Правила заполнения УПД

Содержание

Заполняем универсальный передаточный документ: пошаговая инструкция

Правила заполнения УПД

УПД — это специализированный формуляр, который объединяет в себе сразу два документа: счет-фактуру для оплаты и налогообложения НДС и накладную, подтверждающую отгрузку товаров.

По общим правилам, любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первички. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.

Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк.

Но такой порядок документооборота не единственный. Чиновники предусмотрели упрощенный алгоритм, при котором вместо накладных и счета-фактуры формируется только один формуляр — универсальный передаточный документ (УПД).

Как это работает на практике

Бюджетная организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того, как заказчик примет выполненные действия, бюджетная организация вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.

Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.

Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: бюджетное учреждение сформирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет формуляр и сразу передаст на оплату. Что существенно сократит время расчетов между сторонами.

Какой бланк использовать в работе

Единого бланка универсального передаточного документа не предусмотрено. Организации вправе самостоятельно разрабатывать формы первичной документации. Правило введено с 2013 года, со вступлением в силу закона «О бухучете» № 402-ФЗ. Учреждение вправе разработать собственную структуру УПД, которая отвечает особенностям и специфике деятельности.

Допускается использовать рекомендованный бланк, утвержденный в Приложении № 1 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] Или доработать формуляр ФНС своими графами и полями. Но шаблон, рекомендованный ФНС, удобен и раскрывает все обязательные реквизиты.

Это гарантирует правильное заполнение УПД, поэтому компании чаще всего используют его.

Если организация решила использовать самостоятельно разработанный бланк, учтите два правила:
  1. Форма должна раскрывать все обязательные реквизиты первичного документа (ст. 1, 9 закона № 402-ФЗ).
  2. Бланк и правила заполнения УПД в 2020 году следует утвердить в учетной политике.

Без этого собственный формуляр использовать нельзя. Налоговики не примут документы к учету, что приведет к доначислению налогов и сборов и применению штрафных санкций.

Кто и когда использует УПД

Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:

  1. Реализация. Например, если организация реализует товары, продукцию, услуги, работы.
  2. Передача имущественных прав по собственным активам компании.
  3. Оформление сделок в части посреднических операций.

Перечень отдельных операций и сделок закреплен в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]

Инструкция по заполнению

Так как унифицированной формы документа нет, рассмотрим пример заполнения УПД, рекомендованный ФНС. Порядок и правила оформления формуляра закреплены во втором приложении Письма ФНС.

Строка УПДи рекомендации по заполнению
Статус документаПредусмотрены два варианта заполнения:

  1. Указываем код «1», если формуляр используется одновременно как передаточный акт и счет-фактура.
  2. Код «2» проставляем, если УПД используется исключительно в качестве передаточной формы (накладная, акт выполненных работ, услуг).
Строчки со 2 по 7Регистрируем идентификационную информацию о заказчике и исполнителе по договору. Фиксируем наименование сторон, ИНН и КПП, адреса. При необходимости заполняем сведения о грузоотправителе.
Единица измеренияУказываем код 643 — российский рубль.Все операции в бухучете отражаются в рублевом эквиваленте!
ТаблицаДетализируем сведения о предмете договора в образец, как правильно заполнить УПД. Например, если между сторонами заключен договор поставки, то необходимо обозначить информацию о товаре. Для договора подряда или оказания услуг фиксируем сведения об оказанных услугах, работах.
Подписи ответственных работниковЭту часть УПД обязаны заверить руководитель и главбух организации. Либо иные лица, уполномоченные на совершение таких действий, по доверенности.
Документ-основаниеЭто договор, контракт или соглашение. Впишите его реквизиты и дату подписания.
Подписи сторонОтветственные лица со стороны заказчика и исполнителя проставляют подписи. Тем самым подтверждая факт передачи товара, оказания услуги, выполнения работы. Указывается дата подписания, Ф.И.О. и должность ответственного работника каждой стороны.Печать на универсальный передаточный документ ставить не обязательно.

Образцы заполнения

Принципы заполнения универсального передаточного документа отличаются в зависимости от предмета договора. Например, при реализации продукции или товаров используйте в работе такой образец заполнения универсального передаточного документа:

При реализации на сторону работ или услуг составляйте универсальный передаточный документ по такому образцу:

Источник: https://goskontract.ru/shablony-dokumentov/zapolnyaem-universalnyy-peredatochnyy-dokument-poshagovaya-instruktsiya

Универсальный передаточный документ (УПД)

Правила заполнения УПД

УПД — это универсальный передаточный документ. Его особенность — многофункциональность, благодаря которой можно заметно уменьшить объем документооборота.

Бумажный УПД: применение и оформление

На бумаге его можно использовать вместо:

  • пакета «счет-фактура + первичный документ»;
  • первичного документа.

С помощью УПД можно оформить:

  • поставку товаров, услуг или работ;
  • передачу имущественных прав.

Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и документооборота. УПД является основанием для налогового и бухгалтерского учета, о чем говорится в письме ФНС от 21.10.

2013 № ММВ-20-3/96@. Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счета счет-фактуру и первичный учетный документ.

Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ предлагает использовать форму УПД, которая может быть дополнена реквизитами по вашему желанию.

Электронный УПД: универсальный формат для трех типов документов

Возможность составить УПД в электронном виде появилась благодаря формату, утвержденному Приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@. Формат электронного документа применяется шире, чем бумажный УПД. Пользователь сам выбирает, какие реквизиты заполнить и какую функцию выбрать для файла электронного документа, которая и определит тип полученного документа:

  • СЧФ — счет-фактура;
  • СЧФДОП — универсальный передаточный документ;
  • ДОП — первичный документ, например, накладная или акт.

Составитель документа заполняет обязательные реквизиты в зависимости от выбранной функции, ведь для счета-фактуры и первичных документов они разные.

Документы с функциями СЧФДОП (УПД) или ДОП (первичный документ) подписывают и отправитель, и, как правило, получатель. Акт по длящимся услугам часто не подписывается получателем, так как считается, что услуга принята в момент ее оказания.

Документ с функцией СЧФ (счет-фактура) подписывает только отправитель — продавец.

XML-структура документа в формате по приказу ФНС № 155

XML-структура документа в формате по приказу ФНС № 820

Функция — СЧФ

Реквизиты, которые необходимо заполнить, определены п. 5 ст. 169 НК РФ:

  1. порядковый номер документа, число, месяц и год его формирования;
  2. название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
  3. названия и адреса отправителя и получателя груза;
  4. номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
  5. состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
  6. количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее; валюта;
  7. цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
  8. стоимость поставки или имущественных прав без налога;
  9. акциз, где это необходимо;
  10. налоговая ставка;
  11. налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
  12. стоимость поставки с учетом налога;
  13. страна происхождения товара;
  14. номер таможенной декларации;
  15. код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, вывезенных за пределы РФ на территорию Евразийского экономического союза.

В электронном формате появляется новое обязательное для заполнения поле — название субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель — разные субъекты, то второй заполняет поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры (информации продавца)». Это важно для аутсорсеров и агентов.

Функция — ДОП

В файле документа нужно заполнить реквизиты, названные в ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

  1. название документа;
  2. число, месяц, год его создания;
  3. экономический субъект, который сформировал документ;
  4. суть сделки;
  5. сумма или объем поставки;
  6. ФИО и подписи ответственных лиц.

Функция — СЧФДОП

В файле документа должны быть все сведения, перечисленные выше.

Если он используется как ДОП или СЧФДОП:

  • Может иметь два наименования. Одно — официальное по факту хозяйственной жизни. Второе — о котором договорились контрагенты.
  • Есть специальные поля для сведений о перевозчике.
  • Требует подписи со стороны покупателя уполномоченным лицом, которое отвечает за оформление первичных документов.

Для всех типов документов

  • Можно внести любые дополнительные сведения: вид операции, информация для участника документооборота, дополнения об участниках сделки.
  • Сведения об участниках сделки содержат поля:
  • код ОКПО;
  • структурное подразделение;
  • информация для участника документооборота;
  • для ИП — ИНН, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, ФИО; для ЮЛ — наименование, ИНН, КПП; для иностранного лица, которое не стоит на учете в налоговых органах, — название и другие сведения;
  • адрес;
  • контактные сведения (номер телефона, e-mail);
  • банковские реквизиты.
  • Блок «Подписант» включает четыре атрибута: «Область полномочий», «Статус», «Основание полномочий (доверия)», «Основания полномочий (доверия) организации».

«Область полномочий» обязательна для заполнения, выбирается нужное.

Области полномочий подписанта-покупателя

Поле «Статус» заполнять обязательно. Можно указать:

1 — сотрудник продавца; 2 — сотрудник организации, составившей файл продавца; 3 — сотрудник иной уполномоченной организации;

4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе ИП).

От выбранного статуса зависит информация в поле «Основание полномочий». Для 1, 2 и 3 это «Должностные обязанности» или другие основания полномочий. Для 4 — основания полномочий, например, доверенность, дата, номер.

Поле «Основание полномочий (доверия)» заполняется, только если статус подписанта — 3.

Обязательно указать, кто подписывает файл документа: физическое лицо, ИП или представитель юрлица. Для физического лица обязательны к заполнению лишь фамилия и имя, для ИП — ИНН, фамилия и имя, а для представителя юрлица — ИНН юрлица, должность, фамилия и имя.

Подписантов может быть несколько.

Источник: https://www.diadoc.ru/docs/upd

Как заполнить универсальный передаточный документ

Правила заполнения УПД

Форма универсального передаточного документа, или сокращенно УПД, разработана налоговиками в 2013 году и введена в оборот письмом ФНС № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013 с целью упростить документооборот в бухгалтерии.

И, насколько известно, ведомство не планирует менять правила заполнения УПД в 2020 году.

Но несмотря на то, что универсальный передаточный документ является официально утвержденной формой, организации вправе самостоятельно вносить в бланк изменения и дополнения.

Особенность универсального передаточного документа в том, что он объединяет в себе реквизиты, обязательные для счетов-фактур и первичных форм, например, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, реквизиты платежного поручения, наименование и адрес покупателя, наименование валюты, идентификатор госконтракта, реквизиты плательщика, наименование товара и его характеристики, в том числе количественные и пр. Таким образом, вместо двух передаточных документов оформляется один универсальный.

Обращаем ваше внимание: зная, как правильно оформить УПД, образец можно видоизменять под потребности конкретного документооборота в бухгалтерии.

Виды и общие правила использования

Универсальный передаточный документ на практике используется двух видов:

  • со статусом 1;
  • со статусом 2.

Универсальный документ заполняется со статусом 1, если он используется одновременно как:

  • счет-фактура;
  • первичный документ.

Универсальная передаточная форма статуса 2 выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактура выставляется отдельно.

УПД используется для оформления разных фактов хозяйственной деятельности. Они перечислены в приложении № 2 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]:

  • передача результатов выполненных работ и оказания услуг;
  • отгрузка товаров;
  • передача имущественных прав;
  • посреднические операции.

Бланк универсальной передаточной формы содержит необходимые реквизиты для отражения сведений о них. Он используется как:

  • накладная;
  • акт оказанных услуг;
  • акт приемки результатов работ и т. д.;
  • счет-фактура.

Перечислим основные правила, а затем приведем пример, как заполнять УПД:

  1. Если не нужен первичный документ и нужен счет-фактура для получения вычетов по НДС, универсальный передаточный акт не используйте (письмо ФНС России от 22.08.2018 № АС-4-15/[email protected]).
  2. Форма со статусом 1 принимается для получения вычетов по НДС и в качестве оправдания совершения расходов.

Как оформить УПД со статусом 1

Универсальный передаточный бланк со статусом 1 объединяет счет-фактуру и первичный документ. Продавец отражает в нем все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного документа.

Образец заполнения универсального передаточного акта

Покупатель заполняет универсальную передаточную форму только в части первичного документа. Таблица содержит построчное описание, на основе которого несложно выполнить правильное оформление УПД.

Строка в разделе со счетом-фактурой Как заполнять универсальный передаточный документ
(1)Номер (по порядку по хронологии) и дата составления УПД. Максимальный срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг (ТРУ), выполнения работ, передачи имущественных прав.
(2а)Продавец — название организации.
(2б)ИНН, КПП.
(3)Внесите сведения о грузоотправителе — заполняется при продаже товара.Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, ставится прочерк.Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».
(4)Внесите сведения о грузополучателе — заполняется при продаже товара.Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, поставьте прочерк.Если грузополучатель и покупатель одно и то же лицо, укажите наименование и адрес грузополучателя. Нельзя писать «он же».
(5)Внесите номер платежного поручения. Заполняется, если была предоплата, т. е. счет-фактура на аванс.Если предоплаты не было или она была перечислена в день отгрузки, поставьте прочерк.
(6) (6а) (6б)Внесите сведения о продавце: название, ИНН, КПП.
(7)Внесите наименование и код валюты. Счет-фактура выставляется в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст. 169 НК РФ).
(8)Заполните строку, если у вас есть данные, — напишите идентификатор государственного контракта.Если нет (то есть если вы не работаете с контрактом или у вашего контракта нет идентификатора) — в строке ставится прочерк.
Столбец в табличной частиКак заполнять универсальный передаточный документ
АНумерация строк таблицы.
БПроставляется код ТРУ, если требуется указать на налоговые льготы или другие особые условия:

  • для товаров — артикул;
  • для работ — код по ОКВЭД;
  • для услуг — код по ОКУН.
1, 1а и 2Наименование товаров или описание и единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

Источник: https://clubtk.ru/forms/dokumentooborot/kak-zapolnit-universalnyy-peredatochnyy-dokument

При отгрузке товаров

Второй пример заполнения УПД — при отгрузке товара. Чтобы заполнить универсальный передаточный документ вместо товарной накладной (ТОРГ12), необходимо изменить статус с «1» на «2», а также строки Грузоотправитель и его адрес (3) и Грузополучатель и его адрес (4) оставить пустыми.

Источник: https://ppt.ru/forms/ttn/upd

Что такое УПД и правила его заполнения

Правила заполнения УПД
Форма универсального передаточного документа (УПД) разработана ФНС России (Письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96). Налоговая служба пояснила, что УПД является одной из возможных форм документов, фиксирующих передачу товаров, услуг, результатов работ и имущественных прав.

В этом документе содержатся все необходимые данные, которые обязательны для счетов-фактур и первичных документов, что позволяет использовать УПД в качестве полноценной замены и тех, и других, то есть оформляется только один документ вместо двух.

Вы можете использовать универсальный передаточный документ вместо счета-фактуры и передаточных документов при отгрузке товаров, сдаче работ и услуг. С 1 октября 2017 года изменилась форма его заполнения.

УПД это не обязательный документ для организации и предпринимателей. Они могут использовать его или придерживаться привычных правил оформления первичной документации, выписывая счета-фактуры и передаточные документы по отдельности.

С применением формы универсального передаточного документа упрощается и ускоряется процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижается риск ошибок.

Если Вам нужно, то можете скачать актуальный бланк формы УПД 2019 здесь или для удобства заполнить его онлайн без регистрации здесь.

Заполнять онлайн очень удобно, так как вы сразу видите как будет выглядеть ваш документ.

Что такое статус УПД

В универсальном передаточном документе слева вверху есть реквизит «Статус», значение которого может быть «1» или «2». Если в квадрате Статуса указать – 1, то документ применяется одновременно в качестве счета-фактуры и первичного документа (в зависимости от вида сделки: вместо накладной, акта оказанных услуг, акта приемки результатов работ и др.).

В том случае, если значение статуса указывается – 2, то УПД будет использоваться только в качестве первичного учетного документа.

УПД со статусом «2» могут смело применять организации и предприниматели использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), так как выставление такого документа не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

Если статус документа – 2, то следующие поля для счета-фактуры, могут не заполняться: > «В том числе сумма акциза» (графа 6); > «К платежно-расчетному документу» (строка 7); > «Налоговая ставка» (графа 7); > «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10); > «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а); > «Номер таможенной декларации» (графа 11).

Целью введения в учет универсального передаточного документа является упрощение бухгалтерского документооборота, но на на начальном этапе работы с новой формой у предприятия может возникнуть много вопросов по ее оформлению и применению. Порядок оформления УПД практически не имеет отличия от заполнения счета-фактуры и акта выполненных работ.

В каких случаях можно использовать упд

УПД можно применять наряду с традиционными первичными документами и счетами-фактурами. Отметим, что счета-фактуры по-прежнему будут использоваться – отменять их Минфин России не планирует.

Применяется универсальный передаточный документ для оформления следующих операций: > отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой); > передача результатов выполненных работ; > оказание услуг; > передача имущественных прав; > отгрузка товаров (работ, услуг).

Если рассматривать бланк УПД, можно заметить, что форма счета-фактуры уже присутствует в УПД и обведена жирной линией. Но помимо показателей счета-фактуры в данном документе также должны быть заполнены семь обязательных реквизитов, а именно:

> наименование документа: «Универсальный передаточный документ»; > дата составления документа совпадает с датой счета-фактуры; > наименование экономического субъекта, составившего документ, указывается в полях 14 и 19; > содержание факта хозяйственной жизни отражается как в составе показателей счета-фактуры, так и в полях 8-9, 11-12, 16-17; > величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения отражается в графах счета-фактуры «2»-«6» , «9»; > наименование должности лиц, ответственных за правильность оформления сделки или свершившегося события, указывается в полях 10 или 13 для продавца, 15 или 18 – для покупателя; подписи лиц, ответственных за правильность оформления сделки (события), с указанием их фамилий и инициалов указываются в полях 10 или 13 для продавца, 15 или 18 – для покупателя. Номер передаточного документа зависит от его статуса. Напоминаем, что налоговое законодательство предъявляет определенные требования к порядку нумерации счетов-фактур. Что касается требований к первичному бухгалтерскому документу, то номер не перечислен среди его обязательных реквизитов. По этому: > в УПД со статусом «1» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур; > в УПД со статусом «2» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации первичных документов (накладных, актов и прочих). В этой части статьи мы разберем кто и в каких строках должен подписывать универсальный передаточный документ. Итак, строки «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» заполняются всегда согласно ст. 169 НК РФ, Приложению № 1 к Постановлению № 1137. Нет исключения для заполнения этих строк и при применении статуса «2». В строке 10 указывается должность, инициалы и подпись лица, отгрузившего товар, или уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени организации или предпринимателя. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным подписывать счет-фактуру, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи. В строке 13 нужно указать должность, инициалы и подпись человека, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца. Если это тот же человек, который указан в строке 10, то в строке 13 можно указать только должность и инициалы без повторения подписи. В строке 15 нужно написать должность, инициалы и подпись лица, получившего товар, или лица, уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени организации. В строке 18 указывается должность, инициалы и подпись лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, указанным в строке 15, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи. Строка 14 в УПД позволяет включить информацию о хозяйствующем субъекте, составившем документ со стороны продавца (поставщика, исполнителя).

В строке 19 нужно указать сведения о хозяйствующем субъекте, составившем документ со стороны покупателя (заказчика), в том числе сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет покупателя.

Печать на универсальном передаточном документе не нужна. Во-первых, она не предусмотрена для счета-фактуры (исключена из п. 6 ст. 169 НК РФ с 01.01.2002). Во-вторых, она не является обязательным реквизитом первичного учетного документа. Поэтому отсутствие печати в УПД не будет препятствием, как для вычета НДС, так и для документального подтверждения расходов для целей налога на прибыль. Однако, если на документе будет стоять печать, имеющая в своем составе полное наименование экономического субъекта, составившего документ, показатели строк 14 и 19 можно не заполнять.

Поля в УПД которые заполнять не обязательно

В универсальный передаточный документ введены дополнительные поля, которые необязательны для заполнения, но, могут быть удобны для некоторых пользователей. К дополнительным полям относятся следующие: графа «А»; графа «Б»; строка 8; строка 9; строка 12; строка 17.

Источник: https://www.zizizi.ru/articles/chto-takoe-upd-i-pravila-ego-zapolneniya.html

Правила заполнения УПД: виды услуг, порядок оформления с образцами, необходимые бланки и актуальные примеры

Правила заполнения УПД

Сегодня универсальный передаточный документ применяется с целью упрощения ведения бухгалтерских бумаг и повышения общей производительности. Этот документ создан не очень давно, поэтому он все еще не зарекомендовал себя в качестве действительно необходимой бумаги.

Также появляется много вопросов по правилам заполнения УПД (универсального передаточного документа), потому что образцов с уже внесенными данными ограниченное количество. Налоговые органы привыкли возвращать бумагу на корректировку, не объясняя, что именно неправильно оформлено и каким образом исправить ошибку.

Накладная на реализацию товарной продукции (сегодня именно так простыми словами именуется УПД) формируется на основе счет-фактуры. Это также выступает отличным аргументом в пользу снижения документооборота.

Что будет, если не вписан в страховку: штрафы и возможные последствия

Необходимо разобраться в данном вопросе.

Новый документ, который предложила Федеральная налоговая служба в целях упрощения документооборота, в настоящее время вызывает у собственников бизнеса множество опасений и вопросов, которые в первую очередь относятся к правильности его заполнения.

Тем не менее уже не только сформирован формуляр, но и существуют образцы заполнения УПД. Разберемся, насколько полезным является универсальный передаточный документ для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Понятие

Прежде чем рассматривать правила заполнения УПД, образцы и соответствующие примеры, целесообразно определить понятие, основные особенности и другие не менее важные аспекты вопроса.

Операции, которые проводятся в экономической деятельности предприятия, оформляются посредством первичной документации в обязательном порядке.

Сегодня счет-фактуры являются веской причиной для принятия к вычету НДС, они выставляются структурами, хоть и не включаются в категорию первичных документов в налоговом и бухгалтерском учете.

Некоторый период времени назад Федеральная налоговая служба предложила ввести единый документ с целью снижения объема документооборота. Именно так появился УПД. Как было отмечено выше, готовится бумага на базе счет-фактуры и дополняется реквизитами первичной документации. Стоит заметить, что ее назначение определяется статусом в каждой конкретной ситуации. Для отметки статуса при заполнении УПД (образец ниже) предусматривается отдельное поле.

Важно дополнить, что предложение ФНС имеет рекомендательный замысел. Использование или отклонение идеи касательно применения бумаги ни при каких обстоятельствах санкций за собой не влечет.

Необходим ли УПД?

Использование УПД сегодня во многих случаях является удобным, особенно для индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенке (иными словами, без НДС), ЕСХН или ЕНВД. Приведем аргументы:

  • Вместо целого ряда бумаг необходимо заполнить лишь одну. Так или иначе, это снижает вероятность ошибок и затраты трудовых ресурсов.
  • УПД не содержит незнакомых для предпринимателей реквизитов.
  • Он позволяет облегчить учет вычетов и расходов налоговым службам.
  • Использование универсального передаточного документа не говорит о необходимости уплаты НДС.
  • В актуальную форму УПД можно вносить дополнительную информацию, добавлять новые столбцы или строки.
  • Если упрощенец отказывается использовать УПД, он все равно обязан принять данный вид документа от контрагента.

Как положить на карту деньги через терминал: простые способы, пошаговая инструкция, рекомендации и советы

Канал ДНЕВНИК ПРОГРАММИСТА Жизнь программиста и интересные обзоры всего. , чтобы не пропустить новые видео.

Тем не менее несоблюдение правил заполнения УПД влечет за собой появление налоговых обязательств дополнительного характера, связанных с НДС.

Следует помнить, что в случае статуса «2» в универсальном придаточном документе не нужно заполнять обязательные поля для счет-фактур, ведь с ними соотносятся графы 6-11 соответствующего раздела.

Чтобы избежать спорных вопросов, целесообразно отметить в них прочерки.

Порядок заполнения УПД

Следует отметить, что два новых поля документа (поле «А» и поле «Б») заполняются исключительно по желанию поставщика товарной продукции. В них указываются коды видов деятельности и номера позиций. В соответствии с одним из примеров заполнения УПД в случае ИП, выбравшего УСН 6 для реализации и установки кондиционеров, поле «Б» будет выглядеть так: ОКУН 042403.

Статус, который проставляется в левом верхнем углу, определяет назначение бумаги. Если она будет использоваться в качестве счет-фактуры и первичного документа, необходимо проставить цифру 1. Данный статус позволяет применять УПД в качестве основания для вычета НДС.

Правила заполнения УПД гласят, что цифра 2, прописанная в соответствующем поле, говорит о том, что документ играет роль первичного. Он отражает операцию налогоплательщика. Стоит заметить, что передаточная бумага для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН или ЕСХН, наделяется статусом «2».

Многие упрощенцы привыкли осуществлять свою деятельность в соответствии со старой схемой, применяя акты, накладные. Тем не менее сегодня зачастую актуальными становятся ситуации, когда выписывать счет-фактуру приходится покупателю. Именно в таком случае и удобен УПН. Необходимо знать, что назначение бумаги можно определить не только по ее статусу.

Немаловажную роль играют те реквизиты, которые в ней указаны. По правилам заполнения УПД, его номер находится и в зависимости от статуса.

Так, в счет-фактурах нужно указывать порядковый номер. В случае статуса «1» он должен соотноситься с нумерацией в счет-фактурах. В документации первичного плана номер не включается в перечень обязательных реквизитов.

Именно поэтому в универсальной передаточной бумаге его можно определить по хронологии первичных документов.

Стоит заметить, что восьмое поле должно содержать информацию касательно даты и номера соглашения, в соответствии с которым осуществляется отгрузка товарной продукции или оказываются услуги.

Сегодня актуальным является проставление даты в соответствии с правилами заполнения УПД в 3 строках:

  • 1 строка – день оформления бумаги.
  • 11 строка – осуществление операции хозяйственного плана (предъявление акта оказанных услуг или отгрузки товарной продукции).
  • 16 строка – день приемки.

Если в универсальной придаточной бумаге строка 11 осталась пустой, стоит сделать вывод о том, что документ был выписан в день отгрузки. Если же не заполнено поле 16, даты отгрузки и получения товарной продукции совпали.

Идеальной картиной является ситуация, когда все три даты одинаковы. Однако чаще всего совпадают лишь строки 1 и 11.

Значит, для расчета налогооблагаемой базы в плане НДС является дата отгрузки товарного продукта, иными словами, строка 11.

В соответствии с действующим порядком заполнения УПД иногда бумага может быть составлена до отгрузки. Тем не менее счет-фактура, оформленная еще до реализации операции хозяйственного значения, не может стать причиной для возмещения. Именно поэтому налоговую базу можно определить посредством даты поставки товарной продукции.

Какой дом лучше – кирпичный или панельный? Особенности постройки, плюсы и минусы, отзывы

Закон предусматривает ситуацию, когда формирование УПД в день отгрузки товара невозможно. Так, документ может быть оформлен несколько позднее. Тогда база по НДС будет определяться непосредственно с момента отправки товарной продукции, иными словами, по строке 11.

Стоит отметить, что во всех представленных случаях покупатель вправе заявить вычет НДС после того, как принял заказ (товарную продукцию или какие-либо услуги). Эта дата проставляется в поле 16.

Как видно из образца заполнения УПД на услуги или товарный продукт в 2018 году, документ для индивидуальных предпринимателей отличается статусом, а также некоторыми пустыми полями.

Какие подписи проставляются в УПД?

В строках 10 и 15 указываются лица, которые занимаются получением и отправкой товарной продукции со стороны покупателя и поставщика. Ниже также отмечаются их должности.

Подписи в заполнении УПД тех граждан, которые являются ответственными за оформление хозяйственной операции своевременно, проставляются в строках 13 и 18. Помимо этого, актуально указание их должностей.

При повторном упоминании тех же специалистов, что и в предыдущих строках, подписи можно опустить.

Необходимо знать, что из граф следует заполнить 1, 2 и 2а. Именно в них указывается наименование товарной продукции, ее код, а также единицы измерения.

К примеру, в соответствии с правилами заполнения УПД грузоотправителем или покупателем рассмотрим устройство дистанционного пуска ИП 535-07е «ПУСК».

Так, в графах 3 и 4 здесь целесообразно проставить цену и количество единиц товарного продукта, то есть устройств.

Строки 14 и 19 предусматривают проставление реквизитов тех лиц, которые ведут бухгалтерский учет. Причем бухгалтеры, которые занимаются формированием документа, должны быть указаны как со стороны поставщика, так и со стороны покупателя.

Стоит отметить, что для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без печати, ее отсутствие на универсальной передаточной бумаге не может стать причиной отказа в возмещении НДС, так как печать не предусматривается ни в отношении счет-фактуры, ни в отношении первичных бухгалтерских документов.

Однако если она имеется, причем с отображением названия структуры, то строки 14 и 19 заполнять не нужно.

Итак, мы рассмотрели правила заполнения УПД, подписи, которые необходимо проставлять, и ряд других нюансов данной темы. Далее изучим, какие поля являются обязательными, а какие – нет.

Заполненные и пустые поля

В соответствии с правилами заполнения УПД на услуги (образец документа представлен) или товарную продукцию можно отметить, что в 2018 году можно оставить пустыми следующие графы:

  • Строка 9 не является обязательной к заполнению, тем не менее те реквизиты транспортных документов, которые указаны в них, становятся подтверждением факта доставки груза.
  • Строка 12 должна быть заполнена лишь тогда, когда имеются сведения дополнительного характера, которые так или иначе нужно отобразить.
  • Заполненное поле 17 говорит о появлении претензий или жалоб во время получения заказа от покупателя.

По правилам заполнения УПД грузополучателем или грузоотправителем, строки 1а – 7, а также остальные поля бумаги используются для отображения реквизитов покупателя и продавца. Помимо этого, там указывается информация из платежной документации, а также разновидность валюты, в которой планируется произведение расчета.

Данные строки, как правило, заполняют плательщики НДС. Стоит отметить, что в разделе счет-фактуры в случае статуса «1» должны присутствовать в соответствии с правилами заполнения УПД подписи главного бухгалтера и руководителя. Иногда бумага визируется рядом лиц.

Статус «2» не предполагает проставления подписей в данных полях.

Упд от 01.10.2017

Следует знать, что с 1 октября 2017 года правила заполнения УПД, а также форма несколько изменились. Так, в процессе оформления передаточной бумаги при поставке товарной продукции, выполнении работ или услуг, а также передаче прав на имущественные комплексы необходимо руководствоваться новыми положениями.

Сегодня универсальная передаточная бумага – это в первую очередь бумага, которая объединяет документы передаточного характера (товарные накладные, акты и так далее) и счет-фактуру. Так, в ней должны быть указаны реквизиты УПД, реквизиты первичной учетной бумаги, а также реквизиты счет-фактуры.

Стоит отметить, что форма УПД является рекомендованной, поэтому ее можно дорабатывать, добавлять нужные графы и столбцы. Однако удаление реквизитов из бланка строго запрещено. В настоящее время как индивидуальные предприниматели, так и организации имеют право на использование рассматриваемого документа.

При этом они должны или придерживаться актуальных правил заполнения УПД на услуги, работы, товарный продукт, или осуществлять выписку счет-фактур и передаточной документации по отдельности.

Важно отметить, что использование передаточной бумаги существенно ускоряет и упрощает процесс документооборота, бухгалтерского и налогового учета, а также снижает вероятность допущения ошибок и минимизирует количество документов, которые нужно оформить.

В настоящее время известно два варианта использования УПД:

  • Вместо счет-фактуры и документации передаточного характера. В данном случае в процессе передачи товарного продукта, работ или услуг оформляется лишь УПД. Он применяется также для расчета НДС и для признания расходов на налогооблагаемую прибыль. Важно знать, что такой бумаге, как отмечалось выше, присваивается статус «1». Она может быть оформлена как в электронном, так и в бумажном виде.
  • Вместо передаточной документации. В данном случае универсальная передаточная бумага применяется лишь для признания расходных статей, а выписка счет-фактуры производится строго отдельно. Такой бумаге присваивается статус «2» (речь идет о заполнении УПД без НДС), однако ее оформление допустимо лишь в электронном варианте. Об этом следует помнить и не допускать ошибок.

Что изменилось в новом бланке?

Источник: https://1Ku.ru/finansy/35207-pravila-zapolnenija-upd-vidy-uslug-porjadok-oformlenija-s-obrazcami-neobhodimye-blanki-i-aktualnye-primery/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.