Расходы на оплату туристических путевок сотрудников

Содержание

Отдых за счет работодателя в 2019 году: компенсация путевки по новому закону | Юридические Советы

Расходы на оплату туристических путевок сотрудников

Последнее обновление: 09.02.2019

С начала 2019 года у официально трудящегося населения появилась реальная и в некоторых случаях долгожданная возможность отправиться в отпуск за счёт средств своего работодателя.

Такая привилегия на законодательном уровне была закреплена в ФЗ № 113, которым внесены изменения в статьи 255 и 270 Налогового Кодекса страны.

Насколько актуален и востребован будет этот закон? В чем заключается выгода его для работодателя?

Закон о отдыхе за счёт работодателя не является отдельно действующим нормативно-правовым актом. Положения о такой возможности были лишь внесены в качестве поправок в НК РФ. Наличие их в кодифицированном законе, регулирующем вопросы налогообложения, вполне обосновано. Данное нововведение напрямую влияет на налогооблагаемую базу предприятия-работодателя по налогу на прибыль.

То есть компании, отправляя на отдых сотрудника, сокращают свой налог на прибыль.

Кроме того, новый закон призван стимулировать развитие туризма в пределах территории Российской Федерации.

Если сотрудник захочет отдохнуть в Таиланде или на Кубе, ему придётся самостоятельно оплачивать свой отдых. Его работодатель к такому путешествию не будет иметь никакого отношения.

Другое дело, если ценный кадр решит отправиться в Сочи или Крым. Тогда он смело может надеяться на финансовую помощь своего предприятия.

Важно: Воспользоваться возможностью путешествия за счёт средств работодателя можно только 1 раз в год.

Если обратиться к тексту поправок, станет ясно, что для воплощения в реальность такой привилегии создана специальная процедура взаимодействия предприятия с представителями турбизнеса.

Работодатель должен заранее заключить договор по сотрудничеству с турагентом. Сотрудник в договоре никаким образом участвовать не будет, отчего и самостоятельно выбирать путевку тоже не сможет.

Что будет предложено – тем и придётся довольствоваться.

Ограничения на пользование привилегией

Относительно целевой аудитории, на которую распространяются данные нормы законодательства, никаких упоминаний в законе нет. Это означает, что оплачиваемый отдых гарантирован в равных значениях и генеральному директору, и курьеру компании.

Однако, федеральный закон даёт четкие расшифровки размера компенсации, видов туристических услуг, на которые она может распространяться, и граждан, которые вправе получить такого рода неденежные вознаграждения.

Эксперты отмечают, что отдых за счёт работодателя с 2019 года возможен только в крупных компаниях, в которых сотрудники получают абсолютно «белую» заработную плату.

Расходы на отдых россиян при этом не должны превышать 6% от фонда оплаты труда предприятия из расчета на одного человека.

Это достаточно большой объём средств, расходуемых на содержание штата сотрудников, особенно если речь идёт о прозрачной оплате труда. Мелкие фирмы не смогут себе позволить делать такие подарки сотрудникам.

В целом же, руководство компании не обязано материально поддерживать своих работников в отпуске. Это лишь право, которым каждый работодатель будет распоряжаться по-своему. Ясно одно, такая система поощрения сотрудников будет выгодна для тех фирм, которые часто производят в пользу кадров стимулирующие выплаты, особенно неденежного характера.

Что включает в себя отдых в России за счёт работодателя?

В статье 1 ФЗ № 113 даны четкие разъяснения относительно тех услуг туристического характера, которые вправе будет оплатить работодатель. Их список закрытый, что означает прямой запрет на использование каких-либо иных вариантов траты целевых финансовых средств.

Итак, оплата отдыха может пойти на:

  • Услуги экскурсионного характера;
  • Санаторно-курортное лечение;
  • Услуги проживания туриста в гостинице или иных вариантах туристического размещения вместе с услугами питания, если по договору они включены в туристическую путевку;
  • Транспортные услуги от места жительства до места отдыха и обратно.

Работники могут выбрать в качестве транспорта самолёт или поезд, автомобиль или корабль. Главное, чтобы весь маршрут был согласован и прописан в договоре об оказании туристических услуг.

Оплата отдыха работника не должна превышать расходы в 50 тысяч рублей за один налоговый период.

Проще говоря, потратить на путевку человек может не более этой суммы. К слову, ее можно разбить, и воспользоваться материальной помощью от работодателя, к примеру, дважды. Очевидно, что данный размер выплаты подойдёт для вполне бюджетного варианта отдыха. Но отдохнуть неделю в Сочи или Крыму в пределах 40-50 тысяч рублей вполне реально.

Мало, кто из сотрудников ездит отдыхать в одиночестве. Чаще всего на отдых граждане отправляются в семейном кругу. В связи с этим, закон имеет определенные указания на то, что данной привилегией могут воспользоваться не только сами сотрудники. На их сопровождающих, к которым предъявляются четкие требования, эта возможность распространяется по аналогичной схеме.

Получить бесплатную путевку вместе с Вами могут следующие лица:

  • Супруги;
  • Родители;
  • Дети (усыновлённые, в том числе), которым на момент подачи заявления об отпуске не исполнилось 18 лет;
  • Лица, находящиеся под Вашей опекой, если они не достигли совершеннолетия;
  • Дети (усыновлённые, в том числе) до 24 лет, которые состоят на очной форме обучения в образовательном учреждении;
  • Бывшие подопечные до 24 лет, аналогично находящиеся на очной форме обучения.

Более дальние родственники – бабушки, дедушки, братья, сестры, тети или дяди – не имеют возможности отправиться отдыхать с сотрудников за счёт компании.

На каждого родственника сотрудника выделяется аналогичная сумма расходов на оплату труда, которая будет выгодно снижать налогооблагаемую прибыль.

Нюансы налогообложения

Многих интересует вопрос налогообложения такой неденежной компенсации и наглядная выгода компании в этой авантюре.

Расходы на отпуск сотрудника по налоговому законодательству списываются в расходы по налогу на прибыль вместе с договорами ДМС и расходами по медицинским договорам, заключённым на срок не менее 1 календарного года.

НДС при оплате туристических путёвок сотрудников у компании не возникает. Но имеет место быть НДФЛ. Туристические расходы учитываются в расходах на оплату труда, следовательно они должны облагаться налогом на доход физического лица. Действует его списание следующим образом:

  • У сотрудников компаний удерживается налог в размере 13%, что напрямую говорит о том, что фактически на отдых они получают меньшую сумму. Пример. Несложная арифметика даёт возможность понять, что 50 000 – 50 000 х 0,13 = 43 500 рублей. Вот та сумма, которой сотрудник сможет распоряжаться в части погашения своих расходов на путешествие по России.
  • У родственников сотрудника забрать налог компания самостоятельно не сможет. Она не будет являться налоговым агентом. Это означает, что не позднее 1 марта следующего за отчетным налоговым периодом года, работодатель должен будет сообщить в налоговые орган о том, что не имеет возможности забрать НДФЛ. Родственник должен будет самостоятельно подать декларацию и заплатить 13% за своё путешествие.

Выплата на путешествие сотрудника также должна облагаться страховыми взносами.

Ставки страховых взносов, включающих в себя пенсионные отчисления, медицинские и иные категории, имеют различные значения в зависимости от режима налогообложения.

Но, очевидно, что это дополнительные траты, также снижающее размер полученной компенсации. Так или иначе, рассуждать о чистых 50 тысячах рублей на компенсацию путевки нельзя.

Данный федеральный закон только начал своё действие. Ввиду ряда ограничений, воспользоваться им наверняка сумели немногие работники. Насколько успешным и нужным будет этот закон, покажет время.

Источник: http://juresovet.ru/otdyx-za-schet-rabotodatelya/

Как сотруднику оформить отпуск за счет работодателя

Расходы на оплату туристических путевок сотрудников

Уже сейчас вы можете подать заявление на отпуск за счет компании, в которой работаете, чтобы в следующем году отдохнуть на деньги работодателя. Только сами турпутевки будут приобретены после 1 января 2019 года, когда закон вступает в силу. Могут, к примеру, купить экскурсионный тур или санаторно-курортную путевку, но исключительно в пределах страны.

Эти конкретные финансовые меры по продвижению внутреннего туризма государство предложило впервые. Сделана попытка заинтересовать различные компании оплачивать своим сотрудникам отдых по их желанию, а взамен получить налоговые льготы. Но руководители организаций пока не горят желанием, ведь деньги нужно вытащить из кармана фирмы, это отразится на дивидендах.

Можно ли выбрать время и место отдыха по своему желанию? Кто оплатит дорогу? На эти и другие вопросы на выездном совете экспертов “Российской газеты”, который прошел в Президентской библиотеке в Санкт-Петербурге, попытались разобраться вместе со спикерами из регионов.

В дискуссии приняли участие: исполнительный директор Ассоциации туроператоров России Майя Ломидзе, президент Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин, руководитель налоговой практики юридической фирмы “Интеллектуальный капитал” Сергей Колесников, председатель общественной организации “Курортный Крым” Александр Бурдонов, генеральный директор туроператора “Дельфин” Сергей Ромашкин, вице-президент Торгово-промышленной палаты Ростовской области Светлана Абдулазизова, член правления Алтайской региональной ассоциации туризма Наталья Гордеева. В обсуждении участвовали и представители компаний.

Названы самые популярные для летнего отдыха с детьми курорты РФ

В режиме видеотрансляции к дискусии подключились спикеры из регионов: генеральный директор Sky Group (Новосибирск) Владимир Литвинов, заместитель главного инженера по охране труда группы компаний “ФОРЭС” (Екатеринбург) Николай Шедловский, главный врач медицинского центра “Гиппократ” (Ростов-на-Дону) Алексей Кузнецов.

Кому путевка по карману

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ дает право работодателям расходы на отдых сотрудников списать на себестоимость и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы. На 50 тысяч рублей, которые выделят на одного человека, организация через туркомпанию отправит его отдыхать в любое место отдыха. Сотруднику вообще ни о чем задумываться не нужно?

Майя Ломидзе: Если строго читать поправки в Налоговый кодекс, то можно претендовать на одну из услуг: либо это путевка на лечение, либо транспортировка к месту отдыха, либо экскурсионное обслуживание. Выбрать нужно что-то одно, и в сумме эти расходы не должны превышать 50 тысяч рублей в расчете на сотрудника или его ближайших родственников (супруги, родители, дети до 18 лет).

При ближайшем рассмотрении далеко не все так идеально, как представляется после ознакомления с законом. Для большинства малых и средних предприятий, которых большинство в России, этот способ стимулирования и поддержки собственных работников слабо реализуем. Это не те обороты, не то количество сотрудников.

Прежде всего выигрывают сотрудники крупных предприятий, которые могут себе позволить сейчас за счет прибыли компенсировать своим сотрудникам расходы на санаторно-курортное лечение и турпоездки, а со следующего года эти траты можно делать за счет себестоимости. Например, в северных регионах, где существуют северные надбавки, многие предприятия оплачивают своим сотрудникам отдых на курорте, такая практика существует уже не первый год.

В Сочи официально стартовал летний курортный сезон

Сергей Катырин: Нести такие расходы смогут только те работодатели, которые тратят на оплату труда сотрудников достаточно много средств и избегают зарплат “в конвертах”.

Дело в том, что в Налоговом кодексе РФ для учета расходов за турпоездку работника или членов его семьи предусмотрен ряд ограничений.

Учитываться может только сумма до 50 тысяч рублей на человека, и объем расходов не должен превышать 6 процентов от фонда оплаты труда работников. Поэтому интерес к такой льготе проявят те компании, кто платит высокие “белые” зарплаты.

Наталья Гордеева: Коллеги, я не согласна, что появившаяся возможность будет интересна исключительно холдингам и различным крупным компаниям. У меня есть опыт общения с малым бизнесом. Там тоже есть социально-ответственные предприятия, которые организовывают отдых для своих сотрудников.

Это могут быть как короткие экскурсии на несколько часов, так и поездки на выходные в горный Алтай. Кстати, не исключено, что законодательные новации компании используют для организации корпоративных выездов за город.

Раньше работодатели относили эти расходы на что угодно, кроме экскурсионного обслуживания, – теперь то же самое можно делать полностью легально.

Директора пока не горят желанием, ведь деньги нужно вытащить из своего кармана, это отразится на дивидендах

На ваш взгляд, 50 тысяч рублей будет достаточно, чтобы купить, к примеру, путевку на семь ночей?

Майя Ломидзе: Купить тур в пределах 50 тысяч рублей реально, это показали и майские праздники. Анализ средних цен на пакетные туры на 7 ночей с включенным авиаперелетом по России показал, что в лидерах Крым, Сочи и Анапа.

Так, средняя цена тура на двоих с авиаперелетом из Москвы до Симферополя и обратно обошлась в 37 тысяч рублей. Неделя в Сочи на двоих стоила 42,3 тысячи рублей, а в Анапу за такую поездку пришлось заплатить парочке 58,5 тысячи рублей.

Если бы купили тур в Крым с вылетом в конце мая, то он вам обошелся бы еще дешевле – почти в 35 тысяч рублей на двоих.

Наталья Гордеева: На мой взгляд, суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае для тех, кто здесь живет. Для остальных проблемой может стать стоимость билетов.

Какие планы на отпуск

Где этим летом планируют отдыхать россияне?

Сергей Ромашкин: У крупных операторов уже продано более 40 процентов туров на весь сезон. Лидер спроса – пляжный отдых. Пальма первенства у Краснодарского края, на черноморском побережье этим летом планируют отдохнуть около 15 миллионов человек.

На втором месте – Крым, где рассчитывают провести свой отпуск 5-5,5 миллиона человек.

Ожидается, что открытие автомобильного движения на Крымском мосту станет драйвером роста турпотока в этом году, подстегнет интерес среди желающих добраться до полуострова своим ходом и, по предварительным прогнозам, даст 10-процентную прибавку.

В лидерах экскурсионного туризма традиционно Санкт-Петербург, который в этом году предположительно посетят почти 4 миллиона россиян. На втором месте города “Золотого кольца” – они, как правило, принимают 3-3,5 миллиона человек ежегодно.

Александр Борисович, если сейчас бронировать тур в Крым, во сколько обойдется неделя в начале лета?

Сергей Черемин: К 2020 году Москва удвоит доходы от туризма

Александр Бурдонов: Согласно недавно опубликованной аналитике АТОР, Крым занимает первое место по дешевизне отдыха среди пляжных направлений этого сезона. Неделя пребывания обойдется минимум в 16 тысяч рублей, с учетом транспортных расходов – около 32 тысяч рублей на одного. Предложение отдыха в Крыму всегда было на 10-15 процентов бюджетнее, чем в Сочи.

До Крыма всегда дорого было добраться на самолете, перелет до Симферополя обойдется дороже, чем до Анталии или Сочи.

Отправят недалеко

Мечтать об отдыхе на деньги компании можно хоть сейчас. Но ждать решения от босса еще полгода. depositphotos.com

Поправки предполагают, что эти расходы уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Каким компаниям это будет интересно?

Сергей Катырин: Интерес к такой льготе проявят те компании, которые смогут выполнить главное условие, то есть те, кто выплачивает сотрудникам высокие “белые” зарплаты.

Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку.

В основном это, конечно, крупный и средний бизнес, но некоторые малые предприятия, например, осуществляющие деятельность в IT-индустрии, на мой взгляд, также смогут воспользоваться льготой и направить сотрудников на отдых.

Суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае

А что думают по этому поводу сами работодатели? Владимир Германович, сколько путевок вы готовы оплатить своим сотрудникам в следующем году?

Владимир Литвинов: Мы заинтересованы в людях, ведь кроме зарплаты и премии существуют и другие методы поощрения.

Поэтому, насколько нам позволяет прибыль, отправляем часть своих сотрудников отдохнуть за счет предприятия, частично оплачивая расходы и членам их семей.

Еще один способ стимулирования сотрудников – это заграничные учебные туры, например в Батуми, Таиланд, Китай. Такой метод поощрения совмещает работу и отдых.

Нам было бы выгодно заключать договоры с туроператором и авиакомпанией. Соглашение с авиакомпанией дает возможность накопить бесплатные мили, которые мы используем, к примеру, для командировок сотрудников.

С января следующего года рассчитываем, что будут выгодные бонусы для крупных компаний. Пока налоговые преференции нас не прельщают.

Николай Викторович, ваше промышленное предприятие какую компенсацию за отдых готово предоставить своим работникам?

Николай Шедловский: Промышленный сектор, который я представляю, заинтересован в новом продукте. Но хочу подчеркнуть – это не обязанность, а право работодателя. На мой взгляд, новая норма должна быть обязательно включена в трудовой договор с сотрудником и в коллективный договор. Без этого сложно будет реализовать тот продукт, который законодатель нам предлагает.

Наша компания согласно действующему законодательству оздоравливает своих сотрудников за счет средств, которые поступают от Фонда соцстраха. В первую очередь на это могут рассчитывать те, кто работает на вредном производстве.

За три года, потратив 4 миллиона рублей, смогли охватить санаторно-курортным лечением 108 человек. Мы рассчитываем, что в следующем году, когда вступит в силу закон, это даст нам возможность отправить подлечиться гораздо больше своих работников.

Если у кого-то возникнет желание дополнительно к курсовке взять и экскурсионный тур, готовы пойти навстречу своим людям.

Социологи назвали главную причину отказа россиян от летнего отдыха

Какие документы нужно будет предоставить работнику вашего предприятия, чтобы получить санаторную путевку?

Николай Шедловский: Все стандартно – потребуются результаты медицинского исследования, они будут главными для принятия решения по подбору профиля санатория.

А частные компании готовы компенсировать своим сотрудникам затраты на турпоездки по стране?

Алексей Кузнецов: Мы являемся заметной в регионе частной медицинской клиникой, у нас трудятся высокооплачиваемые сотрудники, их зарплаты позволяют самостоятельно приобрести себе любой тур по желанию. Нововведениями законодательства тоже готовы воспользоваться, ведь 60 процентов с оборота компании – это средства Фонда оплаты труда.

Закон установил “потолок” совокупного размера данных расходов. Так, общий размер затрат предприятия на оплату турпутевок в совокупности с затратами предприятия на медицинские услуги для работников не может превышать 6 процентов от суммы расходов предприятия на оплату труда. Насколько это требование выполнимо для организаций?

Сергей Колесников: Установление 6-процентного лимита приведет на практике к тому, что предприятиям придется заранее рассчитывать фонд (в размере 6 процентов), который они будут тратить на турпутевки своих сотрудников. И крупным предприятиям с солидным Фондом оплаты труда это может быть интересно. Ведь Фонд оплаты труда (ФОТ) – это не только зарплаты, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты.

Заявление на отпуск можно уже подавать руководителю в этом году?

Сергей Колесников: Заявление можно подавать и в этом году, но только в отношении турпутевок, которые будут приобретены после 1 января 2019 года.

Ключевой вопрос

Александр Ураков, начальник проектно-конструкторского отдела компании «Энергосоюз» (санкт-Петербург): Если я и супруга работаем в одной организации — какая максимальная компенсация за путевку нам положена в этом случае? И можем ли мы сами выбрать, куда хотим поехать отдыхать или лечиться?

Сергей Колесников, налоговый юрист: Супруги являются сотрудниками организации, поэтому они будут рассматриваться работодателем как самостоятельные претенденты и на каждого будет приходиться по 50 тысяч рублей. Уже сейчас можно написать заявление и указать в нем, что именно они хотят получить.

Но в итоге право окончательного слова за работодателем, который вообще может никому ничего не оплачивать. Полагаю, что это будет решаться в индивидуальном порядке с каждым работником.

В законе говорится, что на одного сотрудника полагается 50 тысяч рублей в совокупности. Последнее означает, что в течение года на него могут быть оформлены туры (или поездки к месту отдыха)  в пределах этой суммы. Например, если в январе он съездит отдохнуть за 20 тысяч рублей, а в июне за 50 тысяч, то учитываться будет только 50.

Инфографика “РГ” / Александр Чистов / Ольга Бухарова

Источник: https://rg.ru/2018/05/30/kak-sotrudniku-oformit-otpusk-za-schet-rabotatadatelia.html

Закон о компенсации отдыха за счет работодателя в России в 2019 году: условия и максимальная сумма

Расходы на оплату туристических путевок сотрудников

С 1 января 2019 года вступил в силу Закон от 23.04.2018 №113-ФЗ. Этот нормативный акт внес изменения в налоговое законодательство, а именно в ст. 255 и ст. 270 НК РФ.

В соответствии с нововведениями, с одной стороны, у официально трудоустроенных работников появилась возможность отдохнуть за счет работодателя при соблюдении определенных условий, а с другой стороны, работодатель получил возможность снизить размер налога на прибыль, если он оплачивает своим сотрудникам отдых по путевкам.

Что дают нововведения

В первую очередь цель внедрения таких изменений в законодательство РФ заключается в изменении правил налогообложения организаций. Так, согласно п. 24.2 ст. 255 НК РФ и п. 29 ст.

270 НК РФ, работодатель имеет возможность уменьшить размер налога на прибыль за счет отнесения денежных трат на отдых сотрудников к расходам на оплату труда и включения их в список расходов, которые не подлежат налогообложению.

До 2019 года расходы на санаторно-курортные путевки и проезд к месту отдыха не исключались при расчете налога на прибыль.

С 1 января 2019 года организации, которые реализуют социальные программы и обеспечивают сотрудников путевками за счет предприятия, смогут существенно уменьшить размер налога на прибыль.

Воспользоваться новым правом могут все организации, которые официально выплачивают заработную плату сотрудникам и имеют прибыль.

Кроме того, такие нововведения в определенной степени стимулируют развитие российского туризма.

Компенсации предусмотрены только в том случае, если путевка приобретается для отдыха в пределах территории России. На заграничные туры действие закона не распространяется.

Кто вправе получить компенсацию за отдых

Работодатель вправе предоставить бесплатную путевку абсолютно любому сотруднику независимо от должности и стажа работы. В законодательстве никаких ограничений по этому поводу не предусмотрено.

Так как в большинстве случаев на отдых люди отправляются с супругами, с детьми или целыми семьями, то законодательство предусматривает право на получение компенсации за путевку не только работникам организации, но и их родственникам (п. 24.2 ст. 255 НК РФ):

  • супругам;
  • родителям;
  • детям до 18 лет (включая усыновленных);
  • детям до 24 лет (включая усыновленных), если они очно обучаются в образовательных учреждениях;
  • несовершеннолетним подопечным;
  • бывшим подопечным в возрасте до 24 лет, если они находятся на очной форме обучения.

Дальние родственники сотрудника (бабушки, дедушки, тети, дяди, сестры и прочие люди по родственной линии) под действие закона не попадают, их совместный отдых с работником не подлежит компенсации.

Чтобы узнать, имеется ли у сотрудника возможность получить путевку за счет предприятия, необходимо обратиться с данным вопросом к работодателю. Крупные организации, в которых хорошо развиты социальные программы для сотрудников, указывают этот пункт в коллективном договоре. С условиями соглашения работник знакомится при трудоустройстве.

Какие расходы компенсирует работодатель

В соответствии с п. 24.2. ст. 255 НК РФ в список услуг по туристическому соглашению, расходы на которые подлежат компенсации, входят:

  1. Оплата транспортных услуг по территории страны для проезда к месту отдыха, согласно оговоренному в договоре маршруту. В стоимость включается передвижение на воздушном, водном, наземном и ж/д транспорте.
  2. Проживание в гостинице, отеле, санатории или другом месте размещения, включая питание, если оно входит в стоимость путевки.
  3. Услуги по санаторно-курортному обслуживанию.
  4. Расходы на экскурсии.

Путевка может быть оформлена в абсолютно любую точку страны. Компенсируются не только длительные путевки (от 7 дней и больше), но и туры выходного дня.

Максимальная сумма

Все расходы, потраченные на курортный отдых, учитываются в размере фактически понесенных трат.

Общая сумма на приобретение путевки, включая все расходы, указанные в п. 24.2 ст. 255 НК РФ, не должна превышать 50 000 рублей. Такое ограничение устанавливается на каждого работника и каждого члена его семьи.

Стоит отметить, что договор между турагентством и работодателем о приобретении путевки заключается в пользу сотрудника организации, а поэтому сумма, указанная в нем, считается доходом в натуральной форме.

Соответственно, с этой суммы необходимо будет перечислить в бюджет налог на доход физических лиц в размере 13%.

Компенсация отдыха – право или обязанность для работодателя?

В целом нововведения в законодательстве касаются только работодателей. Расчет суммы налога на прибыль к самим сотрудникам никакого отношения не имеет, и принятие Закона №113-ФЗ на работников практически никак не влияет.

Если политикой компании предусмотрено предоставление путевок сотрудникам, то это условие реализовывалось и до нововведений. Если трудовой договор не предусматривает отдых за счет работодателя, то этот закон ничего не меняет.

Работодатель, согласно Закону №113-ФЗ, только имеет право на компенсацию расходов за отдых своих сотрудников, но законодательство не обязывает его это делать. Решение о компенсации на предприятии принимается по результатам анализа деятельности с учетом размера прибыли и убытков.

выгода для работодателя – это возможность снизить налог на прибыль за счет компенсации расходов на санаторно-курортный отдых.

Однако работодателю перед принятием решения о внесении в договор условия о компенсации сотруднику стоимости путевок следует предварительно рассчитать будущую выгоду.

Нужно учесть, что с итоговой суммы расходов на отдых организация обязана будет перечислить страховые взносы, так как такие расходы не относятся к перечню сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).

Расходы на отдых родственников сотрудника не облагаются страховыми взносами, так как с ними у организации не заключены трудовые договоры (ст. 420 НК РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-31-84. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/otpusk/za-schet-rabotodatelya.html

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

Расходы на оплату туристических путевок сотрудников

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2020 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко. Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко.

С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство. Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ “О социальной помощи” — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

  • трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
  • супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
  • кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
  • несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
  • бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
  • престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

  1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
  2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
  3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
  4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

ДействиеРезультат
Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.
Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.
Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

  1. Услуги по лечению и оздоровлению.
  2. Проживание, питание, отдых.
  3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
  4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки.

Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Страховые взносы

Если работодатель оплачивает путевку за самого работника, то страховые взносы на санаторно-курортное лечение придется начислить. Тарифы для начисления общие, то есть те, которые организация применяет к заработной плате сотрудников. В отношении путевок, которые приобретены для близких родственников подчиненных, страховое обеспечение начислять не нужно.

Источник: https://ppt.ru/news/143271

Новый Закон для туристов: компенсация отдыха на российских курортах в 2019 году – как получить

Расходы на оплату туристических путевок сотрудников

Россиянам предоставлено право на получение компенсации за туристический отдых на территории РФ. Весной прошлого года соответствующий закон подписал президент России Владимир Путин, но действовать закон начал с начала 2019 года.

Рассмотрим, о чем гласит новый закон для туристов, кто и в каком размере может получить денежную компенсацию, а также укажем, как оформить налоговый вычет на отпуск.

статьи:

Суть нового Закона для туристов о компенсации отдыха в России

Закон федерального уровня был принят 23 апреля 2018 года. Но за целый год мало кто из россиян вспомнил о новой возможности для получения компенсации за проведенный отдых. Теперь жители России полноправно могут рассчитывать на денежную компенсацию за расходы на организацию отдыха в пределах нашей страны.

Получить налоговый вычет можно через работодателя. Он может уменьшить свою прибыль на величину расходов, связанных с организацией туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха сотрудников на территории нашей страны.

Важно: Будут учитывать только те путевки, которые были приобретены в туристических агентствах!

Вот несколько основных целей данного документа:

  1. Развитие российской туристической базы и популяризация отечественных курортов, – в частности, курортов Крыма и Краснодарского края, которые пользуются наименьшим спросом у россиян.

  2. Развитие социального туризма и создание условий для бюджетного отдыха, от семейного до экстримального.
  3. Улучшение уровня жизни для людей со средними и низкими доходами, которые отказываются от отдыха в связи с нехваткой денег.

Согласно ФЗ№113, был введен ряд поправок в статьи 255 и 270 Налогового кодекса РФ. Закон разрабатывали с 2013 года.

Кто имеет право получить компенсацию за отдых на российских курортах, а кому откажут?

В соответствии с новыми правилами закона и статьей 255 НК РФ, компенсацию смогут получить:

  1. Сами работники, официально-трудоустроенные граждане РФ.
  2. Их супруги.
  3. Родители работников.
  4. Дети в возрасте до 18 лет.
  5. Усыновленные, удочеренные дети до 18 лет.
  6. Опекаемые дети до 18 лет.
  7. Дети в возрасте до 24 лет, обучающиеся на очной форме обучения в образовательных организациях. Также относятся сюда и усыновленные дети.
  8. Бывшие подопечные после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, которые обучаются на очной форме в образовательных учреждениях.

Как туристу компенсировать испорченный отпуск – инструкция

Получить компенсацию на отдых смогут также льготные категории граждан – такие, как пенсионеры, инвалиды. Не обделят и военных, – даже тех, кто находится в отставке.

Какие затраты компенсируются в рамках нового Закона о компенсации отдыха в России – сколько денег можно вернуть?

Прежде всего, обратите внимание, что компенсируют расходы за услуги, оказанные по договору о реализации туристических услуг, который должен заключить работодатель с туропреатором или турагентом. Все услуги, включенные в договор, будут компенсироваться.

К затратам, за которые положена компенсация, относят:

  1. Услуги по перевозке туриста и его семьи по территории РФ. Определен и транспорт: воздушный, водный, автомобильный, железнодорожный. Дорожные расходы учитываются по билетам, чаще всего, до пункта назначения и обратно, или по иному маршруту, согласованному в договоре.
  2. Услуги проживания туриста и его семьи в гостинице или ином жилье.

    Например, санатории, пансионате, отеле, которые предназначаются не только для отдыха граждан, но и санаторно-курортного лечения.

  3. Могут быть включены расходы за услуги питания, но это только в том случае, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания.
  4. Услуги по санаторно-курортному обслуживанию.
  5. Экскурсионные услуги.

Все расходы гражданин должен будет подтверждать документационно, предоставив работодателю:

  1. Копии чеков, квитанций.
  2. Копии билетов, талоны авиаперевозчика.
  3. Копию договора, заключенного с туристической компанией.
  4. Копию договора с гостиницей.
  5. Путевку.
  6. Чек на оплату питания.

  7. Чек на оплату экскурсий, которые были предусмотрены и отмечены в путевке.

Указанные выше затраты туриста учитываются в размере фактически произведенных расходов на услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ (никакого другого государства!), но не более 50 000 руб. на одного человека.

Расчет производится за определенный налоговый период (год). Но следует учитывать налог на доходы физических лиц — в бюджет государства с суммы компенсации нужно будет выплатить 13%.

Так, получается, что гражданин, отдыхающий с семьей в Крыму или на курортах Краснодарского края в 2019 году, сможет получить компенсацию за проведенный отпуск в 2020 году, в следующем налоговом периоде.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1. Компенсация меньше лимита или равна 50 000 руб

Гражданин Соколов приобрел туристическую путевку на недельный отдых в Крыму. Стоимость путевки на двоих человек составила 100 000 руб. Данные затраты Соколов подтверждает договором, заключенным с турфирмой, чеком об оплате.

Расчет будет происходить следующим образом:

  1. Сумма подоходного налога составит 13 000 руб. (100 000 руб. Х 13%).
  2. Так как сумма затрат не превышает установленный лимит на одного человека, то она может быть возвращена полностью. Но вычитается 13% налог: 100 000 руб. – 13 000 руб. = 87 000 руб.

То есть, именно 87 000 руб. получит Соколов в 2020 году за проведенный отпуск.

Пример 2. Компенсация больше установленного лимита

Гражданин Фролов приобрел путевку на 5 человек в размере 450 000 руб. в 2019 году. Соответствующий договор он заключил с туристической компанией. Расходы оплатил. Подтверждения, копии предоставил работодателю.

Получается, что Фролов сможет получить налоговый вычет в размере 50 000 руб. на каждого члена семьи – то есть, 250 000 руб. Но из этой суммы придется заплатить налог.

Расчет происходит так:

  1. Рассчитывается НДФЛ: 250 000 руб. х 13% = 32 500 руб.
  2. Подсчитывается сумма возврата: 250 000 руб. – 32 500 руб. = 217 500 руб.

Таким образом, Фролову выплатят компенсацию в размере 217 500 руб.

Как получить компенсацию за российский отдых – инструкция, пакет документов

Для того чтобы получить компенсацию, необходимо следовать такой простой инструкции:

Шаг 1. Узнайте у своего работодателя, с какими туристическими компаниями у него заключен договор.

Шаг 2. Обратитесь в туристическое агентство, действующее на территории РФ, и выберите путевку. Ограничений по стоимости нет.

Шаг 3. Оплатите путевку и все расходы. Также в период отдыха следует сохранять все чеки и талоны, подтверждающие расходы.

Шаг 4. Предоставьте всю документацию работодателю и напишите заявление с просьбой выплатить компенсацию. Граждане, трудоустроенные официально, могут получить возврат средств по месту работы. В особых случаях компенсация может выплачиваться налоговой службой При этом компенсация за организацию отдыха выплачивается не только сотруднику предприятия, но и членам его семьи.

Шаг 5. Получите денежный перевод на расчетный счет или зарплатную карту. Из суммы будет удержан 13% налог, его возвращать дополнительно не нужно будет!

Оформить компенсацию можно в одном налоговом периоде. То есть, если отдых прошел в 2019 году, то получить возврат за путевку можно будет по окончании года, подав в 2020 году декларацию за 2019 год.

Работодатель вправе проверить, был ли данный сотрудник на отдыхе. Он может обратиться напрямую к тороператору. Обычно после проверки всех документов начисляется компенсация.

Выгода компенсации за отдых на российских курортах для самого отдыхающего, турфирмы и работодателя

Конечно же, все задействованные лица и компании получат выгоду.

Преимуществ для туристов и отдыхающих много:

  1. Прежде всего, они смогут отправиться на отдых по действительно низким ценам. Мы сравнили выше в примере стоимость путевки и возврата для семьи из 5 человек. Получается, что на отдых они потратят в конечном итоге всего лишь 32 500 руб.

    Это смешные цены, которые посильны будут даже людям с маленьким доходом.

  2. Появится мотивация для официального трудоустройства. Многие отказываются работать официально, получая «черную зарплату» в разы больше.

    Теперь же, они смогут воспользоваться льготой по возврату отпускных средств, но если устроятся по ТК РФ.

  3. Возможно, работодатель захочет выплатить премию тем, кто не поедет на отдых. Некоторые уже таким образом благодарят своих сотрудников, выплачивая им по 50 000 руб. премиальных.

    Но эта мера поддержки работников не прописана в законе, она зависит от желания работодателя.

Больше вопросов задают сами работодатели, ведь им придется компенсировать отпуск.

Обратите внимание, что все компенсационные выплаты за отдых сотрудников являются необлагаемыми налоговыми сборами. Они вычитаются из суммы доходов предприятия. Таким образом, производя компенсацию, работодатель снижает свои налоговые выплаты и остается в плюсе, ничего не потеряв.

Также для работодателя это еще одно преимущество — необходимость расширения и создания новых рабочих мест. А еще работодатель, который согласиться на возврат, будет всегда в почете и уважении у своих сотрудников. Он сможет ожидать повышения работоспособности у подчиненных.

Что касается туристических фирм, то им данный закон поможет увеличить свои доходы. Они смогут заключать контракты с крупными региональными компаниями. Таким образом, это увеличит еще и налоговые поступления в бюджет страны.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/news/1353-kompensaciya-otdyxa-na-rossijskix-kurortax-v-2019-godu-kak-poluchit.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.