Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года

Содержание

Код налогового периода в декларации по ндс 2020 – Центр Про

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года

При оплате НДС многие путают понятия налоговый и отчётный период. Понимание разницы между ними принципиально важно, так как на законодательном уровне отдельно прописывается каждое из этих понятий. Важно знать, что обозначает код, например, 24 НДС.

Под налоговым периодом подразумевается конкретный отрезок времени, за который подводятся итоги финансовой деятельности организации или предпринимателя. В эти выводы включается определение налоговой базы. После того, как прошло данное время,перед плательщиком стоит обязанность уплатить сумму налога в сроки. Помимо этого, налоговый квартал является обязательной частью системы налогообложения.

В этой статье разберем вопрос детально.

Виды налоговых периодов

Налоговый и отчётный квартал совершенно разные критерии. В первый может быть включено сразу два отчетных отрезка. Таким образом, по временным рамкам они могут не совпадать. Эти ограничения прописаны в НК Российской Федерации.

Указание дат начала и окончания деятельности той или иной организации важно для определения налогового квартала. А если быть точным, это важно при какой-либо корректировке.

Изменение дат может быть реализовано только при прекращении деятельности компании или при реорганизации. Например, последний год будет оформлен как срок с 1 января до фактической даты закрытия.

Подтверждением окончания работы служит предоставление информации в федеральный орган.

Если же происходит реорганизация, стоит учитывать создание новой фирмы. В таком случае началом будет являться дата постановки организации на учёт в государственном инспекционном органе, а окончание ничем не будет отличаться от других предприятий.

Для каждой ситуации период будет рассчитываться индивидуально. Общим является срок от одного месяца до года. От взаимосвязанных обстоятельств и норм закона будет произведено определение. Подробную информацию можно найти в НК РФ.

Нужно также понимать отличие налогового периода от срока выплат по процентам. В первом случае в данный интервал подводятся итоги. Во втором случае вовремя нужно успеть внести уже сформировавшуюся сумму.

В качестве классификации выступает определённое количество времени:

  • Месячный.
  • Квартальный.
  • Годовой.

Из самих названий понятно, какой именно период затрагивается.

Код налогового периода в декларации по НДС зависит от подходящего квартала. Кроме этого, период в декларации по НДС регистрируется в специальном поле с помощью специальных обозначений. Более подробно об этом сказано позже.

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21,22,23,24

Наиболее популярным запросом среди налогоплательщиков является ввод приведённых выше кодов. Но не каждый подозревает, что эти цифры значат. Разберёмся в этом вопросе.

Декларация предоставляется до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговый период в декларации налога на добавленную стоимость обозначается в отдельной строке в виде квартала, на каждый из них и отводится своя цифра, например:

  • 21 – первый;
  • 22 – второй;
  • 23 – третий;
  • 24 – четвёртый.

Итак, когда плательщики задают вопрос: «Налоговый период 24 – это какой квартал НДС», можно смело ответить: «Четвёртый». Обозначение этих кодов даст возможность лучше ориентироваться в заполнении декларации и других документов.

Отображение налогового периода

Данный параметр в декларации отображается особым способом. Код периода важен для правильного заполнения документации. На написание этого показателя отводятся поля – ячейки в размере 10 штук. Символы фиксируются в 8 ячейках, а разделительные знаки в двух остальных.

Чтобы понять, как регистрируется информация, представим схему этого алгоритма:

  • Вначале ставятся две буквы, определяющие интервал, в который вносится оплата. По ним легко догадаться, какое время они означают: месячный (МС), квартальный (КВ), полугодовой (ПЛ), годовой (ГВ).
  • В качестве 3 знака выступает разделительная точка.
  • Затем в четвертой и пятой строке фиксируется порядковый номер квартала.
  • Шестое поле представляет собой также разделительный знак.
  • Остальные цифры обозначают год, за который вносится та или иная сумма.

После того, как подведены итоги, указываются заключительные данные. Сюда входит начисленная сумма налога, размер предоплаченных платежей, размер обязательства за отчётный период, которое необходимо погасить в конкретные сроки.

Декларация по НДС

В качестве отчётности перед инспекционным органом выступает декларация. В ней заполняются необходимые данные, фиксируются доходы и расходы в книгах покупок и продаж. Срок представления документа ранее уже был указан, до 25 числа месяца, идущего после истёкшего срока.

Налоговый интервал обозначается в виде кодов, которые отвечают на время квартала. В зависимости от цифры он может быть как первым, так и четвертым. Учитывается статус организации.

Их может быть только две разновидности: либо компания, действующая до сих пор; либо процесс реорганизации или ликвидации работы предпринимателя. От этого также зависит выбор чисел. Если установлен первый вариант, то и цифрой будет 1.

Если же деятельность прекращена, то указывается 2.

Отчёты по прибыли

Казалось бы, что за все денежные операции уже были проведены итоги и заполнены подтверждающие документы. Существуют налоговые периоды, определяющие форму закрепления по прибыли.

Налог на прибыль также фиксируется определённым кодом. Весь перечень описан в соответствующем кодексе РФ. Приведём несколько примеров:

  • 31 – полугодие;
  • 33 – девять месяцев;
  • 34 – год;
  • 40 – шесть месяцев.

При заполнении декларации нужно уделять внимание правильности. При обнаружении ошибки могут быть предприняты наказания в виде штрафных санкций. Но есть выход из ситуации с помощью подачи в орган уточняющего документа за тот же отрезок времени.Стоит попробовать написать письмо, разъясняющее спорные моменты. Данные бумаги могут помочь в случае судебного разбирательства.

Источник:

Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль

Основательный расчет по налогу на прибыль осуществляется по итогам года, однако налоговым кодексом предусмотрено осуществление авансовых платежей:

  • Ежеквартально;
  • Ежемесячно, сумма налога рассчитывается из фактически полученной прибыли.

Проведение авансовых платежей влечет за собой предоставление периодической отчетности, которая составляется с нарастающим итогом:

  • Первый квартал;
  • Полугодие;
  • Девять месяцев;
  • Год;
  • Ежемесячно (один месяц, два, три и так далее).

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

При подаче отчета по налогу на прибыль потенциальный налогоплательщик обязан указать соответствующий код налогового периода, порядок применения которых регламентируется приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/600.

Если квартальный доход предприятия не достигает 15 миллионного рубежа, то отчетным периодом будет квартал.

Если же данный лимит превышен, то организация обязана перейти на «месячную» схему отчетности по данному налогу, соответственно и на ежемесячную форму уплаты авансовых платежей.

Такой переход осуществляется либо с начала последующего налогового периода или по инициативе налогоплательщика.

Отчетный период – квартал:

  • До 28 апреля — за первый квартал;
  • До 28 июля — за первое полугодие;
  • До 28 октября — за 9 месяцев;
  • До 28 марта — за год.

Отчетный период – месяц:

  • До 28 числа месяца, следующим за прошедшим.

По итогам годовой декларации налогоплательщик обязан рассчитаться также до 28 марта следующего года, при этом перенос срока оплаты на другой рабочий день не предусмотрен.

КодНаименование кодированного периода
Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежеквартально:
13— первый квартал;

  1. — полугодие;
  2. — девять мес.;
  3. — год по КГН.
Для «прибыльных» деклараций, которые имеют ежеквартальный отчетный период:
21— первый квартал;

  1. — полугодие;
  2. — девять мес.;
  3. — год соответственно.
Для «прибыльных» деклараций, у которых отчетный период месяц:
35

  • 36
  • 37
  • 38
  • 39
  • 40
  • 41
  • 42
  • 43
  • 44
  • 45
  • 46
— один мес.;

  1. — два мес.;
  2. — три мес.;
  3. — четыре мес.;
  4. — пять мес.;
  5. — шесть мес.;
  6. — семь мес.;
  7. — восемь мес.;
  8. — девять мес.;
  9. — десять мес.;
  10. — одиннадцать мес.;
  11. — двенадцать мес.;
50Для «прибыльных» декларации реорганизованных (ликвидированных) организаций, у которых последний налоговый период
Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежемесячно:
57

  • 58
  • 59
  • 60
  • 61
  • 62
  • 63
  • 64
  • 65
  • 66
  • 67
  • 68
— один мес.;

  1. — два мес.;
  2. — три мес.;
  3. — четыре мес.;
  4. — пять мес.;
  5. — шесть мес.;
  6. — семь мес.;
  7. — восемь мес.;
  8. — девять мес.;
  9. — десять мес.;
  10. — одиннадцать мес.;
  11. — двенадцать мес.;

Источник:

Код налогового периода в декларации по ндс

  • Коды налогового периода в декларации по НДС?
  • 25 — 1 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
  • 26 — 2 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
(кликните для воспроизведения).
  1. 27 — 3 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
  2. 28 — 4 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
  3. 51 — 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
  4. 54 — 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
  5. 55 − 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
  6. 56 − 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

www.nalogservice.ru — Налоговый учет и отчетность через Интернет. Облегчаем жизнь налогоплательщиков!

Вы только загружаете нам документы — всё остальное делаем мы. Как работает сервис

Задать вопрос

Ответ на ваш вопрос вы получите на этой странице. Мы постараемся обработать его в максимально короткое время.

Налоговый период по НДС в 2019 году

Как определяется налоговый период по НДС в 2019 году? Это квартал или месяц? Поясним.

Что говорит НК РФ про налоговый период про НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Причем и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов по НДС (ст. 163 НК РФ).

Это значит, что по итогам каждого квартала должна быть определена налоговая база по НДС и исчислена сумма налога (п. 1 ст. 55 НК РФ).

При этом уплачивается налог частями в течение следующего налогового периода по НДС: по 1/3 исчисленной суммы налога к уплате каждый месяц следующего квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Как показывать налоговый период по НДС в декларации

Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС обязаны представлять декларации по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговым периодом по НДС признается квартал, значит, и подавать декларации нужно по окончании каждого квартала. Код налогового периода в декларации по НДС указывается на титульном листе:

  • за I квартал 2019– код 21;
  • за II квартал 2019 – код 22;
  • за III квартал 2019 – код 23;
  • за IV квартал 2019– код 24.

Срок сдачи декларации по НДС по итогам отчетных периодов

Декларация по НДС по итогам отчетных периодов в 2019 году сдается:

  • за 1 квартал 2019 г. – 25.04.2019

Источник:

Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС в 2019 году

  • В чем разница между отчетным и налоговым периодом
  • Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС
  • Примеры заполнения кода периода
  • Последствия ошибки в коде периода

В чем разница между отчетным и налоговым периодом

В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.

Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).

Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Источник: https://centrproh.ru/obraztsy/kod-nalogovogo-perioda-v-deklaratsii-po-nds-2020.html

Декларация по ндс с 2015 года образец заполнения

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года

На основании приказа ФНС, который был издан 29.10.2014 была утверждена и начиная с 1 кв. 2015 года введена обязанность предоставлять декларацию по НДС по новой форме.

Рассмотрим порядок заполнения разделов декларации, сроки сдачи и оплаты по налогу, которые также претерпели изменения с 2015 года.

В конце статьи вы сможете скачать пример заполнения отчета по новой форме, а также выложена действующая форма бланка.

Кто обязан предоставлять декларацию, сроки сдачи и сроки оплаты

Обязанность предоставлять декларацию по НДС возникает у ниже перечисленных категорий организаций, при выставлении ими счетов-фактур (далее по тексту с/ф) покупателю:

  • Организации, являющиеся налогоплательщиками НДС, в их число так же входят:
    • Организации, осуществляющие операции, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьями 149, 150 НК
    • Организации, осуществляющие операции, которые согласно ст.146 НК, п.2 не будут являться объектом налогообложения
    • Организации, реализующие товар (услуги, работы) на месте, которое не признается территорией РФ, в соответствии со ст. 148 НК.
  • Налоговые агенты, организации, на которые возлагается обязанность, согласно НК РФ, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС. Подача ими декларации не зависит от должны они ее подавать или нет согласно результатов собственной деятельности
  • Лица, которые не являются налогоплательщиками налога, но в ходе своей деятельности в текущем периоде выставляли счета-фактуры покупателю с выделением НДС (на основании статьи 173 НК, п.5).

При наличии у предприятия обособленных подразделений отчитываться за всю организацию в целом должна головная организация по месту ее регистрации.

Сроки отправки отчетности

Сроки предоставления отчетности по НДС за 2015 год – необходимо подать декларацию по истечению отчетного периода, до 25 числа следующего за ним месяца:

  • За 1й кв., не позже 27 апреля
  • За 2й кв., не позже 27 июля
  • За 3й кв. не позже 26 октября
  • За 4-й кв., не позже 25 января 2016 года

Срок подачи отчета установлен на 25 число, вместо 20-го, при выпадении даты на выходной или праздник, сроки переносятся на первый рабочий день, следующий за ним.

Лица, освобожденные от НДС и лица, применяющие спец.режимы, выступающие в качестве налоговых агентов, но при этом не являющиеся посредниками, имеют право предоставлять отчетность на бумажных носителях, cт. 174 НК п.5., письмо ФНС от 20.03.2015.

Срок оплаты

Оплата по декларации производятся путем перечисления по окончании отчетного период 3-х равных долей от суммы, указанной в отчете, т.е. по 1/3 части до 25 числа каждого месяца, начиная с месяца после окончания периода (квартала). Так за 2015г. Оплата производится не позже следующих дат:

  • За 1й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в апреле – до 27, в мае до 25, в июне до 25
  • За 2й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в июле – до 27, в августе – до 25, в сентябре – до 25
  • За 3й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в октябре – до 26, в ноябре – до 25, в декабре – до 25
  • За 4й квартал, по 1/3 до следующих чисел в 2016 году: в январе – до 25, в феврале до 25, в марте – до 25

Какие разделы необходимо заполнять

В общем случае, если у организации возникает обязанность предоставлять отчетность по НДС в инспекцию, то необходимы следующие листы:

  • Титульный лист необходим всем, кто предоставляет данную отчетность
  • Раздел №1, в котором прописывается сумма налога к уплате или возмещению (для всех)
  • Разделы 2-12 заполняются в случае, если у организации проводилась деятельность, которая должна в них отображаться.

Рассмотрим, более подробно, каков порядок заполнения для некоторых категорий налогоплательщиков и в каких случаях:

  1. Если организация не является плательщиком налога в связи с применением режима УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патента или на основании ст. 145 НК, то отчет подается в следующих случаях:
    • Если организация выставляет с/ф и выделяет НДС, то кроме титульного листа заполняется раздел 1;
    • Если организация является налоговым агентом, на основании ст. 161 НК, то помимо Титульного листа, заполняется Раздел 2
  2. Если организация не осуществляла операций, которые подлежат налогообложение данным налогом или операций, которые освобождаются от налогообложения, по факту предоставляет нулевую декларацию по НДС, то необходимо заполнить Титульный лист и Раздел 1
  3. При осуществлении организацией ниже перечисленных операций, помимо Титульного листа заполняются Разделы №1 и №7:
    • Которые не подлежат налогообложению на основании статей 149, 150 НК.
    • Если операции, которые не признаваться объектом налогообложения на основании Налогового Кодекса, ст. 146 НК, п.2.
    • При реализации товаров (услуг или работ) на месте, которое не признается территорий РФ, на основании ст. 148 НК.
    • Получившие предоплату (в том числе частичную) за поставки товаров (услуг, работ), срок изготовления которых будет превышать 6 месяцев, по утвержденному ПП перечню № 468 от 28 июля 2006 г. По каждому товару сроки производства должны быть подтверждены документами.
  4. При осуществлении организацией деятельности, при которой она должна уплатить налог, как налоговый агент, на основании предусмотренного порядка по ст. 161 НК, кроме Титульного листа, заполняется Раздел 2
  5. Если организация ведет деятельность, как налоговый агент, которая не подлежит налогообложению, по ст. 149, 150 НК, и не является объектом налогообложения на основании ст. 146, п. 2 Налогового кодекса, то заполняется Титульный лист, Разделы №1 (в нем проставляются прочерки), №2, №7

Пример заполнения декларации по НДС

Опишем порядок заполнения отчета по НДС на основе примера. Обозначим кратко разделы, а более подробно вы сможете почитать по ссылкам. В конце раздела – можно скачать заполненный пример.

Титульный лист

Титульный лист является обязательным при формировании декларации. В нем необходимо указать ИНН, КПП (если заполняется предпринимателем, то вместо КПП проставляются прочерки). Так же ставится номер корректировки отчета в форме «0–», при первичном, и далее «1–» и т.д., при последующих.

Далее проставляется налоговый период – первый квартал «21», и год отчетности. Код Налоговой состоит из 4- цифр. После необходимо заполнять код по месту постановки на учет, так для налогоплательщика, который не является крупнейшим, ставится «214».

Указываем полное наименование организации (предпринимателя), код ОКВЭД – указывается не менее 4 цифр. Далее при сдаче очередной отчетности, в поле реорганизации ставим «-» и вместо ИНН и КПП тоже самое. При реорганизации или ликвидации «1» и «0» соответственно. Указываем контактные данные и количество предоставляемых листов.

После указываете «1», если предоставляется ответственным лицом организации, «2» – представителем (доверенным лицом), после вносите данные соответствующего лица, дата утверждения, подпись, печать.

В случае заполнения предпринимателем, необходимо поставить дату утверждения документа, подпись и при наличии, печать (ФИО не ставится).

Более полное заполнения титульного листа с заполненным образцом смотрите, перейдя по ссылке.

Раздел 1. Сумма налога к уплате

В строке 010 указывается код ОКТМО, заполняется слева направо, в пустых ячейках ставьте «-».

В строке 020 – номер КБК по налогу.

В строке 030 – указывается сумма НДС к уплате, который начислен в соответствии со ст. 173 НК, п.5. (Если с/ф выставляется организацией, которая освобождена от уплаты НДС). Данная сумма не отражается в разделе 3, не рассчитывается в строках 040, 050 в разделе 1.

По строкам 040, 050 отображаются итоговые суммы разделов 3-6. Если налоговая база отсутствует, ставится прочерк.

Строки 060-080 требуют заполнение, если в поле кода места назначения указано значение «227»

Для более подробного ознакомления с заполнением Раздела 1 перейдите по ссылке.

Раздел 2. Сумма налога к уплате, по данным налогового агента

Заполняется, если организация является налоговым агентом.

В строках 010 – 030 необходимо указать КПП, ИНН и наименование иностранной организации, если она Российская, то ставим прочерк.

В строку 040 вносим КБК, в строке 050 код ОКТМО.

Строка 060, считается по формуле строка 080 + 090 -110.

В строке 070 указывается код операции (приложение 1).

В строке 080 указывается сумма исчисленного налога. Строка 090 – налог начисляемый с предоплаты, а в строке 100 – сумма вычета по ранее уплаченному налогу.

Для получения более подробного описания Раздела 2 перейдите по ссылке.

Раздел 3. Сумма налога к уплате, исчисляемая по ставке согласно статье 164, п. 2-4 НК

В разделе отображаются суммы по НДС уплате (или же возмещению), по ставкам 18, 10%, а так же для ставок 18/118 и 10/110.

В полях 010-040 указываются операции, освобожденные от НДС, облагаемые по ставке 0% (так же, если применения ставки 0% не подтверждено), суммы предоплаты в счет поставок.

В строке 070 отражается сумма авансового платежа в счет будущих поставок. При реорганизации указывается сумма, которая переходит по праву перехода от приемнику.

Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010-040 раздела 3 отразите:

В строке 080 указывается сумма, подлежащая восстановлению, а в строке 090 – сумма подлежащая восстановлению в отношении предоплаты в счет будущих поставок. В строке 100 – сумма, подлежащая восстановлению по ставке 0%.

Более полное описание Раздела 3 декларации можете почитать, перейдя по ссылке.

Раздел 4-6 Отражение операций по ставке 0%

С 4 по 6 разделы заполняются теми налогоплательщиками, которые совершали операции в отчетном периоде, которые облагаются НДС по ставке 0%.

Раздел 7. Отчет по операциям, не подлежащим налогообложению

Раздел заполняется в том случае, если организация проводила операции в налоговом периоде, которые не облагаются НДС, а также получала предоплату по товару, у которого производственный цикл составляет больше, чем 6 месяцев. Для этого должны быть предоставлены подтверждающие документы.

С 1 января 2014 года на основании ст. 149 НК, при проведении операций, необлагаемых ЕНВД, составление счетов-фактур не требуется. Тем не менее такие операции надлежит отобразить в декларации, в данном разделе. При этом необходимо использовать коды, которые приведены в приложении №1.

Раздел 8. Сведения из книги покупок

Раздел 8 заполняется налогоплательщиками и налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, реализующих арестованное по решению суда имущество (работы, услуги), имущественные права, принадлежащие иностранным организациям, которые не состоят на налоговом учете в России.

В нем необходимо отражать сведения, содержащиеся в книге покупок и продаж о полученных с/ф, по которым возникло право на вычет в отчетном квартале.

Приложение №1 к разделу №8

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, имеющим право на налоговый вычет (кроме указанных в ст.161, п.4, п.5), в том случае, если происходит изменение за прошедшие кварталы в книге продаж, т.е. за те периоды, за которые уже была сдана отчетность.

Раздел № 9. Сведения из книги продаж

Отображаются сведения по выставленным счетам-фактурам, содержащиеся в книге продаж. Необходим для заполнения налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых проводились такие операции в отчетном периоде.

Приложение № 1 к разделу №9

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых существует обязанность в начислении НДС, в случае внесения изменений в книгу продаж, в те периоды, за которые уже была ранее сдана отчетность.

Разделы 10, 11

Заполнение разделов 10 и 11 необходимо для:

  • Посредников, которые действуют от своего имени (такие как, агенты, комиссионеры) в интересах других лиц
  • Экспедиторам, действующих по договорам транспортной экспедиции и получающим доход только лишь от суммы такого вознаграждения
  • Застройщикам

Отображение данных осуществляется на основании сведений, которые содержатся в журнале учета счетов-фактур.

Раздел 12 сведения о выставлении документов неплательщиками НДС

Необходим для заполнения лицам, выставляющим покупателю счет-фактуры с выделением НДС, при этом являющимся освобожденным от НДС или совершающие операции, не облагаемые налогом.

Полезная информация:

 Образец заполнения декларации по НДС.

Изменения по НДС в 2015 году.

Скачать бланк декларации по НДС в формате PDF, Excel.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-po-nds-s-2015-goda-obrazets-zapolneniya.html

Налоговая декларация по ндс как заполнять

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года

Заполнение декларации по НДС необходимо по итогам каждого квартала в соответствии с формой, приложенной к Приказу ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29 окт. 2014г. Для плательщиков добавленного налога предусмотрена исключительно электронная форма представления декларации. Если компания сдаст бумажный отчет, он не будет считаться поданным.

Подача декларации. Сроки. Штрафы

По окончании квартала, то есть 4 раза в год, нужно заполнить декларацию по НДС и передать ее в налоговую.

Крайний срок подачи – 25-е число 1-го месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания не подаст своевременно отчетность по НДС, не представит ее вовсе или подаст в бумажной форме, то налоговой предусматривается минимальный штраф 1000руб. если к тому же налог не будет своевременно перечислен, то штраф увеличится до 5% от долга за каждый месяц задержки. Данная величина ограничивается 30% от задолженности.

Если деятельность, облагаемая НДС, в прошедшем квартале не велась, а также не было вычетов, то передается нулевая декларация, ее непредставление также служит основанием для штрафных санкций в минимальном размере — 1000руб.

Декларацию обязаны сдать в ФНС по окончании квартала:

Заполнение декларации по НДС. Разделы

Бланк включает титульный лист и двенадцать разделов, некоторые из которых дополнены приложениями. В зависимости от ситуации, следует заполнять определенные листы декларации.

Для компании на общей системе, осуществляющей деятельность без посредников, следует заполнить:

  • Титульный лист;
  • 1-й разд.
  • 3-й разд. (за исключением приложений)
  • 8-й разд.
  • 9-й разд.

Когда сдаются остальные разделы:

  • 2-й – для отражения добавленного налога, посчитанного налоговым агентом;
  • Прил.1 к 3-му – для отражения данных по восстановлению добавленного налога в отношении недвижимого имущества, применяемого в операциях без НДС;
  • Прил.2 к 3-му – заполняются только иностранными лицами;
  • С 4-го по 6-й – при наличии экспортных операций;
  • 7-й – при наличии операций, с которых не вычислялся НДС;
  • Прил.1 к 8-му и 9-му разделам – при составлении дополнительных листов к книгам продаж и покупок;
  • 10-й – для посредников, формирующих счета-фактуры;
  • 11-й – для посредников, получающих счета-фактуры;
  • 12-й – при формировании счета-фактуры по операциям, не облагаемым добавленным налогом.

Декларация НДС: инструкция по заполнению

Внесение данных в титульный лист:

  • При представлении декларации впервые в поле «№ корректировки» ставится «0—», при последующей подаче уточнений ставится порядковый № корректировки «1—», «2—», «3—» и т.д.;
  • Код периода берется из 2-го приложения к Порядку заполнения (21, 22, 23, 24 для четырех кварталов соответственно);
  • Код места представления берется из 3-го приложения к Порядку
  • Название компании или ФИО ИП вписываются в соответствии с документацией;
  • Сведения о реорганизации отражаются при наличии таковой в указанном квартале;
  • В разделе о подтверждении достоверности сведений вписываются данные лица, заполняющего декларацию (руководитель компании или ее представитель, во втором случае указывают реквизиты документа на представление интересов).

Первый раздел

Вносятся данные на основании заполненных других разделов декларации, этот лист формируется последним и показывает итоговые величины добавленного налога к уплате или возмещению.

Поля для заполнения:

  • 001 – ОКТМО в соответствии с территориальным нахождением компании;
  • 002 – КБК, установленный законодательством РФ;
  • 003 – величина НДС для уплаты лицами, у которых нет такой обязанности, но несмотря на это имеются сформированные счета-фактуры, а также которые выполняют операции, освобожденные от рассматриваемого вида налога;
  • 004 – величина НДС к перечислению по указанному КБК, исчисленная плательщиками в разд. 3-6;
  • 050 – величина НДС, подлежащая возврату или зачету (вычеты);
  • 060, 070, 080 – предназначены для участников инвестиционного товарищества.

Второй раздел

Отражаются сведения о добавленном налоге к уплате по операциям налоговых агентов с указанием территориального кода ОКТМО и КБК для перечисления величины НДС.

В отношении каждого лица, от имени которого выступает налоговый агент, следует заполнить данный лист, отразив информацию о нем, а также величину налога к перечислению.

Третий раздел

Проводится непосредственно расчет налоговой базы и НДС по различным ставкам. Сюда не включаются экспортные операции и не облагаемые добавленным налогом. Данные для заполнения берутся из 8-го и 9-го разделов.

Заполнение пунктов раздела:

  • 010-040 – стоимость реализаций, облагаемых добавленным налогом по различным ставкам, с указанием соответствующей величины НДС;
  • 050 – стоимость проданного предприятия и НДС;
  • 060 – стоимость работ строительного характера для собственных нужд и соответствующий налог;
  • 070 – полученные авансы и налог по ним;
  • 080 – НДС к восстановлению (с авансов – в поле 090, по операциям, облагаемым по ставке 0% – в поле 100);
  • 105-109 – самостоятельная корректировка базы и налога по причине несоответствия цен рыночным;
  • 110 – НДС, исчисленный как сумма налога к уплате за вычетом восстановленных величин (расчет проводится на основании заполненных пунктов выше);
  • 120-180 – налоговые вычеты по различным операциям;
  • 190 – суммарная величина добавленного налога, подлежащая возмещению (сумма значений из полей 120-180);
  • 200 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он положительный (подлежит перечислению);
  • 210 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он отрицательный (величина НДС подлежит возмещению).

Четвертый, пятый и шестой разделы

При выполнении операций по ставке НДС 0%, следует внести данные в эти разделы. В четвертом разделе по каждой подходящей под эти условия операции следует указать налоговую базу, вычеты и налог к восстановлению. В 5-м разделе проводится расчет сумм вычетов по таким операциям.

Если компания заполняет 5-й раздел декларации, то следует быть готовым документально подтвердить правомерность использования такой ставки. По тем операциям, которые не получается подтвердить документацией, заполняется 6-й раздел.

Седьмой раздел

Данный лист предназначен для последовательного отражения следующих операций:

  • Освобожденных от налога;
  • Не относящихся к объектам налогообложения;
  • Реализуемых вне РФ;
  • Авансы за товары, работы, услуги, производственный цикл которых превышает 6мес.

При наличии хотя бы одной такой операции в квартале, следует заполнить данный раздел. Если кроме этого больше никаких операций не было, то помимо седьмого раздела, нужно оформить только титульный лист и 1-й разд. (в полях 030-080 ставятся прочерки).

Операции группируются по кодам, номера которых находятся в первом приложении к Порядку.

По операциям, освобожденным от НДС, приводится не только стоимость реализации, но стоимость приобретенных для этого ТМЦ, работ. В последней графе выделяется «входной» налог, не подлежащий возмещению.

Восьмой раздел

Каждый счет-фактура отражается на отдельном листе восьмого раздела в полях 001-180, данные берутся из основных листов книги покупок:

Поле 8-го разд. декларации

После того как все счета-фактуры из книги покупок будут перенесены в этот раздел, на последнем листе заполняется поле 190, в котором отражается общая величина вычета по НДС по всей книги за квартал.

Приложение 1 к 8-му разделу

Заполняется, если к книге покупок был оформлен дополнительный лист для внесения уточнений по полученным счетам-фактурам.

Девятый раздел

Аналогичным образом заполняются данные о счетах-фактурах, отраженных за квартал в книге продаж. По каждому отдельному документу заполняется персональный лист:

Поле 9-го раздела декларации

На листе, где будут отражены данные о последнем выставленном счете-фактуре, заполняются поля:

  • 230, 240 – итоговая стоимость из граф 14, 15 книги продаж из поля «всего»;
  • 260, 270 – соответствующий итоговый НДС из граф 17, 18 книги продаж из поля «всего».

Приложение 1 к девятому разделу

Приложение подлежит оформлению, если к книге продаж сформирован дополнительный лист для отражения уточнений по выставленным счетам-фактурам.

Десятый и одиннадцатый разделы

Заполняются посредниками на основании данных из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур соответственно (операции по договорам комиссии, агентским, транспортной экспедиции).

Заполнение разделов идентично 8-му и 9-му.

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016г.

ООО «Альфа»– плательщик НДС. Операции 1 квартала:

Составление декларации по НДС. Как составить и правильно заполнить декларацию

Для начала расскажем, как заполняется декларация по НДС .

Источник: http://buhnalogy.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-nds-kak-zapolnyat.html

Декларация по НДС за 3 квартал 2014 года

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года

Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК). Согласно п. 5 ст. 174 Налогового кодекса декларация по данному налогу должна быть представлена в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом сдать таковую обязаны:

  • налогоплательщики;
  • налоговые агенты по НДС, как являющиеся налогоплательщиками, так и не признаваемые таковыми или освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС;
  • лица, указанные в п. 5 ст. 173 Налогового кодекса.

Таким образом, обязанность по представлению декларации по НДС в случае выставления ими счета-фактуры с выделенной суммой налога прямо возложена в том числе:

  • на “упрощенцев”;
  • плательщиков ЕНВД;
  • индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН;
  • организации и ИП, освобожденных от исполнения обязанностей плательщиков НДС на основании ст. 145 НК.

При этом необходимо отметить, что никто из перечисленных лиц не избавлен от обязанностей налогового агента. Поэтому наравне с выставленным счетом-фактурой с выделенной суммой НДС отчитаться по этому налогу им придется и в случае исполнения в налоговом периоде обязанностей такого агента.

Декларация за III квартал 2014 г. подлежит представлению в ИФНС по месту учета не позднее 20 октября текущего года. Направить ее в налоговую инспекцию большинству декларантов следует в электронном виде по установленному формату по телекоммуникационным каналам связи (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК, Письма Минфина России от 8 октября 2013 г. N 03-07-15/41875, ФНС России от 18 февраля 2014 г.

N ГД-4-3/2712). Возможность представить отчетность по НДС на бумаге есть только у налоговых агентов по данному налогу, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей таковых, при условии, что в налоговом периоде ими не выставлялись счета-фактуры с выделенной суммой НДС (Письма ФНС России от 4 апреля 2014 г. N ГД-4-3/6132, от 26 февраля 2014 г. N ГД-3-3/780@).

Форма и состав налоговой декларации

Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н (далее – Порядок). Отчетность включает в себя титульный лист и семь разделов. Все без исключения налогоплательщики помимо “титульника” заполняют и представляют разд. 1.

Исключением являются только налоговые агенты, осуществлявшие в налоговом периоде лишь операции, по которым и выступают в качестве агентов по НДС. В этом случае они заполняют только титульный лист и разд. 2.

Прочие разделы в состав представляемой в налоговую инспекцию отчетности включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций. Налоговые агенты при этом уже должны представить и разд. 1.

Раздел 3 заполняется при совершении в налоговом периоде операций, подлежащих обложению НДС, за исключением тех, что облагаются данным налогом по ставке 0 процентов.

Разделы 4 – 6 декларации посвящены операциям, облагаемым по нулевой ставке НДС.

Раздел 7 предназначен для отражения сведений по операциям:

  • не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) либо не признаваемым объектом обложения НДС;
  • по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ:
  • по получению оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Лица, не признаваемые плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, представляют отчетность по НДС в составе:

  • титульного листа и разд. 1 – в случае выставления в налоговом периоде счетов-фактур с выделенной суммой налога (в строке 030 разд. 1 при этом должна быть указана сумма НДС по всем счетам-фактурам, выставленным в соответствующем квартале, в которых был выделен НДС);
  • титульного листа и разд. 1 и 2 – при выполнении в налоговом периоде обязанностей налогового агента по НДС (при этом в разд. 1 проставляются прочерки).

При заполнении декларации по НДС за тот или иной налоговый период прежде всего, безусловно, необходимо изменение законодательства. Однако в части НДС таких изменений, вступивших в силу в III квартале 2014 г., немного.

Помимо этого, принять во внимание следует разъяснения представителей Минфина и ФНС, а также высших судебных инстанций. В частности, в этом смысле интерес представляет Постановление Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. N 33, посвященное вопросам взимания НДС (далее – Постановление N 33). Но обо всем по порядку.

Раздел 3 – НДС по общим ставкам

Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке, облагаемым по ставкам 18 и 10 процентов, а также по соответствующим расчетным ставкам, производится в декларации в разд. 3. К нему предусмотрены два Приложения.

Одно из них оформляется иностранными организациями, которые ведут деятельность на территории РФ через свои подразделения (Приложение N 2). Второе формируется только по итогам последнего квартала года теми налогоплательщиками, которые восстанавливают ранее принятый к вычету НДС по недвижимости (Приложение N 1).

Иными словами, в состав декларации за III квартал 2014 г. оно в любом случае не входит.

Сам раздел также формально можно разделить на две части. В первой из них показывается налоговая база и исчисленная сумма налога, а во второй – налоговые вычеты.

Налоговая база и сумма налога

В строках 010 – 040 разд. 3 в графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 – исчисленная с нее сумма НДС, рассчитанная при реализации товаров (оказании услуг, выполнении работ), передаче имущественных прав, а также передаче товаров (оказании услуг, выполнении работ) для собственных нужд, по соответствующим ставкам – 18, 10, 18/118 и 10/110 процентов.

При этом в силу п. 1 ст. 167 Налогового кодекса база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или предоплаты. Вернее, при наличии предварительной оплаты база по НДС определяется дважды – как на дату ее получения, так и на дату отгрузки (п. 14 ст. 167 НК). В строках 010 – 040 отражается налоговая база, исчисленная на дату отгрузки.

Суммы полученной предоплаты и исчисленный с них налог указываются по строке 070 в графах 3 и 5. Если авансы получены по товарам, облагаемым по разным ставкам, то НДС с них должен быть рассчитан отдельно, суммирован, а затем указан по строке 070.

При этом в Постановлении N 33 представители Пленума ВАС РФ отметили, что в целях определения базы по НДС оплату, в том числе предоплату, следует считать произведенной как в случае ее перечисления денежными средствами, так и в случае исполнения обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе при прекращении денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.

Кроме того, следует иметь в виду, что моментом определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимого имущества с 1 июля 2014 г. признается дата передачи этого объекта покупателю по передаточному акту (иному документу о передаче). Соответствующее положение содержится в новом п. 16 ст.

167 Налогового кодекса, введенном Законом от 20 апреля 2014 г. N 81-ФЗ. При этом случаи реализации недвижимости исключены из сферы действия п. 3, но не п. 1 ст. 167 Кодекса. Таким образом, говорить, что авансовые платежи по договорам купли-продажи недвижимости “выпали” из базы по НДС, нельзя.

По сути, изменен только момент определения налоговой базы “по отгрузке”.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/deklaraciya-nds-kvartal-2014

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.