Вычет по НДФЛ для внешних совместителей

Содержание

Ндфл по совместительству на разных предприятиях

Вычет по НДФЛ для внешних совместителей

Человек, который работает на основной работе и выполняет рабочие функции по трудовому договору в другой организации, называется «внешним совместителем». Для информации: тот, кто совмещает две должности в рамках одной компании, называется «внутренним совместителем». Данная статья наиболее актуальна для внешних совместителей.

Внешний совместитель, согласно п.3 ст. 218 НК РФ, имеет право получать все виды налоговых вычетов у любого из своих работодателей (по своему усмотрению).

При этом важно соблюсти следующие условия:

  • работник является налоговым резидентом РФ;
  • он отчисляет с доходов у выбранного работодателя 13% НДФЛ;
  • сотрудник не получал конкретный вид вычета у другого работодателя.

Вычет по НДФЛ у внутреннего совместителя

Внешний совместитель на основной работе трудится у другого работодателя. Но при этом следует выяснить, может ли этот другой работодатель предоставлять такому работнику налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются только одним работодателем, либо налоговым агентом (218 НК РФ).

У кого из работодателей получать вычеты работник вправе самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у того, у которого работник трудится по совместительству. Помимо этого, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он также может получать и у заказчика.

Если работник решил получать стандартные вычеты на детей в той компании, где он трудится по совместительству, то ему необходимо написать на имя руководителя соответствующее заявление и предоставить некоторые документы, подтверждающие право на вычет. К таким документам относят:

  • свидетельства о рождении каждого ребенка (копия документа);
  • паспорт с отметкой о браке, либо о его расторжении (может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака);
  • справка из ВУЗа, если ребенок учится на дневном отделении и его возраст не превышает 24 лет.

Требовать с работника справку о том, что он не получает вычеты у других работодателей, нельзя, как и справку 2-НДФЛ с иных мест работы. Вся налоговая ответственность в этом случае будет лежать полностью на работнике. Он будет отвечать, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме.

Образец заявления работника

справку об инвалидности, военный билет и др. При предоставлении вычета необходимо учитывать лимит по выплатам. Стандартный вычет предоставляется в течение календарного года до того момента, как совокупный доход работника достигнет 350 тыс. рублей. По достижении указанной суммы, право на вычет будет утрачено.

Так как работодатель не имеет сведений по иным доходам работника, к учету принимаются только выплаты того работодателя, которому работник подал заявление (226 НК РФ). Вычет в 500 и 3000 рублей не зависит от размера дохода, который работником были получены в течение календарного года.

Что касается внутренних совместителей, то они трудятся у одного работодателя, но на двух разных должностях и по двум договорам.

По каждой своей должности работник получает зарплату, при этом совокупный его доход считают с 1 января текущего года.

По работнику – внутреннему совместителю определяется общая сумма НДФЛ и к этой общей сумме применяется общая сумма всех вычетов, необходимых работнику: стандартных, имущественных и социальных.

Лимит для стандартных детских вычетов равен 350 000 рублей. Если работник имеет право и на имущественный вычет, то сначала ему лучше предоставить стандартный вычет. Это связано с тем, что стандартный вычет может быть предоставлен только в текущем году, а имущественный можно перенести на следующий год.

Социальный вычет предоставляется в размере не более 120 000 рублей. При этом не имеет значения сколько работник потратил.

Исключение будут составлять только дорогостоящие виды лечения, по которым работник вправе получить вычет на всю затраченную сумму (219 НК РФ).

Данные виды лечения перечислены в перечне постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Социальный вычет на следующих год перенести нельзя.

Особенности выбора работодателя

Как мы говорили выше, работник имеет право подать заявление на вычет любому из своих работодателей, с доходов от которого отчисляет НДФЛ.

При этом следует иметь в виду, что при подсчете доходов работодатель учитывает только зарплату сотрудника внутри предприятия.

То есть, если вы трудитесь на внутреннем совместительстве в одной организации, при подаче заявления на вычет работодатель учтет все доходы – ведь это одна компания.

Предлагаем ознакомиться  Охрана труда и техника безопасности на предприятии

А вот если это внешнее совместительство, работодатель будет считать доходы только внутри его компании. Это важно учитывать при некоторых видах налоговых вычетов. Хотя сотрудник вправе подать заявку на любой положенный ему вычет у любого работодателя, иногда выгодно выбрать кого-то конкретного.

Подать документы на получение можно только по одному месту трудоустройства. Работодатель зачастую не проверяет, подавал ли сотрудник второе заявление у другого работодателя. Однако факт двойной подачи станет очевидным в ходе камеральной проверки в налоговой инспекции. Недобросовестного налогоплательщика принудят обратно выплатить незаконно полученную разницу НДФЛ.

Имущественный вычет у совместителя

Имущественный налоговый вычет работник вправе получить сразу у нескольких работодателей. Например, вычет на приобретение жилья и земли. Для его получения работнику потребуется:

  • получить в ФНС столько налоговых уведомлений, сколько у него работодателей (налоговых агентов);
  • написать заявление на вычет каждому работодателю ( к каждому заявлению прикладывают налоговое уведомление).

Основное место работы Ж.А. Петровой в ООО «Компания», а по совместительству она также трудится в ООО «ВЕГА». У Ивановой есть право на детский вычет в размере 1400 рублей. В августе 2018 года она приобрела квартиру, стоимостью 1 800 тыс. рублей. Вычет Иванова хочет получать сразу у двух работодателей.

Образец заявления

За 2018 год с января по ноябрь Ивановой начислили доход в размере 600 тыс. рублей, с которого удержали НДФЛ в размере 78 тыс. рублей. В ноябре начисленная зарплата совместителя составила 50 тыс. рублей. Рассмотрим как в ноябре предоставить Ивановой имущественный вычет с учетом детского.

(600 000 50 000 – 1400 – 800 000) х 13% = 19 682 рубля

Учитывая детский и имущественный вычет, переплата по НДФЛ в 2018 году составит: 58 318 рублей (78000 – 19682). Такая сумму Ивановой будет перечислена на счет, указанный в заявлении на возврат переплаченного налога.

Социальные вычеты

К социальным налоговым вычетам относят вычеты, получаемые за пройденное лечение или обучение. Предоставляются они работнику той организации, в которой он сам захочет их получить. При этом не будет иметь значение, является ли данная организация его основным местом работы или он трудится в ней по совместительству.

Социальный вычет может быть получен в том же году, в котором работник  потратил деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2020 году, то за вычетом к работодателю можно обратиться до конца 2020 года (291 НК РФ).

Пример расчета

Подводя итоги, еще раз отметим, что работники по совместительству имеют такое же право на все виды налоговых вычетов, как и обычные сотрудники. При этом для оформления нужны абсолютно те же документы, что и остальным налогоплательщикам.

Правда, применять налоговые вычеты совместителям в некоторых случаях выгоднее на том месте работы, где человек трудится по совместительству.

В частности это работает с теми видами вычетов, где размер льготы фиксирован (как в случае с детским вычетом).

Выгоду оформления остальных возвратов НДФЛ следует рассчитывать исходя из доходов. Ведь в большинстве остальных случаев сумма вычета не должна превышать отчислений по НДФЛ. По основному месту работы доходы и отчисления больше. А значит, и вычеты за большие траты могут быть более выгодными при оформлении на основном месте работы.

Источник: https://serafimovskoe.ru/ndfl-sovmestitelstvu-raznykh-predpriyatiyakh/

Предоставляются ли налоговые вычеты совместителям

Вычет по НДФЛ для внешних совместителей

По Налоговому кодексу Российской Федерации (далее — НК РФ) каждый трудоустроенный гражданин имеет право на налоговые вычеты из подоходного налога. Предоставляются они или работодателем, который и оплачивает взносы в казну с каждого сотрудника, или государством через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).

Правовое регулирование совместительства

Совместительство – это работа одного сотрудника на 2 и более работах, в случае с внешним совмещением одна организация является основной. При этом работник регулярно выполняет служебные обязанности у второго нанимателя, как правило, на 0,5 или 0,75 ставки.

Это объясняется трудовым кодексом, по которому задействовать одного работника на полный рабочий день на двух должностях одновременно запрещено. Несмотря на это, совместитель наделяется всеми правами, имеющимися у сотрудников, для которых организация является основным местом работы.

 Какой из нескольких НДФЛ подлежит возмещению

Обратиться за налоговым вычетом совместитель может к любому из работодателей, вне зависимости от того, основным или дополнительным местом работы является организация. Однако воспользоваться возможностью можно только на одном их всех мест.

Где именно обращаться за предоставлением льготы, решает сам сотрудник. Такое положение содержится в пункте 3 статьи 218 НК РФ.

Работодатель обязан начать возмещать налоговые вычеты с того же месяца, когда было официально подано заявление.

Сотруднику необходимо помнить, что ИФНС периодически производит проверку средств, возмещаемых государством в качестве налогового вычета. Если же обнаружится, что работник использовал вычет на нескольких рабочих местах, ему придется не только оплатить штраф (20% от удерживаемой суммы), но и вернуть взносы в казну в полном объеме.

Ответственность за двойное неправомерное использование налоговых вычетов в нескольких местах работы несёт сотрудник.

Какие вычеты положены совместителю

Согласно статье 218 НК РФ использовать вычет можно при:

  • Воспитании несовершеннолетних детей.
  • Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет).
  • Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться вычетом).
  • Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии).
  • Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.

Инвалидам, уволенным военнослужащим и ветеранам доступен вычет в размере 500 руб. и 3 000 руб. На какую именно сумму уменьшиться налог будет зависеть от величины полученного в предыдущем году дохода.

Использовать возможность уменьшения налогооблагаемой базы можно ежемесячно, при этом каждый календарный месяц уменьшается соответствующая налоговая база.

Стандартные налоговые вычеты также доступны матерям-одиночкам, при предоставлении документа, доказывающего, что они воспитывают детей без второго родителя.

Некоторые совместители интересуется, возможно ли получить вычет заблаговременно, т.е. до уплаты НДФЛ. Согласно НК РФ это невозможно.



Размер вычета на детей

Величина вычета из НДФЛ определяется размером заработной платы и количеством детей совместителя. Это определено письмом Минфина от 20 марта 2012 года №03-04-08/8-52, а также письмом ФСН от 5 апреля 2012 № Е-Д-4-3/5715.

Согласно этим документам от суммы, из которой исчисляется НДФЛ, отнимается:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка.
  • 3 000 руб. на третьего и последующего.
  • 6 000 руб. на усыновленных или взятых под опеку детей.
  • 12 000 руб. на ребенка, имеющего 1 или 2 группу инвалидности.

Очередность определяется по дате рождения – от старшего к младшему. Сумма удваивается в одном из 2 случаев:

  • При отсутствии второго родителя в результате смерти, развода и т.д. (в некоторых случаях принимается справка о том, что один из родителей является без вести пропавшим).
  • При отказе одного из родителей от вычета в пользу второго.

Порядок получения вычета

Предоставить налоговый вычет внешнему совместителю, а также любому другому работнику, работодатель может только после подачи сотрудником заявления и необходимых документов, подтверждающих право на льготу в ближайшую ИФНС.

Работодатель имеет право на основании заявления оформить вычет внешнему совместителю по основному месту работу.

Заполнить заявление можно самостоятельно или обратиться за помощью в бухгалтерию организации. Также существует возможность заплатить юридическому агентству за подготовку и заполнение полного пакета документов.



Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/dlya-vneshnego-sovmestitelya-vychety-po-ndfl

Вычеты на детей по ндфл в 2019 году совместительству

Вычет по НДФЛ для внешних совместителей

Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю.

При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы.

Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

Стандартные налоговые вычеты внешнему совместителю

Работодатель не вправе требовать трудовую книжку (выписку из нее), документы воинского учета, другие документы. Исключение составляют работы, для выполнения которых необходимы специальные знания, например педагогическая, лечебная деятельность.Тогда работника могут попросить предъявить документ об образовании (профессиональной подготовке) или его заверенную копию.

Налоговый вычет при покупке апартаментов

  • по условиям труда (ст. 282 ТК РФ);
  • по особым профессиональным областям (например, управление транспортными средствами, ст. 329 ТК РФ).

Ст. 284 ТК РФ ограничивает продолжительность работ по совместительству:

  • в дни, когда сотрудник занят по основному месту работы, дополнительная работа не должна занимать более 4 часов;
  • в свободные дни сотрудника возможна занятость по совместительству на полный день (смену);
  • в общей сложности время, затраченное на работу по совместительству, не должно превышать 1/2 нормы за расчетный период, установленный для основных сотрудников данной категории.

Об организации учета рабочего времени читайте в статье «Как правильно составить график рабочего времени?». Зарплата совместителю начисляется исходя из фактически отработанного времени или фактической выработки (ст.285 ТК РФ).

Вычеты на детей по совместительству 2018

Например, если ребенок родился в ноябре, родители смогут получить льготу только за 2 месяца. А если ему исполняется 18 лет в январе, то льгота на НДФЛ будет предоставляться в течение всего календарного года.

Она положена на каждого ребенка в семье Социальный налоговый вычет Положен на определенные виды расходов социального характера (лечение, образование) Доход Денежные средства, полученные гражданином за один год.

Работник может обратиться за вычетом к любому работодателю, независимо от вида заключенного им трудового договора.

Сотрудник работал на двух работах по совместительству. Вычеты предоставлялись по основному месту работы. Будет ли учитываться доход по совместительству для целей предоставления стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп.

При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству. Главное правило – воспользоваться можно только по одному из всех мест работы.

Стандартный предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

Дети, на которых предоставляется вычет, должны быть младше 18 лет или являться учащимся учебного заведения. Причем, обучаться ребенок может только в очной форме. В этом случае вычет предоставляется вплоть до достижения таким ребенком 24 лет.

Эта сумма учитывается до ноября, поскольку в упомянутом месяце суммарный доход гражданина превысит 350 тыс. Подавать заявление следует в том же году, в котором возникло право на получение льготы.

Если подать документы в ФНС, налоговый вычет предоставляется единовременно.

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей.

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство.

Человек может работать у нескольких работодателей.

А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника). Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям: они являются налоговыми резидентами; получают официальный доход на территории Российской Федерации;

Как получить налоговый вычет не по основному месту работы

→ → Актуально на: 9 октября 2019 г.

Сотрудник, работающий в нескольких местах и имеющий право на стандартный вычет по НДФЛ (к примеру, ), вправе получать его у любого из своих работодателей, в том числе у того, у которого трудится в качестве внешнего совместителя ().

Ведь в НК РФ прямо указано, что вычеты предоставляются сотруднику одним из налоговых агентов, выплачивающих этому сотруднику доход (). И если их несколько, то работник вправе сам выбрать, к кому из них обратиться за вычетом.

При этом работник должен быть налоговым резидентом РФ, а его доходы – облагаться НДФЛ по ставке 13% (, , ).

Напомним, что вычет на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока сумма полученных им доходов в текущем году не достигнет 350 тыс. руб. То есть за тот месяц, в котором указанный лимит превышен, вычет уже не предоставляется (). При подсчете доходов налоговый агент (работодатель), предоставляющий вычет, учитывает нарастающим итогом только те выплаты, которые сам и начислил.

Доходы, получаемые работником на других местах работы, не берутся в расчет, даже если сведения о них есть и они давно превысили 350 тыс.

руб. Если же у вас трудится работник – внутренний совместитель, то при подсчете его суммарного дохода учитываются все выплаты, полученные им в вашей организации.

Чтобы получить детский вычет, работник должен написать и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка.

Если ребенок старше 18 лет, то понадобится также справка из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся по очной форме обучения ().

Налоговый вычет у совместителя в 2019 году

Автор статьиВиктория Ананьина 9 минут на чтение431 просмотров Бухгалтеру необходимо постоянно отслеживать факт применения или утраты налоговых вычетов для сотрудников фирмы. Хорошо, если сотрудник относится к категории обычных.

А в ситуации, когда сотрудник является еще и совместителем, необходимо отслеживать изменения законодательства.

Рассмотрим варианты предоставления налоговых вычетов наружным и внешним совместителям.Под совместительством понимается работа сотрудника у одного или нескольких работодателей по двум и более профессиям.

Служебные обязанности выполняются сотрудником регулярно в рамках трудового договора. По совмещенной профессии сотрудник может получать от 0,5 до 0,75 ставки.Список применяемых налоговых вычетов для совместителя следующий:воспитание детей (несовершеннолетних);воспитание усыновленных детей (до 18 лет);опека (попечительство);при

18 августа 2014 18 августа 2014 Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей.

Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Минфин не видит препятствий для этого. Подробности — в письме финансового ведомства .Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Какой из нескольких НДФЛ подлежит возмещению

Обратиться за налоговым вычетом совместитель может к любому из работодателей, вне зависимости от того, основным или дополнительным местом работы является организация. Однако воспользоваться возможностью можно только на одном их всех мест.

Где именно обращаться за предоставлением льготы, решает сам сотрудник. Такое положение содержится в пункте 3 статьи 218 НК РФ.

Работодатель обязан начать возмещать налоговые вычеты с того же месяца, когда было официально подано заявление.

Где применяются налоговые вычеты внешнему совместителю

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю:

  • один листок нетрудоспособности какому-либо из работодателей из числа тех, у которых он работает;
  • несколько листков — по одному каждому работодателю из числа текущих.
  • При этом если больничный лист предоставляется одному работодателю, то он должен быть дополнен теми же документами, которые используются в сценарии № 2. Расчет больничного внешнему совместителю: нюансы То, как оплачивается больничный лист по совместительству, также зависит от конкретного сценария, применяемого в правоотношениях между работником, его текущими или бывшими работодателями.

    В сценарии № 1 расчет пособия осуществляется каждым из работодателей — исходя из величины среднего заработка сотрудника за период действия трудового договора работника с этим работодателем.

    Вычет на детей внешнему совместителю

    В случае если работнику поручается дополнительная работа по такой же профессии (должности), речь идет о расширении зон обслуживания, увеличении объема работ.

    Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время (ст.282 ТК РФ).

    Например, работник принят на работу в качестве преподавателя, но при этом по соглашению работодателя и работника ему также поручено выполнение обязанностей уборщицы.

    Стандартный налоговый вычет на детей: кто может его получить, его размер, как оформить

    Таким образом экономия составит 182 рублей в месяц и 1638 рублей в год. Но чем ниже уровень заработной платы, тем сильнее влияет применения вычета.

    Без вычетов налог бы составил 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет 754 рубля, а за год 6 786 рублей.

    Стандартные вычеты на ребенка: размеры, предел

    Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге или супругу приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося инвалида 1 или 2 группы на очном отделении в возрасте до 24 лет Стандартные на детей по НДФЛ могут быть предоставлены также в двойном размере следующей категории лиц: единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю; родителю, если второй родитель отказался от вычета.

    Вычеты на ребенка: механизм, порядок предоставления и нюансы

    Нужно ли в текущем году предоставлять родителю налоговый вычет? Вычет на ребенка предоставляется, начиная с месяца, в котором он родился, и до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет.

    Стандартный налоговый вычет на ребенка

    С 1 января 2017 года внесены некоторые изменения, а именно: СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)
  • Источник: https://kor66.ru/konfiskaciya/16770-vychety-na-detey-po-ndfl-v-2019-godu-sovmestitelstvu.html

    Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

    Вычет по НДФЛ для внешних совместителей

    Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей.

    Размер вычета зависит от того, сколько детей у заявителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • если льгота запрашивается на первого ребенка, то она равна 1400 руб.;
    • по второму ребенку величина вычета составляет также 1400 руб.;
    • за каждого последующего ребенка заявителю положен вычет по 3000 руб.

    Если у работника на иждивении находится несовершеннолетний инвалид, вычет положен в сумме 12 000 руб. за каждый месяц.

    Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит 350 000 руб.

    Вычет НДФЛ совместителю может применяться как по основному месту трудоустройства, так и по дополнительному месту работы. Выбор остается за сотрудником (п. 3 ст. 218 НК РФ). Главное требование – «детский» вычет предоставляется только одним работодателем. Предельная база налогообложения доходов на льготных условиях подсчитывается по месту работу, где был заявлен вычет.

    Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка

    Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей. Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Минфин не видит препятствий для этого. Подробности — в письме финансового ведомства от 30. 06.

    14 № 03-04-05/31345. Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп. 4 п. 1 ст.

    Предоставление налогового вычета при внутреннем совместительстве

    НДФЛ Юлия Бакирова Основной для внешнего совместителя является работа у другого работодателя. Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он. Может ли компания, у которого работник трудится по совместительству также предоставлять налоговый вычет?

    Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю Темы: Почему работник не может получать налоговый вычет по НДФЛ и по основному месту работы, и по совместительству Что будет, если работнику предоставят вычет по НДФЛ на ребенка сразу два работодателя Как бухгалтеру себя обезопасить на случай, если работник получает вычет и на второй работе Из этой статьи вы узнаете: Почему работник не может получать налоговый вычет по НДФЛ и по основному месту работы, и по совместительству Что будет, если работнику предоставят вычет по НДФЛ на ребенка сразу два работодателя Как бухгалтеру себя обезопасить на случай, если работник получает вычет и на второй работе Сотруднице, работающей по совместительству, с января по октябь года предоставлялся стандартный вычет на ребенка.

    Совместители в обновленной отчетности по ЕСВ 6.

    Больше всего вопросов возникает по заполнению таблицы 6 Формы Предоставление льготы по НДФЛ Как зачесть переплату одного года по НДФЛ в счет задолженности другого года Как предоставить вычеты, если у сотрудника родилась двойня В декабре года у сотрудника, уже имеющего ребенка, родилась двойня. С какого момента предоставлять вычеты на новорожденных: В каком размере предоставляются вычеты, если родилась двойня?

    Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

    Куда писать заявление, если физлицо работает по совместительству? Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. Вопрос про налоговые вычеты внутреннему совместителю.

    Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году. Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он.

    Я ему должна предоставить вычет на детей и стандартный или нет? Это связано с тем, что при внутреннем совмещении работодатель у человека один (ст. 60.1 ТК РФ).

    По совместительству можно предоставить, если принесет справку, что по основному не получал. Под налоговым вычетом по НДФЛ понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той Кто может получать налоговый вычет на детей? Образец заявления на предоставление стандартного вычета по НДФЛ на детей.

    Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. При этом внешний совместитель вправе получать вычеты только по одному месту работы. Никаких санкций в этом случае к организации применить нельзя.

    При внутреннем совместительстве расчет НДФЛ с учетом стандартного налогового вычета производится исходя из общей суммы заработной платы.

    ⇒ 3 Вычеты на детей ндфл отзывы.⇒ НДФЛ с выплат совместителям.⇒ Рубрика: Налогообложение.⇒ Вычет по НДФЛ для совместителя⇒ НДФЛ⇒ Вычет на детей по совместительству.⇒ Вычет по НДФЛ у совместителя⇒ Вычет на детей по совместительству

    Стандартной льготой можно пользоваться только пока сумма дохода работника за месяц не превысила установленный размер. Да, организация, может предоставлять стандартные налоговые вычеты внешним совместителям.

    Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей (образец заявления)

    Стандартный вычет нельзя применять в отношении доходов, для которых НК РФ Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году. Стандартные вычеты по НДФЛ в 2016 году в размере 1400 руб. и 3000 руб.

    должны предоставляться до ноября 2016 года (включительно). При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

    Кто может получить стандартный вычет по совместительству, его размер и как оформить?

    Вычет на детей по ндфл в 2018 году по совместительству. За получением стандартных вычетов по НДФЛ физлицо вправе обратиться к любому из налоговых агентов, выплачивающих ему доход.

    Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства

    Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю.

    При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

    [1]

    Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы.

    Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

    Источник: https://mir-katushek.ru/osparivanie/7644-vychety-po-ndfl-na-detey-u-sovmestiteley.html

    Вычет на детей внешнему совместителю

    Вычет по НДФЛ для внешних совместителей

    Совместительство – это работа одного сотрудника на 2 и более работах, в случае с внешним совмещением одна организация является основной. При этом работник регулярно выполняет служебные обязанности у второго нанимателя, как правило, на 0,5 или 0,75 ставки.

    Это объясняется трудовым кодексом, по которому задействовать одного работника на полный рабочий день на двух должностях одновременно запрещено. Несмотря на это, совместитель наделяется всеми правами, имеющимися у сотрудников, для которых организация является основным местом работы.

    Если совместительство внутреннее, то при определении облагаемого дохода учитываться должны доходы по всем должностям (п. 2 ст 226 НК РФ).

    Например, Янко А.А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер. По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб. Вычет на одного ребенка заявлен по дополнительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

    • в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4316 руб. ((34 600 – 1400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя — 118 450 руб. (34 600 83 850);
    • в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 34 600 83 850);
    • в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 34 600 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.

    Как применяются для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ: пример

    Коваленко М.Ю. работает бухгалтером на полную ставку в ООО «Аспект» с ежемесячным доходом в 55 800 руб. По совместительству она оформлена в ООО «Арго» с ежемесячным заработком 12 500 руб. У нее трое детей, из них несовершеннолетних только двое (первому на текущую дату исполнилось 24 года).

    Если по работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ будут применяться в ООО «Арго» (где Коваленко М.Ю. числится как совместитель):

    • Каждый месяц налогооблагаемые доходы будут уменьшаться на сумму льготы 4400 руб. (1400 за второго ребенка 3000 за третьего с учетом последовательности рождения детей).
    • Продолжительность применения «детского» вычета  — до конца года, т.к. лимит дохода в 350 000 руб. не будет достигнут (12 500 х 12 мес. = 150 000 руб.).
    • Общая экономия Коваленко по налогу составит 6864 руб. (4400 х 12 мес. х 13%). При этом заработок по основному месту работы не будет учитываться.

    Альтернативный вариант – работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются основным нанимателем (ООО «Аспект»):

    1. Размер льготы равен 4400 руб. в месяц.
    2. При подсчете предела льготного налогообложения засчитывается только зарплата в ООО «Аспект».
    3. Вычет можно будет применять лишь полгода, т.к. после суммирования доходов с июльскими начислениями лимит будет превышен. Расчет превышения: 350 000 – (55 800 х 7) = 40 600 руб.
    4. Экономия по НДФЛ составит 3432 руб. (4400 х 6 х 13%).

    Источник: https://zelugol.ru/primenyat-vychety-detey-vneshnim-sovmestitelyam/

    Для внешнего совместительства вычеты по ндфл

    Вычет по НДФЛ для внешних совместителей

    Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю.

    При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

    Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы.

    Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

    Из письма следует, что работник заключил с организацией трудовой договор по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет. Старший ребенок закончил в этом году обучение.

    В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

    218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

    П. 3 ст. 218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

    К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака.

    Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

    Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

    Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

    НДФЛ: предоставление вычета внешнему совместителю

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

    работник заключил с организацией трудовой договор по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет. Старший ребенок закончил в этом году обучение.

    Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.

    В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

    Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

    Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ доступны наравне с основными работниками. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом. В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения.

    https://www.youtube.com/watch?v=AEUrbPNCkME

    Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Унифицированной формы заявления нет. Заявитель обязательно предоставляет работодателю обоснование своего права – копии свидетельств о рождении детей.

    В отдельных случаях могут потребоваться дополнительные документы – например, справка с места учебы ребенка, свидетельство о браке или разводе родителей.

    Размер вычета зависит от того, сколько детей у заявителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • если льгота запрашивается на первого ребенка, то она равна 1400 руб.;
    • по второму ребенку величина вычета составляет также 1400 руб.;
    • за каждого последующего ребенка заявителю положен вычет по 3000 руб.

    Если у работника на иждивении находится несовершеннолетний инвалид, вычет положен в сумме 12 000 руб. за каждый месяц.

    Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит 350 000 руб.

    Вычет НДФЛ совместителю может применяться как по основному месту трудоустройства, так и по дополнительному месту работы. Выбор остается за сотрудником (п. 3 ст. 218 НК РФ). Главное требование – «детский» вычет предоставляется только одним работодателем. Предельная база налогообложения доходов на льготных условиях подсчитывается по месту работу, где был заявлен вычет.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.