Уменьшение страховых взносов на сумму пособий

Содержание

Ждем важные изменения для ПСН: уменьшение налога на страховые взносы, новый список видов деятельности, новые площади

Уменьшение страховых взносов на сумму пособий

Добрый день, уважаемые ИП!

Очень интересная новость для ИП на патенте. Если законопроект примут, то для них произойдут серьезные изменения.

Сразу отмечу, что не буду очень подробно рассматривать законопроект, так как он большой, а большие законопроекты имеют свойство меняться на каждом этапе утверждения.

Но самое главное выделю.

Итак, что должно измениться для ИП на патенте, если закон будет принят. А он будет принят с высокой степенью вероятности, так как инициатором выступает Правительство РФ. Но еще раз подчеркну, что текст может измениться в конечной версии.

1. Предлагают разрешить делать вычет из налога взносов на страхование

Например, как это делают сейчас ИП на УСН, когда вычитают из налога по УСН взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя». Аналогично будет уменьшаться стоимость патента для ИП на ПСН. Если не верите, то можете почитать проект:

https://regulation.gov.ru/projects#npa=100317

Цитат из проекта:

2) статью 346.51 дополнить пунктом 12 следующего содержания:

«12. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Указанные в настоящем пункте платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением патентной системы налогообложения.

При этом налогоплательщики, имеющие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Но обратите внимание, что придется уведомлять ФНС!

Если, например, ИП на УСН просто уменьшает налог на сумму страховых взносов (если имеет на это право и выполнил иные условия уменьшения налога по УСН), то на ПСН придется уведомлять.

Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Увеличение площади торговых помещений (и залов обслуживания для общепита) до 150 м.кв

Сейчас, напомню, площадь торгового зала на ПСН не может превышать 50 м.кв.

Цитата из проекта:

в подпункте 45 цифры «50» заменит цифрами «150»;

в подпункте 47 цифры «50» заменит цифрами «150»;

Напомню, что сейчас эти пункты выглядят вот так:

45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

Изменится список видов деятельности

Вот именно здесь не вижу смысла цитировать, так как сам список может неоднократно измениться во время согласования.

Но предварительно его можете посмотреть уже сейчас:

https://regulation.gov.ru/projects#npa=100317

Как будет принят закон, тогда и напишу на блоге окончательную версию.

Обратите внимание, что, возможно, изменятся формулировки для тех видов деятельности, которые применяете уже сейчас.

Советую прочитать:

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/zakon/izmeneniya-dlya-psn.html

Уменьшение страховых взносов на сумму пособий – Бухгалтерия

Уменьшение страховых взносов на сумму пособий

В 2017 году страхователь может уменьшить сумму страховых взносов на обязательное соцстрахование на сумму понесенных расходов по выплате пособий

В 2017 году, как и прежде, за российскими работодателями сохранилось право возмещения сумм выплаченных сотрудникам пособий по болезни, по беременности и родам, а также в связи с рождением ребенка из бюджета Соцстраха. Таким образом, страхователь может уменьшить сумму страховых взносов на обязательное соцстрахование на сумму понесенных расходов по выплате пособий (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Новые разъяснения чиновников

В своем письме от 28.04.2017 №03-15-09/26588 чиновники Минфина РФ дали разъяснения о том, возможно ли зачесть суммы расходов на выплату пособий до 1 января 2017 года при расчете взносов на страхование после 1 января 2017 году.

Чиновники в комментируемом письме отметили, что с 1 января 2017 года налоговым кодексом РФ разрешается производить зачет сумм понесенных расходов на пособия по болезни, в связи с материнством или рождением ребенка. При этом если данные расходы были понесены в одном периоде (календарном годе) их можно зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам следующего периода (года).

Кроме того, в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ не сказано какой именно период следует брать для зачета сумм понесенных расходов на выплату пособий для целей уменьшения сумм соответствующих страховых взносов.

Исходя из этого, чиновники сделали вывод:

Действующими законодательными положениями не запрещено производить зачет сумм расходов по пособиям Соцстраха за прошлые периоды (до 2017 года) в счет платежей по взносам, которые нужно будет уплачивать уже в 2017 году.

В качестве основания для зачета сумм выступает подтверждение понесенных на выплату пособий расходов, полученное из Соцстраха.

Пособия, выплачиваемые из Соцстраха в 2017 году

Пособия в счет уплаты взносов соцстраха могут быть зачтены автоматически. Это следует из заполняемой страхователями новой формы РСВ 2017 (расчета по страховым взносам), утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.

2016 №ММВ-7-11/551@. Расчет подается работодателями в налоговую инспекцию по местонахождению компании в срок до 30 числа месяца, наступающего за расчетным периодом. Такие требования предъявляет п.7 ст.431 НК РФ.

Правила заполнения Расчета не дают возможности одновременно заполнить строку 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» Раздела 1 формы и строку 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период» того же Раздела 1. Требуется заполнить только одну из строк.

В частности, строку 110 страхователь заполняет, если сумма, начисленных взносов на страхование, превысила сумму рассчитанных пособий. Строку 120 нужна заполнить, если ситуация противоположна — сумма исчисленных взносов меньше суммы пособий соцстраха.

При этом во втором случае, когда нужно заполнить строку 120 Раздела 1, то есть в конкретном месяце отчетного периода произошло превышение сумм начисленных пособий над суммами страховых взносов, работодатель может возместить пособия двумя способами:

Источник:

Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

ыплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать страховые взносы. Для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка, от которой они тем или иным способом пытаются избавиться. Применяя при этом зачастую схемы, которые трудно назвать законными.

Отчасти компании касается и проблема уплаты НДФЛ. Несмотря на то что в данном случае работодатель выступает лишь налоговым агентом, реальную ценность для сотрудника имеет сумма «чистыми на руки». Следовательно, все изъятия из зарплаты, так или иначе, проблема работодателя. Поэтому способы снижения страховых взносов часто предусматривают также и снижение НДФЛ.

Однако имеются возможности снизить нагрузку по страховым взносам законным порядком. Их существует достаточно много, однако мы отобрали лишь восемь способов, которые доступны большинству компаний.

Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ

В чем экономия. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму взносов – на текущий момент это 35 664,66 рубля в год (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Хотя у правительства есть планы в будущем перейти к дифференцированному назначению годовой суммы взносов в зависимости от выручки ИП. Тогда небольшую фиксированную сумму будут уплачивать только те предприниматели, у которых доход не превышает 300 тыс. рублей в год.

В результате для целей использования данной схемы ситуация может измениться в худшую сторону.

Компания при использовании данной схемы не является налоговым агентом по НДФЛ, даже если предприниматель использует общий режим налогообложения. Если же он применяет спецрежим, то НДФЛ с полученного дохода вообще не уплачивается.

Как работает схема. Частично трудовые правоотношения заменяются гражданско-правовыми с ИП.

Это могут быть договоры на услуги по управлению, по ведению учета, по подготовке и сдаче отчетности, постановке учета, привлечению финансирования, юридические, консультационные, автотранспортные и маркетинговые услуги, агентские договоры на организацию продаж или закупок, выполнение работ по договору подряда и пр.

Использование этой схемы потребует регистрации части сотрудников в качестве предпринимателей. Обычно схема применяется для высокооплачиваемых работников, владельцев бизнеса или их доверенных лиц. Хотя есть и примеры массового использования – для десятков или даже сотен рядовых сотрудников. Например, агентов в риэлторской компании или региональных менеджеров по продажам.

Вместо зарплаты или дополнительно к ней физическое лицо получает доходы в качестве ИП. Данная схема позволяет перечислять доход сотруднику и в виде иных платежей.

Например, как арендную плату (за автотранспорт, гараж или автоместо, коммерческую недвижимость), проценты по договорам займа, штрафные санкции по любым договорам, заключенным в рамках предпринимательской деятельности, доходы в рамках розничной или мелкооптовой торговли.

Выбор налогового режима предпринимателей зависит от ситуации. Чаще всего это УСН с объектом «доход». В торговой деятельности или при значительном размере расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы».

Тем более не стоит забывать, что во многих регионах ставка налога при таком объекте налогообложения снижена*. Если деятельность ИП может быть переведена в конкретном регионе на ЕНВД или патентную систему, то выгоднее выбрать эти режимы**.

Например, на ЕНВД можно вести розничную торговлю или заниматься перевозками, наружной рекламой или общепитом, оказанием бытовых услуг населению. А на патенте кроме этих же видов деятельности также сдавать в аренду недвижимость, заниматься обучением на курсах.

В этом случае ИП экономит и на НДФЛ. Но иногда выгоднее применять и «классику», например при оптовой торговле или при работе с НДС.

Помимо экономии взносов и НДФЛ «предпринимательская» схема имеет и другие преимущества. Например, большая гибкость отношений сторон договора, в том числе в части ответственности и его досрочного расторжения.

Предприниматель может быть источником наличных денег для различных неформальных нужд компании, например через дарение денег другим людям. Только делать он это должен не в качестве ИП, а как обычное физлицо (см.

схему 1).

Схема 1. Получение работниками статуса ИП

Усложняет применение схемы активное участие в ней работников. Им придется самим вести учет и сдавать отчетность или привлекать для этого специалиста.

Кроме того, предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом, это может испугать физлиц. Хотя на практике существенных рисков нет, поскольку нет практически никаких обязательств.

Тем не менее возможны отказы от применения схемы.

Если же договоренность достигнута, то на практике необходимо учесть некоторые нюансы:

  • сделки с предпринимателем должны быть реальны и преследовать деловую цель;
  • следует избегать прямой, а желательно и косвенной, взаимозависимости, любой ассоциированности между ИП и его предприятием-клиентом. Например, ИП не должен работать на ту же организацию, в которой он до этого был трудоустроен или тем более продолжает числиться; пользоваться тем же рабочим местом;
  • предприниматель должен быть самостоятельным, нести хотя бы небольшие расходы на ведение деятельности. В идеале – и сам выступать в роли работодателя хотя бы для одного работника;
  • не стоит пренебрегать качественным документальным оформлением сделок: договоров, актов, отчетов;
  • правоотношения не должны содержать элементов трудовых отношений.

Это касается и документов – в них обязательны жесткие формулировки положений по ответственности сторон договора, возмещению ущерба, в том числе косвенного, и упущенной выгоды; возможно даже без наличия вины.

Недопустимы ссылки на необходимость соблюдения правил внутреннего распорядка компании предпринимателем, подчинение по должностному положению и подобные требования. Также нужно прописать иные аспекты отношений.

В частности, оплата должна производиться за результат, а не за процесс, как бывает по трудовому договору при повременной форме оплаты труда. Стоимость услуг ИП не должна быть одинаковой каждый месяц (как не может быть одинаковым каждый месяц результат работы).

Выплата дивидендов от высокорентабельной компании

В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке – 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/umenshenie-strahovyh-vznosov-na-summu-posobij.html

Уменьшение страховых взносов на травматизм

Уменьшение страховых взносов на сумму пособий
Количество просмотров 7516 28 Сентября 2018

Взносы на страхование от несчастных случаев оплачивают работодатели, которые называются страхователями.

Работодатели производят расчет страховых взносов на травматизм ежемесячно. Сумма взносов зависит от выплат работникам и страхового тарифа.

Страховой тариф устанавливается органом ФСС исходя из основного вида деятельности страхователя.

К основному тарифу может быть применена система скидок и надбавок.

Максимальный размер скидки не может превышать 40%

Скидку нужно попросить, подав до 1 ноября текущего года в фонд соцстраха заявление. Страховой тариф с учетом скидки будет применяться с 1 января следующего года.

Какие страхователи могут рассчитывать на скидку?

Страхователь может получить скидку, если одновременно выполнены следующие условия:

  • Компания ведет деятельность более трех лет. Например, чтобы в 2020 году применять скидку к тарифу организация должна быть зарегистрирована до 1 января 2016 года.
  • Отсутствует задолженность по взносам на травматизм на дату сдачи заявления.
  • В году, предшествующем году подачи заявления, отсутствуют несчастные случаи со смертельным исходом.
  • Проведена спецоценка и обязательные медосмотры.

Однако на практике инспекторы фонда дополнительно анализируют показатели деятельности компании. После чего принимают решение, положена страхователю скидка или нет.

Есть резон просить у ФСС скидку?

Допустим, страхователем выполнены обязательные требования, и он формально может претендовать на снижение страхового тарифа. Но при принятии решения фонд будет проводить дополнительный анализ показателей.

Определите самостоятельно, стоит ли подавать заявление на скидку

Для этого нужно сделать следующее.

  1. Определить основной вид деятельности компании по ОКВЭД.
  2. Сделать расчеты показателей компании за последние три года:
    1. рассчитать отношение выплат по травматизму к начисленным взносам;
    2. посчитать количество несчастных случаев на производстве на 1000 человек;
    3. определить количество дней болезни на один несчастный случай.
  3. Сравнить показатели со средними значениями по виду деятельности

Средние отраслевые значения утверждаются фондом ежегодно. Если показатели компании окажутся ниже среднеотраслевых, то фонд согласится снизить тариф взносов.

    Пример. Даст ли фонд организации скидку на 2020 год?

ООО «АБВ» открылась в августе 2012 года и с тех пор занимается услугами в области ИТ. Основной вид деятельности ОКВЭД равен 62.01. Обязательным условиям для скидки компания соответствует. В 2016 – 2018 годах компания заплатила 95 246 рублей взносов на травматизм. Среднесписочная численность сотрудников – 38 человек. За этот период в компании несчастных случаев не было.Расчет показателей компании:

  1. Отношение пособий к взносам = 0 : 95 246 = 0
  2. Количество несчастных случаев на 1000 человек = 0 : 38 * 1000 = 0
  3. Число дней болезни на один несчастный случай = 0

Полученные значения сравниваем со среднеотраслевыми показателями из Постановления. Значения компании оказались ниже средних: 0 < 0; 0 < 0,05; 0 < 65,22.Вывод: вероятно, фонд предоставит организации скидку.

Порядок подачи заявления?

Для получения скидки по тарифу на травматизм нужно заполнить заявление и сдать его в ФСС. Прилагать к заявлению дополнительные документы не нужно. Все необходимые сведения инспекторы соцстраха возьмут из отчетов 4-ФСС.

Скачать форму заявления об установлении скидки

Документ можно сдать лично или направить в электронном виде. Сделать это нужно до 1 ноября текущего года. Например, чтобы получить скидку на тариф в 2020 году нужно подать заявление до 1 ноября 2019 года.

При заполнении заявления следует обратить внимание, что предыдущие отчетные периоды – это 3 года, предшествующие текущему. Например, при заявлении на скидку в 2020 году нужно указать данные за 2016-2018 годы.

Скачать образец заполнения заявления на снижение тарифа

Фонд примет решение о скидке не позже 1 декабря. Оспорить отказ ФСС или слишком маленькую скидку можно только через суд.

Уменьшение страховых взносов на травматизм

Взносы на страхование от несчастных случаев оплачивают работодатели, которые называются страхователями.

Работодатели производят расчет страховых взносов на травматизм ежемесячно. Сумма взносов зависит от выплат работникам и страхового тарифа.

Страховой тариф устанавливается органом ФСС исходя из основного вида деятельности страхователя.

К основному тарифу может быть применена система скидок и надбавок.

Максимальный размер скидки не может превышать 40%

Скидку нужно попросить, подав до 1 ноября текущего года в фонд соцстраха заявление. Страховой тариф с учетом скидки будет применяться с 1 января следующего года.

Как уменьшать взносы на соцстрахование на суммы расходов в 2017 году

Уменьшение страховых взносов на сумму пособий

В соответствии с п. 2 ст. 431 НК РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно уменьшать на сумму произведенных плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду соцстрахования согласно законодательству РФ. 

Отражение в Расчете по страховым взносам

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащей уплате с учетом понесенных расходов, будет отражаться в Расчете по страховым взносам в приложении 2 к разделу 1, а суммы расходов — в приложениях 3 и 4 (подробнее о заполнении Расчета мы расскажем в ближайшее время).

Правильность же заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное соцстрахование по-прежнему будут проверять территориальные органы ФСС (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Для этого в течение пяти дней с момента получения Расчета от плательщика взносов налоговые органы будут передавать в ФСС его данные (п. 16 ст. 431 НК РФ).

Порядок зачета/незачета

По данным расчета территориальные органы ФСС будут принимать решение о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения либо о непринятии к зачету расходов на его выплату (п. 8 ст. 431 НК РФ).

В трехдневный срок со дня принятия соответствующих решений в налоговые инспекции будут переданы их копии.

На основании таких подтверждений сумма превышения расходов над исчисленными взносами за указанный расчетный (отчетный) период будет зачисляться налоговиками в счет предстоящих платежей или возмещаться территориальными органами ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Если же заявленные расходы не будут приняты ФСС к зачету, то в течение 10 дней с момента получения копии решения от фонда налоговый орган направит плательщику требование об уплате страховых взносов (п. 2.1 ст. 70 НК РФ). В этом случае плательщику страховых взносов потребуется представить в налоговый орган уточняющий Расчет по страховым взносам и уплатить указанную в требовании сумму.

Просто и быстро формируйте в системе интернет-отчетности Контур.Экстерн платежные поручения по требованиям об уплате налогов, сборов и взносов:

  1. После получения требования уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме».
  2. Перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет, остальные данные из требования система подставит сама.
  3. Выберите, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости измените сумму платежа.
  4. Создайте платежку в формате Word и распечатайте либо скачайте специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить его в интернет-банк.

Узнать больше

Сроки действия зачетной системы страховых взносов

Когда принимали закон о передаче администрирования страховых взносов ФНС, описанную зачетную систему планировали сохранить до 2018 года. Однако затем ее действие было продлено до 31.12.

2020 включительно для субъектов РФ, не участвующих в пилотном проекте «Прямые выплаты» (п. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ; п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ в ред. Федерального закона от 30.11.

2016 № 401-ФЗ). 

Пилотный проект «Прямые выплаты» продлен до 31.12.2019. На данный момент в нем уже участвуют 20 регионов, и список его участников будет расширяться (Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 № 1427).

 С 01.07.

2017 в нем окажутся республики Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия; Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область.

Ранее планировалось, что в проекте будут участвовать следующие регионы:

  • с 01.07.2018 — Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская, Тверская области;
  • с 01.07.2019 — республики Дагестан, Ингушетия, Карелия, Коми, Северная Осетия — Алания, Хакасия; Кабардино-Балкарская, Удмуртская, Чеченская, Чувашская республики; Архангельская, Тульская, Ярославская области.

Однако Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514 признало утратившими силу абзацы, в которых говорилось об их участии в проекте «Прямые выплаты». Будут ли они позже участвовать в нем, пока неизвестно.

Читайте подробнее:

  • о пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты»,
  • о формах документов по взносам. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4685

Как возместить из ФСС России расходы на выплату больничных пособий – НалогОбзор.Инфо

Уменьшение страховых взносов на сумму пособий

Больничные пособия, которые организация выплачивает сотрудникам, возмещает ФСС России (за исключением той части больничного, которая выплачивается за счет средств организации). Подробнее об этом см. За счет каких источников оплачивать больничное пособие.

Уменьшение страховых взносов

Для этого на сумму пособий (кроме пособий, связанных с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями) уменьшают страховые взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и ч. 1–2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Из этого правила есть исключение.

Не уменьшают сумму страховых взносов в ФСС России на сумму больничных пособий участники проекта «Сколково», в отношении которых налоговой инспекцией подтверждено соответствие критериям, приведенным в статье 145.1 Налогового кодекса РФ.

Это связано с тем, что для таких организаций нулевой тариф страховых взносов в ФСС России сохраняется в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта «Сколково». Об этом говорится в пункте 2 части 2 статьи 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и части 7 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Поэтому для выплаты пособий сотрудникам, занятым в этих организациях, ФСС России перечислит средства на расчетный (лицевой) счет организации (ч. 2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД и выплачивает пособия сотрудникам, одновременно занятым в обоих видах деятельности, то всю сумму пособия, подлежащую возмещению, отнесите в счет уплаты страховых взносов, начисленных в ФСС России в рамках общей системы налогообложения. Распределять эту часть пособия между общей системой налогообложения и ЕНВД не нужно. Это связано с тем, что для организаций, применяющих разные режимы налогообложения, предусмотрен общий порядок расчета и возмещения больничных пособий.

Пример расчетов с ФСС России при выплате сотруднику больничного пособия. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

Организация занимается производством и розничной торговлей. В городе, где она ведет деятельность, розничная торговля переведена на ЕНВД. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения.

В феврале 2016 года главный бухгалтер организации А.С. Глебова проболела 5 календарных дней.

Сумма пособия, положенного Глебовой, составила 5685 руб. Из них: – 3411 руб. (5685 руб. : 5 дн. × 3 дн.) – оплачивается за счет средств организации;

– 2274 руб. (5685 руб. – 3411 руб.) – возмещает ФСС России.

Пособие главному бухгалтеру одновременно относится к обоим видам деятельности. Поэтому часть пособия, которая оплачивается за счет средств организации (за первые 3 дня болезни), бухгалтер распределил пропорционально доходам. При расчете пропорции он учитывал показатели за месяц, в котором наступила временная нетрудоспособность.

За февраль 2016 года общая сумма доходов по всем видам деятельности составила 1 000 000 руб. (без НДС). Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения – 250 000 руб. Других доходов организация не имела.

Доля доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения в общей сумме выручки равна:
250 000 руб. : 1 000 000 руб. = 0,25.

Пособие, которое выплачивается за счет средств организации и относится к деятельности на общей системе налогообложения, составляет:
3411 руб. × 0,25 = 852,75 руб.

Пособие, которое выплачивается за счет средств организации и относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, равно:
3411 руб. – 852,75 руб. = 2558,25 руб.

На сумму больничного пособия, которое возмещает ФСС России (2274 руб.), бухгалтер уменьшил взносы на обязательное социальное страхование.

Сумма пособий превышает сумму взносов

Если сумма начисленных больничных пособий превышает взносы на обязательное социальное страхование, то организация может:

  • зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС России в пределах расчетного периода (ч. 2.1 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Пример расчетов с ФСС России, если сумма больничных пособий превышает взносы на обязательное социальное страхование

В марте 2016 года база по взносам в ФСС России в организации составила 200 000 руб. Сумма взноса, начисленного в марте в ФСС России, равна 5800 руб. (200 000 руб. × 2,9%).

В марте организация начислила своему сотруднику больничное пособие в сумме 10 000 руб.

В результате расходы организации по оплате больничного превысили сумму взносов, начисленную в ФСС России в марте 2016 года. Сумма превышения составила 4200 руб. (5800 руб. – 10 000 руб.).

Организация решила обратиться в территориальное отделение ФСС России по месту своей регистрации за выделением средств на выплату пособий в размере 4200 руб.

Сумма пособий не превышает сумму взносов

Если сумма начисленных больничных пособий не превышает взносы в ФСС России, то обращения в фонд не потребуется. В этом случае уменьшите очередной платеж на сумму больничных пособий.

Пример расчетов с ФСС России, если сумма больничных пособий не превышает взносы в ФСС России

В марте 2016 года база по взносам в ФСС России в организации составила 200 000 руб. Сумма взноса, начисленного в марте в ФСС России, равна 5800 руб. (200 000 руб. × 2,9%).

В марте организация начислила своему сотруднику больничное пособие в сумме 2000 руб. На эту сумму бухгалтер уменьшил взносы в ФСС России за март 2016 года.

Таким образом, сумма ежемесячного платежа в ФСС России за март 2016 года составила 3800 руб. (5800 руб. – 2000 руб.).

Взносы по тарифу 0 процентов

Если больничное пособие начислено сотруднику, доход которого облагается взносами по тарифу 0 процентов, ФСС России перечислит сумму расходов на счет организации (ч. 2 ст. 4.

6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Как получить деньги из фонда, см.

 Какие документы представить в ФСС России для возмещения расходов на выплату больничных пособий.

Ситуация: вправе ли ФСС России при камеральной проверке требовать сведения о начисленных взносах и выплатах за счет фонда каждому сотруднику?

Да, вправе.

Сотрудники ФСС России в рамках камеральной проверки вправе проверить любые документы, касающиеся начисления платежей в фонд, а также подтверждающие произведенные организациями расходы на цели обязательного социального страхования (в т. ч. расходы на выплату больничных пособий) (ч. 7 ст. 34 и ч. 1 ст. 37 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

При получении такого требования организация в течение последующих десяти рабочих дней обязана направить копии данных документов в соответствующее отделение ФСС России. Копии заверьте печатью организации и подписью руководителя (иного уполномоченного должностного лица) (ч. 2 и 5 ст. 37, ч. 6 ст. 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Если организация не сможет в 10-дневный срок представить запрошенные документы, то в течение дня, следующего за днем получения требования, она должна письменно уведомить об этом проверяющих.

В уведомлении организация должна объяснить причины, по которым она не имеет возможности исполнить требование в отведенное для этого время, а также указать сроки, в течение которых она сможет представить истребуемые документы.

В этом случае организация вправе рассчитывать на отсрочку. Такой порядок установлен частью 6 статьи 37 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Внимание: невыполнение требования сотрудников ФСС России влечет за собой штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ч. 7 ст. 37 и ст. 48 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

При этом законодательством предусмотрен ряд обстоятельств, при которых штраф не взимается или его размер может быть снижен.

Например, штрафа можно избежать, если организация не представила документы фонду, так как они были уничтожены стихийным бедствием (п. 1 ч. 1 ст. 43 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Полный перечень обстоятельств, при которых штраф не взимается или его размер может быть снижен, указан в статьях 43 и 44 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Пособия в связи с несчастным случаем

Больничные пособия, которые выплачиваются в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, уменьшают начисленные взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 7 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Подробнее об этом см. Какие расходы могут быть оплачены за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/socialnie_posobija/kak_vozmestit_raskhody_na_vyplatu_bolnichnykh_posobij_iz_fss_rossii/47-1-0-2285

Действующий порядок уменьшения взносов в фсс на пособия продлится до 2024 года – все о налогах

Уменьшение страховых взносов на сумму пособий

Сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, можно уменьшить на страховые взносы, перечисленные в ФСС; страховые взносы, направленные на оплату расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности; а также на фактически выплаченные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 26.10.11 № 03-11-06/2/147.

В письме рассмотрена конкретная ситуация. Компания на УСН начислила работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 8000 рублей. Пособие за первые три дня болезни (3000 руб.) компания оплатила за свой счет. На сумму пособия, которое было выплачено за счет средств ФСС (5000 руб.

), страхователь уменьшил сумму взносов на обязательное социальное страхование (вместо начисленных 29 000 руб. в ФСС было перечислено 24 000 руб.). Может ли бухгалтер учесть при расчете единого налога по УСН сумму страховых взносов в размере 5000 руб.

, на которую был уменьшен размер взноса, уплаченного в Фонд?

Из комментируемого письма следует, что у страхователя есть такая возможность. Чиновники предложили следующее объяснение.
Пункт 3 статьи 346.

21 НК РФ гласит, что сумму «упрощенного» налога (авансовых платежей) можно уменьшить на уплаченные (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы во внебюджетные фонды (в том числе взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

В то же время законодатель разрешил уменьшать подлежащую перечислению в Фонд сумму взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству на расходы, связанные с выплатой больничных. Этот вывод следует из положений пункта 2 статьи 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ* и подпункта 1 пункта 1 статьи 1.4 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ**.

Далее авторы письма заметили, что по аналогии с учетом расходов на уплату налогов (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), расходы на уплату страховых взносов учитываются в фактически уплаченном размере. А расходы на погашение задолженности по платежам списываются в периоде ее погашения.

Из всего сказанного в Минфине делают следующий вывод.

«Упрощенщик» может уменьшить единый налог (авансовый платеж) за налоговый (отчетный) период на: — страховые взносы на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством, исчисленные и уплаченные за этот же период времени; —  страховые взносы на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством, которые были направлены на оплату расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности за этот же период времени;

— фактически выплаченные за счет средств работодателя суммы пособий по временной нетрудоспособности.

*«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

**«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Источник:

Возмещение расходов фсс в 2018 году

В 2018 году компании, как и ранее, уменьшают страховые взносы на пособия. Напомним, контролирует взносы с 2017 года ФНС. Из-за этого возмещение пособий ФСС осуществляет по-новому. О подробностях процесса читайте в статье.

Возмещение расходов из ФСС в 2018 году

За счет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС возмещает:

  • больничные пособия;
  • пособия, связанные с рождением ребенка (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет);
  • пособия на погребение.

Пособия, связанные с рождением ребенка, и пособия на погребение полностью финансирует ФСС России. Больничные пособия организация выплачивает сотрудникам:

  • либо частично за свой счет, а частично за счет ФСС России;
  • либо только за счет ФСС России.

Чтобы не получить отказ в возмещении пособия, прочитайте статью «Четыре случая, когда ФСС запрещает менять годы расчетного периода».

 Скачать удобную таблицу с новыми размерами пособий в ФСС>>>

Как возместить расходы по ФСС в 2018 году за истекший период 

В едином расчете взносов за истекший период надо показать начисленные пособия и уменьшить на их сумму взносы на социальное страхование (образец ниже).

Получив такой расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС России. Специалисты из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам.

Если ФСС не примет пособия к зачету, ИФНС направит компании требование об уплате недостающих взносов. Причину отказа в зачете потребуется уточнить в фонде. ФНС не будет участвовать в этих разбирательствах.

Если ФСС одобрит расходы, а их сумма превысит взносы, разницу закон разрешает зачесть в счет будущих платежей или вернуть. За возвратом денег обратитесь в фонд (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Имейте в виду: такой механизм возмещений пособий будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно. И не везде, а только в субъектах РФ, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. Начиная с января 2019 года, процедура возмещения уйдет в прошлое, поскольку жители всех без исключения регионов станут получать пособия напрямую из ФСС.

Образец единого расчета по взносам в целях возмещения расходов ФСС 

Возмещение расходов ФСС в межотчетный период: порядок 

Работники принесли несколько больничных, а у компании не хватает денег, чтобы вовремя выплатить пособия. В этом случае нужно обратится за деньгами в ФСС. Такое правило действовало и раньше. В 2017 году поменялся список документов. Актуален он и для 2018 года.

Документы для возмещения пособий из ФСС с 1 января 2017 года

Теперь в фонд надо подать:

  • заявление;
  • справку-расчет (ранее надо было прикладывать расчет 4-ФСС);
  • копии документов для обоснования выплаты пособий, например больничных листов.

Эти документы перечислены в приказе Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н.

Обязательных форм заявления и справки-расчета нет. Но в ФСС разработали рекомендуемые образцы (письмо от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029). Смотрите их ниже.

В заявлении о возмещении пособий надо указать наименование и адрес компании, регистрационный номер в ФСС и сумму, необходимую для компенсации выплаченных работникам пособий.

В справке-расчете для получения денег необходимо отразить:

  • долг компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода (или задолженность ФСС);
  • начисленные страховые взносы (в том числе за последние три месяца);
  • доначисленные страховые взносы;
  • расходы на социальное страхование, не принятые к зачету;
  • деньги, поступившие на счет компании от ФСС в возмещение расходов;
  • возвращенные или зачтенные излишне уплаченные взносы;
  • расходы на социальное страхование (в том числе за последние три месяца);
  • уплаченные взносы (в том числе за последние три месяца);
  • сумма списанной задолженности.

Описание расходов для получения денег похоже на бывшую таблицу 2 формы 4-ФСС. В этом документе надо расписать пособия по видам: больничные, декретные, детские и т.д.

Источник:

Возмещение в ФСС в 2018 году

С 2018 года расходы на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством контролирует Фонд соцстраха. Расскажем подробнее о том, что изменилось в возмещении пособий в ФСС в 2018 году и какие документы теперь нужны, чтобы получить деньги.

Возмещение расходов в ФСС в 2018 году по-новому

В2018 году, как и прежде, ежемесячный платеж по страховым взносам по нетрудоспособности и материнству организации и ИП вправе уменьшить на расходы по выплате страхового обеспечения работникам (п. 2 ст. 431 НК РФ). В расходы можно включать (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

  • пособие по временной нетрудоспособности (с четвертого дня болезни);
  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • социальное пособие на погребение.

Компании, как и раньше, должны уменьшать начисленные взносы на пособия. Взносы и расходы отражают в отчетности по взносам, которую сдают в ИФНС. Исключение — компании регионов, в которых действует пилотный проект ФСС. Они не отражают расходы в отчетности по взносам.

Если сумма начисленных пособий не превышает сумму взносов, то обращаться в ФСС в 2018 году, не нужно. Достаточно уменьшить ежемесячный платеж на сумму начисленных пособий. При этом расходы на пособия надо отразить в приложении 3 раздела 1 расчета по страховым взносам.

Если сумма начисленных пособий превышает сумму взносов, у компании есть два варианта:

  1. Зачет переплаты в будущие платежи, пени или штрафы;
  2. Возмещение расходов в ФСС.

То есть если в 2018 году размер выплаченных пособий за какой-либо месяц превысил начисленные за этот же месяц взносы в ФСС, страхователь вправе обратиться в отделение ФСС за возмещением. средств на выплату страхового обеспечения.

Больничные, декретные и детские, как и раньше, контролирует ФСС. Налоговики передали в фонд сведения о пособиях. ФСС сможет запрашивать у инспекции сведения о взносах (п. 2.2 ч. 1 ст. 4.2, ч. 1.1 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ в ред. с 1 января2018 г.).

Возмещение в ФСС в 2018 году: схема

ФСС вправе проверить сведения о пособиях и принять решение о возмещении или отказе в зачете. О любом решении фонд сообщит в налоговую в течение трех рабочих дней после проверки. Если ФСС откажет в зачете, налоговики взыщут с компании непринятые суммы.

Если пособия превысили взносы, налоговики зачтут переплату в будущие платежи на основании подтверждения от ФСС. Фонд отправит в инспекцию такой документ, только если компания не обратится за возмещением (ч. 8 ст.

4.7 закона № 255-ФЗ в ред. от 03.07.2016, п. 9 ст. 431 НК РФ). Вернуть переплату можно в середине квартала или по его окончании. Если фонд вернет деньги, он направит в инспекцию копию решения о выделении средств.

Фонд возвращает деньги в течение 10 календарных дней с момента, когда компания подала документы. Исключение — случай, когда ФСС решил провести проверку. Тогда фонд примет решение после ревизии.

Возмещение расходов в ФСС в 2018 году: список документов

Раньше компании возмещали пособия на основании расчета 4-ФСС. В таком же порядке компании возместят расходы, которые потратили до текущего года.

Список документов, которые компании представляют в ФСС для возмещения, закрытый. В него входят:

Источник:

Ставка и процент страховых взносов в ФСС

В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью.

После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС.

Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.

Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.

 Размеры страховых взносов в ФСС

Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%.

К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника.

При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.

Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.

В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.

Источник: https://nalogmak.ru/bankrotstvo/dejstvuyushhij-poryadok-umensheniya-vznosov-v-fss-na-posobiya-prodlitsya-do-2024-goda-vse-o-nalogah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.