Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

Содержание

Самозанятые граждане: определение, преимущества и недостатки, налоговые каникулы

Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

Понятие самозанятости существует в России с 2017 года. Власти не раз пытались вывести из тени граждан, которые работают самостоятельно, но не оформляются официально.

Это значит, что они не встают на налоговый учет и не уплачивают сборы со своих заработков. При этом такие люди пользуются всей инфраструктурой, существующей в основном на налоговые отчисления.

Именно поэтому был разработан специальный закон 422 ФЗ, согласно которому самозанятые граждане должны вести свою деятельность по определенным правилам.

Что такое самозанятость

Самозанятость – это ведение гражданином выбранной деятельности исключительно своими силами. Другими словами, человек не вправе нанимать сотрудников или сам трудиться на работодателя. Фрилансеры принимают на себя все риски, связанные с ведением деятельности и самостоятельно находят объемы работ.

Каждый гражданин, выбирающий такой формат работы, должен осознавать, что самозанятость – это легальный способ вести бизнес, уплачивая налоги. В отличие от ИП, самозанятые могут рассчитывать на упрощенный вариант регистрации, а также ведения отчетности и уплаты налогов.

Кто такие самозанятые

Определив, что такое самозанятость, можно легко разобраться, какие граждане получают такой статус. Помимо требований, касающихся полной самостоятельности работы, для самозанятых установлены и другие критерии:

  • наличие гражданства РФ;
  • ведение деятельности в одном из четырех пилотных регионов;
  • систематическое получение дохода, не превышающего 2,4 миллиона рублей за год;
  • лица, оказывающие услуги или выполняющие работы, а также продающие товары собственного изготовления;
  • работа через приложение, позволяющее формировать чеки и отчитываться перед налоговыми органами.

Для самозанятых предусмотрено множество видов деятельности, но есть и запрещенные виды. К ним относятся торговля подакцизными товарами и продукцией, которая обязательно должна маркироваться. Фрилансерам запрещено добывать полезные ископаемые и реализовывать их, а также заниматься перепродажей любой продукцией или трудить по соглашениям агентов, поручительства, комиссии.

Важно! Зарегистрироваться в качестве самозанятого может не только россиянин, но и человек с гражданством стран ЕАЭС.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Пилотный проект для самозанятого населения действует в российской столице, Московской области, Калужском регионе, Татарстане. Для остальных субъектов федерации спецрежим недоступен.

Но регион деятельности и место проживания – это совсем не одно и то же. Место прописки самозанятого не учитывается, главное, чтобы его заказчики находились на территориях, включенных в эксперимент.

Копирайтер живет в Санкт-Петербурге, но пишет статьи для компании, расположенной в Калуге. В том случае регионом деятельности будет считаться Калуга, поскольку там находится заказчик.Важно! Регион деятельности указывается при регистрации. Впоследствии его можно менять, но только один раз за год.

Закон о самозанятых гражданах

Новый закон о самозанятых регулирует все нюансы деятельности фрилансеров, от регистрации и постановки на учет до правил обслуживания клиентов. В документе определяются основные отличия самозанятых от ИП:

  • другой порядок регистрации (использование приложения вместо подачи заявления в инспекцию);
  • особый режим налогообложения (ставки для самозанятых ниже);
  • ограничения по месту работы и годовому доходу для фрилансеров;
  • запрет на работу по найму на компанию, являвшуюся работодателем самозанятого меньше 2 лет назад;
  • отсутствие необходимости в сдаче отчетности и ведения налогового учета (для ИП это обязательные действия).

Самозанятым не нужны онлайн-кассы, а большинство ИП должны использовать такое оборудование. Предприниматели выплачивают страховые взносы и делают отчисления в ПФ, а для фрилансеров это добровольные платежи.

Важно! И для ИП, и для самозанятых предусмотрены штрафы за нарушение требований законодательства.

Как стать самозанятым лицом в России

Разобравшись, кто такие самозанятые, можно попробовать открыть бизнес на условиях спецрежима. Воспользоваться преимуществами этого варианта могут безработные, ИП, фрилансеры, ведущие свою деятельность нелегально, без официального оформления и уплаты налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=kiGQ5xDSfM4

Для начала нужно определиться с видом деятельности и соответствием всем критериям самозанятости, включая регион работы. Если все условия выполняются, можно становиться на учет в ФНС. Для этого предусмотрена очень простая и быстрая процедура:

  1. Скачать приложение, разработанное налоговиками и получившее название «Мой налог».
  2. Пройти регистрацию, заполнив необходимые поля.
  3. Прикрепить фото и отправить заявку.
  4. Дождаться ответа из налоговой.
  5. Приступить к работе, формируя чеки в том же приложении и ежемесячно выплачивая налог.

Важно! Датой постановки на налоговый учет считается день подачи заявки в ФНС через приложение.

От каких налогов освобождены самозанятые

Закон о самозанятых гражданах предусматривает ряд преференций для фрилансеров. Так, они освобождены от уплаты НДФЛ, вместо него выплачивается налог на профессиональный доход.

Для самозанятых действует освобождение от НДС, но оно не касается продукции, ввозимой из-за границы. И еще самозанятым не нужно платить налоги в те периоды, когда они не работают, вне зависимости от причин.

Если чеки в приложении не формируются, налоговая не сможет рассчитать необходимые платежи.

Еще один нюанс предусмотрен Налоговым кодексом и заключается в предоставлении вычета. Размер налога с доходов самозанятых лиц от работы с гражданами сокращается на 1%, с юрлицами – на 2%. Такое правило действует до тех пор, пока не будет «сэкономлено» 10 тыс. руб. После этого фрилансер платит налоги в обычном режиме.

Важно! Расчет налогов и вычета осуществляется автоматически в приложении.

Налоговые каникулы для самозанятых

Изначально законопроект о самозанятых вводил понятие налоговых каникул для фрилансеров. В 2017–2018 годах некоторые из них освобождались от выплат НДФЛ. Это касалось людей, занимающихся:

  • репетиторством;
  • ведением домашнего хозяйства;
  • уборкой квартир и домов;
  • присмотром за детьми;
  • уходом за больными и пожилыми гражданами.

Субъектам РФ предоставили право расширять этот список. Главным условием получения права на налоговые каникулы являлось уведомление ФНС о ведении самозанятой деятельности. В 2019 году срок льготы истек, фрилансерам нужно пройти регистрацию либо прекратить работу.

Снятие самозанятого с учета

Сняться с учета самозанятому так же просто, как и оформить этот статус. Достаточно подать заявление в налоговую, и процедура будет проведена в тот же день. Заявка подается посредством приложения, но можно и лично посетить ФНС.

Снятие с учета возможно и в принудительном порядке. Такое случается, когда фрилансер перестает соответствовать существующим критериям, например, зарабатывает больше 2,4 млн руб. за год.

Важно! Фрилансер может снова стать на учет, независимо от причин снятия, если он соблюдается все условия спецрежима.

Как будут отлавливать самозанятых, не платящих налоги

Для отслеживания граждан, ведущих трудовую деятельность без официальной регистрации и не уплачивающих налоги, есть несколько способов:

  • анализ постов в соцсетях – многие фрилансеры именно там рекламируют свои услуги и предлагают товары;
  • контрольные закупки налоговиков;
  • изучение движения средств по банковским счетам – регулярные финансовые поступления не могут не вызывать вопросов;
  • контроль по специальным базам, сколько тратит человек – при совершении безработным крупных покупок возможна проверка источника средств.

Уже сегодня существует система санкций за нелегальное ведение самозанятой деятельности.

Фнс пояснила, какие переводы между физлицами не облагаются ндфл – новое

в письме фнс содержатся комментарии к порядку обложения ндфл финансовых средств, получаемых гражданами от частных лиц посредством перевода между банковскими карточками. согласно ст. 217 нк, доходы, полученные таким способом в порядке дарения, не облагаются ндфл. получатель не обязан предоставлять на них налоговую декларацию.

доходы самозанятых граждан будут мониторить по их банковским картам

налоговики намерены контролировать доходы самозанятых через информацию, которую последние указывают в приложении. но представители фнс не скрывают, что есть и другие методы мониторинга движения средств по счетам. сюда относится и мониторинг действий по банковским карточкам. этот нюанс нужно учитывать всем самозанятым.

преимущества нового спецрежима налогообложения на профессиональный доход

После того, как закон о самозанятости вступил в силу, фрилансеры получили немало преимуществ:

  • гарантирование легальной деятельности и отсутствия штрафов за «теневые» доходы;
  • простая, быстрая и бесплатная регистрация через специальную программу с мобильного устройства;
  • возможность давать рекламу официально и без всяких опасений;
  • право на самостоятельное формирование пенсии;
  • доступ к данным, подтверждающим доход (для оформления банковских займов);
  • работа без онлайн-кассы (все действия осуществляются через «Мой налог»);
  • возможность снятия с учета в любой момент.

Немаловажным плюсом служит и сравнительно невысокая ставка налогообложения, а также возможность не платить сборы за период, в котором фактическая деятельности отсутствовала.

Зарубежный опыт

Системы, подобные самозанятости, существуют во многих странах. Такой режим не является российским изобретением, хотя в каждом государстве есть свои особенности законодательства.

Соединенные Штаты

В США самозанятыми являются примерно 30% граждан, в число которых входят юристы, врачи, строители, консультанты, водители такси и многие другие работники.

Все они уплачивают налог в 15,3% от дохода, из которых 12,4% идет в социальные фонды, а 2,9% – на медстрахование.

Кроме того, нужно оплачивать федеральный подоходный налог, его размер варьируется от 10% до 40% в зависимости от размеров заработка.

Великобритания

Для самозанятых британцев минимальный налог составляет 20%. Но фрилансеры, заработавшие меньше 11 850 фунтов за год, не платят вообще ничего. Здесь самозанятым разрешено нанимать сотрудников и работать в компаниях. Домашний адрес может быть юридическим, разрешается учитывать расходы при налогообложении.

Евросоюз

В ЕС параметры самозанятости определены для каждого государства отдельно. В одних странах предпринимательство и самозанятость разделяют, в других – нет. В Германии действует прогрессивная налоговая ставка, начинающаяся от 14%. Но платят его только те, кто ведет бизнес одновременно с работой по месту официального трудоустройства.

Сравнение российского опыта с другими странами

С одной стороны, в РФ действуют весьма щадящие ставки налогов для самозанятых: 4% и 6% в зависимости от категории клиентов (частные лица и компании). В других государствах налоги значительно выше. Но при этом за границей есть категории самозанятых, полностью освобожденные от налоговых выплат.

Правда, взносы на социальное и медстрахование платят все иностранные самозанятые без исключений. Еще один важный момент касается ограничений, предусмотренных для легализовавшихся фрилансеров. В большинстве стран лимиты значительно мягче, чем в России.

Источник: https://onlinekassa.guru/samozanyatye/zakon-o-samozanyatyx-grazhdanax-v-rf-kogda-vstupaet-v-zakonnuyu-silu.html

Надзорные налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2020 году

Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал Федеральный закон, касающийся освобождения от налогов самозанятой категории населения до окончания 2020 года.

Данный нормативный акт принят Госдумой РФ 15 ноября 2018 года, Совет Федерации его одобрил 23 ноября 2018 года.

Когда налоговые каникулы для самозанятых закончатся, они обязаны встать на налоговый учёт и уплачивать положенные налоги.

Содержимое страницы

Кто такие самозянятые

Многим нашим согражданам трудно устроиться на официальную работу, и они вынуждены трудиться в «тени». Термин «самозанятость» означает, что человек работает сам на себя. 30.11. 2016 г. приняли Федеральный закон № 401.

На его основе внесли изменения в Налоговый кодекс (в статью 217). В соответствии с этими коррективами период налоговых каникул для самозанятых граждан продлевают до 2020 года.

Это распространяется на физических лиц, осуществляющих следующие виды деятельности:

  1. Уборка помещений.
  2. Репетиторство.
  3. Уход за несовершеннолетними детьми и пожилыми людьми, которым за 80 лет.
  4. Ведение домашнего хозяйства с целью реализации производимой продукции.

По мнению спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, законопроект ещё «сырой».

Чем отличаются самозанятые от предпринимателей

Понятие «самозанятость» легко перепутать с индивидуальным предпринимательством. Эти категории имеют различия.

Отличительные признаки лиц, работающих на себя:

  1. Право трудиться по патенту.
  2. Нельзя нанимать персонал.
  3. Ограничение в видах деятельности, которыми можно заниматься по патенту.
  4. Не нужно представлять налоговую отчётность.
  5. Можно работать без контрольно-кассовой техники.

В рамках Федерального закона «О самозанятых» от физического лица требуется приобрести патент.

Сферы деятельности при самозанятости

На территории нашей страны по данным статистики около 16 миллионов граждан не имеют официальной работы, но получают доход от незарегистрированного предпринимательства. Каждый человек, трудящийся на себя, вправе приобрести патент, если работает в таких областях:

  1. Сбыт продукции со своего участка.
  2. Услуги няни.
  3. Водители.
  4. Фотографы.
  5. Репетиторы.
  6. Парикмахеры и специалисты по маникюру-педикюру, оказывающие услуги на дому.
  7. Швеи, работающие на дому.
  8. Независимые журналисты.
  9. Копирайтеры.
  10. Люди, сдающие жильё в аренду.
  11. Мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники у заказчиков на дому.
  12. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.

Указанный выше список не исчерпывающий. С подробной информацией можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Налоги при самозанятости

Министерство Финансов РФ установило налоговую ставку для самозанятого населения величиной в 3 – 6% от доходов, если они не превышают 10 000 000 рублей за год:

  1. 3% для людей, работающих с физическими лицами.
  2. 6% для людей, оказывающих услуги юридическим лицам.

После постановки на учёт в налоговый орган по месту жительства начинается налогообложение самозанятых.

Важно! При уплате налогов единой фиксированной ставки нет. Человек, трудящийся на себя, будет платить налоги с доходов, поступивших на его счёт в банке или на карту.

Для самозанятого население разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». После привязки карты налоговые платежи будут автоматически сниматься исходя из оборота денежных средств на счетах. В налоговый орган не нужно передавать никаких отчётностей и документов.

Штрафные санкции

Эксперимент по налогообложению пройдёт в нескольких регионах Российской Федерации:

  1. Москва.
  2. Московская область.
  3. Калужская область.
  4. Республика Татарстан.

Для граждан, работающих на себя и уклоняющихся от уплаты налогов, надзорные органы будут применять следующие меры наказания:

  1. Штраф в размере 20% от дохода, если клиенту не выдан чек (не менее 1000 рублей).
  2. Штраф в сумме 5000 рублей за повторное нарушение.

Важно! Штрафные санкции распространяются на самозанятых лиц, которые зарегистрировали свой статус и проживают в регионах, попадающих под действие пилотного проекта.

По мнениям независимых экспертов, государство не в силах отслеживать самозанятость незарегистрированных граждан. Для выявления придётся изымать из оборота наличность и контролировать счета людей в банках.

Продление налоговых каникул

Правительство РФ в течение многих лет предпринимало различные меры, стимулирующих лиц, трудящихся на себя, выйти из «тени» и уплачивать налоги. Такой мерой является продление налоговых каникул для самозанятых граждан. Чтобы оформить данную льготу, обращаются в Федеральную налоговую службу с уведомлением. Его бланк можно скачать по ссылке. Послать бумагу разрешено любым из способов:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  1. Лично.
  2. Через представителя на основании нотариальной доверенности.
  3. Почтой.
  4. В режиме онлайн (потребуется электронная подпись).

Отправив уведомление в контролирующий орган, физическое лицо сможет заниматься деятельностью с регистрацией.

Когда налоговые каникулы для самозанятых граждан подойдут к концу, физическое лицо должно принять решение, будет ли проходить регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать подоходный налог по ставке 13%.

Органы власти, вводя в действие законопроект, подразумевали ещё один вариант: человек снимается с учёта в ФНС и прекращает работать на себя.

К преимуществам налоговых каникул для самозанятых лиц относят:

  1. Не нужно платить налоги.
  2. Можно не делать страховых взносов.
  3. Пользование привилегиями индивидуальных предпринимателей без финансовых вложений.

Это поможет гражданам легализовать деятельность, уменьшив «серый» сектор экономики.

Есть и отрицательные стороны:

  1. Самозанятость остаётся в «тени».
  2. Налоговый режим ясен не до конца.
  3. В ФНС сохраняются данные о регистрации лица.

Каникулы действуют для людей, которые вставали на учёт по старой схеме.

Оформление патента

Когда период освобождения от налогов пройдёт, самозанятый человек принимает решение, как действовать дальше. Если позволит заработок, можно платить 13% НДФЛ. Закон предлагает лучшее решение – зарегистрироваться в качестве ИП с особым налоговым режимом – патентом.

Данные условия налогообложения предпринимателей отличаются от иных:

  1. Ограничения по сферам деятельности.
  2. В штат можно нанять не более 15 человек.
  3. Заработок за год – не больше 60 000 000 рублей.
  4. Налог на доходы физических лиц, имущество, добавленную стоимость не нужно оплачивать.
  5. Разрешено оформить своё дело по месту жительства.
  6. Патент можно совмещать с прочими системами обложения налогами.

Важно! Патент для каждой области деятельности оформляют отдельно.

Документ выдают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Для получения патента в налоговую службу направляют заявление специальной формы. ФНС в течение 5 дней с момента отправки бумаги уведомляет лицо о выдаче патента или об отказе.

Патентный налог рассчитывают как ставку в 6% и произведение налоговой базы. На региональном уровне ставку могут снизить до 4%. База подразумевает доход, разделённый на 12 и помноженный на число месяцев, на которые выдавался патент.

ИП обязан вести книгу учёта доходов, но от подачи декларации освобождается. В случае нарушения режима применяются санкции в виде пени и штрафа.

Изменения в законодательстве

Граждане, являющиеся нянями, сиделками, репетиторами, уборщиками и люди из перечня, которые могут работать по патентной системе, попадают под действие закона «О самозанятых». Нормативный акт будет тестироваться 10 лет. Налоговые ставки почти такие же, как и для патентного режима (6% при оказании услуг физлицам, 6% при работе с компаниями и юрлицами).

Посредством мобильного приложения «Мой налог» люди станут отправлять уведомления о применении патентного налогового режима. В программе предусмотрено формирование чеков в электронной форме.

На их основе надзорные органы будут вычислять доходы. Вести документацию не нужно – в мобильном приложении все данные будут сохраняться. В рамках закона «О самозанятых» предусмотрена программа льготных вычетов.

С сумм неучтённых чеков взимаются штрафы.

По отзывам граждан, пилотный проект представляет собой ловушку. Критерии определения самозанятости спорные. В налоговой системе планировалось выделить специальную нишу для людей, работающих на себя и не приравнивать их к ИП.

Позже контролирующие органы решили, что таких людей можно считать индивидуальными предпринимателями. Такой шаг легче сделать, чтобы не создавать новое направление, требующее пересмотра НК РФ и прочего действующего законодательства.

Налоговые каникулы для некоторых категорий самозанятых продлили до 2020 года. К ним применяется ставка по налогам 0% по средствам, заработанным в 2017 – 2018 г. в рамках принятого законопроекта.

Источник: https://investingclub.ru/nalogovye-kanikuly-dlya-samozanyatyx.html

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

  • История вопроса
  • Суть принятых ГД поправок
  • Система штрафов

Министерство финансов предложило продлить до 31 декабря 2019 г. налоговые каникулы для некоторых категорий самозанятых граждан.

В число тех, кому они были обещаны, в прошлом году вошли няни, репетиторы и домработницы. Им была обещана нулевая ставка налогов по заработанным средствам в 2017 году, а теперь, согласно принятому федеральному закону, и в 2018 г.

Преференции в налогообложении не прельстили людей, для большинства из которых дополнительный заработок является только попыткой получить прибавку к основному, недостаточному. Но, несмотря на неэффективность принятого закона, его действие решили продлить еще на год.

История вопроса

РАНХиГС в августе 2017 года провело социологические исследования в рамках первого предложения государства выйти из тени людям, создающим дополнительные рабочие места для самих себя из-за недостатка на рынке трудоустройства официальных мест с достойной оплатой. В этих исследованиях говорится об увеличении доли теневой экономики, не имеющей отношения к криминалу.

По мнению авторов, опубликованных выводов к таким самозанятым гражданам относятся те, кто:

  1. Оказывает услуги населению и официально не зарегистрирован (в эту категорию подпадают и люди, использующие занятие, как основной способ получения средств, и граждане, подрабатывающие в нерабочее время, но официально уплачивающие все налоги на основном месте работы).
  2. Часть заработка получает в конвертах, чтобы облегчить работодателям уплату социальных и пенсионных взносов, а также налога на НДФЛ, (все это растет медленно, но неуклонно и выбивает из колеи малый бизнес, особенно, после увеличения МРОТ).
  3. Постоянно работающих в теневых структурах экономики без оформления или периодически, от случая к случаю, не отказывающихся от предложенного дополнительного заработка, чтобы пополнить свой скудный бюджет.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан

На 2018 год статистика демонстрировала полный провал не только принятого закона, но и преференций, которые сулили законодатели представителям отдельных профессий.

Если верить проведенной выборке статопросов (она охватила чуть больше полутора тысяч человек в разных регионах), то доля занятых в теневой экономике растет постепенно, но неуклонно, и уже в 2017, впервые с 2003 года достигла рекордной цифры.

Россияне упорно не желают делиться с государством теми небольшими средствами, которые они зарабатывают на созданных самостоятельно нишах.

Эксперты насчитали сотни миллионов, которые можно собрать со всех людей, работающих в теневой сфере.

Примечательно, что государственные служащие, работающие для улучшения и стабилизации экономического положения, не разрабатывают проекты по созданию новых рабочих мест в промышленности и сельском хозяйстве.

Они ищут возможность пополнения бюджета путем сбора налогов с тех, кто самостоятельно создает рабочие места, при этом не требуя с государства ни льгот, ни создания условий, ни социальных выплат и пенсий по старости, ни даже выплат по больничному листу.

Закон, принятый Государственной Думой, предусматривает в 2019 году налоговые каникулы для того минимального % самозанятых граждан, которые сочли возможным отдавать государству 4% заработка, чтобы иметь возможность спокойно работать. По официальным данным, регистрацию в 2017 году прошло чуть больше тысячи человек, а в 2018 – и того меньше, причем часть из них – иностранцы.

Регистрацию в 2017 году прошло чуть больше 1 тыс человек, а в 2018 – и того меньше, причем часть из них – иностранцы

Суть принятых ГД поправок

Поправки в налоговый Кодекс были приняты Государственной думой в третьем чтении и состояли в замене в части 13 и части 20 статьи 13 Федерального закона от 13.11.2016 №403 слов «и 2018» на слова «2018 и 2019». Налоговые каникулы в новом году действуют только для тех, что становился на учет еще по старой схеме.

К ним относятся сиделки, няни и репетиторы, то есть те, кто оказывает услуги в медицинской и образовательной сфере, не имеет наемных работников и счел нужным сообщить об этом налоговой инспекции. Они не платят налогов и в наступающем году. Чтобы принять такое решение, депутатам ГД понадобилось 3 чтения.

Новости 2019 года состоят в том, что этот закон еще должен пройти рассмотрение в Совете Федераций, после чего его будет подписывать Президент России.

На официальном сайте налоговой службы опубликовано обещание не применять систему штрафов, предусмотренных для самозанятых граждан, которые уже предусмотрены в новой редакции закона.

Такая преференция для тех, у кого доход не превышает 2,4 млн руб.

Налоговые каникулы в новом году действуют только для тех, что становился на учет еще по старой схеме

Это говорит о весьма приблизительном представлении законодателей, какой доход может получить среднестатистический репетитор, няня или сиделка за год, если у них нет наемных работников.

Повышение ранее приведенных цифр в 2,5 и 4,5% до 4 и 6% объясняются включением в ставку налогообложения страховых взносов в Фонда обязательного медицинского страхования. Глава Федеральной налоговой службы, М.

Мишустин обратился к президенту страны с просьбой об отмене штрафов за нарушения в период запуска масштабного проекта, каковым является выведение из тени и обложение налогами столь значительного числа людей.

Эта идея получила одобрение президента.

Глава Федеральной налоговой службы, М. Мишустин

Система штрафов

Судя по размещенным на сайте налоговой службы сообщениям, система штрафов для нарушителей (самозанятых граждан) уже детально разработана. Для тех, кто участвует в пилотном проекте – Калужской и Московской областей, Москвы и Республики Татарстан, вводятся следующие механизмы давления:

  • не выдача клиенту чека об услуге карается взимание 20% от суммы, но такая санкция не может быть менее 1000 руб., независимо от того, какую сумму пытался утаить предприниматель;
  • повторное нарушение означает изъятие уже пяти тысяч;
  • штрафы могут взиматься только с тех, кто проживает в пилотных областях, и только с тех, кто прошел регистрацию, как самозанятый гражданин.

Независимые эксперты утверждают, что государство не может контролировать деятельность тех, кто не прошел регистрацию, потому что для этого придется изъять из оборота все наличные и контролировать банковские счета граждан.

В Москве надеются, что самозанятых удастся выявить с помощью программы, мониторящей объявления в социальных сетях и сайтах бесплатных объявлений.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/nalogovye-kanikuly-dlya-samozanyatyh-v-2019/

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2020 году

Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

Президентом России Владимиром Путиным подписан очередной закон – налоговые каникулы для самозанятых продлевают до конца 2019 года. Это значит, что самозанятые граждане в период действия каникул не будут уплачивать налог с полученных доходов. За нарушение требований НК РФ предусматриваются штрафы.

Важно! На текущий момент штраф на зарегистрировавшихся участников пилотного проекта в четырех регионах может быть наложен лишь за нарушения в использовании фискальных документов. Остальные граждане могут быть оштрафованы за незаконное предпринимательство.

Цель и смысл налоговых каникул

Введение налоговых каникул для самозанятых граждан является частью комплексных мероприятий, проводимых правительством РФ по выводу доходов самозанятых граждан из тени.

Для многих жителей РФ такой род деятельности является единственно доступным способом зарабатывания средств к существованию.

Видами деятельности, попадающими под определение самозанятости, занимаются также люди, имеющие определенные предпринимательские способности и достаточный уровень квалификации.

Доходы таких работников, работающих только на удовлетворение персональных потребностей, невысоки – среднемесячный заработок большинства оценивается в пределах 30 000 рублей, но из-за большого количества самозанятых людей, оборот денежных средств в данной сфере может оказаться достаточно велик. По разным оценкам, количество людей, вовлеченных в данный род занятий, составляет от 14 до 24 миллионов человек. Все эти граждане получают доход, не оплачивая налог и не делая отчисления в пенсионный фонд.

Целью изменения налогового законодательства является как получение дополнительных поступлений в бюджет государства в виде налогов, так и вовлечение граждан, работающих «на себя» в сферу пенсионного страхования.

До этого нигде не учтенные жители РФ могли рассчитывать лишь на социальную пенсию, устанавливаемую на уровне прожиточного минимума.

Также многих граждан не устраивает нелегальный статус, они хотели бы встать на налоговый учет, платить налоги и пользоваться социальными благами от государства.

Для этого в Москве и еще трех регионах России начался эксперимент, рассчитанный на несколько лет, суть которого состоит в том, чтобы дать гражданам возможность легализовать свои доходы, получаемые в виде частной деятельности. Предлагается задекларировать свои доходы по месту жительства и оплатить налоги в размере:

  • 4% для работающих на физических лиц;
  • 6% для работающих на юридических лиц.

Такую форму налогообложения Налоговый кодекс РФ предлагает тем, кто задекларирует доход в пределах двухсот тысяч рублей в месяц.

В отличие от других систем налогообложения, в данном случае расходы гражданина не будут вычитаться из налогооблагаемой базы.

К примеру, если гражданин выручил за изготовленный товар 5000 рублей, затратив материалы на 3000 рублей, налог надо будет заплатить с 5000 рублей.

Важно! Размер суммы, подлежащей декларации и налогообложению, будут указывать сами налогоплательщики. Эта сумма и будет определять размер будущей страховой пенсии.

Также придется перечислять:

  • в порядке ОМС 0,25% от дохода;
  • в Пенсионный фонд 1,25%.

Для граждан, вставших на учет, не представляется возможным учесть трудовой стаж, поэтому пенсия им будет начислена только исходя из объема перечисленных страховых взносов в ПФР.

Введение налоговых каникул для самозанятых должно послужить поощрением для тех, кто встал на учет в фискальных органах и в будущем планирует отчислять часть доходов в виде налога в государственную казну. В дальнейшем ФНС планирует добиться доступа к банковским счетам физических лиц для выявления незарегистрированных предпринимателей, но это вопрос туманного будущего.

На учет становиться не надо тем, кто:

  • подрабатывает в свободное от основной работы время;
  • продает продукцию, выращенную на приусадебном участке;
  • некоторым другим категориям.

Причины продления каникул

На сегодняшний день налоговые каникулы для самозанятых граждан продлены еще на год, так как пока свою роль они не выполнили. Количество вышедших из тени по разным источникам не превышает одного миллиона граждан, из них солидная часть – это индивидуальные предприниматели, перерегистрировавшиеся в новый для себя статус.

Причин у такого развития ситуации много. Одной из них может быть определенное недоверие граждан к любым действиям государства, ожидание подвоха, а также высокий уровень безработицы в регионе проживания, потенциально высокая налоговая нагрузка при переходе в статус индивидуального предпринимателя. Изначальной же проблемой является четкое определение статуса самозанятого гражданина.

На сегодняшний день такого однозначного и внятного толкования не существует, но, согласно различным нормативно-правовым актам, к таким трудящимся относятся:

  • индивидуальные предприниматели;
  • граждане, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т. д.);
  • лица, предоставляющие услуги населению и юрлицам по различным направлениям (перечень таких услуг определяется в каждом субъекте РФ на региональном уровне).

Важно! Индивидуальные предприниматели к данной категории могут относиться только в том случае, если они не используют наемную рабочую силу.

Законодательство в отношении первых двух категорий достаточно проработано и развито, определен порядок и виды уплаты налогов и взносов. Все нововведения касаются в основном третьей группе граждан. К ней могут относиться люди:

  • оказывающие мелкие бытовые услуги (уборка помещений и территорий, ремонт бытовой техники);
  • занимающиеся репетиторством, присмотром за детьми;
  • продающие штучные товары через торговые интернет-площадки.

Регионам дано право расширять перечень подобных занятий.

Существует заблуждение, что к данной категории можно отнести и такой распространенный род деятельности, как фрилансерство. Однако, это не так. Фрилансером является человек, выполняющий работу дистанционно.

И эту работу он может выполнять как самозанятой гражданин, так и по трудовому договору с ООО, ИП и другими организациями и частными лицами.

Поэтому однозначно ставить знак равенства между фрилансером и самозанятым не следует.

Одной из сложнейших проблем юридического характера, сдерживающих развитие законодательства в области самозанятости, является тот факт, что для встраивания подобной деятельности в финансовую и налоговую систему государства потребуется внести изменения ориентировочно в 30% нормативно-правовых актов в этих областях. Поэтому путь узаконивания данной категории работающих максимально приближен к налоговому законодательству, регулирующему деятельность индивидуальных предпринимателей.

Как встать на учет в ФНС

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для самозанятых в 2020 году, необходимо встать на учет в надзорных органах.

Процедура постановки на учет предполагает наличие всего трех документов:

  • оформленного заявления;
  • копии паспорта;
  • фотографической карточки.

Все это формируется при помощи специального мобильного приложения и отправляется в ФНС, откуда не позднее следующего дня должно быть выслано подтверждение о принятии или непринятии комплекта документов.

Заявление может быть отклонено при обнаружении несоответствия между данными, указанными в заявлении, и сведениями, имеющимися в фискальных органах.

Основаниями для снятия с учета могут быть:

  • если режим налогообложения не устраивает налогоплательщика;
  • если его деятельность перестает попадать под рассматриваемую категорию.

Таким образом, новое законодательство предусматривает продление налоговых каникул для самозанятых граждан на 2020 год.

В 2018 году данная мера ожидаемого эффекта не дала, что являлось основным аргументом для принятия данного решения.

Также предполагается, что комплекс мероприятий, включающий в себя пролонгирование льготного периода налогообложения, позволит приблизиться к достижению поставленных целей.

Источник: https://samozanyatyj.ru/poleznoe/nalogovye-kanikuly.html

В чём особенность налоговых каникул для самозанятых в 2020 году

Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

В соответствии с федеральным законодательством (ФЗ №401 от 30 ноября 2020 года) были внесены правки в Налоговый кодекс РФ. Они устанавливают налоговые каникулы для самозанятых в 2020 году.

Под закон попадает деятельность граждан, которые не входят в реестр индивидуальных предпринимателей. Они должны работать самостоятельно и получать доход от физических лиц за оказание каких-либо услуг.

Среди самозанятых граждан выделяют лиц, присматривающих за детьми и стариками, репетиторов, уборщиков жилых помещений и других профессий. По закону с января 2020 года им положено обратиться в территориальную Налоговую службу и встать на учет. После этого им предоставляется освобождение от уплаты сборов НДФЛ за 2020 и 2020 годы.

По истечении данного времени работникам нужно решить вопрос о прекращении деятельности, регистрации в качестве ИП или уплаты 13% налога.

Общие моменты

Налоговые каникулы для самозанятых в 2020 году предусматриваются в определенном законом порядке. В нормативно-правовых актах прописываются характеристики профессий граждан, которых можно причислить к данной категории.

Обзор правил нововведения

Определение деятельности самозанятых лиц в качестве легальной уже давно обсуждается в рамках антикризисного планирования. Правительство предлагает ввести каникулы для таких граждан.

Осенью решение о выведении из тени населения было вынесено президентом России Владимиром Путиным. Он предложил освобождение от налоговых сборов для граждан на два года.

Законодательно принятые меры были отражены неверно.

Вместо списка лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ, были включены в нормы только три позиции:

  • няни и сиделки;
  • репетиторы;
  • домработницы.

Для них предусматриваются налоговые каникулы, если они заявят в ФНС о своей деятельности в течение 2020–2018 годов.

Многие депутаты высказали мнение о необходимости расширения такого списка. Они отметили, что закон требует правок.

Налоговикам необходимо будет создать реестр, куда будут внесены все самозанятые лица. Если граждане зарегистрируются, им предоставляется освобождение от налоговых сборов на ближайшие два года.

Для осуществления законной деятельности необходимо приобрести патент. Но лица, которые включены в программу, неохотно соглашаются на покупку. В это же время монтажники, парикмахеры и представители других профессий, не вошедших в список, более активно приобретают документы.

Президент считает, что вывод из тени самозанятых возможен при правильном стимуле. К нему можно отнести гранты, предложенные депутатом Госсовета Татарстана Артемом Прокофьевым.

Какие профессии попадают под исключение

Граждан, которые не являются безработными, но и не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей, в Российской Федерации насчитывается около 16 миллионов. Эта цифра была озвучена на заседании Правительства РФ.

К самозанятым гражданам можно отнести:

  • репетиторов;
  • лиц, осуществляющих уход за детьми;
  • мастеров по красоте (парикмахерское искусство, маникюрный сервис);
  • швей и сапожников;
  • водителей;
  • журналистов, фотографов, переводчиков и копирайтеров;
  • ремонтников бытовой техники, компьютеров;
  • сдающих недвижимость в аренду;
  • программистов.

Виды деятельности граждан, которые самостоятельно обеспечивают себя, не прописаны в законе. Выделяют общие черты такого труда.

Граждане выполняют работу, не требующую лицензирования.

Также такие виды деятельности весьма затруднительны для отслеживания за счет:

  • выездного характера работы;
  • смены рабочего места;
  • удаленного труда.

Что говорится в законе

Госдумой в ноябре 2020 года был принят закон, согласно которому самозанятым гражданам предоставляются налоговые каникулы на два года. Для получения освобождения от уплаты сборов им потребуется прийти в налоговую службу и зарегистрировать свой статус.

После процедуры в течение 2020 и 2020 года им не требуется уплачивать НДФЛ. По окончании периода потребуется принять решение о продолжении деятельности в качестве ИП или ее прекращении.

Налоговые каникулы предусматриваются для лиц, которые трудятся самостоятельно без привлечения других граждан. Регионально перечень самозанятых работников может быть расширен.

Также законом предусматривается повышение предельного размера доходов, который является решающим для получения права на использование УСН. Ранее он составлял 120 миллионов рублей. Было решено увеличить сумму до 150 миллионов рублей.

Кто имеет право на налоговые каникулы для самозанятых в 2020 году

Самозанятыми гражданами, которые могут «уйти» на налоговые каникулы, являются физические лица с российским гражданством. Для получения права на освобождение от уплаты НДФЛ не нужно быть ИП. Денежные средства в качестве оплаты труда должны поступать только от физических лиц, а не предприятий.

Важным моментом является характер оказываемых услуг. Граждане могут осуществлять деятельность в рамках домашних или личных нужд других людей.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ налоговые каникулы предоставляются самозанятым лицам, которые:

Убирают жилые помещенияГорничные, экономки, уборщицы.
Ухаживают за детьми или пожилыми лицамиСиделки, няни, гувернантки.
Занимаются образовательной деятельностьюРепетиторы.

Получить право на освобождение от уплаты налогов могут только граждане, которые трудятся самостоятельно. Они не должны использовать труд других лиц.

Прочие оговорки

Статус самозанятого гражданина должен быть закреплен в специальном реестре. Также граждане могут получить патент на осуществляемую ими деятельность.

Статус и оформление подобных рабочих

Предпринимателями, представителями Торгово-промышленной палаты и другими лицами в ходе собрания было вынесено решение о регулировании статуса самозанятого гражданина.

Процедура включает в себя три понятия:

  • упрощенную регистрацию лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • единый налоговый сбор (как патент);
  • расширение видов деятельности.

После совещания экспертами был сделан вывод о невозможности оформления самозанятых физических лиц в отдельную категорию. Поэтому было решено включить их в особый список индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с предложениями премьер-министр Дмитрий Медведев поручил оформить идеи законодательно. Но в текст закона данные пункты не были включены.

Владимир Путин дал команду решить вопрос с самозанятыми лицами. Для этого он определил срок, который истекает в июне 2020 года.

Глава Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Катырин высказал мнение, что стоимость патента должна складываться из налоговых и страховых взносов в том числе. При этом оплату необходимо определить отдельно в Налоговом кодексе. Если у гражданина отсутствуют знания по оформлению в ФНС, то ему требуется оказать помощь в этом.

Как получить патент

Статус самозанятого лица можно подтвердить патентом. В этом случае к нему применяется особое налогообложение.

Для получения документа необходимо следовать определенному порядку:

  1. В территориальный орган Федеральной налоговой службы направляется заявление. Образец составления должны предоставить инспектора.
  2. К документу прикладывается паспорт и свидетельство, содержащее идентификационный номер налогоплательщика.
  3. При передаче специалисту оригиналов документов важно потребовать расписку. В противном случае при потере бумаг найти виновного не удастся.

На основании патента можно трудиться в пределах обозначенной в документе территории. Также в бумаге прописывается длительность действия. Обычно она составляет от нескольких месяцев до года.

Документ содержит сведения о налоговых отчислениях. После их перевода сумма делится на НДФЛ и взносы на страхование. Это дает возможность гражданину не проводить расчеты самостоятельно.

После окончания срока действия патента снятие с учета происходит в автоматическом режиме. По желанию гражданин может продлить его.

Патентная форма не предусматривается для:

  • работников с доходом более одного миллиона рублей;
  • лиц, занимающихся иной деятельностью, отличающейся от прописанной в бумаге;
  • физических лиц, привлекающих к труду других работников по найму.

Стоимость патента предполагается в районе 20 тысяч рублей. Но окончательная цена определяется на региональном уровне.

После внесения средств они распределяются:

В ФНС в качестве НДФЛ10 тысяч рублей.
В ПФР9 тысяч рублей.
В ФОМС1 тысяча рублей.

Альтернативный взгляд на проект

Уполномоченный представитель Президента РФ предлагал сделать институт самозанятых в соответствии с действующим законодательством. Стоимость патента рассчитывалась в пределах 10 тысяч рублей в год. При этом налоговые обязательства бы отсутствовали, а средства были переведены в ПФР и ФОМС.

Вместе с представителями казначейства РФ был разработан план по оплате. Согласно нему средства должны быть внесены одновременно. В последующем они делились бы на налоговые и страховые сборы.

Такая модель является удобной при начале трудовой деятельности, а также в ходе ведения работы. Она дает право на уведомление при регистрации, приобщении самозанятых к физическим лицам.

Омбудсмен подчеркнул, что важно применять такой режим к 45 видам деятельности. Включить в них необходимо и мелкое производство.

В соответствии с программой выйти из тени предполагается 5% самозанятых. Таким образом к 2030 году деятельность 11 миллионов 300 тысяч человек будет легальной.

Плюсы и минусы

Законодательно определено, что каникулы для самозанятых граждан продлятся до конца 2020 года. Если лица вступят в программу, они смогут рассчитывать на освобождение от налогового сбора на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 70 статьи 217 НК РФ. Также выплачивать страховые взносы не потребуется на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ.

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

После того, как двухгодовалый период будет окончен, самозанятым гражданам придется принять решение.

Они имеют право с 1 января 2020 года:

  • прекратить осуществлять трудовую деятельность;
  • вносить ежемесячно в бюджет 13% подоходного налога;
  • оформить статус индивидуального предпринимателя.

В законе, дающем право на налоговые каникулы, отсутствуют меры воздействия и ответственность для граждан. Ведь процедура оформления является добровольной и пока внедряется в рамках эксперимента.

Помимо положительных моментов выделяют и отрицательные последствия введенной программы:

  • Инициатива ввести освобождение от уплаты НДФЛ была вынесена в рамках направлений налоговой политики. Также решение было принято президентом после ознакомления с проектом закона. Но три категории граждан, к которым могут применяться нормы, являются слишком не значительными для двухгодовалого действия закона.
  • Под сомнение попадает и тот факт, что налоговые каникулы будут предоставляться в регионах по своему усмотрению. Скорее всего, самозанятым гражданам будут отказывать в регистрации и привлекать к процедуре оформления.
  • Спорные моменты касаются и терминологии. Многие юристы отмечают, что самозанятость нянь, уборщиц и репетиторов под вопросом. Ведь на деле оказывается, что они привлекаются в качестве наемных работников.
  • В законе отсутствует расшифровка понятия «самозанятый». Поэтому высока вероятность споров по этому поводу.
  • Самозанятые лица в период налоговых каникул теряют право на формирование пенсионного обеспечения за эти два года. Поэтому такая программа может быть для них не выгодной.

Если лицо имеет статус индивидуального предпринимателя и занимается, например, репетиторством, оно не имеет право на налоговые каникулы. НДФЛ такими гражданами должен вноситься в прежнем режиме.

Но существует вероятность, что лица прекратят числиться в качестве ИП и получат статус самозанятых. Тогда им будут предоставлены налоговые льготы.

Налоговые каникулы являются стимулирующей мерой для выхода из тени самозанятых граждан. Но закон требует доработок и изменений, которые был привлекли людей и заставили их легализовать их деятельность.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nalogovye-kanikuly-dlja-samozanjatyh/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.