Удержан НДФЛ – проводки

Содержание

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Удержан НДФЛ – проводки

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтПервичный документ
1НДФЛ по договорам ГПХ7668Договор ГПХ
2НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц6668Договор займа
3НДФЛ с з/платы7068Регистр налогового учета
4НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы7668Договор аренды
5НДФЛ с материальной помощи сотруднику7368Заявление сотрудника
6НДФЛ с дивидендов7568Протокол
7НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц6768Договор займа

Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.

Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:

  • Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.

Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:

ДтКтСумма, руб.Первичный документ
1Начислено за октябрь Анисимову447035 000Расчетная или расчетно-платежная ведомость
2Удержан НДФЛ70684 368Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Оформляем проводки по перечислению НДФЛ

В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

  1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
  2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

Образец поручения на уплату налога:

В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uderzhaniyu-i-perechisleniyu-ndfl.html

Удержание НДФЛ проводка

Удержан НДФЛ – проводки

Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

КонсультантПлюс попробуйте бесплатно Получить доступ

Когда удерживается НДФЛ

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Обязательно удержание НДФЛ из следующих выплат:

  • Зарплата работников.
  • Отпускные и больничные, кроме исключаемых.
  • Суммы по исполнительным листам.
  • Суммы командировочных – по российским поездкам от 700 руб., по зарубежным – от 2500 руб. в день.
  • Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.
  • Доходы в натуральном эквиваленте.
  • Дивиденды.
  • Кредитные проценты.
  • Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания.

Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.

Ндфл – проводки:

  • Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам. Аналогично отражается удержание по отпускным.
  • Удержан НДФЛ по договорам ГПД – проводка Д 60 К 68.1
  • По материальной выгоде начислен НДФЛ – проводка Д 73 К 68.1.
  • По материальной помощи начислен НДФЛ – Д 73 К 68.1.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 75 К 68.1, если физлицо не является сотрудником компании.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 70 К 68.1, если получатель доходов является работником компании.
  • По предоставленным займам краткосрочного/долгосрочного характера отражено начисление НДФЛ – Д 66 (67) К 68.1.
  • Перечислен НДФЛ в бюджет – проводка Д 68.1 К 51.

Пример расчета подоходного налога и формирования типовых проводок:

Сотруднику Панкратову И.М. начислен заработок за январь в размере 47000 руб. Физлицу полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка размером 1400 руб. Рассчитаем сумму налога к удержанию и выполним бухгалтерские проводки.

КБК НДФЛ за работников 2017

Сумма НДФЛ = (47000 – 1400) х 13 % = 5928 руб. К выдаче Панкратову «на руки» остается 41072 руб.

Проводки:

  • Д 44 К 70 на 47000 руб. – начислен заработок за январь.
  • Д 70 К 68.1 на 5928 руб. – отражено удержание НДФЛ.
  • Д 70 К 50 на 41072 руб. – отражена выплата наличностью заработка из кассы компании.
  • Д 68.1 К 51 на 5928 руб. – произведено перечисление налоговой суммы в бюджет.

Дополним условия примера. Предположим, Панкратов И.М. предоставил займ своей организации размером 150000 руб. с выплатой процентов в сумме 8000 руб. Начислим с процентов НДФЛ по расчетной ставке в 13 %.

Сумма НДФЛ = 8000 х 13 % = 1040 руб.

Проводки:

  • Д 50 К 66 на 150000 руб. – отражен займ.
  • Д 91 К 66 на 8000 руб. – отражены проценты.
  • Д 66 К 68.1 на 1040 руб. – начислен налог.
  • Д 66 К 50 на 151040 руб. – с учетом полагающихся процентов займ возвращен наличностью.

Вывод – начисление НДФЛ с помощью проводок – это обязательная процедура выплаты любых доходов физлицам, за исключением необлагаемых операций. Налоговые ставки регламентированы на законодательном уровне и варьируются по категориям сотрудников.

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

Начисление НДФЛ при командировочных расходах

Начисление НДФЛ на выплаченные дивиденды

Приобретение работ, услуг у физического лица

Итоги

Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:

  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ, получающие доходы в РФ (ст. 207 НК РФ).

Кто является резидентом по НДФЛ, читайте в статье «Налоговый резидент России для целей НДФЛ».

На сайте ФНС РФ есть Сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ.

Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ.

Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ. Подробнее об этом — в статье «Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ».

Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее.

Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье «Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?».

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст. 218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст. 227.1 НК РФ.

Формула для расчета НДФЛ следующая:

НДФЛ = (Дох – Выч) × Ст,

где:

  • НДФЛ — величина налога к удержанию;
  • Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
  • Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
  • Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

Делаются проводки:

Помочь рассчитать НДФЛ также может статья «Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула».

Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

При получении от организации низкопроцентного или беспроцентного займа у сотрудника возникает материальная выгода в части экономии на процентах.

ВАЖНО! С 2018 года введены новые условия обложения НДФЛ данного вида матвыгоды. Подробнее см. .

При этом имеет значение, в какой валюте оформлен договор займа.

Если он оформлен в рублях, то пороговая ставка составляет 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения дохода (п. 2 ст. 212 НК РФ).

ВАЖНО! С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). Ее размеры за разные периоды см. .

Если заем оформлен в валюте, то установленное пороговое значение — 9% годовых (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Если проценты меньше пороговых значений или не взимаются совсем, с разницы удерживается НДФЛ по ставке 35%.

По начислению НДФЛ проводки лучше рассмотреть на конкретном примере.

Организация выдала заем сотруднику Иванову И. И. (резиденту РФ) сроком на 1 год в рублях по ставке 3% годовых с выплатой процентов в конце срока займа. Размер займа — 500 000 руб.

Дт 73 «Иванов И. И.» Кт 50 — 500 000 руб. — сумма займа выдана Иванову 15.01.2020.

Источник: https://specialyst.ru/uderzhanie-ndfl-provodka/

Начисление ндфл – проводки

Удержан НДФЛ – проводки

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Макрос

Удержан НДФЛ – проводки

Наиболее часто бухгалтеры сталкиваются с необходимостью произвести расчет налога и правильно внести проводки в нескольких случаях. К таким доходам физических лиц (резидентов и нерезидентов, получающих доход от источников в РФ), с которых подлежит удержать НДФЛ, относятся (п. 1 ст. 208 НК РФ):

  • Заработная плата и другие доходы, установленные трудовым договором, а также вознаграждение за выполнение иных обязанностей, оказание услуг, выполнение работ по договорам ГПХ с физлицами.
  • Материальная выгода в виде процентной экономии, благодаря получению беспроцентного кредита от работодателя.
  • Дивиденды и проценты, выплачиваемые предприятием физлицам.
  • Прочие доходы, перечисленные в указанной статье НК.

Заработная плата: НДФЛ-проводки

Рассмотрим для начала удержание НДФЛ и его проводки на примере заработной платы. Работодатель обязан самостоятельно высчитать сумму налога на доход к уплате и перечислить его в бюджет. Величина ставки НДФЛ с зарплаты в общем случае составляет: 13% для сотрудника-резидента (п. 1 ст. 224) и 30% от дохода работника-нерезидента (с учетом исключений п. 3 ст. 224 НК РФ).

Удержание НДФЛ с зарплаты отражается проводкой:

  • Дт 70 Кт 68/НДФЛ – удержан НДФЛ.

Например, Петрову Ивану Сергеевичу начислена зарплата за январь — 30 000 рублей. Этот сотрудник является резидентом РФ и имеет одного ребенка 5 лет.

Исчисление НДФЛ производится так: разница между доходом сотрудника и вычетом на ребенка умножается на ставку налога.

  • (30 000 – 1400) х 13% = 3718. Таким образом, НДФЛ с заработной платы составляет 3718 рублей.

Проводка по удержанию налога будет выглядеть следующим образом:

  • Дт 70 Кт 68/НДФЛ – 3718,00 начислен НДФЛ с зарплаты Петрова И.С.

Не позднее следующего дня после выплаты, налог с зарплаты перечисляется агентом в бюджет:

  • Дт 68/НДФЛ Кт 51 – 3718,00 налог перечислен в бюджет.

Удержан НДФЛ: проводка с материальной выгоды

Предприятие может предоставить сотруднику малопроцентный, или беспроцентный заем на небольшой период. В этом случае работник имеет своего рода прибыль – материальную выгоду в форме экономии на процентах. Для учета займа используется счет 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» в корреспонденции со счетами 50 или 51:

  • Дт 73/1 Кт 50(51) – выдан заем работнику
  • Дт 73/1 Кт 91/1 – начислены проценты по займу, если заем процентный
  • Дт 50 (51, 70) Кт 73/1 – работник вернул сумму займа и проценты.

В день возврата займа удержание НДФЛ производится из дохода, выплачиваемого работнику работодателем по ставке 35% (по беспроцентным займам, и тем, где процентная ставка менее 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ):

  • Дт 70 Кт 68/НДФЛ – начислен НДФЛ с материальной выгоды по займу
  • Дт 68/НДФЛ Кт 51 – налог перечислен в бюджет

Удержан НДФЛ: проводка по уплате налога с дивидендов

Дивидендами признается прибыль учредителей организации. Размер ставки НДФЛ – 13%, а для нерезидентов — 15%.

В проводках при удержании НДФЛ с дивидендов физлица по Дебету указывается счет 70, если учредитель является сотрудником этой фирмы, либо счет 75, если учредитель не работает в организации. НДФЛ уплачивается в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дивидендов учредителю (ст. 226 НК РФ).

  • Дт 84 Кт 70 (75) – начислены дивиденды учредителю
  • Дт 70 (75) Кт 68/НДФЛ – удержан НДФЛ с дивидендов
  • Дт 70 (75) Кт 50(51) – дивиденды выплачены участнику
  • Дт 68/НДФЛ Кт 51 – налог перечислен в бюджет.

Проводки по НДФЛ

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

ДебетКредитНазвание операции
7568Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.
7068Удержан НДФЛ с заработной платы работников.
7368Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.
7668Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.
6668Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.
6768Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.
6851Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример начисления НДФЛ с дивидендов

Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?

Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по .

НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

СуммаДебетКредитНазвание операции
500008475Начислены дивиденды Иванову
45007568Удержан налог с дивидендов
455007550Выплачены дивиденды Иванову
45006851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%.

НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту

СуммаДебетКредитНазвание операции
200 0005066Получен краткосрочный кредит от Иванова
100009166Начислены проценты за пользование кредитом
13006668Начислен НДФЛ к уплате с процентов
208 7006650Возвращены заемные средства с учетом процентов
13006851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка. Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:

Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.

НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.

На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты

СуммаДебетКредитНазвание операции
300004470Начислена зарплата Иванову
36537068Удержан налог с зарплаты
263477050Выплачена зарплата Иванову
36536851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «Пример начисления заработной платы».

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть отчетность по НДФЛ и и реестр сведений о доходах физических лиц. Далее познакомимся с еще одним налогом — налогом на прибыль.

Ставки НДФЛ

Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:

  1. Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
  • выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т. п.);
  • проценты по банковским вкладам;
  • проценты по облигациям российских компаний;
  • экономия на проценте по кредиту;
  • кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
  • нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 статьи 224 НК РФ;
  • по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п. 5 ст. 224 НК РФ.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 15 %:
  • дивиденды от российских компаний, полученные нерезидентами.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 9 %:

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/provodka-nachislenie-ndfl/

Удержан ндфл (бухгалтерская проводка) – Гос Сбор Инфо

Удержан НДФЛ – проводки

При полной материальной ответственности сотрудник обязан возместить всю сумму нанесенного ущерба. Полная материальная ответственность сотрудника наступает в двух случаях. Во-первых, в ситуациях, предусмотренных статьей 243 Трудового кодекса РФ.

В частности, когда обнаружена недостача вверенных сотруднику ценностей либо сотрудник нанес ущерб из-за административного проступка (например, ДТП) и т. д.

В этом случае не имеет значения, заключен с сотрудником договор о полной материальной ответственности или нет, он должен компенсировать ущерб полностью. Во-вторых, в ситуациях, когда с сотрудником заключен договор о полной материальной ответственности.

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя.

  • налоговый вычет;
  • статус резидента или нерезидента.

Налоговый вычет разрешается применять сотрудникам, которые соответствуют таким критериям:

  • их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
  • относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
  • их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб.

Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13 %, а для нерезидента — 30 %. Нерезидент, который проживает на территории страны больше, чем 183 дня, становится резидентом.

Налоговый вычет – это сумма, на которую позволяется уменьшить налогооблагаемую сумму или налоговую базу. Есть много видов налоговых вычетов, на примере рассмотрим стандартный вид налогового вычета.

Удержан ндфл из заработной платы – проводка

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 70 Начислена зарплата сотруднику 28 000 Ведомость по начислению заработной платы 70 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 3640 Ведомость по начислению заработной платы 70 73.

1 Удержана сумма займа 5500 Договор займа Бухгалтерская справка Удержания по инициативе работника Работник может сам попросить удерживать ежемесячно определенную сумму из его заработной платы.

Это могут быть суммы на погашение займа от работодателя, на благотворительность, добровольное страхование или членские профсоюзные взносы (Дебет 70 Кредит 76).

Пример: Сотрудник написал заявление с просьбой удерживать из его заработной платы (33 000 руб.) взносы на добровольное медицинское страхование в размере 2% ежемесячно.

Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)

  • проценты по банковским вкладам;
  • проценты по облигациям российских компаний;
  • экономия на проценте по кредиту;
  • кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.

  1. Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
  • нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 статьи 224 НК РФ;
  • по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п. 5 ст.

Какая проводка, если удержан ндфл

Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию: Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%. НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб. На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты: Сумма Дебет Кредит Название операции 30000 44 70 Начислена зарплата Иванову 3653 70 68 Удержан налог с зарплаты 26347 70 50 Выплачена зарплата Иванову 3653 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «Пример начисления заработной платы».

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

Важно

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода. На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц.

Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы

Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу»  500 000 руб.

  • Насчитаны проценты по кредиту за месяц:Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам»  4931,51 руб.
  • Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1  641,1 руб.
  • Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51  4290,41 руб.
  • Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:Дт – 68-1 Кт – 51  641,1 руб.
  • Пример расчёта НДФЛ с заработной платы В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:
  • сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т.

Библиотека

Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224. Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Ндфл проводки

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления.

Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно. НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний.

Аналогично отражается удержание по отпускным.

  • Удержан НДФЛ по договорам ГПД – проводка Д 60 К 68.1
  • По материальной выгоде начислен НДФЛ – проводка Д 73 К 68.1.
  • По материальной помощи начислен НДФЛ – Д 73 К 68.1.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 75 К 68.1, если физлицо не является сотрудником компании.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 70 К 68.1, если получатель доходов является работником компании.
  • По предоставленным займам краткосрочного/долгосрочного характера отражено начисление НДФЛ – Д 66 (67) К 68.1.
  • Перечислен НДФЛ в бюджет – проводка Д 68.1 К 51.

Пример расчета подоходного налога и формирования типовых проводок: Сотруднику Панкратову И.М. начислен заработок за январь в размере 47000 руб. Физлицу полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка размером 1400 руб.

Как, начислив зарплату, определить сумму «к выдаче»? Заработная плата, причитающаяся к выдаче работнику, представляет собой разницу между суммами оплаты труда, исчисленным по всем основаниям, и суммой удержаний.

В зависимости от оснований различаются 3 вида удержаний, производимых из начисленных в пользу физических лиц сумм заработной платы и прочих вознаграждений: — обязательные; — по инициативе работодателя; — по соглашению между работником и организацией.

Перечислен налог в бюджет (одновременно с выплатой зарплаты) 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы пособия по больничному 70 68.01 Перечислен НДФЛ с больничного в последний день месяца 68.01 51 Начислен подоходный налог с распределенных дивидендов 75 68.01 Перечислен налог с дивидендов в день выплаты доходов 68.

01 51 Начислен подоходный с суммы превышения нормативных расходов по командировкам 70 68.01 Начислен подоходный на сумму матвыгоды по экономии на процентах по займу, полученному работником 70 68.01 Начислен НДФЛ с суммы материальный помощи свыше 4000 рублей 73 68.

01 Перечислен подоходный с материальной помощи одновременно с выплатой матпомощи 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы выданного работнику подарка 73 68.01 Перечислен НДФЛ со стоимости подарка в день получения подарка работником 68.01 51 Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Источник:

Удержан НДФЛ из заработной платы проводка

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

Актуально на: 8 декабря 2015 г.

Для расчетов с бюджетом по налогам и сборам в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н ) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому нужно открыть соответствующий субсчет (например «НДФЛ»).

Начислен НДФЛ: проводка

При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется.

Удержан НДФЛ: проводка

Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента ), зависят от конкретной ситуации.

Источник: https://pravospb812.ru/normativy/uderzhan-ndfl-buhgalterskaya-provodka.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.