Выплата дивидендов учредителям ООО: году пошаговая инструкция

Содержание

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2019: пошаговая инструкция – Evle

Выплата дивидендов учредителям ООО: году пошаговая инструкция

Юридические лица с регистрацией ООО способны часть дохода, полученного от деятельности компании, направлять всем участникам и учредителям общества с ограниченной ответственностью. Это право предоставляет закон Российской Федерации.

Решение о выплате дивидендов принимается во время проведения общего собрания участников и учредителей, подобное мероприятие проводится с периодичностью раз в квартал, полгода или год.

Подобные решения являются добровольными, то есть, полученную от деятельности учреждения выручку можно направить на другие нужды, к примеру, на модернизацию самого предприятия.

Дивиденд — это любой доход, полученный благодаря деятельности организации, но уже когда оплачены налоги, то есть, это чистая прибыль.

Согласно с тем, как распределены доли участников общества в уставном капитале, происходит распределение прибыли.

К дивидендам относят даже доход, который был получен компанией за пределами государства, но только в том случае, если законы этого иностранного государства также относят прибыль к дивидендам.

Возникают некоторые вопросы по поводу суммы дивидендов, о сроке выплаты, когда это происходит, кто может распоряжаться этими денежными средствами.

Есть ли какие-либо документы или акты, регламентирующие порядок выплаты дивидендов участникам и учредителям. Когда можно рассчитывать на выплаты, как часто можно выплачивать дивиденды в ООО и другие вопросы.

В этой статье можно найти пошаговую инструкцию по выплате дивидендов учредителям ООО в 2019 году и ответы на перечисленные выше вопросы.

Какие существуют виды дивидендов

Как уже было сказано, согласно с бухгалтерским учетом — это законный доход, который имеют право получать те, кто вложил капитал в предприятие. После выплат сумм налогов, в том числе и налога на прибыль, следует выделить некоторую часть чистого дохода для того, чтобы выплатить дивиденды. Распределяется согласно с тем, сколько было вложено денежных средств в уставной фонд.

Существует не одна классификация подобного термина. Есть по формату акций, на которые они начисляются:

  • Стандартные.
  • Или привилегированные.

Согласно с периодом (порядком), с которым они начисляются:

  • Месячный — очень редкий случай.
  • Квартальный — за три месяца.
  • Полугодовой — по итогам шести месяцев.
  • Выплата дивидендов по итогам года.

Есть даже классификация согласно с формой начисления:

  • В денежном формате.
  • В имущественном эквиваленте (к примеру, недвижимое имущество) или натуральном.

По размерам начислений:

  • Частичные платежи.
  • Полные.

Даже по ожидаемости:

  • По итогам функционирования организации — основные.
  • Внеочередные или особые — дополнительные.

Описанные выше варианты обязаны быть закреплены в уставной документации, так как с их помощью можно регулировать как начислить и выплатить дивиденды.

Происхождение прибыли для начислений

Прежде чем начислить и выплатить положенные доли каждому участнику, надо вычесть сумму налога. То есть, источник — чистый доход, который остался у фирмы.

Проблема в том, что в законодательстве РФ нет четкого термина для определения чистого дохода и оно практически не регламентирует это понятие.

Чтобы распределить прибыль, берется во внимание бухгалтерский учет компании, его подкрепляют балансом и другими необходимыми бумагами.

Именно в подобной документации находится информация о нераспределенных денежных средствах общества с ограниченной ответственностью. В понятие нераспределенных денежных средств входят те деньги, которые остались после уплаты всех необходимых расходов и налогов, а также штрафных санкций, если такие были назначены.

Так из какой прибыли выплачиваются дивиденды? Сумму, которую указывают в балансе, и воспринимают как капитал для разделения между учредителями. Если в уставной фонд вошли средства коммунальных или государственных учреждений, то им требуется выдать не меньше тридцати процентов от чистого годового дохода.

Как выплачиваются дивиденды в ООО — принятие решения

Необходимо понимать, что это не требование законодательства, это всего лишь право, которым можно воспользоваться на свое усмотрение. Решение принимают участники и учредители, собираясь на общем собрании.

Если единолично было принято решение о начислять дивиденды, то в уставных документах закрепляется постановление и там же оформляется срок и порядок уплаты.

Как распределять доходность, чаще это делать или по итогам года, а также другие вопросы регулируются уставом.

Существуют общепринятые нормы, согласно с которыми распределение дивидендов в ООО происходит пропорционально с тем, какой объем денежных средств был вложен конкретным лицом.

Можно воспользоваться такими документами для того, чтобы понять, как рассчитать и начислять чистый итог деятельности организации:

  • Положениями устава.
  • Договором корпоративным между учредителями и участниками.
  • Внутренний договор с положениями, в которых указана очередность распределения выручки.

Законодательство не запрещает вносить правки в документацию с целью изменения пропорции по выплатам. Не единожды на предприятиях происходят ситуации, когда надо оформить новые лица, как участников предприятия, которые также имеют право получать часть от общей выручки.

Хотя такую практику и не запрещают, есть одно условие, которое обязательно должно быть соблюдено, чтобы законно оформить таких людей. Необходимо созвать общее собрание, на котором принимается постановление, согласно с результатами единоличного принятия решения.

В таком случае не обязательно вносить изменения в устав, можно только изменить корпоративный договор.

По поводу даты собраний — каждый участник должен быть уведомлен за тридцать календарных дней до даты собрания. Если кто-то не сможет присутствовать, выплата автоматически будет начислена этому человеку, невзирая на его отсутствие.

Любые проблемы или вопросы по поводу дивидендной оплаты могут быть разрешены во время общего собрания вместе с учредителями. Другое предприятие не имеет права вмешиваться в этот процесс, ни для того, чтобы помочь, ни тем более для того, чтобы оказать какое-либо давление.

Как оформить решение

На основании сведений бухгалтерской отчетности и отчетного периода, принимается единственное решение по поводу распределения дивидендов. Как было сказано выше, для этого необходимо созвать общее собрание и задокументировать его. Необходимо указать следующие данные в официальных бумагах:

  • Местоположение проведения собрания.
  • Дата, когда оно произошло.
  • Кто был председателем и секретарем.
  • Список всех лиц, принявших в процессе участие.
  • В обязательном порядке указывают долю каждого участника, которую он внес в уставной капитал.
  • Повестка собрания.
  • Принятые постановления.

Документ позволено составить в произвольной форме, для его оформления можно скачать бланк в Интернете на любом сайте. Оформляет его ответственный за эту задачу человек. Отдельно составляется решение, принятое на общем собрании, которое и становится причиной для получения дивидендов.

Выплачивают их за шестьдесят дней после принятого постановления, если плата не произошла, то в течении трех лет лица, которые не получили дивиденды, имеют право обращаться с требованием рассчитаться.

Порядок выплаты дивидендов в ООО в 2019 году: инструкция

Для осуществления расчета и выдачи доли от выручки, необходимо осуществить следующие действия:

  1. Определите чистый доход предприятия, для этого рассчитываются и выплачиваются все налоги, в том числе НДФЛ, а также осуществляются необходимые расходы для успешного функционирования организации с ограниченной ответственностью.

    Как уже было написано выше, четкого определения для чистой прибыли в законе РФ нет, поэтому берется за основу бухгалтерскую отчетность с балансом.

    ? Чтобы избежать несостыковок, связанных с разделением выручки, надо изготовить и предоставить справку, которая подтвердит, что нет никаких ограничений чтобы выдавать дивиденды. Справка оформляется в тот же день, когда будет проведено собрание.

  2. Нужно определится с решением по поводу того, как часто выдавать дивиденды. Определить это момент можно раз в квартал, полгода или год. Окончательный расчет чистой выручки проводится только по окончанию финансового года. Исход активности фирмы может быть утвержден во время собрания, тогда же решаются такие моменты:

  • Какая сумма будет направлена для оплаты.
  • Каким образом ее распределить между членами ООО.
  • Период, в который выдаются дивиденды.

Понадобится также список документов, чтобы платить дивиденды:

  • Постановление про выплату, принятое учредителем (или несколькими учредителями).
  • Протокол, составленный во время собрания и решение.
  • Указ о выдаче дивидендов.

Особого документа, согласно с которым выдаются начисления, нет, такой бланк либо разрабатывают самостоятельно в компании, либо используют стандартные формы при перечислении средств с одного счета на другой. Также начисления могут быть выданы с кассы, воспользовавшись платежным поручением.

  1. Распределение лучше производить пропорционально доли, вложенной в предприятие. Если сделать это каким-либо другим способом, налоговому инспектору это покажется подозрительным. Дело в том, что налоговая служба непропорциональное распределение считает не дивидендом, а иным доходом, который, к тому же, высчитывается согласно с более высокой ставкой.

  2. Необходимо выплатить все налоги или штрафы (если такие накладывались на предприятие), тогда организация получает чистый доход и откладывает ту часть суммы, которая будет выдана в качестве дивидендов. Налог на прибыль перечисляют в бюджет на следующий же день после начисления дивидендов и ни днем позже.

  3. Происходит выплата доли участникам и учредителям.

Свою долю можно использовать для личных нужд, или накапливать ее.

В каком случае решение не может быть принятым

Учредители могут по собственному усмотрению решать, как распорядится прибылью. К примеру, на ранних этапах развития вместо выплаты каждому его доли есть возможность направить средства на модернизацию предприятия. Но также встречаются случаи, когда решение просто воспринимается, как незаконное. Это происходит в таких случаях:

  • До даты, когда будут скуплены все акции, согласно с требованиями акционеров.
  • Если руководители не соблюли правила о чистых активах — когда из-за начисления дивидендов уменьшается сумма чистых активов.
  • Если еще не полностью выплачены взносы в уставной фонд.
  • Если существует риск обанкротиться.

Эти четыре ситуации могут стать поводом для любого члена организации с ограниченной ответственностью обратиться в суд и оспорить принятое постановление. В суде его признают незаконным.

Когда необходимо произвести выплаты

Так как это не обязательная мера, то нет закона, регулирующего сроки выплат. Для этого в уставных документах и внутренних положениях компании прописываются подобные пункты.

Чаще принимается решение о сроках и сумме выплат по окончанию финансового года, но не запрещено созывать собрания раз в квартал или полгода.

Если дивиденды выплачиваются раз в квартал или полгода, то они называются промежуточными.

Говоря о сроках и их регламентировании, то еще на этапе формирования компании решается этот вопрос. Однако необходимо помнить, что после принятия решения о выплате надо уложится в срок не более чем шестьдесят дней. За это время необходимо осуществить уплату.

Встречаются ситуации, когда в индивидуальном порядке учредители способны отсрочить оплату на три года. Но в таком случае любой участник, чьи выплаты отсрочили на столь длительный период времени, имеет полное право подать в суд, чтобы отсудить положенную уставом долю.

Как получить долю — кто имеет на нее право

Все члены организации с ограниченной ответственностью, внесенные в специальный реестр, должны получать дивиденды. То же правило распространяется и на учредителей предприятия, однако в этой ситуации могут понадобится дополнительные документы.

Если акции фирмы держат акционеры, то им также положена доля от чистой прибыли, однако в этой ситуации есть несколько дополнительных правил. К примеру, должен существовать отдельный реестр с датой его оформления, в нем должен находится список всех акционеров.

Также имеет большое значение вид акции, если это привилегированная акция, то по ней оплачивают долю в первую очередь и только потом по стандартным акциям.

Как начисляют дивиденды

Есть несколько формул для расчета. Когда было принято решение о пропорциональных начислениях, используют такую:

  • Чистая прибыль (ЧС) умножается на процентную долю члена ООО — ЧС * доля члена (%).

Если нужно рассчитать дивиденды по акции, применяют следующую:

  • (Сумма годовых дивидендов * рыночная стоимость) * 100%.

Любые вычисления надо успеть провести до того, как закроется реестр. После расчета удерживается НДФЛ, это тринадцать процентов.

Заключение

Можно подвести итог и сделать заключение, что прежде, чем выплачивать дивиденды, надо перепроверить, все ли условия выполнены. Выше в статье были описаны случаи, когда этот процесс нельзя запустить или когда он может быть принят, как незаконный или недействительный.

Если все условия исполнены и было принято решение как часто и в какой очередности участники, учредители и акционеры будут получать свою долю, то можно приступать к выплатам.

Источник: https://evle.ru/ooo/vyplata-dividendov-uchreditelyam-ooo

Распределение и выплата дивидендов между учредителями ооо в 2019-2020 году

Выплата дивидендов учредителям ООО: году пошаговая инструкция

Описание страницы: распределение и выплата дивидендов между учредителями ооо в 2019-2020 году от профессионалов для людей.

Юридические лица с регистрацией ООО способны часть дохода, полученного от деятельности компании, направлять всем участникам и учредителям общества с ограниченной ответственностью. Это право предоставляет закон Российской Федерации.

Решение о выплате дивидендов принимается во время проведения общего собрания участников и учредителей, подобное мероприятие проводится с периодичностью раз в квартал, полгода или год.

Подобные решения являются добровольными, то есть, полученную от деятельности учреждения выручку можно направить на другие нужды, к примеру, на модернизацию самого предприятия.

Дивиденд — это любой доход, полученный благодаря деятельности организации, но уже когда оплачены налоги, то есть, это чистая прибыль.

Согласно с тем, как распределены доли участников общества в уставном капитале, происходит распределение прибыли.

К дивидендам относят даже доход, который был получен компанией за пределами государства, но только в том случае, если законы этого иностранного государства также относят прибыль к дивидендам.

Возникают некоторые вопросы по поводу суммы дивидендов, о сроке выплаты, когда это происходит, кто может распоряжаться этими денежными средствами.

Есть ли какие-либо документы или акты, регламентирующие порядок выплаты дивидендов участникам и учредителям. Когда можно рассчитывать на выплаты, как часто можно выплачивать дивиденды в ООО и другие вопросы.

В этой статье можно найти пошаговую инструкцию по выплате дивидендов учредителям ООО в 2019 году и ответы на перечисленные выше вопросы.

Как уже было сказано, согласно с бухгалтерским учетом — это законный доход, который имеют право получать те, кто вложил капитал в предприятие. После выплат сумм налогов, в том числе и налога на прибыль, следует выделить некоторую часть чистого дохода для того, чтобы выплатить дивиденды. Распределяется согласно с тем, сколько было вложено денежных средств в уставной фонд.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Существует не одна классификация подобного термина. Есть по формату акций, на которые они начисляются:

Согласно с периодом (порядком), с которым они начисляются:

Месячный — очень редкий случай.

Квартальный — за три месяца.

Полугодовой — по итогам шести месяцев.

Выплата дивидендов по итогам года.

Есть даже классификация согласно с формой начисления:

В денежном формате.

В имущественном эквиваленте (к примеру, недвижимое имущество) или натуральном.

По размерам начислений:

Даже по ожидаемости:

По итогам функционирования организации — основные.

Внеочередные или особые — дополнительные.

Описанные выше варианты обязаны быть закреплены в уставной документации, так как с их помощью можно регулировать как начислить и выплатить дивиденды.

Прежде чем начислить и выплатить положенные доли каждому участнику, надо вычесть сумму налога. То есть, источник — чистый доход, который остался у фирмы.

Проблема в том, что в законодательстве РФ нет четкого термина для определения чистого дохода и оно практически не регламентирует это понятие.

Чтобы распределить прибыль, берется во внимание бухгалтерский учет компании, его подкрепляют балансом и другими необходимыми бумагами.

Именно в подобной документации находится информация о нераспределенных денежных средствах общества с ограниченной ответственностью. В понятие нераспределенных денежных средств входят те деньги, которые остались после уплаты всех необходимых расходов и налогов, а также штрафных санкций, если такие были назначены.

Так из какой прибыли выплачиваются дивиденды? Сумму, которую указывают в балансе, и воспринимают как капитал для разделения между учредителями. Если в уставной фонд вошли средства коммунальных или государственных учреждений, то им требуется выдать не меньше тридцати процентов от чистого годового дохода.

Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2019 году

Источник: https://apinnov.ru/raspredelenie-i-vyplata-dividendov-mezhdu-uchreditelyami-ooo-v-2019-2020-godu/

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО в 2020 году

Выплата дивидендов учредителям ООО: году пошаговая инструкция

1   0   3921

Когда субъект бизнеса начинает осуществлять хозяйственную деятельность, ему нужно зарегистрироваться в качестве юридического лица.

Собственники имеют возможность получать доход за счет участия в деятельности компании, при этом инициируется процедура выплаты дивидендов учредителям ООО. Для того, чтобы начать их перечисление, необходимо действовать по инструкции.

Что это такое

Под дивидендами понимают часть чистой прибыли, которая была получена компанией. По решению юридического лица происходит осуществление выплат, в пропорциях, зависящих от доли вклада в уставной капитал компании. Уставом компании определяется способ распределения. При этом, из выплат будет высчитан НДФЛ.

Чистая прибыль – это та прибыль, которая осталась в распоряжении компании после того, как были осуществлены все обязательные взносы в бюджет. Вся необходимая информация вносится в отчетность, и на основании этих данных могут быть рассчитаны дивиденды.

Учредители ООО могут получать выплаты только при соблюдении определенных условий, и только из чистой прибыли. Правила были установлены нормами Российского законодательства.

По этой причине источником осуществления дивидендов является полученная прибыль. Ее расчет производится на основании данных, указанных в бухгалтерских журналах. Чтобы принять решение о выплате дивидендов, необходимо утвердить бухгалтерские отчеты, в которых показана чистая прибыль.

Дивидендами не считаются:

  1. Выплаты, которые осуществляются при ликвидации компании, при условии, что они равны той сумме, которая была изначально внесена в начальный капитал.
  2. Выплата учредителю организации, которая подразумевает собой выкуп принадлежащей ему доли.
  3. Платеж, перечисляемый некоммерческой организацией на осуществление деятельности в соответствие с Уставом.

На уровне российского законодательства предусмотрена возможность перечисления выплат по промежуточным дивидендам.  Они перечисляются за счет той прибыли, которая не была распределена в течение года.

Выплаты могут быть перечислены только в том случае, если прибыль была получена предприятием за конкретный промежуток времени – месяц или квартал.а

В связи с тем, что существующий алгоритм расчета получаемой организацией прибыли подразумевает, что размер выплат увеличивается, необходимо повышать и дивиденды как минимум раз в год. При этом окончательный размер платежа сравнивается с показателями прошлого года.

Основания

Главным основанием для перечисления дивидендов третьим лицам является:

  1. Личное решение собственника организации.
  2. Протокол собрания, проведенного среди учредителей компании.

Основная задача руководителя компании – подготовить к собранию всю бухгалтерскую отчетность за прошедший период, для того, чтобы установить факт получения прибыли компанией, являющейся хозяйствующим субъектом.

При этом составляется протокол, в котором указываются полученные суммы и размеры положенных учредителям выплат.

Решение о том, будут ли перечисляться дивиденды или нет, принимают не те лица, которые являются руководителями компании, а собственники, которых может быть больше одного человека.

Составленные за год отчеты передаются в ФНС и другие государственные организации не позднее, чем 31 марта. Собрание при этом должно быть произведено до 30 апреля.

При этом выносится протокол или решение, в котором должна быть определена воля каждого из собственников по поводу выплаты доходов. Указывается год, когда учредитель может получить такую выплату, и ее размер. Также отмечается год, когда должна быть перечислена выплата.

Как начисляются

В случае, если собственником компании является только один человек, он может сам установить ту сумму, которую сможет использовать для перечисления дивидендов. При этом будет иметь значение решение только одного участника.

Оно должно быть оформлено документально, по приведенному ниже образцу:

Сведения о перечислении платежей делаются только в бухгалтерском отчете. В налоговых декларациях указывать их не нужно.

Следует учесть, что со всех оплаченных дивидендов ФНС удержит стандартный налог НДФЛ. Отметка об этом должна быть сделана в справке 2НДФЛ.

Порядок действий

Нюансы оформления дивидендов для лиц, являющихся учредителями компании:

  1. Перед тем, как приступить к выплате дивидендов, необходимо произвести их начисление. Прибыль может быть распределена между всеми участниками по итогам квартала, месяца или года. Для этого нужно сделать следующее:
    • произвести оплату уставного капитала;
    • рассчитаться со всеми участниками ООО, которые прекратили свою деятельность.
  2. Необходимо убедиться в том, что компания не находится на стадии банкротства, его признаки полностью отсутствуют. Кроме того, не должна быть начата процедура признания компании банкротом сразу после того, как будут произведены выплаты.
  3. Затем, когда все условия соблюдены, директор предприятия может собрать всех участников ООО и принять решение о том, какой размер выплаты будет перечислен и когда. Решение может быть принято на основании всех собственников. Если же собственник у компании только один то решение принимает он сам.
  4. Распределение прибыли возможно в равных пропорциях тем долям, которые были внесены участниками общества. Способ распределения может быть выбран и указан в Уставе.

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО в 2020 году:

  1. Необходимо составить приказ, в соответствие с которым может быть начат процесс по перечислению дивидендов. В документе обязательно должна быть дана ссылка на протокол, в которым записаны решения всех учредителей.
  2. Формируются бухгалтерские проводки, после чего необходимо оплатить налоги.
  3. Удерживаются налоги. На размер выплаты напрямую зависит статус, которым обладает участник сообщества. Для физических лиц, которые являются резидентами страны, размер платежа составляет 13%. Юридические лица не платят налог при условии, что компания владеет долей 50% в общем капитале. Фирма, не соответствующая требованиям, оплачивает налог по ставке 13-15%.
  4. Владелец компании издает приказ, на основании которого могут быть перечислены выплаты.

Пример заполнения платежного поручения для перечисления дивидендов:

При заполнении поручения очень важно правильно указать размер выплаты в соответствующей графе. Должны быть правильно оформлены проводки.

В случае, если перечисление дивидендов осуществляется не в денежной форме, а в виде имущества, необходимо соответствующим образом оформить проводку в документации. Однако сегодня таким способом практически не пользуются.

Когда выплачивать запрещено

В российском законодательстве установлены определенные требования, которые предъявляются к перечислению дивидендов.

Необходимо соблюдать одно, основное условие – при котором сумма активов компании превышает его собственный капитал. Это условие должно быть соблюдено как до перечисления выплаты, так и после нее.

Выплата дивидендов категорически запрещена в нескольких случаях:

  1. Если планируется перечисление наличных средств, которые были положены в кассу предприятия, и не являются чистой прибылью, оформленной по документам.
  2. Лицо, желающее получить дивиденды, уже не является учредителем предприятия, а уплаченным им взнос уже был возвращен ранее.
  3. С оплачиваемой суммы не были рассчитаны и удержаны налоги.

Правом на получение дивидендов обладают только те лица, которые при учреждении компании выступили в качестве спонсоров и перечислил определенную сумму, то есть, стали соучредителями.

При этом, руководитель организации, который является ее собственником, сам принимает решение о том, как часто перечислять взносы и на какую сумму, в соответствие с показателями бюджета организации.

Законодательство устанавливает определенные требования к процедуре перечисления дивидендов и оформлению документов, таких, как приказ и расчетная документация.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/poshagovaja-instrukcija-vyplaty-dividendov-uchrediteljam-ooo/

Дивиденды для участников ООО

Выплата дивидендов учредителям ООО: году пошаговая инструкция

Дивиденды – это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Ради получения прибыли и затевается создание бизнеса, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

Напомним, что индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться полученным доходом в личных нуждах, то есть снимать деньги с расчетного счета, брать их из кассы, переводить безналичным путем. Единственное условие – он не должен иметь задолженностей по налогам и взносам.

Участник ООО может получить деньги от бизнеса в виде зарплаты, если он работает по трудовому договору в своей организации, или в виде дивидендов, но при условии, что деятельность общества была успешной.

Когда дивиденды распределять нельзя

Разумеется, дивидендов к выплате не будет,если общество не вело деятельность или она оказалась убыточной. Нельзя распределить в виде прибыли и такие средства как, например, кредит, взятый организацией на определенные цели, или выплачивать дивиденды, когда есть непогашенные убытки прошлых лет.

Прибыль от деятельности общества невозможно распределить и в следующих ситуациях (ст. 29 закона «Об ООО»):

  • не полностью оплачен уставный капитал;
  • общество отвечает признакам банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или будет иметь такие признаки после их выдачи;
  • стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;
  • до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;
  • другие случаи, предусмотренные законом или кредитными обязательствами организации.

Если указанные обстоятельства прекращаются, то ООО обязано выплатить своим участникам прибыль, о распределении которой между участниками общества было принято решение.

Что такое чистые активы

Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.

Чистые активы -это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса.

К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).

Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.

В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел. В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы. Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.

Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.

Как часто ООО может выплачивать дивиденды

Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО. Дивиденды, которые распределяют не по итогам года (а раз в квартал или полгода) называют еще промежуточными.

В отношении такой периодичности есть следующий нюанс – если по итогам года деятельность организации окажется убыточной, то дивиденды распределять нельзя.

В этом случае те суммы, что уже были выплачены участникам, будут признаваться не дивидендами, а иными выплатами физическим лицам, с которых все равно взимается налог.

Кроме того, придется вносить изменения в уже сданную отчетность, поэтому распределять прибыль между участниками ежеквартально имеет смысл только при стабильном доходе.

Как распределяются дивиденды

Распределять дивиденды можно только на основании решения общего собрания участников (или решения единственного участника ООО). На общем собрании утверждается бухгалтерская отчетность организации, определяется сумма, которая будет распределена в виде дивидендов, и конкретный размер выплат по каждому участнику. Оформляется решение протоколом в обычном порядке.

В общем случае прибыль ООО, направленная на выплату дивидендов, распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, но уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Выплатить дивиденды участникам ООО надо не позднее 60 дней со дня принятия такого решения.

Полученную по итогам года прибыль необязательно выплачивать в виде дивидендов, можно оставить ее нераспределенной или создать резервный фонд для развития организации (в отличие от акционерного общества, создавать резервный фонд ООО вправе, но не обязано).

Удивительно, что, по мнению Минфина, высказанного в некоторых письмах, нераспределенная прибыль прошлых лет не может быть направлена на выплату дивидендов по итогам отчетного года.

Внятно прокомментировать свой ответ министерство не смогло, а после нескольких судебных решений по этому вопросу в пользу участников ООО легитимность распределения прибыли прошлых лет уже не подвергается сомнению.

Налогообложение дивидендов

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, с 2016 года – 13%.

Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Если дивиденды получает участник, являющийся юридическим лицом, то дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом дивиденды участников, являющихся российскими организациями, имеющими не менее 50% доли участия и сроком непрерывного владения долей не менее 365 дней, облагаются по льготной нулевой ставке.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/dividendy-dlya-uchastnikov-ooo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.