги. Нужно или не нужно?

Налоги платить нужно, потому что фрилансер, по сути, осуществляет предпринимательскую деятельность, приносящую систематический доход. Уклонение от уплаты налогов и предпринимательская деятельность без регистрации грозит штрафами налоговой, административной и даже уголовной ответственностью. Чтобы этого не случилось, нужно платить налоги. Как это делать? Рассмотрим имеющиеся варианты.

Вариант первый – не платить

Да, такой вариант есть, хоть он и совершенно незаконный. Но, если вы только занялись фрилансом и ваши доходы совсем небольшие, спешить в налоговую действительно не стоит.

Минус такого подхода – неуплата налога и риск быть в этом уличенным со стороны налоговой инспекции, отсутствие отчислений на пенсионное страхование и прочих страховых взносов, отсутствие официальной работы.

Почему не стоит спешить в налоговую? Да потому что если ваш доход от фриланса в месяц равен 2-3 тысячи рублей, вряд ли налоговая заинтересуется этими суммами и придет к вам с проверкой.

Когда такой подход уже не допустим? Когда ваши доходы от фриланса составляют значительные суммы. Границу назвать сложно.

Но, имейте в виду, что банк обязан сообщать в налоговые органы об операциях, которые представляют собой снятие со счета 600 тысяч рублей единоразово или 3 млн рублей в течение года. Подозрения вызовут и регулярное снятие денег крупными суммами.

Об этом нужно помнить, ведь деньги, полученные на электронный кошелек или на банковскую карточку, фрилансеру потребуется обналичить.

Налоговая может заинтересоваться вашей деятельностью, когда будет проверять какого-нибудь вашего крупного заказчика и найдет в его расходах приличные суммы за ваши услуги.

Чем грозит неуплата налогов?

  • штрафом налоговой плюс взысканием суммы налога за период, в котором ваша предпринимательская деятельность будет доказана;
  • административным штрафом по ст. 14.1 КоАП от 500 до 2 тысяч рублей при условии, что будет доказан систематический характер ваших доходов и умышленное уклонение от налогов;
  • уголовным наказанием: арест до полугода (либо работы до 480 часов, либо штраф до 300 тыс. руб.). Этот вариант слишком строгий для грубых нарушений. Вряд ли фрилансера он может коснуться.
  • обо всех штрафах можете прочитать ЗДЕСЬ.

Для применения статьи УК госрганам нужно будет доказать нанесение вашей деятельностью ущерба в крупном (2,25 млн) или особо крупном (9 млн руб.) размере.

Вариант второй – идти в налоговую самому

Действительно, чтобы заплатить налоги и как говориться «спать спокойно», вы можете обратиться в налоговую, сдать декларацию 3-НДФЛ по налогу на доходы физлиц и уплатить сумму налога в размере 13%.

В этом случае могут возникнуть другие проблемы:

  • вам нужно будет изучить информацию о том, как правильно заполнять декларацию, когда и как ее сдавать;
  • вы можете столкнуться с непониманием работников налоговой, если обратитесь к ним за консультацией.

Дело в том, что понятие фриланса в российском обществе еще не получило своего развития, а также никаким образом не регламентировано законодательно.

Думается, что подобные пробелы на законодательном уровне будут со временем устранены, когда государственные органы доберутся до этой проблемы.

В итоге это произойдет, так как рынок труда фрилансеров растет с каждым годом, отчитываются по своим доходам – единицы, в итоге – это огромные суммы возможных налогов, которые не получает бюджет.

Такой вариант приемлем, если ваши доходы от фриланса нерегулярны и не слишком высоки.

Вариант третий – подписать договор с заказчиком

Еще один вариант узаконивания своей работы для фрилансера – заключение с заказчиком гражданско-правового договора.

У этого варианта есть большой плюс: заказчик в этой ситуации становится налоговым агентом и перечисляет за вас 13% по НДФЛ в бюджет плюс еще и платить взносы в ПФ.

Кроме того, по договору вы работаете официально, а значит вправе получить у заказчика справку 2-НДФЛ. Этот момент также важен.

Любому из нас может потребоваться кредит, где вы возьмете эту справку, если, являетесь фрилансером, уклоняющимся от уплаты налогов?

Подводные камни у этого варианта тоже есть. Не каждый заказчик согласится составлять и подписывать гражданско-правовой договор. Это для вас все будет хорошо, а у него появится дополнительное бремя в виде страховых взносов и лишней отчетности.

Более подробно об этом ЗДЕСЬ.

Вариант четвертый – регистрация ИП или ООО

Если вы зарабатываете только фрилансом, ваши доходы регулярны и составляют около 40 тысяч в месяц, то наилучшим вариантом будет регистрация ИП или ООО.

Какие здесь есть плюсы:

  • вы официально зарегистрированы и платите налоги;
  • вы официально можете работать с крупными заказчиками в лице больших компаний, которые смогут оплачивать ваши услуги через расчетный счет в банке;
  • вам не нужно каждый раз подписывать договор с заказчиком, возможно выставление счета за услуги.

Получается, что в этом случае все будет официально. Вам останется лишь определиться с организационно-правовой формой – ИП или ООО, и системой налогообложения. Если вы работаете один, то, конечно, проще будет зарегистрироваться как ИП. Среди систем налогообложения наиболее подходящей для фрилансеров-ИП считается упрощенка со ставкой 6%.

Учет доходов фрилансера, поступающих на электронный кошелек

Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП (или ООО, если выбрана такая организационно-правовая форма). Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами.

Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников.

Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.

Доходы при УСН 6% отражаются в книге учета доходов и расходов согласно дате поступления денежных средств на электронный счет.

Дата поступления денежных средств соответствует дате оплаты услуги или товара, то есть момент списания электронных денежных средств у заказчика соответствует моменту зачисления их на счет получателя.

Соответственно, потом при выводе денег на расчетный счет их уже не нужно заносить в КУДИР.

Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.

Для налоговой также нужно предусмотреть наличие подтверждающих документов. Для фрилансера-ИП это будет договор с платежной системой, какие-либо реестры о поступлении средств на счет кошелька (подойдут ежемесячные, в реестрах за день нет необходимости) и выписка банка по р/с, на который вы выводите деньги.

Важно: расчеты электронными деньгами между ИП (ООО) с одной стороны и таким же ИП (ООО) с другой стороны не разрешены законодательно. Кроме того, лимитная сумма одного перевода составляет 100 тысяч рублей, также могут действовать и прочие правила самой платежной системы.

При получении доходов на банковскую карточку подтверждающими документами также будут выписки банка, по идее, это ведь ваш банковский счет.

В случае фрилансера-ИП для предотвращения претензий налоговых органов проще завести расчетный счет. Тогда все доходы будут легальны и подтверждены официальными первичными документами банка.

Отражать доходы в КУДИР в таком случае также нужно по дате поступления денежных средств.

Дополнение от вебмастера

Один из вебмастеров, зарабатывающий на своем сайте приличные суммы поделился с нами своим опытом. Он открыл ИП и каждый приход денежных средств за рекламу отражает в КУДИР (книга учета доходов и расходов). И ежеквартально заполняет налоговые декларации и сдает. Не парится с расчетным счетом в общем и никаких проблем. Вот так.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/frilans-nalogi-kak-platit-nalogi-s-frilansa-ili-zarabotka-v-internete/

Как платить налоги на фрилансе

Налоги фрилансера

С наступлением 2019-го фрилансеры оказались в новых условиях – налоговые каникулы закончились, а удержания из доходов будут осуществляться по четкой налоговой ставке.

С этим все пока понятно, но почему распоряжение президента касается только самозанятых из Татарстана, Москвы, Подмосковья, Калуги и области? А как же обычному среднестатистическому фрилансеру платить налоги в России в 2019 году, который живет, например, на Алтае, за Уралом или в Приморье? Выходит, регион проживания имеет какое-то значение? С выводами спешить не стоит, нужно разобраться во всем детально, но по порядку.

Текущая ситуация

Как показали подсчеты, представленные экспертами РАНХиГС в соответствующие структуры, единственным регулярным доходом для 9 млн (или 12%) россиян из числа экономически активного населения остаются неофициальные заработки. При этом чуть более 30 млн работающих россиян совмещают легальную работу с неофициальными подработками.

Картина вырисовывается однозначная: объем «теневых» заработков в России составляет без малого 34% ВВП. Треть ВВП необлагаемых налогом доходов – это критически выше, чем в среднем по Европе. И примерно столько же, сколько в так называемых неразвитых странах.

Очевидно, что уже давно назрела необходимость урегулировать рынок, чтобы иметь возможность взимания налогов с такого объемного сегмента неучтенных доходов. И в первую очередь решение коснется самозанятых граждан, для которых разрабатывается регламент специального налогового режима. Что это значит?

Пришла пора платить: фрилансеры и налоги

Для начала уточним, что несмотря на присутствие термина «самозанятость» в федеральном налоговом кодексе, перечень приведенных там профессий далеко не полный и включает в себя не все сегменты деятельности тех граждан, кто «работает на себя». На данный момент, согласно п. 70 статьи 217, понятие самозанятости может быть применено к физическим лицам, чья деятельность осуществляется в таких направлениях, как:

  • уход или присмотр за детьми, а также за больными или иными гражданами, нуждающимися в регулярном уходе по медицинским показаниям;
  • уборка жилых помещений и другие работы, связанные с ведением домашнего хозяйства;
  • репетиторство.

Даже с первого взгляда понятно, что вектор направлений слишком ограничен.

Freelance – это не только няни/сиделки, домработницы и репетиторы. Этот момент учтен и в новом законопроекте, после подписания которого список сфер «свободной деятельности» содержит уже свыше 60 позиций. При этом сами регионы смогут реализовать свое право при необходимости дополнять и расширять этот перечень.

Решение весьма резонное, поскольку благодаря такой возможности статусом самозанятых смогут наделяться:

  1. граждане, создающие и реализующие предметы собственного производства, включая товары категории hand-made;
  2. парикмахеры, стилисты, мастера маникюра/педикюра, работающие на дому;
  3. специалисты, оказывающие услуги по ремонту (домашней и дачной утвари, одежды, разнообразной электроники и бытовой техники, оборудования);
  4. удаленные IT-работники (копирайтеры, программисты, верстальщики, графические дизайнеры, веб-мастера и т. д.);
  5. частные фотографы, видеооператоры;
  6. строители и отделочники, которые предоставляют услуги по работам, не требующим сертификации;
  7. люди, занятые выпасом скота и стрижкой овец;
  8. частные таксисты, грузчики, перевозчики;
  9. организаторы торжеств, мастера по проведению обрядов и т. д.

Более полный перечень направлений деятельности и все подробности, как платить налоги на фрилансе, можно найти непосредственно в тексте закона №422-ФЗ. Он был одобрен Советом Федерации 23 ноября 2018-го и подписан президентом 27.11.2018. Мы же рассмотрим только основные моменты и попытаемся разобраться, как это все работает.

Практика налога на профессиональный доход: как, когда и сколько

В вышеупомянутом законе дается четкое разъяснение, к каким видам деятельности можно применить статус самозанятого. А вот что касается привязки к регионам, то здесь требуется лишь небольшое уточнение.

Те три региона, о которых шла речь в самом начале, выбраны в качестве тестовых. Они будут своеобразным полигоном для «обкатки» мобильного приложения,  специально созданного для уплаты налога фрилансерами.

Как предусмотрено в законе, его легитимность распространится сначала на эти три региона. А с 1 июля 2019-го – на всю остальную территорию России.

В целом все это считается экспериментальным налоговым режимом, который будет действовать до конца декабря 2028-го.

Времени более чем достаточно, чтобы живая практика продемонстрировала, насколько полезным, эффективным и экономически обоснованным окажется решение, призванное форсировать борьбу с так называемой «гаражной экономикой».

Поучаствовать в пилотном проекте и платить налог через приложение смогут не только фрилансеры, проживающие в Москве, Подмосковье, Калужской области и Республике Татарстан.

Зарегистрироваться как самозанятый сможет любой «работающий на себя», где бы он ни проживал.

Но для этого в своем Личном Кабинете нужно будет указать один из тестовых регионов не как место жительства, а как место оказания услуг или выполнения работ.

Что касается самого приложения, то оно прямо так и называется – «Мой налог», и скачать его можно либо по ссылкам, предоставленным на сайте ФНС, либо напрямую с официальных источников – play.google.com и itunes.

apple.com. Благодаря простому, но емкому и эффективному функционалу каждый «свободный художник» сможет зарегистрироваться в налоговой службе как самозанятый и затем вносить свою лепту в государственную казну.

Сколько платить?

Ранее необходимо было высчитать 13-процентный НДФЛ и 30-процентов социальных взносов. Эти два вида налогов фрилансеры больше платить не будут. Вместо них утверждена четкая ставка в 4% для тех, кто оказывает услуги физическим лицам. И 6% – для фрилансеров, работающих с компаниями и ИП.

Это не значит, что самозанятые в любом случае должны вносить каждый год эти 4-6% – новый налог уплачивается только теми, кто зарабатывает в год не более 2,4 млн (или около двухсот тысяч в месяц). При доходах, превышающих эту сумму, вы уже будете считаться индивидуальным предпринимателем, следовательно, и регистрироваться нужно будет не как самозанятый, а как ИП.

Фискальные чеки, отправляемые в ФНС через приложение, будут не «физическими», а в электронном виде. Главное – чтобы вы корректно вносили в программу все платежи, что будут к вам поступать в качестве оплаты за оказанные услуги и выполненные работы.

По завершении расчетного периода (обычно это конец месяца) программа сама подсчитает итоговый доход и высчитает сумму налога. Эту сумму вы должны будете внести не позднее 25-го числа следующего месяца. Все, что вы платите, будет проходить безналом по приложению, так что нет никакой необходимости лично ходить в банк или отделение ФНС.

Помимо этого, закон предусматривает еще одну преференцию для тех, кто перейдет на специальный налоговый режим.

Итоговую сумму налоговых вычетов можно уменьшить до десяти тысяч рублей, которые автоматически начисляются каждому зарегистрировавшемуся в «Моем налоге».

Этот бонус отражается в графе «Баланс» Личного Кабинета приложения, но обналичить его нельзя – можно только рассчитаться этими деньгами для оплаты сборов.

Нововведенный НПД не освобождает от уплаты страховых и пенсионных отчислений, делать которые каждый фрилансер должен самостоятельно. В Пенсионный Фонд – 1,25%, а в Фонд ОМС – 0,25%.

Примечателен и другой момент. Если вы зарегистрировались в «Моем налоге», но нарушаете порядок уплаты налога, к вам могут быть применены штрафные санкции. За первое нарушение с вас взыщут 20% (минимум – 1000 рублей) от суммы заработанных, но не учтенных чеком денег. А в следующий раз отнимут всю сумму дохода, на которую вы не выставили чек.

Что будет, если не платить

Из текста закона не совсем понятно, каким образом налоговики смогут выявить вышеупомянутые нарушения и обнаружить факт сокрытия доходов.

Поскольку в обязанности банков не входит информирование кого бы то ни было о движении средств на частных счетах любого физлица. Здесь либо вся надежда на бдительных граждан, уважающих телефоны доверия и горячие линии, либо у ФНС имеются неафишируемые механизмы для отслеживания доходов.

Но даже несмотря на это, расслабляться не стоит. У наших налоговиков сложилась добрая практика – формировать к концу мая особые контрольные списки, состоящие из потенциальных декларантов, которые должны были отчитаться в установленные сроки, но не сделали этого.

Таким же образом, на основании различных сведений о получивших доход лицах, формируются и списки тех, кто уже был замечен в нарушении налогового режима. Таким «клиентам» направляют уведомления о непредставлении декларации и/или неуплате НДФЛ.

Вывод очевиден: через приложение или без него, но налоги платить придется. Более того, согласно ст.

119 ныне действующего НК РФ, при неуплате налогов до 1 мая штрафные удержания могут составить 5% от их суммы за каждый просроченный месяц. При этом ст.

122 предусматривает наказание за не поданную до 15 июля декларацию и умышленную неуплату налога в эти же сроки – с вас дополнительно удержат 40% от общей суммы неуплаченных взносов.

Что еще важно знать?

Если декларация 3-НДФЛ вами все же подана, и сделали вы это своевременно, однако налог до 15 июля заплатить не успели, то ни одну из этих двух статей (119 и 122) применить к вам нельзя. Но зато вы подпадаете под наложение пени за каждый день просрочки, которая может составить 1/300 от ставок рефинансирования ЦБ.

Некоторые сложности могут возникнуть с тем, как платить налоги с заработка в интернете, ведь IT-фрилансеры совершенно определенно подпадают под применение нового налогового режима.

Однако вынуждены в первом полугодии платить привычные НДФЛ и НДС только потому, что живут не в экспериментальных регионах.

Как следует из буквы закона №422-ФЗ, если веб-фрилансер оказывает услуги контрагентам, находящимся в других регионах или странах, то ФНС будет ориентироваться на то, где именно находится налогоплательщик в момент оказания услуг.

Выглядит это примерно так: если вы работаете из Калуги на брюссельского заказчика, то возможность уплаты НПД на вас распространяется.

Но если вы делаете работу для московского контрагента, сидя за компьютером где-то в Приморском крае, то вам придется ждать июля, чтобы воспользоваться преференциями нового налогового режима. А до тех пор – платить налоги обычным способом.

Иными словами, в момент зарабатывания денег физически (несмотря на прописку) вы должны находиться на территории любого из тестовых регионов.

Что дает среднестатистическому фрилансеру применение налога на профессиональный доход

Это как минимум это законность работы, подтверждение трудового стажа, расширение поля деятельности. И, разумеется, 10 лет спокойного сна после уплаты вполне посильных налогов.

Но главное, что с введением НПД можно надеяться на «выход из тени» и обретение давно желаемой легитимности многочисленными фриланс-биржами и маркетплейсами, находящимися в российской юрисдикции. А одно только это равносильно огромному прорыву в развитии бизнеса.

У фрилансеров будет больше работы, поскольку существенно расширится сегмент доступных отечественных площадок, предоставляющих невостребованным специалистам хорошую возможность работать с гарантированными/безопасными сделками.

В таких условиях можно ожидать, что практически проигрываемая нами конкуренция с иностранными площадками такого рода либо ощутимо ослабнет, либо вовсе потеряет свою актуальность. Помимо этого, для работающих на себя граждан будут и другие преимущества:

  • демократичность налоговых ставок (4-6% потянут даже те, кто зарабатывает «только на хлеб»);
  • легкий учет и удобство оплаты (никакой возни с кучей бумаг, ничего самому считать не надо, все делается в ЛК приложения за считанные минуты);
  • уплата страховых и пенсионных отчислений становится добровольной. Размер вашей пенсии – ваш собственный выбор и ваша личная ответственность. Хотите получать больше сейчас – меньше получите в будущем;
  • подтвержденная платежеспособность – это возможность брать потребительские кредиты как благонадежный гражданин, для которого не предусмотрят грабительские процентные ставки из-за отсутствия стабильной зарплаты.

Рекомендуем также статью: «Как открыть бизнес на дому, нужна ли его регистрация в 2019 году?»

В заключение

Эффективность работы НПД пока еще не доказана. Однако уже сейчас многие из работодателей получают от него определенную выгоду.

Так, в частности, нововведение позволяет отказаться от устаревших норм действующего ТК, налагающих на работодателей множество социальных и гражданско-правовых обязательств.

А до этого момента все социальные выплаты по договорам подпадали под 13-процентный НДФЛ и 27-30-процентные страховые и пенсионные отчисления. Их работодатель удерживал с удаленных работников как налоговый агент. Теперь же будет легче и тем, кто заказывает работу, и тем, кто ее выполняет.

Источник: https://investpad.ru/business-and-freelance/kak-frilanseru-platit-nalogi/

Как платить налоги, если вы фрилансер или ИП?

Налоги фрилансера

Каждый работающий россиянин, в том числе и фрилансер, обязан платить налоги с любого дохода вне зависимости от его размера. Так что если вы в дополнение к зарплате получили за год, скажем, 1 тысячу рублей за связанные по заказу знакомой варежки, с этой суммы придётся вычесть налог.

Режимы налогообложения для фрилансера

Платить нужно как физлицо или как индивидуальный предприниматель (ИП), в зависимости от деятельности. Если она приносит доход с частотой 2-3 раза в год, то её вряд ли можно отнести к предпринимательской, потому что она носит периодический, непостоянный характер. Тогда регистрироваться как ИП, чтобы платить налоги, нет необходимости.

Если же ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, нужно зарегистрироваться в качестве ИП (п.1 ст.23 Гражданского кодекса РФ).

Физлицу необходимо при получении дохода подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить к ней документы, подтверждающие получение этого дохода (договор на оказание услуг, расписку и т.д.). Сделать это можно лично, через представителя по нотариальной доверенности, в электронном виде через личный кабинет или же отправить по почте.

Индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких налоговых режимов. Я бы рекомендовала рассмотреть два варианта:

  • упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, которая уплачивается с доходов, или со ставкой 15% с доходов за минусом понесённых затрат;
  • патентную систему налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода (базовый доход по каждому виду деятельности, который устанавливается на региональном уровне).

Представим, что дизайнер заработал за год 2 млн рублей, однако базовый доход в его городе установлен на уровне 500 тыс. рублей, в таком случае он должен будет заплатить государству 6% с этих 500 тыс. рублей, а не со всей суммы — то есть налог составит 30 тыс. вместо 120 тыс.

Однако нужно учитывать, что предприниматель вне зависимости от системы налогообложения обязан не только платить налоги, но и осуществлять за себя и своих сотрудников страховые взносы и дополнительные страховые взносы. 

За себя предприниматель фрилансер должен оплатить:

  • обязательное пенсионное страхование. Оно рассчитывается по формуле: МРОТ (на текущий момент равен 7,5 тыс. руб.) * 12 * 26%, что составляет 23,4 тыс. рублей. Эта формула действует, когда доходы ИП за год не превышают 300 тыс. руб. Правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год следующее: взимается 1% от суммы сверх лимита, но не более 163 800 рублей;
  • обязательное медицинское страхование. Его считают по формуле МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей.

Страховые взносы за себя фрилансер должен оплатить до 31 декабря текущего года. Можно это делать частями. 

Выгодный вариант

Патентную систему целесообразнее использовать, если вы уверены, что реальный доход будет значительно превышать базовый доход, установленный для вашего региона. В противном случае лучше выбрать упрощённую систему со ставкой 6%. А вот налоговая ставка 15% по системе «доходы минус расходы» больше всего подходит тем, у кого деятельность сопряжена с большим количеством затрат.

При упрощённом режиме налогообложения предприниматель может сократить сумму налога на размер уплаченных им страховых взносов. Поэтому налоги, которые фрилансер платит как ИП, чаще всего выгоднее, чем налоги, которые обязано заплатить физлицо. 

Сколько платят фрилансеры?

ДоходИП УСН (6%)НДФЛ (налог 13%)
100 000 руб.Налог 6 000 руб.Страховые взносы 27 990 руб.Всего нужно оплатить только 27 990 руб. страховых взносов.13 000 руб.
500 000 руб.Налог 30 000 руб.Страховые взносы 27 990 руб.Дополнительные страховые взносы 2 000 руб.Всего нужно оплатить 30 000 руб. — 29 990 руб. страховых взносов и 10 руб. налога.65 000 руб.
2 000 000 руб.Налог 120 000 руб.Страховые взносы 27 990 руб.Дополнительные страховые взносы 17 000 руб.Всего нужно оплатить 120 000 руб. — 44 990 руб. страховых взносов и 75 010 руб. налога. 260 000 руб.

Сроки для оплаты налогов

Декларация по УСН, так же как и налоговая отчётность физлица, сдаётся один раз сразу за весь календарный год.

Плательщик-физлицо должен сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на первый рабочий день после этого. Оплатить сам налог нужно до 15 июля следующего за истекшим годом.

Индивидуальный предприниматель также должен отчитаться перед налоговой инспекцией до 30 апреля (за исключением случаев, когда ИП прекращает свою деятельность или если он утратил право применять УСН). При этом заплатить налоги надо успеть тоже до этого числа (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). 

Налоговые льготы для фрилансеров

Так как фрилансер является физическим лицом, то он имеет все налоговые льготы, предусмотренные для физлиц: стандартный вычет, социальный вычет или имущественный вычет.

Также он может воспользоваться льготами в виде освобождения от подоходного налога на пособия от государства, пенсии, субсидии, компенсации работникам, алименты, материальную помощь от работодателя, доходы от продажи недвижимости при условии владения ею более трёх лет.

Штрафы

При неуплате фрилансером налога ему грозят штрафные санкции и уголовная ответственность.

По Налоговому кодексу РФ, за нарушение срока представления налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (страховых взносов) за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Также должник по налогам должен будет заплатить 20% от неуплаченной суммы.

За уклонение от уплаты налогов и предоставление в ФНС заведомо ложных сведений предусмотрена также уголовная ответственность в виде:

  • штрафа от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до двух лет;
  • принудительных работ на срок до 1 года;
  • ареста на срок до 6 месяцев;
  • лишения свободы на срок до 1 года.

Наталья Никольская, председатель Московской коллегии адвокатов «Арбат», источник фото – unsplash.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2017/7/12/kak-platit-nalogi-esli-vy-frilanser-ili-ip/

Налоги и фриланс в 2019 году: кому это нужно?

Налоги фрилансера

С 1 января 2019 года все российские фрилансеры (или самозанятые граждане, как их называют законодатели) могут легализовать свою деятельность по упрощенной системе — то есть без официального устройства на работу с НДФЛ, пенсионными отчислениями и прочими прелестями и даже без регистрации в качестве ИП.

Это значит, что теперь можно платить меньше, но вместе с тем иметь все плюсы легальной работы в стране.

Что произошло?

27 ноября 2018 года президент РФ подписал Федеральный закон № 422-ФЗ, из которого следует, что с 1 января 2019-го фрилансеры, желающие легализовать свою деятельность, могут воспользоваться специальным налоговым режимом.

То есть самозанятые граждане теперь вместо НДФЛ (налога на доходы физических лиц, который еще называют подоходным) могут платить НДП (налог на профессиональный доход). Это меньшая сумма, и он проще в реализации.

Сколько?

В отличие от НДФЛ, ставка у НДП заметно ниже: 4 % для тех, кто оказывает услуги или продает товары гражданам, и 6 % для тех, кто работает с компаниями, организациями и прочими юридическими лицами.

Как платить?

Законодатели — ура им! — решили, что фрилансеру нечего заморачиваться и ходить по инстанциям. Поэтому всё, что касается взаимоотношений с налоговой, происходит через специальное мобильное приложение для самозанятых «Мой налог», которое можно скачать и в App Store, и в Google Play.

Зарегистрироваться в приложении можно либо по паспорту, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ. Не нужно будет подавать декларации и приходить в налоговую: сумма налога автоматически появится в приложении в конце месяца.

Кто может воспользоваться специальным налоговым режимом?

Кажется, что ответ очевиден: любой, кто является фрилансером и работает на себя. Однако это не совсем так.

Если работаете дизайнером, программистом, журналистом, фотографом, копирайтером и так далее — вы действительно можете зарегистрироваться как самозанятый гражданин.

Но если для вида деятельности, которым вы занимаетесь, требуется обязательная регистрация в качестве ИП (вы таксист, к примеру), или же ваша деятельность определяется другими законами РФ (как адвокатская практика) — увы, никаких поблажек.

Какие нужно соблюсти условия для оформления специального налогового режима?

В п. 2 ст. 4 №422-ФЗ указано, какие работники не имеют права применять специальный налоговый режим, а в ст. 6 ФЗ описываются те виды доходов, которые не подпадают под действие закона.

То есть вы можете «выйти из сумрака» и оформить спецрежим, если:

  • не работаете по трудовому договору;
  • не привлекаете к своей деятельности других людей на основании трудовых договоров;
  • не работаете на основании договоров поручения, комиссии или агентского договора;
  • доход от вашей деятельности не превышает 2,4 миллиона рублей (это около 200 тысяч в месяц);
  • не соответствуете иным пунктам, указанным в п. 2 ст. 4 закона.

Кроме того, доходы не подпадают под действие № 422-ФЗ, если:

  • вы получили их после продажи своей квартиры, дачи, машины, другой недвижимости;
  • вы получили их, сотрудничая с конкретным заказчиком по гражданско-правовому договору менее двух лет;
  • вы получили их, работая нотариусом, арбитражным управляющим, адвокатом;
  • вы получили их иным способом, указанным в ст. 6 закона.

Совсем недавно — 13 февраля 2019 года — ФНС опубликовала письмо, в котором содержатся уточнения по поводу несовершеннолетних фрилансеров от 14 до 18 лет. Такие работники могут применять специальный налоговый режим при следующих условиях:

  • если несовершеннолетний стал полностью дееспособным, вступив в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
  • если несовершеннолетний объявлен полностью дееспособным (эмансипация) по решению суда или органов опеки и попечительства (ст. 27 ГК РФ);
  • если есть разрешение законных представителей: родителей, попечителей, усыновителей (п. 1 ст. 26 ГК РФ).

Специальный налоговый режим будет действовать во всей России?

Нет. Федеральный закон называется так: «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Соответственно, это эксперимент, который состоится только в четырех регионах страны:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане.

Но есть интересная деталь. При регистрации в приложении вы выбираете регион России, в котором работаете, и тут могут возникнуть нюансы.

Нередко заказчик и исполнитель находятся в разных городах России, и вполне может оказаться, что первый, к примеру, живет в Москве, а второй — в Новосибирске. И фактически выходит, что фрилансер выполняет работы или оказывает услуги для человека или организации, которые находятся в одном из четырех пилотных регионов.

Бывает и так, что человек переезжает в Москву или Питер в поисках лучшей жизни и работает себе спокойно, к примеру, дизайнером. Живет на съемной квартире, а зарегистрирован, скажем, в Липецке. Но фактически работает в Москве.

Что делать в таких случаях? Пока непонятно. Федеральная налоговая служба, которая должна объяснить все эти тонкости, дала разъяснения только в части несовершеннолетних фрилансеров, а в территориальный вопрос ясность не внесла.

Регион, на территории которого вы работаете, указывается при регистрации в мобильном приложении «Мой налог». И теоретически вас могут попросить доказать, что вы сотрудничаете, к примеру, именно с московским заказчиком.

Но это пока только в теории, хотя вполне вероятно, что и практика не за горами.

Что там с пенсией?

За работников, которые работают по официальному трудовому договору, страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования платит работодатель.

Предполагается, что 1,5 % из той суммы, что заплатит самозанятый гражданин, пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. А вот пенсионные накопления фрилансеру нужно будет делать самому и самостоятельно платить в ПФР. Или не платить — тут уж каждый решает сам.

Для чего мне нужна регистрация в качестве самозанятого работника?

Перейти на легальное положение всегда проще и спокойнее. У налоговиков и банков не возникнет вопросов, почему на вашем счету появилась та или иная сумма — вы сможете объяснить ее происхождение.

Вы легко подтвердите свои доходы, чтобы получить кредит или визу.

Регистрация в качестве самозанятого работника — это несложная процедура: гораздо проще, чем оформлять ИП. И если вы давно задумывались о выходе на легальный уровень, новый способ как раз для вас.

Что дальше?

Эксперимент со специальным налоговым режимом продлится 10 лет — до 31 декабря 2028 года. Не факт, что он просуществует целое десятилетие — для законов нашей страны, которые меняются довольно быстро, это приличный срок.

С большой степенью вероятности закон № 422-ФЗ не будет долго действовать в том виде, в котором он представлен сейчас — должны быть дополнения и изменения. Федеральная налоговая служба должна выпустить несколько писем или разъяснений по поводу ряда деталей.

Возможно, территория проведения эксперимента тоже изменится — и почти нет сомнений, что она увеличится.

В июне-июле текущего года уже можно будет делать выводы о работоспособности нового налогового режима, об отношении к зарегистрированным самозанятым в налоговой и банках, о том, как воспримут это сами фрилансеры и их заказчики-работодатели.

Источник: https://geekbrains.ru/posts/tax_and_freelance_2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.