Строка 070 декларации по НДС

Содержание

Строка 170 НДС – расшифровка, проверка

Строка 070 декларации по НДС

Популярен вопрос, призаполнении строки170 НДС декларации, что отражается вотчетности. Сбор является косвенным, иисчисляется продавцом при продажетоваров покупателю. Плательщиками этоговзноса являются компании и ИП. Всегоможно выделить две группы плательщиков– внутреннего и ввозного платежа.

Декларацией называется официальное заявление плательщика о полученных им доходах и налогах, льготах. Документация заполняется по специальной форме. На основании нее и существующих ставок налогового обложения контролирующими органами проверяется, корректно ли был исчислен платеж. Форма должна подаваться ИП и компаниями. Срок подачи установлен в НК и составляет квартал.

Строка 170 НДС декларации по НДС: расшифровка

В строке170 декларации НДС отображаетсяразмер сбора, исчисленный продавцом ссуммы оплаты, которая подлежит вычету.С этим значением чаще работают поставщики.Полная расшифровкапозиции указана в отчетности на налогна добавленнуюцену. С учетом наименования можносформировать этапы действий продавца.

Сначала он получает предоплату в полном объеме или некоторую долю

. Из суммы выделяется НДС. В промежуток 5 суток после получения денег лицо, которое продает товары, предоставляет покупателю СФ, вносит сумму налога в бюджет. В дальнейшем у фирмы появляется право на вычет, когда все работы будут выполнены или товар будет отгружен. При выполнении этих условий продавец может заполнить соответствующую строку.

Проверка со стороныналоговиков корректности отчетаосуществляется автоматически. Значения070 и 170 имеют связь. В первом указываютсязначения аванса, суммы сбора для оплаты,потом лицо получает право на оформлениевычета. Если отгрузка осуществляетсяпартиями, то возврат также оформляетсячастями. Получить его можно в разныепериоды.

В случае полученияпредварительной оплаты и осуществленияотгрузки в одном периоде МинистерствоФинансов и ФНС требуют отражать этидействия в стр. 070 и 170. Путем выполнениякамеральной проверки устанавливаетсясоответствие сумм в отчете.

170 пункт включается во вторую часть отчетности в 3 раздел. В нем показываются вычеты с отгрузки, по которым покупатель заранее внес сумму поставщику авансом. Для получения возмещения обязательно наличие авансового СФ, который выставлен продавцом. Показатель вычета по отгрузке не может превышать сумму налога, выделенную ранее в предварительной оплате и отображенную в позиции 070.

Декларация по НДС, строка 170: порядок заполнения

Строка170 декларации по НДС отражаетсяво второй части третьего раздела,показывает вычеты по авансам, которыепоступили продавцу. Получение средствв полной мере или какой-то доле в счетпланируемой облагаемой отгрузкипредполагает, что продавец выделитвзнос из оплаты. Во время этой процедурысоставляется авансовый СФ, чтобыпокупатель мог применить возврат.

Лицо, реализующеепродукцию или услуги, впоследствии тожеполучает право на вычет, в период отгрузкилибо при возврате аванса. Согласноправилам оформления стр. 170, должно бытьсоответствие между 70 и 170 пунктом. Тоесть, в сумму возврата можно включитьзначения, которые начислялись к оплатес авансов и были отражены в 70 позиции.

Таким образом, в пункт 170 вносятся суммы сбора с поступивших авансов, которые можно предъявить к возмещению при отгрузке или в случае возвращения предварительной оплаты. Чтобы получить возмещение, требуется предоставить счет-фактуру, который был выставлен потребителю.

Строка 170 декларации по НДС: как проверить

Оформление декларациии проверкаотчетности является сложным процессом,который требует особых знаний. Каждаяиз позиций в отчетности содержитнекоторые данные. Есть особенностиоформления 170 строки и ее фиксированияв отчете. Позиция включается в третийраздел в блоке вычетов. В ней пишутсясуммы возмещения продавцу сборов,начисленных по авансам в счет планируемыхпоставок.

Согласно правиламоформления этой позиции, ее показателидолжны совпадать со сведениями позиции70. Заполнение позиции возможно толькопосле выполнения продавцом некоторыхдействий.

К ним относят получениепредварительной оплаты по планируемымпоставкам, составление СФ с выделениемразмера сбора по полученной предварительнойоплате, возникновение права оформлениявозврата по факту выполнения обязательств.

Определить корректностьрасчета показателя к возврату налогаи правильность формирования данныхпросто. Значения в стр. 070 и 170 взаимосвязаны.В первой отображаются значенияпоступившего аванса и налога, в 170 строке– показатели взноса, которые послевыполнения обязательств можно предъявитьк возврату.

При составлении документации нужно учитывать, что показатель возмещения, отображенный в 170 пункте, не может быть выше прописанной в 70 стр. величины взноса с аванса. Сумма в 170 позиции может быть равна значениям в 70 позиции, либо быть меньше.

Источник: https://expert-nds.ru/stroka-170-nds-deklaratsiya/

В декларации по ндс строка 170 больше строки 070

Строка 070 декларации по НДС

и уплачивает данную сумму налога в бюджет. После этого у компании возникает право на получение вычета в данном размере (п. 8 ст. 171 НК РФ) позднее, тогда, когда она отгрузит товар, выполнит работы ли окажет услуги (п.

6 ст. 172 НК РФ), создав при этом счет-фактуру в момент отгрузки (подп. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). Только после выполнения всех перечисленных процедур продавец имеет право заполнить стр.

170 в декларации по НДС. Как видим, последовательность выполнения условий для заполнения строки 170 довольно проста. Поэтому налоговикам достаточно легко ее проверять. Сейчас эта проверка автоматизирована.

Дело в том, что показатели стр. 070 и 170 декларации по НДС тесно взаимосвязаны (п.

38.16 Порядка заполнения декларации по НДС: по строке 070 поставщик показывает суммы полученного аванса и размер НДС с него к уплате в бюджет. А после отгрузки он получает право на вычет этих же сумм налога.

Если отгрузка проходит несколькими партиями, то и вычет по НДС идет частями.

Строка 070 декларации по ндс

Сверить суммы по строкам 070 и 170 в декларации с оборотами между счетами 68.02 и 76.АВ.

Для того, чтобы это сделать, формируем отчет «Анализ счета» и выбираем счет 68.02.

Сумма оборота между данными счетами, расположенная в колонке кредит, должна быть равна строке 070 раздела 3 декларации по НДС.

А сумма оборотов в колонке дебет в большинстве случаев равна строке 170.

Однако, если в данном налоговом периоде ваша организация осуществляла возврат покупателю аванса, с которого ранее был исчислен НДС, то сумма данного НДС будет отражена в строке 120 раздела 3.

Соответственно, на сумму НДС с такого возврата появится расхождение между оборотами счетов 76.АВ и 68.02 и строкой 170. 2) Сверить обороты по дебету и кредиту счета 62.02 с оборотами счета 76.АВ.

О том, как это сделать, я подробно рассказывала в видеоуроке Проверка НДС с авансов в 1С — ВИДЕО Таким образом, проверяем все сданные декларации до тех пор, пока не обнаружим сумму расхождений, указанную в требовании (она может сложиться из нескольких периодов), и не выясним причины данных расхождений.

Несоответствие сумм в строках 170 и 70. Проверяем декларацию по ндс

При этом очевидно, что мы не можем предъявить к вычету больше «авансового» НДС, чем мы ранее заплатили.

Если мы проанализируем данные одного квартала, то можем допустить ситуацию, когда сумма к вычету (строка 170) будет больше суммы исчисленного НДС с авансов (строка 070).

Это происходит в том случае, если ранее организация получила большое количество авансов, которые были зачтены в отчетном квартале.

Но вот за период с момента образования организации, конечно, сумма исчисленного НДС с авансов должна быть больше или равна сумме, предъявленной к вычету. Как же найти ошибку? Начать лучше с проверки последней сданной декларации и двигаться к более ранним отчетам, если ошибка не обнаружится сразу.

Я рекомендую проводить проверку в 2 этапа: 1) Сверить суммы по строкам 070 и 170 в декларации с оборотами между счетами 68.02 и 76.АВ.

Для того, чтобы это сделать, формируем отчет «Анализ счета» и выбираем счет 68.02.

Соответствие строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС – почему приходят требования от ФНС и как найти ошибку?

23.01.2017 21:30 Administrator 43730 В последнее время сразу нескольким моим клиентам пришли похожие требования о предоставлении пояснений к декларации по НДС.

«Превышение налоговых вычетов по строке 170 раздела 3 над суммой налога исчисленной строка 070 раздела 3 налоговой декларации НДС»

, — говорится в письме от налоговой. Также есть оговорка о суммах, которые были отражены по данным строкам с момента образования организации (!). О чем же идет речь в данном требовании, и как разобраться, была ли допущена ошибка в вашей отчетности?

При этом очевидно, что мы не можем предъявить к вычету больше «авансового» НДС, чем мы ранее заплатили. Если мы проанализируем данные одного квартала, то можем допустить ситуацию, когда сумма к вычету (строка 170) будет больше суммы исчисленного НДС с авансов (строка 070).

Это происходит в том случае, если ранее организация получила большое количество авансов, которые были зачтены в отчетном квартале. Но вот за период с момента образования организации, конечно, сумма исчисленного НДС с авансов должна быть больше или равна сумме, предъявленной к вычету.

Как же найти ошибку? Начать лучше с проверки последней сданной декларации и двигаться к более ранним отчетам, если ошибка не обнаружится сразу.

Я рекомендую проводить проверку в 2 этапа: 1) Сверить суммы по строкам 070 и 170 в декларации с оборотами между счетами 68.02 и 76.АВ. Для того, чтобы это сделать, формируем отчет «Анализ счета» и выбираем счет 68.02.

Сумма оборота между данными счетами, расположенная в колонке кредит, должна быть равна строке 070 раздела 3 декларации по НДС. А сумма оборотов в колонке дебет в большинстве случаев равна строке 170.

Однако, если в данном налоговом периоде ваша организация осуществляла возврат покупателю аванса, с которого ранее был исчислен НДС, то сумма данного НДС будет отражена в строке 120 раздела 3.

Соответственно, на сумму НДС с такого возврата появится расхождение между оборотами счетов 76.АВ и 68.02 и строкой 170. 2) Сверить обороты по дебету и кредиту счета 62.02 с оборотами счета 76.АВ.

О том, как это сделать, я подробно рассказывала в видеоуроке Таким образом, проверяем все сданные декларации до тех пор, пока не обнаружим сумму расхождений, указанную в требовании (она может сложиться из нескольких периодов), и не выясним причины данных расхождений.

Обратите внимание, что в форме декларации по НДС, которую налогоплательщики подавали до 2015 года, нам необходимо анализировать не 170, а 200 строку (обращаем внимание на название строк, если работаем с разными редакциями декларации).

Затем, в зависимости от ситуации, отвечаем на требование или подаем уточненные отчеты. В том случае, если вам необходимо больше информации о заполнении и проверке декларации по НДС в 1С, а также о популярных требованиях от ФНС по данной теме, то я очень рекомендую Вам приобрести запись нашего вебинара .

Также в подарок Вы получите запись вебинара

«Разбор популярных ошибок учета НДС в 1С: Бухгалтерии 8»

Источник: http://snd51.ru/v-deklaracii-po-nds-stroka-170-bolshe-stroki-070-85274/

Строка 070 декларации по ндс заполнение

Строка 070 декларации по НДС

Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности.

Регламент сдачи отчетности

По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.

Состав декларации

Квартальная декларация по НДС содержит два раздела, обязательных к заполнению:

  • головной (титульный лист);
  • сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.
  • осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
  • ведение деятельности за пределами российской территории;
  • наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
  • субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
  • при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Для субъектов налогообложения, ведущих деятельность с применением НДС, обязательно заполнение всех разделов декларации, имеющих соответствующие цифровые показатели:

Раздел 2 – исчисленные суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;

Раздел 3 – суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;

Разделы 4,5,6 – используются при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;

Раздел 7 – указываются данные по освобожденным от НДС операциям;

Разделы 8 – 12 включают в себя свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты.

Заполнение разделов декларации

Отчетный регламент по НДС должен соответствовать требованиям инструкции Минфина и ФНС, изложенной в приказе № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014г.

Титульный лист

Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:

  • Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
  • Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
  • Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.
  • Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
  • Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
  • Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.

В листе обязательно указывается код территориального образования (ОКТМО), где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете.

В строке 020 фиксируется КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. Плательщики НДС ориентируются на КБК по стандартной деятельности – 182 103 01 00001 1000 110.

Уточнить КБК можно в последней редакции приказа Минфина № 65н от 01.07.2013г.

Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня.

Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.

В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета.

Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН (при наличии), КБК и код операции.

При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты.

Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам (стр.

100) уменьшает конечную сумму НДС.

Основной раздел отчетности по НДС, в котором налогоплательщики совершают расчет подлежащего уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам, вызывает наибольшее количество вопросов у бухгалтеров. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:

В разделе 3 необходимо проставить суммы НДС, которые, в соответствии с требованиями п.3 ст.170 НК необходимо восстановить в налоговом учете. Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям – применение спецрежима, освобождение от обложения НДС. Восстановленные величины налога суммарно отражаются в стр. 080, с конкретизацией по строкам 090 и 100.

В строках 105-109 вводятся данные о корректировке сумм НДС в учете на протяжении подотчетного периода. Это может быть ошибочное применение пониженной налоговой ставки, неправомерное отнесение операций к необлагаемым или невозможность подтверждения нулевой ставки.

Общая величина начисленного НДС указывается в строке 110 и состоит из суммы всех показателей, отраженных в графе 5 строк 010-080, 105-109. Конечная цифра налога должна равняться сумме НДС в книге продаж по итогу оборотов за отчетный квартал.

Строки 120-190 (графа 3) посвящены вычетам, призванным сумму НДС к уплате:

  • Величина вычетов по строке 120 формируется на основании полученных от контрагентов-поставщиков счетов-фактур и равна сумме НДС в книге покупок.
  • Строка 130 заполняется по аналогии со стр. 070, но содержит данные от суммы налога, уплаченного поставщику, как предварительная оплата.
  • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
  • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
  • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
  • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

Читайте так же:  До скольки лет можно оформить опекунство

Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3.

Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке 200, как НДС к уплате.

В противном случае, если размер вычетов превышает рассчитанную сумму НДС, следует заполнить стр. 210 гр. 3, как НДС к возмещению.

Отраженные в строках 200 или 210 раздела 3 суммы налога должны попасть в строки 040-050 раздела 1.

В декларации по НДС предусмотрено заполнение двух приложений к разделу 3. Эти формуляры заполняются:

  • По основным средствам, которые используются в не облагаемой НДС деятельности. Важное условие – налог по этим активам ранее был принят к вычету и теперь подлежит восстановлению в течение 10 лет. В приложении отражается индивидуально вид ОС, дата ввода в эксплуатацию, сумма, принятая к вычету за текущий год. Это приложение должно быть заполнено только в декларации за 4 квартал.
  • По зарубежным компаниям, работающим на территории РФ через собственные представительства/филиалы.

Разделы 4, 5, 6

Указанные разделы подлежат заполнению только теми плательщиками, которые в своей деятельности используют право на применение нулевой ставки НДС. Отличие между разделами состоит в некоторых нюансах:

  • Раздел 4 заполняется налогоплательщиком, который способен документально подтвердить правомерное использование ставки в 0%. В разделе 4 предусмотрено обязательно отражение кода хозяйственной операции, суммы полученной выручки и величины декларируемого налогового вычета.
  • Раздел 6 заполняется в случаях, когда на дату представления декларации налогоплательщик не успел собрать полный пакет документов для подтверждения льготы. Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4. Для этого необходимо наличие документации.
  • Раздел 5 предстоит заполнить тем «нулевикам», которые ранее заявили вычет по документам, но получили право на применение льготной ставки только в данном отчетном периоде.

Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет.

Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст. 149 п.2 НК РФ, освобождены от обложения НДС. Все задокументированные коммерческие действия группируются по кодам, которые поименованы в Приложении № 1 к действующей инструкции.

К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок.

Необходимо соблюсти только одно условие – изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев.

Разделы 8, 9

Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период. Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС.

По регламенту в разделах 8 и 9 следует раскрыть информацию о поставщиках и покупателях (ИНН, КПП), реквизитах полученных или выданных счетах-фактурах, стоимостных характеристиках товаров/услуг, суммах выручки и начисленного НДС.

Важно: модули электронной отчетности дают возможность до сдачи декларации провести сверку данных разделов 8 и 9 с контрагентами. Иначе, в случае несоответствия данных в ходе перекрестной проверки в ИФНС суммы к вычету, не соответствующие книге продаж поставщика, могут быть исключены из расчета и сумма НДС к уплате возрастет.

В случае исправления данных в ранее задекларированные счета-фактуры налогоплательщик обязан сформировать приложения к разделам 8 и 9.

Раздел 10, 11

  • комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
  • лица, оказывающие экспедиторские услуги;
  • предприятия-застройщики.

В разделах 10-11 должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.

Лист предназначен для включения в декларацию налогоплательщиками, имеющими освобождение от НДС. Критерий заполнения раздела 12 – наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.

Вопрос: Как отражается в декларации по НДС сумма по строке 070 (раздел III) — с налогом или без? По какой ставке рассчитывать сам НДС в этой строке? («Нормативные акты для бухгалтера», N 12, июнь 2010 г.)

Как отражается в декларации по НДС сумма по строке 070 (раздел III) — с налогом или без? По какой ставке рассчитывать сам НДС в этой строке?

Источник: https://oblomovfood.ru/stroka-070-deklaratsii-po-nds-zapolnenie/

Строка 070 декларации по ндс

Строка 070 декларации по НДС

Если с момента представления налоговой Декларации прошло более трёх месяцев, то в ответ можно направить следующее:

«Считаем, что требование №__ от ________ года о предоставлении пояснений принятым с нарушением ст.88 НК РФ по следующим основаниям:

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ «Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета)» День представления напрямую зависит от способа представления налоговой декларации: если декларация отправлена по телекоммуникационным каналам связи, то днем представления считается день отправки. Со дня отправки_______ прошло более 3 месяцев»

Во-вторых, конечно же нужно проверить – кто прав и нет ли нашей ошибки при заполнении налоговой декларации по НДС. Как это сделать?

Начнём с теории:

Моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Соответственно возникает обязанность выставить счёт-фактуру на аванс (п. 3 ст.

аудитор, генеральный директор аудиторско-консалтинговой фирмы ООО «Стандарты Аудита»

ЧТО ТРЕБУЮТ ?

В последнее время ИФНС часто шлёт требование о том, что выявлены несоответствия при заполнении строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС. Звучит оно примерно так :

«….сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость,

(наименование налоговой декларации (расчета)) (номер корректировки 0), представленной Вами за 1 квартал 2018 года, в которой

(указывается период) выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля выявлены несоответствия согласно п.

8 ст. 171, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 154, п. 4 ст.

Образец заполнения строки 070

Покажем, как заполнить строку 070 раздела 3 декларации по НДС на примере.

ООО «ПолиТехПром» занимается оптовой поставкой металлоконструкций по заказам покупателей. Договоры компания заключает с условием предоплаты (от 10% до 50% от договорной суммы поставки).

В третьем квартале 2018 года ООО «ПолиТехПром»:

  • реализовало металлоконструкций на сумму 29 688 800 руб.
    (в т. ч. НДС = 4 528 800 руб.);
  • получило предоплату в размере 14 903 400 руб. (НДС = 14 903 400 руб. × 18 / 118 = 2 273 400 руб.);
  • приобрело у поставщиков металл и комплектующие изделия на сумму 10 055 960 руб., включая НДС = 1 533 960 руб.

Таким образом, в третьем квартале:

  • начисленный НДС составил 6 802 200 руб. (4 528 800 руб. + 2 273 400 руб.);
  • НДС к вычету: 1 533 960 руб.;
  • НДС к уплате: 6 802 200 руб. – 1 533 960 руб. = 5 268 240 руб.

Как ООО «ПолиТехПром» заполнит раздел 3 (включая строку 070) декларации по НДС, смотрите на образце (показаны только заполненные строки):

Итоги

Продавцы, получающие от покупателей авансы в счет предстоящей отгрузки, при заполнении декларации по НДС обязаны заполнить строку 070 раздела 3 — внести в нее сумму полученной предоплаты и исчисленный с нее налог.

Строка 070 налоговой декларации по ндс

Внимание Всегда (при отсутствии нетипичных ситуаций), должно быть выполнено следующее соотношение:

62.Авансы*18/118= 76АВ

  1. Проверить заполнение строки 070 в Налоговой Декларации:

Стр.070 дек.

Д 76АВ К 68.02

180000

  1. Что касается строки 170, то её мы заполним в период реализации товаров, работ , услуг, с предоплаты которых был и отражен аванс по строке 070. Реализация может быть как в этом же квартале, так и через несколько периодов.

И это вполне нормальная ситуация. В нашем случае- реализация прошла в 1 квартале 2017 года. Однако, ИФНС считает, на всякий случай, необходимым послать требование и убедиться, что строки 070 и 170 заполнены корректно.

Итак в момент реализации у нас происходит зачёт аванса : Д 62.02 К 62.01 1 180 000 руб., Начисление НДС с реализации : Д 90.03 К68.02 180 000 руб.

Строка 170 больше 070 декларации по ндс

Важно Это относится к суммам, которые ранее были задекларированы в форме налоговых вычетов по льготным основаниям (на предприятии применяется спецрежим, освобождающий от обложения НДС).

Строка 070 содержит несколько разделов декларации по НДС. В рамках данной статьи рассматривается порядок заполнения этой строки в разделе 3.

Здесь в графах 3 и 5 должны быть указаны суммы полной или частичной предоплаты за предстоящие поставки товаров (работ, услуг) или передачи прав на имущество, а также расчет налога на основе этих цифр.

Если товар был отгружен за тот же налоговый период, когда была получена предоплата, требуется отдельно начислить НДС с полученного авансового платежа и с проведенной отгрузки.

Если в контракт были внесены изменения или он был расторгнут, а аванс был получен и возвращен в одном и том же отчетном периоде, отчет должен содержать сумму налога с аванса и к вычету при наличии подтверждающей документации.

При проведении отгрузки в течение 5 дней после внесения аванса отдельный счет-фактура на предоплату не выставляется.

В данном случае исчисление налога производится единожды, строка 070 не заполняется.

По строке 070 не отражаются суммы предоплаты и прочих платежей, поступивших за предстоящие поставки, при выполнении следующих условий реализации:

  1. Товар не является объектом налогообложения согласно п. 2 ст.

Строка 070 раздела 2 декларации по ндс

И принятие к вычету НДС, ранее исчисленного с аванса : Д68.02 К 76АВ.

Стр.170 дек.

Д 68.02К 76АВ

180000

Итак, после того как Вы убедились, что Декларация заполнена корректно и авансы, принятые к вычету по строке 170 в текущей декларации, были отражены в одной из предыдущих Деклараций по строке 070, можно написать ответ.

Источник: http://37zpp.ru/stroka-070-deklaratsii-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.