Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет

Содержание

Налогообложение на патентной системе: условия получения, ее плюсы и минусы

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет

Для некоторых граждан УСН, ОСНО или ПСН — это незнакомые аббревиатуры. Для юридических лиц и ИП это одни из главных показателей, какую нагрузку по выплате налогов стоит ожидать в будущем. Патентная система налогообложения имеет свои отличительные особенности, поэтому важно ознакомиться с ней как можно ближе.

Что такое патентная система налогообложения

Специальный режим для расчета налогообложения, используемый только для ИП, называют патентной системой. Основная цель: получить патент для ИП, позволяющий совершать определенные виды деятельности. Как и в ситуации с ЕНВД, реальный размер заработка не имеет никакого значения на ПСН.

ПСН

Стоимость рассчитывается, исходя из размера возможного дохода, уровень которого устанавливается законодательством.

Обратите внимание! Оформленный патент для ИП в 2019 г. позволяет освободиться от уплаты НДС и НДФЛ (только в тех отраслях, на которые распространяется документ), а также от имущественного налога (исключение составляются объекты, где база налогов определяется в качестве кадастровой стоимости).

Условия ПСН

Кто может работать на ПСН

Упрощенная система налогообложения для ИП — какие налоги нужно платить

Систему налогообложения в качестве патента имеют право использовать только ИП. Вне зависимости от вида деятельности средняя численность населения должна составлять не более 15 человек.

Запрещается использовать ПСН при использовании доверительного управления.

Кто может применять

Как индивидуальному предпринимателю получить патент

Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать

Чтобы начать оформление, потребуется ИП написать заявление на ПСН в ИФНС (отделение по месту регистрации).

Подача заявки должна быть осуществлена минимум за 10 дней, до того как индивидуальный предприниматель начнет вести деятельность в соответствии с ПСН.

Если ИП только было оформлено, то можно подавать заявление совместно с пакетом документов для регистрации.

Когда планируется вести деятельность в другом регионе, то заявление можно направить в любое отделение налоговой службы. Существует одно исключение, когда патентная система распространяется на муниципальные объекты: если планируется вести деятельность в крупных федеральных городах (Москве, Санкт-Петербурге), разрешается обратиться в любое отделение ИФНС.

Чтобы перейти на патентное налогообложение, подавать заявление можно несколькими вариантами:

  • при личном посещении отделения (может подать другой заявитель за предпринимателя при нотариально заверенной доверенности);
  • почтовым отправлением с составлением обязательной описи и уведомлением о получении;
  • в электронном виде в онлайн-режиме.

В последних двух вариантах подача заявления датируется днем отправки.

Стоимость

Патент на такси для ИП — что это такое и как его получить

Чтобы рассчитать патент на 2019 год, потребуется использовать формулу: Налог = налоговая база × 6% /12 мес. (срок действия оформленного патента).

Обратите внимание! Чтобы не тратить время на самостоятельные подсчеты, можно обратиться в отделение ИФНС по месту регистрации. В некоторых случаях размер налога указывается на обратной стороне документа.

Посещая официальный сайт ФНС, рекомендуется воспользоваться калькулятором.

При оформлении патента сроком до 6 месяцев индивидуальный предприниматель обязан оплатить полную сумму до окончания действия. При оформлении ПСН от полугода до года первая 1/3 оплачивается в течение 90 дней с момента начала действия, остальные 2/3 требуется внести до окончания срока действия.

К сведению! Без комиссии можно оплатить патент в любом отделении Сбербанка. Для этого потребуется знать следующие данные: ФИО, ИНН, адрес по месту регистрации. Иногда сотрудники просят предоставить заполненную платежку. Если конечная дата выпадает на выходной, то произвести оплату потребуется на следующий рабочий день.

Всегда существует возможность сокращения материальных расходов на приобретение патента. В таком случае достаточно приобрести и установить кассу-онлайн. Однако сумма не должна превышать 18 тыс. руб.* при приобретении одного экземпляра ККТ. Потребуется направить в ФНС уведомление о ее приобретении. Заявление разрешается составить в свободном формате.

Сколько времени займет

Срок рассмотрения полученного заявления составляет пять рабочих дней. По истечению срока ИФНС должен выдать патент на налог либо прислать аргументированный отказ в выдаче.

Важно! Действующий закон не запрещает получать одновременно несколько патентов для одной организации.

Существует несколько самых распространенных причин, по которым инспекция может вынести отказ в предоставлении патента:

  • на территории определенного региона не действует патент для конкретной категории бизнеса;
  • указание срока больше, чем возможное действие патента. Как правило, максимум ПСН действует в течение 12 месяцев;
  • в текущем году уже было утеряно право использования патента либо было оформлено досрочное прекращение пользования;
  • наличие просроченного долга по оплате предыдущего долга;
  • не все поля были заполнены.

Поэтому перед подачей заявления важно проверить достоверность указанных данных, наличие ошибок и других недочетов. Чтобы не получить отказ, важно ознакомиться со ст. 346 НК РФ, где представлены все разрешенные виды деятельности для ИП.

Налоговая ставка на патенте

Ставка по патенту имеет фиксированный показатель, как и стоимость, что для многих ИП считается важным плюсом (как правило, у кого доходы выражены большими суммами). Однако для индивидуальных предпринимателей, у которых размер доходов невелик, ставка в 6 %. В каждой области устанавливается собственный показатель потенциального дохода (ПГВД).

Налоговая ставка

Как рассчитать

Максимально возможная планка установлена на отметке 1 млн руб. Минимальное ограничение было отменено еще в 2015 г. Чтобы рассчитать ПСН, появляется еще один важный коэффициент — дефлятор. На 2019 год он составляет 1,518. Соответственно, возможный доход с патента может составлять максимально 1 млн 518 тыс. руб.

Однако на этом сложности по расчету не заканчиваются. Каждый регион или область имеет законное основание устанавливать собственный лимит и увеличивать максимальное значение в 10 раз. Увеличение ПВГД может быть:

  • в 3 раза при оказании автотранспортных услуг, ремонтных работ или технического обслуживания;
  • в 5 раз при осуществлении деятельности в городах, где проживает численность населения свыше 1 млн;
  • в 10 раз, сдавая в аренду недвижимость, торговли в розницу.

Чтобы полноценно рассчитать стоимость налога, потребуется учитывать количество работников, площадь, на которой осуществляется деятельность, какое количество ТС находится в собственности.

Как рассчитать

Когда нужно сдавать отчетность

При использовании системы ПСН оформление налоговой отчетности в виде декларации не предусмотрено действующим законодательством. Касательно учета, он ведется отдельно по каждому оформленному патенту. В специальной книге ПСН фиксируются доходы. Важно контролировать, чтобы размер дохода по всем оформленным патентам (не ПГВД) не превышал сумму в 60 млн руб. в течение года.

В некоторых ситуациях работа ИП может иметь стремительный рост. Чтобы сохранить налоговый патент, потребуется создать грамотный бухгалтерский учет.

Как выглядит система ПСН

Плюсы и минусы ПСН для ИП

Среди основных преимуществ ПСН для ИП можно выделить следующие аспекты:

  • в большинстве случаев цена патента предполагает демократичную стоимость;
  • владелец ИП может самостоятельно выбрать сроки действия в диапазоне 1-12 месяцев;
  • на разные категории деятельности можно оформить несколько патентов одновременно, что не противоречит действующему законодательству;
  • нет необходимости подавать декларацию, что позволяет сэкономить время и деньги при сдаче отчетности;
  • обратившись к ст. 346 НК РФ, можно ознакомиться с полным списком разрешенных видов деятельности. На уровне местной власти список может быть скорректирован.

Обратите внимание! Пример: в Москве не действует ЕНВД, однако разрешено приобретать официальный патент на работу, что позволяет уменьшить налоговую нагрузку.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Однако система не лишена минусов, на которые важно обратить внимание:

  • в данном режиме имеют право работать только ИП. Для юридических лиц подобный формат не предусмотрен;
  • представленные типы деятельности имеют серьезные ограничения. Все действия сводятся к торговле в небольших магазинах;
  • строгое ограничение по количеству работников. То есть штат не должен превышать 15 работников независимо от формы их оформления;
  • при выборе розничной торговли или общепита максимально возможная площадь не должна превышать лимит в 50 м². Сравнивая с ЕВНД, данный показатель меньше в три раза;
  • и хотя цена рассчитывается, исходя из ПГВД, по каждому оформленному патенту должна вестись специальная книга. Это необходимо, чтобы отслеживать превышение максимальной отметки дохода в 60 млн руб.;
  • стоимость оплачивается во время действия патента. Соответственно, ИП оплачивает не итог собственной деятельности, а фактически вносит предоплату;
  • выплачивая определенный размер взноса по страховке, невозможно уменьшить размер оплаты по ПСН. Исключение составляет только случай, когда ИП совмещает использование сразу несколько форм налогового обложения.

В связи с вышеперечисленными пунктами напрашивается промежуточный вывод, что данная система будет актуальна не для каждого ИП.

Плюсы и минусы

В каких случаях это выгодно

Применение подобной системы будет актуально только для ИП, которые включены в список, зафиксированный в ст. 346 НК РФ. Вот некоторые из направлений:

  • создание нового ПО;
  • организация розничной торговли на площади в пределах 50 м²;
  • работа в кафе, ресторане или столовой, общепите;
  • салоны красоты;
  • ателье и салоны ремонта обуви;
  • ремонт технических устройств;
  • оказание услуг фотографа;
  • услуги дизайнеров;
  • переводчики.

Поскольку каждый регион или область могут вводить собственные корректировки, рекомендуется ознакомиться с особенностями регионального законодательства.

Таблица с видами деятельности

Патентная система подойдет для ИП, занимающихся небольшой деятельностью и получающих прибыль в пределах 60 млн руб. Оформление обойдется по демократичной стоимости только для тех предприятий, которые успели попасть в список НК РФ.

И работать по ПСН могут исключительно ИП. Важной особенностью является отсутствие необходимости заполнять и отправлять декларации.

Это экономит время для предпринимателей, а также освобождает от оплаты возможных штрафных санкций, как при использовании иных систем налогообложения.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/patentnaa-sistema.html

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет

Мы попросили предпринимателей и экспертов поделиться своим опытом работы с патентами и выяснили, чего они хотят от налоговой системы.

Дмитрий Гудович, начальник службы бухгалтерского обслуживания клиентов, Модульбанк

Преимущество ПСН — в простоте учета. Используя эту систему, предприниматель может вести книгу учета доходов, но предоставлять ее в налоговую инспекцию для заверения не нужно.

ПСН позволяет четко определять доход, фиксируя дату получения денег. Оплата патента дает возможность не тратиться на другие налоги.

Разумеется, эта норма действует только на период действия патента, минимальный срок которого — один месяц. Это удобно для тех ИП, которые работают сезонно.

К плюсам относится и то, что при получении наличных денежных средств можно использовать бланк строгой отчетности (БСО) вместо ККТ. Главное — не забывать, что БСО выписывается по каждому факту получения наличных денег.
Несмотря на преимущества, ПСН приносит и трудности. Предсказать успешность бизнеса, тем более в нынешнее время, непросто. Поэтому оплата налогов авансом может не окупить себя.

Стоимость патента зависит от базовой доходности, которая рассчитывается государством на основе статистики и экспертных оценок рынка. Изменяющиеся условия рынка мешают ее адекватной оценке.

Несмотря на всю простоту в использовании, ПСН имеет свои недостатки. Одна из главных проблем заключается в том, что в предпринимательской деятельности слишком много нюансов.

Например, салон с пятью парикмахерами и с десятью парикмахерами — это два разных салона с разным уровнем доходов и расходов. С ростом числа работников доходы и расходы изменяются непропорционально. Список видов деятельности на ПСН расширяют с 2016 года.

Конечно же, учет всех факторов приведет к усложнению налогового режима, но также хотелось бы какой-то гибкости.

В целом нужно усовершенствовать нашу налоговую систему, сведя все правила работы в рамках того или иного налогового режима в одном законе.

Пока предпринимателю нужно изучить несколько законов, чтобы узнать правила работы с денежной наличностью, принимаемой от юридических и от физических лиц и, соответственно, какие налоговые режимы он имеет право применять.

Это касается всей законодательной системы РФ по налогам, а не только ПСН, и подразумевает под собой огромный пласт работы. Пока же прозрачных законов и правил у нас нет, разве что в обзорах СМИ в интернете. И то не совсем понятно, не устарела ли та или иная статья, актуальная ли информация в ней содержится.

Вячеслав Тертус, руководитель компании DELUS LLC

Я живу в Севастополе и поэтому успел, не выезжая из города, сменить три государства, в которых занимался бухгалтерией, следовательно могу выступить в качестве эксперта по вопросам налогообложения.

При ПСН не нужно вести бухгалтерский учет и можно не применять ККТ. Предприниматель освобождается от ряда налогов: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС с некоторыми исключениями.

Ставка налога составляет 6% (а в Крыму и Севастополе 3%) и не зависит от размера фактически полученного предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определенного законом субъекта РФ.

Расчет стоимости патента проводится в самом патенте, что является понятным для плательщика. В целом преимущества применения патентной системы заключаются в ее простоте, прозрачности и возможности использования во многих видах предпринимательства.

Среди минусов патентной системы налогообложения можно назвать: ограничение по видам деятельности и количеству наемных работников (не более 15 человек), доход до 60 млн в год (в следующем году до 120 млн в год), обязательство вести книгу доходов и расходов и применять бланки строгой отчетности. Срок действия патента равен году, что заставляет предпринимателей ежегодно посещать налоговую инспекцию для подтверждения права на использование патентной системы. Обычно все это происходит в декабре, в не самое приятное время для посещения инспекции.

Если патент не уплачен в установленные сроки или сумма оплаты меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. Вновь перейти на патентную систему налогообложения по тому же виду предпринимательской деятельности можно не раньше следующего года.

Пример из жизни: предприниматель попал в ДТП и на какое-то время стал недееспособен, просрочил оплату патента. Теперь он вынужден увольнять всех работников и прекращать предпринимательскую деятельность, чтобы перейти на ОСНО.

Если бизнес был низкомаржинальным и продажи еще сильнее упали, неожиданный переход на ОСНО может убить бизнес.

Вот этот график описывает уровень дохода и уплату налогов и сборов при ПСН, ЕНВД, УСН (3% от дохода) для предпринимателя без наемных работников, занимающегося розничной торговлей в торговой точке площадью 11 кв.м. Переход с патентной системы на любую другую не имеет смысла, так как при УСН необходим кассовый аппарат, а ЕНВД слишком дорого обходится.

Нина Макогон, основатель пиар-агентства HAVAR Communications

Несколько месяцев назад мне нужно было зарегистрировать юридическое лицо, и я не смогла воспользоваться ПСН, потому что рекламные услуги не предусматриваются в данном разделе нормативных норм. В связи с этим мы приняли решение применить стандартную УСН, что позволило выбрать расширенный список наименований услуг.

Прежде чем использовать патентную систему, я тщательно изучила все ее плюсы и минусы.

Положительные моменты: необязательное ведение бухгалтерии и упрощенная система начисления налогов (производится налоговым органом непосредственно в патенте), которая подразумевает освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

Для того чтобы пользоваться ПСН, вид деятельности вашей компании должен входить в Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы. Рекламные агентства пока не входят в этот классификатор.

Я довольна УСНО, так как мой оборот не превышает 60 млн руб. в год, у меня менее 100 сотрудников в штате, а остаточная стоимость составляет менее 100 млн руб.
Важный момент, о котором немногие знают: если у вашей компании есть несколько представительств или филиалов, вы не имеете права работать по УСНО.

Существует два варианта упрощенной системы налогообложения: 6% от дохода и 15% от прибыли. На мой взгляд, первый вариант упрощает жизнь и избавляет предпринимателя от необходимости подтверждать наличие расходов.

Для меня как владелицы PR-агентства важно, чтобы все виды деятельности, которые предлагает моя компания на рынке, были внесены в патентную систему. Иначе я просто не имею права ее использовать по закону.

Ставки вполне разумны и позволяют бизнесу развиваться. Если нормативы работы патентной системы изменятся, я с удовольствием на нее перейду. Особенно если не придется покупать патенты на каждый вид деятельности.

Станислав Бородин, коммерческий директор в Центре юридического обслуживания

Преимущества ПСН: простота бухгалтерской отчетности, отсутствие необходимости в подаче декларации в налоговую инспекцию, переход на ПСН возможен в любой момент деятельности, возможно использовать ПСН совместно с другими системами налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСНО), вместо кассового аппарата можно использовать кассовый принтер, налог удобно уплачивать: 1/3 в первый месяц и 2/3 за месяц до окончания налогового периода.

Негативные моменты: перейти на ПСН может только индивидуальный предприниматель, перечень видов предпринимательской деятельности устанавливается субъектами РФ, но не менее 47 видов указанных в ст. 346.

43 НК РФ, для перехода на ПСН необходимо соответствовать определенным требованиям (в случае розничного магазина: площадь торгового зала должна быть не более 50 кв.

м), общий доход предпринимателя по всем видам деятельности ограничен 60 млн руб. в год.

При принятии решения необходимо определить предполагаемый уровень дохода за определенный период. Для розничного магазина в Москве в 2015 году уровень предполагаемого дохода за один год составляет 2 млн руб. Если предприниматель ожидает получить доход за год свыше этой суммы, то есть смысл перейти на ПСН.  

К примеру, за 2014 год наш магазин получил доход 7 млн руб. При УСН в 6% нам необходимо было заплатить налог 420 000 руб. (7000 000/100*6), но, используя ПСН, мы заплатили 120 000 руб. Таким образом, экономия по уплате налога составила 300 000 руб.

Это удобная система налогообложения для малого бизнеса, но для некоторых видов торговли 50 кв.м торговой площади недостаточно, например, для крупногабаритных товаров или товаров широкого ассортимента. Доход в 60 млн руб. установлен для всех субъектов РФ без учета особенностей ведения бизнеса в конкретном регионе, что несправедливо по отношению к «дорогим» регионам.

Ольга Косец, директор швейного производства «Cофиано», президент МОО защиты и поддержки малого и среднего бизнеса «Деловые люди»

ПСН для многих предпринимателей является достаточно выгодной. Удивляет, что не все еще это поняли. Проблема заключается в том, что чиновники недостаточно активно информируют предпринимателей о возможностях этой системы.

Прежде всего, малый предприниматель всячески стремится сократить ненужные издержки, и это понятно — работать должны все средства, а их немного.

Патент позволяет отказаться от кассового аппарата, то есть избавляет от необходимости оплачивать стоимость самого аппарата, расходники и дорогостоящее обслуживание.
Сам патент работает по принципу «проездного билета»: предприниматель покупает его и на какое-то время не переживает о том, как и за что платить. К тому же сокращается количество отчетности, что очень удобно.

При этом важно понимать, что есть железное правило «один вид деятельности — один патент». Например, если у вас салон красоты, в котором оказывают парикмахерские услуги и делают маникюр, то вам нужно уже несколько патентов. Если у вас магазин с продовольственными товарами, важно помнить, что нельзя получить патент на продажу алкоголя, так как торговля алкоголем требует жесткого контроля.

В Москве многие предприниматели уже начинают чувствовать выгоду от патентов. Небольшой магазин площадью до 50 кв.м в Крекшино, где я являюсь муниципальным депутатом, существенно экономит после покупки патента — расходы сократились втрое. В результате сэкономленные деньги идут на развитие бизнеса и улучшение сервиса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/2735

Патент для ИП в 2020 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет

 

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с обязательной маркировкой. Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Также посмотрите небольшие видеообзоры по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопросы, посмотрите их внимательно.

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН.  Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже принят закон, который запретил для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати, тоже) торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

  1. лекарства;
  2. обувные товары;
  3. предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Это ограничение вступает в силу с 1 января 2020 года. Про это очень важное изменения я писал отдельную заметку:

Закон с запретом торговли для ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят

Также советую посмотреть небольшое видео по этому вопросу:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов.

Еще два важных изменения

  1. Изменились правила расчета налога ПСН.

  2. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ.

Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

Два важных изменения для ИП на ПСН

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

https://dmitry-robionek.ru/category/psn

Итак, перейдем к основной теме этой статьи

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ.

    Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции.

    Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2020 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2019 года (так было в и прошлые годы).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

Новая форма заявления 26.5-1 на получение патента действует с 29 сентября 2017 года

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

  • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
  • А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно. Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2020 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/patent-dlja-ip-2018

Патентная система налогообложения

ПСН — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели (ИП) со штатом работников не более 15 человек.

В марте 2019 Министерство финансов России предложило изменить этот подход. Согласно поправкам, которые Минфин предлагает внести в Налоговый кодекс, предприниматели смогут применять ПСН, даже при численности сотрудников свыше 15 человек.

Проект поправок от Минфина

Патентная система – это единственный режим налогообложения, где налог рассчитывается и оплачивается сразу при приобретении патента, то есть авансом. Таким образом, ИП на ПСН не отчитывается за свои доходы и не сдаёт декларации в налоговые инспекции.

Специальные режимы налогообложения

После оплаты налоговая инспекция выдает документ —патент. Патент приобретается и распространяется только на один вид деятельности предпринимателя и на конкретный регион работы. Если ИП планирует патентовать несколько видов деятельности или работать в других регионах на ПСН, патенты нужно приобретать отдельно.

Еще один интересный нюанс патентной системы — возможность выбора срока действия патента. Исходя из нужд своего бизнеса, потребительского спроса или особенностей деятельности, на которую приобретается патент, предприниматель самостоятельно выбирает срок, на который приобретается патент: от 1 до 12 месяцев.

Для расчёта стоимости патента используйте налоговый калькулятор на сайте ФНС России

Виды деятельности ПСН в Татарстане

В Татарстане патентная система налогообложения работает с 2012 года и применима к 63 видам деятельности. В этот перечень входят парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, ветеринарные услуги и др.

Все виды деятельности, к которым применима ПСН в Татарстане

На все виды деятельности, входящие в ПСН, налоговая ставка одинакова, она составляет 6%. Исключение — новички в предпринимательстве. При соблюдении условий налоговая ставка может быть установлена в размере 0% на два года. Чтобы претендовать на эти льготные условия, нужно:

  1. Регистрация ИП впервые.
  2. Работать в производственной, социальной или научной областях, а также в области оказания бытовых услуг.

Эти налоговые льготы продлятся до 2020 года. Виды предпринимательской деятельности, которые могут претендовать на льготную налоговую ставку, есть в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности . При работе с классификатором ориентируйтесь на код субъекта Российской Федерации, код Республики Татарстан — 16.

Достоинства и недостатки ПСН

Патентная система налогообложения — это удобный и прозрачный спец режим российской системы налогообложения. Оформить патент просто — купил и работай.

Предпринимателю не нужно возиться с бухгалтерией или содержать штат бухгалтеров, отчитываться в налоговую инспекцию, заполнять декларации и платить несколько видов налогов. Однако наравне с этими весомыми преимуществами у ПСН есть и недостатки, о которых важно знать и помнить.

Плюсы патентной системы налогообложения

  • Выбор срока. Предприниматель сам решает,на какой срок применять патентное налогообложение (от 1 месяца до 12 месяцев). Это находка для предпринимателей, чья деятельность зависит от сезонного спроса.
  • Замена налогов.

    Патентная система налогообложения освобождает предпринимателя от обязанности по уплате налогов на доходы и имущество физических лиц, полученные и используемые им в рамках ПСН

  • Один платёж. Фактически предприниматель оплачивает только один налог — за патент.

    Стоимость патента рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки 6%. Если предприниматель регистрируется как ИП впервые и соответствует спец условиям, то он может претендовать на льготные условия.

  • Простое ведение бухгалтерии.

    Для ведения бухгалтерского учета достаточно вести книгу доходов и расходов, где вся полученная выручка записывается, согласно форме.

  • Общение с налоговой по минимуму. Предприниматель освобожден от необходимости заполнять и сдавать декларацию в налоговую инспекцию.

    Посетить налоговую инспекцию понадобится только, чтобы:

    • подать заявление на получение патента
    • оплатить и забрать готовый документ через 5 дней
  • Мобильность. Предприниматели на ПСН могут свободно лавировать между налоговыми режимами.

    Выбирая подходящий режим, можно беспроблемно вернуться к используемому ранее.

  • Сочетаемость. Патентную систему налогообложения удобно сочетать с другим режимом налогообложения: УСН, ЕНВД, ОСН. Главное, чтобы у ИП не было запрета на применение той или иной системы.

Минусы патентной системы налогообложения

  • Сжатые сроки. В зависимости от срока выдачи патента предприниматель должен оплатить полную стоимость патента или его 1/3 не позднее 25 дней с момента его получения. Чтобы не брать на себя кредитные обязательства, за этот период нужно построить рентабельный бизнес и покрыть сумму патента за счет прибыли. Для ИП, зарегистрированных без льготных условий, — это довольно сложная задача.
  • Проблемы со страховым взносом. Страховые взносы во внебюджетные фонды на патентной системе обязательны, как и в любом другом режиме. Однако вычесть сумму патента из суммы страховых взносов в ПФР и ФСС, как на налоговых режимах ЕНВД и УСН, не получится.
  • Отдельные патенты. Предприниматель, работающий в нескольких регионах страны или по нескольким видам деятельности, должен покупать отдельный патент на каждый. Так что, если у предпринимателя сеть филиалов в других регионах да еще и с разноплановой деятельностью, то получение патента на каждую из них, влетит в копеечку и потребует внедрения дополнительной системы налогообложения.
  • Ограничения. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более 15 человек. А во-вторых, сумма совокупного дохода по всем видам деятельности ИП не может быть больше 60 млн рублей. Как только доход предпринимателя превысит эту цифру, то в дополнение к тратам на покупку патента, предприниматель будет платить налоги на общих основаниях. Кстати, деньги, потраченные на патентирование деятельности, не вернут.

Источник: https://tisbi.business/articles/26

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.