Проценты по депозиту в декларации по НДС

Как отразить ндс с процентов в декларации по ндс

Проценты по депозиту в декларации по НДС

Строку «Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов» нужно заполнить, если вы ранее приобрели товары (работы, услуги) и правомерно приняли НДС к вычету, а в истекшем квартале реализовали эти товары на экспорт и не подтвердили его в том же кварталеп. 38.

Например, в I квартале вы приняли НДС к вычету по приобретенному товару и отразили его по строке 130 раздела 3 декларации по НДСп. 38.8 Порядка заполнения декларации за I квартал. А во II квартале отгрузили этот товар на экспорт. Тогда сумму НДС, относящуюся к экспортной сделке и отраженную ранее по строке 130, нужно восстановить, отразив по строке 100 раздела 3.

https://www..com/watch{q}v=ytcreatorsru

Вопрос о том, в каком периоде следует восстанавливать налог, является спорным, но Минфин считает, что в периоде отгрузки товаров на экспортПисьмо Минфина России от 28.04.2008 № 03-07-08/103.

Отгрузив товары на экспорт, тщательно следите за соблюдением сроков, связанных с подтверждением экспортных операций по каждой отгрузке. Ведь если вы пропустите срок, вам доначислят НДС, а также пени и штраф. Правда, и после этого вы можете собрать нужные документы и, подтвердив обоснованность применения ставки 0%, вернуть уплаченный налог.

И помните, что если документы, подтверждающие право на вычет входного НДС по внутренним операциям, у вас могут, в принципе, никогда не проверить, то при возмещении НДС по экспорту налоговики вправе запросить все документы на вычеты в ходе камеральной проверки декларациип. 8 ст. 88 НК РФ.

Квартальная декларация по НДС содержит два раздела, обязательных к заполнению:

  • головной (титульный лист);
  • сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

  • осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
  • ведение деятельности за пределами российской территории;
  • наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
  • субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
  • при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Раздел 2 – исчисленные суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;

Раздел 3 – суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;

Разделы 4,5,6 – используются при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;

Раздел 7 – указываются данные по освобожденным от НДС операциям;

Разделы 8 – 12 включают в себя свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты.

Отчетный регламент по НДС должен соответствовать требованиям инструкции Минфина и ФНС, изложенной в приказе № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014г.

Титульный лист

Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:

  • Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
  • Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
  • Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.
  • Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
  • Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
  • Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.

В листе обязательно указывается код территориального образования (ОКТМО), где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете. В строке 020 фиксируется КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. Плательщики НДС ориентируются на КБК по стандартной деятельности – 182 103 01 00001 1000 110. Уточнить КБК можно в последней редакции приказа Минфина № 65н от 01.07.2013г.

Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня.

Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.

В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета.

Раздел 2

Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества.

Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН (при наличии), КБК и код операции.

При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты.

Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам (стр.

100) уменьшает конечную сумму НДС.

Предлагаем ознакомиться:  Годовой процент по вкладу

Раздел 3

Основной раздел отчетности по НДС, в котором налогоплательщики совершают расчет подлежащего уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам, вызывает наибольшее количество вопросов у бухгалтеров. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:

  • В стр.010-040 отражается величина выручки от реализации (по отгрузке), облагаемой, соответственно, по применяемым налоговым и расчетным ставкам. Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете 90.1 и показанного в расчете налога на прибыль. При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.
  • Стр. 050 заполняется в частном случае – когда продается организация, как комплекс учетных активов. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.
  • Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
  • Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок. Сумма НДС рассчитывается по ставке 18/118 или 10/110, в зависимости от вида товаров/услуг/работ. Если реализация происходит в течение 5 дней после того, как предоплата «упадет» на расчетный счет, то эта сумма не указывается в декларации, как полученный аванс.

В разделе 3 необходимо проставить суммы НДС, которые, в соответствии с требованиями п.3 ст.170 НК необходимо восстановить в налоговом учете.

Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям – применение спецрежима, освобождение от обложения НДС. Восстановленные величины налога суммарно отражаются в стр.

080, с конкретизацией по строкам 090 и 100.

В строках 105-109 вводятся данные о корректировке сумм НДС в учете на протяжении подотчетного периода. Это может быть ошибочное применение пониженной налоговой ставки, неправомерное отнесение операций к необлагаемым или невозможность подтверждения нулевой ставки.

Общая величина начисленного НДС указывается в строке 110 и состоит из суммы всех показателей, отраженных в графе 5 строк 010-080, 105-109. Конечная цифра налога должна равняться сумме НДС в книге продаж по итогу оборотов за отчетный квартал.

Строки 120-190 (графа 3) посвящены вычетам, призванным сумму НДС к уплате:

  • Величина вычетов по строке 120 формируется на основании полученных от контрагентов-поставщиков счетов-фактур и равна сумме НДС в книге покупок.
  • Строка 130 заполняется по аналогии со стр. 070, но содержит данные от суммы налога, уплаченного поставщику, как предварительная оплата.
  • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
  • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
  • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
  • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

Когда не нужно заполнять разделы 8 и 9

Раздел 4 вы заполняете за тот квартал, в котором собрали полный комплект документов, подтверждающих экспорт. В нем вы отражаете выручку от реализации товаров на экспорт и заявляете вычет.

При этом, даже если соберете документы раньше, вы можете не торопиться и не отражать в декларации экспортные операции до окончания срока — 180 днейПисьмо Минфина России от 15.02.2010 № 03-07-08/38.

Например, если документов много и вы не успеваете подготовить их для представления в налоговую.

Имейте в виду, что суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), которые используются для экспортных операций, нужно учитывать отдельно от входного НДС по операциям, облагаемым НДС по другим ставкам (например, можно ввести отдельные субсчета в бухгалтерском учете или формировать специальные налоговые регистры)п. 1 ст. 153, п. 6 ст. 166, п. 1 ст. 173, п. 3 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина России от 10.04.2007 № 03-07-08/71.

Источник: https://elaginaanna.ru/otrazit-protsentov-deklaratsii/

Проценты по депозиту в декларации по НДС

Проценты по депозиту в декларации по НДС

Размещение денежных средств  на депозитном счете в кредитном учреждении оформляется на основании договора банковского вклада и регулируется нормами главы 44 ГК РФ «Банковский вклад».

Согласно договора банковского вклада одна сторона – это Банк принимает от второй стороны  — это вкладчик определенную сумму денежных средств. После окончания срока банковского вклада банк обязуется вернуть всю сумму вклада, а так же выплатить проценты, которые предусмотрены договором.

Денежные средства, которые размещаются на депозите, не являются собственностью банка.  Банк не может распорядиться ими по своему усмотрению. Денежные средства на протяжении всего договора находятся на специальном депозитном счете.

Получение процентов по вкладу не  связаны с реализацией товара, работ или услуг.  Размещение денежных средств на депозитном счете не является реализацией.

Согласно п. 3 ст.149 НК РФ  полученные проценты по вкладу не попадают под налогообложение НДС.

Следовательно, начисленные проценты не отражаются в налоговой декларации по НДС, счета-фактуры не формируются. Раздельный учет «входного» НДС  не ведется.

Проценты по депозиту относятся к нереализованным доходам, поэтому должны отражаться в декларации по налогу на прибыль.

Существует два метода, как  учитывать проценты:

  • Метод начисления – если при данном методе срок договора вклада приходит более чем на один отчетный период, тогда согласно п.6 ст.271 и п.8 ст.328 НК РФ проценты, которые принято считать нереализованными доходами, необходимо учитывать на конец месяца, каждого налогового отчетного периода. Фактически по данному методу когда будут получены проценты по вкладу не имеют значение. Так же в независимости от того когда были начислены проценты, они должны быть отражены в Декларации по налогу на прибыль;
  • Кассовый метод – при данном методе проценты по вкладу учитываются на момент поступления на счет, и так же должны отражаться в Декларации по налогу на прибыль.

Важно!!! Если налогоплательщик получил в отчетном (налоговом) периоде начисленные проценты по депозитному вкладу, тогда данные по Декларации по налогу на прибыль и данные по Декларации по НДС будут не совпадать, так как полученные проценты во вкладу отражаются в Декларации по налогу на прибыль, а не в Декларации по НДС.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено > 8000 книг

Отражение процентов по депозиту в декларации по НДС

Формирование декларации по НДС необходимо всем налогоплательщик, которые являются плательщиками этого налога согласно действующему законодательству.

Декларация на НДС очень объемная и состоит из 26 листов и заполняется по разделам.

Что заполнять в каждом разделе рассмотрим в виде таблицы:

Наименование раздела Что отражается в разделе
Раздел №1Отражается сумма налоговых сборов, которую необходимо уплатить в бюджет
Раздел №2Отражается сумма налогов и сборов налогоплательщиком, который выступает в качестве налогового агента
Раздел №3суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;
Раздел №4Заполняется в случае использование нулей ставки по НДС, при этом в данном разделе необходимо обосновать использование данной ставки
Раздел №5Каким образом происходит вычисление сумм налогового вычета при реализации товар и услуг
Раздел №6Если используется нулевая ставка по НДС, то в данном разделе ее подтверждение отсутствует
Раздел №7Перечень операций, которые не подлежат налогообложению НДС на конкретном предприятии
Раздел №8Отражаются сведения из книги покупок, именно по тем операциям, которые относятся к данной декларации
Раздел №9Отражаются сведения из книги продаж, именно по тем операциям, которые относятся к данной декларации
Раздел №10Перечень сведений из специального журнала счет-фактур
Раздел №11Отражаются сведения из журнала счет-фактура, в отношении определенных действий, которые осуществляются в отношении других лиц
Раздел №12наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам

Начисленные проценты по депозиту отражаются в разделе №7 Декларации по  НДС.

Все данные заполняются слева направо. Если во время заполнения остаются пустые графы, в них следует поставить прочерк. В качестве подтверждения правильности заполнения раздела руководитель предприятия ставит в указанном месте подпись и дату.

Снизу листа необходимо указать ИНН и КПП предприятия. Важным моментом есть формирование специального отчетного документа внутри самой организации.

О представлении документов, подтверждающих право на применение освобождения

Итак, организация, не являющаяся кредитной, не лишена права предоставлять займы и своим сотрудникам, и сторонним организациям. Если выдача займа (речь, конечно же, не о сотрудниках) производится в денежной форме или ценными бумагами, данная операция признается не облагаемой (освобожденной от обложения) НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Операции, освобождаемые от обложения НДС, не учитываются при определении налоговой базы. Однако об их осуществлении налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы посредством представления декларации – это необходимо для контроля правильности и полноты исчисления сумм налога.

И вот, увидев, что в разд. 7 декларации по НДС отражены некие суммы, контролеры требуют от налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность указания названных сумм именно в данном разделе.

Что ж, вроде бы логично и даже обоснованно: пп. 6 п. 1 ст.

23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговые органы и их должностным лицам в предусмотренных положениями Налогового кодекса случаях и порядке документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а в соответствии с п. 1 ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе их истребовать у проверяемого лица.

Правда, не совсем понятно, что именно должны подтвердить запрашиваемые документы. Факт заключения договора займа? Допустим. Только жалко тратить время на их сбор, копирование, заверение у руководства и отправку (доставку) контролерам…

А может ли налогоплательщик отказаться от исполнения выставленного требования?

По мнению ФНС (Письмо от 20.02.2015 № АС-3-2/636@), НК РФ не содержит положений, позволяющих налогоплательщику не представлять запрашиваемые налоговым органом и имеющиеся у налогоплательщика документы.

А непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления им налогового контроля, как известно, признается налоговым правонарушением, а за его совершение ст.

126 НК РФ предусмотрена ответственность…

С одной стороны, сложно не согласиться с мнением высшего налогового ведомства. Однако к нашему случаю данное утверждение неприменимо, и вот почему.

Налоговики вправе требовать необходимые для проверки документы в случаях и в порядке, предусмотренных Налоговым кодексом.

При проведении камеральной проверки (а именно о ней идет речь в рассматриваемой ситуации) они могут истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право на их использование (п. 6 ст.

88 НК РФ). А освобождение от обложения НДС операций по выдаче займов в качестве льготы рассматриваться не может.

В пункте 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33[1] разъяснено, что при применении п. 6 ст. 88 НК РФ необходимо принимать во внимание определение понятия «налоговая льгота», данное в п. 1 ст. 56 НК РФ, согласно которому льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.

В связи с этим действие п. 6 ст. 88 НК РФ распространяется на те из перечисленных в ст. 149 НК РФ основания освобождения от налогообложения, которые по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы.

Получается, что со ссылкой на положения п. 6 ст. 88 НК РФ у налогоплательщиков не могут быть истребованы документы по операциям, не являющимся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) или освобождаемым от обложения на основании ст. 149 НК РФ, когда такое освобождение представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций.

По смыслу пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение от налого­обложения относится ко всем операциям займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, какими бы налогоплательщиками данные операции ни совершались. Поэтому лица, осуществляющие рассматриваемые операции, не имеют пре­имуществ перед другими налогоплательщиками.

Отсутствие обязанности исчислять и уплачивать НДС по операциям займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, прямо предусмотрено нормами налогового законодательства и в силу ст.

56 НК РФ не является льготой.

Такие операции, не признаваемые объектом обложения НДС, не учитываются при формировании базы по указанному налогу, в то время как налоговые льготы применяются только в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.

Источник: https://pozakonu.site/nalogi/protsenty-po-depozitu-v-deklaratsii-po-nds.html

Заполнение данных по процентам по депозиту в декларации по НДС — Finance-EXP.ru

Проценты по депозиту в декларации по НДС

Сегодня один из способов получить доход от имеющихся в наличии средств является размещение их на специальном депозите, вкладе. Данный банковский продукт имеет большое количество самых разных особенностей.

С ними стоит ознакомиться заранее. Наиболее существенным параметром является именно величина годовой процентной ставки. В первую очередь на неё влияет именно валюта, в которой размещен вклад.

В некоторых случаях, которые обозначаются в Налоговом кодексе РФ и иных нормативных документах, необходимо уплачивать налог на прибыль, НДФЛ по доходу от вклада.

Но для этого требуется выполнение некоторых существенных условий. Также требуется обязательно составлять специальную декларацию НДС – по налогу на добавочную стоимость.

Что нужно знать ↑

Сегодня сама процедура уплаты налога на добавочную стоимость связана с большим количеством самых разных нюансов и особенностей. Данный сбор также обозначается как НДС.

Законодательство РФ достаточно подробно освещает данный вопрос. По возможности стоит заранее ознакомиться со всеми нюансами, связанными с уплатой налога на добавочную стоимость.

Важно помнить, что начислять его и формировать соответствующую декларацию должен именно банк. В перечень основным вопросов, рассмотреть которые нужно будет заранее, входит следующее:

  • необходимые определения;
  • назначение документа;
  • законные основания.

Необходимые определения

Несмотря на то, что плательщиком НДС является сам банк, данный вопрос законодательных норм стоит рассмотреть не только его работникам, но также вкладчикам.

Важно лишь помнить о необходимости предварительного рассмотрения основополагающих терминов. Так как при отсутствии понимания терминологии изучение законодательных норм будет достаточно проблематично.

В перечень основных терминов входит:

  • депозит;
  • вклад;
  • пополняемый депозит;
  • не пополняемый депозит;
  • депозитарий;
  • налог на добавочную стоимость.

Вклад – отличный способ получить прибыль от имеющихся в собственности денежных средств. Причем чем существеннее будет сумма тем большие проценты по ней дает обычно банк.

Также разместив сумму денег на банковском счете-вкладе возможно будет сохранить средства от трат. Несколько иначе обстоит дело с депозитами.

Основная задача, которую решают подобные продукты – именно сохранение средств, различных ценных активов. Причем депозитарий позволяет хранить не только денежные средства, но различные иные ценные предметы. .

Многие банки имеют собственные хорошо защищенные хранилища. Хранилища данного типа, используемые для размещения ценностей, называются депозитарием. Они могут быть устроены различным образом.

Все зависит в первую очередь от формата самих ценностей. Это могут быть не только денежные средства, но также иные ценные активы. Акции, различные предметы искусства и другое.

Депозитарий может пополняемым и не пополняемым. Под пополняемым понимается продукт, счет которого можно при необходимости пополнить.

Не пополняемый – депозит, который по различным причинам не может быть пополнен. Обычно формат депозита (пополняемый/не пополняемый) устанавливается в договоре, заключаемым между клиентом и банком.

Налог на добавочную стоимость – определенная сумма изымаемая в бюджет государства за предоставление определенных услуг или же товаров.

Полный перечень ситуаций, когда возникает необходимость по изъятию средств в бюджет в виде налога, отражается в законодательных нормах.

Обязанность уплачивать НДС у арендодателя депозита и самого арендатора отсутствует в большинстве случаев.

Иначе обстоит дело только лишь при выполнении депозитом платежной функции. Обычно это имеет место при нарушении договора аренды депозита.

Это позволяет непосредственно связать депозит и факт его оплаты с процедурой реализации товаров, а также услуг. Данный момент достаточно подробно освещается в законодательных нормах.

Если же возникли какие-либо сложности при уплате НДС или же составлении декларации – всю необходимую информацию возможно получить в налоговой службе.

Назначение документа

Налоговая декларация по налогу на добавочную стоимость позволяет одновременно решить большое количество самых различных задач. Дата подачи декларации – 28 марта года, который следует за отчетным.

Важно помнить о недопустимости пропуска срока подачи данной декларации. Возможно возникновение серьезных проблем с законодательством. В частности – наложение штрафов со стороны налоговой инспекции.

Налоговая декларация, составляемая налогоплательщиком, позволяет реализовать следующие задачи:

Проверить правомерностьНачисления НДС
Осуществление контроляЗа деятельностью банковских учреждений и проверка правильности формирования налоговой базы
Проверка выполнения всех законодательных нормРегулирующих вопрос начисления налога на добавочную стоимость

Налоговая служба всегда уделяет максимально пристальное внимание всем без исключения плательщикам НДС.

Так как подобного рода налоговый сбор является одним из основных источников дохода для государственного бюджета. Существуют определенные правила заполнения подобного рода деклараций.

Законные основания

Сама процедура выплаты налога на доходы физических лиц имеет большое количество особенностей и нюансов. Аналогичным образом обстоит дело с декларацией, самим депозитом.

Основным документом, выполнять предприсания которого строго обязательно, является Федеральный закон №395-1 от 02.12.90 г.

Он включает в себя следующие основополагающие разделы:

ст.№36Вклады рассматриваемого типа для физических лиц
ст.№37Кто может являться вкладчиками банка
ст.№38Что представляет собой система обязательного страхования вкладов физических лиц
ст.№39Фонды добровольного страхования вкладов

Достаточно обширен раздел, касающийся именно самого налога на добавочную стоимость. Максимально подробно этот вопрос рассматривается в гл.№21 Налогового кодекса РФ.

В него входят следующие статьи:

ст.№143 НК РФКто является налогоплательщиком данного налога
ст.№145 НК РФВ каких обстоятельствах будет иметь место освобождение от выплаты НДС
ст.№146 НК РФЧто выступает в роли объекта налогообложения
ст.№147 НК РФЗависимость от места реализации определенных товаров и услуг
ст.№149 НК РФПеречень определенных операций, которые не подлежат налогообложению
ст.№153 НК РФЧто выступает в роли налоговой базы
ст.№154 НК РФВ каком порядке осуществляется определение налоговой базы по НДС
ст.№155 НК РФКак осуществляется передача налоговой базы в случае изменения собственника предприятия
ст.№161 НК РФКак выполняется вычисление налогооблагаемой базы в случае налоговых агентов

Сотрудникам банка, а также тем, кто осуществляет оформление налоговой декларации, стоит заранее ознакомиться со всеми представленными выше нормативными документами. Это позволит избежать большого количества проблем.

Отражение процентов по депозиту в декларации по НДС ↑

Формирование соответствующей декларации по НДС необходимо осуществляться в соответствии с действующими законодательными нормами.

Сегодня имеется определенный формат данного документа. При этом какие-либо сложности обычно отсутствуют. Но важно помнить о реформах, которые проводятся ежегодно.

:  Пошаговая инструкция ликвидации ИП в России в 2019 году

К существенным моментам, рассмотреть которые нужно будет заранее, относятся следующие:

  • нюансы при заполнении документа;
  • написание данных по процентам;
  • если сделана ошибка.

Нюансы при заполнении документа

Сама декларация по налогу на добавочную стоимость имеет достаточно большой объем. Обычно занимает не менее 26 листов.

Формат этого документа установлен на законодательном уровне и включает в себя следующие основные разделы:

Наименование документа
Раздел №1Величина суммы налогового сбора, который должен быть уплачен в бюджет
Раздел №2Каковая сумма налогового сбора в бюджет по данным, предоставленным агентом
Раздел №3Процедура расчета суммы налогового сбора рассматриваемого типа в соответствии со ст.№164 НК РФ
Раздел №4Обоснованность использования нулевой ставки если подобное имеет место
Раздел №5Как осуществляется вычисление суммы налоговых вычетов по операциям, которые связаны с реализацией товаров и услуг
Раздел №6Если имеет место использование нулевой ставки по НДС, но при этом документальное подтверждение данного права отсутствует
Раздел №7Перечисляются операции, которые по различным причинам не подлежат налогообложении НДС на конкретном предприятии
Раздел №8Обозначаются сведения из книги покупок, имеющие отношение к операции, отраженных в истекшем налоговом периоде
Раздел №9Сведения из книги продаж по различным операциям, связанным непосредственно с реализацией товаров, услуг, попадающих под НДС
Раздел №10Перечень сведений из специального журнала счет-фактур
Раздел №11Сведения из журнала счет-фактур по отношению к определенным действиям, которые осуществляются в интересах иного лица
Раздел №12Перечень сведений из счетов-фактур, которые выставлены лицам, обозначенных в специальных нормативных актах

Важно помнить, что заполнять разделы некоторого рода нет необходимости банкам. В таком случае нужно будет их перечеркнуть.

Написание данных по процентам

Сегодня все данные по процентам, связанным с начислением процентов по депозиту, отражаются в разделе №7 декларации по НДС.

Он в обязательном порядке включает в себя следующее:

  • код операции;
  • стоимость реализации товаров, услуг;
  • стоимость приобретенных товаров;
  • сумма налогового сбора.

В нижней части листа также требуется отразить ИНН и КПП предприятия. Важным моментом является формирование специального отчетного документа внутри организации. Имеются некоторые нюансы, связанные с его составлением.

Если сделана ошибка

Процедура заполнения декларации рассматриваемого типа не сложна, но имеет свои особенности. Иногда случается допущение ошибок в данном документе.

В первую очередь это касается именно раздела с процентами, а также некоторых иных. Следует помнить, что внесение каких-либо правок не допустимо.

В случае обнаружения ошибки необходимо будет составить приложение, в котором отражается верная информация. Неправильно заполненный лист обязательно перечеркивается соответствующим образом.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Налог на добавочную стоимость начисляется только лишь в особых случаях, полный перечень которых отражается в Налоговом кодексе РФ.

Банковским работникам, имеющим отношение к формированию налоговой базы и декларации по НДС, иным, следует заранее ознакомиться со всеми нюансами оплаты налога.

А также заранее разобраться с процедурой заполнения декларации такого типа.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: https://finance-exp.ru/zapolnenie-dannyh-po-procentam-po-depozitu-v-deklaracii-po-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.