Учет расходов на онлайн-кассу

Содержание

Бухгалтерский учет ККТ

Учет расходов на онлайн-кассу

В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку кассовый аппарат можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ (материально-производственные запасы) или ОС (основные средства).

Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом ККМ. А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Учет ККМ в бухгалтерии

Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.

В соответствии с ПБУ 6/01, любая ККМ может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п. 4, ст. 1:

  • используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
  • период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
  • техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
  • устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).

Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.

Но если учет ККТ в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация.

Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.

То есть вам заблаговременно нужно добавить в налоговую политику компании возможность растянуть по времени расходы на МПЗ, указав при этом, что данная поправка применяется к той группе продукции, цена на которую в бухучете относится к ОС.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Некоторые нюансы

Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.

Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании.

Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.

Проводка расходов на кассовый аппарат в бухгалтерском учете

Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.

Название операцииДебет (Дт)Кредит (Кт)
МПЗОСМПЗОС
Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.100860
Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники)1960
Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС)6860
Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию44011008
Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.6051

Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Из чего формируется первоначальная стоимость ККМ?

Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:

  • стоимость доставки онлайн-кассы;
  • затраты на консультацию при покупке ККТ;
  • оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
  • издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.

В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.

Учет ККТ в бухгалтерском учете: расходы и поступление денег

Выше мы рассмотрели все основные проводки, связанные с приобретением техники для автоматизации бизнеса. Теперь на примере кассы, включенной в состав ОС, более детально рассмотрим, как указывать каждую из возможных статей расходов:

  • Цена приобретенного оборудования — Дт-08, Кт-60.
  • Программное обеспечение и затраты на его наладку — Дт-08, Кт-60 — здесь бизнесмен тратит деньги на то, чтобы довести технику до состояния, пригодного к использованию.
  • Сканер штрихкодов, весы и другие периферийные устройства, которые приобретаются отдельно от основного аппарата — Дт-10, Кт-60 — нельзя включать в состав ОС, так как их можно использовать совместно с другими аппаратами.
  • Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — данный пункт учитывается каждый месяц (со следующего, после начала использования аппарата).

ККТ относится к 4-й группе амортизируемого имущества и имеет срок полезного действия от пяти до семи лет. Именно в этом диапазоне и должен устанавливаться период амортизации ККТ.

Мы уже говорили о возможной временной разнице в ситуациях, когда в бухучете устройство проводится как ОС, а в налоговом — в качестве МПЗ. Еще один способ решить данную проблему учета ККМ — дополнительные проводки:

  • После ввода в эксплуатацию кассовой техники, в бухгалтерской отчетности формируется проводка, отражающая отложенное налоговое обязательство (ОНО) — Дт-68, Кт-77.
  • Со следующего месяца начинает начисляться амортизация. К примеру, Дт-25, Кт-02, что и вызывает временную разницу.
  • Так как ранее уже было оформлено ОНО, с этого же месяца можно начать его погашение — Дт-77, Кт-68.

Одна из основных статей расходов при эксплуатации онлайн-техники — фискальные накопители (ФН). В зависимости от вида деятельности компании и от клиентопотока, кому-то приходится их менять каждые несколько месяцев, а кому-то раз в несколько лет. Но в любом случае проводка ФН будет зависеть только от выбранного ранее метода учета ККТ.

Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом:

  • Расходы на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
  • Затраты на модернизацию (с учетом цены ФН и стоимости установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
  • В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.

Для касс, которые относятся к МПЗ, проводки будут выглядеть немного иначе:

  • Приобретение накопителя — Дт-10, Кт-60.
  • Списание расходов на покупку ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств:

  • Оплата банковской картой — Дт-57, Кт-90.
  • Возврат денег — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
  • Получение наличности — Дт-50, Кт-90.

Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт-62, Кт-90.

Все иные расчеты, в том числе и выдача выигрышей, оплата аренды, передача денег физ.лицу за приобретенные у него товары или выполненные работы, отображаются как Дт-76, 60, Кт-50, 51.



Преимущества от использования ККМ при ведении бухгалтерского учета

Использование нового оборудования для автоматизации бизнеса не только добавило работы бухгалтерам, но и упразднило многие унифицированные отчетные документы. Теперь предприниматели могут отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:

  • КМ 1 — оформлялся после приведения к нулевым значениям суммирующих денежных счетчиков, а также при регистрации контрольных счетчиков.
  • КМ 2 — должен был формироваться при снятии показаний со всех счетчиков перед отправкой кассового оборудования в ремонт и после возвращения техники на предприятие.
  • КМ 3 — возврат денег покупателям (в том числе такая форма заполнялась при ошибочно пробитых чеках).
  • КМ 4 — по данной форме необходимо было вести журнал кассира-операциониста. Сейчас применять его предприятия могут по собственному желанию, а предоставлять в контролирующие органы необязательно.
  • КМ 5 — применялся для ведения журнала, в котором учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, которые работали без операторов.
  • КМ 6 — отчетный документ, в котором отображался суммарный доход за рабочую смену кассира, а также списывались данные со счетчиков.
  • КМ 7 — в этом акте отображалась суммарная выручка предприятия, а также указывались значения, снятые со всех счетчиков.
  • КМ 8 — в журнал, заполняемый по этой форме, вносились все вызовы технических специалистов, а также отображались проведенные ими работы.
  • КМ 9 — данный акт формировался в момент внезапной проверки фактического количества наличных денег в кассе. Составлялся при участии налогового инспектора.

С введением нового оборудования некоторые отчеты, которых не было ранее, были добавлены. Ни у кассиров, ни у бухгалтеров от таких нововведений работы не добавилось: кассовый аппарат формирует всю необходимую документацию самостоятельно, оператору нужно лишь ввести соответствующие команды.

  • Отчет о фискализации техники — формируется при регистрации оборудования.
  • Отчет о внесении изменений в ранее введенные параметры, например, при смене фактического места использования ККТ.
  • Отчеты об открытии и закрытии смены (второй документ пришел на смену ранее необходимому z-отчету).
  • Чек коррекции — формируется при ошибках кассира или других внештатных ситуациях (непробитие чека, указание неправильной суммы и пр.).
  • Отчет о закрытии фискального накопителя — необходим перед установкой нового ФН.

Как при использовании старого оборудования, так и с новыми онлайн-кассами, в конце рабочего дня бухгалтеры должны оформлять приходный ордер. Основанием для него, вместо z-отчета, является фискальный документ с указанной информацией о закрытии смены.

https://www.youtube.com/watch?v=1zBnXi6pXgQ

Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод, что обязательная установка новых ККТ была нацелена не только на усиление контроля за предпринимателями, но и способствовала упрощению их работы. Ведь с появлением онлайн-касс многие отчеты стали необязательными, а создание тех, которые остались нужны, занимает значительно меньше времени, чем при использовании устаревшего оборудования.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/buhgalterskij-uchet-kkt/

Как вести учет при использовании онлайн-кассы?

Учет расходов на онлайн-кассу

В повседневной деятельности большинство коммерческий компаний используют контрольно-кассовую технику. Из-за новизны 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» точной и понятной информации очень мало. Налоговики сами не знают всех тонкостей. Одно известно точно — ФНС в реальном времени может отслеживать все кассовые операции налогоплательщиков.

Бизнесу приходится действовать в условиях неопределенности и это приводит к ошибкам, караемые достаточно серьезными санкциями. Разбираем, как при недостатке информации организовать работу с онлайн-ККТ, что предпринять для защиты своей компании от штрафов и внеплановых проверок кассовой дисциплины со стороны ФНС.

Что говорит закон о переходе на электронные кассы?

Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 устанавливает новые правила работы с онлайн-кассами. Большинство налогоплательщиков обязаны пробивать чеки или выдавать электронные бланки строгой отчетности.

Реформа позволила установить полный контроль в реальном времени за всеми кассовыми операциями. Сотрудникам ФНС больше не нужно выходить на проверку, чтобы выявить нарушения. Достаточно проанализировать отчет о работе онлайн-кассы.

Но у медали всегда есть две стороны. Одновременно с ужесточением контроля, «умные машины» способны помочь владельцам бизнеса посмотреть выручку в реальном времени или получить актуальную информацию о складских остатках. Все это возможно, но только при условии, что в компании грамотно поставлен бухгалтерский учет кассовых операций.

Важно!

Перемены коснулись не только правил работы электронных касс, но и техники ведения учета кассовых операций.

Как и прежде, онлайн-кассы позволяют регистрировать получение денег от клиента непосредственно в месте проведения расчетов.

Среди новшеств — необходимость приходовать поступление средств на счет при оплате через интернет-сайт, а также выдачу наличных клиенту (например, при сдаче вторсырья).

Изменились ли требования к документам по кассе?

Введение онлайн-касс спровоцировало внедрение новых требований к документам, оформляющие операции по кассе. Поскольку сейчас у инспекторов есть доступ онлайн к большинству сведений о движении наличных денег, отменен ряд отчетов. Более не нужно оформлять формы КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9.

Вместо устаревших отчетов введены в действие новые документы.

  • отчет об открытии смены;
  • отчет о закрытии фискального накопителя;
  • чек коррекции;
  • чек с признаком «возврат прихода».

Чек коррекции

Данный чек поможет исправить ситуацию, когда обычный чек не был пробит. Это возможно, если в работе кассы произошли сбои или в момент расчета касса не использовалась. Особенно актуально использование таких чеков в розничной торговле или при предоставлении услуг общепита.

Налогоплательщик, который обнаружил ошибку, должен действовать по следующему алгоритму:

  • Составляет акт в произвольной форме, где указывает расчет, произведенный без использования ККТ, наименование товара или услуги, причины произошедшего.
  • Формирует чек коррекции с обязательным указанием признака расчета (приход или расход), основания для корректировки (самостоятельная операция или предписание ФНС), сумму, которую необходимо отразить в учете.
  • Сообщает в ФНС об обнаружении факта неприменения кассы и формировании чека коррекции

Обратите внимание!

Если компания использует форматы фискальных документов версии 1.05., то при некорректно сформированном кассовом чеке, чек коррекции использовать не следует. В данной ситуации надлежит оформить исправительный чек с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода».

При самостоятельном обнаружении и исправлении кассовой ошибки компания или предприниматель освобождены от наказания (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Чек «возврат прихода»

Чек с признаком возврата прихода применяется при возврате денег покупателю либо при исправлении ошибок, допущенных при пробитии чека. Если сумма полностью возвращается покупателю, кассир обязан сформировать возвратный чек, аналогичный ошибочному, указав в поле «дополнительные реквизиты чека» фискальный номер корректируемой операции.

Если необходимо исправить допущенную ошибку, вместе с чеком «возврат прихода» используют чек коррекции, который выбивают на правильную сумму. Чтобы связать все операции воедино, в поле «дополнительный реквизит чека» указывают номер ошибочного и возвратного чеков.

Важно!

Специалисты 1С-WiseAdvice предупреждают, что слишком частое использование корректировочных документов свидетельствует о том, что в организации плохо поставлен учет операций и может спровоцировать внеплановую проверку кассовой дисциплины.

Как вести кассовый учет при онлайн-кассе?

Ведение кассового учета входит в обязанности каждой организации, где есть движение наличных денег. Касса — это традиционно сложный участок бухучета. Чтобы минимизировать риск ошибок, связанных с неправильным применением техники и учетом кассовых операций, необходима работа профессионалов высокого уровня.

При постановке учета, налогоплательщику следует руководствоваться правилами ведения документации по операционной кассе (указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014). Организации по-прежнему обязаны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, ежедневно производить оприходование выручки в кассу компании.

Работа с наличными деньгами очень ответственна и серьезна. Проведя аудит более чем 500 компаний, эксперты 1С-WiseAdvice отмечают, что вероятность ошибок на этом участке бухгалтерии очень высока. Регулярная внутренняя проверка полноты и правильности отражения кассовых операций значительно уменьшает риск доначислений и штрафов в случае проведения мероприятий налогового контроля.

Важно!

Все кассовые документы — это данные первичного учета. Их следует хранить не менее 5 лет (п.1 ст.29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ). Доступ к наличным деньгам должен иметь только бухгалтер-кассир либо иное лицо, на которое возложены соответствующие обязанности. Обязательно заключение договора о материальной ответственности.

Проводки в бухучете кассовых операций

Для регистрации в учете движения наличности, используют счет 50 «Касса». При оприходовании (поступлении) делается запись по дебету, при выбытии — по кредиту счета.

Чтобы избежать ошибок, все проводки формируют только на основании первичных документов. Для кассового учета ими являются ордера, выписки, расчетные ведомости, договоры, авансовые отчеты и другие.

Дата формирования проводки в части регистрации розничной выручки должна всегда совпадать с датой проведения операции и подтверждаться ПКО и отчетом о розничной продаже.

Какие операции проводить по онлайн кассе обязательно?

Фискальный накопитель сохраняет информацию обо всех операциях, проводимых через кассу. Далее сведения через оператора фискальных данных передаются в инспекцию и используются при контроле налогоплательщиков.

Чтобы избежать ошибок в учете, необходимо понимать, какие операции обязательно проводить по онлайн-кассе, а при каких ККТ не используется.

Использование электронной кассы обязательно

  1. Прием денег от покупателей и клиентов.
  2. Продажа лотерейных билетов или ставок при азартных играх, а также выплата выигрышей по ним.
  3. Возврат денег покупателю или выдача денег за товар (например, при оплате сбора вторсырья или металлолома).
  4. В случае оплаты банковской картой услуг или товара на сайте компании или через терминал.

Применять электронную кассу не нужно

Есть только один случай, когда при получении безналичных денег от покупателей не надо пробивать чек — покупатель оплатил наличными через терминал.

Применять онлайн-кассу не надо, если выдача наличных произведена по следующим причинам:

  • Работнику выдана заработная плата или материальная помощь.
  • Деньги выданы под отчет.
  • Деньги выданы физическому лицу в оплату услуг, оказанных по гражданско-правовому договору.

Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами

Наказание за нарушения правил учета

За ошибки кассира или бухгалтера чаще всего наказывают руководителя организации. Чтобы обеспечить качественный контроль за работниками, необходимо знать, какие действия могут повлечь претензии и штрафы контролирующих органов.

Компания будет признана нарушившей кассовую дисциплину и правила учета, если:

  • Сведения учетных регистров (кассовой книги, книги учета доходов и расходов) противоречат данным первички (приходным ордерам, отчетам о закрытии смены и прочим).
  • Превышен лимит остатка кассы.
  • Сумма расчетов наличными вышла за установленный предел.
  • Отсутствуют внутренние документы, которые устанавливают правила проведения кассовых операций в компании.
  • Данные учета не соответствуют реальному остатку денежных средств.

Важно!

Если компания осуществляет прием и/или выдачу наличных, то она обязана установить лимит на остаток денежных средств в кассе. Это же правило касается компаний, которые еще только планируют принимать или выдавать наличные. Исключение допускается лишь в одном случае — фирма является малым предприятием.

Заметим, что период, на который фирмы определяют лимит, государством не установлен. Кроме того, не указывается этот период и в приказах/распоряжениях генерального директора компании. Он просто действует до того момента, пока не вступит в силу новый приказ руководства об установлении лимита кассы.

За каждое из указанных нарушений предусмотрены штрафы. Особенность заключена в том, что компанию могут оштрафовать за каждое выявленную ошибку. Другими словами, если на протяжении нескольких месяцев бухгалтер допускал одну и ту же ошибку, налоговики зафиксируют каждое нарушение отдельно и наложат за него штраф.

Другая особенность состоит в том, что в большинстве случаев к ответственности привлекают одновременно должностное лицо (чаще всего руководителя) и саму компанию.

Ответственность генерального директора ООО

НарушениеШтраф на должностное лицоШтраф на юридическое лицо
Нарушение лимитов расчетов с организациями4,0– 5,0 тыс. руб.40,0–50,0 тыс. руб.
Неполное или несвоевременное оприходование выручки
Несоблюдение порядка хранения ценностей
Превышение лимита остатка кассы
Неприменение кассы тогда, когда это предписано закономОт ½ до ¾ от суммы непроведенного расчета (но не меньше 10,0 тыс. руб.)От ¾ до полной суммы непроведенного расчета (но не меньше 30,0 тыс. руб.)
Повторное неприменение кассы, когда суммы расчета без использования кассовой техники больше или 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)дисквалификация на 1-2 годаприостановление деятельности до 90 суток
Использование кассовой аппаратуры, не соответствующей требованиям (например, это может быть неработающий кассовый аппарат или ККТ, которую неправильно поставили на учет/перерегистрировали и прочее) (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ)предупреждение или штраф от 1,5 до 3,0 тыс. руб.предупреждение или штраф 5,0 до 10,0 тыс. руб.
Отказ в предоставлении налоговикам истребованных документов или нарушение срока их предоставления (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)предупреждение или штраф 2,0 тыс. руб.предупреждение или штраф 10,0 тыс. руб.
Покупателю не направлен чек в ситуации, когда платеж проведен онлайнпредупреждение или штраф до 2,0 тыс. руб.предупреждение или штраф до 10,0 тыс. руб.

Значительно уменьшить риск нарушений помогает передача кассовых операций на аутсорсинг.

Такое решение позволяет снизить расходы и повысить эффективность бизнеса. Получив запрос, мы подробно обоснуем, какие преимущества даст аутсорсинг именно для вашей компании и определим удобный порядок взаимодействия. Учетом будут заниматься профессионалы, а вы сможете сосредоточиться на своем деле. Подробнее об условиях сотрудничества вы можете узнать здесь.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-vesti-uchet-pri-ispolzovanii-onlayn-kassy/

Учет расходов на онлайн кассу в 2020 году

Учет расходов на онлайн-кассу

> бухучет > Учет расходов на онлайн кассу в 2020 году

В статье рассмотрим, как в компании должен быть организован учет расходов на онлайн кассу, а также как использовать свое право на вычет при покупке ККТ.

Законодательная база

НК РФ предусмотрено право на вычет при покупке онлайн кассы. Данное право дано предпринимателям, находящимся на таких системах налогообложения, как ПСН и ЕНВД. Предприниматели на УСН могут обратиться к нормам статьи 346.32 НК. Что касается предпринимателей на УСН, то для них данное право не предусматривается.

На сегодняшний день сроки установки онлайн кассы следующие:

  1. До 1 июля 2018 года должны были установить новые кассовые аппараты предприниматели, работающие в розничной торговле и общепите, имеющие наемный персонал. Если с привлеченными лицами предприниматель заключил договоры ГПХ (на оказание услуг, договор подряда), то на ИП данное требование по соблюдению сроков установки кассы уже не применяется.
  2. До 1 июля 2020 года – для всех остальных ИП, оказывающих услуги населению.

Важно! Если предприниматель не обратиться своевременно в налоговый орган для оформление права на снижение налога, то данное право он утрачивает.

Расходы по приобретению онлайн-кассы

Новый кассовый аппарат компании обойдется примерно в 25 000 рублей. В данную сумму входят расходы на:

  • новый кассовый аппарат (хватает его на 36 месяцев);
  • оплату услуг операторов фискальных данных;
  • оплату услуг операторов связи.

Покупать новый кассовый аппарат вовсе не обязательно, компании вправе модернизировать и старую ККК. Данные затраты обойдутся уже в 4000 – 6000 рублей.

Следующие два года использования кассы заставят потратиться на сумму около 4000 рублей. Данная сумма будет включать в себя услуги оператора фискальных данных (ОФД) и оператора связи.

Новый накопитель потребуется только через три года и стоить он будет уже около 6000 рублей.

Кроме того, потребуется также заплатить за услуги по его замене – около 3000 рублей, но заменить накопитель организация может и самостоятельно.

Если компания совмещает два налоговых режима ОСНО и ЕНВД, то использовать накопитель 36 месяцев они не могут. Менять его придется каждые 13 месяцев. Данный срок службы накопителя также предусматривается и для хозяйств с сезонными работами, либо в том случае, если кассовый аппарат не передает данные в налоговый орган.

Обязательное техобслуживание новых кассовых аппаратов не требуется. Однако, так как поломки все же возможны, компании вправе заключить договор на техобслуживание кассы с соответствующей компанией. В этом случае для подтверждения расходов организации данный договор потребуется в письменном виде.

Учёт  расходов на онлайн кассу

Порядок учета расходов на онлайн кассу будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Рассмотрим основные спецрежимы, применяемые компаниями.

Енвд и псн

Если хозяйствующий субъект находится на таких спецрежимах, как ПСН или ЕНВД, то расходы на онлайн кассу никак не будут влиять на налог. Но для индивидуальных предпринимателей предусматривается право на вычет. Данный вычет не должен превышать 18.000 руб. на приобретение одного кассового аппарата.

Если ИП планирует покупку двух кассовых аппаратов, то он сможет уменьшить налог на сумму, кратную данного вычета для двух касс – то есть не более 36 000 рублей. Соответственно, для трех касс – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно не раньше момента, когда ИП зарегистрировал свою кассу.

Важно! Если вычет превышает размер вмененного дохода предпринимателя за квартал, то остаток можно перенести на следующий квартал. Данное правило также установлено в отношении патента.

Патентов у предпринимателя может быть несколько, все расходы на кассу превышают платёж по одному патенту. В этом случае оставшиеся затраты предприниматель вправе учесть при расчёте платежа по иным патентам.

Усн и есхн

Если организация находится на УСН, то она вправе учесть услуги ОФД в своих расходах. При этом следует помнить, что напрямую в Налоговом кодексе данные затраты не указаны. НК РФ предусматривает только расходы по обслуживанию ККТ.

Для тех организаций, которые применяют единый сельхозналог (ЕСХН), расходы по обслуживанию ККТ учесть не получится. Правом данных организаций является возможность учета только таких расходов, как

  • оплата услуг связи;
  • оплата за использование прав на компьютерные программы.

Расходы по оплате услуг ОФД могут быть отнесены к одной из указанных выше категорий расходов. Все будет зависеть от формулировки, которая была использована в договоре, заключенном с оператором.

Порядок обращения за вычетом

Уведомление падают письменной форме, либо электронной. В электронной форме отдать уведомление могут те налогоплательщики, которые используют усиленную электронную подпись. Заполняется уведомление по форме, утверждённой ФНС.

В том случае, если налоговая признает указанные в уведомлении сведения недостоверными, либо не соответствующими установленным требованиям Налогового Кодекса, то предпринимателю в использовании вычета откажут.

Однако предприниматели вправе исправить указанные в уведомлении сведения и представить его ещё раз. Рассмотрим подробнее на примере:

Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. осуществляет свою деятельность по двум патентам, по одному из которых он уплачивать 12000 рублей, а по второму 10000 рублей. Иванов приобрел кассовый аппарат и вместе с установкой затратил на него 22000 рублей.

Согласно законодательства, возврату подлежат 18000 рублей. Таким образом, ИП Иванов И.И., предъявляя вычет, не оплачивает ничего по первому патенту (12000 рублей), а по второму платит только 4000 рублей.

Документы, необходимые для оформления вычета

Для того, чтобы получить вычет по онлайн-кассе, предпринимателю необходимо подать в ФНС налоговую декларацию, в которой будут отражены расходы на покупку и обслуживание ККТ. В настоящее время форма декларации не предусматривает специальной графы для отражения суммы вычета.

Поэтому сумму вычета следует вычесть из сумма налога автоматически. Сделать это следует только после того, как налог будет снижен на страховые взносы. Но при этом следует помнить, что итоговая сумма налога отрицательной быть не может.

К декларации прикладывается пояснительная записка, содержащая:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер аппарата;
  • дату постановки на учет;
  • стоимость кассы;
  • общую сумма расходов к вычету.

Если предприниматель находится на ПСН, то он пишет в ФНС заявление о снижении налога за патент. Заявление составляется в свободной форме. Если часть вычета переносится на второй патент, то составляется два заявления.

 Налоговый орган может проверить право на вычет у ИП. В этом случае у него будут запрашиваться документы, подтверждающие понесенные им расходы.

Он должен будет подтвердить тот факт, что приобретенная модель ККТ является разрешенной и входит в перечень, представленный ФНС.

Важно! Когда налог уже уплачен, а предприниматель хочет получить вычет, он может составить заявление на возврат предоплаты.

Подать заявление на вычет по онлайн кассе предприниматель может лично явившись в ФНС, либо по каналам связи. В последнем случае потребуется наличие электронно-цифровой подписи.

Источник: https://buhland.ru/uchet-rasxodov-na-onlajn-kassu/

Бухгалтерский учет арены и покупки онлайн-кассы

Учет расходов на онлайн-кассу

При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса.

Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс. рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства.

Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию.

Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс. рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов.

После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию.

При этом будут сделаны записи по дебету счетов учёта затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Вспомогательное производство» (если имеет место реализация в данном подразделении или секторе), 44 «Расходы на продажу».

Компании, которые применяют упрощённые способы бухучёта, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы. Дополнительные расходы можно не включать (п. 8.1 ПБУ 6/01).

Покупка кассы и её признание в налоговом учёте

В налоговом учёте также имеет значение стоимость оборудования, но действует иной порядок, и действия бухгалтера зависят от системы налогообложения его компании.

Если компания на ОСНО, то она руководствуется положениями ст. 254 и 256 НК РФ. К материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В свою очередь, амортизируемым имуществом признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые принадлежат налогоплательщику и используются для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путём начисления амортизации (п. 1 ст.

 256 НК РФ). Также амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более 100 тыс. рублей. Таким образом, если компания применяет ОСНО, ККТ дороже 100 тыс.

рублей и срок её использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Если компания применяет УСН («доходы минус расходы»), то возможны два пути признания расходов на покупку кассы:

  • через амортизацию ОС в момент ввода её в эксплуатацию при условии, что её стоимость выше 100 тыс. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Кроме того, ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобретут ККТ и зарегистрируют её в ФНС до 01.07.2019, смогут оформить налоговый вычет на сумму до 18 тыс. рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

На практике возникает противоречие: кассы покупаются более чем на год, но их стоимость редко превышает 100 тыс. рублей. Разъяснение по этому поводу дал Минфин в письмах от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.

2016 № 03-03-06/1/29124: расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат.

При этом организация вправе самостоятельно определить порядок отнесения стоимости инвентаря на расходы с учётом срока его использования и других экономических показателей.

Всё включено по цене кассы. Закажите онлайн-кассу — получите программы для соблюдения закона 54-ФЗ и услуги по регистрации кассы в налоговой.

Заказать комплект

Аренда кассы в бухгалтерском учёте

При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.

В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.

2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2018, так и с 2019 года. Почему это нужно знать? В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2019 году.

Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей.

При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.

В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.

В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.

Покупка и аренда онлайн-кассы в бухгалтерском учёте

Действия Проводка При покупке онлайн-кассы до 40 тыс. рублей При покупке онлайн-кассы от 40 тыс. до 100 тыс. рублей При аренде онлайн-кассы
Получили ККТ, оформили как МПЗДебет 10 / Кредит 60
Списали расходы на настройкуДебет 26 (44) / Кредит 60 (76)
Передали ККТ в эксплуатациюДебет 26 (44) / Кредит 10
Получили ККТ, оформили как ОСДебет 08 / Кредит 60
Отнесли расходы на настройку в стоимость ОСДебет 08 / Кредит 60 (76)
Передали ККТ в эксплуатациюДебет 01 / Кредит 08
Учли ККТ по цене из арендного договора. Отразили за балансом на счёте 001 «Арендованные основные средства»Дебет 001
Включили ежемесячную плату за аренду ККТ в расходы по акту от арендодателяДебет 26 (44) / Кредит 60
Выделили НДС по арендной плате согласно счёту-фактуре (только при ОСНО)Дебет 19 / Кредит 60
Выделили налог к вычету (только при ОСНО)Дебет 68 Субсчёт «Расчёты по НДС» / Кредит 19
Перечислили арендную платуДебет 60 / Кредит 51
Закрыли забалансовый счёт после возврата кассы арендодателюКредит 001

Источник: https://kontur.ru/articles/5446

Онлайн кассы в бухгалтерском учете: как правильно вести учет

Учет расходов на онлайн-кассу

Онлайн кассы существенно упрощают процесс ведения бухгалтерии. Главное отличие такого формата работы заключается в отправке кассовой документации в ФНС.

Обычная ККТ только хранила такую документацию и печатала ее. Для работы онлайн кассы требуется подключение интернета. Традиционное устройство ЭКЛЗ заменено здесь на фискальный накопитель.

Соответственно, нужно знать, как вести учет онлайн кассы.

Последние нововведения

Законодательством предусмотрен постепенный переход на кассовое оборудование, функционирующее в формате онлайн. Работать по новым правилам должны и те, кто ранее был освобожден от нововведений. Однако есть некоторые виды деятельности, для занятия которыми не требуется применение онлайн-касс.

Формат бухучета и проведения ключевых операций с внедрением новой аппаратуры не слишком поменялся. В рамках налогового учета упразднили многие первичные документы отчетности, относящиеся к унифицированным. Также добавились новые документы, которые формируются через ККТ.

Учет аппаратуры

Сами онлайн-кассы могут относиться к материально-производственным затратам либо основным средствам. Критерием служит стоимость аппарата. Если она находится в пределах 40 тыс. рублей, расходы возможно отнести к категории МПЗ. То же самое касается ситуаций, когда в организации определен лимит по стоимости активов.

При оформлении онлайн-кассы в бухгалтерском учете через МПЗ, необходимо отразить следующие операции:

  1. Траты на покупку устройства и ввод его в эксплуатацию.
  2. «Входной» НДС по данному товару.
  3. Зачет налога в виде занесения на расчеты с бюджетом.
  4. Введение в действие ККМ.
  5. Выплата задолженности продавцу аппаратуры.

При занесении кассового аппарата в категорию основных средств проводки по онлайн-кассе будут включать такой же перечень операций.

Оформление приема денег

Записи бухгалтера будут зависеть от формы приема денег: наличными или электронными платежами:

  1. Приход наличности оформляют как Дт 50 – КТ 90.
  2. Проплату банковским пластиком по эквайрингу – ДТ 57 – Кт 90.
  3. Другие расчеты с потребителями – Дт 76 (60) – Кт 50 (51).
  4. При возврате денег – Дт 50 (57) – Кт 76 (60).

Важно! Выплата вознаграждений и выигрыша по агентскому соглашению, оплата вторсырья, полученного от граждан, относятся к другим расчетам.

То оборудования

При бухучете онлайн-касс затраты на техобслуживание и ремонт оборудования включают в расходы. Это касается трат на текущий ремонт, приобретение и замену комплектующих, оплат за услуги ЦТО. Такие затраты отражаются записью Дт 44 – КТ 60 на сумму выполненного ремонта. Такая же проводка действует в отношении выплат за ежемесячное ТО.

При внесении аванса за оговоренный соглашением период затраты списывают одинаковыми частями в течение времени действия договора. На сумму аванса оформляется проводка ДТ 60 – КТ 51, на ежемесячное списание – ДТ 44 (20, 26) – КТ 60.

Важно! Сроки полезного использования кассовой аппаратуры указаны в документации, прилагающейся к устройству.

Бухучет при модернизации ККМ

В связи с изменениями в законодательстве, некоторые компании переориентируют имеющиеся ККМ на онлайн-кассы. Это освобождает от необходимости покупать новое оборудование.

Эти расходы квалифицируются в качестве капвложений, а операции считаются модернизацией объекта. Подобные действия увеличивают первоначальную стоимость кассы. В бухучете затраты отражаются в виде Дт 08 – Кт 60.

После выполнения работ расходы переходят на первоначально существовавшую стоимость с записью формы Дт 01 – Кт 08.

Фискальный накопитель, который уже отработал свой срок, необходимо хранить на протяжении пятилетия. Его закрывают через соответствующую программу. Новый накопитель регистрируется лишь после физической установки в корпус ККМ.

Важно! Онлайн кассы, исчерпавшие ресурс, списывают как материалы, выводимые из эксплуатации.

Ведение документации

Онлайн-кассы в бухгалтерском учете требуют записей по фактам расчетов наличными и по безналу. Основными счетами будут 50 «Касса» и 57 «Переводы в пути». Кредитом счета будет 90 «Продажи». При необходимости аналитического учета по покупателям поступление денег можно учитывать через счет 62.

Применение кассирами для расчетов онлайн-аппаратов не меняет обязательного порядка учета средств при расчетах с заказчиками и клиентами. Отличия заключаются в документальном оформлении. Проводки выполняются по данным, содержащимся в отчетах к завершению смены. Нужно оформлять приходный кассовый ордер на сумму, являющуюся выручкой по онлайн-кассе. Ордер регистрируется в кассовой книге.

Лучшие предложения по цене и качествуВажно! Заполнять журнал и справку-отчет операциониста не требуется.

Основной документ, по которому учитывается выручка при использовании ККТ – это Z-отчет. Он является первичной учетной документацией и заполняется по завершении рабочего дня либо смены. Отчет может выполняться на электронном носителе или на бумажном.

В первом варианте должны содержаться сведения:

  1. О кассовом оборудовании.
  2. О наличных расчетах.
  3. О расчетах по платежным карточкам.

С момента перехода на онлайн-оборудование большинство организаций и предпринимателей требования об использовании контрольных лент в бумажном формате утратило силу. Новый порядок использования ККТ не предусматривает применения зет-отчетов. Их место заняли отчеты о закрытии смены. Именно эти сведения автоматически передаются налоговикам.

В автоматизированных системах сведения из отчета отражаются в бухучете. Документ с итоговой информацией по суммам расчетов из чеков кассового и коррекционного типов можно распечатать в случае необходимости.

Важно! Законодательно установленное требование предполагает хранение не откорректированных отчетов фискальным накопителем ККТ на протяжении 30 дней.

Суть изменений, последовавших за введением онлайн-касс, сводится к применению более совершенной аппаратуры. Правила учета поступившей выручки не претерпели изменений.

Однако появились некоторые новшества в документальном оформлении ряда операций.

Источник: https://onlinekassa.guru/instrukcii/buxgalterskij-uchet.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.