Строка 140 в 6-НДФЛ

Содержание

Как проверить строку 140 в 6 ндфл

Строка 140 в 6-НДФЛ

  • в поле 130 указывайте прибыль, перечисленную на дату из графы 100. Сведения отражаются без удержания налога;
  • ячейка 110 заполняется с учетом норм статьи 226 НК. В этой графе отражают день, когда удержали подоходный налог с дохода из ячейки 130;
  • суммарное выражение налога на дату из 110 ставится в графу 140 в 6 расчете;
  • в поле 120 указывают срок, не позднее которого подоходный налог передается в казну.

Таким образом, заполнение строки 140 связано с показателями ячеек отдельного блока. Иными словами, это удержанный налог с каждой выплаченной прибыли.

Доходы выплачены по неодинаковым ставкам: что указывать в графе 140

Во второй части декларации показатели формируют на конкретную дату выплаты дохода без учета процентной ставки НДФЛ. Эта норма приведена в письме БС 4-11-7663.

    сначала по строке 100 указывается дата получения физлицами дохода (с учетом норм ст.

Как проверить 140 строку в 6 ндфл

Данные по 070 и 140 не совпадут.

Посмотрим на примере заполнение строки 140 в 6-НДФЛ.

  • Григорьева получила зарплату за сентябрь 8 октября – 41 000 рублей;
  • Ей положен вычет на ребенка – 1400 рублей;
  • НДФЛ равен (41 000 – 1400) *13% = 5148руб.

Строки

Дата

Строки

Сумма

Что делать, если строка 140 6-НДФЛ равна нулю

Возможно ли, чтобы сумма по строке 140 в 6-НДФЛ равнялась нулю? Да, возможно, это очень распространенная ситуация.

«Любой доход в натуральной форме, с которого невозможно удержать НДФЛ, надо отражать в обоих разделах расчета. В разделе 2 расчета нужно показать лишь дату выдачи неденежного подарка и его стоимость по строкам 100 и 130. В строках 110, 120 и 140 писать нечего. Компания не удерживает и не платит налог.

узнать подробнее, какие суммы показывать в строках 140 в 6-ндфл

Иногда вычеты перекрывают доход, и НДФЛ не надо ни удерживать, ни платить. В частности, такая ситуация возникает, когда сотрудник приносит в бухгалтерию уведомление на имущественный вычет.

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.

Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.

Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140.

  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

  • выдача части зарплаты;
  • оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты.

Если более конкретно, то нужно смотреть, за какой период указан доход в строке 130. Это может быть и зарплата за месяц, и квартальная премия, и пособие по больничному и т.д.

Вот какая выплата обозначена в 130, с той и нужно отражать удержанный НДФЛ в 140.

НДФЛ был удержан по нескольким ставкам

Пишется общая сумма начисленного налога, заполнять на каждую ставку отдельный блок не требуется

Зарплату дали частями

Если сроки выдачи разные, то на каждое перечисление будет свой блок из граф 100-140. То есть, если выплата проходит отдельной строкой 130, то для нее будет и своя 140.

Зарплата начислена, но не выдана

Раздел 2 в таком случае вообще не заполняется.

Если перечисления по патенту превышают налог, который удерживают с дохода, сведения отражаются только в первой части декларации.

  • Строка 20 – сумма начисленной прибыли;
  • 40 – исчисленный подоходный налог;
  • 50 – фиксированные платежи по патенту, которые идут в уменьшение начисленного налога.

Во второй части декларации доходы иностранца отражают следующим образом:

  • 100 – день перечисления дохода иностранцу;
  • 130 – сумма прибыли на дату из стр.100;
  • 110, 120 и 140 – 0.

Если перечисления по патенту выполнены в недостаточном размере и не перекрывают сумму подоходного налога, подлежащего к уплате, тогда у агента появляется облагаемая часть прибыли.

В первом разделе декларации это будет разница между ячейками 40 и 50. В таком случае заполнить строки 110 и 120 надо с учетом норм статей 6.1, 223, 226 НК.

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Общие требования по заполнению 6НДФЛ:

  • Заполнять ячейки необходимо слева направо по обще принятым правилам;
  • Ячейки, которые не подлежат заполнению — прочеркиваются
  • Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
  • Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-proverit-stroku-140-v-6-ndfl

Строка 140 «Сумма удержанного налога» в декларации 6-НДФЛ: значение и порядок заполнения

Строка 140 в 6-НДФЛ

Строка «140» Раздела 2 формы отчетности 6-НДФЛ призвана отражать размер удержанного НДФЛ. Однако, заполнение данной строки часто вызывает затруднения даже у опытных специалистов.

На количество удержанного налога влияет не только сумма начислений в пользу физических лиц и размер процентной ставки, но также и наличие налоговых вычетов, доходы не подлежащие налогообложению и множество других факторов, которые рассматриваются в данной статье.

Строка 140 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

Общий порядок заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» формы 6-НДФЛ помогает органам налоговых служб осуществлять контроль за доходами официально работающих граждан. Раздел 2 содержит в себе данные о сроках, когда с этих доходов был удержан НДФЛ, и когда он был перечислен в пользу государственного бюджета.

Согласно Приказу ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, общий алгоритм заполнения Раздела 2 включает в себя:

  • информацию, представленную в Разделе 2, являющуюся дополнением и обобщением данных к предыдущим отчетам 6-НДФЛ за текущий год;
  • объединение в один информационный блок данных о каких-либо выплатах или начислениях, которые датируется в Разделе 2 одним днем.

Именно в этом состоит принципиальное отличие Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ. В Разделе 1 вся информация представлена в совокупности, определяя размер нарастающего итога. Например, в отчете 6-НДФЛ за I квартал указывается общий размер всех доходов сотрудников организации за первые 3 месяца года, в то время как в отчете за II квартал данная сумма будет равна общим доходам за полугодие.

Строки 100-140 Раздела 2

Чтобы понять суть и порядок формирования строки «140» отчета 6-НДФЛ, необходимо определить алгоритм заполнения всего раздела в целом.

Структура Раздела 2 декларации 6-НДФЛ представляет из себя блоки из строк 100-140, где каждый блок отражает информацию по конкретной фактической выплате в пользу сотрудников организации. Каждая строка в данном разделе имеет свою значимость:

  • строка «100» — дата, когда рабочий штат получил фактическую выплату (статья 223 Налогового кодекса РФ);
  • строка «110» — дата, когда с дохода, указанного в строке «100», был удержан НДФЛ. Пункт 4 статьи 226 НК РФ поясняет момент совпадения значений строк «100» и «110», если речь идет о таких выплатах как зарплата , отпускные и больничные;
  • строка «120» — дата, не позднее которой удержанный с доходов работников НДФЛ должен перечислиться в пользу бюджета страны. Перечисление налога в казну находит свое отражение в пункте 6 статьи 226 НК РФ;
  • строка «130» — размер начисленного дохода в адрес физических лиц, датируемого строкой «100». Доход указывается вместе с налогом, подлежащим удержанию;
  • строка «140» — размер удержанного НДФЛ из суммы дохода, указанного в строке «130».

строки «140» Раздела 2 формы отчетности 6-НДФЛ будет зависеть от множества сопровождающих факторов, влияющих на конечный размер налога, удержанного с доходов физических лиц.

Варианты расчета строки 140

На формирование строки 140 «Сумма удержанного налога» декларации 6-НДФЛ влияют не только общая сумма доходов физических лиц за отчетный период и размер налоговой ставки, но и масса других обстоятельств.

Ситуация 1. Выплаты по разным налоговым ставкам

Письмо ФНС РФ No БС-4-11/7663 от 27 апреля 2016 года разъясняет, что строки «130» и «140» Раздела 2 не формируются посредством разделения сводных показателей на доходы и налоги, рассчитанные по разным налоговым ставкам.

В итоге, если на одну зарплатную, премиальную или иную выплату пришлись удержания НДФЛ сразу по нескольким ставкам, то в Разделе 2 данные должны быть отражены единым информационным блоком с указанием общей суммы всех доходов в строке «130», и общего размера удержанного по этим доходам налога в строке «140».

При этом стоит учесть, что если в течение текущего отчетного периода применялись удержания налога по разным ставкам, то в Разделе 1 той же декларации 6-НДФЛ, для каждой ставки заполняется отдельный лист.

Например, если использовались 3 различные ставки, по каждой из них заполняется отдельный лист, а Раздел 2 заполняется один раз на первом листе. На всех остальных листах с заполненным Разделом 1, в Разделе 2 проставляются прочерки, в том числе и в строке «140».

Такой порядок установлен Письмом ФНС РФ No БС-4-11/7663 от 27 апреля 2016 года.

Ситуация 2. Отражение в строке 140 патента работника иностранца

Если при расчете НДФЛ с доходов иностранного сотрудника учитываются его денежные взносы по патенту, то заполнение строки «140», как и формирование всей 6-НДФЛ в целом, будут иметь ряд особенностей.

Если платеж по патенту превышает размер удержанного работодателем налога, то данная ситуация будет отражена в Разделе 1 декларации 6-НДФЛ следующим образом:

  • строка «020» — начисленная сумма доходов;
  • строка «040» — НДФЛ, удержанный с начисленного в пользу сотрудника-иностранца патента;
  • строка «050» — сумма, уменьшающая размер подоходного налога за счет фиксированных денежных взносов.

Раздел 2 будет содержать только информацию по сумме начисленных средств и дате начисления их в пользу сотрудника-иностранца. Строки «110», «120» и «140» должны остаться пустыми.

Однако, если сумма выплат по патенту не превышает размер удержанного НДФЛ, появляется облагаемая налоговым агентом часть дохода.

В Разделе 1 указывается сумма средств облагаемая налогом (разница строк «040» и «050»),а в Разделе 2 заполняются строки «140» — размер удержанного НДФЛ, «110» и «120» — дата удержания и уплаты подоходного налога (в соответствии со статьями 223, 226, 6.1 Налогового кодекса РФ)

Ситуация 3. Налог не удерживался с выплаты

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/stroka-140-summa-uderzhannogo-naloga-v-deklaratsii-6-ndfl-znachenie-i-poryadok-zapolneniya.html

Строка 140 6НДФЛ: чему равна, начислено или выплата

Строка 140 в 6-НДФЛ

— Организация бизнеса — Бухгалтерия — Строка 140 6НДФЛ

Компании, использующие труд наемного персонала, должны регулярно отчитываться перед фискальной структурой, подтверждая своей документацией, что все права сотрудников в части выплаты зарплаты и удержания соответствующих налогов, соблюдаются. Однако нередко оформление обозначенных бумаг вызывает трудности у бухгалтера. Это обуславливает необходимость рассмотрения практических нюансов внесения информация. В частности, распространенным вопросом является вопрос о том, чему равна строка 140 в 6-НДФЛ?

Особенности оформления формы 6-НДФЛ

В соответствии с положениями действующего законодательства, наниматели выступают налоговыми агентами своих подчиненных, то есть, управленец при трудоустройстве работника на должность, обязуется регулярно выплачивать ему конкретный объем заработной платы, а также удерживать налог на доходы с дальнейшим перечислением обозначенной суммы в бюджет.

Форма 6-НДФЛ, в которой осуществляется исчисление налога и фиксация конкретной суммы к перечислению в фискальную инстанцию, унифицирована в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ от 14.10.2015г. Данный вид отчетности должен оформляться каждые три месяца и подаваться в локальное отделение налоговой службы.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела. Данные блоки посвящены отражению такой информации:

  1. Первый раздел. В нем следует отражать информацию в контексте НДФЛ, начисленного за определенный налоговый период. Подразумевается поквартальное отражение информации. В первом разделе фиксируются данные за отчетный квартал текущего года.
  2. Второй раздел. Рассматриваемый блок предполагается для внесения сведений об осуществленных выплатах, с которых на протяжении последнего квартала отчетного периода был взыскан налог. В данный раздел также необходимо вносить информацию относительно конкретных дат выдачи заработка персоналу и крайний допустимый день перечисления сумм в бюджет.

Строка 140 6-НДФЛ располагается во втором разделе формы. Раздел включает в себя графы с 100 по 140, то есть, данная графа отражает сумму удержанного НДФЛ.

Общие правила оформления граф по выплатам

В 6-НДФЛ, в разделе 2, строка 140 завершает группу ячеек, объединенных общим назначением. В частности, оформление каждого поля рассматриваемой группы характеризуется такими особенностями:

  • графа 100. В данном поле необходимо указывать дату, когда сотрудникам начисляется заработная плата. Однако важно помнить, что день начисления не всегда совпадает с днем фактического предоставления средств. При этом обеспечение трудоустроенных лиц авансовыми выплатами не должно фиксироваться самостоятельными суммами. Обозначенные средства уместно отражать в составе итогового результата по зарплате за месяц. Данное положение содержится в Письме ФНС РФ № БС-4-11-4999 от 24.03.2016г. Важно подчеркнуть, что досрочное предоставление доходов работникам не тождественно досрочному предоставлению отчета;
  • графа 110. В данном поле прописывается дата, когда НДФЛ фактически удерживается. То есть, день взыскания налога должен идти следующим за днем непосредственной выдачи зарплаты на руки сотрудникам, исходя из ст. 226 НК РФ. Досрочно предоставленный доход также должен учитываться. Однако, на основании Письма ФНС РФ № БС-4-11-4999, выплаченные авансы во внимание не принимаются;
  • поле 120. Здесь отмечается крайняя дата перечисления НДФЛ в бюджет, в соответствии со ст. 226 НК РФ. Подразумевается, что дата отражения удержанного налога является следующим днем после фактической выдачи средств. Однако важно учесть, что фиксируемый доход не должен включать суммы больничного пособия и средств, выданных в качестве отпускных (для данных сумм уместна отметка последнего дня месяца, в котором были произведены соответствующие выплаты). Обозначенные даты, на основании ст. 6.1 НК РФ, смещаются на один день, если выпадают на нерабочие сутки. Бухгалтеру важно учитывать, что на границе расчетных периодов, подобное смещение дней может привести к переносу даты платежа на следующий квартал;
  • строка 130. Указанная ячейка отражает выплаченный доход. Показатель должен отражаться с учетом НДФЛ, который в дальнейшем будет исключен из этой суммы;
  • графа 140. Графа предназначена для отражения суммы удерживаемого налога.

В соответствии с положениями Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ в редакции от 17.01.2018г., при обеспечении средств заработной платы персоналу в один день, когда сроки предоставления налоговых сумм в бюджет отличаются, сведения о подобных выплатах необходимо дробить на отдельные наборы граф 100-140.

Чтобы сведения по предоставлению средств попадали во второй раздел рассматриваемой формы в отчетном периоде, крайняя дата из входящих в поля 100-140 не должна выходить за рамки квартального отчетного периода. В обратной ситуации, сведения по такой выплате будут перенесены на будущий месяц.

Строка 140 в 6-НДФЛ: начислено или выплата

Для определения алгоритма оформления графы 140 необходимо понять, что именно включается в строку, а также характер НДФЛ, отражаемого в документе.

В соответствии с Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ раскрывается состав строки 140.

В частности, утверждается, что в данном поле необходимо отразить обобщенный объем НДФЛ, который был удержан при фактической выплате дохода, и на основании которого оформляется группа граф с 100 по 140.

Важно подчеркнуть, что обобщенным объемом НДФЛ является общий суммированный налог, который взыскивается с дохода персонала, вне зависимости от ставок.

В предыдущей редакции писем ФНС РФ в форме 6-НДФЛ строки 070 и 140 должны были совпадать. При отсутствии такого равенства налоговые представители считали, что имело место занижение или завышение объема НДФЛ, необходимого к уплате в бюджет.

В новой редакции Письма ФНС РФ № БС-4-11-3852@ от 10.03.2016г. нет указания необходимости данного равенства. Однако официально оно тоже не отменено.

В случае, когда НДФЛ не удерживается с суммы зарплаты, графа 140 должна оставаться пустой.

Важно резюмировать, что форма 6-НДФЛ, как и прочая отчетность, подаваемая в фискальную инстанцию, является документацией, позволяющей сотрудникам налоговой службы систематизировать и анализировать данные относительно предоставляемой зарплаты и удерживаемого НДФЛ, а также сопоставлять даты реально произведенного перечисления налога в бюджет с днями выдачи доходов сотрудникам.

Таким образом, графа 140 является составляющей второго раздела рассмотренной формы.

Ее заполнение необходимо даже в том случае, когда НДФЛ по каким-либо причинам не был удержан (подразумевается указание нулевого показателя).

Бухгалтерам необходимо заранее ознакомиться со всеми требованиями законодательства в контексте оформления 6-НДФЛ. (35 голос., 4,90 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/stroka-140-6ndfl.html

Строка 100 в 6-ндфл: как заполнить, начислено или выплата – Дело

Строка 140 в 6-НДФЛ

21.11.2019

1. Компания выдает зарплату двумя частями2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала3. Компания постоянно задерживает зарплату4. Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода5. Сотрудникам разных отделов компания выдает зарплату в разные дни6. Компания выдала аванс по зарплате в следующем месяце

7.

Компания выдала в отчетном периоде зарплату за прошлый год8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца9. Компания выдает зарплату за прошлый квартал в текущем периоде10. Компания начислила зарплату в отчетном периоде, а выдала в следующем11. Компания выдает зарплату тремя частями12. Компания выдала всю зарплату авансом

13.

Сотрудник получил лишнюю зарплату и не вернул разницу14. Сотрудник получил лишнюю зарплату, но вернул разницу15. Срок оплаты НДФЛ попадает на 1 число следующего квартала16. Компания перечислила НДФЛ с зарплаты частями17. Компания удерживает из зарплаты алименты18. У подразделения нет отдельного баланса и расчетного счета19. Компания выдает зарплату в выходной

20.

Сотрудник получил аванс и ушел в ежегодный отпуск
21. Сотрудник получил аванс и ушел в отпуск за свой счёт

Компания выдает зарплату двумя частями — аванс и окончательный расчет. С аванса компания не удерживает НДФЛ

Выдавать зарплату надо не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Но доход по зарплате работник получает только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). НДФЛ с первой части зарплаты (аванса) компания не удерживает (письма ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999, Минфина России от 22.07.15 № 03—0406/42063).

Поэтому показывать аванс в разделе 2 отдельно не надо. Отразите всю зарплату в одном блоке строк 100–140. В строке 100 запишите дату получения дохода — последний день месяца. В строке 110 — дату окончательного расчета, а в строке 120 — следующий рабочий день. В строку 130 запишите зарплату без вычета НДФЛ, а в строку 140 — удержанный налог.

На примере

Компания выдает зарплату двумя частями. Оклад сотрудника — 70 000 руб. 20 апреля компания выдала аванс — 30 000 руб, НДФЛ не удерживала. 5 мая компания выдала окончательный расчет — 40 000 руб.

С этой суммы компания удержала НДФЛ — 9100 руб. (70 000 руб. × 13%). 5 мая сотрудник получил 30 900 руб. (40 000 — 9100). Дата получения дохода по зарплате — 30 апреля.

Компания заполнила раздел 2, как в образце 4.

Образец 4. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату дважды в месяц

2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала

Из-за финансовых трудностей компания весь квартал только начисляла, но не выдавала зарплату. В первом квартале тоже были только начисления.

Фактически в течение квартала сотрудники не получили деньги, но по кодексу у них возник доход. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, доходы безопаснее отразить в расчете 6-НДФЛ.

Зарплату, которую компания начисляла в течение полугодия, покажите в строке 020, исчисленный налог — в строке 040. В строке 060 запишите количество работников, которым начислили зарплату. Налог с зарплаты компания удержит только в момент выплаты, поэтому в строке 070 и остальных строках раздела 1 поставьте 0.

В разделе 2 операцию надо показывать в момент завершения, то есть когда компания выдала зарплату и удержала налог. Компания еще не выплатила деньги и не удержала НДФЛ. Поэтому раздел 2 можно оставить пустым (письмо ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9194@).

Второй вариант — заполнить три блока строк 100–140. В строке 100 поставьте дату получения дохода — последний день месяца. В строках 110–120 запишите нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@). В строке 130 запишите зарплату, которую начислили за месяц.

А в строке 140 — ноль.

На примере

Компания в течение первого и второго кварталов только начисляла, но не выдавала зарплату. За первый квартал компания начислила шести работникам 300 000 руб. Исчислила НДФЛ — 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%).

В течение второго квартала компания также начислила 300 000 руб., НДФЛ — 39 000 руб. Раздел 1 компания заполнила нарастающим итогом. Показала начисленный доход — 600 000 руб. (300 000 300 000), исчисленный НДФЛ — 78 000 руб. (39 000 + 39 000).

Компания заполнила расчет, как в образце 5.

Образец 5. Как заполнить в расчете начисленную, но не выданную зарплату

3. Компания постоянно задерживает зарплату

Компания постоянно задерживает зарплату. В апреле она выдала зарплату за февраль, в мае — за март, в июне — за апрель. Зарплату за май выдала уже в июле.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 020 раздела 1 расчета за полугодие покажите всю начисленную зарплату за период с января по июнь. В строку 040 запишите НДФЛ, исчисленный с этих доходов. Налог компания удерживает при выплате, поэтому в строке 070 отразите только НДФЛ с выданной зарплаты.

В разделе 2 запишите операции, которые завершились во втором квартале. А именно выдачу зарплаты за февраль, март и апрель. В строке 100 запишите дату начисления зарплаты. В строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день. Зарплату за май, которую компания выдала в июле, отразите в разделе 2 расчета за девять месяцев.

За задержку зарплаты работник вправе потребовать проценты (ст. 236 ТК РФ). А трудовая инспекция вправе оштрафовать компанию на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Но на порядок удержания и уплаты НДФЛ опоздание не влияет. Инспекция не вправе начислить пени и штрафы, если компания несвоевременно выдаст зарплату, но налог заплатит вовремя.

На примере

Компания задерживает зарплату. За январь — июнь она начислила шести сотрудникам 610 000 руб. НДФЛ исчисленный — 79 300 руб. (610 000 руб. × 13%). 5 апреля компания выдала зарплату за февраль — 110 000 руб. и удержала НДФЛ — 14 300 руб. (110 000 руб. × 13%). 5 мая — зарплату за март — 130 000 руб., НДФЛ — 16 900 (130 000 руб. × 13%). 7 июня — за апрель — 110 000 руб., НДФЛ — 14 300 руб.

Раздел 1. В строке 020 компания показала всю начисленную зарплату за полугодие и весь исчисленный налог. В строку 070 записала только НДФЛ, удержанный с зарплаты за февраль, март и апрель, — 45 500 руб. (14 300 + 16 900 + 14 300).

Раздел 2. В строке 100 расчета за полугодие компания отразила даты получения дохода по зарплате за февраль — апрель: 29 февраля, 31 марта и 30 апреля. В строке 110 — даты удержания НДФЛ: 5 апреля, 5 мая и 7 июня.

В строке 120 — сроки перечисления НДФЛ: 6 апреля, 6 мая и 8 июня. Зарплату за май компания выдала в июле. Поэтому в разделе 2 расчета за полугодие эту выплату показывать не надо, а в разделе 1 не надо показывать НДФЛ с майской заплаты как удержанный.

Расчет за полугодие компания заполнила, как в образце 6.

Образец 6. Как отразить зарплату, которую компания выдала с опозданием

4. Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода

Компания постоянно задерживает зарплату. При этом в конце каждого месяца она начисляет доход и перечисляет в бюджет НДФЛ с начисленной зарплаты.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Многие компании считают, что инспекторы могут оштрафовать их за опоздание с НДФЛ, если они заплатят налог при выдаче зарплаты. Поэтому перечисляют налог в последний день месяца, даже если саму зарплату выдают позже.

На самом деле удержать НДФЛ можно только в день выплаты, а перечислять в бюджет надо в этот же или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Задержала компания зарплату или нет, значения не имеет.

Если компания перечисляла НДФЛ до того, как удержала, то платила его за счет собственных средств. Кодекс запрещает такой порядок (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поэтому чиновники не считают перечисленные суммы НДФЛ (письмо Минфина России от 16.09.14 № 03-04-06/46268). И требуют, чтобы компания заплатила налог еще раз, после фактической выдачи зарплаты.

А уплаченные суммы возвращала по заявлению (см. образец 7).

Что касается порядка заполнения 6-НДФЛ, на него не влияют даты, когда компания фактически перечисляла налог. Поэтому при выдаче зарплаты с опозданием заполняйте 6-НДФЛ, как описано в ситуации «Компания постоянно задерживает зарплату».

Образец 7. Заявление, которое наведет порядок в платежах по НДФЛ

5. Сотрудникам разных отделов компания выдает зарплату в разные дни

Рабочие цеха получают зарплату 5-го числа следующего месяца. Остальные подразделения (бухгалтерия, менеджеры и т. д.) — 10-го числа.

В такой ситуации для зарплаты за один месяц потребуется заполнять два блока строк 100–140 раздела 2.

В разделе 2 компания разбивает все доходы по датам. В один блок строк 100–140 можно записать доходы, по которым совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога.

Дата получения дохода по зарплате для всех работников одинаковая — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А вот дата удержания НДФЛ будет отличаться, так как налог компания удерживает в день выдачи зарплаты.

Значит, зарплату за каждый месяц покажите в двух блоках.

На примере

Компания выдает зарплату работникам цеха 5-го числа следующего месяца. Зарплату за апрель выдала 5 мая. Доход работников цеха — 400 000 руб. НДФЛ — 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%). Офисным сотрудникам компания выдает зарплату 10-го числа. Доход за апрель — 600 000 руб. НДФЛ — 78 000 руб.

(600 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 30.04.2016. Несмотря на то что 30-е число выходной, этот день не переносится на ближайший рабочий день. Эту дату компания записала в строке 100 расчета. НДФЛ компания удерживала два дня — 5 и 10 мая.

Поэтому заполнила два блока строк 100–140, как в образце 8.

Образец 8. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату в разные дни

6. Компания выдала аванс по зарплате в следующем месяце

Компания выдает зарплату двумя частями. С первой части (аванса) не удерживает НДФЛ. Компания выдала аванс с опозданием — уже в следующем месяце.

Как правило, компания выдает аванс до окончания месяца. Поэтому не удерживает НДФЛ (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999).

Другое дело, если компания опоздала с выдачей аванса и перечислила его в последний день месяца или уже в следующем месяце. Доход считается полученным, и с него нужно удержать НДФЛ. Так считают и судьи (определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804).

По общему правилу в разделе 2 расчета компания показывает всю зарплату в одном блоке строк 100–140 —без разбивки на первую и вторую части. Но в данном случае отразите выданный аванс и зарплату в отдельных блоках строк 100–140, так как налог компания удерживает с каждой выплаты. А значит, дата удержания НДФЛ будет отличаться.

На примере

Зарплата сотрудника — 60 000 руб. Компания выдала аванс за апрель 4 мая — 16 000 руб. Поскольку апрель уже закончился, с этой суммы она удержала НДФЛ — 2080 руб. (16 000 руб. x 13%). 7 мая компания выдала окончательный расчет — 44 000 руб.

, НДФЛ — 5720 руб. (44 000 руб. x 13%). Дата получения дохода по каждой выплате — 30.04.2016. Крайний срок перечисления НДФЛ со первой части зарплаты — 5 мая. А со второй части зарплаты — 10 мая. Раздел 2 компания заполнила, как в образце 9.

Образец 9. Как заполнить в расчете аванс, выданный после окончания месяца

7. Компания выдала в отчетном периоде зарплату за прошлый год

Во втором квартале компания выдала сотруднику зарплату за декабрь прошлого года.

Компания во втором квартале выдала зарплату за декабрь прошлого года. Дата завершения операции приходится на 2017 год. Значит, отразите ее в разделе 2 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@). В строке 100 поставьте — 31.12.2016, в строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

В разделе 1 расчета компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Так как компания удержала НДФЛ уже в 2017 году, его нужно включить в строку 070 расчета за полугодие 2017 года.

На примере

Компания 11 апреля выдала сотруднику зарплату за декабрь 2016 года — 50 000 руб. и удержала с этой суммы НДФЛ — 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). За январь-июнь компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 900 000 руб., исчислила с нее НДФЛ — 117 000 руб. (900 000 руб. × 13%) и удержала эту же сумму.

Вычеты компания не предоставляла. В разделе 1 расчета компания заполнила НДФЛ с зарплаты за декабрь в строке 070, всего — 123 500 руб. (117 000 + 6500). В разделе 2 компания записала зарплату за декабрь в отдельном блоке строк 100-140 как в образце 10.
Образец 10.

Как отразить в расчете прошлогоднюю зарплату

8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца

В коллективном договоре записано, что компания выдает зарплату в последний день месяца. В апреле 30-е число выходной день, поэтому компания выдала зарплату 29 апреля.

Источник: https://okarb.ru/otchetnost/stroka-100-v-6-ndfl-kak-zapolnit-nachisleno-ili-vyplata.html

Строка 140 6 ндфл начислено или выплата

Строка 140 в 6-НДФЛ

  1. Если налог невозможно удержать или он не был вычтен работодателем из выплаты сотруднику в строке 140 нужно ставить 0.

  2. Если по одному начислению дохода было совершено несколько выплат, в документе нужно заполнить столько строк 140, сколько оплат совершалось работодателем. Значения в ячейках напрямую будут зависеть от данных о частичной выплате, указанных в строке 130.

  3. Если доход был начислен, но не выплачен сотрудникам, необходимо заполнять только первую часть документа, т.е. строка 140 просто не берется во внимание.

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.

Заполнение второго раздела

Структура второй части документа включается порядковую нумерацию от 100 до 140 для предоставления всех необходимых данных о физическом лице.

Всю информацию в отчетность вносят в определенной последовательности:

  • указывается дата выплаты дохода сотруднику (стр. 100);
  • фактический размер вознаграждения прописывается в поле 130;
  • в ячейку 110 обязательно проставляют день, когда было произведено удержание налоговых средств (данные с поле 130);
  • строка 140 необходима для указания в ней информации, касающейся размера налога, который был удержан с заработной платы сотрудника;
  • в поле 120 указывают крайний день перечисления средств в бюджет.

Правила заполнения строк 130 и 140

Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.

В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.

Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.

Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.

Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  • сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

  • выдача части зарплаты;
  • оплата больничного листа.

Предлагаем ознакомиться:  Увольнение после декрета по собственному желанию

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.

Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Источник: https://neddom.ru/stroka-ndfl-nachisleno-vyplata/

Правила заполнения раздела 2 строки 130 декларации 6 НДФЛ

Строка 140 в 6-НДФЛ

Строка 130 в 6 НДФЛ нередко вызывает трудности при заполнении. Они связаны с расхождением понятия полученного дохода по бухгалтерскому учету и правилам заполнения данной формы.

Отчет требуется не только от юридических лиц, но и от ИП на УСН, ЕНВД, на патенте, если у предпринимателя есть наемные работники, за которых он уплачивает подоходный налог. Я расскажу обо всех ситуациях заполнения строки 130 документа с примерами.

Строка 130 6 НДФЛ, что туда входит

Второй раздел содержит блок граф 100-140. Проблемная для бухгалтерии строка 130 называется «Сумма фактически полученного дохода», которая резонирует с графой 100 «Дата фактически полученного дохода».

В классическом понимании бухгалтера в строку 130 6 НДФЛ входит сумма, перечисленная сотруднику либо выданная наличными из кассы, но по инструкции заполнения отчета туда записывается иное значение. Согласно инструкции № ММВ-7-11/450@, утвержденной 14 октября 2015 года, графа отражает все доходы персонала без вычета НДФЛ, т. е. (налоговую базу), полученные в день, указанный по строке 100.

Важно! Правильно определите дату полученного дохода и заполните строку 130 в соответствии с начисленными в этот день суммами.

Следовательно, если вы в сомнениях, отражать зарплату по факту или по начислению, выбирайте второй вариант.

Порядок заполнения строки 130

Учтите следующие нюансы при вводе информации в рассматриваемую строку отчета:

  • во втором разделе указываются данные за последние 3 месяца периода: если вы сдаете 6 НДФЛ за полугодие, сюда пойдут выплаты за апрель-июнь, если за 9 месяцев – все, что начислено за июль-сентябрь; за год – октябрь-декабрь;
  • каждый блок второго раздела – для одних и тех же дат: если часть доходов начислена в апреле, часть в мае, то их нужно разнести по разным блокам листа; более того, разница начислений в один день тоже отражается по отдельности;
  • если аванс выплачивался в последний день месяца, по нему удерживается налог и сумма отражается за месяц начисления; если же аванс начислили в любые другие дни месяца, то НДФЛ с него не удерживается (взимание произведете за полную зарплату).

Рассмотрим последовательность ввода величин на примере.

Пример №2

Золотова Татьяна – предприниматель. У нее 3 постоянных сотрудника, работающих уже несколько лет. В сентябре Татьяна дополнительно наняла администратора страницы бизнеса в социальных сетях и до конца года платила ему гонорары по договору ГПХ.

Выплаты за IV квартал постоянному штату, по 45 000 руб.:

  • 5 октября – зарплата за сентябрь;
  • 25 октября – аванс за первую половину октября;
  • 5 ноября – зарплата за октябрь;
  • 25 ноября – аванс за первую половину ноября;
  • 5 декабря – зарплата за ноябрь;
  • 25 декабря – аванс за первую половину декабря.

Администратор соцсетей получал гонорары каждый месяц 20-го числа, по 30 000 руб.

Один из сотрудников получает имущественный вычет по месту работы.

Порядок заполнения 6 НДФЛ с налоговым вычетом:

  1. Ни один из авансов не приходится на последний день месяца, значит, с них не удерживается налог и они суммируются с зарплатой.

  2. Остальные доходы записываются как полученные в последний день месяца.

  3. Поскольку один из сотрудников получает имущественный вычет, в строке 140 сумма удержанного налога будет меньше на размер его НДФЛ.

  4. Что входит в строку 130: зарплаты за сентябрь-ноябрь (декабрьские платежи отражаете в отчете следующего периода). 90 000 (зарплата всех работников) × 3 = 270 000 руб.

  5. Удержанный налог: 270 000 × 13% = 35 100. Убираем НДФЛ работника с вычетом: 35 100 — (90 000 × 13%) = 35 100 — 11 700 = 23 400. Эта сумма записывается в графу 140.

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Классический пример, когда НДФЛ не удерживается, – это как раз различные вычеты. В разделе 2 эта операция отражается лишь по строке 140.

Обратите внимание! Если вы начали предоставлять вычет не с начала года, то корректировать отчет 6 НДФЛ за предыдущие периоды не требуется.

К примеру, сотрудник принес заявление на предоставление вычета при покупке жилья в III квартале. Исправлять формы за I квартал и полугодие не нужно. В III квартале вы начисляете ему возврат и зарплату, для этого нужно иметь под рукой все данные.

После того, как с месяца предоставления вычета вы возвращаете сотруднику весь НДФЛ за год, что отражаете в строке 130 так: записываете его обычный месячный доход, дальше вы перестаете удерживать налог до исчерпания вычета. В строке 140 – просто вычитаете из общей удержанного НДФЛ сумму его месячного налога.

Более подробное отражение выдачи вычета производится в первом разделе формы, а также в отчете 2 НДФЛ.

Если прибыль не выплачивается

При нулевом доходе заполнение отчета зависит от ситуации:

  • нет начисления – например, сотрудница в декрете более 1,5 лет; зарплата ей не начисляется, но в штате она числится; тогда в строке 130 ее доход будет равен нулю;
  • начисление есть, но к выплате денег нет – в строке 130 формы 6 НДФЛ записываете начисление и удержанный из него налог; сюда относятся случаи погашение задолженности перед работодателем, удержания через суд (алименты, штрафы и пр.), в результате которых реальный заработок сводится к нулю.

Пример заполнения

В зависимости от особенностей выплат заполнять строку полученных доходов физическим лицом нужно с учетом главного правила – отражайте сумму начисления. Еще помните, что зарплата последнего месяца периода не записывается во второй раздел бланка, а учитывается уже в следующем периоде (в первый раздел она записывается сразу).

Строка 130 связана со строкой 100. Как вы укажете дату получения доходов, такие доходы и нужно вписать в блок. Доходы, полученные в разные даты, разносятся по разным блокам.

Например, премия за май, полученная 7 мая, будет записана напротив строки 100 с датой 07.05.

, а компенсация по отпуску при увольнении, предоставленная в последний рабочий день – 20 мая, указывается в следующем блоке с датой фактического перечисления средств.

Пример заполнения строки 130 раздела 2:

Особенности проверки правильности заполнения

Чтобы проверить полноту и достоверность отражения информации в строке 130 в 6 НДФЛ, сверяйте его с разделом 1, а также с отчетом 2 НДФЛ.

А также не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору при подаче документа либо звонить непосредственно в отдел камеральных проверок, где и будут рассматривать вашу отчетность.

Заключение

Второй раздел бланка 6 НДФЛ содержит спорную для начинающих бухгалтеров строку 130. В ней нужно отражать начисленные доходы, а не фактически выплаченные. При заполнении следите, чтобы даты начислений совпадали с датой из графы 100.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/6-ndfl-stroka-130/

6 НДФЛ строка 140: особенности заполнения

Строка 140 в 6-НДФЛ

Приближается срок сдачи декларации 6. Как заполнять отдельные поля в 2019 году не понятно, хотя отчет введен уже давно и представляется ежеквартально.

Годовой отчет подлежит сверке по контрольным точкам, и нужно внимательно проверить поданные раньше отчеты, и если надо, подать уточненные справки и верно отразить итоговую декларацию 6 НДФЛ.

В этом обзоре подробно рассмотрим заполнение строки 140.

Общие сведения заполнения второй части отчета 6 НДФЛ

Заполнение второй части декларации выполняется по операциям за квартал, которые завершены в периоде представления отчета. Он состоит из блоков полей 100-140. Каждый блок формируют в отношении выплаченной прибыли.

Второй раздел заполняется следующим образом:

  • Формирование сведений в поле 100 выполняют с учетом требований статьи 223 НК. Здесь указывается число, когда доходы выплачены физ. лицам;
  • в поле 130 указывайте прибыль, перечисленную на дату из графы 100. Сведения отражаются без удержания налога;
  • ячейка 110 заполняется с учетом норм статьи 226 НК. В этой графе отражают день, когда удержали подоходный налог с дохода из ячейки 130;
  • суммарное выражение налога на дату из 110 ставится в графу 140 в 6 расчете;
  • в поле 120 указывают срок, не позднее которого подоходный налог передается в казну.

Таким образом, заполнение строки 140 связано с показателями ячеек отдельного блока. Иными словами, это удержанный налог с каждой выплаченной прибыли.

Образец заполнения декларации за 2019 год

В организации трудятся 12 человек.

  • 3 584 392,69 – сумма начисленных выплат: заработной платы, отпускных, разовых премий, больничных;
  • вычеты в течение года составили 43 200;
  • исчислен подоходный налог – 460 394;
  • сумма удержанного налога с заработка за декабрь 2019 года перечислена в казну 9 января 2018 года в сумме 37 050;
  • НДФЛ с заработка за декабрь 2016 года перечислен в январе 2019 года в сумме 36 400 рублей, вычет составит 3 600;
  • Удержанный налог за год – 459 744 рублей.

За 4 квартал в аналитический регистр вошли следующие операции:

  • Вторая часть заработка за сентябрь – 295 000 рублей перечислена 10.10.2019;
  • удержан налог с прибыли за сентябрь – 69 914 рублей;
  • заработок за 10 месяц – 530 000 рублей выплачен дважды – 25.10 и 10.11, налог составил 7 200;
  • разовая премия за 10 месяц в сумме 258 000 рублей перечислена 10.11, налог удержан в сумме 33 540;
  • в ноябре предоставлен больничный лист, выплаты по листу нетрудоспособности произведены 23.11 в сумме 5 891,54 рубля (НДФЛ 766 рублей);
  • отпускные за ноябрь переведены 24.11 в сумме 33 927,71 (налог – 4 411);
  • заработок за 11 месяц – 530 000 руб. выплачен 24.11 и 8.12, НДФЛ с него – 67 964 руб.;
  • 25.12 перечислен аванс в сумме 250 000 руб.

Формирование первого раздела будет следующим:

В этом примере разовая премия объединена с заработком за 10 месяц, и включена в один блок полей 100-140, так как совпали три даты: перечисления дохода, удержания налога и срок передачи подоходного налога в казну.

Пример заполнения второй части:

Особенности отражения доходов иностранных сотрудников

Формирование отчета 6 по прибыли у иностранного физ. лица, что работает по патенту, есть собственные нюансы.

Если перечисления по патенту превышают налог, который удерживают с дохода, сведения отражаются только в первой части декларации.

  • Строка 20 – сумма начисленной прибыли;
  • 40 – исчисленный подоходный налог;
  • 50 – фиксированные платежи по патенту, которые идут в уменьшение начисленного налога.

Во второй части декларации доходы иностранца отражают следующим образом:

  • 100 – день перечисления дохода иностранцу;
  • 130 – сумма прибыли на дату из стр.100;
  • 110, 120 и 140 – 0.

Если перечисления по патенту выполнены в недостаточном размере и не перекрывают сумму подоходного налога, подлежащего к уплате, тогда у агента появляется облагаемая часть прибыли.

В первом разделе декларации это будет разница между ячейками 40 и 50. В таком случае заполнить строки 110 и 120 надо с учетом норм статей 6.1, 223, 226 НК. В них отражают числа вычтенной и перечисленной разницы. В поле 140 появится сумма подоходного налога, который агент переведет в бюджет.

Отражение премии за квартал или год

Отражение квартального или годового премирования отличается от вознаграждения за месяц.

В таком случае придерживаются разъяснений Министерства финансов и Федеральной налоговой службы:

  • 03-04-06-69115;
  • ГД–4-11-20374;

Источник: https://ndfl-expert.online/6/6-ndfl-stroka-140.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.