Штраф за непредставление 2-НДФЛ

Содержание

Штраф будут налагать за любые ошибки в 2-ндфл

Штраф за непредставление 2-НДФЛ

Добрый день, уважаемые читатели. Закончился очередной налоговый год, по результатам которого предприятие отчитывается за всех своих сотрудников перед ИФНС.

И сегодня мы поговорим о справках 2-НДФЛ (Когда штат сотрудников более 25 человек, справки предоставляются в электронном виде. Если менее 25 человек, можно подать на бумаге), точнее, о промахах и ошибках, допускаемых при сдаче этих справок.

Сегодня вы узнаете:

  • Какие бывают ошибки при сдаче 2-НДФЛ;
  • Каковы предусмотрены размеры штрафов за эти нарушения;
  • Как их можно избежать.
    • Виды ошибок в справке 2-НДФЛ
    • Как избежать штрафов
    • Аннулирующие уточняющие справки
    • Корректирующие уточняющие справки
    • Заключение

    Виды ошибок в справке 2-НДФЛ

    Первый вариант – это опоздание.

    Если первое апреля прошло, а вы не сдавали справки в налоговую инспекцию (они принимаются ИФНС согласно приложенному реестру), приготовьтесь заплатить штраф.

    Если ваши справки не прошли входной контроль по какой-либо причине (неважно в бумажном или электронном виде вы отчитываетесь перед налоговой) и исправить документы в срок не остается времени, то эти справки 2-НДФЛ также будут считаться не предоставленными.

    При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа

    По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.

    Второй вариант – это, собственно, ошибки.

    Например:

    • ИНН есть, но другого человека;
    • В фамилии пропущена буква;
    • Улицу переименовали в прошлом году;
    • Ошибки в округлении полученного дохода и т. д.

    Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.

    Как избежать штрафов

    И что же нам делать? Ждать протокола камеральной проверки? Конечно же, нет. Сдали первичные справки и уложились в отведенный срок. Значит, двести рублей на каждого сотрудника уже «сэкономили».

    Теперь без спешки еще раз проверяем каждый документ. Определенного срока подачи корректировок нет, но вы должны успеть до получения результата камеральной проверки налогового инспектора.

    С 2016 года существуют два вида уточняющих справок:

    • Аннулирующие;
    • Корректирующие.

    Аннулирующие уточняющие справки

    Из самого названия понятно, смысл этой справки отменить поданную ранее (первичная справка 2-НДФЛ была просто лишней). В обновленной форме справки появилось поле «номер корректировки».

    При подаче первичной справки в поле проставляется «00». При подаче аннулирующей справки «99». Далее, нужно заполнить раздел 1 «Данные о налоговом агенте» и раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». Оставшиеся разделы справки остаются пустыми

    Корректирующие уточняющие справки

    Чтобы исправить сведения, поданные в первичной справке, вам нужно подать корректирующую. В поле «номер корректировки», в этом случае, проставляются цифры от «01» до «98», в зависимости от того какое по счету делается исправление.

    Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

    Рассмотрим некоторые из них:

    Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

    Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

    Обратите внимание

    Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

    В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

    Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

    Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

    Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

    Пример 3. Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

    В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

    Пример 4.Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

    Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

    Пример 5. Сотрудник обратился в свою ИФНС за возмещением НДФЛ.

    После проведения камеральной проверки он получил отказ. Причина отказа – несоответствие в адресе. В результате сотрудник не получил свои деньги вовремя. А вам придется заплатить штраф и сдать корректирующую справку.

    Заключение

    Итак, подведем итоги. Сдача отчетности 2-НДФЛ требует от бухгалтера внимания и ответственности, чтобы ваша компания смогла избежать любых недочетов (не пользовалась корректирующими и аннулирующими справками) нужно сдавать только первичные справки 2-НДФЛ.

    Источник: https://bankingsite.ru/shtraf-bydyt-nalagat-za-lubye-oshibki-v-2-ndfl/

    Ответственность налогового агента за представление отчетности по НДФЛ с пропуском срока или недостоверными сведениями

    Штраф за непредставление 2-НДФЛ

    07.11.2017

    действительный государственный советник РФ 3 класса

    В настоящее время продолжает формироваться практика применения новых составов правонарушений, связанных с привлечением налогового агента к ответственности за пропуск срока представления расчета по форме 6-НДФЛ, а также за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Некоторым вопросам ответственности налоговых агентов посвящено интервью с экспертом.

    — Какую ответственность предусматривает Налоговый кодекс за непредставление налоговым агентом отчетности по НДФЛ?

    С 2016 года ответственность налогового агента дифференцирована в зависимости от вида непредставленного документа. Самостоятельными статьями НК РФ установлены санкции:

    • за непредставление в установленный срок документов (сведений), обязанность представления которых установлена НК РФ (штраф по пункту 1 статьи 126 НК РФ — 200 рублей за документ, например, за непредставление справки 2-НДФЛ);
    • за непредставление в установленный срок расчета сумм НДФЛ как отдельного документа (штраф по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ —  от 1000 рублей);
    • за представление недостоверных документов — штраф по статье 126.1 НК РФ 500 рублей за каждый документ, содержащий недостоверные сведения;
    • за непредставление в установленный срок сведений, отказ от представления документов по запросам налогового органа — штраф 10 000 рублей (пункт 2 статьи 126 НК РФ).

    Обратим внимание, что при наличии соответствующих оснований указанная ответственность (за исключением ответственности за непредставление расчета сумм НДФЛ) касается всех налоговых агентов, а не только агентов по НДФЛ.

    https://www.youtube.com/watch?v=4MZpJIr65hI

    Иными словами, просрочка на один день будет влечь штраф 1000 рублей, просрочка на один месяц и один день — 2000 рублей и т.д.

    В целях исчисления продолжительности такой просрочки учитывается срок от даты, следующей за установленной НК РФ датой представления расчета, по дату его фактического представления в налоговый орган.

    — Если окажется, что представленные налоговым агентом сведения недостоверны?

    Представление налоговым агентом налоговому органу предусмотренных НК РФ документов с недостоверными сведениями наказывается штрафом. Штраф составляет 500 рублей за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (статья 126.1 НК РФ). Речь идет о составляемых налоговым агентом документах налоговой отчетности, налоговых регистрах.

    Для привлечения к ответственности не имеет значения, представлен документ налоговым агентом в рамках исполнения им положений части второй НК РФ или в ответ на требование налогового органа в порядке статей 93, 93.1 НК РФ.

    Привлечение к ответственности по статье 126.1 НК РФ возможно только при условии фактического получения документа налоговым органом.

    На возможность привлечения к ответственности не влияет факт представления налоговым агентом документа досрочно (до истечения срока его представления, установленного НК РФ).

    Представление налоговым агентом документа с пропуском срока и при том, что такой документ содержит недостоверные сведения, будет влечь ответственность за каждое правонарушение отдельно.

    — Что относится к недостоверным сведениям?

    Недостоверными, то есть не соответствующими действительности, могут оказаться любые сведения, отраженные в соответствующих реквизитах формы отчетности (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
    Примерами таких сведений являются:

    • арифметические ошибки;
    • искажение суммовых показателей;
    • ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные).

    Ответственность может наступать не только, когда налоговый агент подменил дату, внес иные исправления в документ, но и первоначально составил его не в соответствии с имеющимися фактическими данными.

    — Недостоверными могут оказаться и сведения в справке 2-НДФЛ?

    Ответственность по статье 126.1 НК РФ может наступать в случае представления налоговым агентом в налоговые органы любых предусмотренных НК РФ документов с недостоверными сведениями, включая и справки 2-НДФЛ.

    Статья 126.1 НК РФ применяется в отношении действий, совершенных с 1 января 2016 года, и охватывает случаи выявления налоговым органом недостоверных сведений в документах, представленных начиная с 2016 года, в том числе, в уточненных документах, представленных налоговым агентом за периоды, предшествующие 2016 году.

    — Предусмотрена ли ответственность за неправильное заполнение налоговым агентом документа, например, расчета по форме 6-НДФЛ?

    Вопрос о квалификации деяний налогового агента при неполном или неправильном заполнении расчета сумм НДФЛ зависит от конкретных обстоятельств.

    Когда в расчете налоговый агент указал неполную информацию о суммах начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, то представление такого расчета может влечь применение ответственности по статье 126.1 НК РФ.

    При этом за несоблюдение порядка заполнения расчета, предположим, когда при отсутствии значения по суммовым показателям вместо ноля поставлен прочерк, ответственность не применяется.

    — Влияет ли на привлечение к ответственности то обстоятельство, что представление недостоверных сведений не привело к неуплате НДФЛ?

    Непосредственно в статье 126.1 НК РФ последствия представления недостоверных сведений — привело это к неудержанию суммы налога или нет, не указаны.

    Вместе с тем, если недостоверность сведений не стала причиной невозможности для налогового органа идентифицировать налогоплательщика, вид и размер выплаченного дохода, то привлечение к ответственности неправомерно.

    Объективной стороной правонарушения является представление документов, содержащих недостоверные сведения, если указанные действия могли затруднить осуществление налоговым органом мероприятий налогового контроля вследствие невозможности идентификации физических лиц, повлечь несвоевременное и (или) неполное перечисление налоговым агентом НДФЛ, привести к нарушению прав физических лиц. Об этом сказано в решении ФНС России от 22.12.2016 № СА-4-9/24731, вынесенном по жалобе налогового агента.

    При применении данного подхода неправильное указание в документе даты получения дохода, кода дохода, отражение в документе доходов, освобождаемых от налогообложения, не должно являться основанием для привлечения к ответственности.

    — При каких условиях налоговый агент может быть освобожден от ответственности за представление недостоверных сведений?

    Освобождение от ответственности за представленные недостоверные сведения применяется в случае самостоятельного выявления налоговым агентом ошибок и представления налоговому органу уточненных документов (пункт 2 статьи 126.1 НК РФ).

    Для освобождения от ответственности по статье 126.1 НК РФ уплаты налога, пени не требуется.

    — Когда должны быть совершены такие действия?

    Такие действия должны быть совершены до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных документах сведений.

    Момент обнаружения налоговым органом правонарушения может определяться как составление налоговым органом акта по итогам выездной или камеральной налоговой проверки (пункт 1 статьи 100 НК РФ), составление акта в порядке пункта 1 статьи 101.4 НК РФ.

    Напомню, что справки 2-НДФЛ декларацией (расчетом) не являются и камеральной проверке не подлежат. Соответственно недостоверность сведений в этом документе может выявляться в рамках выездной проверки или вне рамок камеральной и выездной проверки в пределах трехгодичного срока давности привлечения к ответственности.

    — Применяется ли освобождение, если налоговая инспекция направила налоговому агенту требования о представлении пояснений?

    ФНС трактует положения пункта 2 статьи 126.1 НК РФ таким образом, что сам факт направления налоговым органом налоговому агенту требования о представлении пояснений по представленному документу, с указанием выявленных ошибок и противоречий, не позволяет применить освобождение от ответственности (письмо ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/13012).

    На мой взгляд, данная трактовка не в полной мере соответствует выработанному правоприменительной практикой подходу к освобождению от ответственности лица, представившего уточненную декларацию (расчет) в порядке статьи 81 НК РФ.

    Налоговый орган может указывать в качестве причины направления требования о представлении пояснений сведения об ошибках, которые носят предполагаемый характер.

    Налоговый агент, получивший требование о представлении пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган, в которых указаны выявленные налоговым органом ошибки и противоречия, вправе подать уточненные сведения и претендовать на освобождение от ответственности на основании пункта 2 статьи 126.1 НК РФ.

    Другое дело, если в составленном налоговым органом документе (требовании о представлении пояснений, протоколе приема сведений) описан факт нарушения законодательства, например, неправильное применение ставки, то есть, когда очевидность нарушения сомнений не вызывает. В этом случае налоговому агенту, представившему уточненный расчет, корректирующую справку, рекомендуется заявлять о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность (подпункт 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ).

    — Может ли налоговый агент быть привлечен к ответственности по статье 126.1 НК РФ в случае, если в представляемых им в налоговый орган справках 2-НДФЛ и (или) в приложении № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не будут указаны ИНН физических лиц — получателей дохода?

    Обязанность представления физическим лицом налоговому агенту свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, в котором указан присвоенный ему ИНН, НК РФ не предусмотрена. С учетом пункта 7 статьи 84 НК РФ физические лица вправе использовать вместо ИНН свои персональные данные.

    Согласно Приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в форме 2-НДФЛ в поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

    Аналогичные положения отражены в порядке заполнения Приложения № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов» (Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

    В форматах представления указанных форм налоговой отчетности таблицы, посвященные персональным данным физического лица — получателя доходов, предусматривают, что такой элемент как ИНН физического лица не относится к обязательным. То есть, данный элемент (совокупность наименования элемента и его значения) в файле обмена может отсутствовать.

    Отсутствие у налогового агента сведений об ИНН физического лица — получателя дохода, в том числе по причине неполучения налогоплательщиком ИНН, не может являться основанием для отказа в принятии отчетности налоговым органом.

    При незаполнении поля «ИНН в Российской Федерации» налоговый орган сформирует протокол приема сведений с типом сообщения налоговому агенту «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России».

    Однако сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений) будут считаться прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему (письмо ФНС России от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@).

    Иными словами, незаполнение показателей об ИНН физического лица — получателя дохода нарушением не является.

    — А если неверно был указан ИНН налогоплательщика?

    Источник: https://taxcom.ru/about/news/unreliable-ndfl-and-responsibility/

    Какова ответственность за непредставление 2-ндфл? – Гос Сбор Инфо

    Штраф за непредставление 2-НДФЛ

    Непредставление 2-НДФЛ – налоговое правонарушение, влекущее за собой налоговую ответственность для налогового агента. Рассмотрим, какова эта ответственность.

    Как накажут за неподачу справки?

    Привлечение к ответственности за ошибку в справке

    Справка 2-НДФЛ не является декларацией

    Как накажут за неподачу справки?

    Если налоговый агент несвоевременно предоставил в налоговый орган «Справку о доходах физического лица» по форме 2-НДФЛ, то он может быть привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа 200 руб. за каждый неподанный им документ.

    Кроме того, нарушение требований законодательства о представлении налоговыми агентами справок о доходах физических лиц, которым были выплачены доходы, влечет административную ответственность по ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Так, в соответствии с этой статьей административными правонарушениями являются:

    • непредставление (несвоевременное представление) сведений в налоговые органы;
    • отказ от представления документов в налоговые органы;
    • неполное либо искаженное представление данных.

    Мерой административной ответственности является штраф, который установлен для налоговых агентов в следующих размерах:

    • для гражданина – от 100 до 300 руб.;
    • для должностного лица организации – от 300 до 500 руб.

    О том, сколько времени действителен такой документ, как справка о доходах, читайте в статье «Какой срок действия справки 2-НДФЛ в 2017 году?».

    Привлечение к ответственности за ошибку в справке

    Ответственность за подачу справки с искаженными данными наступает по п. 1 ст. 126.1 НК РФ, предусматривающей уплату штрафа в сумме 500 руб. за каждый документ с недостоверными сведениями.

    Эта ответственность не применяется, если налоговый агент самостоятельно выявил ошибку и исправил ее путем подачи уточненных сведений до того, как искажение было выявлено проверяющими (п. 2 ст. 126.

    1 НК РФ).

    За какие ошибки в 2-НДФЛ штрафовать налоговики не вправе, узнайте здесь.

    О том, где взять коды налоговых вычетов для заполнения справки за 2016 год, читайте в материале «Коды налоговых вычетов по НДФЛ – 2017».

    Справка 2-НДФЛ не является декларацией

    Поскольку справка о доходах не является налоговой декларацией, за ее непредставление не может быть применена ответственность по ст. 119 НК РФ.

    Источник:

    Штраф за непредоставление 2-НДФЛ в 2018 году

    Как известно, все налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ИФНС по месту регистрации справки по форме 2-НДФЛ. Налоговым периодом в данном случае считается календарный год, и справка предоставляется до 1 апреля года, следующего за отчетным, что отражено в ст. 216 НК РФ и в п.2, ст. 230 НК РФ.

    Если же данная организация выплатила в отчетном периоде доходы своим контрагентам физлицам, и НДФЛ с этих доходов не был удержан, то справку 2-НДФЛ следует предоставить еще раньше, до 1 марта следующего за отчетным периодом года. Об этом говорится в п.5, ст. 226 НК РФ.

    О доходах и о том факте, что налог с них еще не выплачен, следует уведомлять не только органы ФНС, но и физическое лицо получателя дохода.

    Признаки в форме 2-НДФЛ

    Предположим, отчитывающаяся по НДФЛ компания выдала в 2018 году, т.е. в отчетном периоде, какой-либо не денежный приз физическому лицу. Удержать налог в этом случае не представляется возможным.

    Как это отразить в справке 2-НДФЛ, чтобы избежать штрафа? Нужно не позже 1 марта 2018 года подать в ИФНС и переслать физлицу справку по форме 2-НДФЛ с отмеченным в ней признаком 2.

    Он означает, что организации налоговому агенту не удалось удержать положенную сумму с плательщика. Если налог удержан, то указывается признак 1.

    Штраф за несдачу 2-НДФЛ

    В случае несдачи справки 2-НДФЛ в положенный срок, налоговому агенту грозит административная ответственность в виде штрафа в 200 руб. за каждую несданную вовремя справку, о чем говорится в п.1, ст.

    Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?

    126 НК РФ. Если компания не предоставит до 1 марта или до 1 апреля справки на 10 человек, то придется заплатить штраф за несдачу 2-НДФЛ в сумме 2000 руб.

    Штраф за недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ

    В Налоговом Кодексе предусмотрено наказание не только за просрочку, но и за предоставление неверной информации в форме 2-НДФЛ. Штраф в таком случае согласно ст. 126.1 НК РФ составит 500 руб. за каждый некорректно составленный документ.

    Но ответственности такого рода можно избежать, если вовремя обнаружить и исправить ошибки и неточности. При обнаружении ошибок нужно немедленно предоставить в ИФНС корректирующую форму 2-НДФЛ. Если вы обнаружите ошибки раньше налоговой, то штраф за них начисляться не будет. В данном случае можно ссылаться на п.2, ст. 126.

    1 Налогового Кодекса. Ошибками, влекущими за собой штраф, при заполнении формы 2-НДФЛ считаются:

    • Неправильные данные о суммах доходов,
    • Неправильно подсчитанная сумма НДФЛ,
    • Ошибки в адресах и прочих контактных данных физлица и самого налогового агента, и пр.

    Проблемы могут вызвать также некорректные сокращения, устаревшие названия и сведения, внесенные в справку.

    Также ФНС уже выпущено несколько разъяснительных писем, в которых отмечается, что штраф за справку 2-НДФЛ могут назначить при внесении неправильного ИНН контрагента-физлица.

    Например, такая информация есть в Письме налоговой службы БС-3-11/590@ за 16.02.2016. Чтобы избежать штрафных санкций, будьте предельно внимательны при составлении справок 2-НДФЛ и всегда сдавайте их в срок.

    — Статьи

    Штраф за непредоставление 2-НДФЛ – подделка, последствия, судебная практика

    Если не соблюдать правило по сдаче справки 2-НДФЛ, установленное действующим законодательством РФ, то последствия могут быть довольно серьезны.

    Общие сведения ↑

    Аббревиатура НДФЛ расшифровывается довольно просто – налог на доходы с физических лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ, можно узнать всю информацию о доходах конкретного физического лица.

    Типовая справка обязательно должна содержать следующие разделы:

    • полную информацию о работодателе, являющимся налоговым агентом (все реквизиты, официальное наименование);
    • все данные касательно работника (фамилия, имя и отчество, а также иные данные, необходимые для отчетности);
    • доход, облагаемый ставкой, величина которой составляет 13% (подоходный налог);
    • различного рода вычеты, маркируемые соответствующим цифровым кодом;
    • вся сумма получаемых физическим лицом доходов, на которые составляет справка.

    Кто сдает

    Сдают справку подобного рода в налоговые службы по месту регистрации все организации, не зависимо от формы собственности и видов деятельности, выплачивающие заработную плату наемным работникам.

    Также под действие закона, обязывающего облагать налогом доходы физических лиц, подпадают индивидуальные предприниматели.

    Независимо от того, какое количество работников нанято и в каком размере выплачивается заработная плата.

    Обязаны отчитываться о начисленном или удержанном НДФЛ:

    • все организации, являющиеся резидентами Российской Федерации;
    • нотариусы, ведущие свою практику частным образом;
    • адвокаты, создавшие свои собственные адвокатские кабинеты;
    • различного рода иностранные подразделения крупных компаний, если какой-либо плательщик налога на доходы физических лиц получил от них прибыль в любой форме.

    Под действие подпадают иностранные компании независимо от того, являются ли они постоянными представительствами, или же нет.

    Не требуется подавать сведения по физическим лицам, получающим заработную плату от налоговых агентов, в следующих случаях:

    1. Выплаты осуществляются работникам, обязанным самостоятельно уплачивать налог на доходы физических лиц (нотариусы, адвокаты – согласно ст. №227 НК РФ).
    2. Физическим лицом были получены доходы, не облагаемые никаким налогом (перечислены в ст. №217 НК РФ).

    Во всех остальных случаях работодатель обязан подавать справку 2-НДФЛ в установленный законодательством срок. Иначе к нему будут применены штрафные санкции согласно соответствующим статьям КоАП.

    Сроки сдачи

    Очень важно помнить о том, что различного рода коммерческие предприятия, использующие УСН и выплачивающие ЕНВД также в обязательном порядке должны отчитываться в установленной форме.

    Сроки сдачи 2-НДФЛ различаются в зависимости от того, с какой целью это делается:

    1. Налоговая декларация (по форме 2-НДФЛ) подается в соответствующие органы не позже 1 апреля того года, который следует за отчетным (ст. №230 НК РФ).
    2. Если в рассматриваемой форме справка подается для оформления вычета по заявлению, то представлять её необходимо не позже 1 апреля.
    3. Если вычет необходим в организации, то сдавать в налоговую справку можно в течение года — достаточно получить уведомление из налоговой и предоставить его по месту работы.

    Следует соблюдать сроки сдачи справки в форме 2-НДФЛ. Так непредставление сведений карается довольно серьезными штрафами.

    Нормативная база

    Выплата налога на доходы физических лиц осуществляется согласно действующему законодательству. Имеется довольно обширная нормативная база, она регламентирует размер данного налога. А также форму отчетности (справку 2-НДФЛ в том числе).

    Данный приказ полностью соответствует положениям, присутствующим в п. 2 и п. 3 ст. №230 НК РФ. Основные его положения включаются в себя:

    • утвержденную на законодательном уровне форму справки № 2-НДФЛ (образец имеется в специальных приложениях и рекомендациях);
    • утвержденный формат справки по форме 2-НДФЛ в электронном виде (основой является XML);
    • рекомендацию налоговым агентам сообщать своевременно в налоговые службы о невозможности осуществить удержание налога.

    Какой штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ ↑

    Согласно действующему законодательству, предоставлять отчетность в налоговые органы необходимо в строго установленные сроки.

    Ответственность

    Согласно действующему законодательству, все налоговые агенты, обязанные представлять справку 2-НДФЛ и осуществлять иную бухгалтерскую отчетность, несут ответственность согласно законодательству РФ.

    Налагается денежный штраф, если были выявлены нарушения следующего рода:

    • справки предоставлены не по всем физическим лицам, которым была выплачена заработная плата;
    • справки по какой-либо причине не были предоставлены вовсе.

    Согласно этому пункту, с виновного лица взыскивается штраф. Размер его может варьироваться в довольно широких пределах, в зависимости от последствий, а также иных обстоятельств, предшествующих нарушению законодательства.

    Также под действие данной статьи КоАП подпадают физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность (к ним относятся юристы и адвокаты).

    Однако величина штрафа, накладываемого в этом случае, существенно больше. Варьируется он также в иных пределах и измеряется сотнями рублей.

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности может быть довольно большим, его выплата может сильно ударить по карману.

    Но гораздо более неприятным событием станет появление в бухгалтерии организации налоговиков для осуществления бухгалтерского аудита.

    Так как в первую очередь камеральным проверкам подвергаются проштрафившиеся налоговые агенты.

    Несмотря на серьезность и обязательность предоставления справки по форме 2-НДФЛ, она все же не может приравниваться к налоговой декларации.

    Размер штрафа

    При нарушении сроков подачи справки 2-НДФЛ в налоговые органы предприятие обязано выплатить штраф. Размер его устанавливается законодательством Российской Федерации – ст. №15.6 КоАП.

    Размер штрафа привязан к юридическому статусу лица или организации, не соблюдающей сроки подачи сведений, необходимых для налогового контроля за коммерческой деятельностью, получаемыми доходами:

    Описание ситуацииНормативное обоснование
    На граждан накладывается штраф, размер которого может составлять сумму от 100 до 300 руб.ст. №15.6 п.1 КоАП
    С должностных лиц взыскивается штраф, размер которого составляет от 300 до 500 руб.ст. №15.6 п.1 КоАП
    На должностные лица, работающие в органах власти или местного самоуправления, дипломатических представительствах, консульствах, налагается штраф в размере от 500 до 1000 руб.ст. №15.6 п.2 КоАП
    а юристов и адвокатов распространяется действие отдельного нормативного акта – штраф для них также составляет 500-1000 рубст. №15.6 п.1 КоАП

    Источник: https://pravospb812.ru/zakon/kakova-otvetstvennost-za-nepredstavlenie-2-ndfl.html

    Штраф за 2-НДФЛ в 2020 году – несдачу, несвоевременную, недостоверные сведения, непредоставление

    Штраф за непредставление 2-НДФЛ

    Абсолютно во всех экономически развитых странах несвоевременное предоставление отчета по налогу на доходы считается серьезным нарушением права.

    В том числе в России накладывают штраф за не предоставление справки 2-НДФЛ.

    В налоговом законодательстве предусматриваются за это не только штрафы, но и отдельные наказания за недостоверные данные в справках.

    Что нужно знать

    За несвоевременную сдачу документов на организацию назначается штрафная санкция в сумме 200 руб. за каждую справку.

    Об этом рассказывается в ст. 126 НК России. И тут же появляется административная ответственность, которая обуславливается такими действиями:

    1. Не предоставление либо предоставление, но не вовремя, данных в налоговую инспекцию.
    2. Отказ давать такие данные налоговой службе без уважительных причин.
    3. Предоставленные сведения искажены либо неполные.

    Необходимые термины

    Аббревиатура НДФЛ расшифровывается так – налог на доходы физ. лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ можно узнать все сведения о доходах определенного физ. лица.

    В типовой справке непременно должны быть такие раздели:

    1. Данные о работодателе – налоговом агенте.
    2. Все данные относительно работника.
    3. Доход, который облагается, сумма которого равняется 13 %.
    4. Разные вычеты.
    5. Размер доходов, на которые пишется справка.

    Какой штраф за несдачу 2-НДФЛ

    Согласно законодательству, отправлять отчет в налоговую службу следует в определенные сроки. Согласно п. 1 ст. 126 НК России работодатель – плательщик налогов несет налоговую и административно-уголовную ответственность.

    Сумма штрафа и для организации и для ИП – 200 руб. за каждую непредоставленную справку. То есть если организация не смогла удержать налог у 15 сотрудников и не уведомила об этом, штраф будет равняться 3 тыс. руб. также штраф может выписываться руководителю организации. Его сумма варьируется от 300 до 500 руб.

    Актуализация персональных данных

    В справке 2-НДФЛ указываются такие данные:

    1. Инициалы налогоплательщика без сокращений соответственно с паспортом.
    2. Реквизиты паспорта налогоплательщика.
    3. При заполнении адреса места проживания пишется адрес места жительства налогоплательщика на основе документа, который удостоверяет личность.

    Форма 2-НДФЛ должна быть заполнена налоговым агентом на основе информации документа, который удостоверяет личность налогоплательщика.

    Если бухгалтер организации заполнит документы согласно порядку соответственно с документами, подтверждающими личность плательщиков, такие данные пройдут контроль и будут приняты.

    Перед предоставлением справки налоговые агенты должны проверить актуальность данных сотрудников.

    Если организация сдаст справки с неправильными данными сотрудника, то этот факт будет считаться представлением недостоверных данных.

    Если у физ. лица произошло изменение в данных после предоставления справки, уточненную форму по нему предоставлять не нужно.

    КБК при уплате

    КБК — это цифровой код бюджетной классификации. Он состоит из 20 цифр, которые разделяются при этом на четыре части и каждая из них означает:

    Первая частьА это три знака, определяет организацию, из которой поступили данные
    Вторая частьС третьего по тринадцатый знак включительно, обозначает вид доходов. При этом первая цифра определяет группу доходов, а последующие два символа — подгруппу. Седьмой и восьмой знак — это статья, а девятый и десятый — подстатья. Эти данные необходимо указать из расчётных документов в соответствии со значениями, которые указаны в классификации доходов РФ. Следующие два знака определяют бюджетный уровень
    Третья частьС четырнадцатого по семнадцатый символы
    Четвёртая частьПоследние три знака, означает экономическую классификацию налогов

    Для оплаты штрафа нужно перечислить указанную сумму в бюджет используя КБК, который указан в уведомлении о наложении взыскания.

    Размер взыскания за несвоевременную

    Для того чтобы действия налогоплательщика не рассматривались как административно-уголовное нарушение нужно сдавать справки в установленный законодательством срок.

    Штраф в виде денежного взыскания налагается на нарушителя в таком случае:

    • если данные были предоставлены не обо всех наёмных рабочих;
    • если справки вообще не были вручены по какой-либо причине.

    В случае выявления одного из указанных нарушений назначается штраф, размер которого зависит от всех обстоятельств.

    Регулируется этот вопрос Кодексом Российской Федерации об административных нарушениях права. Размер взыскания зависит от статуса граждан или организации:

    На граждан штраф назначается штрафВ размере от 100 до 300 руб.
    От должностных лиц потребуютОт 300 до 500 рублей
    На людей, которые работают в органах власти, дипломатических отделениях или консульствах определяется штрафВ сумме от 500 до 1000 руб.
    Юристы или адвокаты также должны выплатитьОт 500 до 1000 руб

    Оплачивать штрафы лучше после предоставления справки в уполномоченные органы.

    Какие данные считаются недостоверными

    За предоставление недостоверной информации в каких-либо бумагах нарушитель получит штраф в размере 500 рублей за каждую недостоверный документ.

    Поэтому, для того чтобы правильно заполнить справку необходимо актуализировать имеющуюся информацию на сотрудников, что поможет избежать лишних финансовых затрат.

    Данная информация может быть признана недостоверной:

    • любые указанные в справке реквизиты, которые не соответствуют действительности;
    • ошибки при заполнении;
    • искажённая информация о финансовых показателях;
    • ошибки при исчислении НДФЛ;

    Для того чтобы не получить штраф за предоставление недостоверных данных необходимо актуализировать информацию об имеющихся сотрудников, а также внимательно заполнять все необходимые поля.

    Ответственность за ошибку

    В качестве ответственности за совершение ошибок при заполнении справки является назначение денежного взыскания.

    Но, в случае, если организация или ИН самостоятельно обнаружат неточность и успеют подать бумагу с исправленной информацией, то штрафа получится избежать.

    : проверка на подлинность ТК и 2-НДФЛ

    Стоит отметить, что вас не могут оштрафовать за те ошибки, которые не затрудняют процесс определения физического лица.

    Например, были неточности в указании паспортных данных или адреса, но при этом ФИО и ИНН написаны верно, то оштрафовать вас не могут, потому что эти данные являются основными для определения получателя дохода.

    Опираясь на информацию, которая предоставлена в справке 2-НДФЛ можно узнать все данные о доходах гражданина.

    Эту бумагу нужно предоставлять в органы налоговой службы. Это касается всех организаций, у которых в подчинении имеются наёмные рабочие.

    Также это относится к индивидуальным предпринимателям и не имеет значения, сколько у них есть сотрудников, и какая зарплата им выплачивается.

    За не предоставление отчета в установленный период времени либо за недостоверные данные в отчете налогоплательщику назначается штраф.

    Сдавать справки 2-НДФЛ должны те компании и индивидуальные предприниматели, которые платят доходы физ. лицам.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://yurday.ru/shtraf-za-2-ndfl/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.