Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН

Содержание

Налогообложение кфх: сравнение режимов осно, усн, есхн. Налогообложение кфх и что нужно знать

Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН

Для ведения предпринимательской деятельности в сельском хозяйстве по мимо общих форм ведения бизнеса как ИП или ООО, используют специфические формы организации как: ЛПХ (личное подсобное хозяйство) и КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство). В данной статье мы рассмотрим как осуществляется налогообложение КФХ с различными режимами: ОСНО, УСН, ЕСХН и проведем их сравнение.

Специфика применяемых систем налогообложения и отчетности КФХ

Деятельность фермерского хозяйства, его налогообложение регулируется в России Налоговым кодексом, а также ФЗ N 74 «О крестьянском хозяйстве» от 11.06.2003 в редакциях 2016г. При подаче документов на регистрацию хозяйства глава КФХ может сразу заявить о режиме налогообложения (см. → ). КФХ (как предприниматель) имеет право работать по одной из систем на выбор:

В таком случае с момента регистрации вступит в силу избранный режим налогообложения. По умолчанию КФХ переходит на ОСНО. При прошествии месячного срока после регистрации, если КФХ не заявит о переходе на ЕСХН либо УСН, перейти на один из этих режимов хозяйство сможет лишь со следующего года. Заявление ему нужно будет подать налоговикам до 31 декабря.

Следует принять во внимание, что КФХ исчисляет по закону, помимо налогов, страховые взносы (в ПФР, ФСС, ФФОМС) независимо от применяемого спецрежима.

Поскольку участниками КФХ являются не только члены хозяйства, но и нанятые работники, то фиксированные страховые платежи глава хозяйства (ИП) перечисляет за себя, членов хозяйства и в то же время оплачивает обязательное страхование за всех работающих по найму. Порядок платежей по взносам для глав фермерских хозяйств определяет ФЗ 212 от 24.07.2009, ст.14.

Если в КФХ трудятся наемные работники, при любом спецрежиме необходимо сдавать следующую отчетность.

Отчетные формыСроки сдачиКому сдавать отчетность
2-НДФЛ (о доходах работника);6-НДФЛ (сведения о произведенных налоговым агентом удержаниях по всем работникам);КНД 1110018 (информация о среднесписочной численности наемных работников)Ежегодно до 01.04;ежеквартально (в текущем году: до 4 мая, 1 августа, 31 октября, годовая – вместе с формой 2-НДФЛ до 01.04.2017);ежегодно:для созданных на протяжении года хозяйств – до 20 числа месяца, идущего после того, в котором создавались,вновь зарегистрированные плательщики эти сведения в год открытия не подаютНалоговой службе
Персонифицированный учет и форма РСВ-1;СЭВ-М (данные о застрахованных работниках)Ежеквартально (на бумажном носителе сдается, если работников до 25 человек, в 2016 году: до 16 мая, 15 августа, 15 ноября, за год – до 15.02.2017);ежемесячно (до 10 числа)ПФР
Сведения, подтверждающие основную деятельность;Ежегодно (до 15.04);ежеквартально:на бумажном носителе при числе работников до 25 подается до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом,в остальных случаях сдается электронный вариант до 25-го после отчетного периодаФСС

Применения КФХ общего режима налогообложения (ОСНО)

Переход на общий порядок налогообложения происходит автоматически в случае, если при открытии фермерского хозяйства вовремя не подано заявление о применении избранного спецрежима либо когда право применять остальные системы налогообложения утеряно.

Общая система налогообложения предполагает уплату одинаковых налогов для КФХ и ИП: имущественный, земельный, транспортный, НДФЛ (13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов РФ), НДС (10 либо 18%) и, соответственно, обязательных страховых взносов. Причем НДФЛ высчитывается со всех доходов наемных работников. Форма отчетности в бухгалтерии – баланс и итоговый отчет о финансовых результатах. Глава фермерского хозяйства, как и ИП, обязан сдавать:

  • формы 3-НДФЛ (даже если нет прибыли) и 4-НДФЛ ежегодно до 30.04;
  • декларацию по части НДС ежеквартально (в 2016 году: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

Примечательно, для вновь зарегистрировавшихся в качестве КФХ первые 5 лет законом предусмотрено льготирование в виде освобождения от уплаты НДФЛ по части доходов от производства, переработки, продажи продукции сельского хозяйства. С остальных видов доходов НДФЛ высчитывается к уплате по общим основаниям. Не подлежат налогообложению также гранты и субсидии из бюджета.

Несмотря на большое количество налогов и отчетности, которые свойственны только ОСНО, этот спецрежим в определенных ситуациях выгоден.

Общая система налогообложения существенно повышает заработок на товаре.

Оптовики, иные крупные организации, хозяйства, заинтересованные в снижении нагрузки по НДС, отдают предпочтение именно ОСНО, так как именно этот спецрежим предоставляет им такую возможность.

Использование КФХ специального режима налогообложения УСН

Упрощенная система налогообложения признается наиболее выгодной для малого предпринимательства в сравнении с общим порядком налогообложения. Фермеры, применяя упрощенный режим, вправе выбрать одну из систем подсчета налога:

  • по доходу с максимальной ставкой 6%: сумма прибыли * действующая ставка;
  • по расходу с максимальной ставкой 15%: установленная ставка * (величина прибыли – понесенные расходы).

Очевидно, если расходы минимальны или отсутствуют, то второй вариант расчета под ставку 15% выбирать не целесообразно. Максимальные ставки могут понижаться субъектами РФ до 1% по доходу и 5% по расходу соответственно. Налоговые платежи производятся ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, а за год – до 30 апреля.

При УСН ведется упрощенный бухучет по «кассовому» методу. Основную отчетность фермерского хозяйства составляет декларация по УСН (подается ежегодно до 30 апреля) и учетная книга по прибыли и расходам (представляется налоговикам по требованию).

Источник: https://mofree.ru/types/nalogooblozhenie-kfh-sravnenie-rezhimov-osno-usn-eshn.html

Кфх в 2020: бухучет и налогообложение

Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН

28 Январь 2020

Крестьянское фермерское хозяйство является таким же налогоплательщиком, как любая другая коммерческая организациям. Специфика деятельности, безусловно, влияет на выбор системы налогообложения и ведение бухгалтерского учета.

В 2020 году для КФХ доступны ОСНО, УСН и профильный режим ЕСХН. Последний актуален для товаропроизводителей. В целом, КФХ может называться организация, деятельность которой связана с производством, переработкой, реализацией сельскохозяйственной, животноводческой продукции.

Специфичная первичка

Бухгалтерский учет в фермерском хозяйстве предусматривает обработку первичных документов, отражение финансово-хозяйственных операций в базе, ведение регистров, выполнение проводок, формирование и сдачу отчетности. На первичке стоит остановиться более подробно.

Применение ряда документов обусловлено особенностями деятельности фермерского хозяйства.

Так, бухгалтеру КФХ приходится сталкиваться с путевыми листами Ф412 АПК, реестрами отправки зерна с поля, накопительными ведомостями поступления урожая, ведомостями движения сырья, актами на сортировку, просушку и т.п.

Также к учету принимаются лимитно-заборные карты, акты списания материалов, акты оприходования приплода (актуально для животноводства).

Бухгалтер КФХ должен иметь соответствующие компетенции, опыт ведения учета у сельскохозяйственного товаропроизводителя. В противном случае не избежать грубых ошибок и связанных с ними налоговых, финансовых, юридических и репутационных последствий.

Общие учетные моменты

Так или иначе бухгалтерский учет фермерского хозяйства крутится вокруг товарно-материальных ценностей. Специалисты контролируют данные о поступлении, об использовании материалов.

Особое внимание уделяется затратам при получении продукции, определению себестоимости.

Специфика деятельности КФХ требует учитывать при отражении бухгалтерских данных естественную убыль сырья или сельхозпродукции.

Первичные данные, как правило, в учете отражаются в количественном измерении. Определение себестоимости произведенной продукции имеет ряд особенностей. Свои нюансы в данном случае имеют растениеводство, животноводство, переработка сырья.

Налогообложение фермерской деятельности

При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.

Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.

Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.

Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО.

Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге. Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.

Особенности применения ЕСХН

Сельхозналог может использоваться только хозяйствами, для которых соответствующая деятельность является основной. Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть 70% или больше.

Действующие КФХ, пользователи УСН или ОСНО, на ЕСХН могут перейти с начала нового календарного года. Новым компаниям рекомендуется подавать заявление на смену режима налогообложения одновременно с регистрационными документами.

Отчитываться перед налоговой пользователям ЕСХН приходится раз в год – в марте. В декларацию ЕСХН вносятся сводные данные, согласно книге учета доходов, расходов. При этом важно учитывать наличие ограничений по допустимым затратам.

Ставка сельхозналога составляет 6%. Платится он в два этапа: авансовый платеж – до 25 июля текущего года, фактический – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В случае просрочки налогоплательщику начисляется пеня.

Штрафные санкции предусмотрены и за непредставление декларации, неуплату налогов. Забыли сдать отчет и рассчитаться с бюджетом? Будьте готовы заплатить 20% от начисленной суммы налога.

Актуальные нюансы бухучета

А теперь самое время разобраться со спецификой бухгалтерского учета. Начнем, пожалуй, с имущества. Если КФХ работает на ЕСН или ЕСХН, обязанность учитывать данные по имуществу в отдельных регистрах не возникает. Для пользователей ОСНО такой учет остается актуальным.

Формы внутреннего учета имущества КФХ определяют самостоятельно. Чаще всего используются книги формы 1-КХ. В отдельных разделах учитываются данные по участкам, многолетним насаждениям, ОС, оборудованию, технике, транспорту, оборотным средствам. Также отдельным видом имущества является продуктивный, рабочий скот и скот на откорме.

НМА тоже подлежат обязательному учету. Их стоимость формируется в том же порядке, что и ОС. Первоначальная стоимость определяется по фактическим затратам на приобретение.

К нематериальным активам фермерского хозяйства относятся авторские права, селекционные инновации для производства, переработки продукции, лицензии (в том числе на ПО), патенты на сорта растений, права на использование природных ресурсов.

НМА включаются в состав расходов путем отнесения амортизации. Срок их использования определяется периодом ожидаемого получения экономической выгоды.

Еще одной обязательной учетной статьей является оплата труда работников фермерского хозяйства. Трудовые отношения оформляются в соответствии с ТК. Для зарплатного учета значение имеют такие первичные документы, как табель рабочего времени, наряды на проведение работ, путевые, учетные листы, реестры и ведомости расчета зарплаты.

КФХ имеет статус юридического лица или ИП с правом найма работников. В учете оплаты труда используются первичные документы для учета персонала и его труда:

  • Табели учета рабочего времени.
  • Наряды на проведение сдельных работ.
  • Путевые листы транспортного средства.
  • Реестры и учетные листы.
  • Ведомости для расчета и выдачи заработной платы.

Суммы, полученные работниками по оплате труда, подлежат обложению налогом с доходов. КФХ выступает по отношению к персоналу налоговым агентом, имеет обязанность по удержанию налога и уплате его в бюджет.

Страховые взносы КФХ и периодичность отчетности

Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды.

Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС.

В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.

ОтчетностьКуда представляется
Итоговый расчет в ФСС за 2016 годФСС
Расчет в ФСС с 2017 годаФСС в части отчислений на травматизм
Итоговый расчет РСВ-1 за 2016 годПФР
Форма СЗВ-М начиная в 2017ПФР ежемесячно

Начиная с 2017 года отчетность по отчислениям в фонды будет представляться в ИФНС. Форма отчетности будет представляться поквартально и объединять данные по отчислениям во все фонды.

Инвентаризация в фермерских хозяйствах

Ведение учета в фермерских хозяйствах затруднено в связи с постоянным движением активов, изменением стоимости, естественной убыли. Для получения достоверных данных состояния имущества, оборотных активов в КФХ регулярно проводятся инвентаризации. Частота и перечень проверяемых объектов, активов определяется КФХ в зависимости от индивидуальных характеристик ведения деятельности.

В КФХ проводится контроль состояния:

  • Имущества, включенного в состав основных или оборотных активов.
  • Состава, поголовья скота, учитываемого в основном стаде и молодняке.
  • Материалов, предназначенных для посева и текущего использования.
  • Расчетов с внешними контрагентами.
  • Прочих активов хозяйства.

Процедура инвентаризации осуществляется комиссией, утвержденной главой фермерского хозяйства. Выявленные в процессе мероприятия данные фиксируются в инвентаризационной описи.

Вопросы и ответы

Вопрос №1. Какой статус имеют КФХ?

КФХ может быть оформлено в качестве юридического лица или ИП. В обоих случаях статус возникает после прохождения государственной регистрации.

Вопрос №2. Имеет ли право КФХ применять минимальное количество регистров при ведении бухгалтерского учета?

Хозяйство применяет упрощенную систему бухгалтерского учета без ведения двойной записи.

Вопрос №3. Требуется ли в КФХ вести документальный учет операций движения денежных средств по кассе?

На учет деятельности КФХ распространяются законодательные нормы равнозначно требованиям к другим типам предприятий. При наличии расчетов через кассу операции необходимо оформлять документально.

Вопрос №4. Налагается ли пеня на уплату аванса при использовании ЕСХН, если по итогам года получен убыток?

Возникновение убытка по итогам года не влияет на обязанность налогоплательщика производить авансовые платежи по суммам, полученным за полугодие. Пени будут начислены.

Теги данной публикации: КФХбухучет

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/press-center/stati/kfkh-v-2020-bukhuchet-i-nalogooblozhenie/

Кредитная карта банка УБРиР 240 дней без процентов – как оформить, отзывы

Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН

Сумма: ДО 300 000 РУБПроцентная ставка: от 0%Кэшбэк: 1% — 10%
Льготный период: 240 ДНЕЙОбслуживание: от 0 РУБ / ГОДВозраст: 19 — 75 ЛЕТ Оформить карту

«Кредитная карта банка УБРиР 240 дней» совсем недавно привлекла внимание активных банковских пользователей. Как известно, банк и ранее предлагал демократические условия в плане льготного периода, но теперь он и вовсе удивил.

Оформив новую кредитную карту, клиент получает уже не 120 беспроцентных дней, а целых 240 дней, что действительно помогает сохранить клиентам деньги. По какой схеме работает данный продукт, стоит разобраться подраздельно.

Особенности кредитной карты 240 дней

Все началось с короткого беспроцентного периода 60 дней, со временем активы банка стали расти, и он стал больше думать о своих потребителях, создавая более совершенные продукты.

Решив показать свою благонадежность, он продлил грейс-период до 120 беспроцентных дней, а затем увеличил его в два раза, что в итоге привело к 240 календарным дням. Другими словами, теперь заемщик не платит проценты на протяжении 8 месяцев. Сегодня, это единственный банк на финансовом рынке РФ, предлагающий длительный грейс-период.

Особенности «кредитной карты УБРиР 240 дней» заключаются в следующем:

  • выпускается в формате Visa, не предусмотрен выпуск MasterCard и Мир,
  • моментальная карта, неэмбоссированная, то есть не именная,
  • встроен чип с возможностью Near field communication, коротко NFC,
  • можно привязать к мобильному приложению,
  • действует постоянный и временный Cashback,
  • подключение СМС-информирования за определенную плату,
  • бесплатная доставка карты по месту жительства, по адресу офиса,
  • установлены лимиты на снятие денег в банкоматах, отделениях,
  • действуют высокие проценты при обналичивание денег, что не в пользу клиента,
  • оформить карту могут лица различных возрастных групп,
  • предоставление минимального пакета документов.

Условия обслуживания (процентные ставки, снятие наличных)

Наверное, самое главное на что следует обратить внимание перед займом, так это на условия обслуживания. Произвести собственную оценку можно, если внимательно изучить все статьи расходов, которые понесете после оформления карты УБРиР 240 дней без процентов.

Сегодня банк выставляет такие условия:

  1. В первую очередь нужно быть готовым доказать сумму дохода как минимум 11000 рублей – своего рода лимит, характеризующий платежеспособность клиента.
  2. Минимальная кредитная сумма – 30000 руб., максимальная – 299999 руб. При доходе в 11000-15000 руб. можно рассчитывать на кредитный лимит от 30000-50000 руб. Физические лица с доходом в 100000-150000 руб. могут оформить онлайн заявку на максимальный лимит.
  3. Установленный срок займа – 36 месяцев, возможна пролонгация контракта.
  4. Льготный период или грейс-период – 240 календарный дней, свыше этого периода на потраченную сумму начисляются проценты от 17-29,5%.
  5. Беспроцентный период не распространяется на обналичивание средств, при снятии денег в ПВН активируется процентная ставка 55,9%.
  6. Обязательный ежемесячный платеж в размере 3% от суммы долга.
  7. При обналичивание денег с кредитной карты УБРиР 240 дней свыше 50000 рублей за месяц, будет удерживаться комиссия по ставке 5,99%, как минимум 500 руб.

Перед тем как оформить онлайн заявку на карту УБРиР 240 дней без процентов, узнайте какие ждут бонусы.

Тарифы по Кэшбэк

«Кредитную карту УБРиР 240 дней» клиенты используют в самых разных направлениях:

  • сумму тратят на покупку товаров: в магазинах, супермаркетах, аптеках, торговых центрах, ресторанах,
  • расплачиваются в интернет-магазинах,
  • переводят на расчетные и карточные счета, открытых в УБРиР или иных банках,
  • совершают платежи за коммунальные услуги, Интернет, мобильный трафик,
  • снимают деньги в банкоматах, кассах.

Таким образом кредитная сумма может понадобиться в любой момент. Но если говорить о масштабности программы кредитования, то банковские деньги дают пассивный доход.

Чтобы им воспользоваться, нужно оформить онлайн займ, получить пластиковую карту, авторизоваться в системе https://ubrr.cashbackforce.ru/ или в мобильном приложении. Для авторизации через аккаунт в социальных сетях достаточно кликнуть на один из значков , Google, Яндекс.

Кэшбэк или Cashback зачисляется в процентном выражении от потраченной суммы на товары или услуги в партнерской сети. Каждый банк имеет своих партнеров.

В настоящее время УБРиР имеет свыше 600 партнеров, в их число входят самые популярные торговые точки, брендовые магазины, электронные площадки. В зависимости от договоренностей выстраивается цепочка процентных ставок. Сегодня при наличии кредитной карты 240 дней без процентов, клиент возвращает:
· 1% за каждую покупку без ограничений по суммево всех точках партнерской сетикатегории товаров: электроника, одежда, косметика, путешествия, дети, развлечения, дом и дача, здоровье, аксессуары, супермаркеты, еда и напитки, спорт, автомобили, ремонт, образование, связь, животные
· до 10% за покупку отдельных категорий товараво всех точках партнерской сети
· до 40% за покупку товарову партнеров банка

Что нужно для оформления карты

Для получения кредитной карты УБРиР 240 дней понадобится верификация персональных сведений. Если клиент отвечает всем требованиям банка, то выдачу займа подтвердят очень быстро.

Основные требования, чтобы открыть «кредитную карту 240» без отказа:

  • подача заявки возможна с совершеннолетнего возраста, а конкретнее с 19 лет,
  • возрастной предел выставлен следующим образом – пенсионеры могут получить карту если крайний срок выплаты приходится на 75 лет,
  • наличие паспорта гражданина РФ,
  • подтверждение физическим лицом дохода за последние 3 месяца,
  • для индивидуальных предпринимателей подтверждение дохода за 12 месяцев,
  • в некоторых случаях банк может запросить адресный документ,
  • отсутствие просроченной задолженности в других банках.

На практике заявители на сумму до 100000 рублей предоставляют только паспортные сведения, свыше этой суммы требуется справка о заработной плате.

Как оформить кредитную карту УБРиР 240 дней

В 2020 году цель банковского обслуживания максимально упростить механизм кредитования. К тому же для этого есть все ресурсы – официальный сайт https://www.ubrr.ru/ и мобильное приложение.

Ознакомиться с подробной информацией о мобильном приложении можно здесь https://www.ubrr.ru/mobilnoe-prilozhenie. Чтобы оформить кредитную карту онлайн, нужно:

  1. Выбрать вариант полной или короткой заявки. В первом случае, клиент полностью оформляет запрос и система с учетом введенных данных, предложит кредитный лимит. При согласии клиента, следует процесс согласования внутри банка. Во втором случае, вводятся мобильный номер, адрес прописки, сведения по паспорту, позже клиенту звонит банковский менеджер.

  2. В стандартной заявке обязательно указывают параметры «240 дней без %», также выбирают способ заполнения: через Госуслуги автоматически или собственноручно. Здесь же соглашаются с условиями использования персональной информации.
  3. Физическое лицо заполняет достоверные сведения согласно идентификационных документов.

    Указывает адрес, куда необходимо доставить готовую кредитную карту.

  4. Если клиент желает самостоятельно забрать готовую кредитную карту, тогда следует указать в заявке адрес отделения. При себе нужно иметь паспорт РФ и мобильный телефон с номером, который был указан.

    За изготовление, доставку или получение, никакой суммы не платится, эти услуги совершенно бесплатные.

Дополнительные расходы на обслуживание

Использование кредитной карты Уральского Банка Реконструкции и Развития происходит по-разному, некоторые клиенты строго следят за возвратом суммы в льготный период и никогда не обналичивают кредитную сумму.

По мнению аналитиков, именно такое отношение к займу не заставит клиента переплачивать проценты. Получается он только возвращает 3% в течение 8 месяцев, а за 5 рабочих дней до окончания грейс-периода получает смс-напоминание о возврате остаточной суммы долга и погашает ее вовремя.

Если клиент не успевает погасить вовремя долг, то начисляются проценты. Чтобы не пропустить срок, предусмотрительные заемщики подключают СМС-информирование за 50 руб. в месяц.

Обналичивание кредитных денег крайне нежелательно, ведь в первую очередь здесь не предусмотрен беспроцентный срок. Это значит, что с момента снятия N-суммы начинает действовать годовая процентная ставка 55,9%, значит в месяц начисляется в пользу банка 4,65%.

К этому добавляется комиссия за перерасход лимита. Согласно банковским тарифам за каждую дополнительно снятую сумму взимается 5,99%, но не меньше 500 руб. В 2020 году действует лимит – 50000 руб./месяц.

К дополнительным расходам также относят ежемесячное обслуживание. Если клиент не оплачивает «кредитной картой УБРиР 240 дней» товары на сумму 50000 руб. в течение месяца, то ежемесячно списывается 599 руб.

Пример: Рассчитаем перерасход, если обналичили сразу 55000 руб., не оплатили ни одной покупки безналичным расчетом за 8 месяцев:

  • разница лимита 5000*5,99%=299,5 руб., по условиям не меньше 500 руб.,
  • 55000*37,26%=20493 руб., начисленные проценты за 8 месяцев,
  • 599*8=4792 руб., обслуживание за 8 месяцев.

В итоге переплата за 8 месяцев по кредиту составит: 500+20493+4792 = 25785 руб., общая сумма к возврату 80785 руб.

На данном примере показано: сколько клиент понесет дополнительных расходов, если обналичит деньги и не придержется условий. Отсюда вывод, что «кредитная карта УБРиР 240 дней» выгодна физическим лицам, осуществляющим крупные покупки безналичным расчетом.

Как работает льготный период

Беспроцентный период кредитования служит главной приманкой для оформления «кредитной карты УБРиР 240 дней». Больше всего данный способ приносит пользу организованным и дисциплинированным клиентам, которых в России с каждым годом становится больше.

Система льготного кредитования в УБРиР распространяется на такие статьи расходования:

  • совершение покупок путем безналичного расчета с обязательным применением карты,
  • денежные переводы между картами и счетами через интернет-системы,
  • платежи через банкомат, онлайн-банкинг, мерчант-аккаунт.

Дата подписания банковского контракта каждый месяц будет началом льготного периода.

Источник: https://nashvillefoa.org/7109-nalogooblozhenie-kfkh-sravnenie-rezhimov-osno-usn-es.html

Какие налоги платит КФХ — нюансы фермерского хозяйства

Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН

Добрый день, друзья. Сегодня поговорим о КФХ. Мои знакомые, занятые в сельском хозяйстве и фермерстве, все как один работают как ИП. Причины просты — они платят до 6% с оборота, и порядка 3000 в месяц в пенсионный фонд. Поскольку миллионами они не ворочают ежемесячно, им хватает.

Но это все самозанятые ребята, мелкий бизнес. Как дела обстоят для более-менее крупных фермерских хозяйств — читайте далее на странице. Возможно, именно для вас КФХ будет хорошим вариантом.

И повторюсь — если у вас сельскохозяйственная самозанятость, то пока лучше чем ИП с УСН ничего не придумали.

Налогообложение крестьянского (фермерского) хозяйства

Одной из наименее урегулированных в российском законодательстве организационно-правовых форм ведения предпринимательской деятельности является крестьянское (фермерское) хозяйство.

Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) осуществляют коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.

Что понимать под сельскохозяйственной продукцией см. здесь.

Эта специфика и определяет особенности налогообложения КФХ по сравнению с иными организационно-правовыми формами ведения коммерческой деятельности.

Особенности налогообложения крестьянского (фермерского) хозяйства:

КФХ имеют право применять 3 системы налогообложения:

1.     Общую систему налогообложения;

2.     Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);

3.     Единый сельскохозяйственный налог.

Особенности применения общей системы налогообложения для КФХ заключаются в следующем:

1.     Состав уплачиваемых КФХ налогов полностью соответствует составу налогов индивидуального предпринимателя и не имеет никакого отношения к налогообложению юридических лиц; Они уплачивают НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС

2.     Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%).

Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСН.

Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на ОСН и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

Специфика уплаты страховых взносов состоит в разграничении ставок для членов КФХ и для наемных работников. Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП.

Специфики применения КФХ упрощенной системы налогообложения по сравнению с иными орг.-правовыми формами особой нет. Здесь всё традиционно.

Для применения УСН 6% или 15 % (в некоторых субъектах РФ ставка снижена) следует в налоговые органы подать заявление при регистрации.

Особый интерес вызывает применение ЕСХН. Практика показывает, что применение ЕСХН является наиболее выгодным вариантом налообложения деятельности КФХ. Чтобы его применять, также следут подать соответствующее заявление о решении применять ЕСХН.

С сайта: http://puti-uspeha.ru/nalogi/543-nalogi-kfh.html

Порядок и особенности расчета налога фермерам — режим кфх, сколько платить налогов?

Сколько платить налогов КФХ? Одной из форм хозяйствования, признанной на законодательном уровне, является крестьянское (фермерское) хозяйство, которое имеет статус юридического лица. В соответствии с этим оно может осуществлять коммерческую деятельность с целью получения материальной выгоды в виде прибыли.

И, как любое другое юридическое лицо, КФХ обязано платить соответствующие налоги. Как рассчитать и заплатить налог фермерам, подробнее расскажем в данной статье.

Крестьянское (фермерское) хозяйство: что из себя представляет?

Крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции с целью извлечения прибыли.

Чтобы КФХ носило юридически значимый статус, оно должно быть обязательно зарегистрировано в государственных контролирующих органах, а также должен быть избран глава КФХ, отвечающий за его деятельность.

При этом в КФХ могут входить граждане РФ, владеющие определенным имуществом и осуществляющие производственные или хозяйственные операции в коммерческих целях, а глава является его руководителем.

На его имя регистрируется крестьянско-фермерское хозяйство, название которого будет звучать как ИП ГКФХ ФИО, что свидетельствует о том, что оно обладает характеристиками, приближенными к индивидуальному предпринимательству, нежели к другим организационно-правовым формам.

Взаимоотношения КФХ и государства основываются на нормах Гражданского Кодекса РФ, в котором указывается, что данное хозяйство признается юридическим лицом, а потому наделяется правами, обязанностями и ответственностью, которые характеризуют данный хозяйствующий субъект.

  • производство сельхозпродукции;
  • переработка сельхозпродукции;
  • транспортировка сельхозпродукции;
  • хранение сельхозпродукции;
  • реализация сельхозпродукции.

Поскольку крестьянское (фермерское) хозяйство является юридическим лицом, осуществляющим коммерческую деятельность с целью получения прибыли, оно обязано уплачивать налоги в бюджет государства, как и любой другой хозяйствующий субъект РФ.

Налогообложение КФХ: основные моменты

Поскольку объектом деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства является сельское хозяйство и ее продукция, налог фермерам имеет некоторую специфичность по сравнению с промышленными или торговыми предприятиями. При этом фермеры могут применять одну из трех форм налогообложения, а именно:

  1. общую;
  2. упрощенную;
  3. единый сельскохозяйственный налог

Если две первые системы наиболее знакомы для юридических лиц и предпринимателей, то с последней сталкиваются не так часто, а потому следует рассказать о ней более подробно, а также напомнить и о других.

СистемаОсобенностиНалоги
Общая

Источник: http://blogfinansista.com/nalogooblozhenie-kfh/

Какие налоги платит КФХ — секреты фермерского хозяйства

Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН

Процедура налоговой оплаты определяется тем, каким образом крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) осуществляет работу. Представители КФХ могут зарегистрировать хозяйство, а могут обойтись без этого, попросту заключив договор о создании КФХ. В этом случае руководителю КФХ достаточно выполнить регистрацию в качестве предпринимателя.

Особенности налогообложения

Специфика использования системы налогового обложения для КФХ состоит в конкретных моментах.

Группа оплачиваемых налоговых платежей целиком соответствует группе налоговых платежей ИП и никак не относится к налоговому обложению юрлиц. Они оплачивают НДФЛ (13 %), НДС (10–18 %), транспортный налог, земельный налог, взносы страхования в соответствующие ведомства. Первые 5 лет после госрегистрации КФХ не уплачивает НДФЛ.

Отличительная черта оплаты взносов страхования заключается в том, что разграничены ставки для представителей предприятия и для наемных сотрудников. Для представителей КФХ существуют зафиксированные ставки, которые рассчитываются в зависимости от МРОТ и актуальны для индивидуального предпринимателя.

Множество КФХ не отказываются от общей системы налогового обложения, чтобы сохранить заказчиков товаров.

Это объясняется тем, что почти все покупатели оптом осуществляют работу на ОСНО, и для уменьшения собственной нагрузки по налогам им нужно приобретать товары у хозяйств (КФХ, ИП), работающих с НДС.

Ведь лишь в таком случае они могут компенсировать из госказны оплаченный за товары НДС и в результате дополнительно получить прибыль от сделки.

Не существует особенностей использования агрохозяйством «упрощенки», если сравнивать с другими организационно-правовыми формами. Тут все обычно. Для использования УСН 6 % или 15 % (в некоторых регионах ставка уменьшена) нужно подать заявление налоговикам во время госрегистрации.

Особенно интересно выглядит использование ЕСХН. Практика показывает, что налоги ЕСХН считаются самым выгодным способом налогообложения работы агрохозяйства. Чтобы его использовать, тоже надо выполнить подачу заявления о переходе на ЕСХН.

КФХ может использовать одну из трех форм налогового обложения:

  • общую — это налоговая система, при которой ИП уплачивают налоги в бюджет;
  • упрощенка — в этом случае применяется ставка 6 % или 15 %, исходя из типа налоговой облагаемой базы;
  • единый сельхозналог — применяется ставка 6 %.

Если две первые налоговые системы лучше всего знакомы юрлицам и бизнесменам, то третью выбирают не очень часто.

Налоговая отчетность по фермерству

При использовании общего режима налогового обложения КФХ показывает отчетность, как и иные предприятия. Что касается периодов представления документации, то для хозяйства они традиционны, как и для всех.

Когда агрохозяйство применяет упрощенку, следует подавать декларацию по УСН, а также книгу учета прибыли и расходов в случае, если налоговики ее потребуют.

Ответственность за нарушение 

Ответственен за представление отчетов и оплату налоговых платежей и взносов руководитель крестьянского хозяйства. Поэтому он персонально отвечает за то, чтобы все законодательные нормы соблюдались своевременно. Если же хозяйство не успеет сдать отчет или оплатить налоги, то к нему применяют штрафные санкции.

В частности, используя ЕСХН и не представляя своевременно отчеты, можно ждать штрафных санкций в суме от 5 до 30 % от размера налога. Причем их устанавливают за все месяцы просрочки, независимо от того, полные они или нет. При этом величина штрафных санкций не может быть меньше тысячи рублей.

ОСНО

При ОСНО крестьянское хозяйство оплачивает:

  • налог на имущество (если есть соответствующие объекты);
  • земельный налог (если имеются соответствующие объекты и если на территории, на которой работает агрохозяйство, для него отсутствуют льготы по такому налогу);
  • транспортный налог (при наличии соответствующих объектов);
  • НДФЛ.

Если говорить о налоге на прибыль, то хозяйство от него не освобождено. Но если соблюсти конкретные условия, то его уплачивать не нужно.

Так, для производителей, не перешедших на ЕСХН, определена сниженная ставка — ноль процентов.

Такую ставку возможно использовать по работе, которая связана с продажей произведенной сельхозпродукции, а заодно с продажей своей переработанной сельскохозяйственной продукции.

УСН

Когда агрохозяйство использует упрощенку, то какой-либо специфики его налогового обложения на таком спецрежиме нет. Потому налоги рассчитываются в общем порядке.

При этом хозяйство на УСН может снизить единый налог на весь размер страховых взносов за руководителя и за всех представителей агрохозяйства в 50 %. Но это возможно, лишь когда хозяйство не использует наемных работников. Это относится как к предприятию, которое зарегистрировано в качестве юрлица, так и без его госрегистрации.

ЕСХН

Используя ЕСХН, налоговые платежи следует вносить в том же порядке, что и иные организации. 

Налогообложение без регистрации организации

Когда предприятие не осуществило регистрацию в качестве организации, то это означает, что его руководитель работает как бизнесмен. В таком случае он может использовать общую систему налогового обложения (ОСНО).

Страховые взносы

Страховые взносы оплачиваются руководителем КФХ. Здесь применяется труд наемных сотрудников и представителей КФХ. В последнем случае исчисляются и уплачиваются фиксированные взносы за каждого представителя агрохозяйства, исходя из величины МРОТ. В первом случае страховые взносы оплачиваются в традиционном порядке, благодаря использованию ставок к размеру прибыли.

Специфика оплаты взносов агрохозяйством состоит в возможности относить работников к обеим группам. Если представитель хозяйства — одновременно и бизнесмен, то он самостоятельно уплачивает фиксированные взносы в качестве ИП и выполняет отчисления с помощью руководителей хозяйств как за представителя КФХ.

Когда исчисляются взносы, то учитывается величина МРОТ и количество сотрудников агрохозяйства.

Расчетом размера таких платежей является произведение размера МРОТ, ставки отчисления на определенный тип страхования, двенадцать месяцев и количества лиц.

 Если величина МРОТ изменяется, то это не отображается на размере взносов. Чтобы рассчитать сумму, используется величина, которая действительна на начало года.

Руководителям агрохозяйства, зарегистрированным как бизнесмены, дополнительно оплачивать пенсионные взносы с прибыли более 300 тысяч рублей нет необходимости. Следует учитывать, что когда руководитель хозяйства является ИП, ведет работу вне рамок своего предприятия, то и взносы он должен оплачивать и как руководитель агрохозяйства, и как ИП.

Источник: https://selhozproizvoditeli.ru/posts/kakie-nalogi-platit-kfh-sekrety-fermerskogo-hozyaystva

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.