НДС в отчете о движении денежных средств: как заполнять пример построчно

Содержание

Ндс в отчете о движении денежных средств – Правовой мир

НДС в отчете о движении денежных средств: как заполнять пример построчно

Отображение НДС в отчете о движении денежных средств является важным моментом. Данный документ, сокращенно называемый ОДДС, является одной из наиболее значимых бумаг при составлении бухгалтерской отчетности в любой организации. Вопросы по правилам корректного отражения сумм возникают нередко, поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с правилами отражения налога.

Какие существуют варианты показать НДС

Суммы, которые поступают и уплачиваются компанией контрагентам, перед тем, как их отразить НДС в отчете о движении денежных средств, должны быть рассчитаны без учета размера налога. Сложность расчета без НДС заключается в том, что сбор заложен в показатели по платежам.

В бухгалтерском учете внесение и получение сумм с НДС не всегда получается отразить на счетах отдельно. Бухгалтера рассчитывают показатели выручки без размера сбора с использованием специального алгоритма.

Сначала берутся суммы оборота по дебетовым счетам 60, 62, 76 при корреспонденции кредитных счетов 51, 50. Полученные значения умножаются на тариф. Расчетная ставка может быть 10/110 или 20/120, если размер НДС равен 10 и 20% соответственно.Показатель, который останется после выделения значения, будет иметь название «очищенной от сбора» суммы поступлений.

Есть некоторые нюансы расчета, если разные виды услуг компании облагаются по различным ставкам. В таком случае сотруднику бухгалтерии необходимо разделить суммы поступлений по соответствующим тарифам и отдельно выделить и очистить сборпо категориям товаров. Чтобы сделать расчет более простым, можно открывать разные субсчета.

Согласно действующим актам, нельзя выбирать вариант представления сбора в ДДС. Если по некоторым обстоятельствам выделение и очищение отчислений невозможно, следует отобразить данный факт в уточнениях к ОДДС.

Движение НДС: показываем обособленно и свернуто

Все поступления в компании и переведенные контрагентом суммы перед заполнением отчета о движении денежных средств нужно очистить от показателя налога. Такая ситуация может вызвать трудности у бухгалтеров, так как в бухгалтерском учете оплата и внесение сборов не всегда обособленно отражена на счете.

В связи с этим некоторые применяют расчетную методику очищения выручки от НДС. Для этого берутся суммы оборотов по счетам ДТ 60, 62, 76, КТ 51, 50. Полученное значение умножается на расчетную ставку.

Если присутствуют операции, облагаемые по тарифу 20% и 10%, то процесс расчета усложняется. Чтобы определить показатель без сбора расчетным путем, потоки делятся по операциям с разными тарифами.

Также происходит очищение сбора от размера собственных платежей. Платежи отображаются в ОДДС без отчислений, потоки – свернуто.

Если не получается выделить потоки НДС, об этом нужно указать в специальных пояснениях.

Самостоятельная проверка

Проверить, насколько верно учитывается сумма НДС в отчете, можно самостоятельно. Для этого нужно обратить внимание на строку 4119. Чтобы провести проверку, используется специальная формула для установления итогового потока.

Чтобы рассчитать итоговый поток, нужно из полученных сумм налога от покупателя вычесть оплаченный сбор поставщикам, выплаты в бюджет. К полученному значению прибавляется размер возвращенного сбора.

Пример отражения НДС в ОДДС

Чтобы понять, как показывать НДС в документе, рекомендуется ознакомиться с примером. Например, есть компания с ограниченной ответственностью «Гранд». Сумма поступивших от покупателей взносов по налогу составила 2000 ед. Размер перечисленных взносов поставщикам – 500 ед. В бюджет направлена сумма в 200 ед. Сумма поступлений рассчитана как (2000 – 500 – 200) = 1300 ед.

Она отражается в стр. 4119. Есть определенная методика расчета показателя по стр. 4121 платежей поставщикам. Нужно сложить обороты. После отнимаются размеры сбора – платежей поставщикам.

Если в строке 4121 вносятся данные по продажам внеоборотных активов, данные счетов 50-52 складываются в корреспонденции со 62 счетом по показателям от продажи основных средств. Из полученного показателя отнимается налог.

Перед указанием данных в строку 4221 платежей в связи с приобретением внеоборотных активов, нужно прибавить обороты. В расчет берутся суммы, которые были внесены за основные средства. Из полученного результата убирается сбор.

Пример заполнения ОДДС

Есть некоторые особенности заполнения документа, часто возникают вопросы, как начислять платежи, где их требуется отображать. Сначала требуется заполнить показатели денежных потоков от текущих операций, платежи и поступления. Платежи отображаются по продажам продукции, по взносам за аренду, перепродажи, прочие поступления.

В платежах указывается оплата труда работникам, проценты по долгам, налоги на прибыль и другие платежи. При отсутствии показателя ставится прочерк.

Наиболее распространенные ошибки

Один из распространенных недочетов – некорректный показ сумм НДС в отчете, особенно, если не добавлены скобки. Например, если сумма получилась отрицательной, в отчете она показывается в скобках.

Другой частой ошибкой является некорректное отражение показателя денежной суммы НДС к уплате. Если при определении налога величина со знаком плюс, она в особом порядке указывается в отчете.

Форма 4 бухгалтерской отчетности: отчет о движении денежных средств

Существуют некоторые особенности отражения НДС (добавленной стоимости) в ОДДС. Данный отчет (форма 4) показывает структуру движения потока от деятельности организации. Форма является финансовым отчетом, где отображены данные за отчетный период. Эта форма не является промежуточной отчетностью.

Документ утвержден по форме 4 приказом Министерства Финансов РФ. Он составлен согласно правилам. База в нем включает поступления из доходной и расходной части по всем видам операций. Значения в документации отображаются в рублях. При поступленииденег в иной валюте показатели пересчитываются по курсу ЦБ на время поступления отчислений.

Источник:

Как заполнить отчет о движении денежных средств

По какой форме надо составлять ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) надо составлять по форме, утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н. Коды показателей, которые указываются в ОДДС, приведены в Приложении N 4 к этому Приказу.

Основные правила заполнения ОДДС

ОДДС заполняется за календарный год с 1 января по 31 декабря. Кроме того, в нем приводятся аналогичные данные за прошлый год (п. п. 10, 13 ПБУ 4/99).

В ОДДС отражаются все поступления денег в организацию, все ее платежи, а также остатки денег на начало и конец года (п. 6 ПБУ 23/2011). Поэтому, в отличие от других форм отчетности, ОДДС заполняется кассовым методом.

В ОДДС не надо отражать движение денег внутри компании — например, внесение наличной выручки на расчетный счет (п. 6 ПБУ 23/2011).

Совет 1. Чтобы вам было удобнее заполнять ОДДС, на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» нужно организовать аналитический учет по видам движения денег.

Для этого заведите отдельные субконто по всем видам поступлений и платежей, которые упоминаются в ОДДС и встречаются в деятельности компании.

Например, для заполнения строки 4122 «платежи в связи с оплатой труда работников» можно завести субконто с таким же названием.

Совет 2. НДС, полученный от покупателей, уплаченный поставщикам и перечисленный в бюджет, отражается в ОДДС свернуто (п. 16 ПБУ 23/2011). Поэтому желательно, чтобы в вашей бухгалтерской программе эти суммы НДС учитывались отдельно.

Если в программе не будет такого учета, то при заполнении ОДДС вам придется вручную выбирать НДС из общих сумм поступлений и платежей.

Порядок заполнения отдельных строк ОДДС

Вариант 1. В течение года вы вели аналитический учет по видам движения денег. В этом случае сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50, 51, 52 за год. Затем перенесите данные отдельных субконто в соответствующие строки ОДДС. Если у вас нет данных для заполнения отдельных строк, поставьте в них прочерки (п. 11 ПБУ 4/99).

Вариант 2. В течение года вы не вели аналитического учета по видам движения денег. В этом случае вам придется вручную из общего списка операций по счетам 50, 51, 52 выбрать поступления и платежи определенного вида, а затем сгруппировать их по статьям ОДДС. Тогда порядок заполнения отдельных строк ОДДС будет следующим.

  • Показатель строки 4111 «Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг» посчитайте так:
  • 1) сложите дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части поступлений от продажи товаров, работ, услуг;
  • 2) вычтите из полученной суммы НДС, содержащийся в платежах от покупателей.
  • В строке 4119 укажите величину, рассчитанную по формуле:
  1. Если получилась отрицательная величина, то укажите ее в скобках в строке 4129 «Прочие платежи», а в строке 4119 поставьте прочерк.
  2. Пример. Отражение НДС в отчете о движении денежных средств
  3. По данным учета ООО «Альфа» данные по движению НДС за год такие:
  4. — поступило НДС в составе платежей от покупателей — 1 000 000 руб.;
  5. — перечислено НДС в составе перечислений поставщикам — 600 000 руб.;
  6. — перечислено в бюджет НДС — 100 000 руб.

Поступление НДС в сумме 300 000 руб. (1 000 000 руб. — 600 000 руб. — 100 000 руб.) отражено по строке 4119 «Прочие поступления».

  • Показатель строки 4121 «Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» посчитайте так:
  • 1) сложите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части платежей поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги;
  • 2) вычтите суммы НДС, содержащиеся в платежах поставщикам.
  • Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке 4121.
  • В строке 4122 «Платежи в связи с оплатой труда работников» укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами (субсчетами):
  • — 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

Источник:

Ндс в отчете о движении денежных средств

  • ФОНД «НАЦИОНАЛЬНЫЙ НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ
  • РЕГУЛЯТОР БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
  • «БУХГАЛТЕРСКИЙ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ЦЕНТР»
  • (ФОНД «НРБУ «БМЦ»)
  • ФОНД «НРБУ «БМЦ»
  • РЕКОМЕНДАЦИЯ Р-20/2011 КпР
  • «СВЕРНУТОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НДС В ОТЧЕТЕ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
  • ОПИСАНИЕ ПРОБЛЕМЫ
  • В соответствии с пунктом 16 ПБУ 23/11 «Отчет о движении денежных средств» денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях, когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам.
  • Примером таких денежных потоков являются косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещений из нее.
  • Каким образом следует выполнять данное требование ПБУ в части НДС?
  • РЕШЕНИЕ
  • 1. Для выполнения требования пункта 16 ПБУ 23/11 в части НДС следует рассчитать свёрнутый результат следующих трёх денежных потоков:
  • 1) Подлежащий возмещению НДС в составе платежей поставщикам и подрядчикам.
  • 2) НДС в составе поступлений от покупателей и заказчиков.
  • 3) Платежи НДС в бюджет (в редких случаях возвраты НДС из бюджета).

2. Указанный результат отражается по строке «Прочие выплаты, перечисления» (в случае притока — «прочие поступления»). В редких случаях существенности суммы указанный результат выделяется в отдельную строку отчёта в разделе денежных потоков от текущих операций.

3. В случае если возмещение в будущем НДС, уплаченного поставщикам и подрядчикам, в какой-то части не поддается определению, такие суммы НДС также включается в указанный расчет итогового свернутого денежного потока.

ПРИМЕР

Подлежащий возмещению НДС в составе платежей поставщикам и подрядчикам в отчетном периоде составил 650 тыс.руб. НДС в составе поступлений от покупателей и заказчиков в том же периоде составил 800 тыс.руб.

Платежи НДС в бюджет за этот период составили 170 тыс.руб. В отчете о движении денежных средств свернутый результат 20 тыс.руб.

включается в строку «Прочие выплаты, перечисления» раздела «Денежные потоки от текущих операций».

Разъяснение Х/20ХХ «Отражение в отчете о движении денежных средств косвенных налогов»

  1. статус документа : материалы к заседанию КпТ
  2. организация-разработчик: НЧУ «БМЦ», ОАО «Башнефть»
  3. дата заседания: 26 октября 2012
  4. «Отражение в отчете о движении денежных средств косвенных налогов»

Как следует отражать в отчете о движении денежных средств поступления и платежей косвенных налогов (НДС) в «свернутом» или «развернутом» виде? Может ли способ отражения быть закреплен в учетной политике организации?

Комитетом БМЦ по Толкованиям в 2011 году было принято Разъяснение 11-07 «Свёрнутое представление НДС в отчёте о движении денежных средств», в котором содержится однозначно толкуемое положение о свернутом способе отражения поступлений и платежей НДС.

Позиция ОАО «Башнефть»:

В соответствии с п.16 ПБУ 23/2011, утвержденного Приказом Минфина РФ №11н от 02.02.

2011 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (далее — ПБУ23/2011) денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях, когда они (денежные потоки) характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам.

Источник: https://stepnoeadm.ru/zemlya/nds-v-otchete-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv.html

Бддс с НДС или без?

НДС в отчете о движении денежных средств: как заполнять пример построчно

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 января 2014 г.

журнала № 2 за 2014 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Отчет о движении денег (ОДДС) входит в состав годовой бухотчетности. Этот отчет бухгалтеры сдают не впервые. Поэтому остановимся лишь на тех особенностях его заполнения, которые вызывают трудности.

Движение НДС показываем обособленно и свернуто

Все поступления в организацию и все перечисленные контрагентам суммы перед заполнением отчета надо «очистить» от НДСподп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011.

С этим у некоторых бухгалтеров могут возникнуть сложности. Ведь речь идет о движении денег, в которых «сидит» НДС.

А в бухучете уплата/получение НДС в составе таких платежей не всегда обособлено отражается на счетах (исключение, пожалуй, составляют авансы).

Поэтому многие «очищают» выручку и иные поступления от НДС расчетным путем: берут годовые суммы оборотов по дебету счетов 62, 60, 76 в корреспонденции с кредитом счетов 51, 50 и других «денежных» счетов. И получившуюся сумму умножают на 18/118, выделяя тем самым НДС. Оставшаяся сумма и будет суммой поступлений без налога.

Но такой вариант подходит лишь тем, кто продает товары, работы или услуги, облагаемые только по ставке 18%. Если есть операции, облагаемые по ставке 10% или не облагаемые НДС, все усложняется. Чтобы вычленить НДС расчетным путем, придется сначала разделить денежные потоки по операциям, облагаемым по разным ставкам НДС.

Для этого некоторые открывают субсчета к счетам учета расчетов.

Аналогично «очищаются» от НДС и суммы собственных платежей.

Далее платежи показываем в ОДДС без НДС, а НДС-потоки сворачиваем.

Полученную разницу показываем как денежные потоки от текущих операций:

  • разница положительная, то ее надо учесть при расчете показателя по строке 4119 «Прочие поступления»;
  • разница отрицательная, то ее в круглых скобках отражаем по строке 4129 «Прочие платежи» (вместе с иными прочими платежами).

Правда, нередко бухгалтеры игнорируют требования «денежного» ПБУ 23/2011 и вообще не вычленяют НДС-потоки. Посмотрим, как реагируют на это аудиторы.

Обмен опытом

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна Генеральный директор аудиторской фирмы ООО «Вектор развития»

“Нормативные документы не позволяют ни выбирать способ представления показателей отчетности, ни отказываться от выполнения требования по обособлению НДС, потому что «трудно» или «долго». Поэтому аудитор вынужден указывать на такое искажение.

Однако мы не всегда включаем соответствующую оговорку в аудиторское заключение — иногда ограничиваемся описанием нарушения в отчете аудитора.

Мы считаем, что не каждое нарушение требований нормативных актов делает отчетность недостоверной, а только такое нарушение, которое искажает представление пользователя отчетности о реальном финансовом состоянии и результатах деятельности аудируемого лица.

Если аудируемое лицо в пояснениях к отчетности укажет, что его денежные потоки не «очищены» от НДС, пользователь все же сможет сделать из этой отчетности правильные выводы”.

Как видите, если не удается выделить НДС-потоки, нужно сообщить об этом в пояснениях — чтобы не вводить в заблуждение пользователей бухотчетности.

Показывать ли зарплату и «зарплатные налоги» вместе или нет — зависит от ваших приоритетов

По строке 4122 надо указывать платежи «в связи с оплатой труда работников». Понятно, что при ее заполнении надо учитывать зарплату, отпускные, премии и так далее. А вот надо ли по ней отражать еще и суммы «зарплатных налогов» (НДФЛ и обязательных страховых взносов)? Здесь мнения разделились.

ПОДХОД 1. В качестве платежей, связанных с оплатой труда работников, показываем по строке 4122 суммы, выданные/перечисленные работникам, без учета движения НДФЛ и страховых взносов. То есть это оборот за год по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с кредитом счетов 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета».

А вот уплаченные НДФЛ и страховые взносы показываем по строке 4129 «прочие платежи». Впрочем, так же, как и другие налоги (за исключением налога на прибыль).

При таком подходе видно, куда именно пошли деньги: работникам или в бюджет и внебюджетные фонды.

ПОДХОД 2. По строке 4122 указываем любое движение денег, которое обусловлено начислением «трудовых» выплат. В том числе и уплату «зарплатных налогов». Тогда будет понятно, сколько организация выплачивает на «содержание» работников. А то, кто именно является получателем денег (бюджетная система или работники), для организаций, применяющих такой подход, не так важно.

Чтобы пользователям бухотчетности было ясно, по какому принципу ваша организация заполняет строку 4122 отчета о движении денежных средств, лучше отразить это в пояснениях к отчетности.

Не любое движение денег должно отражаться в ОДДС

Не являются денежными потоками любые платежи и поступления, которые не меняют общую сумму денежных средств и эквивалентовподп. «д» п. 6 ПБУ 23/2011, в том числе:

  • перечисление денег с одного своего банковского счета на другой;
  • снятие наличных с расчетного счета в банке и, наоборот, зачисление на счет выручки и иных кассовых поступлений.

Следовательно, такие операции вообще не надо учитывать при заполнении ОДДС.

Одни денежные потоки показываем свернуто, а другие — развернуто

Все зависит от того, насколько эти потоки существенны для конкретной организации и насколько они характеризуют ее деятельность. К примеру, при заполнении ОДДС выручка по обычной деятельности не уменьшается на сумму связанных с ней расходов.

Свернуто можно отражать денежные потоки, к примеру, если поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам и/или потоки характеризуют деятельность не столько организации, сколько ее контрагентовпп. 16, 17 ПБУ 23/2011. В частности, свернуто можно показывать расчеты по посредническим договорам, уплаченные и полученные суммы при возмещении коммунальных платежей по договору аренды.

Платежи по налогу на прибыль надо разбивать по трем видам операций

Для правильного заполнения ОДДС надо определять, какие операции были источником прибыли, с которой уплачены (а не начислены) авансовые платежи и налог в отчетном годуподп. «д» п. 9, п. 7 ПБУ 23/2011:

  • текущиеп. 9 ПБУ 23/2011;
  • инвестиционныеп. 10 ПБУ 23/2011;
  • финансовыеп. 11 ПБУ 23/2011.

Если весь налог на прибыль, перечисленный в бюджет, был связан с получением прибыли по обычной деятельности, его сумму надо отразить в составе текущих операций по строке 4124. Для этого в большинстве случаев (если не было, к примеру, возврата налога на прибыль из бюджета) достаточно взять годовой оборот по дебету субсчета «Налог на прибыль» счета 68 и кредиту счета 51 «Расчетные счета».

Денежные эквиваленты — тоже денежные средства

Источник: https://arbatcredit.ru/bdds-s-nds-ili-bez/

Как заполнять отчет о движении денежных средств

НДС в отчете о движении денежных средств: как заполнять пример построчно

Предоставление отчета о транзакциях является обязанностью каждой компании, что зарегистрирована на территории РФ. Она позволяет надзорным органам оценит законность и правильность ведомостей. Отчет о движении денежных средств: как заполнять, рассмотрим пример построчно и проанализируем ряд нюансов, связанных с этим.

Налоговая декларация по доходу – основы

Первое, что нужно определить при рассмотрении налоговой декларации и отчета о движении финансов внутри фирмы, – нормативно-правовые акты, что их регулируют.

Итак, в качестве основного документа выступает ФЗ №-402 «О бухгалтерском учете». В 21 законе прописаны документы, которые отвечают за регулирование этого учета.

В их число входит: стандарты – отраслевые и федеральные, изданные ЦБ РФ акты, а также рекомендации по составлению и дальнейшему ведению отчетности.

Примечание. Указ министерства финансов №83 подготовлен проект разработки обособленных федеральных стандартов. Они призваны упразднить существующие в ФЗ №-402, а также утвержденные министерством финансов, рекомендации.

В сложившейся же ситуации все компании вынуждены использовать те правила, что были установлены министерством финансов до вступления основного федерального закона в действие – то есть до 2011 года.

Эти стандарты применяются по сей день и ни в коей мере не противоречат тем, что закреплены в ФЗ №-402 – данная информация подтверждена министерством финансов № ПЗ-10/2012. Следовательно: федеральным стандартом на данный момент являются те правила, что установлены постановлением министерства финансов.

же бухгалтерского отчета по доходу, в соответствии с отвечающим за нормативность заполнения ведомостей ФЗ №-402, включает в себя:

  • бухгалтерский баланс – ОКУД 0710001;
  • итоговые результаты – 071002;
  • приложения: результаты правок и редакций отчета – 0710003, отчет о движении транзакций – 0710004 и т. д.

Это все, что касается нормативно-правовых актов, регулирующих отчетность. Теперь же стоит рассмотреть основные аспекты отчета и ряд нюансов.

Во-первых, отчет, предоставляющий информацию о движении средств, является обобщением всех финансовых данных и их эквивалентах.

В нем содержатся сведения о финансовых вложениях, что: предварительно обращены в конкретную сумму; подвергаются незначительному риску в случаях, когда изменяется их стоимость.

Помимо, он должен быть заполнен по итогам года, что, как следствие, не вносит его в промежуточную финансовую отчетность.

Во-вторых, отчет должен быть составлен в соответствии с формой ОКУД 0710004 – она утверждена положением №-66. Он же, в свою очередь, основан на приказе минфина №11 и основным положением об учете «Отчет о движении денежных средств».

Этот документ призван раскрыть полные сведения о потоках организации и остатках финансов средств, а также их эквивалентов в период начала и окончания отчетных периодов.

Что касательно потоков как таковых, то под ними подразумевается те затраты фирмы и те платежи, что в нее поступают.

В качестве исключения выступают только те, что-либо изменяют финансовые средства, либо являются их эквивалентами, не изменяющих изначальный объем средств.

Отдельно отметить стоит текущие операции, так как в них выделяются те потоки по вложениям, которые приобретены с целью перепродажи. Она зачастую производится в течение трех месяцев — краткосрочная перспектива. Если же брать более продолжительный срок, то такие финансы выделены в потоках инвестиционной деятельности: в их роли могут выступать акции или иные ценные бумаги.

Кому заполнять

Обязанность сдачи данной отчетности лежит на всех коммерческих организациях. В качестве исключений можно привести только те фирмы, что перешли на упрощенные способы налогообложения. К исключениям также относятся и те, что только имеют право на них перейти, но еще этого не сделали.

Непосредственным же заполнением документа занимается либо бухгалтерский отдел компании, либо ее непосредственное руководство.

Когда сдавать

Теперь что касается того, когда должна быть сдана отчетность. Несмотря на то, что вести ее обязана каждая коммерческая фирма в РФ, помимо исключений, право на предоставление остается всегда – об этом далее.

Время сдачи отчета – конец отчетного периода. Предположим следующее: в 2020 году будет заполнена отчетность за 2019, в которой будет указана все требуемая законодательством информация. Сама сдача такого отчета производится в ИФНС.

Однако существуют также иные случаи, когда может пригодиться отчет. Так, инвестор имеет право запросить финансовую отчетность, где будет указано движения всех финансовых средств. В иных случаях, эта информация также может пригодиться контрольным органам по типу: кредитных организаций, компаний по ведению статистики на территории РФ, налоговых служб или учредительного совета.

Инструкция по заполнению – как заполнить отчет

Итак, рассмотрим инструкцию по заполнению этого отчета. В нем будет записана информация о движении всех финансов, не затрагивая при этом информацию прошлогоднего отчетного периода.
Финансы ООО «Капсула» на конец 2019 года составляют:

  • счет 50 «Касса» – 5000 рублей
  • счет 51 «Расчетный счет» – 400000 рублей.

Это значит, что сумма этих средств — 405000 — вносится в раздел, отвечающий за остатки — 4450 руб.

Раздел о настоящих транзакциях

Если смотреть на полный объем выручки, которая поступила в организацию за 2019 год, от она равна 5500000 руб. с учетом НДС 18% – 6490000 руб. Учитывать нужно также авансовые платежи, размер которых составил 210000 руб., включая НДС – 247800 руб.

Это значит, что в строке 4111 должна быть указана сумма – 5710000, что рассчитана по формуле:

(6490000 – 990000) + (247800 – 37800)

Следуя из информации приказа бух. учета №16 и письма министерства финансов, в строке 4111 указывается сумма без учета НДС. Касательно данных «свернутых», что представляют собой финансовые потоки от настоящих операций, нужно указать в 4129 или 4119 строке о прочих платежах и поступлениях соответственно.

Строка 4121, в которой указываются суммы поставщикам и подрядчикам, также указывается сумма без НДС. Допустим: за год ООО «Капсула» потратила порядка 3894000 руб., исключая НДС – 594000. Значит будет указана сумма в размере 3300000 руб.

В случае же заполнения строки 4122, которая отвечает за заработную плату сотрудников, указание НДФЛ и всей информации о начисленных взносов – обязательно. Так, если сумма составила 840000 рублей, то именно она и указывается. Это производится в соответствии с письмом министерства финансов.

Объем выплат по налоговым платежам составил порядка 200000 рублей. Эта сумма поделена на 2 части: 130000 — на прибыль, а 70000 – иные сборы. Следовательно, первая часть – прибыль – указывается в строке 4124, а вторая – иные сборы 4125.

НДС же должен быть вписан в строку 4119 – он представляет собой суммы с остальных статей отчета и именно поэтому указывается отдельно. Это производится в соответствии с указом министерства финансов.

Если была совершена финансовая помощь сотрудникам или иным организациям, то все траты должны быть вписаны в строку 4129.

Строка 4110 содержит в себе всю информацию о поступлениях за год – нужна полная сумма. Строка 4120 – все о платежах. Разница же между потраченными и полученными финансами за прошедший год также должна быть указана. Она прописывается в строке 4100.

Раздел об инвестиционных транзакциях

Предположим, что ООО «Капсула» реализовала любое техническое, которое было в употреблении, в размере 1200000 руб. Данная сумма, не учитывая НДС, будет внесена в строку 4211.

Также, если были проданы акции иной компании, предположим в объеме 900000 руб., их объем должен быть указан в строке 4212.

Следствием же выступает то, что в разделе 4210 – демонстрирующей суммарный объем поступлений – бухгалтер должен указать полный объем средств в размере 2100000 руб.

Если было приобретено техническое оборудование в стоимостью порядка 2 млн рублей, то указанная сумма должна быть указана в разделе 4221. НДС при этом учитываться не должен.

Она отвечает за создание внеоборотных активов. Предположим также, что ООО «Капсула» дала в долг юридическому лицу 500000 руб. – он указывается в разделе 4223.

Как итог: в строку 4220, что отвечает за сумму платежей, вносят сумму 2500000 руб.

Разница же между платежами и расходами в виде инвестиций указывается в строке 4200 и представляет собой 400000 рублей.

Раздел о потоках от финансовых операциях

Если ООО «Капсула» берет в долг у другого юридического лица 300000 руб., то эта сумма указывается в разделе 4311.

В случае, если долг был взят и отдан в банке, то соответствующие значения суммы должны быть указаны в строках 4311 и 4323 соответственно. Допустим, что размер предоставленного займа составляет 200.000 руб.

Итог: в строке 4310 указывается сумма поступивших средств – взятых в долг. В 4320 – отданных обратно, т.е. 200000 руб., что были возвращены банку.

Разница между этими операциями записывается в строку 4300 и представляет собой в 300000 руб., так как:
300000 руб. + 200000 руб. – 200000 руб.

Если же рассматривать общие поступления, то они должны быть вписаны в строке 4400. Она представляет собой суммы значений, указанных в строках: 4100, 4200, 4300. Остаток же финансов, доступных организации на конец года, отражается в строке 4500.

Пример заполнения

Теперь рассмотрим небольшой пример того, как должен быть заполнен отчет. Данные занесем в таблицу №1.

В реальной практике таблица может быть как больше, так и меньше. Помимо, все значения также должны быть учтены в индивидуальном порядке.

Форма по ОКУД 0710004 скачать

Предлагаем для скачивания форму для финансовой отчетности KHД 0710099 в форматах exel и pdf.

Скачать форму ОКУД 0710004 в формате xls Скачать форму KHД 0710099 в формате pdf

Теперь, когда рассмотрены основные нюансы и подробный пример заполнения отчета, возникновение ошибок в ведении бухгалтерского учета в ряде случае можно избежать. Однако, что действительно важно – следить за нормами законодательства.

Именно они устанавливают порядок и методы заполнения. Ключевой же причиной, которая обязывает к регулярной проверке нормативно-правовых актов, является актуальность.

Изменение инструкций по заполнению и, как следствие, несоответствие их учету, может привести к убыткам организации.

Источник: https://alaws.ru/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

Отчет о движении денежных средств

НДС в отчете о движении денежных средств: как заполнять пример построчно

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

Оддс и ндс – как правильно начислять и отразить

НДС в отчете о движении денежных средств: как заполнять пример построчно

Отображение НДС в отчете о движении денежных средств является важным моментом. Данный документ, сокращенно называемый ОДДС, является одной из наиболее значимых бумаг при составлении бухгалтерской отчетности в любой организации. Вопросы по правилам корректного отражения сумм возникают нередко, поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с правилами отражения налога.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.