Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2020

Содержание

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2020

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхованиеСоциальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)Пенсионное страхование
Основной тарифОсновной тариф до912 000 рублейОсновной тариф свыше 912 000 рублейОсновной тариф до1 292 000 рублейОсновной тариф свыше1 292 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)2,9%0 %22%10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставкиМедицинское страхование%Социальное страхование%Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково»0014
Благотворительные организации на УСН0020
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят0020
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)0,11,56

Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Страховые взносы в 2020 году

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2020

Страховые взносы являются обязательными финансовыми перечислениями от организаций и предпринимателей во внебюджетные государственные фонды. И если говорить откровенно, то мало кто из обычных граждан РФ понимает, что они собой представляют.

Именно поэтому перед тем, как рассказывать о том, изменятся ли КБК страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя, стоит уделить некоторое внимание законодательной базе по этому вопросу и техническим нюансам, которые в будущем могут оказаться полезными.

Разновидности страховых взносов

Различают три вида страховых платежей:

  • в Пенсионный фонд — которые взимаются 2017 года, причём очень интересным является тот факт, что регулируются взнос Налоговым кодексом и собирает его именно налоговая (НС РФ);
  • в Фонд обязательного медстрахования – здесь тоже есть нюансы, потому что до 2017 года получателем числился Пенсионный фонд, но на данный момент платежи также уполномочена собирать НС;
  • в ФСС (соцстрах) – здесь также не обходится без нюансов, потому что сейчас страховые взносы, которые рассчитаны на больничные и в случае рождении ребёнка, оплачиваются в Налоговую службу, но средства, предназначенные для страхования в результате разных случаев в производственном порядке, получает непосредственно ФСС.

Пенсионное и медицинское страхование является по законодательству РФ принудительным (оплачивается в обязательном порядке) для любых предпринимателей и организаций, вне зависимости от наличия или отсутствия работников.

Разница состоит только в том, что организации обычно высчитывают подобные выплаты из заработных плат, но предпринимателям, которые занимаются индивидуальной деятельностью, приходится платить за себя.

Соцстрахование по федеральному законодательству обязательно только для тех работодателей, на которых заключён трудовой договор. Таким образом, страховые выплаты в 2020 году для ИП на УСН без работников в этом плане могут руководствуются своими желаниями, то есть самостоятельно решать — хотят они сотрудничать с ФСС или нет.

Коды бюджетных организаций

Основным сбором средств во фонды, которые находятся вне бюджета (о чем можно сделать вывод на основе информации, представленной выше), является налоговая (НС). Она собирает взносы от разных категорий налогоплательщиков и предназначенных для реализации разных целей. И для дальнейшего распределения финансов правильно и придуманы коды бюджетных организаций или КБК

Именно НС обозначает пени КБК страховые взносы и позволяет разграничивать непосредственно отчисления и штрафные санкции за их просроченное (иногда и так бывает) внесение.

Для справки: примечательно, что обычно сборы, которые принимает ФНС, начиняются с 182, а КБК ФСС обозначается цифрами 393. Как правило, за вышеупомянутыми цифрами следует число 102, которое обозначает подгруппу бюджетных доходов, то есть непосредственно страховые взносы.

Что изменилось с КБК в 2020 году?

Сразу нужно сказать, что КБК страховые взносы в ФОМС в 2020 году для ИП за себя увеличились, и по-старому делать перечисления нельзя. Получить всю актуальную информацию с дополнениями и пояснениями лучше всего, конечно, в налоговой службы. Однако можно обратить внимание на таблицы и изменения в федеральном законодательстве.

Первое, о чем стоит сказать, это то, что раньше уплата взносов по страховке была привязана к уровню минимальной оплаты труда (или МРОТ).

Практика показала, что это крайне неудобно, поэтому сегодня взносы за предпринимателей стали действительно фиксированными. Их суммы зафиксированы официально и могут изменяться только при изменении федерального законодательства.

Последнее обновление КБК было в 2019-м году. Пока информации в том, что ситуация изменится, в прессе нет, поэтому вероятность того, что страховые взносы в 2020 году, ставки , таблица для ИП останутся прежними, довольно высока.

Размеры взносов

Все размеры взносов регулируются федеральным законодательством, но если речь идёт про социальное или медицинское страхование, то их ставки зависят от:

  • категории налогоплательщика (то есть это может быть ИП или организация);
  • категории сотрудника, на которого оформляются налоговые выплаты;
  • суммы зарплаты, которая начислялась на сотрудников в течение одного года.

Если организация не пользуется упрощенной системой налогообложения и не имеет право на применение пониженных тарифов, то она обязана начислять взносы в соответствии с общими правилами.

Пенсионное страхование в этом случае потребует 22 % с выплат, причём они не должны превышать базу в размере 1 150 000 рублей. В случае превышения базы тариф достигает 10 %.

Взносы в данном случае должны быть перечислены с помощью одного правильно заполненного поручения.

Распределять их на страховую и накопительную часть трудовой пенсии на сегодняшний день не надо, ведь об этом содержит информацию КБК.

Социальное страхование для организации осуществляется по тарифам 2,9% и базе равной 865 тысячам рублей. Превышение в данном случае не учитывается.

Медицинское страхование не имеет предельный базы и имеет чётко ограниченный тариф равный 5,1%.

Кбк для ип за себя

Индивидуальные предприниматели являются отдельной категорией бизнеса, и они определяют размер взносов самостоятельно, Руководствуюсь тем самым МРОТ. И КБК страховые взносы для ИП за себя свыше 300000 (отправляющиеся в ПФ) имеют индивидуальное значение, при превышении вышеуказанного лимита назначается % (один) от выручки, которую человек смог получить за год труда.

Относительно размеров страховки для ИП, то на обязательные выплаты за год перечисляются 32 448 рублей в ПФ, на медицинское страхование – 8426 рублей.

Ранее считалось, что размеры взносов меняться не будут, но власти уже приняли соответствующий законопроект, поэтому вышепредставленные цифры являются полностью реальными и ориентироваться стоит на них. Крайней датой уплаты подобных взносов является 1 июля года, который следует за отчётным, то есть в 2020-м году придётся платить за операции, произведенные за прошлые 12 месяцев.

Относительно того, изменятся ли КБК страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за работников, ничего не изменилось.

Для справки: федеральное законодательство определяет максимальную сумму годового взноса, который можно перечислить на пенсионное страхование. Она определена восьмикратным размером, который равен фиксированной величине взноса, указанного выше.

Путём нехитрых расчётов можно выяснить то, что индивидуальные предприниматели в 2020-м году не обязаны будут платить больше 268 000 рублей.

Взносы на травматизм

Работодатели обязаны страховать безопасность всех людей, которые на них работают. Если с человеком что-то случается в момент производства, то он сможет претендовать на единовременные страховые выплаты из фонда, а также пенсию по инвалидности. Следить за этим стоит и работникам, ведь это находится в их интересах.

Взносы, которые выплачиваются на травмы, являются обязательными неналоговыми платежами, что ещё раз подтверждает информацию о том, что они поступают в фонд социального страхования. Соответственно, задавая с вопросом о том, куда платить ФСС от несчастных случаев, стоит помнить о том, что финансовые выплаты по этим вопросам принимать уполномоченна только одна организация.

Тарифы регулируются законодательными актами, и могут меняться не только ежегодно, а и на протяжении одного финансового периода, поэтому за этими новостями нужно следить. На сегодняшний день известно, что тарифы регулируются одним федеральным законом, и ставки не повышались с 2005 года. На 2020 год они предусмотренны в стандартном размере.

На сегодняшний день на территории Российской Федерации действуют 32 страховых тарифа, которые используются для страхования профзаболеваний и несчастных случаев. Диапазон ставок довольно обширен – от 0,2 до 8,5 процентов, которые высчитываются из фонда заработной платы.

Значение тарифа определяется после того, как работодатели указывают класс профессионального риска. Риски присваивается ФСС или самостоятельно с помощью классификации, которая официально признана Минтруда. В классификации указаны коды по основным видам деятельности, и ставки по ним.

Как заполнить платежное поручение?

Никакие изменения КБК страховых взносов (в плане заполнения поручений) не коснулись, поэтому есть вероятность того, что в 2020-м году ошибок по заполнению данных документов будет намного меньше. Однако остается проблемой тот факт, что ошибки могут встречаться во время заполнения других граф платёжного поручения, которое передается в налоговую или ФСС.

Основным моментом, на которой стоит обращать внимание при заполнении, это то, что независимо от вида страхования и перечислений в какой-либо конкретный фонд получателем указывается налоговая служба.

Исключением в данном случае являются только финансовые выплаты на травматизм, ведь для них существует КБК ФССС от несчастных случаев.Более того, получателем является не «дословно» налоговая служба, а Управление федерального казначейства, которое относится к определённому субъекту Российской Федерации.

Код классификации заносится в поле 104, которое находится сразу под наименованием получателя. Заполнять его нужно внимательно, поскольку любая ошибка в цифрах может привести к тому, что деньги будут перечислены в другой фонд или не зачислены вообще, а плательщик получит штрафы и пеню.

Заключение

Даже в той ситуации, если коды были перепутаны не слишком проблематично, например пенсионные отчисления пошли в Фонд медицинского страхования, никто не будет заниматься перераспределением финансов.

Федеральное законодательство постановляет, что плательщики должны самостоятельно следить за этим вопросом и при обнаружении ошибок сообщать в соответствующие органы. Лучше всего узнать об ошибке до истечения срока оплаты страхового взноса, потому что в обратном случае будет насчитан штраф.

(1 1,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://russinfo.net/finance/straxovye-vznosy-v-2020-godu.html

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2020

Если у индивидуального предпринимателя есть работники, он обязан перечислять из собственных средств взносы на их страхование. В 2020 году для большинства ИП тарифы этих отчислений были понижены. Давайте разберемся, сколько взносов теперь необходимо платить за нанятых лиц и как правильно рассчитать сумму.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Тарифы взносов в 2020 году

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году перечисляют в налоговую инспекцию, но в итоге перенаправляются во внебюджетные фонды. Предприниматели-работодатели платят за застрахованных лиц отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также на случай производственных травм и профессиональных заболеваний (на травматизм).

В этой статье мы будем рассматривать 3 первых типа взносов, поскольку отчисления на травматизм производятся по индивидуальной ставке. Она зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности.

С начала 2020 года и до 1 апреля субъекты малого бизнеса, в том числе ИП, платили за работников страховые взносы в фонды по таким ставкам:

  • пенсионные – 22%, пока сумма облагаемых выплат не достигнет предельной величины базы, далее – 10%;
  • медицинские – 5,1%;
  • социальные на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – 2,9%, пока сумма выплат не достигнет предела базы, далее – 0%.

Предельные величины (лимиты) базы для начисления страховых взносов работникам в 2020 году таковы:

  • 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 912 000 рублей – для взносов на ВНиМ.

Размер страховых взносов в медицинский фонд рассчитывается по единой ставке вне зависимости от суммы дохода.

Приведенные тарифы действуют и сейчас, но только для крупных компаний. В 2020 году для малого и среднего бизнеса введено послабление: с 1 апреля тарифы для ежемесячной выплаты свыше МРОТ снизили.

Теперь они таковы:

  • для отчислений на пенсионное страхование – 10%;
  • на медицинское – 5%;
  • на ВНиМ – 0%.

С учетом предельной величины базы теперь для ИП и компаний из числа субъектов МСП действуют тарифы начисления взносов, приведенные в таблице.

Таблица.

Ставки взносов за работников для малого и среднего бизнеса, действующие с 1 апреля 2020 года

Вид взносов Тариф в пределах лимита базы Тариф свыше лимита базы
Пенсионные 22% 10%
Медицинские 5,10% 5%
Нетрудоспособность / материнство 2,90% 0%

Причиной снижения ставок взносов с выплат физическим лицам стала тяжелая ситуация, сложившаяся в связи с распространением коронавируса. Простаивающий во время нерабочих недель бизнес не имеет выручки для выплаты заработной платы и отчислений на страхование. Пониженные тарифы должны немного ослабить финансовую нагрузку на малый и средний бизнес. Причем указанные ставки не будут отменены после отмены ситуации повышенной готовности (или карантина – если его объявят) в связи с угрозой инфекции. В законодательство уже заложены изменения, которые закрепят новый порядок и ставки в Налоговом кодексе. Их пропишут в пункте 2.1 статьи 427, которая появится в нем с 2021 года. Действовать они будут, как и сейчас, но только для субъектов малого и среднего бизнеса.

Исчисление взносов

Страховые взносы в текущем году по-прежнему платятся не только за сотрудников, принятых в штат. Нужно переводить их и за лиц, нанятых по гражданско-правовым договорам, кроме выплат в социальный фонд.

В отношении каждого из застрахованных граждан определяется база для расчета страховых взносов. В нее включаются все выплаты, которые наниматель произвел этому лицу, кроме перечисленных в статье 422 НК РФ. К базе применяется соответствующий тариф.

Пример расчета взносов за апрель

✏ Предприниматель Соколов Петр Петрович относится к субъектам малого бизнеса. У него работает 1 сотрудник, который получает ежемесячно 30 000 рублей. Страховые взносы в 2020 году для нашего ИП за работника за 1 квартал начислялись по стандартной ставке, составляющей в целом 30% (22% + 5,1% + 2,9%). Но с 1 апреля появилась возможность применять пониженные тарифы. Рассчитаем, сколько теперь будет платить предприниматель за страхование своего работника.

Прежде всего нужно поделить заработную плату на 2 части:

  • 1 часть – в пределах МРОТ, то есть 12 130 рублей;
  • 2 часть – свыше МРОТ, то есть 30 000 – 12 130 = 17 870 рублей.

Проверим, не превышает ли доход работника с начала года предельную базу. За каждый месяц он получал 30 000 рублей, то есть за январь-апрель его доход составит 30 000 * 4 = 120 000 рублей. Эта сумма в пределах лимита, поэтому применяем соответствующие ставки из таблицы выше:

  1. Страховые взносы в счет будущей пенсии за апрель посчитаем так: 12 130 * 22% + 17 870 * 10% = 2 668,6 + 1 787 = 4 455,6 рублей.
  2. Взносы на медицину составят: 12 130 * 5,1% + 17 870 * 5% = 618,63 + 893,5 = 1 512,13 рублей.
  3. Отчисления «на больничный» будут равны: 12 130 * 2,9% + 17 870 * 0% = 351,77 рублей.

Итого за своего сотрудника ИП заплатит за апрель: 4 455,6 + 1 512,13 + 351,77 = 6 319,5 рублей.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

Пример расчета взносов за I полугодие 2020

Теперь определим исходя из тех же данных, сколько взносов предприниматель должен будет перечислить за своего работника за 6 месяцев 2020 года. Их сумма будет состоять из двух частей:

  • взносов за период январь-март, которые исчисляются по старым ставкам. Они считаются нарастающим итогом;
  • взносов за период апрель-июнь – по новым ставкам и правилам. Сумма взносов считается отдельно за каждый месяц.

Заработная плата работника за первые 3 месяца 2020 года составила 30 000 * 3 = 90 000 рублей. Это и будет база для исчисления взносов за январь-март, так как иных выплат ему работодатель не осуществлял. Взносы за этот период составят:

  • взносы в ПФР – 90 000 * 22% = 19 800 рублей;
  • медицинские – 90 000 * 5,1% = 4 590 рублей;
  • социальные – 90 000 * 2,9% = 2 610 рублей.

Рассчитаем вторую часть взносов, но прежде убедимся, что выплаты за полугодие не превысили лимит базы: 30 000 * 6 = 180 000 рублей. До предельных величин базы еще очень далеко, поэтому применяем ставки из средней графы таблицы.

В примере 1 мы посчитали сумму взносов за апрель.

Но поскольку облагаемый доход работника за май и июнь не изменится, как и применяемый для расчета тариф, то за каждый из месяцев второго квартала ИП уплатит за работника одинаковые суммы отчислений – они приведены в примере 1.

Размер страховых взносов в ПФР в первой половине 2020 года за работника составит: 19 800 + 4 455,6 * 3 = 33 166,8 рублей. На его медицинское страхование предприниматель Соколов заплатит: 4 590 + 1 512,13 * 3 = 9 126,39 рублей.

Взносы на нетрудоспособность сотрудника будут равны: 2 610 + 351,77 * 3 = 3 665,31 рублей.

Итого общая сумма отчислений на медстрахование, на выплату больничного и в ПФР в первом полугодии 2020 года будет такова: 33 166,8 + 9 126,39 + 3 665, 31 = 45 958,5 рублей.

Если бы новые ставки не ввели, то ИП уплатил бы за тот же период страховые взносы с выплаты своему работник по совокупному тарифу 30% от фонда оплаты труда: 30 000 * 6 * 30% = 54 000 рублей.

То есть экономия за полгода составила 54 000 – 45 958,5 = 8 041,5 рублей. Конечно, это сумма небольшая.

Но чем больше у предпринимателя работников, и чем выше их зарплаты, тем ощутимее будет его экономия за счет снижения тарифов на страхование.

Мы рассмотрели, пример расчета отчислений с выплат штатным сотрудникам. Но он также справедлив и для сотрудников организаций. Что же касается лиц, нанятых по гражданско-правовым договорам, то за них нужно платить только взносы на пенсионное страхование и медицину. Социальные же отчисления производятся за них лишь в том случае, если это предусмотрено договором.

В заключение напомним, что страховые взносы ИП за работников в 2020 году уплачиваются по новым тарифам в том случае, если предприниматель включен в реестр субъектов малого и среднего бизнеса. Для тех, кто не относится к числу МСП, действуют стандартные ставки страховых отчислений.

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году обновлено: Апрель 21, 2020 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/vznosy-ip/strahovye-vznosy-v-2020-godu-dlya-ip-za-rabotnikov

Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2020

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  • пособия по безработице и прочие госпособия;
  • различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  • материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  • доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  • взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  • и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей. 

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносовЛимит базы, рублейСтавка на 2020 год, %
ПФРВ пределах 1 292 00022
Сверх 1 292 00010
ФССВ пределах 912 0002,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000Не уплачивается
ФФОМСНе ограничена5,1

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, %   ОПС ВНиМ ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью2000
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения2000
Организации-Сколковцы1400
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары824
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы61,50,1
Резиденты свободного порта города Владивостока61,50,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области61,50,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Каждый бухгалтер сталкивался с «первичкой». Но однозначно определить, какие документы относятся к первичной документации, сложно даже профессионалам с многолетним опытом. Разный набор документов для бухгалтерского и налогового учета вносит еще больше неопределенности. Так что такое первичная документация в бухгалтерии и что нужно знать о ней? Разберем в статье.

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Для идентификации организаций есть множество кодов. Один из них ОКПО — общероссийский классификатор предприятий и организаций. Состоит он из 8 или 10 цифр. Каждой фирме Росстат присваивает уникальный ОКПО, его обязана иметь любая организация.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/495-straxovye_vznosy_zasotrudnikov_v2020godu

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2020

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

6 апреля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

С апреля 2020 года для них установлены особые правила: тарифы нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для выплат в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов.

Как применить на практике новый алгоритм расчетов, читайте в нашей статье.

Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.

: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2020 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб.

Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: «Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году»).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП

Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2020 года.

Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.

Пенсионные взносы

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.

Если с начала 2020 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 22%;
  • для части свыше МРОТ — 10%.

Если с начала 2020 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Медицинские взносы

Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 5,1%;
  • для части свыше МРОТ — 5%.

Взносы «на больничные»

Тариф взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Поэтому бухгалтер должен следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года. В частности, в 2020 году на сумму сверх 912 000 руб. взносы «на больничные» не начисляются.

Ставка, применяемая к месячной зарплате гражданина России (при условии, что выплаты с начала года не превысили 912 000 руб.), равна:

  • для части в пределах МРОТ — 2,9%;
  • для части свыше МРОТ — 0%.

Пример

ООО «Каравелла» включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

За апрель 2020 года данная организация выплатила менеджеру Климову 30 000 руб. Всего за январь-апрель 2020 года Климов получил 140 000 руб. (то есть менее 1 292 000 руб. и менее 912 000 руб.).

В 2020 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб.

Бухгалтер разделил апрельскую зарплату Климова на две части: первая — 12 130 руб., вторая — 17 870 руб.(30 000 – 12 130).

Обязательные взносы с зарплаты Климова за апрель 2020 года составили:

  1. Пенсионные — 4 455,6 руб.((12 130 руб. х 22%) + (17 870 руб. х 10%)).
  2. Медицинские — 1 512,13 руб.((12 130 руб. х 5,1%) + (17 870 руб. х 5%)).
  3. «На больничные» — 351,77 руб. ((12 130 руб. х 2,9%) + (17 870 руб. х 0%)).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2020/4/15570

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.