Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов

Содержание

Как уменьшить налог на страховые взносы в декларации УСН 2020

Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (доходы минус расходы).

Порядок предоставления декларации по УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам отчетного года.

Компании представляют налоговую декларацию по УСН по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели – по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Налоговым периодом на УСН является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Расчет налогов и взносов, авансовые платежи

Авансовые платежи рассчитываются плательщиками УСН самостоятельно и уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно). Исчисленные авансовые платежи учитываются при расчете суммы налога за год.

При применении УСН налоговая база для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Так, налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.

Для расчета налога необходимо налоговую базу умножить на ставку налога.

По итогам заполнения налоговой декларации будет видно какую сумму налога следует уплатить за отчетный год с учетом уплаченных в течение года авансовых платежей и страховых взносов.

Как уменьшить налог УСН на сумму взносов

Страховые взносы, уплаченные в течение отчетного/налогового периода позволяют минимизировать налоговую нагрузку по УСН. Это касается как авансовых платежей, так и налога, подлежащего к уплате по итогам года.

Что касается объекта УСН «доходы минус расходы», то в данном случае уплаченные страховые взносы как за работников, так и уплаченные индивидуальным предпринимателем фиксированные страховые взносы за себя, подлежат включению в состав расходов по итогам отчетного либо налогового периода, в зависимости от даты фактически понесённых расходов.

В случае же применения объекта УСН «доходы» ситуация несколько иная – понесенные в течение налогового периода расходы от предпринимательской деятельности не учитываются при расчете налоговой базы.

Вместе с тем, в соответствии с нормами ст. 346.21 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), плательщики УСН «доходы», могут уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог по УСН «доходы» в случае, если:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм;
  • взносы начислены в период применения УСН. Уплаченная задолженность по взносам, образовавшимся в период применения другой системы налогообложения, не может уменьшить сумму налога по УСН.

Уплаченные взносы, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшить налог по УСН «доходы» для организаций или ИП с наёмными работниками не более, чем на 50%. Для ИП без работников уменьшение налога производится в особом порядке – уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу) происходит на фактически уплаченные фиксированные страховые взносы за себя.

Размер фиксированных страховых взносов определен нормами пункта 1 статьи 430 НК РФ.

Образец заполнения страховых взносов в декларации по УСН

Далее рассмотрим, как отразить суммы страховых взносов в декларации с учетом следующих условий – индивидуальный предприниматель заплатил фиксированные взносы в следующем размере:

  • В первом квартале – 8 096,25 рублей,
  • Во втором квартале – 8 096,25 рублей,
  • Третий квартал – 8 096,25 рублей,
  • Четвертый квартал – 8 096,25 рублей.

Сумму исчисленного налога он может уменьшить на сумму уплаченных взносов. Какую сумму взносов показать в данном случае в составе декларации?

Давайте рассмотрим на примерах.

Сумма уплаченных ИП фиксированных взносов меньше суммы исчисленного налога по УСН

Как видно из представленных примеров, сумма исчисленного налога уменьшается на уплаченные ИП фиксированные взносы, но в строках «140», «141», «142» и «143» указывается только та сумма взносов, которая уменьшает налог – сумма налога к уплате не может быть меньше 0.

В первом примере в строках «140», «141», «142» и «143» указывается сумма страховых взносов, не превышающая сумму исчисленного налога, во втором – сумма полностью уплаченных взносов. Иными словами, если вы оплатили взносов по сумме больше, чем рассчитан налог, то в декларации укажите рассчитанную сумму налога – спишите ее со строк «130», «131», «132» и «134».

Также следует отметить, что сумму уплаченного взноса надо отражать только в том квартале, в котором она фактически была оплачена. Разбивать на каждый квартал нельзя.

По строке 102 декларации указываем код «1» – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Факт наличия работников у ИП влияет на размер уменьшения налога на уплаченные страховые взносы.

Так, ИП при наличии наемных работников вправе уменьшить размер исчисленного налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников, но не более чем на 50 процентов.

ИП уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды в следующем размере:

ПериодФиксированные страховые взносы за ИПСтраховые взносы за работниковОбщая сумма уплаченных страховых взносов
1 квартал8 096,255 50013 596,25
2 квартал8 096,255 50013 596,25
3 квартал8 096,255 50013 596,25
4 квартал8 096,255 50013 596,25

В строках 140 – 143 декларации отражаются уплаченные суммы:

  • фиксированных страховых взносов за ИП,
  • страховых взносов за каждого сотрудника,
  • страховой взнос ИП в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Организации также вправе уменьшить налог по УСН (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, но не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога. Организациями Раздел 2.1.1 декларации по УСН «доходы» заполняется аналогично указанному расчету в Примере 3.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-usn-strahovye-vznosy

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов для ИП: какие расходы считаются

Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов

УСН — упрощенная система налогообложения, которая на данный момент довольно востребована среди предпринимателей, работающих в сфере малого бизнеса.

При ней ставка может варьироваться от 5 до 15 процентов, а вот размер ее зависит от выбранного предпринимателем вида деятельности.

Но и при подобных случаях возможно уменьшение УСН на страховые взносы, после которого владелец будет платить практически в два раза меньше средств в госбюджет. Расскажем о том, при каких случаях это возможно и что нужно ИП сделать для того, чтобы снизить объемы налогов.

Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взносов

Уменьшить сумму налогового вычета за счет страховых и больничных взносов вправе не только ИП, но и крупные компании, применяющие систему типа УСН. Но для каждого типа организации применяются свои, индивидуальные правила. Да и порядок вычета зависит от вида уплаченных взносов, а для ИП — от наличия сотрудников в штате.

Правила уменьшения

На основании статьи 346.21 Налогового Кодекса плательщики, выбравшие систему УСН, могут снизить объемы вносимых налогов за определенный отчетный период на сумму страховых выплат.

В их число входят выплаты фиксированного и дополнительного типа в ПФР, страхование при временной трудоспособности или на период материнства.

Еще в этот перечень может включаться страховка, покрывающая ущерб от профессиональных заболеваний или несчастных случаев, произошедших на фирме.

Плательщиками всех вышеуказанных видов взносов считаются несколько групп лиц и организаций:

  • Лица, проводящие выплаты физическим лицам. Иными словами, работодатели, начисляющие заработную плату своим сотрудниками и осуществляющие прочие виды платежей.
  • Индивидуальные предприниматели, адвокатские и нотариальные конторы, не нанимающие в штат сотрудников и не выплачивающие никаких выплат другим физическим лицам. Но для них обязательно сдавать в госбюджет взносы за себя.

Но даже здесь есть несколько различных правил вычета расходов, уменьшающих сумму налога УСН «6 процентов» в зависимости от актуального объекта. Для предпринимателей, использующих схему «Доходы», необходимо уменьшать именно сам налог. А вот тем, кто применил «Доходы минус расходы», не придется ничего пересчитывать. Страховые взносы будут высчитываться из налоговой базы изначально.

На УСН

Есть правило, в котором указывается для УСН для ИП «Доходы 6 процентов» на что уменьшается налог и при каких условиях это может производиться:

  • Выплаты осуществляются в отчетный период, в котором нужно снизить размер налога.
  • Взносы уплачены в необходимых пределах. А если налог был начислен в размерах, превышающих оптимальные показатели, излишки можно будет перевести в счет задолженностей.
  • Уменьшить налоги возможно только после принятия упрощенной системы налогообложения. Если же задолженность гасится в период, при котором использовалась другая система, провести подобную процедуру уже не получится.

Важно! В налоговый вычет включаются все уплаченные средства по общим правилам, в том числе доходы, превышающие отметку в 300 000 рублей.

На ЕНВД

В 2020 году уменьшение ЕНВД на страховые взносы производится практически по тому же принципу, что применяется при упрощенной системе налогообложения. Ранее для этой системы ИП разрешалось уменьшать налоги только в том случае, если в штате есть наемные работники. Сейчас же предприниматели вполне могут снизить квартальный налог на суммарные объемы уплаченных за себя страховых взносов.

Примеры расчетов

Рассмотрим пример того, как возможно при УСН «Доходы 6 процентов» уменьшить ставку на взносы Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, оказывает бытовые услуги. За 2020 год общая касса его доходов составила 695 000 рублей. Выходит, что при 6-процентной ставке сумма налогов будет равна 41 700 рублям.

Но еще владельцу придется платить страховку в размере 40 188 рублей, в том числе 29 354 рубля в фиксированный взнос и 3 950 как дополнительные на пенсию, а оставшиеся 6 884 рубля уходят в счет медицинской страховки.

И это, не считая дополнительных выплат в 6 950 рублей, предусматриваемых тогда, когда доход превышает показатель в 300 000 рублей.

Получается 47 138, а в сумме со всеми вышеперечисленными средствами выйдет уже 88 838 рублей.

Привести УСН к уменьшению по итогам года будет невозможно. Снизить выплаты в госбюджет для ИП можно не за один срок, а по частям, по окончании каждого квартала.

По итогам всех манипуляций цифра в 88 838 должна уменьшиться до первичных 41 700 рублей.

Прежде чем думать, как уменьшить взносы при ЕНВД, нужно обязательно учитывать то, что схема в нем практически та же и ничем не отличается от УСН.

Уменьшение налога с работниками и без

Если у предпринимателя, которому требуется уменьшение налога при УСН на итоговую сумму страховых взносов, в штате не числится ни один сотрудник, тогда платить он будет исключительно за себя.

Если же у предпринимателя в штате есть работники, тогда размер налога и авансовые платежи возможно снизить не больше чем на 50 процентов. За одного работника ставка страховых взносов суммарно равна 30 процентам, и при этом зачесть необходимо следующие платежи:

  • Пенсионное страхование — до 22 процентов.
  • Медицинское страхование — до 5,1 процента.
  • Социальное страхование — до 2,9 процента.

Важно! Помимо вышеперечисленного, нужно уплатить взносы в ФСС, размеры которых зависят от вида деятельности и варьируются в пределах от 0,2 до 8,5 процента.

При соблюдении всех вышеперечисленных условий и своевременных выплатах авансов вполне возможно уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов. Но она может отличаться в зависимости от выбранного объекта в системе налогообложения.

Размер ее не должен превышать 50 процентов, и тут уже учитывается медицинская, пенсионная и социальная страховка. Если доход будет превышать отметку в 300000 рублей, дополнительно нужно будет выплачивать 1 процент от общей суммы дохода.

Вносить налоги при таком случае лучше по окончании каждого квартала, а не года.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/kak-umenshit-nalogi-na-summu-straxovyx-vznosov-na-usn-i-envd.html

Уменьшение налога УСН

Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов

]]>]]>

Упрощенная система (УСН) ― наиболее используемый режим налогообложения среди представителей малого бизнеса. Для многих ООО и ИП актуальным остается вопрос: допустим ли налог к уменьшению в декларации по УСН? Как влияет выбранный объект налогообложения на возможность сократить итоговую сумму платежа? Разберемся в этой статье.

Уменьшение налога по УСН на страховые взносы

УСН по сути своей представляет специальный налоговый режим, дающий возможность плательщикам налога упростить процедуру определения облагаемой базы. При этом главной задачей остается максимальное снижение налоговой нагрузки на экономические субъекты. Одним из доступных способов при выполнении этой задачи является уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов.

Существует 2 различных метода применения упрощенного режима. Расчет налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. Налог 6% при выборе объекта «Доходы». Текущие расходы в расчет не берутся. При УСН 6 процентов уменьшение налога возможно за счет перечисленных страховых взносов и оплаты больничных в части затрат работодателя. Подходит для субъектов с небольшой долей расходов.
  2. Налог 15% для объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются все разрешенные при УСН затраты, подтвержденные экономической целесообразностью и документально. Допускается, например, при расчете УСН уменьшение за счет налога на землю. В этом варианте возможны случаи, при которых за счет высокой доли затрат могут быть получены убытки или небольшая прибыль. В таких случаях налог рассчитывается как минимальный, равный 1% от суммы доходов. Уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы не предусмотрено.

Таким образом, некоторые виды расходов допускается учитывать при разных объектах налогообложения. На УСН «доходы» уменьшение налога происходит за счет перечисленных страховых выплат. То есть организация или ИП на УСН «доходы» с работниками уменьшение налога производит благодаря начисленным и перечисленным взносам в фонды на заработную плату. 

Пример

ООО «Василек» применяет упрощенку с объектом «доходы». В Обществе трудятся 2 сотрудника. Зарплата одного из них составляет 18 000, зарплата другого – 23 000. За 1 квартал 2017 года ООО заработало 730 000 рублей.

Для упрощения примера, наше ООО льготы при уплате страховых взносов не имеет.

С суммы зарплаты сотрудников необходимо исчислить НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС, взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и беременности и родам, а также взносы на травматизм.

18 000 + 23 000 = 41 000 руб. (сумма заработной платы сотрудников)

41 000 х 13% = 5330 (исчислен НДФЛ)

41 000 х 22% = 9020 (исчислены взносы в ПФР)

41 000 х 5,1% = 2091 (исчислены взносы в ФОМС)

41 000 х 2,9% = 1189 (исчислены взносы в ФСС)

41 000 х 0,2% = 82 (исчислены взносы на травматизм)

Зарплата в течение квартала у работников не менялась. Все взносы были уплачены в течение квартала, общая сумма их составила:

(9020 + 2091 + 1189 + 82) х 3 = 37 146 руб.

Налог по УСН «доходы» составляет 6% без учета страховых взносов:

730 000 х 6% = 43 800 руб.

ООО имеет право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%, т.е. не больше, чем в 2 раза: 43 800 х 50% = 21 900. Сумма, которую ООО уплатила по страховым взносам сотрудников, больше. Налог по УСН можно уменьшить на 21 900. Соответственно сумма УСН к уплате составит 21 900.

Уменьшение налога УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы как расходы учитываются при упрощенной системе при любых объектах налогообложения. Если субъект рассчитывает налог в размере 15%, начисления на заработную плату входят в состав допустимых затрат. Исключение ― на страховые взносы при УСН 1 процент от дохода уменьшение налога не происходит. 

В остальных случаях при расчете налога исходя из полученных доходов, уменьшенных на сумму расходов, страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу. Но для этого, согласно положениям ст. 346.17 НК РФ, затраты должны быть фактически произведены.

Помимо страховых взносов, налогоплательщики, выбравшие объект «доходы за минусом расходов», вправе уменьшить налог и на иные затраты, перечень которых перечислен в ст. 346.16 НК РФ. Список закрытый, расширению не подлежит. Таким образом иные расходы, не вошедшие в список, повлиять на итоговый размер не могут. В числе допустимых затрат встречаются следующие:

  • приобретение и ремонт основных средств;
  • материальные затраты;
  • арендные платежи;
  • оплата труда работников;
  • суммы НДС в стоимости приобретаемых товаров и услуг;
  • таможенные платежи;
  • командировочные выплаты;
  • расходы на бухгалтерское обслуживание;
  • почтовые расходы;
  • суммы уплаченных налогов и сборов согласно требованиям главы 26.2 НК РФ.
  • обслуживание ККТ;
  • иные виды затрат в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

При выборе объекта УСН 6 процентов, уменьшение налога в 2017 году по-прежнему возможно лишь на сумму уплаченных страховых взносов и сумм по больничным листам в части расходов за счет работодателя.

Уменьшение налога УСН ― ИП

Предприниматели, также, как и юридические лица, вправе применять УСН, если условия соответствуют требованию законодательства. Уменьшение итоговой суммы налога происходит на общих основаниях.

Однако для некоторых предпринимателей действует дополнительное обстоятельство.

Выбравшие УСН «доходы» ИП без работников, уменьшение налога могут осуществить на все 100% за счет уплаченных фиксированных платежей по страховым взносам.

Наличие наемных сотрудников такого права предпринимателей лишает. ИП на УСН 6% с работниками уменьшение налога производят на общих основаниях ― не более 50% от первоначальной суммы.

Если предпринимателем выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», условия признания затрат остаются, как и для юридических лиц. В этом случае ИП на УСН с работниками уменьшение налога проводят в полном объеме.

Таким образом, применение упрощенного режима налогообложения учитывает совершенные затраты для снижения налогооблагаемой базы. Однако в случае использования УСН 6%, уменьшение налога возможно только за счет перечисленных страховых взносов.  

Источник: https://spmag.ru/articles/umenshenie-naloga-usn

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

✐ Пример ▼

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал135 0008 000
Полугодие418 00024 000
Девять месяцев614 00035 000
Календарный год937 00047 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 47 244 – 100 – 980 – 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  • оставшийся налог по итогам года 7 136;
  • взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

✐ Пример ▼

За 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал335 00018 000
Полугодие820 20036 000
Девять месяцев1 340 25054 000
Календарный год1 780 45078 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Как рассчитать налог для ИП на упрощенке и как уменьшить его с работниками и без них

Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов

Что такое УСН 6 процентов 2019 для ИП уменьшение налога возможно ли и как проводится? УСН с объектом налогообложения под названием «доходы» считается одним из удобнейших режимов.

Предлагаемая изначально процентная ставка налога обеспечивает низкую нагрузку на бизнес. Но рассчитанную сумму можно ещё снизить за счёт страховых сборов.

В статье описывается, как производится снижение на законных основаниях.

Снижение налога без работников

Опишем на примере, как работает калькулятор УСН 6 в 2019 году для ИП без работников и как правильно провести операцию по уменьшению налоговой суммы, если бизнесмен ведёт дело в одиночку.

Пример

ИП, избравший УСН с «доходным» объектом, в одиночку предоставляет услуги по доставке грузов. В 2019 году выручка составила 870000 рублей. Какие налоги и сборы он вынужден вносить при указанном объёме дохода?

Сумма 6-процентного упрощённого налога составит 870000 х 6% = 52200 рублей. Размер «своих» страховых взносов сложен из двух частей: обязательной фиксированной в объёме 32 385 р. и 1-процентной с превышения над 300 тыс. рублей, то есть (870 000 – 300 000) х 1% = 5 700 р. В итоге получится 38 085 р.

Логично было бы посчитать, что общая сумма к уплате должна составить 52200 + 38085 = 90285 р. Однако Налоговый кодекс позволяет вычесть страховые взносы из бюджетного платежа и в результате заплатить надо будет всего 52 200 р.

Чтобы рационально распределить обязательства, лучше уменьшение налога проводить поквартально, хотя предельный срок утверждён на одном уровне – 31 декабря текущего года.

Например, частями, отражёнными в следующей таблице:

Отчётный периодДоход по нарастающейВнесённые сборы
1-й квартал1280007660
6 месяцев39000018000
9 месяцев59500019000
Год87000038755

Теперь, посматривая на табличную форму, проследим, какова система и динамика начисления и вычета из налоговых авансов и итогового налога перечисленных страховых сборов:

  1. Первые три месяца показали следующий результат: 128000 х 6% = 7680 р. Минусуем уплаченные взносы 7660 р., к оплате остаётся 20 р.
  2. За шесть месяцев уплатить надо будет следующую сумму: 390000 х 6% = 23400 р. Вычитаем взносы, перечисленные за полугодие, и внесённый в бюджет аванс за первый квартал: 23400 – 18000 – 20 = 5380 р. – эту сумму останется доплатить.
  3. За девятимесячный период сумма налога составит 595000 х 6% = 35700 р. Вычитаем на уплаченные сборы и налоговые авансы: 35700 – 19000 – 20 – 5380 = 5920 руб. Перевести эти деньги в бюджет надо успеть до 25 октября.
  4. По результатам года подсчитываем, сколько ИП должен доплачивать до контрольного срока – 30 апреля: 870000 * 6% = 52 200 – 38 755 – 20 – 5380 – 5920 = 2125 р.

Подведём итоги, которые дал по УСН 6 процентов 2019 для ИП без сотрудников калькулятор:

  • доплаты по каждому кварталу – 20 + 5 380 + 5 920 = 11 320 р.
  • итоговая доплата по налогу за год – 2 125 руб.
  • годовые взносы за себя – 38 755 руб.

Простая проверка показывает, что общий объём платежей равен 52200 руб., а не 90 285 р., как можно было бы рассчитать первоначально.

Если бы индивидуальный предприниматель проводил авансовые платежи, и внёс страховые взносы разово – в конце года, то ситуация развивалась бы иным образом. Налоговая сумма составила за счёт авансов 35700 р., страховые взносы за себя – 38 755 р. Итого 74 455 р.

То есть, расчёт УСН 6 в 2019 году для ИП без работников показывает, что возникает переплата в размере 74 455 – 52 200 = 22 255 р., которую надо возвращать или засчитывать на будущие перечисления через налоговую инспекцию путём написания заявления.

Процедура эта сложности не представляет, но есть два неприятных момента:

  • ИП кредитует бюджет, но обратной благодарности ему ждать не стоит;
  • предприниматель обращает на себя внимание налоговой инспекции (разовая операция проблем не повлечёт, но если она повторится и в следующие годы, то камеральные проверки станут настойчивее и чаще).

Однопроцентный взнос с превышения над 300-тысячвной суммой дохода платят в следующем году.

Как уменьшать платежи с работниками

После того, как ИП оформит первого работника на некую должность, он должен удерживать НДФЛ из его заработной платы, и начислять на этот доход страховые взносы.

Помимо обязанности по расчёту оплаты, предпринимателю необходимо своевременно вносить эти средства в бюджет и страховые фонды.

После того, как у предпринимателя на руках окажется соответствующий платёжный документ, у него появится возможность учесть суммы в налоговых платежах.

Если ИП принимает на работу персонал, авансовые платежи и сам налог разрешается снизить на сумму перечисленных в фонды сборов, но не выше чем на 50%. Допускается принимать к учёту не только «свои» взносы, но и те, что внесены за работников.

Полный объём страховых взносов за сотрудника составляет 30% от заработной платы и иных доходов и распределяется в следующих долях:

  • на пенсионные нужды – 22%;
  • на медстрах – 5,1%;
  • на соцстрах – 2,9%.

Отдельным категориям индивидуальных предпринимателей, использующих «упрощёнку», на УСН платят за наёмный персонал страховые взносы по пониженным тарифам. Налоговый кодекс устанавливает виды ОКВЭД (виды занятий), использование которых позволяет пользоваться преференциями.

Среди таких видов деятельности производственная сфера отдельных значимых направлений, образование, строительство, услуги и др.

Наниматели такого рода уплачивают за персонал только 20-процентный страховой взнос в ПФР.

Индивидуальный предприниматель из приведённого выше примера занимается грузовыми перевозками, которые не входят в льготный перечень, то есть не имеет права на сниженные ставки сборов.

Пример

За 2019 год индивидуальный предприниматель с наёмным персоналом заработал 1560400 рублей. Разбросаем выручку и перечисленные страховые сборы, как свои, так и работников в табличной схеме:

Отчётный периодНарастающий доходВнесённые сборы
1 квартал290 00016 000
6 месяцев780 20032 000
9 месяцев1 240 15049 000
Год1 560 40069 545

Подсчитанная налоговая сумма с учётом авансов в этом примере составит 1560400 х 6% = 93 624 р., а страховых сборов «своих» и работников перечислено в объёме 69545. С учётом ограничения в 50% налог позволено снизить только до 46 812 р. (93 624/2), несмотря на то, что внесённые страховые взносы в объёме больше расчётной суммы налогов.

В результате нагрузка на ИП увеличивается и на средства, перечисленные в рамках страхования за наёмный персонал, так и из-за того, что «свои» взносы учитываются только наполовину, а не на 100%, как без работников.

Уменьшение налога – важные условия

Обязательное условие для ИП, использующих 6-процентную «упрощёнку» – снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов возможно только в том случае, если сборы переведены в фонд в периоде их расчёта.

Иначе говоря, снизить размер авансового налогового платежа получится, если совпадут два следующих временных фактора:

  • период, за который рассчитывалась сумма платежа (например, 6 месяцев);
  • период, в котором осуществлены перечисления, неважно рассчитанные за этот промежуток или за предыдущий.

Если так получится, что в Пенсионный фонд взносы перечислены в течение первого квартала, то сумму платежа допустимо учесть во всех последующих квартальных авансах по налогу. Из этого вытекает один полезный вывод: чтобы добиться экономии, следует вносить сборы или в первом квартале, или каждые три месяца.

От того, наличествуют ли в штате предприятия ИП работники, зависит объём средств, которые удаётся вычесть из суммы единого «упрощённого» налога. Помимо этого, от выбранного объекта налогообложения зависит принцип вычета. Так, если ИП предпочёл 6-процентную ставку, ему разрешается снизить размер итогового налога только за счёт страховых платежей.

Если он предпочтёт доходы за вычетом расходов, то взносы уходят в общий перечень расходов и способны снизить налоговую базу, но не прямой единый налог.

Особенности

При определении влияния страховых платежей на конечную сумму перечисления в бюджет перед индивидуальными предпринимателями возникает ряд вопросов.

Выведем их в отдельную таблицу:

ВопросОтвет
Разрешено ли предпринимателю снизить сумму налога по «упрощёнке» на объём перечисленных за себя или работников страховых взносов, если они перечислены в прежние налоговые периоды?Разрешается, так как определяющим фактором для учёта служит дата фактического перевода в фонды.
Если ИП оформил на работу одного сотрудника в середине отчётного периода, поменяется ли размер уменьшения.С того момента, как индивидуальный предприниматель принял на работу первого сотрудника, он становится работодателем. С этого момента он уже не вправе полностью учитывать страховые взносы в итоговом налоговом платеже. Ему придётся довольствоваться 50-процентным уменьшением.
Если ИП остался работать один, как ему делать вычеты страховых сумм? Можно ли сразу переходить к 100-процентному учёту взносов?Предприниматель сможет вычитать страховые сборы в 100-процентном объёме только с нового налогового года.
Не будет ли нарушением законодательства, если предприниматель, только что перешедший на УСН, вычтет взносы, перечисленные в прежних налоговых периодах?Такое действие допустимо, так как главное, что эти деньги были фактически внесены.
Допустимо ли снижение размера налога на перечисленные страховые взносы в 100-процентном объёме, если на предприятии в штате только одна единица – сотрудница, находящаяся в декретном отпуске?Если работнику на протяжении налогового года не выплачивается заработная плата по объективным причинам, то предприниматель вправе воспользоваться 100-процентным вычетом. По закону ИП считается работодателем, поскольку производит выплаты дохода своим сотрудникам.

Налоговую сумму, рассчитанную по 6-процентной ставке, разрешается уменьшать на расходы, относящиеся к социальному страхованию. Но имеются некоторые особенности, ограничивающие вычет. Так, сумму нельзя уменьшать на сборы, связанные с травматизмом, а также пособия, выплачиваемые в связи с беременностью или родами.

Взносы на ФСС можно учесть только те, что перечислены за сотрудников. ИП за себя их уплачивать не обязан и, даже если и переведёт соответствующие суммы в фонд, то снизить размер итогового единого налога на эти объёмы не вправе.

Сроки перечисления

Крайние сроки внесения налоговых авансов не меняются уже длительный период и для 2019 года таковы:

  • рассчитанные по первому кварталу – до 25.04;
  • по полугодию – до 25.07;
  • за девятимесячный период – до 25.10.

По окончании года итоговую сумму налога потребуется внести до 30.04.2019. Этот платёж жёстко привязан к моменту сдачи отчётности – налоговой декларации по «упрощёнке».

Страховые взносы по кварталам вносятся в несколько иные сроки.

Приведём и их, чтобы предпринимателю было легче ориентироваться:

  • по первому кварталу – до 31.03;
  • по второму кварталу – до 30.06;
  • по третьему кварталу – до 30.09;
  • по четвёртому кварталу – до 31.12.

Налоговая служба просит не доводить платёж до последней черты, чтобы не возникало просрочек из-за длительности проводок, особенно в преддверии выходных или праздничных дней. Если ИП не уложится в квартал и средства пойдут в фонд уже следующим месяцем, вычет сделать не удастся.

Для предотвращения сбоев лучше воспользоваться одной из бухгалтерских или налоговых программ, предлагаемых, в том числе и ФНС. Они имеют встроенные календари и реквизиты (в том числе КБК) своевременно напомнят о необходимости перечисления налога или страхового сбора и безошибочно направят суммы по нужным адресам.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/usn-6-protsentov-2018

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.